风险分析及评估篇1

(二)金融投资的风险评估技术中常见问题的解决方法1、使用压力及后验方法对VaR的计算模型进行测试使用VaR方法对金融投资的风险情况进行计算与分析时,此应用过程中通常会含有较多的假设性条件,从而就会容易导致金融风险的评估过程及结果存在一定缺陷,但VaR方法是一种可在事前对金融风险进行估算的方法,其表达方式也比较简单,此外,此方法还能对风险的计量标准进行科学、合理而有效的统一。因此,为了使VaR方法在金融投资的风险评估的应用中具有更明显的效果,于是,可通过压力及后验方法对VaR方法的计算模型进行有效测试。压力测试主要是通过情景模式方法对相关情况进行分析,其主要是假设多种不利于金融投资的市场环境,然后在资产或资产组合的相关背景下对它们所可能会出现的风险情况进行有效计算,此外,其还会采取相应措施对有可能出现的变化价值进行比较合理的估计。后验测试主要使用正态性方法对VaR模型进行检验,现阶段,其常用的检验方法主要是峰度、偏度检验以及KolmogorovSmirnov等。2、把定量分析法和定性分析法进行结合使用对金融投资风险进行计算及评估时,通常都需使用多种类型的模型对风险的大小或程度进行定量分析,因此,在实际分析中,可采取风险图评价法、管理评分法以及风险度评价法等科学方法把定性分析中所计算及评估出来的风险进行合理结合。其中,风险图评价法主要是根据风险的出现的可能性与严重性进行绘制,相关研究及实践表明,对于风险的识别而言,此方法的实用性和上述中的其他两种方法相比,具有比较明显的优势。

二、金融投资风险评估的意义与作用

(一)风险管理中的重要内容在现代化企业中,金融投资风险评估是一项非常重要的技术,其是企业风险管理中的重要组成部分,此外,其还能在很大程度上使企业风险得到一定控制。近几年来,随着社会经济及全球经济的迅速发展,许多企业的发展都因经营过程中所遇到的风险问题而受到了阻碍,因此,为了促进企业的发展,必须对采取有效措施对风险进行一定了解。

(二)可把之用于对审计及监管进行操作管理随着科学技术的不断发展,金融投资工具的种类也会有所增加,金融工具不同时,其操作方式也会有所差异,于是对风险的评估及预测能力也会不同。把金融投资风险评估技术应用中审计监督中,虽有一定难度,但是只要方法正确,审计及监督中的相关操作都会得到有效完成。

(三)可把之用于对投资业务员的业绩进行评估风险对每个金融投资者而言,都具有一定的震慑作用,因此,为了企业的经济效益能够得到一定保证,企业管理者应采取有效措施对企业内部负责金融投资的工作人员的工作进行比较明确的限制。如对于极可能会出现的过度投机操作等行为,可通过评估金融投资工具的风险来对相关的操作业绩进行合理而有效的评估,从而可在一定程度上使企业所能承担的金融投资风险控制一定范围内。

风险分析及评估篇2

在传统的风险审计中,注册会计师评估风险是从对“固有风险”和“控制风险”进行评估作为切入点,由于假设不存在相关内部控制的条件下去单独评估认定的固有风险难度很大,很容易导致注册会计师不重视对固有风险的评估,使其流于形式造成事实上风险评估与测试脱节。同时,在传统风险审计中,注册会计师评估控制风险,主要测试和评价企业操作层面的控制风险,既不利于查证管理层而导致的重大错报风险,也容易使注册会计师走向极端性。还有一些学者基于国内外会计舞弊的典型案例,认为管理舞弊为高审计风险领域,而且由于管理的蓄意行为致使注册会计师查证难度大,提出财务报表审计应当以重点识别和判断管理舞弊风险为审计工作的切入点,开展以查找管理层舞弊为核心的风险导向审计。但由于管理者直接参与舞弊,隐蔽性很强,再加上管理者不可能在提供资料等方面予以配合,注册会计师根本没有办法评估,因此,“管理舞弊”应当是风险评估中关注的特殊风险,而不是切入点。

在企业风险管理框架下,注册会计师评估的风险是从“经营风险”入手。因为经营风险指企业由于外部或者企业经营状况,如经济萧条、决策失误或同行业激烈的竞争而引起的,企业无力归还到期借款或无法达到期望收益水平的不确定性,包括影响或阻碍企业目标实现的各种因素。经营风险会影响财务报表,进而对审计产生影响。另外,在经营风险引起经营失败时,企业管理层往往不甘于失败,粉饰财务报表加以掩盖,而财务报表舞弊特别风险是性质极为恶劣的重大错报风险。注册会计师会因为管理层的串通而无法识别和加以控制,从而导致审计失败。因此,在企业风险管理框架下,注册会计师的审计应从评价企业经营风险入手,既能有效地抓住被审计单位的根本问题,又能确保审计中查出所有错报,提高审计质量。

二、构建风险分析框架

注册会计师把以下十二要素放在风险分析框架中进行分析,从中获取对被审计单位经营风险的全面认识。

(一)战略风险分析

分析企业风险动态模型中纵轴上要素(环境、投资、董事会、企业流程、价值、管理层、监管部门)可以掌握企业管理层在考虑竞争和环境风险的情况下,所采取的使股东价值最大化的战略措施。

1、环境

该要素处在整个价值链的最,人类社会的一切商业行为都是在该环境中进行的,其包括社会文化、人文特征、政局、立法、司法环境等,越是良性的商业环境越有利于降低财富创造所面临的风险。反之,投资者、管理层、市场中介、监管部门所承担的风险也就越高,从而越不利于人类社会财富的创造。

2、投资者

一切的财富创造行为源自于投资者的投资行为。投资者行为是基于投资回报最大化为其使命的,在承担合理可接受的风险基础上,投资者期望获得投资剩余权益索取权所对应的那部分价值。

3、董事会

董事会在现代企业制度下,承担直接代表投资者利益进行公司治理的主要责任人,其与投资者之间是关系。董事会在其被―投资者授权范围内,

通过制定公司战略目标等进行投资风险评估和决策,并对企业管理层进一步授权并有效监督,因此,董事会的有效运作将有利于投资者风险的控制和降低,反之,就会加大投资者的风险,使财富缩水。

4、管理层

在人关系理论下,企业管理层是在董事会的授权范围内实施企业战略措施,使投资者的风险降低到其可以承受水平之内实现企业战略目标。管理层有效管理,使风险得到有效控制,并以财富回报投资者;反之,可能使公司破产,或被收购,使投资者遭受损失。

5、价值

价值指可以引起企业价值变动的企业投资者、董事会、员工、供应商、管理层、顾客、企业所在地区、企业所处行业以及企业所占有市场等各种影响因素。

6、企业流程

其包括企业基本业务活动和支持性业务活动。企业基本业务活动是以产品或服务的形式直接创造价值的流程。如资金管理流程、销售或服务流程、存货管理流程、固定资产管理流程、投资流程、融资流程等。支持性业务活动是促使组织正确发挥职能并借鉴增加价值的流程,如预算管理流程、信息流程、技术流程和人力资源流程等。

7、竞争者

其包括当前的竞争对手、潜在竞争对手和产品服务等替代品等。

8、监管部门

监管部门,包括监管当局及证券交易所。这些监管部门对股票和债券的公开发行、上市交易、公司信息披露等实施公开、公平、公正为原则的监督。一个有效监督的资本市场必然会降低市场风险,从而增加投资者的信心。

(二)运营流程风险分析

分析企业经营风险动态模型横轴的左边要素(环境、信息、市场中介、供应商和企业流程),主要是研究资源如何取得以及转化为产品和服务的行为,分析企业经营风险动态模型横轴的右边要素(环境、信息、市场中介、顾客和企业流程),主要研究是市场推广、销售以及向顾客提品和服务的经营行为。

1、市场中介

市场中介主要包括会计师、律师、投资银行等团体。会计师需要按公认审计准则对企业编制的财务报表发表审计意见,投资者正是期望获得可靠的财务和非财务信息,从而评估其投资行为的风险与回报;律师通常被要求对被投资目标的某些重大行为如股票债券的发行,收购和兼并发表独立的法律意见,从而使投资者可以获得被投资对象的法律风险方面的信息,投资银行则大量介入企业的资本运作,如股票及债券承销、上市保荐及尽职调查等,并在其中承担相应责任。

2、顾客

其包括顾客的需要,产品与服务对市场的反应速度,新产品、新市场和社会新的需求等。

3、供应商

其包括人力资源、原材料、资本和技术等可用资源。

4、信息

风险分析及评估篇3

安全可靠性是煤矿工程中最为人注意的问题，这一问题存在很强的不确定性，所以对工程试验进行风险评估以及编制应急预案是当前煤矿工程中一个较好的研究方向。下面就以新疆涝坝湾煤矿副平硐工程为例对工程试验中的风险评估以及应急方案展开分析。

1 工程试验中的风险评估

1.1 机械拼装、调试工作的风险评估及控制措施

在接卸拼装过程中，由于接卸本身的设计缺陷或者工作人员的失误会导致机械无法正常运转的风险，相应的风险控制措施有：（1）设备拼装人员要具备过硬的专业技术水平和高度的责任感；（2）设备在进场前保证质量完好、无缺陷、能够正常运转，运输中注意设备的保护，防止磕碰。

1.2 龙门吊的安装、调试工作的风险评估及控制措施

龙门吊在安装过程中轨道铺设未达标、位置不准确；在龙门吊使用过程中工作人员不专业、指挥不恰当等都是风险因子，相应的风险控制措施有：（1）设备拼装人员要具备过硬的专业技术水平和高度的责任感。（2）设备在进场前保证质量完好、无缺陷、能够正常运转，运输中注意设备的保护，防止磕碰。（3）在设备安装、调试时全过程监控，严格按操作规程作业。

1.3 复合式硬岩掘进机始发、掘进以及出洞的风险评估和控制措施

复合式硬岩掘进机作为一种大型的施工机械，在其始发、掘进以及出洞的过程中会拥有很多风险因子，比如洞口密封失效、基座安装不合适、地质条件发生变化等都是风险因子，相应的风险控制措施有：（1）洞门密封圈安装要准确，在盾构推进的过程中要注意观察，防止盾构刀盘的周边刀割伤橡胶密封圈；密封圈可涂牛油增加性；洞门的扇形钢板要及时调整，改善密封圈的受力状况；（2）对基座框架结构的强度和刚度进行验算，以满足出洞时盾构穿越加固土体所产生的推力要求；（3）详细了解地质状况，根据地质变化及时调整施工参数。

2 工程试验中的应急预案

2.1 应急处理流程

工程试验中的应急预案流程图如图1所示。

2.2 应急方法和措施

2.2.1 掘进机机前方塌方应急处理措施

发生塌方，保护好现场。对塌方区域人员进行疏散，并派纠察进行维持，就发生塌方产生的后果进行评估。如在开仓时发生塌方现象，人员立即从土仓里撤出，关仓并恢复推进。掘进机机必须连续推进，以短时间内通过塌方区域，在掘进机机尾部通过塌方区时必须超量注浆，以补充塌方造成的土体空隙。严格控制掘进机姿态，选择正确合适的推进参数。

2.2.2 工伤事故应急处理措施

（1）首先抢救伤员及国家财产，保护现场；采取措施制止事故扩大和蔓延。（2）及时向有关领导报告；必须建立和健全紧急救援职责；根据事故紧急救援领导职责及职责分解，本工程救援措施第一责任人为项目生产副经理；其他管理人员为救援队伍必须配合人员。（3）被抢救人员以就近医院救治为原则，同时可根据受伤部位送专科及特色医院，本施工项目应由的工伤事故急救特色医院清单，以备急用。食物中毒视情况立即报告卫生部门；火灾立即报告消防部门；水灾立即通知水利专管部门。（4）根据灾情制定现场紧急措施，立即在现场布置警戒线，并维护现场秩序，组织做好人员疏散工作。（5）查明事故造成的人员伤亡及财产损失。（6）根据事故调查和处理程序，组织进行事故调查和处理。

2.2.3 消防应急处理措施

（1）施工现场及井下必须配备应急灯，专人负责保管，检修保持良好状态。（2）一旦发生火警由当班施工负责人组织义务消防队员和现场施工人员积极扑救，及时向领导汇报和向119报警。（3）在分工各就各位的基础上，对易燃部位加强控制，防止蔓延。

2.2.4 防汛防雪应急处理措施

工程在汛情期间，必须加强重点部位巡视检查，确保重点部位及其周边地区的排水畅通。一旦工地或周围发生积水情况，在半个小时内（最迟不得超过1个小时）防汛防雪值班人员必须赶到现场进行排水抢险。在对重点部位重点监控的同时，也要对其它一般部位进行强化管理，首先确保每个施工点要有专人负责防汛、防台工作，并确保防汛防台设备完好，同时要求每一个施工点建立巡视制度，一旦发生意外情况，马上向项目部及项经部防汛防台领导小组汇报，并立即制定对策后付诸实施。

综上所述，在工程试验中开展风险评估，编制应急预案的做法是非常有必要的，这些措施可以有效降低工程的风险，保障施工人员的生命安全。

风险分析及评估篇4

中图分类号：F83文献标识码：A文章编号：16723198（2014）07011502

为刺激消费促进内需有效拉动经济增长，我国是采取积极的财政政策，各级政府都相应的增加了债务规模，但是由于地方政府过分追求政绩工程，通过债务来弥补政府收支缺口，已成为解决地方财政的主要选择。对债务的认识不当，从而造成债台高筑，负债累累。但是这只是将现时的财政缺口推迟到未来某个时期，不仅不能解决根本问题，反而当债务规模发展到超过地方政府能承受的范围时，政府的信誉、地方财政的可持续发展、金融及房地产经济、宏观经济稳定将受到不可预期的沉重打击。

1地方政府债务现状

截至2013年6月底，地方政府负有偿还责任的债务108859.17亿元，负有担保责任的债务26655.77亿元，可能承担一定救助责任的债务43393.72亿元。从举借主体看，融资平台公司、政府部门和机构、经费补助事业单位是政府负有偿还责任债务的主要举借主体，分别举借40755.54亿元、30913.38亿元、17761.87亿元。

1.1地方政府举债基本构成

负有偿还责任债务的银行贷款为55252.45亿元，占举债资金总额108859.17亿元的50.76%，这是地方政府举债的最主要的资金来源渠道；负有偿还责任债务BT债务为12146.30亿元、负有偿还责任债务发行债券为11658.67亿元，这三种举债方式是政府债务的主要来源。

1.2地方政府债务资金投向

债务资金主要用于基础设施建设和公益性项目，在已支出的政府负有偿还责任的债务101188.77亿元中，用于市政建设、土地收储、交通运输、保障性住房、教科文卫、农林水利、生态建设等基础性、公益性项目的支出87806.13亿元，占86.77%。其中，用于土地收储债务形成大量土地储备资产，审计抽查的34个重点城市2本级截至2013年6月底储备土地16.02万公顷。

1.3地方政府债务还款期分析

从未来偿债年度看，2013年7月至12月、2014年到期需偿还的政府负有偿还责任债务分别占22.92%和2189%，2015年、2016年和2017年到期需偿还的分别占1706%、11.58%和7.79%，2018年及以后到期需偿还的占18.76%。

2地方政府债务风险指标体系

2.1按地方政府债务分类角度

从地方政府的债务分类的角度来确定地方政府债务风险指标，主要包括显性债务与隐性债务、直接债务与或有债务。评估标准则是对不同类型的债务的依存度、负担率、偿还率、逾期率等进行计算后与临界值进行比较。这样的方法对能债务进行综合分析可以比较全面地反映风险的整体状况，而且对于各类债务的风险状况可以更加直接和明确的认识，但是这种方法的困难就在于隐性债务及或有债务的量化问题。

2.2按地方政府偿债能力角度

按照地方政府偿债能力的长短来选择的指标体系，即按照短期偿债能力指标和长期偿债能力指标进行分类，对刚性支出收入比、财政支出补偿系数、赤字率及负债资产比等进行计算，根据计算结果进行合理分析。最大的好处就是可以体现出债务的持续性，更能反映债务的偿还能力，从而更为直接地表现出地方政府债务的风险程度，难点在于经常性支出以及资本性支出的数据统计上。

2.3按地方政府债务风险的种类角度

按照地方政府债务风险的种类进行分类来建立的指标体系，包括债务静态指标和债务动态指标，这种分类最大的好处就在于能够从动态、静态以及结构等多方面反映地方政府债务风险的情况，这样可以兼顾到风险指标的全面性和持续性，但是难点在于各年基数不同，加之新增流量具有不确定性，难以比较。

2.4马斯特里赫特条约

在评估地方政府债务风险时，必然会有一个临界值，当地方政府债务在一定范围内时是相对安全的，目前比较权威的参考临界值是《马斯特里赫特条约》的规定：财政赤字不超过国民生产总值的3%，公共债务不超过国民生产总值60%，前者强调的是债务流量的控制，即新增债务与GDP的关系；后者强调的是债务存量的控制，即债务余额与GDP的关系。

3地方政府债务风险评估

首先要确定地方债务的统计口径，国务院发展研究中心的研究报告将地方政府的负债分为6类，其中最主要的是前两类，其潜在的风险也最大：（1）由地方政府出面担保或提供变相担保，为企业向银行贷款提供融资便利；（2）绕开预算法成立国有公司，如城市开发公司套取银行资金。

在《马斯特里赫特条约》中，“债务”和“国内生产总值”都是指全国总数据，是地方政府和中央政府总数。因此，在以《马斯特里赫特条约》中的临界值来评价地方政府债务风险时，“债务”应是地方政府债务，相应的“国内生产总值”应是地方政府相关的国内生产总值。同时，由于政府债务需要政府收入来偿还，而且政府收入又来自GDP，所以政府收入是地方政府债务与GDP的关联。因此，可以依据地方政府收入占全部政府收入的比例，将相应比例的GDP视为地方政府的GDP，然后适用《马斯特里赫特条约》的临界值标准。

4地方政府债务风险分析

4.1金融风险

地方政府融资平台的信贷违约风险、影响银行信贷安全。当前我国地方政府融资平台负债风险不容小视。如果说很多国家刺激政策的代价是狂飙的债务问题，在中国则表现为一些地方政府融资平台的债台高筑。发达国家付出的代价是财政赤字和债务激增，而我国的代价可能是一些地方政府负债和银行不良贷款的增加。地方政府通过对控股或全资的地方金融机构的行政干预，借款垫付地方债务是转轨时期各地普遍存在的现象，地方债务向金融机构转移导致地方金融机构财务状况恶化，金融风险累积。

4.2房地产风险

地方政府债务主要体现为地方政府融资平台贷款。地方政府绕开了现行体制与政策障碍，实现了地方政府市场化融资的目的。要回答地方政府今后将如何偿还如此巨量的融资平台贷款的问题，需要分析目前地方政府财政的收入结构，房地产相关收入已经并将继续成为地方政府用于偿还地方债务的最重要收入来源。房地产业在整个地方经济发展中的举足轻重地位和已成为众多地方经济中的支柱产业也决定了房价不会大幅度下跌。地方政府直接介入房地产市场谋取利益一些地方政府并不满足于以土地中心为依托，全面介入土地一级市场，大量卖地获取巨额土地出让收入，而同时竞相成立并大力扶植由政府全资所有或控股的房地产开发公司，这些公司从政府的土地供应中心手中以低廉价格获取大量优质土地，并全面包揽从土地开发到住房动拆迁、从房地产开发到销售的一系列产业环节，左右逢源，获取巨额垄断利润，成为地方政府的隐性财政收入。地方政府自利性在房价非理性上涨中的表现：一是以旧城改造为名，人为制造住房需求为追求政绩，地方政府纷纷对城市进行亮化、美化以及所谓的旧城改造，积极实施大规模拆迁，人为制造了大量住房需求，拉动了房价上涨。二是片面追求高地价，谋取巨额地方土地财政收入，地方政府通过圈地和土地市场中的招拍卖等手段，使土地价格急剧上涨。

4.3政府信用风险

政府信用是社会信用的基石，地方债务的展期、拖欠会严重损害政府公信力，财政该支未支、该补未补还直接损害不少企业的利益。地方债务不能到期清偿还会产生严重扭曲的市场信号，动摇投资与消费信心，使得后续的政府投资项目筹资、经营变得困难重重，可能产生两大后果：其一，政府带头赖账不还，伤害社会诚信体系、破坏了政府的公信力。其二，地方政府转嫁债务负担，加剧乱收费、乱罚款。这两种后果都是地方政府失信行为对社会其他经济主体的不良的示范作用。

4.4影响宏观经济稳定

（1）地方政府债务的利率与汇率风险。

对于债务的利率与汇率风险，利率风险是由于市场利率的变动所造成的对债务本息支出的影响，而汇率风险是指由于借款货币与还款货币之间的汇率变动所造成的对债务本息支出的影响。在目前我国地方政府的债务中，由于主要采取的是固定利率形式，浮动利率较少，所以利率风险表现的不是特别明显。但是，由于改革开放以来，我国外汇管理制度的改革和国际金融市场汇率的变化，地方政府债务的风险却表现的十分突出。由于汇率变化所造成的巨大损失，即使是对于本来效益不错的项目来说，也是难以承受的。

（2）宏观经济目标。

影响宏观经济运行主要表现为为减轻地方财政压力、避免地方融资平台资金链断裂，适度宽松的货币政策可能会延续相当长时间，资金成本将继续保持低水平，一方面不可避免继续出现产能过剩，另一方面政府加大公共投资，实际上对民间投资产生更加明显突出的排挤效应，事实上将使带动内需、扩大就业的宏观经济目标更加遥遥无期。

参考文献

[1]全国政府性债务审计结果.中华人民共和国审计署2013年第32号公告[Z].

[2]黄丽珠.解决地方债务风险的可行性选择[N].金融时报，20040316.

风险分析及评估篇5

对项目评估中涉及的无形资产进行风险管理，首先要明确无形资产风险的影响因素有哪些，即都有哪些形成风险的原因。其次，要采用适当的风险识别方法对项目评估中涉及的无形资产进行有针对性的风险识别。

一、无形资产风险的影响因素

评估人员要通过密切结合企业内外部环境动态地分析无形资产的风险种类和风险影响力。通过对形成无形资产风险的主要原因的分析，可以明确无形资产风险的影响因素：

（一）没有一个通用的定义，范围的不确定性，对应的无形资产价值分配不确定性的风险。

（二）外界产业环境、行业行政性发展规划及政策对无形资产使用的影响，对应的无形资产有效期限的不确定风险。

（三）无形资产市场的供求变化及竞争程度，部分无形资产的市场影响度和占有率，无形资产特许权使用费的标准，等等，对应的无形资产在未来所能获取的现金流量的不确定性风险。

（四）资产的隐性成本、机会成本，资产的较低使用效率、操作不规范，管理上未形成完善的管理控制体系，对应的无形资产投入产出及利用效率不确定的风险。

（五）无形资产的使用和管理人员法制观念、职业道德、工作经验等方面的欠缺，对应的无形资产价值毁损甚至产生负收益的风险。

二、无形资产风险识别方法分析

无形资产的风险识别可以借鉴有形资产的风险识别方法，同时考虑无形资产的特殊性，从定性和定量相结合的角度全面剖析企业采用项目在经营活动中可能面临的各种无形资产风险及其形成的根源。

（一）资产形成流程识别方法，即对项目所涉及的无形资产，从其形成流程中分析，对每一个过程、环节进行检查，发现其中潜在的风险，挖掘产生风险的根源。例如，对于项目中涉及的品牌这一无形资产，研究品牌资产从创立之初到形成品牌影响力的过程中是否存在使品牌未来价值发生变动的风险因素，并预估如若风险发生可能给项目实施带来的影响和为预防风险企业需要采取风险管理措施的成本费用。

（二）类比借鉴分析法，即分析企业实施某个项目所面临的内外部环境及涉及的无形资产的种类，寻找相似环境中的同类无形资产，借鉴该同类无形资产已经识别或暴露出的风险对比分析项目中的无形资产的风险。比如专利权，该类无形资产已经为企业和社会所熟识，比较容易找到符合条件的相似资产，通过类比借鉴分析，可以对其风险进行识别。

（三）职能结构分析法，即充分利用企业的职能部门分别在不同的职能范围内进行无形资产风险分析，财务部门针对无形资产财务状况进行分析，风险管理职能部门就无形资产风险清单进行调查，企业管理层就无形资产事故组织专家调查等。比如商誉这种无形资产，在企业进行项目评估时，必须考虑项目的实施成功与否可能会给企业的整体商誉带来的影响，就可以采用职能结构分析法，识别其各种风险，进行相应地风险管理。

三、无形资产的风险管理

对无形资产风险的影响因素分析是为了帮助识别鉴定无形资产的风险，而对无形资产风险的识别是对无形资产风险管理的基础，无形资产特殊性以及不确定性，增加了项目评估中可行性决策的风险。企业必须要加强对无形资产风险的认识，践行无形资产风险管理。

（一）无形资产风险评估。风险评估即对无形资产风险发生的可能性及其损失程度进行评估，为进一步的无形资产风险管理准备，对无形资产风险认识、评估与管理可以使企业的项目评估结果更具说服力。首先，采用定性的方法确定风险类别；其次，采用定量的方法计算预测风险的期望收益；然后选用适当的分析模型，采用定性定量相结合的方式对风险进一步分析。鉴于无形资产的高风险高收益高破坏力的特性，必须尽可能的对无形资产可能面对的各种情景加以分析，重点关注风险发生概率大的无形资产。

（二）无形资产风险控制。对无形资产进行风险控制，一是降低风险发生的可能性，二是减少风险带来的损失。企业在项目评估过程中，要评估与相应的无形资产对应的风险控制方法以及动态管理无形资产风险的能力。应注意三个方面：一是风险发生之前能够进行事前控制，控制的手段不应仅仅局限于风险管理计划中的风险规避措施，还应能够根据实际情况确定应变措施。二是风险发生时，能够快速进行风险分析并制定应对措施。三是风险发生后，能够形成反馈管理机制。

四、结语

在知识经济时代，无形资产这一战略性发展资源对企业的贡献越来越大，企业拥有的无形资产体现了企业的科学技术能力和知识文化能力，无形资产成为企业利益来源的同时也提升了企业的综合实力和竞争力。但是，无形资产所固有的风险及其特征也可能给企业带来现实的或潜在的巨大损失。正是由于无形资产的地位日益凸显，企业资产结构中无形资产比重迅速上升，项目评估中所涉及的无形资产也相应增多，在项目评估过程中，企业必须高度重视无形资产的风险识别及其风险管理，进一步提高无形资产的风险评估意识和风险管理水平。

参考文献

[1] 戴洪健，邱展法.无形资产评估探讨[J].南方论刊，2007 （02）：42-43.

[2] 刘霞，傅国林.无形资产审计过程中的风险点及防范[J].会计师，2013（05）：9-11.

风险分析及评估篇6

1、生地：是指不具有城市基础配套实施的土地，如荒地、农地。

2、毛地：是指具有一定城市基础设施，但尚未完成房屋拆迁补偿安置的土地。

3、熟地：是指具有较完善的城市基础配套设施且土地平整，能直接在其上进行房屋建设的土地。

4、在建工程 是指地上建筑物已开始建设但尚未完成，或已建成但尚未办理竣工验收手续、不具备使用条件的房地产。该房地产不一定是正在建设，也可能停工了多年。

5、现房（含土地）：是指地上建筑物已建成，可直接使用的房地产，它可能是新的，也可能是旧的。

二、常用的评估土地及在建工程的方法介绍

1、剩余法：也叫假设开发法、倒算法，是在估算未来不动产正常交易价格的基础上，扣除建筑物建造费用和与建筑物建造、租售有关的专业费、利息、利润、税收等费用后，以价格余额来确定估价对象土地价格的一种估价方法。剩余法公式：地价=销售收入-销售税费-建筑安装费用-管理费用-利息-税费-利润-购买该宗地应支付的税费。

2、成本法：就是以开发土地所耗费的各项费用以及建筑成本之和为主要依据，再加上一定的利润、利息、应缴纳税金来推算土地价格的估价方法。成本法公式：地价=土地取得成本+开发成本+已投入建筑成本及专业费用+利息+利润+税费。此方法适用于土地及在建工程评估。

3、市场比较法：是将估价对象与在估价时点近期交易的类似房地产进行比较，对这些类似房地产的成交价格作适当的修正和调整，以此求取估价对象的客观合理价格或价值的方法。此方法适用于土地及在建工程评估。

三、在建工程的评估技术思路及特例情况处理

在建工程泛指处于建设过程中、尚未完成并交付使用的工程项目，一般把是否进行了整体竣工验收作为界定的主要依据。在建工程最重要的特征就是其工程量尚未完成，因而体现在建筑物实体形态不完全，不具备有关部门组织进行竣工验收的条件，以及不能马上实现其涉及用途等诸多特征。作为房地产的一种类型，在建工程的表现形式多种多样，我们将其分为三类，第一类是停工项目；第二类是竣工项目；第三类是施工项目。就抵押贷款而言，在建工程完工的程度不同，采用的方法也不同，其抵押评估基本思路可分类为三种情况考虑：①停工的或者正在施工、尚未通过完成主体工程的在建工程，一般采用成本法，以取得土地的取得及开发费用、以投入建筑成本及专业费用，加上利息、利润等加总积算用成本法进行评估。公式：在建工程价值=土地的取得及开发费用+投入建筑成本及专业费用+利息+利润。土地的取得及开发费用采用基准地价系数修正法进行测算，投入的建筑成本及专业费用按照开发商提供的预算价格或者按照建筑工程实际进度确定，利息按当前利率计算；②正在施工的已完成主体工程，但尚未通过竣工验收的在建工程，可以综合考虑以下两种方法确定其评估价格。一种是采用成本法，以土地的取得及开发费用、以投入建筑成本及专业费用，加上利息、利润等加总积算用成本法进行评估，这种情况下利润取值与市场正常利润相当。另一种是采用剩余法，公式：V=A-（B+C+D+E+F），V—在建工程价值；A—续建完成后的不动产价值（指该工程按设计标准完工后的市场可以接受的销售价格，常用市场比较法取得，不能接委托方制定的预售价格）；B—续建成本（土建工程费用、设施设备及安装费用、内外装修工程费用、专业费及不可预见费）；C—投资利息；D—税金；E—续建投资利润；F—租售费用。采用剩余法进行评估事宜慎重；③以通过竣工验收，尚未领取房地产证的在建工程。采用市场比较法较为合适，类似于市场商品房的评估。

四、土地及在建工程风险点分析

土地及在建工程用于抵押除了有评估方法运用的风险（方法不同一般得出的结果不同），还有以下几个风险点：

1、企业风险：开发商、建筑承包商是否是合法企业，有无经营能力，企业的资质、信誉以及开发能力能否满足项目的要求。

2、法律手续：房地产项目开发前期以及开发过程中的法律手续是否齐全，包括土地的取得是否合法、项目开发是否遵循土地规划和建筑规划的要求，另外，还要注意在建工程抵押前是否已办理预售，是否存在商品房预售抵押（主要是对内部预售而国土局未备案者更要注意）

3、资金风险：开发商的融资能力能否满足项目开发的需要，建筑企业的工程款的支付情况，是否有违规的使用工程款造成项目无法进行的情况。

4、质量风险：项目的质量是项目的灵魂，项目的质量出现问题，容易引起许多法律的纠纷，造成项目无法进行（注意考察设计、施工单位的资信度）。

5、管理风险：项目管理主要是项目成本的控制、施工的进度控制和项目的质量控制，完善的项目管理能够将成本控制在合理的范围，保证项目的施工进度按照预期完成并保证项目的质量达到规范要求，避免不必要纠纷。

6、销售风险：项目的销售是否具备合法的手续。

风险分析及评估篇7

前言

城市岩土工程是一项高度综合、非常系统的工作，不论是工程勘察、工程设计、工程监测还是工程施工，均具有非常高的专业性。从岩土工程师的角度来看，怎样依照地质条件和工程目的来建设符合设计要求、满足使用标准的优质工程才是他们关心的重要问题之一。因此解决工程建设当中的岩土技术问题的重要性便体现了出来。然而，城市环境岩土存在着诸多的不确定性。导致城市环境岩土不确定性的重要原因主要有两个方面：岩土自身的不确定性和岩土勘察人员自身认知问水平的限制。为了能够为日后的城市建设提供提供更加可靠的技术支持，需要对城市的环境岩土特性及其条件进行全面地了解，尽可能降低工程的勘察风险。

1 环境岩土的不确定性以及工程勘察风险

1.1 环境岩土的不确定性

地质体是环境岩土工程勘察的主要对象，它在漫长的地质活动当中逐渐形成的，工程勘察人员无法利用肉眼进行直接观察或者利用手进行直接触摸。岩土体的成因不同，导致其不确定性的因素也具有很大差异。导致城市环境岩土不确定性的重要原因主要有两个方面：首先，岩土自身的不确定性，即自然形成的岩土垂直方向上的变异性以及层面界限的模糊性均是人根本无法进行控制的。其次，岩土勘察人员自身认知问水平的限制。岩土勘察人员在进行勘察时所采用的钻探试验方法、样本抽样方式、试验操作、测试以及取值计算等均是随机分布的，这也导致了环境岩土的不确定性。

因此，岩土工程勘察的不确定性可以总结为以下几个方面的内容：第一，岩土体本身的空间变异性。岩土体在形成的过程中不仅需要经过长时间的历史变迁，还需要经受多重的沉积作用，尤其是物理力学作用在空间作用上无规律性，导致岩土体表现出各向异性以及非均质性；另外，岩土工程勘察人员在对岩土体进行工程勘察的过程中，各种误差和偏差在所难免，也导致了岩土工程勘察的确定性。第二，试验方式选取的随机性。岩土试验的确定由试验人员及其现有的试验仪器来确定，其中，试验人员的主观性在其中发挥着重要作用，由此的误差不可避免。第二，计算公式的不确定性。通常为了降低计算的繁琐程度，在定量分析岩土工程勘察结果时的理论公式、经验公式以及半经验公式均是在一系列假定与某些简化处理之后获得的，这样的处理必然导致计算结构和岩土实际情况的差异。

1.2 岩土工程勘察的不确定性评估与风险等级确定

第一，岩土工程勘察的不确定性评估。岩土工程勘察工作需要在地基土层空间的查明工作中确定以下两个方面的内容：土的类别及其空间变化。首先，土的类别主要是要查明该区域的土是粉细砂、砂质粉土还是粘土。其次，土的空间变化主要是对土类出现变化的具体空间位置进行确定，例如，分层界限的标高、深度等等。为了严格有效保证岩土工程勘察的无产能够被有力控制在有效范围内，必须要严格控制确定土的类别及其空间变化过程中的误差。影响土的类别确定的准确性的因素主要包括以下方面：土类复杂性、技术水平、勘探方法、室内土的分类指标试验等；影响土类空间变化的因素主要包括以下几个方面：技术水平、勘探方法、高程测量精度、定位测量精度、勘探环境、仪器精度、土类土层的差异性等等。岩土工程勘察的不确定性评估具有高度的系统性，因此，只要土的类别及其空间变化（包括下属的各种因素）的勘测出现问题，便会影响整个岩土工程勘察的不确定性评估精度。

第二，岩土工程勘察的风险等级确定。经过有效解释风险结果之后，并能够对风险事故的等级进行确定。判定的依据参考见表1。

观察上述表格我们知道，风险发生概率等级主要分为Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ等五个等级，其判断标准是环境影响程度、经济损失情况以及人员伤亡等级。如果发生了上述两种以上（包括两种）的损失情况，风险发生概率等级的判定则需要采用就高原则。

2 岩土工程勘察风险控制的相关控制方法

第一，在第一类不确定性因素中，即岩土自身的不确定性，由于岩土体自身的不确定性是天然的，问题本身就成为重要的风险管理点。岩土的工程地质问题主要有：岩溶的工程地质问题，黄土湿陷性工程地质问题，河床漫滩相的流砂、潜蚀和砂土液化问题，厚层沉积盆地的软弱下卧层问题，地震频发区的场地和地基的稳定性问题，基岩山区的滑坡、崩塌、泥石流问题，岩石地基的软弱结构面问题，冻土地区的冻融问题，以及软土地基的人工治理问题等等。不同的场地可能有不同的工程地质问题，也就不同的解决方法。首先提出问题，然后去验证它，回答是有还是没有，结合工程实际，解决具体岩土工程问题，提出地基与基础设计方案，并应满足工程适用性、安全性、耐久性、经济性和可持续发展性。

第二，在第二类不确定性因素中，即人的认知程度的不确定性，它的风险控制管理点存在于对有关规范的理解程度和执行水平，不同的人是存在差异的。比如在取样、运输、样品制备、试验操作、取值、计算等。不同的人会得出不同的结果，甚至同一个人，同一个样品也会得出不同的结果。岩土参数大多服从正态分布或对数正态分布，用概率统计方法，根据工程需要设置不同参数置信水平，得出不同置信水平的参数统计值。作为岩土工程师，必须做到的，就是认真执行有关规范，尽量缩小人为因素带来的误差，就等于最大限度的控制了风险。

3 结束语

城市环境岩土问题主要是指在城市进行大型的岩土工程活动当中造成的环境问题，目前已经成为城市的主要环境问题之一，直接制约着城市的可持续发展。尤其是在城市化进程持续快速发展的今天，城市环境岩土的不确定性对城市发展造成的不利影响越来越大。分析环境岩土的不确定性，并对工程勘察风险进行科学评估，其现实意义重大。

参考文献：

[1]Shen J，Chen L. A new approach to solving nonlinear programming[J]. Journal of Systems Science and Systems Engineering 2002(01)：102-103.

[2]姜英德，李凯，樊甜芳，张琦，卫星，牛. 岩土工程勘察的风险控制[J]. 化工矿产地质，2010，(04)：155-158.

风险分析及评估篇8

随着我国经济的快速发展，人们对身体健康的要求也在不断提高，对我国医疗卫生体制改革的进度也尤为关注。但是在相关的医疗卫生事业在取得发展的同时，我们发现在医疗市场内部的竞争力也在逐渐增强。因此，大多数的医院都选择了负债经营，以求能在激烈的市场竞争中脱颖而出，并且取得了较高的经济效益。人们在关注到医院带来的经济效益的同时，也要关注负债经营可能会带来的风险。

一、医院选择负债经营的原因

医院为了在短时期内扩大自身的经营规模，拓宽服务的范围，一般都会选择负债经营方式，从而快速的提高自身在医疗市场内部的竞争力。但是从根本上出发，主要的原因有三个方面：

1.相关的政府部门对医院没有实行有效的监管

医院要想扩大规模，就需要有大笔的资金，资金的主要来源就是从银行贷款，从而实施负债经营。但是政府内部的相关部门没有制定出具体的管理措施，使得医院的贷款以及融资的规模没有收到限制，无法进行科学合理的监管，导致近几年来医院筹资的现象越来越严重，最终形成了大规模的医院负债经营现状。

2.政府没有给医院投入充足的资金

在政府内部都设有相关的医疗卫生事业部门，主要的职能就是对公共事业、基层的卫生和公共医院进行管制。由于医疗卫生事业对公共事业以及基层的卫生比较关注，因此投入了大量的资金，对医院的资金投入就有所降低。与此同时，医院本身的流动资金比较有限，只能满足于当前的经营管理，无法满足医院的扩展需求。因此，很多的医院都选择了负债经营的经营模式，以脱离目前资金紧缺的财务困境，更能快速提高自身在市场内部的竞争力，扩大规模满足更多患者的服务需求。医院一般都采用银行贷款的方式来进行负债经营融资，也会采用分期付款或者是租赁的渠道来进行融资行为。

3.医院对负债经营缺乏相应的防范机制

医院内部的负债经营风险防范机制还不够健全，相关的债务责任追究机制没有建立起来，这就导致了医院的院长没有责任意识，不需要对医院内部的一切财务情况负责，为了追求自身的业绩或是政绩，就为自身创设有利的环境来扩大整个医院的经营规模，没有节制意识大量的购买相应的医疗设备等等。缺乏防范机制的主要原因就是医院自身的经营流动资金不足，政府对医院的投入资金也有所降低，从而导致了医院出现了负债经营情况。

二、医院负债经营的财务风险

医院为了扩大规模和提升服务质量，一般都会出现资金短缺的问题，从而选择负债经营的经营模式，虽然这种方式能够缓解医院的资金问题，提高医院自身的影响力，但是过度的负债不仅不能环节医院的资金问题，反而会限制医院的长期发展，为其带来了较大的风险。

1.医院在经营过程中出现财务危机的几率增加

任何事物都是矛盾的，具有两面性，负债经营也是如此。从积极的方面看，负债经营能够快速的促进医院发展，扩大医院的影响力，但是从消极的方面看，负债经营可能会增加医院在经营的过程中，出现财务危机的几率。因为医院的管理层在监督管理的时候没有有效的完善相应的监管机制，从而导致了医院在进行负债建设的时候没有科学合理的考虑发展的规模，只是单方面的对医院进行资源投入，提高了医院在经营过程中的资本投入，转向了高成本、高风险和高负债及高科技的经营。由于没有有效的机制支撑管理，导致了医院在进行负债经营时，无法进行科学控制，容易出现负债的失控现象，引发医院的经营财务危机的几率大大增加。

2.医院的再筹资能力大大的降低

随着我国社会经济的不断发展，我国政府对市场的调控力度在逐渐的降低，对医院的贷款建设政策也做到了逐渐放宽，在为医院发展带来挑战的同时也带来的机遇。大部分的医院都会为了稳定经营或者扩大规模而出现了资金不足的现象，为了解决资金不足的问题，医院会选择银行贷款或者分期付款等方式来实行融资计划，从而有效的应对政府对医院经营的投入资金转变。但是，我们不难发现，在政府对医院的投入资金减少的同时，对医院的贷款和负债行为的监管机制却没有得到有效的提升，导致医院在筹集资金时的随意性过大，完全没有考虑自身的实际经营情况，盲目的筹资只会导致医院再筹资的能力大大的降低，为今后医院的经营带来的无法预估的影响，阻碍了医院的未来发展道路平稳及可持续。

3.医院的医疗风险快速提升

从目前的医院发展情况看，我们发现，患者在进入医院进行治疗的费用与医院的负债情况有关，负债的增加会提高相应的医疗费用。很多患者本身并不具有较强的经济能力，无法支付高昂的医疗费用，而医院负债的增加将会为患者及其家属带来较大的医疗经济负担，医患关系将进一步加剧，导致医院的医疗风险快速提升。并且，我们也意识到医院的公益性日趋下降，究其缘由还是医院的过度负债经营造成的，医疗服务费用的快速增加引起了医疗的整体费用提高，使得社会对医院的怨言极大，打击了医院的整体公信力，增加了医院的经济效益的同时，也降低了医院的社会效益，从医院的长远发展角度看，这样的做法是不值得提倡的。

三、医院负债经营财务风险的评估

1.财务指标设计原则

财务风险具有系统性，贯穿于医院价值活动的全过程，它不是离散的，而是连续存在于医院的整个经营活动。基于财务风险的特征，医院构建指标体系应遵循以下原则：首先系统性原则。财务风险指标体系应该是一个完整的系统，应对各类风险的各个影响因素都给与充分考虑；其次，目的性原则，设计医院的财务风险评估指标，应当目的明确，；最后，适宜性原则，设计的评估指标应能够适时、准确的反映医院财务活动的变化情况。

2.建立风险指标体系

遵循上述的标准，我们把风险指标体系进行分成两个等级。一级指标包括获利能力、偿债能力和运营状况及发展能力这四个方面：其中，获利能力指标包含净资产收益率、业务收支结余率以及百元固定资产医疗收入三个二级指标；偿债能力指标包含资产负债率、流动比率、以及利息保障倍数三个二级指标；营运能力指标包含应收医疗款周转率、固定资产周转率和总资产周转率三个二级指标；发展能力包含资产保值周转率、收支结余增长率以及固定资产增长率。

3.风险指标的分析

（1）盈利能力

盈利能力是医院生存发展的前提，是医院获取利润的能力，是衡量医院可持续发展的重要指标，包含净资产收益率、业务收支结余率以及百元固定资产医疗收入三个指标，指标越高，盈利能力越强，医院面临的财务风险越小。

（2）偿债能力

资产负债率是医院负债总额与资产的比率，这个比率越高，医院的风险越高，反之风险越低；流动比率，他表示每一元流动负责有多少流动资产作为偿还债务的能力，这个比率越高，说明偿债能力越强财务风险越小。利息保障倍数是衡量医院长期偿债的能力，该指标越高，长期偿债能力越强，风险也就越小。

（3）营运能力指标

营运能力直接关系到医院的获利能力和偿债能力，关系到医院的生存与发展，包含应收医疗款周转率、固定资产周转率和总资产周转率这三个指标，指标越高，资产营运能力就越强，财务风险越低。

（4）发展能力指标

发展能力指标是衡量医院后续发展的重要指标，包含资产保值周转率、收支结余增长率以及固定资产增长率三个指标，这三个指标越高，表面医院的医院未来的发展能力强，财务风险就小。

综上所述，各类指标是相互独立但有相互联系的，对于财务风险的评估，医院可以通过建模、评分等方法来对指标进行综合考虑，评定风险的大小，进而采取防范措施。

四、提高医院负债经营财务风险的防范对策

现如今，医院要想实现快速发展一般都是依靠负债经营，虽然这样的经营模式能够给医院带来短期的经济效益，但是过度的负债经营只会给医院的长期有效发展带来极大的财务风险。因此，我们必须结合医院整体的实际经营情况，采取科学合理的防范对策来提高医院在负债经营时的有效性，降低风险，保障整个社会群众的利益。

1.相关的政府部门要对医院的负债经营情况进行长期有效的科学监管

医院要想实现长远的发展，就要有效的控制自身的负债经营情况，这不仅仅关系到医院自身的经营发展，也关系到整个社会的稳定情况，以及人民群众对身体健康的要求，医院要考虑到社会群体的切身利益，从大方向上考虑，才能确定正确的发展方向。医院在发展的过程中，也需要政府的监督管理，特别是医院在进行负债经营的过程中，政府就要对医院进行宏观上的管理规划，认真的实行自身的监管职能，从而确保医院在进行负债经营时是科学合理的。首先，政府要对医院的贷款额度进行限制，对于重大项目的贷款要制定相关的标准；其次，政府对医院的经营进行有效的监督，对贷款行为和负债行为进行宏观上的管理，监督其负债经营是否超额度；再次，政府不能对医院的经营不顾，放任自流，要建立起相应的监督机制，对医院进行严格的监督，并且健全考核体系，定期对医院进行科学全面的考核评估；同时，政府要在医院内部每个项目中建立监测评估机制，对医院进行评价，健全绩效目标评价体系，保障社会人民群众的切身利益；最后，对医院院长的任命要科学全面，改革医院高层的考核机制，确保医院内部的清正廉洁等等。政府为了有效的降低医院在进行负债经营时的风险，避免出现财务危机，要不断的强化医院内部对于负债经营的风险意识，给医院高层灌输管理之余医院的重要性，能够严重影响到医院的经营状况，也要加强成本意识和责任意识，从而推进医院平稳和谐的发展。

2.提高医院对于资金的利用效率

要如何防范医院负债经营的财务风险呢？关键的要点就是对负债规模的控制，只有有效的控制了医院负债的规模，才能提高医院内部对资金的利用率。我们一般将一个经营规模较大的企业的负债规模，用资产负债率来表示，医院作为半公益性的产业，在负债经营时也可以用资产负债率来作为重要指标，以便于将医院的经营发展控制在一定的安全范围内。通常来说，若是当医院的负债经营的资产负债率在0%～30%之间时，这所医院的经营处于安全的正常范围内；但是当医院的负债经营的资产负债率超过了50%，那么这所医院可能在对已有资金进行周转时会出现问题。因此，医院要着力关注自身的资产负债率情况，对其进行时时的监控，从而有效的提高医院可用资金的有效性，增加资金的利用率，从而提高医院负债经营的科学合理性。

3.提高医院负债经营的其他对策

提高医院负债经营的对策除了相关的政府部门要对医院的负债经营情况进行长期有效的科学监管和提高医院对于资金的利用效率外，还有构建相关的系统和建立合理的机制，例如医院内部应该构建相关的风险预警系统，在医院经营还未将要出现危机时能够及时的提醒医院的高层管理人员做出有效的应对；也可用建立有效的债务化解机制，医院在面对自身的负债情况时，可用做出科学有效的应对来达到发展经营的目的，以化解财务危机。医院也可以健全和完善内部的控制制度，对医院内部的资产情况进行全面的了解后，能够有效的对医院资产的管理进行强化等等，从而达到提高医院负债经营的目的。

五、结束语

从上述的情况中我们发现，医院在确定走负债的经营道路时，首先就是考虑在短时间内自身的经营发展状况，却没有有效的考虑负债经营可能带来的风险以及社会、经济损失。因此，本文主要对医院在负债经营时的财务风险进行预估，并且提出一定的防范措施，希望能够帮助目前医院负债经营所面临的困境。但是，现如今还是有众多的医院会因为各种各样的原因而选择走负债经营的道路，因此我们要从各个方面来分析医院选择负债经营的原因，由此进行分析探讨，通过研究来发现其中的不足之处，随着不断的研究，我们可能会发现更多的问题亟待我们解决，故而要想从根本上解决负债经营的问题，就要进行更深入的研究。

参考文献：

[1]崔红.公立医院负债经营的成因、风险及对策探讨[J].现代医院管理，2012（06）.

[2]孙光禹.公立医院负债经营的制度规范与风险预警[J].特区经济，2014（10）.

[3]王蕾.公立医院负债经营融资理财的思考[J].安徽卫生职业技术学院学报，2011（01）.

风险分析及评估篇9

0、引言

电力作为高风险产业，不仅源于其公用事业属性，以及技术资金密集、供求瞬时平衡、生产运行连续等特征，同时电力项目投资额巨大、建设周期长、沉没成本高，而且，随着电力体制改革和电力市场建设进程的深入，市场主体越来越多，电力交易关系复杂，不同主体之间协调困难，电力行业规划建设、生产经营的不确定性加大、电力市场风险增加。根据“十一五”期间电力体制改革的任务，面对我国电力市场化发展的现状，增强风险意识，树立风险观念，加强风险管理将是电力企业的重要任务。本文在阐述了企业风险管理基本框架流程及其主要内容的基础上，提出电力企业定量风险评估的主要内容及方法，以期推动电力系统风险管理工作的开展。

1、风险管理的主要内容

风险作为客观存在，要求人们考察研究风险时，要从决策角度认识到风险与人们有目的活动、行动方案选择及事物的未来变化有关。风险的形成过程和风险的客观性、损失性、不确定性特征共同构成风险形成机制分析和风险管理的基础。

人们一般对风险持厌恶态度，都想减小风险损失，追求风险与收益的均衡优化。风险管理的提出与发展与企业发展状况、社会背景密不可分。风险管理作为一门管理学科，首先在美国应运而生，之后传到西欧、亚洲、拉丁美洲。美国大多数企业都设置专职部门进行风险管理，许多大学的工商管理学院都开设风险管理课程。风险管理作为一门科学与艺术，既需要定性分析，又需要定量估计；既要求理性，又要求人性；不但需要多学科理论指导，还需要多种方法支持。

源于风险意识的风险管理主要包括风险分析、风险评价与风险控制三大部份。根据风险形成的过程，风险分析需要进行风险辨识、风险估计。风险估计需要进行频率分析与后果分析，而后果分析又包括情景分析与损失分析。通过风险分析，可得到特定系统所有风险的风险估计，对此再参照相应的风险标准及可接受性，判断系统的风险是否可接受，是否采取安全措施，这就是风险评价。风险分析与风险评价总称为风险评估。为进行风险定量化估算，要进行定量风险评估(quantitative risk assessment—qra)。在风险评估的基础上，针对风险状况采取相应的措施与对策方案，以控制、抑制、降低风险，即风险控制。风险管理不仅要定性分析风险因素、风险事故及损失状况，而且要尽可能基于风险标准及可接受性对风险进行定量评价。对于以盈利为目的的工业企业也希望将风险损失价值化并给出货币衡量标准。风险管理就是风险分析、风险评价、风险控制三者密切相联的动态过程，见图1。

 

2、风险管理的组织实施与基本流程

为有效实施风险管理，企业应由专门的组织及相关人员按一定程序组织实施风险管理工作。据《幸福》杂志对美国500多家大公司的调查知，84％的公司由中层以上的经理人员负责风险管理。风险管理的趋势是董事会下属设立风险管理委员会全面负责公司风险管理，组织实施的流程是：①制定风险管理规划；②风险辩识；③风险评估；④风险管理策略方案选择；⑤风险管理策略实施；⑥风险管理策略实施评价。

3、电力企业定量风险评估(qra)

电力企业qra的建立与发展从内部来看，不仅已有可靠性分析、安全分析、质量管理、项目管理等各专业分析作基础，从外部而言有电力用户、政府与社会公众、咨询机构等众多相关主体的关注。电力企业qra对企业的作用主要体现在：通过qra有利于企业将风险水平控制在规定标准的风险水平之内，并符合最低合理可行原则；通过开展qra可帮助企业全面识别风险，并按轻重缓急排序，以有助于管理者将精力、财力、物力集中于风险控制的重要紧急领域，使风险管理决策更为合理、效果更好、成本最小；通过对各种风险控制方案或安全改进措施进行qra，使决策者对方案措施进行优劣选择，为公司提出决策支持。电力企业的风险将对其它企业和主体带来连带影响，并产生放大效应，电力系统安全、可靠、高效、优质是各行各业和政府管理部门共同的愿望。电力企业实施qra具有现实意义。

3.1  电力企业qha的基本框架模式

电力企业qra是指在工业系统qra的基础上，考虑电力系统的技术经济特点及运行规律，结合电力体制改革及电力市场化进程而以概率模型表征的全面风险管理理论方法。为便于实施风险管理，保证风险评估质量，满足风险评估过程各阶段的不同要求，构建如图3所示的适用于电力企业qra的基本框架模式。在具体实施时，允许依实际情况而有所改变。

3.2  电力企业qra的主要工作内容

(1)确定目标及范围。包括风险管理的目的与意义，待分析系统的设备配置、工作流程、资金、人员、管理、信息、地区、人文环境等，即确定qra实现目标和实施条件等。

(2)风险辨识。即找出待评价系统中所有潜在的风险因素，并进行初步分析，通过安全检查看系统是否达到规范要求。风险辩识的基本途径有历史事故统计分析、安全检查表分析、风险与可操作性研究(hzops)、故障模式与影响分析(fmea)、故障模式影响及危急分析(fmeca)、故障树分析(eta)、事故树分析(eta)、风险分析调查表、保单检视表、资产风险暴露分析表、财务报表、流程图、现场检查表、风险趋势估计表等。为配合保险公司对出险事项的处理，可采用从下至上的归纳法、从上至下的演绎法及两者综合运用。针对特定风险，可选用基于系统平面布置的区域分析、隐含事件分析、德尔菲法及基于事故树分析的风险事故网络法等。风险辩识不只局限于系统硬件，还应考虑人为因素、组织制度等系统软件。

风险综合集成是指对所有风险按其特性类型分门别类加以汇总因电力工业特点及电力市场化改革特点，把电力系统风险按厂网分开的行业结构进行分类。

对于发电企业而言，主要有电源规划风险、报价竞价上网风险、供求平衡风险、市场力抑制风险、备用容量风险、信用风险、法律风险、项目风险、中介机构风险等。对于电网企业而言，主要有电网规划风险、电网融资风险、购电电价风险、电力交易转移风险、辅助服务风险、成本分摊风险、输电阻塞风险、输电能力风险、备用率风险、电力监管风险等。另外，电力企业还将面临电力可靠性、安全性、稳定性风险及电能质量风险等。

风险综合集成后的初步风险分析是对已辩识出的风险进行初步分析评估，确定风险的等级或水平。风险水平低的可忽略不计或仅作定性评估，风险水平高的要在定性分析基础上，进行定量评估。

(3)频率分析。即确定风险可能发生的频率，其方法主要有历史数据统计分析、故障树分析与失效理论模型分析。历史数据统计分析是根据有关事故的历史数据预测今后可能发生的频率。因此要建立

风险数据库，既作为qra的基础，又作为风险决策的依据。故障树分析作为一种自上而下的逻辑分析法，把可能发生的事故或系统失效(顶事件)与基本部件的失效联系起来，根据基本部件的失效概率计算出顶事件的发生概率。失效理论模型分析是在历史数据与专家经验的基础上，采用某种失效理论模型来计算风险发生频率。

(4)风险测定估计。根据风险特性及类型，运用一定的数学工具测定或估计风险大小。常用方法主要有主观估计法、客观估计法、期望值法、数学模型法、随机模拟法和马尔可夫模型法等。

(5)后果分析。即分析特定风险在某种环境作用下可能导致的各种事故后果及损失。其方法主要有情景分析与损失分析。情景分析通过事件树模型分析特定风险在环境作用下可能导致的各种事故后果。损失分析是分析特定后果对其它事物的影响及利益损失并归结为某种风险指标。

(6)风险标准及可接受性。风险标准及可接受性应遵循最低合理可行(alarp)原则。alarp原则是指任何系统都存在风险，而且风险水平越低，即风险程度越小要进一步减少风险越困难，其成本会呈指数曲线上升。也就是说，风险改进措施投资的边际效益递减，最终趋于零，甚至为负值。因此，必须在风险水平与成本间折衷考虑。如果电力企业定量风险评估所得风险水平在不可接受线之上，则该风险被拒绝，如果风险水平在可接受线之下，则该风险可接受，无需采取风险改进措施；如风险水平在不可接受线与可接受线之间，即落人alarp区(可容忍区)，这时要进行风险改进措施投资成本风险分析或风险成本收益分析。转载于范文中国网 。

分析结果如果证明进一步增加风险改进投资对电力企业的风险水平减小贡献不大，则该风险是可接受的，即允许该风险存在，以节省投资成本。alarp原则的经济学解释类似投入要素的边际收益递减规律一样，风险与风险措施投入间的风险曲线也呈边际收益递减规律。

    3.3  电力企业qra常用方法

风险分析及评估篇10

中图分类号：x924.3 文献标识码：a 文章编号：1671-7597（2014）04-0129-02

安全防范系统，即为了有效维护社会安全稳定，通过人力、技术以及实体防范措施等相结合，分析探测、延迟、反应功能要素，同时每一个要素密切结合、彼此依存，具有防范作用的一个系统，其属于社会治安防控体系的有机内容，其核心是技术防范，在各种安全事件以及违法犯罪活动的预防以及应对方面，发挥着非常重要的作用。

然而，因现阶段我国安防系统风险与防护效能评估一味的关注经验与管理等方面，只是出于初级的定性时期，还没有形成合理定量评估的技术与理论，无法为构建系统全面的综合防控体系提供坚实的保障。所以，探讨构建系统防护效能和风险客观评价体系，客观、科学的度量安全防范系统的防护效能与风险，已经发展成为现阶段我国的一个战略问题。鉴于这个原因，笔者细致深入的探讨了我国安全防范系统相关问题，指出其中存在的主要问题，以期为安全防范理论研究与实践探讨提供借鉴。

1 国内安全防范系统风险与效能评估

现阶段，在我国安全防范体系的研究相比发达国家来说，仍然存在很大差距，停留在定型阶段。近年来，包括中国安防协会等诸多安全相关组织机构以及信息技术院所在内的单位，探讨了安全防范系统的效能评估有关问题，同时有了很大的进展。

2003年，“公安部信息安全等级保护评估中心”建成，属于国家公安部第三研究所的下设单位，这个单位主要是负责研究信息系统安全保护等级的测试评估、以及全球先进安保系统等方面，及时把握该领域的全球最新动向，属于国家信息安全专控队伍的其中一员，该单位主动配合上级主管单位的信息安全检查工作，同时还专门评估一些重要的信息系统的安全性能，并对其进行等级测试等业务，目前，该单位已经完成的重要系统的信息安全等级测评工作数目超过100个。

陈志华教授（2006）在研究过程中，主要针对安全防范系统的效能评估问题展开了细致深入的探讨，提出了相应的评价方法与指标体系。其在研究中提出的方法具有一定的局限性，只是从管理科学的视角入手做出的定性评估。这个方法在确定评估指标于获取指标值等方面依旧具有或多或少的主观性。

魏莲芳（2007）在研究过程中，主要针对其风险评估过程展开细致深入的探讨，其主要是把评估的过程进行了进一步的细分，将其划分成以下七个流程，也就是确定评估对象和预期目标、概述对象的主要特征、确定初级评估指标及其权重、对系统打分、评估结果等。在研究过程中，以某系统为案例进行探讨，为我们阐明了评估过程。

武汉大学国家多媒体软件技术工程研究中心的“安防应急信息技术”的博士学科点于2008年获得批准，同时其自2003年开始就已经在该方面建立起本校的学科特色。利用技术合作与自主创新，现阶段已经在安防应急风险与效能评估方面取得了很大的进展。对以往的安防工程相关理论取得了突破性的进展，把监控和应进行有机结合，最终构建起一个大安防系统架构。另一方面，其还承担研制国家与行业标准工作，以标准化引领产业技术不断优化升级，推动其不断向前发展。最终，利用研发引导性产品，主持重大项目，推动整个领域不断发展。

孙亚华（2009）等在研究过程中，通过形态学分析的手段进行建模，构建起核电站入侵路径风险分析模型，同时设计出风险分析评估安全防范系统路径型模型软件。在研究中还进行了实证分析，通过定量法探讨了安全防范系统的探测、延迟等方面的问题。通过研究发现，路径型及时探测分析方法能够非常便捷的发现核电站安防系统之中存在的不足之处，并且还能够获得系统费-效比偏大的优化策略，能够科学合理的对系统的性能进行评估。

吴穹和闫黎黎（2010）在研究过程中，主要探讨了安全防范

统的性能与管理工作者方面存在的相关风险，通过研究构建起一个基于“空间风险和时间风险”的风险评价指标体系，另一方面，他们根据权重，利用层次模糊评价法对其中涉及到的各个指标参数的重要性进行评价，最终获得其安全级别。

通过广泛搜索并分析相关文献资料发现，现阶段，我国在安全防范系统的效能评估方面缺乏足够的理论支撑。大体上通过管理科学的模拟仿真试验与许多评估法，对系统进行评估，发现其中存在的不足之处，而并未构建起一套系统全面的效能评估体系，此外，还无法客观、合理的通过定量的方法分析这一个系统的风险与效能。

2 安全防范系统风险与效能评估面临的问题

风险分析及评估篇11

中图分类号：F812.7 文献标识码：A 文章编号：1003-3890（2013）04-0094-04

央行统计数据显示，2009年前8个月投放的8万多亿元信贷中，有近5万亿元贷给了地方政府的各类融资平台。据估计，2010年全国地方政府形成的债务将高达6万亿元，相当于2009年地方财政收入的200%，债务总规模远远超过了风险控制预警线。地方政府适当负债进行城市建设有其合理性，但如果不受限制地盲目举债，带来的巨大风险和社会问题也不容忽视。

一、地方政府负债风险概况

地方政府债务是指在各种不确定因素的影响下政府及其职能部门依据信用原则在国内外进行的直接举债、提供担保和反担保、欠账形成的最终必须部分或全部由各级财政予以偿还的债务。地方政府债务风险不仅指地方政府难以履行其偿债责任的可能性，还包括由于债务风险可能导致经济发展、社会稳定与发展受到损害的这种可能性。

我国地方政府债务总量难以摸清，但规模较大。据了解，目前我国各级政府的债务总量没有准确的统计数据，之所以出现这种局面，其主要原因有二：一是统计原因。多年累积形成的地方政府债务中，既有地方政府的直接负债（主要包括世行贷款、外国政府借款、国债项目、乡镇政府集资、拖欠工资等），也有由于各种原因形成的或有债务。直接债务是确定的，在统计中有所体现，而或有债务具有很强的不确定性、难以准确估量，在统计中没有全部体现。二是观念原因。由于官员都是任期制，所以有些官员从政绩出发，认为或有债务不是本届政府造成的，也不需要本届政府偿还，因而不披露，更不偿还，甚至认为债务总量“没必要搞清楚”。这样就加大了地方政府债务总额。

二、我国地方政府债务风险形成的原因

（一）地方财政收支存在较大缺口产生的负债风险

以河北省为例，2011年河北省财政收入3 020.1亿元，财政支出3 509.6亿元。省十一届人大四次会议审议通过的2011年河北省一般收入预算为1 542.7亿元，一般支出预算为2 225.7亿元。市级一般预算收入完成1 369.6284亿元，预算支出2 943.340 4亿元，存在资金缺口1 574.712 0亿元。省内11个市级地方政府也均存在财政收支缺口，最多的是保定市达到2 040.836万元，最少的是秦皇岛市也有 819.747万元（见表1）。2012年省直各部门申请由2012年一般预算安排的支出需求共计782.2亿元，是省级一般预算财力（405亿元）的1.9倍，缺口达377.2亿元。

（二）地方政府事权、财权不匹配产生的负债风险

1994年的分税制改革削弱了地方财政收入的支配能力，但同时地方承担的事权却越来越多[2]。以2011年全国财政收支水平为例，地方政府财政收入占全国财政收入的50.5%，地方本级收入加上中央转移支付和税收返还后，地方财政支出占全国财政支出的比重为84.84%（见表2）。这种“财权小、事权大”的矛盾在省级以下地方政府中更为突出。从中央与地方税收分配上看，一块钱的增值税中央要拿走75%，25%留给地方，地方要想发展只有靠债务。例如，我国义务教育经费87%由县乡承担，省级财政承担11%，中央财政只承担2%。巨大的支出压力迫使地方政府不得不“急中求变”，要么寻找更能增加地方收益的项目，如房地产开发，要么大笔举债，保持政府运转。

（三）行政体制不完善导致的负债风险

由于地方政府机构臃肿和工作人数比较多，机构的日常运行和工作人员的工资、福利等费用数额也就比较大，而且是刚性的财政支出，所以地方政府负担一直以来都比较重，很多县只能是吃财政饭[3]。例如，河北省文安县2011年财政收入9.8亿元，支出12.9亿元，累计债务4.8亿元。文安县某村年收入42 800元，支出持平，累计债务126 500元。地方政府资金收入缺乏，这就增加了地方政府自身的债务额。

另外，由于企业改革的不彻底，本该由企业承担的债务，政府也硬要参与其中，这样不同程度增加了地方政府的费用开支，造成地方政府自己债务的不断加重。

（四）地方政府配套资金压力沉重产生的负债风险

2011年，中央对地方税收返还和转移支付39 899.96亿元，地方支出平均38%的资金来源于中央财政转移支付，中央对地方的转移支付中，有相当部分是专项转移支付，要求地方提供一定的配套资金，对地方财政造成压力。

（五）地方政府融资渠道不完善产生的负债风险

风险分析及评估篇12

1.1对象来我院疗养体检3020人，其中男1849人(61.2％)，女1171人(38.8％)；年龄24～64岁。

1.2方法

1.2.1MS评定标准中华医学会糖尿病学分会2004年4月提出了我国自己的MS诊断工作定义：①BMI≥25.00。②收缩压≥140mmHg(1mmHg=0.133kPa)和(或)舒张压≥90mmHg，或已确认为高血压并治疗者。③血脂异常：高三酰甘油≥1.7 mmol／L，低高密度脂蛋白胆固醇，男性

国际糖尿病联盟(IDF)2005年4月在WHO和ATPIII定义的基础上对MS诊断标准达成了共识定义，我们根据IDF提出的MS诊断标准可以得知，确定一个个体是否为MS，必须具备：中心性肥胖(中国人种中定义为男性腰围90cm，女性腰围≥80cm)；另外加下列4因素中任意两项：三酰甘油(TG)水平升高>1.7mmol／L，或已接受针对此项脂质异常的特殊治疗；高密度脂蛋白胆固醇(HDL-C)水平降低：男性

1.2.2检查内容①一般常规检查(血压、内科、外科等)。②营养体脂测定及腰围测定。③实验室检查(生化全套20项等)。④生活方式(饮食爱好、体力活动、作息时间)调查。

2　结果

3020例体检者MS检出率为19.5％，其中24～40岁的检出率为13.0％，40岁以上检出率23.0％。高血压、高TG和(或)低HDL-C、BMI≥25.00者、腰围异常者的检出率分别为16.6％、30.3％、41.5％、20.6％。2型糖尿病患者中MS的检出率为43.4％。

3　讨论