违规问题整改报告范文

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一、违法违规用地问题的查处整改情况

1、***富贵山庄农家乐，占地1.3亩，我局执法大队配合县“大棚房”整改办责令其拆除违法建筑，恢复耕地，违法建筑已拆除完毕，土地未复垦，未整改到位。

2、***洮水缘生态旅游点，违法占地2亩，我局执法大队配合县“大棚房”整改办责令拆除部分违法建筑，改变为农业设施用地，目前违法建筑已拆除，未整改到位。

3、***兴旺达种植合作社，占地2.7亩，违规改变土地用途为铁器加工厂，我局执法大队配合县“大棚房”整改办依法责令其拆除撤离铁器加工设备和原材料，恢复种植合作社用途，已整改完成。

4、***牛头城种植合作社，占地10亩，违规改变土地用途为渗水砖加工场，我局执法大队配合县“大棚房”整改办依法责令其拆除撤离渗水砖加工设备和原材料，恢复种植合作社用途。渗水砖加工设备已拆除，原料等其他设施正在清理中，未整改到位。

5、***河北蓝天板业集团代办点，占地0.75亩，我局执法大队配合县“大棚房”整改办依法责令其拆除地上非法建筑物，恢复耕地。地上违法建筑物已拆除，土地未复垦，未整改到位。

6、***龙腾彩钢厂，占地1亩，我局执法大队配合县“大棚房”整改办依法责令其拆除地上非法建筑物，恢复耕地。已完成整改。

7、***诚为彩钢厂，占地1.08亩，我局执法大队配合县“大棚房”整改办依法责令其拆除地上非法建筑物，恢复耕地，已完成整改。

8、***金色家族休闲娱乐会所，占地1.6亩，我局执法大队配合县“大棚房”整改办依法责令其拆除地上非法建筑物，恢复耕地，已完成整改。

9、***点顾园农家乐，占地1.4亩，我局执法大队配合县“大棚房”整改办依法责令其拆除地上非法建筑物，恢复耕地，已完成整改。

10、***木材加工厂，占地0.89亩，我局执法大队配合县“大棚房”整改办依法责令其拆除地上非法建筑物，恢复耕地，非法建筑物已拆除，土地未复垦，未整改到位。

11、***金翔欢乐谷，占地30亩，我局执法大队配合县“大棚房”整改办依法责令其拆除地上非法建筑物和游乐设施，恢复耕地，违法建筑物已拆除完毕，正在复垦土地，未整改到位。

12、***恒丰汽修厂，占地1.5亩，我局执法大队配合县“大棚房”整改办依法责令其拆除地上非法建筑物和汽车修理设施，恢复耕地，违法建筑物已拆除，土地未复垦，未整改到位。

13、***闲置场地，占地3亩，我局执法大队配合县“大棚房”整改办依法责令其拆除围墙，恢复耕地，围墙已拆除，土地未复垦，未整改到位。

14、***预制厂，占地5亩，我局执法大队配合县“大棚房”整改办依法责令其拆除撤离加工设备和原材料等，恢复耕地，已完成整改。

15、***预制厂，占地5.74亩，我局执法大队配合县“大棚房”整改办依法责令其拆除撤离加工设备和原材料等，恢复耕地，已完成整改。

以上未整改到位的“大棚房”问题，目前正在积极整改中，责令3月9日必须全部按要求整改到位。

二、违法违规用地具体查处整改情况

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二、主要任务

（一）积极查找问题抓好整改落实。结合我市土地管理情况，参照去年国家审计署审计重点和其他市州审计发现的问题，举一反三，积极查找问题并进行整改纠正。

1．土地规划计划执行方面：重点查找建设用地“寅吃卯粮”、建设用地规模超规划计划控制规模等问题，深化整改落实，维护土地利用规划计划管控的严肃性。

2．建设用地审批和土地征收方面：重点查找少批多征、超越权限批地、未批先征等违法违规行为，少数地方少付拖欠挪用征地补偿费、社会保障资金落实不到位、套取骗取征地拆迁补偿费等问题，深化整改落实，严格建设用地审批，维护群众权益。

3．建设用地供应方面：重点查找虚假“招拍挂”出让土地，违规协议出让经营性用地和工业用地，违反《划拨用地目录》规定划拨建设用地，违规“毛地”出让建设用地和超出用地控制标准供应建设用地，违反国家工业用地最低价标准等规定低价出让建设用地，违规向限制类、禁止类行业供地，违规为不符合条件的土地办证等问题，深化整改落实，维护土地市场秩序。

4．土地违规抵押融资方面：重点查找用公园、绿地、广场等社会公益设施用地抵押，用未完成征地拆迁手续土地抵押，高估地价抵押，以及重复抵押、直接办理虚假国有土地使用证用于抵押、挪用土地抵押融资等问题，深化整改落实，规范土地抵押融资行为。

5．耕地保护方面：重点查找耕地面积有所减少、质量有所下降、耕地保有量低于目标考核量、基本农田划定不合规、基本农田闲置荒芜、土地整治项目补充耕地不实等问题，深化整改落实，严格耕地和基本农田保护，坚守耕地红线。

6．存量建设用地规模较大方面：重点查找建设用地征而未供、供而未用问题，结合节约集约用地专项督察后续整改工作，着力盘活利用征而未供、供而未用和闲置土地，推动节约集约用地。

7. 违规使用土地方面：重点查找用地单位以租代征、非法占地等用地违规行为，深化整改落实，依法依规组织查处，严格执行土地管理法律法规及政策，杜绝发生类似问题。

8．工业企业用地方面：重点查找工业企业用地容积率和投资强度不达标、开发强度不够等问题，督促用地企业限期整改，完善工业用地评价、考核、监督等相关制度，切实提高工业企业土地开发强度

同时，配合财政等部门，督促整改审计发现的违规减免、返还、少征土地出让收入，土地收入未纳入预算管理，违规安排支出和使用土地出让收入，少缴新增建设用地土地有偿使用费，挪用、套取土地整治资金等问题。配合发改等部门，向社会公布开发区评价成果。

（二）着力推进建章立制工作。在抓好整改工作的同时，结合职能转变、深化改革、依法行政等要求，着重从制度建设和制度执行两个层面入手，进一步堵塞漏洞，完善制度，建章立制，健全体制机制，不断加强和改进土地管理工作。

1．完善土地利用规划计划管理。加快推进土地利用总体规划调整、完善规范计划管理，加强城乡建设用地增减挂钩和工矿废弃地复垦利用试点项目管理。

2．改革完善建设用地审批管理。研究建设用地审批制度改革，进一步简政放权、放管结合、优化服务，提高审批效率。积极研究解决用地审查报批中遇到的困难和问题，保障稳增长用地需要。

3．完善建设用地供应管理。规范国有建设用地使用权招标拍卖挂牌供应程序，调整工业用地出让最低价标准，加强闲置土地监管，促进闲置土地利用，探索土地供应前期开发政策。

4．完善耕地保护制度。加快推进城镇周边永久基本农田划定，落实特殊保护制度；加强耕地占补平衡管理。

5．完善土地登记制度。强化国有土地资产保护，依法解决土地权属争议问题，做好确权登记服务工作。

同时，配合财政部门研究完善土地出让收支管理制度和土地储备融资政策等。

推进建章立制要遵循部、厅要求，结合我市实际着力政策协同，规范管理制度，完善政策措施。各地要依照规定要求，结合本地实际，从确保国家和省政策不折不扣贯彻落实的层面加强研究，进一步推动制度政策落到实处。

三、工作进度安排

专项整治行动分三个阶段进行。

（一）研究方案与部署阶段。市局按照省厅统一部署，研究制定专项整治行动工作方案，明确任务和要求；各区市县、园区局召开专项整治行动动员部署会，迸一步统一思想，部署全面整改。

（二）深化整改和建章立制阶段。组织开展专项整治行动，深化审计发现问题整改落实，从制度建设上研究提出加强改进工作的政策措施。市局有关责任科室要将本级及各区市县、园区的整改情况汇总后形成书面报告报市局专项整治行动办公室。

同时，市局有关责任科室要根据分工要求，推进建章立制工作，形成制度性成果。

（三）整改报告阶段。市局梳理汇总本级及各区市县、园区的整改落实情况和建章立制情况，形成工作报告报省厅。

四、相关要求

（一）加强组织领导。专项整治行动在市局“土地管理和矿产资源领域专项整治行动领导小组”（另文通知）领导下进行，统一组织、统一部署、统一推进。领导小组下设土地管理领域专项整治行动办公室，具体负责组织协调，推进工作。各单位要高度重视，切实把思想和行动统一到市局党委的统一部署要求上来，要明确分管领导和联络员，加强组织领导，成立工作班子，认真组织开展好本行政区域内专项整治行动。

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中图分类号：F830.33 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）05-00-01

一、整改工作中的不足

虽然问题整改工作对保证银行各项业务的平稳发展起到了一定的积极作用。但是，由于整改机制处于初步建立并渐进的过程，尚存在合理性、健全性缺陷，整改工作对内部控制能力和经营管理水平的促进作用的提升空间还很大，需要落实的工作仍然还很多。笔者认为主要存在以下不足：

（一）整改的措施似是而非

1.整改措施的针对性、有效性、执行力明显缺乏实质内涵，就未整改及仍需整改的问题所制定的整改措施目标不明确。2.整改工作的方式方法有待进一步改进，整改成效未得到巩固，整改精细化程度有待进一步提高。3.对无需整改和无法整改问题的理由描述含糊牵强、不够详尽。

（二）整改真实性存在质疑

1.问题整改与整改实际不相符，整改工作仅仅停留在口头上、报告中、措施里，而未真正落到实处，甚至虚假整改。2.整改记录不明显、不完整，整改证据牵强，理由不充分。

（三）整改及时性尚需跟进

1.存在与审计监管检查部门沟通不充分、未达成一致共识。2.对整改工作认识不足，工作缺乏主动性。3.问题整改没有做到及时跟踪、持续整改。

（四）整改效果不尽如人意

1.整改工作报告分析不透彻，内容简单不实。2.整改成果未得到全面巩固，屡查屡犯、前查后犯现象仍然存在。3.对违规操作行为、问题责任部门及经办人员未进行必要的责任追究，责任追究不到位。

（五）整改工作态度不端正

1.对整改事项千方百计找原因、寻借口、整改描述答非所问。2.整改证据不足或无效，整改工作没有实质意义。

（六）整改制度掌握不充分

1.对相关制度、文件学习不深入，未发挥其指导作用。2.对无需整改和无法整改问题要义把握不准，影响问题整改实效。

（七）整改沟通缺乏技巧性

与内外部审计及监管检查部门的沟通不够充分，未将有关疑似问题解决在审计、监管检查之初，加大了日后整改难度；甚至在沟通之初就未达成共识，草草签字确认后，留下整改负担和隐患。

二、整改措施建议

为达到问题整改的预期理想效果，保证并巩固整改实效，最终实现整改工作的最高理想——银行各项管理工作合规合法。因此，笔者认为，在目前开展问题整改的现状下，还需要加强和做好以下几方面的工作：

（一）提高问题整改与合规风险管理认识

一方面，加强各级领导对制度执行力问题的高度关注，督促各级员工更加规范地执行银行各项规章制度和国家法律法规。

另一方面，对检查过程中发现的一些主要合规风险点、存在缺陷或是导致效率低下、风险潜存的制度流程，建立及时灵敏的反馈机制和科技平台，以促使有关部门进行制度流程优化。

（二）确定明确的问题整改及持续性目标

问题整改，不是简单的 “就事论事”的整改。根据整改实际，应切实制定整改工作目标。整改目标建议可分为短期、中期和长远三个阶段不断推进。短期目标重在通过落实内外部审计、监管检查发现问题的整改工作，强化合规意识和及时纠错意识，以防范案件、杜绝重大风险问题的发生及控制系统性风险。中期目标重在将整改工作内容延伸，以整改工作为基础，加强持续整改。长远目标重在分析研究整改工作中具体问题，以点带面，逐步建立起覆盖银行业务方方面面的问题管理分析平台，及时揭示合规风险。

（三）重点做好问题整改跟踪检查和监督

1.加强整改后续跟踪检查工作，把“整改措施是否扎实有效，产生问题的风险点是否根除、是否留有隐患或死角，屡查屡犯问题是否进行了举一反三的风险排查和警示教育”等内容列为核点。

2.进一步探索建立科学的监督体系，不仅仅是对整改效果的考核，而应该把重点放在保证银行合规经营的政策、法规实施的措施是否有效上。

3.加大整改工作考核力度，侧重问题整改的有效性和及时性，强化整改综合考评效果。

（四）建立健全责任追究与管理责任制度

1.建立健全管理部门对违规行为的信息通报制度，做到违规信息的及时上传下达，纵向传达汇报、横向沟通反馈，并做好责任追究工作的验证和验收工作，以杜绝责任追究仅停留在表面上，做口头文章。

2.建立员工违规行为信息库，详细完整记录各责任人违规行为，包括违规事项、次数、整改态度、整改结果等，对号入座，跟踪检查，时刻提醒各层级员工要合规、合法、守法、遵章。

（五）整改工作机制要与IT系统紧密结合

利用先进的科技手段，通过系统功能智能化，自动判定审计、监管检查发现问题的风险程度，提出风险预警，做好深入整改。同时，对整改情况自动甄别，以区分整改效果的优劣，随时向内控合规管理部门提供反馈信息。

（六）明确职责分工加强培训并上下联动

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（一）审计整改的概念和标准。审计整改是指被审计单位针对审计发现的问题，采取措施改进工作、提高管理水平的行为活动。根据审计发现问题的性质和审计处理的要求，审计整改应包括被审计单位执行审计机关作出的审计决定的行为，被审计单位根据审计报告提出的意见，采取措施改进工作、提高管理水平的行为，以及审计机关监督审计整改的行为等。审计整改的标准是审计揭示的问题得到纠正，制定相应的内部控制制度，加强内部管理，达到标本兼治的目的。

（二）审计整改的现实意义。审计整改是现代审计的重要内容。对审计查出揭示问题的整改，是现代审计的一个重要内容。即审计揭示问题向社会披露审计报告审计问题整改。如果只有审计查处阶段，而没有审计整改阶段，那么审计工作是不完整的，也就没有发挥出其应有的作用。作为政府审计，审计整改是审计工作必不可少的重要组成部分。如果查出的问题没有相应的跟踪整改，建制堵漏，加强管理，或者追究相关部门和责任人的行政过失，就不能很好地履行审计的职责。

审计整改是审计质量的重要体现。审计工作质量应该是一个系统工程。它不仅包括审计工作实施本身及审计问题查处的客观公正、无差错、无风险，也应包括审计揭示问题是否最终得到落实与纠正。只有这样才是在更高层次、更大范围、更科学地体现国家审计机关的审计监督工作的质量。因此，审计问题的整改是审计工作质量的重要标志与体现。当然，审计整改是根据审计查出的问题采取的有针对性的措施，审计质量越高，审计揭示的问题越彻底，建议措施具有操作性，被审计单位的整改就越到位，就能促进被审计单位更加切合实际地从体制、机制上去解决问题，从根本上去杜绝违纪违规问题的再次发生。

（三）审计整改是审计机关和被审计单位的共同责任。审计整改工作是审计监督必不可少的重要组成部分，是审计业务工作的程序之一。审计整改也是被审计单位接受审计监督，落实审计意见和决定的具体行为，是应尽之责。在审计整改工作中，被审计单位是主角，承担着主要任务，审计机关担负着监督、检查和评估的责任，不使审计整改流于形式。

二、审计整改面临的困难和问题

近年来，各级审计机关普遍都十分重视审计查出问题的整改工作，制定了相应的制度。例如，审计整改结果报告制度、审计回访制度等。审计机关通过向提交政府预算执行审计结果和受政府所托向同级人大报告预算执行审计工作，都反映了审计整改的情况，各级政府也都多次召开专题会议研究整改问题。审计整改已初步形成了齐抓共管的良好局面。

大部分被审计单位比较重视审计整改工作，包括主管部门在内的相关部门也能够积极配合，建立健全和完善单位内部相关管理制度，积极主动的纠正审计查出的问题，但有部分单位整改不及时、不到位、不彻底，屡查屡犯、屡禁不止的问题还经常发生。

一是一些被审计单位认识不到位，重视审计，轻视审计整改。有的认为只要把应缴未缴的财政资金、税金或罚没收入上缴后就算是落实了审计决定，就算是进行了审计整改。有的被审计单位、部门从维护自身利益出发，应付审计监督和审计整改。

二是一些审计人员认为，审计整改是被审计单位的事情，与审计机关的关系不大。重视审计项目计划的完成和违纪资金的收缴，而未将审计整改与审计查出问题放在同等重要位置，因此，抓落实或督促审计整改的态度并不积极。有的审计报告、审计决定中提出的审计意见或建议的可行性较差，具体操作性不强，造成被审计单位难以落实。

三是对被审计单位是否审计整改到位、成效如何？缺乏评判的标准和依据。对审计整改不到位或走过程的单位、部门，缺乏相应的处理手段，没有建立相应的问责制度，审计整改往往是流于形式或走走过程。

四是审计整改后续跟踪不够。由于审计机关没有专门的机构或专职人员，监督审计决定、审计意见的落实，评估审计整改的效果，使审计整改工作中处于比较被动的地位。

五是有关部门协调配合督促审计整改的机制尚未形成。督促被审计单位进行审计整改不仅仅是审计机关的责任，还应包括主管部门、监察、财政、税务、工商等部门的参与及协调配合，以促使被审计单位进行审计整改，使审计整改的力度和深度不断加强。

三、加强审计整改工作的措施

改变观念，提高审计整改的自觉性。审计机关和审计人员，要提高认识，自觉地把审计整改作为审计工作的重要组成部分，将违规问题纠正、管理问责与督促被审计单位审计整改放在同等重要的位置来抓。要督促被审计单位转变观念，树立审计整改的理念，建立单位内部审计整改责任制，纠正审计整改仅仅是财务部门任务的片面认识和做法，建立财务部门、业务部门、管理部门等参加的审计整改机制，从而达到标本兼治的良好效果。

强化审计整改跟踪职能。《国家审计基本准则》规定：审计机关应当自审计意见书和审计决定书送达之日起九十日内，了解审计意见的采纳情况，监督检查审计决定的执行情况；如发现被审计单位超过规定时限未执行审计决定的，审计机关应当报告人民政府或者提请有关主管部门在法定职权范围内依法做出处理，或者向人民法院提出强制执行的申请。《审计法》修订后也明确了政府报告审计整改情况的职责。因此，审计机关应强化整改跟踪职能，可考虑增加专职机构和专职人员督促被审计单位进行审计整改。另一方面积极做好审计整改成效的评估工作，探索评估工作的方法、内容，并不断深化，避免审计整改走过场。