合规内控建设合集12篇
合规内控建设篇1
高风险性是商业银行较之其他行业最为显著的经营特点，决定了合规经营始终贯穿于商业银行发展的始终。银行业最基本、最核心的行规之一就是要坚持合规守法始终。商业银行在开展内控合规文化建设工作时主要是围绕日常工作中相关的违规、违纪、违法行为进行打压和限制，从而在根源上断绝不法行为的滋生，在思想意识方面加强遵守法律法规制度的工作意识，并严格在工作中贯彻落实法律、法规、各项规章制度的规定。有助于商业银行在内控合规文化建设工作中形成工作的核心，有助于全体工作人员树立正确的行业价值观和道德观。形成银行内部控制、各管理部门、工作流程等有制度约束、有监督、有风险监测、工作评价、责任追究的良好发展局面，确保商业银行运行稳定性。
商业银行在开展内控合规文化的建设工作时应从员工的意识观念建设为中心，通过培训或者再教育学习向员工传输在开展业务时要有高灵敏度的行为准则遵守和对违规行为的杜绝，从而形成有效的银行内控管理。对银行各管理部门和业务部门的员工、管理工作人员的全面合规教育。树立准确识别关键的合规风险和合规问题的工作理念，能够在开展工作时，对银行发展过程中的潜在合规风险进行自主性的辨识、评估和监督，进行动态的风险防范和化解；并且在工作管理中对新兴的相关法律法规文书、行业变化波动趋势进行密切的关注，有助于创建良好的商业银行发展的外部环境，针对相关的法律法规以及行业发展趋势，充分结合本行实际发展形势，对现有的内部制度进行完善和修改，制定有效的全面性内部制度，明确界定实际工作中的尽职、问责和免责标准。
二、我国商业银行内控合规文化发展现状概述
1.合规文化管理发展不成熟
在商业银行内部管理中存在管理权力和责任不对等的现象，一定程度上削弱了管理的作用。责任问责追究制度的不完善在开展银行内部工作时，对开展各业务和管理工作质量没有充分发挥其监督作用。商业银行在内部管理各部门和各工作环节中传导力度不够致使执行力度不高，究其根本原因在于银行的内部管理体系、管理环节设置不合理，较为繁杂，存在一定的不成熟发展问题。严重制约了最大程度的执行力效果，在部分基层业务的主管部门中，重点强调了相关负责人的职责，对经营管理过程中的压力过于重视，导致执行力在管理传递环节中中断。
2.执行力度不够
商业银行在开展日常业务和管理工作中，员工主要以银行业务拓展工作为中心，忽视了合规风险在工作中的防范和辨识、分析，在对客户群体办理业务中放松警惕，增加了银行的操作风险。也有部分员工忽视银行规章制度，在开展工作中夸大个人经验和习惯，在一定程度上致使了违规违纪行为的产生，对于存在的问题没有重视，整改不力，导致相关制定的制度规定在贯彻落实方面形式化，由于相关的违规行为处罚制度缺乏严谨性，没有从根源上杜绝不法行为的滋生。
3.规章制度建设存在缺陷
部分银行业务部门在对合规风险的防治工作中，没有树立正确的风险控制管理意识，对员工日常工作行为只是通过制度上的各种限制、严禁手段进行控制管理。一定程度上与管理经验也有紧密的联系，对已有的管理经验和管理成果只是粘贴复制性引用，没有充分结合商业银行发展实际状况进行针对性的改善，管理制度中更多的是一些形式上的空洞制度，并没有实际的应用作用。
三、商业银行内控合规文化建设对策
1.内部控制制度体系的建设
商业银行合规文化建设的基础为制度建设，全面完善的制度为合规文化提供了重要的参考依据。所以在对内部控制制度建设中对商业银行的业务类型进行深入的分析，并针对性的建立管理制度。业务部门工作管理应转变工作理念，树立以客户、市场为工作中心的服务理念，对银行操作系统进行整合改善，贯彻落实风险控制的管理，对开展各业务的流程进行创新管理。加强宣传力度和对员工的培训力度，对其工作职能、范围、工作环境有清晰明确的了解。
2.内控合规风险管理机制的建立
结合商业银行经营管理目标和经营特点，建立风险管理环境、内部控制、风险管理目标和政策制定、风险监测与识别、风险评估、风险应对、风险信息处理与报告、后评价系统八大模块的风险控制体系（如图1）。充分借助计算机科学信息化技术来提高合规风险的防止工作管理，通过对相关的风险分析模型体系对业务经营和管理中存在的潜在风险进行辨识和评估。并且建立相配套的监测机制加强对合规风险的监测和控制，有助于及时发现问题，并采取针对性的措施解决问题，最大程度的降低风险所带来的破坏作用。
3.完善银行内部工作体系
合规内控建设篇2
随着全球经济一体化进程的加快，国际上一些科学规范的管理体系，也已经融入到我们的经营管理体制中，为我们所接受和应用。中国石油作为一家在境外上市的特大型国有企业，建立内控体系的意义不仅在于适应上市地的法律要求，从更高层面上来说，建立完善的内控体系，有助于完善现代企业制度，提高公司管理水平，提升公司形象，为实现股份公司的长远发展战略夯实基础。作为油气田开发企业，内部控制是实现现代企业管理的重要组成部分，也是企业生产经营活动赖以顺利进行的基础。我国有关法规也明确规定了企业必须建立，健全内部控制体系。这对我国现代企业制度建设具有十分重要的现实意义。随着市场化程度的日益提高，市场竞争的日趋激烈，特别是开展国际化经营以来，企业所面对的内外部经营风险也发生了变化。为了增强企业在国内和国际市场中的竞争实力，提高企业的经济效益，作为企业经营目标有效保障的内部控制制度，也必须适时完善和强化。
目前内部控制正在由企业的内部事务向企业应履行的一种法律责任转变，企业内部控制的建立已成为一个大型企业必不可缺少的制度。实施内控制度是减少风险、避免损失，规范企业管理的重大措施。
二、完善合同管理内部控制，强化企业内在约束机制
合同管理工作是企业经营管理体系中最重要的部分，是企业经营管理的核心，其内部控制的有效性直接影响着一个企业的稳定与可持续发展，关系着企业的经营安全。完善合同管理内部控制是规范企业交易行为，保护企业营运安全和企业改革发展的重要内容。企业只有建立健全合同管理内部控制才能从根本上培育企业信用、提升竞争实力，防范经营风险。
合同管理的特点决定了其风险类型的多样化和复杂性。完善合同管理内部控制，强化企业内在约束机制，消除合同管理活动中的随意性和盲目性，不仅符合合同审慎管理的要求，也是防范和化解经营风险的屏障。
长期以来，油气田企业合同管理内部控制薄弱、管理松弛，导致一些新型合同纠纷乃至一些经济犯罪的出现。剖析这些合同纠纷和经济犯罪案件，其原因是复杂的，但单位内部管理监督不健全，管理和控制弱化，权力缺乏监督是助长这些合同纠纷和经济犯罪案件的一个重要因素。因此，在市场经济条件下，企业需要内部控制。全面建立和实施合同管理内部控制制度，加强单位内部涉及合同管理的各项经济业务，机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，做到不相容职务相互分离、相互制约和相互监督，从源头和制度上堵塞漏洞、消除隐患，防范风险。
三、油气田企业合同管理中存在的风险问题
股份公司上市以来，合同管理工作在不断地加强，但根据内控原则分析，还是存在一些薄弱环节，主要表现在以下几个方面：
(一)合同签订人未经授权签署合同。内控实施前所有的合同都是由各项目负责人在该项目合同上签字，而有的签字人并未经公司经理授权，这就是合同管理的重要漏洞。
(二)合同没有完整的包括法律规定的必要条款、内容不准确。按照《合同法》规定，合同条款有必备条款和一般条款，而随着经济的发展，经营风险日益复杂，如安全、保密、环境污染等方面的约定显得尤为重要，而这些内容又往往不被人重视，但是在这些方面出现纠纷往往是事关大局的。
(三)支出类项目未纳入计划或预算。在内控实施前并非所有费用的支出都是以合同为载体的，这就造成公司费用开支的随意性，而且使公司领导无法从一个口子整体上掌握公司费用的开支、收入情况，使经营决策出现被动的局面。
(四)合同三项审查没有得到完全地，严格地执行，而且审查职责不明确。有的合同没有经过技术审查，有的合同重复进行经济审查。
(五)合同履行内容与签订的内容不一致。合同经过申报、审查、签订后，在履行过程中由于出现特殊情况(如原约定修15管线，挖开后发现有25米管线腐蚀非常严重且必须修理，或者由于施工设计修改等等)，合同申报部门未及时申报合同变更情况，致使合同履行内容与签订的内容不一致。
(六)项目结算金额超过计划投资或预算，且没有追加投资支持性文件。由于油田的特殊情况，管线设施绝大多数是埋在地下的，它的隐蔽性决定了它的损坏、腐蚀的不可预见性，以及年初申报资金计划的不确定性，那么必然也就出现了实际发生金额超过计划投资或预算的现象，而往往并不是所有的这类项目都能从油田公司要回追加投资。
(七)合同没有履行或没有及时履行，且没有得到及时处理这类现象出现有几方面原因：1，乙方没有按合同约定履行合同义务，或履行的义务不符合合同要求，导致甲方不能履行付款义务；2，乙方没有按合同规定的期限履行合同，或者工程完工后不按期限交结算资料，结果造成结算延期而被油田公司收回投资。
这些问题的出现归根到底是缺乏强有力的内部控制制度。
四、根据COSO框架建立合同管理内控体系
COS0框架是由组织、项目和流程组成的三维立体。简单说来，每个项目都是通过组织的层级，单位和成员按照一定的流程、作业和任务的要求来完成的。内部控制要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个方面。因此，作为内控体系基石的业务流程必须完整，风险分析和控制也必须延伸到相关的业务流程中。内部控制贯穿于经营活动的全过程，企业的生产经营是围绕效益效率、真实完整和法律遵从等三个目标展开的。每个目标的实现都有一定的风险，它们都是企业内部控制的内容，都要加以防范和控制。
合同管理由合同与纠纷，服务采购等流程组成。每项流程，由项目立项，供方资质审查、选商方式确认、合同招标，合同签约授权、合同申报、审查、合同签订、合同履行、合同结算，合同信息管理，合同纠纷处理等项作业。而每项作业必
须由组织成员按一定的程序完成，在流程设计中，必须遵循“流程一作业_任务”三个因素之间的依次关系进行。
根据以上内控建立原则和要求，对企业各项合同的风险点和控制措施进行了梳理，发现了管理中的薄弱环节和控制过程中的缺陷，并提出7个风险点。为进一步完善控制，加强管理，针对合同管理中的薄弱环节和控制过程中的缺陷制作了风险控制文档(RCD)及风险控制措施(准确性和完整性控制)，经过流程描述、风险控制分析为进一步完善合同控制和管理奠定了坚实的基础。
在制作合同控制流程图时，以上风险点的控制措施必须落实到各部门的各岗位，也就是把它分解到各个管理层面，做到分工有序、各负其责。防范重要风险，建立关键控制，是建设内控体系的重点，要从重要风险入手，在关键控制上取得突破，保证合同管理流程和控制与实际工作的一致性。
内控体系形成后，必须进行自查和测试，测试是为解决流程和控制环节与实际工作的一致性、重要风险与关键控制的完整性、规章制度的规范性和控制实施的有效性等问题。然后自查和测试过程中发现的例外事项，逐一梳理，并分解到不同层面和控制环境，制订整改方案并狠抓落实。对管理中的薄弱环节和控制过程的缺陷，在整改的基础上要进一步补充和完善规章制度，形成权责明晰、相互制衡、层层负责的机制，以达到内部控制的目的。
五、实施合同管理内部控制制度应注意的问题
内部控制是企业内部各部门和人员在分工明确的基础上，对每项经济业务的决策、成立、确认和处理，都按相关的制度，经过二人以上办理或审核，以达到相互监督和相互制衡的目的。在信息产业高速发展的今天，完善的内部控制制度可以防止企业内部工作上的错误、失误以及舞弊行为，保护企业营运的安全性，对促进依法治企具有积极意义。那么，如何将内部控制制度贯彻执行和落实到位，加强企业内控制度的建设，促进企业经营的规范运作，将被动的监控转变为对过程的积极干预、渗透和有效的控制呢？笔者认为，应该从以下几个方面入手：
(一)合理授权，建立行之有效的权力制衡机制
内部控制的方法，主要有不相容职务相互分离控制，授权批准控制，合同系统控制等。授权批准控制，要求单位明确规定涉及合同及相关的工作授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务，因此，对于企业负责人，既要保证其经营决策的独立性和权威性，又要保证其经济行为的效益性和廉洁性，权力的度量界定及合理授权是关键的一环，当今社会大凡出现重大舞弊经济案件的企业，基本上是因授权不当引起的，是授权多，权力过大，且控制不力的恶果，由于授权无“度”和授权不当，直接制约内部控制制度效能的发挥。对内部控制执行人员的授权要讲究一定的“度”，对不同的控制环节要有不同权力授予。无论哪个环节，在具体授权时，都应先认真研究，准确掌握，这样既能保证经营决策有效运作，管理制度有效贯彻，又能保证权力制衡得以落实。
(二)明确内容，制订科学规范的内部控制制度
合同管理内部控制制度内容极为广泛，涉及到企业经营管理的方方面面，合同内部控制的内容包括：合同项目立项，供方资质审查、选商方式确认、合同招标、合同签约授权、合同申报、合同审查、合同签订、合同履行，合同结算、合同信息管理、合同纠纷处理等业务的控制。对于这样一个复杂系统工程的控制，不能靠人治，也不能简单地靠合同主管部门控制来实现目的，而是要靠一套科学规范的内部控制制度，用制度来规范管理的行为。这就要结合企业的实际情况建立起涉及合同管理所有方面和所有环节的内部控制制度，使管理者在从事合同管理活动中，知道应该干什么，明确自身职责，并按照规定的程序来完成工作，接受规定的控制管理。
(三)实施考评，加大内控制度的考核力度
企业内控制度执行结果的好坏，除了制度要具有科学性、合规性外，另一个因素就是制度是否被认真贯彻执行，这与企业的考核办法和考核内容有关，所以，企业应当将内控制度执行情况的检查列入考评范围，落实考评内容，考评标准力求科学化、合理化、可操作性强，定性分析和定量分析相结合。在进行考核时，重点要对企业内部工作流程执行情况进行跟踪，如果一个企业内部工作流程十分科学、合理，只要其中某一环节出现问题，就能很快被后一环节发现，要加大监督考核力度，在实施考核时可运用企业内部的监督力量，同时将考核结果与部门、人员的奖惩挂钩。
合规内控建设篇3
金融业是经营风险的行业，风险管理必须是贯穿金融业经营发展的主线，处于金融业重要位置的商业银行更应是如此。如今，随着社会进步、经济发展，商业银行的产品创新、业务种类不断增多，其日常经营在包括信用、市场、操作、流动性、国家、声誉、法律以及战略等方面面临诸多风险。同时，近20年来金融市场危机频发，例如：1995年英国历史悠久的巴林银行因经营失误倒闭;1997年爆发东南亚金融危机;2007年美国次贷危机引发全球性金融危机。因此，商业银行决策者十分重视防范风险、内控合规在当前银行经营发展中的作用，并视为第一核心竞争力。
一、商业银行内部控制的含义
根据中国银行业监督管理委员会令（2007年第6号）公布的《商业银行内部控制指引》，商业银行内部控制是指为实现经营目标，商业银行通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制，其外延包括内部控制的目标、范畴及原则。
内部控制有四大目标：（一）确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行;（二）确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现;（三）确保风险管理体系的有效性;（四）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。
内部控制的范畴既包括显形的各种规章制度，又包括看不见的银行内控文化和内控理念。
内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，具体体现在：（一）商业银行的任何业务过程、操作环节、所有部门及岗位均要存在内部控制，各项决策或操作也应有案可查;（二）防范风险、审慎经营是内部控制的出发点，商业银行的经营管理，特别是设立新的机构或开办新的业务，都以“内控优先”为要求;（三）内部控制要有高度的权威性，任何人都要受到内部控制的约束，同时应当及时反馈和纠正内部控制存在的问题;（四）内部控制的监督、评价部门与内部控制的建设、执行部门应相互独立，内部控制监督、评价部门有直接向管理高层汇报的渠道。
二、我国商业银行内控体制建设的现状和不足
自《商业银行内部控制指引》施行以来，我国商业银行内控体制建设从零开始、从无到有，取得了长足的进步。各家商业银行都依照《指引》，成立独立内控部门，制定相关内部稽核检查制度，培养内控管理人才队伍，加快完善自身内控体系。例如，中国工商银行结合多年在内控管理实践的积累经验，在新形势下以COSO内部控制整体框架为基础，构建起由内控环境、风险识别与评估、业务规章制度与措施、合规性监督检查、独立的内部审计和信息沟通交流六个基本要素组成的内部控制体系。行政管理方面，工行在总行、一级分行、二级分行三个层次都设立了内控管理委员会和内控合规部门，负责统筹部署和承担具体内控、合规管理工作。制度建设方面，工行在各层级工作单位推广应用《业务操作指南》，周期性组织各部门员工培训学习《员工行为规范》，对个金、对公业务流程进行优化改造;资源投入方面，工行花费巨大人力、物力、财力，搭建创新性内控评价信息平台，加大资金投入开发覆盖全业务领域的信息系统，实施数据治理工程，提高信息披露质量。其他商业银行也针对自身实际情况各自开展内控合规建设。
然而，当前我国商业银行内控体制建设的也存在很多问题，主要包括：（一）内控制度体系还需继续完善。因银行业内控制度体系建设尚处在起步阶段，存在不同经营层级制度衔接不充分，导致控制不到位或控制重复;（二）内控制度在实际监督中牵制不足。多数银行内部监督力量无法达到应占比重，内控人员素质与内控合规职能的高标准相背离;（三）内控合规文化氛围还不够浓厚。一些分行“合规”让位于“发展”现象仍然存在，一些人特别是基层网点工作人员“重业绩、轻内控”的思想比较严重。
三、构建特色内控合规文化对银行经营发展的影响
内控合规文化是商业银行核心价值观的有机组成部分，是商业银行企业文化的灵魂。针对自身经营发展特点，建立一整套有特色的内控合规文化，是充实商业银行企业文化的重中之重。那么，构建特色内控合规文化，对银行经营发展有着怎样的影响呢？具体来说：
构建特色内控合规文化有利于防范操作风险。“凡事预则立，不预则废。”银行大部分业务操作复杂、流程繁琐、涉及大批资金往来，若员工内控合规意识观念不强，在一味追求效率的情况下却忽视了对操作风险的规避，这将给客户和银行自身带来巨大的经济利益损失。通过构建特色内控合规文化，向员工灌输“控制风险、合规操作”的工作思想，提醒员工在工作岗位上可能会存在的漏洞和风险点，可以引导员工在日常工作中规范操作，有效防范操作风险。
构建特色内控合规文化有利于提高内控管理水平。由于大多数商业银行的内控合规团队多为审计序列改编而组建，而不是吸收专攻内控合规的新鲜血液，组成人员在内控合规工作领域还不能称得上是“高素质、高起点、业务精通”。加大构建特色内控合规文化力度，对员工不断地进行培训和专业培养，不仅可以增强前台业务人员的内控合规意识，更为重要的是提高了内控合规系统人员的整体素质，使之能更好地胜任内控合规管理工作。同时，构建特色内控合规文化，可以增强全行上下对内部控制的重视程度，为内控体制全局建设提供思想指导，促进整个商业银行内控管理水平的提高。
构建特色内控合规文化有利于增强业务创新能力。归根结底，商业银行经营发展与所有工商企业一样，是以盈利为目的，获取最大收益为目标。增强业务创新、服务创新能力是构建特色内控合规文化的出发点和落脚点。构建特色内控合规文化，可以使商业银行在进行业务创新、服务创新的过程中坚持以“内控优先”为基本原则，建立相应创新型内控合规管理制度，全面评估新技能、新产品、新业务、新服务存在的潜在风险，让员工熟悉和了解当中的规范操作流程和风险控制精髓，为商业银行全面协调可持续发展保驾护航。
四、加快特色内控合规文化建设的具体措施
（一）统揽全局、总体规划，加强内控合规文化顶层设计
建设特色内控合规文化，是商业银行形成内部控制完整体系的关键。因此，做好特色内控合规文化顶层设计，有计划、有战略、有步骤地构建适用于各个专业、各项业务、各种人群的内控合规核心价值文化，是关系到商业银行长远发展的一项系统工程。首先，商业银行总行级别企业文化部门应该结合实际，总结各分行、支行内控合规的实践经验，制定出通行于全行的内控合规文化，并纳入自身企业文化范畴;其次，各分行、支行都要成立专门负责部门，具体进行内控合规文化宣传推广事宜;再次，搭建“总行-分行”、“分行-支行”、“支行-网点”及同级别工作单位间的内控合规文化交流平台，积极沟通和及时反馈内控合规文化的践行情况。
（二）建立健全内控合规文化宣传推广长效机制
通过各种载体、媒介、方式，周期化有组织地宣传推广内控合规文化，形成内控合规文化宣传推广长效机制。具体来说：运用讲座、培训、会议、考试等载体，定期开展内控合规文化教育学习;借助银行内部网讯、互联网、电视、广播等媒介，向员工和客户传播银行内控合规文化，公布内控合规成绩;让员工把内控合规文化铭于心、践于行，各分行、支行应适时灵活组织以汇报演出、演讲比赛、有奖征文等为形式的各种宣传活动，营造亲切友好的内控合规文化氛围。
（三）施行科学有效的内控合规奖惩办法
根据《商业银行内部控制指引》和中国人民银行、银监会及商业银行内部关于内控合规方面的各项政策规定，对内控合规管理人员的权、责、利进行清晰界定，制定严格的考核方案，提高内控合规工作质量。另一方面，形成制度化的内控合规奖惩办法，鼓励对每个考核期间评选出的优秀内控合规员工、领导、部门给予物质和精神上的奖励;对不合格的人员、部门要进行罚款和问责。
合规内控建设篇4
根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，2012年11月29日财政部印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，自2014年1月1日起施行。《行政事业单位内部控制规范（试行）》对进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设等做出了具体规定。如何适应当前财政部门关于行政事业单位内部控制制度建设的新要求，进一步推进高校内部控制制度建设工作，加强对高校经济活动风险的控制和防范，已经成为当前高等学校亟需研究解决的一项重要工作。
一、高等学校内部控制制度体系初步形成
根据对教育部75所直属高校内部控制制度建设情况的初步调查结果，总体来看，目前教育部直属高校内控制度建设的体系初步形成，对于提高了学校规范化管理水平发挥了重要作用，为防范财经风险构建了较好的制度防线。
从内控制度数量上看，无论从75所直属高校总体情况看，还是具体到每一所高校，经过多年的建设和完善，目前在内控制度建设方面都有一定量的积累。对75所高校内部控制制度建设情况的调查，共收集内控制度5 763个，各校平均有制度76.8个，高校内控制度最多的有157个，最少的有28个。初步分析，规模大高校比规模小高校的内控制度数量一般要多；综合性高校比特色性高校的内控制度数量一般要多；合并高校比没合并高校的内控制度数量一般要多；有新校区建设的高校内控制度数量一般较多。
从内控制度全面性上看，各直属高校内部控制制度基本贯穿了高校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。如，《行政事业单位内部控制规范（试行）》规定要建立单位层面内部控制制度，在业务层面内部控制要建立预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理和内部监督等制度。上述制度在直属高校现有的制度中都有所对应或体现，并且很多直属高校结合高校经济活动的特点对相关制度进行了细化或整合。如，有的高校将财务工作与廉政建设相联系，纪委监察部门主动介入，提升防范作用；有的高校主动邀请校外纪检监察部门直接指导和监督学校基建工程的招投标工作，发挥了率先接受监督、完善基建管理监督机制的良好效果；有的高校规定，各业务部门提交的经济合同，需由专门成立的法律事务部审核确认后，才能由校长签署，从而有效地防止了合同风险。
从内控制度规范性上看，各直属高校内部控制制度基本上都符合国家有关财经法律法规的有关规定，同一学校的各项内控制度之间保持了较好的政策一致性。特别是在领导干部经济责任制、“三重一大”决策管理、财务收支管理、内部审计、党风廉政建设等方面的内控制度，各直属高校建设情况普遍较好，制度设计比较成熟和完善。如，有的高校在基建项目管理方面，建立了从项目立项、实施到验收的全过程有效控制：立项时实行专家评审制度，要求会计核算与预算管理结合，实施过程中建立了定期通报和约谈制度，项目完成后实行绩效评价；在基建维修中，竣工决算实施了“三审制”，即对于竣工结算，基建处初审、审计处自审或委托开展二审、抽取部分工程三审。
从内控制度适应性上看，各直属高校的内部控制制度，基本做到既符合国家有关规定，又符合高校的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。如，与党风廉政建设和民主管理相适应，近年来高校基本上都制定了“三重一大”的议事规则；适应公共财政体制改革的要求，高校大多都制定了“国库集中支付实施管理办法、政府采购管理方法”等制度；有些高校在建立新校区时，为了建设项目既能有效实施，又能保证建设资金安全和干部廉洁，在建设之前就制定了比较全面的新校区建设管理的内控制度；有的高校结合收支两条线管理的要求，对学校的收费管理制度作了多次修订；有的学校在教育部对学校银行贷款管理出台新政策之后，很快修订了学校资金筹集方面的制度；在国家出台有关“差旅费管理”和“科研经费管理”的新文件后，大多数高校都先后修订了“差旅费报销管理规定”、“科研经费管理实施办法”等制度。
二、高等学校内部控制制度建设存在的问题
调查发现，由于各高校领导重视程度、工作基础以及涉及经济活动内部控制的各部门干部队伍素质等因素的影响，教育部75所直属高校在内部控制制度建设上，还不同程度地存在着一些问题。
（一）内控制度建设缺乏统一规范
在实地调查中发现，高校虽然对内控制度建设的重要性有所认识，但有些高校对内控是什么？内控制度建设目标是什么？到底应建成什么样？应包括哪些制度内容？不是很清楚。目前，高校内控制度建设主要是基于两个方面的动力：一是上级要求建立相关的制度；二是学校为了解决工作中的相关问题而出台制度。高校内控制度的建设大多为应急之需，缺乏明确的内控目标指向，缺乏顶层设计，尚未建立较权威和可行的高校内部控制建设指导规范，缺乏高校内控制度体系的基本内容体系。如，有的高校内控制度的衔接缺乏科学性和系统性，仅以一般财经规章制度代替内部控制制度，仅就经费开支范围、标准、程序实施控制，对业务流程控制过于简单甚至无从涉及，出现问题时缺乏统一规范的处置依据和标准。有的高校认为内控即会计控制，意即内控只是财务部门的职责，在实际工作中缺乏系统规划，有的制度之间还存在相互打架的现象，制度更多地呈现出“部门化”，内控制度难以落实；有些高校对内控的认识还仅停留在概念层面，不清楚高校内控制度建设的内涵及边界。
（二）内控制度建设环境有待改善
近年来，高校在不断加强内控制度建设的工作，但“领导重视，部门协作，全员参与”的内控制度建设环境还没有完全形成。问卷调查显示：70%以上的受访者认为内控制度对高校的财务管理重要或很重要。但从实际制度的建立及实地调研的情况看，高校领导很少专门召集相关部门系统研究学校内控制度建设的整体框架设计，学校也很少开展内控方面专门培训。高校财务部门大多较为重视内控制度的建设及执行，但学校的资产管理、资产经营、基建、后勤等管理部门对内控制度的建设积极性不高，有些重要的业务领域仍按惯例或内部的规定执行，没有制定专门的内控制度。教职工特别是一些学科专家、学者甚至领军人物等对内部控制的重要性认识不足，对高校内控制度的建立与执行不太支持，在科研项目经费使用，专项资金执行等方面表现的尤为突出，从而影响了高校内部控制的推行速度，也使高校的内部控制评价难以顺利开展。另外，高校普遍还没有明确内控制度建设的责任主体。一般都认为分管财务、纪委、审计等部门的校领导对此项工作负有领导责任，但没有明确到底是哪位领导主管此项工作。相应地也没有明确具体部门负责内控制度的建立、完善、评价。因此，学校没有组织机构及相关制度保证学校内控制度建设工作。
（三）内控制度建设工作进展不平衡
首先，从不同学校之间的情况来看。有些学校的制度比较全面，包括了学校事业的各个方面，有的高校缺少“财务部门岗位职责、货币资金管理、基建财务管理、收费及票据管理、内部审计”等方面的主要内控制度，有的高校的内部控制制度散见于各种内部日常事物性的管理文件之中，没有形成体系。有些学校比较注重根据上级精神及学校实际及时修订内控制度，有些学校超过10年未修订的内控制度数量较多。有些高校在合并多年后仍未完成内控制度的整合。从制度的规范性看，绝大部分高校的内控制度比较规范，程序明确，但也有极个别高校的个别内控制度存在与国家法规政策明显不相符的情况。其次，从内控制度建设的内容来看。不少高校的内控制度建设存在一些薄弱之处。如，资金管理控制还存在一定的制度风险点，突出表现在对外投资、代管款项、银行对账、合同管理、收费规范、政府采购、结算支付等管理环节；财务管理控制方面的制度存在不均衡，往往重视校级财务管理控制制度建设，而忽视二级单位、后勤集团、资产经营公司等单位的财务管理控制制度建设；资产管理方面制度建设重有形轻无形，重大轻小，尤其是科研成果、各种权证方面制度不够健全，小额低耗和危险性资产制度建设不到位；财务会计基础性制度有待加强，会计基础规范缺失，决算工作重视不够；监督制度有缺位，内控制度缺乏评价，预算决算缺乏审计监督，分析考核缺指标、缺方法，等等。
（四）内控制度执行缺乏监督评价机制
教育部在开展直属高校校长经济责任审计时均对高校内控制度的建立与执行情况进行了评价，但由于很多事务所的审计人员对高校实际情况特别是高校的核算体系和管理内容并不十分熟悉，很难进行科学评价，提出有针对性的意见。从高校内控制度调查看，75所高校中有50所高校制定了《内部控制制度评审办法》；问卷调查显示，有81.36%的受访者认为学校建立了内部监督机制并对经济活动的重要环节开展定期和不定期检查；56.57%的受访者认为，学校开展了对内部控制设计和运行的有效性进行评价。但经实地调研，绝大多数高校没有单独的评审办法，大多是在其他制度中有少量涉及，虽然有些高校制定了一些制度但也并未完全落实，基本上没有开展专门的内控制度有效性评价，因为高校没有专门的内部控制监督、检查机构。如果进行内控制度评价，目前最合适的部门当属审计处。但是由于高校内部审计机构独立性和人员配置等原因，学校内部审计机构的职能仅仅局限于审计会计账目，而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和高校各部门职能执行效率等方面，未能充分发挥应有的作用。甚至有的学校的审计人员还没有树立起内部控制的意识，对内部控制评审的内容不熟悉，也没有掌握应有的评审技术。
三、加强高等学校内部控制制度建设的对策建议
随着高等学校投入的不断增加，高等学校经济活动管理的任务也越来越重。健全的内部控制制度是确保高等学校教育经费使用规范、安全和有效的重要基础之一。推动高等学校加强内部控制制度建设，是防范高等学校财务风险的必要措施。为此，提出以下对策建议：
（一）研究制定《高等学校内部控制规范》
根据财政部《行政事业单位内部控制规范》精神，结合高校的特点，从高校内控制度建设是高校内部管理的基础性工作，为高校各校事业发展提供制度保障这一认识出发，研究制定《高等学校内部控制规范》，明确高等学校内控建设目标、内部控制要素与分类、具体内控制度体系构成、内控制度建设的评价标准等内容，并在广泛征求意见后尽快加以实施。一方面增加对高校内控制度建设的指导性，使高校内控制度建设有据可依，有规范可采用；另一方面可以使高校内控制度建设有考评的标准，提高高校内控制度建设的水平与成效。
（二）编写高校内控制度制定的参考读本
高校内控涉及到学校管理的多个方面，虽然各个学校的校情有所不同，但是作为内控制度建设的基本内容应是有共同之处。从目前高校内控建设发展不平衡的现状来看，其主要原因：一方面一些高校不知道内控制度建设应该从何入手；另一方面现在也没有一些其他高校较为成功的制度作为参考，大多是高校之间的相互走访学习。因此，很有必要将目前一些高校行之有效的内部控制制度加以筛选汇编，作为高校内控制度建设的一个参考读本。这一方面可以使好的制度为其他学校所学习借鉴；另一方面可以让一些学校可以查漏补缺，进一步建立和完善相关内控制度。
（三）营造高校内控制度建设的良好环境
良好的内控环境是推进高校内控制度建设的关键之一。高校要将内控制度建设提到高校的重要议事日程上，全面梳理内控建设过程的有关薄弱环节，解决实际问题；要组织开展学校内部控制制度建设的顶层设计，从学校科学发展的整体架构上考虑内控建设，明确内部控制制度建设的目标，构建基本制度框架体系，界定内控部门和人员的职责，提出内控考核评价办法，切实避免制度重叠打架、职责混淆不清、落实难以到位的情况；要将内控制度建设作为各部门工作考核的范畴，作为管理培训的重要内容，作为日常管理工作运转的基本依据；要形成学校内控制度建设的合力，要将内控制度建设与学校日常管理工作相结合，与党风廉政建设相结合，与风险防范措施相结合。
（四）加强内控制度建设的监督考核
合规内控建设篇5
一、指导思想
根据中央省市作风建设规定和《党政机关厉行节约反对浪费条例》精神，按照常德市实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》工作方案的要求，通过宣传动员、内部自查、制定制度、严格执行的方式，夯实单位会计基础工作，保证经济活动合法合规、资产使用安全有效、财务信息真实完整，切实防范和预防腐败，规范内部控制，提高管理水平。
二、目标任务
(一)工作目标。
通过实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》，使内部控制理念深入人心，形成人人注重风险防范、处处强化责任意识的良好氛围;各类经济活动的规章制度及其业务流程得到细致梳理，经济活动的决策、执行、监督实现有效分离，议事决策机制、岗位责任制、内部监督等内控机制更加完善;内部控制牵头科(室)及其工作职责得到进一步明确，各科(室)在内部控制中的沟通、联动机制更加顺畅、高效，形成管控合力;内部控制关键岗位工作人员的培训、评价、轮岗等机制得到建立健全;账务处理及财务信息编报水平明显提高;内控信息化手段建设取得进步，风险评估和内部控制方法更加科学规范;以预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等业务层面内部控制制度为主要内容，汇编形成我局内部控制工作手册;单位内部控制规范落实工作进入常态化、规范化轨道，内部控制工作成效不断显现。
(二)工作任务。
根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》要求，努力从单位和业务层面两个方面加强内部控制。
一是建立并组织实施适合我局实际的内部控制体系，包括单位经济活动的决策、执行和监督相互分离;建立健全内部控制关键岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督;充分运用现代科学技术手段，加强内部控制。
二是梳理我局各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略。
在以上基础上，建立健全我局各项内部管理制度。
(三)任务分工。
单位内部控制工作机构，负责内部控制工作的组织和机制的建设、内部管理制度的完善、关键岗位工作人员的管理、财务信息的编报等工作，对具体经济业务活动进行全面梳理，查找存在的风险，提出完善意见，制定具体制度，经局党支部会议研究同意后组织实施。
具体经济业务活动主要包括预算业务管理、收支业务管理、票据管理、政府采购业务管理、资产管理、生产发展资金使用管理、项目管理、经济合同管理以及内部监督管理等内容。
三、主要步骤
(一)宣传培训学习阶段(1至5月)。
按照全市统一部署，我局会计刘华斌参加市财政局组织的专门培训。
同时，局办公室开展本局宣传、培训和集中学习活动，使全局工作人员全面了解实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》的意义、原则、内容和方法，在全局形成“人人学内控，人人懂内控，人人参与内控，人人执行内控”的局面。
(二)梳理评估设计阶段(6至7月)。
按照内部控制规范要求，对单位和业务层面现有工作制度和业务内容进行全面梳理，完善经济业务流程，形成本单位规范的经济流程目录。
开展经济活动风险评估，查找风险点。
同时，在内部控制分析、诊断的基础上，综合运用不相容岗位相互分离、内部授权审批、归口管理、预算管理、会计控制、单据控制、信息内部公开等八类控制方法，设计风险控制措施。
(三)内控制度建设阶段(8至9月)。
按照科学、民主、规范、严谨原则，根据设计的控制措施，结合工作实际和业务特点，细化工作程序，加强包括内控组织建设、机制建设、制度建设和信息化建设在内的单位层面建设，加强包括预算编制、审批、执行、决算与考评制度建设、收入和支出内部管理制度建设、采购内部管理制度建设、资产内部管理制度建设、项目内部管理制度建设、经济合同内部管理制度建设在内的业务层面建设。
利用文字、图表等形式搭建单位层面、业务层面内部控制制度的基本框架。
按照不同层面的内部控制要求，将管控措施、权责、流程融入内部控制制度，使各项制度规范化、系统化、流程化、信息化，做到各项制度完整、可操作，完成本单位内部控制工作手册的编制。
(四)强化组织实施阶段(9至10月)。
根据单位内部控制制度，认真组织内部控制制度的实施，并加大对各项内控制度建设和落实情况的检查指导，提高贯彻实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》的工作效率和效果。
四、工作要求
(一)加强领导。
成立由肖继国任组长，曾辉、谢启宏、曾志任副组长，李爱顺、熊和平、侯志刚、李恩堂为成员的贯彻实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》工作领导小组。
负责组织制定我局贯彻实施内部控制规范工作方案并组织实施工作，协调解决重大事项、监督、指导内部控制工作开展。
领导小组下设办公室，李爱顺兼任办公室主任，刘华斌、代君慧为成员，负责领导小组日常工作。
(二)精心组织。
贯彻实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》涉及单位层面、业务层面、评价监督等多方面工作，时间要求紧，工作任务重。
要将其作为当前及今后的一项重要基础性、常态化工作来抓，精心组织落实，做到边学习、边梳理、边完善、边规范、边执行，逐步建立权责明确、运行有效、执行有力、管理科学的内部控制体系。
(三)落实责任。
内部控制规范实施工作领导小组要加强组织协调，细化工作方案，明确工作职责，落实工作责任。
单位主要负责人为内控规范实施第一责任人，要带头推动规范实施，做到任务到岗、责任到人、层层抓落实。
常德市地震局 行政事业单位内部控制工作方案XX二：县直各单位，各乡镇财政分局：
为贯彻落实省财政厅、监察厅、审计厅《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》(财会〔201x〕212号)文件精神，进一步指导和促进各单位开展内部控制建立和实施工作，根据财政厅《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施意见》(财会〔201x〕1031号)要求，结合我县实际，提出如下工作方案：
一、工作目标
内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评价工作，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，围绕重点工作开展内部控制体系建设;同时，发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，通过“以评促建”的方式，推动各单位于201x年底前如期完成内部控制建立与实施工作。
二、基本原则
(一)坚持全面性原则。内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。
(二)坚持重要性原则。内部控制基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应根据本单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。
(三)坚持问题导向原则。内部控制基础性评价应当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。
(四)坚持适应性原则。内部控制基础性评价应立足于单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。
三、主要任务
(一)组织动员。各行政事业单位应当于201x年7月中旬，全面启动本单位内部控制基础性评价工作，研究制订具体实施方案，精心组织本单位积极开展内部控制基础性评价工作。
(二)开展评价。各行政事业单位应当于201x年9月底前，按照本实施办法的要求，以《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔XX〕21号)为依据，在单位主要负责人的直接领导下，按照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》及其填表说明(见附件2和附件3)，组织开展内部控制基础性评价工作。
(三)评价报告及其使用。各单位应将包括评价得分、扣分情况、特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部控制基础性评价报告(参考格式见附件4)向单位主要负责人汇报，以明确下一步单位内部控制建设的重点和改进方向，确保在201x年底前顺利完成内部控制建立与实施工作。各单位可以将本单位内部控制基础性评价得分与同类型其他单位进行横向对比，通过对比发现本单位内部控制建设的不足和差距，并有针对性地加以改进，进一步提高内部控制水平和效果。
县直部门应当在部门本级及各所属单位内部控制基础性评价工作的基础上，对本部门的内部控制基础情况进行综合性评价，形成本部门的内部控制基础性评价报告，作为201x年决算报告的重要组成部分向县财政局报告。
(四)总结经验。县直各单位、各乡镇财政分局应当于201x年11月20日前，向县财政局(会计股)报送单位内部控制基础性评价工作总结报告。总结报告内容包括本单位及系统开展内部控制基础性评价工作的经验做法、取得的成效、存在的问题、工作建议及典型案例等。
四、有关要求
(一)加强组织领导。成立望江县行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组(名单附后，附件1)，负责具体组织实施我县内部控制基础性评价工作。县直各单位、乡镇财政分局要成立领导小组，制定实施方案，做好前期部署、部门协调、进度跟踪、指导督促。各行政事业单位要充分认识做好内部控制基础性评价工作的重要意义，切实加强对本单位内部控制基础性评价工作的组织领导。在建立实施内部控制的基础上，认真对照，真实完整地填写内部控制基础性评价表和评价报告。
(二)加强宣传督查。县直各单位，各乡镇财政分局要切实加强对本单位本地区内部控制基础性评价工作的宣传督查。要认真做好宣传报道、信息报送等工作，汇总基础性评价表和评价报告，总结经验成果。要加强对本单位内部控制基础性评价工作进展情况和评价结果的监督检查，确保内部控制建立实施和基础性评价工作按期完成。
(三)加强协调联动。财政、监察、审计等相关部门，要加强会商和信息共享，协调联动，建立联合工作机制，加大宣传力度，推广先进经验与做法，发挥先进单位的示范带头作用，共同推动内部控制基础性评价工作。
联系人：望江县财政局会计 易武
联系电话：0556-71860
行政事业单位内部控制工作方案XX三：为推进全县行政事业单位开展内部控制工作，提高行政事业单位内部管理水平，确保财政部《行政事业单位内部控制规范》(以下简称《内控规范》)在我县的贯彻实施和有序推进，特制定本实施方案：
一、统一思想
《内控规范》将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际情况相结合，重点强化机制建设，将制衡机制嵌入到内部管理制度中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。实施《内控规范》对提高单位管理水平，规范财经秩序，落实中央八项规定和《党政机关厉行节约反对浪费条例》，建设服务型政府具有重要意义。
二、实施范围
XX年1月1日起，全县党政机关、人大机关、政协机关、行政机关、审判机关、检查机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位)，全面实施《内控规范》工作。
三、总体目标
通过《内控规范》的贯彻实施，夯实全县行政事业单位各项基础工作，保证经济活动合法合规、资产安全和有效使用、财务信息真实完整，达到进一步推进财政规范化科学化信息化管理、提高行政事业单位内部管理水平、有效防范舞弊和预防腐败、提高公共服务的效率和效果的总体目标。
四、组织领导
为做好《内控规范》的贯彻实施工作，县财政局建立由局长负责、分管局领导牵头实施，局内相关股室、县直各单位、咨询委员会成员共同参与实施的工作联络机制，对全县行政事业单位《内控规范》的组织实施工作负总责。
各单位应相应成立工作机构，加强实施工作的组织和领导，采用适当的方式建立实施工作机制，制定贯彻实施《内控规范》的工作方案，明确目标任务、工作措施和时限要求，负责本单位《内控规范》的实施和运行工作。
五、实施步骤
全县《内控规范》实施工作具体分为以下三个阶段：
(一)组织发动(XX年5月)
XX年5月，召开全县行政事业单位内部控制规范实施动员和培训大会，组织各单位学习财政部通知精神，系统培训《行政事业单位内部控制规范(试行)》的意义、内容、实质和精髓，为全面实施内控规范营造良好氛围和奠定基础。
(二)各单位内控规范建设(XX年5月-XX年10月)
各单位按照内控规范要求、结合本单位实际建立健全内部控制体系并有效组织实施。具体要求如下：
1.准备阶段(XX年6月底前完成)
一是各单位做好本单位内部控制规范实施的宣传发动工作，培育良好的内部控制文化，形成良好的内部控制规范实施氛围，二是按照本通知的要求，制定本单位内部控制规范实施工作方案，尽早启动此项工作，并在XX年6月底前将单位的内部控制规范实施工作方案报送县财政局会计股备案。
2.建设阶段(XX年10月底前完成)
各单位以《内控规范》为依据，以单位现有管理体系为基础开展内部控制体系建设工作，具体工作步骤如下：
(1)流程梳理：各单位以本单位的经济活动为基础，按照《内控规范》要求，对单位层面和业务层面的现有工作制度和业务内容进行全面梳理，在此基础上依据相关法律法规、监管要求进一步完善本单位的经济业务流程，形成本单位规范的经济业务流程目录;同时，对本单位的各项经济支出进行系统梳理，形成本单位的经济支出分类目录。
(2)风险评估：在流程梳理的基础上，结合本单位管理现状，开展经济活动的风险评估工作，识别潜藏的经济活动风险点，形成符合本单位实际情况的风险清单。
(3)内控诊断：依据相关的法律法规、《内控规范》，对本单位现有的内部控制体系进行诊断，查找本单位现有内部控制体系对相关法律法规、监管要求的遵循程度和现有内部控制体系的控制措施对风险的防控能力，诊断出本单位现有内控体系的缺陷，形成诊断报告，编制缺陷清单。
(4)管控设计：在内控诊断的基础上，依据相关的法律法规和监管要求，综合运用不相容岗位相互分离、内部授权审批、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等八类控制方法，设计控制措施。
(5)制度建设：根据本单位设计的控制措施，利用文字图表等形式，搭建本单位的单位层面、业务层面内部控制制度框架。
单位层面制度建设主要包括：加强内控组织建设、机制建设、制度建设和信息化建设，为内控工作提供机制保障。
业务层面制度建设包括：建立健全经济活动工作流程和管理制度，进一步加强预算、收支、采购、资产、项目以及合同的管理和控制。按照《会计法》《预算法》及相关法律、法规、规章的要求，建立健全预算编制、审批、执行、决算与考评等内部管理制度;按照国家财政政策和财务制度规定，建立健全收入和支出内部管理制度;按照《政府采购法》和财政部门政府采购管理要求，建立健全政府采购内部管理制度;按照财政部有关国有资产管理规定和财务管理要求，建立健全资产内部管理制度;按照国家有关规定和我县投资评审工作要求，建立健全项目内部管理制度;按照《合同法》有关要求，建立健全经济合同内部管理制度。在内部控制制度框架的指导下，按照不同层面的内控要求，将管控措施、权责、流程融入内部控制制度，并编制本单位的管控手册。
(6)组织实施：根据本单位内部控制制度，全面组织内控制度的实施。
(7)信息化落地：根据本单位的内部管理需要，逐步构建本单位的内部控制信息系统，将内部控制的基本要求固化在信息系统之中，达到内部控制标准对单位各项经济业务约束的机控“自动”生成，实现内部控制在本单位的信息化落地。
(三)总结(XX年11月-XX年12月)
全县行政事业各单位完成内部控制体系建设工作后，及时编制本单位的内部控制体系建设总结报告，经本单位负责人签字后于XX年10月底前报送县财政局会计股备案。
XX年11月起，财政、审计部门组织相关人员、各单位财务负责人、内部控制咨询委员会成员等对各单位的内部控制体系建设情况进行督导检查、考核评估，对《内控规范》实施工作进行总结、归纳、提炼，形成我县行政事业单位内部控制规范实施范本(含工作方案、工作底稿、工作成果等)，为单位更好地实施《内控规范》提供指导。
乡镇人民政府、县直行政事业单位的考核评估结果纳入XX年度单位财务管理绩效评估和单位财会人员年度业务工作考核的重要内容。
四、工作要求
(一)认真学习
各单位要组织全员学习《内控规范》，采取多种形式，实现单位决策层、执行层、监督层了解掌握《内控规范》、本单位管理制度应遵循的原则、基本要求、控制重点、监督程序和方法等。要把认真学习《内控规范》、本单位管理制度贯穿于施行《内控规范》的全过程。
(二)加强领导
各业务主管部门，既是本部门内控实施的组织者和执行者，也是本系统内控组织实施的管理者和指导者，要积极带头并组织本系统开展工作，形成内控管理范本，加强对本系统内控实施情况的督导和检查。
各单位作为《内控规范》实施的主体，要建立健全单位“一把手”任组长负主要责任的内部控制领导小组，确定内控牵头部门和参与部门，建立单位内部控制部门联动机制，做到牵头部门负责组织落实，相关部门积极协调配合。各《内控规范》单位负责人作为内控实施的第一责任人，要高度重视、全力支持，切实担负起领导责任，确保《内控规范》施行取得实效。
(三)跟踪服务
为加强对全县行政事业单位实施内控工作的指导，由县财政局聘请高级会计师、注册会计师、县直内控实施重点联系单位财务负责人组成“澧县贯彻实施行政事业单位内部控制规范咨询委员会”(具体成员名单见附件)，负责《内控规范》贯彻实施的政策指导、培训学习和咨询服务，实行定期例会和重大事项临时会议制度，帮助实施单位解决内控制度建设和执行中遇到的实际问题。
(四)按时推进
各单位要根据本通知的时间节点和要求，按时推进本单位的内部控制规范实施工作，确保我县行政事业单位内部控制规范实施工作的有序推进。内部控制建设的内容将纳入以后年度财政绩效管理和监督检查工作的重点。
(五)着力保障
合规内控建设篇6
Abstract: this article is the author, based on his years of experience, the regulatory detailed planning of some of the current situation analysis, most of the city is planning or partition plan as the basis, to land use control as the key point. Urban planning is a scientific, comprehensive and strong professional, this article detailed about regulatory detailed planning of the main content, way and function.
Key words: urban planning; Action; The preparation of planning; Way; Regulatory detailed planning
中图分类号：TU984文献标识码：A 文章编号：
目前在对控制性详细规划编制过程中，怎样有效针对性的去落实城市设计的相关概念，以及如何保障规划控制对城市形态的良性指导，不但是目前非常受关注的热点问题，也是值得研究的难点问题。虽然现代城市设计与城市规划这两者之间有着明显的不同，但两者同时又是相互融合与互补的，在城市总体规划、分区规划、详细规划等建设专项规划中都包含了城市设计方面的内容。
1控制性详细规划的作用
1．1控制性详细规划做为总体规划、分区规划和修建性详细规划之间的环节，既深化、细化了总体规划、分区规划，又对修建性详细规划设计起控制指导作用，确保了规划体系的完善和连续。
1．2控制性详细规划填补了形体示意规划的缺陷。控制性详细规划将抽象的规划原理和复杂的规划要素进行简化和图解化，最大程度实现了规划的可操作性。
1．3控制性详细规划是规划与管理，规划与实施衔接的重要环节，更是规划管理的必要手段和主要依据。
2控制性详细规划的主要内容及控制方式
控制性详细规划的编制内容是在总体规划和分区规划的指导下，主要对地块的用地使用控制和环境容量控制，建筑建造控制和城市设计引导，市政公共设施和公共设施的配套，以及交通活动控制和环境保护规定为主要内容针对不同地块、不同建设项目和不同开发过程，应用指标量化、条文规定，图则标定等方式对各控制要素进行定性、定量和定位的控制。规划控制指标分为规定性指标和指导性指标，规定性指标包括用地性质、建筑密度、建筑限高、容积率、绿化率、交通出入口方位、停车位及其他配置的公共设施；指导性指标包括人口容量，建筑形体、体量、风格、色彩要求及其他环境要求。
3规划研究思路、技术路径，保证规划全面性、系统性、合理性和可操作性规划经过较为深入调查了解，对编制区内的区位条件、用地现状、建筑物状况、道路及各种市政公共设施、环境状况等问题进行综合分析评价，并分析和研究了城市总体规划对该编制区的规划要求。在城市总体的整体把握基础上，对编制区的建设在发展时序上、空间布局上、道路系统、市政公用设施和公共设施安排上进行上、下层面规划的有效衔接，确定编制区内的规划原则，用地布局，落实城市总体规划对本编制区内的规划原则、用地布局，落实城市总体规划对本编制区的各项要求，以近期建设引导远期目标的实现。规划思路“自上而下、有效衔接”，体现了规划的全面性和系统性。同时，规划以“片区、地块、细分地块”的研究思路，对用地、设施进行“从大到小、层层落实和控制”，建立科学的规划控制体系，确定合理的用地功能、公共设施配置，塑造优美的绿地景观和综合环境，并以地块为单位作出相应的定性、定量控制指标和引导要求，同时又结合实际，兼顾当前和未来，使规划具有一定的弹性和操作性。为最终将该编制区建成环境优美、交通便捷的综合功能区提供建设管理依据，体现了规划在整体上具有较高的科学性、合理性和可操作性。规划对每个地块做了法定和管理图则，为加强开发、建设方对用地选择的可靠性和目的性，增加了透明度，分图则图文并茂，其中既有地块的位置图，又有地块控制图则，同时对地块的综合控制指标和控制要求作了明确规定，减少了控制的难度和随意性。规划注重城市设计引导。规划从建筑群体环境层面上对各主要功能片区空间进行空间景观分析，特别对区内重要地段、公共建筑集中布局区、主要景观节点进行城市设计深化和引导，这些深化和引导是传统控规成果的延续和扩展，是为充分反映规划意图的补充和具体化。虽然这些空间景观规划是控制编制区建设的指导性意见，不是强制性要求，但对下一层次的规划不失为一种建设性的引导。规划强调关系公众利益的公共设置和市政公用设施配套规划的强制性内容。同时对规划区内各级公共服务设施，特别是突出满足城市发展的非盈利性项目(如社区文化、体育、娱乐设施、社区医疗卫生、小学、幼儿园等)和各级市政公用设施(停车场、供水、供电、电信、环卫)的用地控制要求做为规划强制性内容，并将这些需要配套项目的种类、数量、分布和规模落实到用地上，加强了对城市建设的具体调控和引导，保证基础性、公益性用地不被侵占，切实保证公共利益。
4对控制性详细规划编制的几点建议
我国城市规划的误区。历史上由于种种政治经济因素的影响：我国的规划设计与大型公共建筑项目的设计之间一直难以区分，这种现象造成我国的控规地从美学和视觉效果出发，缺乏对土地经济体制的全面认识。在控规立法上，我觉得应该注意两个原则：对用地的控制要符合土地建设开发的经济规律；一切对地价有重要影响的因素应该在立法中有明确的规定。
4．1控制性详细规划是技术成果，它在总体规划下一层次。它必须经过审批程序变成工作图则，不是法律，供内部掌握，作为既具有刚性又具有灵活性的指导规划管理和实施的具体依据。
4．2控制性详细规划的编制应遵照不同地区、不同条件和不同管理要求制定不同规划深度的控制性详细规划，并根据开发期远近以及城市的发展变化适时调整规划控制的内容和深度，使规划始终保持一种灵活和现实的调控作用。
4．3进一步研究控制性详细规划的内容深度问题。控制性详细规划的主要任务是保障公共利益不受分割，保持公共环境、政府的土地收益等，研究市场经济中什么情况下严格控制什么内容，哪些内容可以由市场主体自由发挥。控制性详细规划的指标体系并非越庞大越好，内容越多越好，内容深度有待进一步探讨。
4．4应加强对土地经济、土地开发和政策的研究，根据经济规律和环境容量而非规划师的主观来确定指标，避免指标的随意性。
4．5控制指标的确定可以通过形体布局模拟推算法、经验归纳统计法和调查对比分析法等方式确定，一般采取多种方法的综合确定指标。同时还应综合考虑总体规划所确定的地区控制原则、地区规划发展目标、现状及规划基础设施水平和地价因素等确定。
合规内控建设篇7
一、指导思想
根据中央省市作风建设规定和《党政机关厉行节约反对浪费条例》精神，按照常德市实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》工作方案的要求，通过宣传动员、内部自查、制定制度、严格执行的方式，夯实单位会计基础工作，保证经济活动合法合规、资产使用安全有效、财务信息真实完整，切实防范和预防腐败，规范内部控制，提高管理水平。
二、目标任务
(一)工作目标。
通过实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》，使内部控制理念深入人心，形成人人注重风险防范、处处强化责任意识的良好氛围;各类经济活动的规章制度及其业务流程得到细致梳理，经济活动的决策、执行、监督实现有效分离，议事决策机制、岗位责任制、内部监督等内控机制更加完善;内部控制牵头科(室)及其工作职责得到进一步明确，各科(室)在内部控制中的沟通、联动机制更加顺畅、高效，形成管控合力;内部控制关键岗位工作人员的培训、评价、轮岗等机制得到建立健全;账务处理及财务信息编报水平明显提高;内控信息化手段建设取得进步，风险评估和内部控制方法更加科学规范;以预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等业务层面内部控制制度为主要内容，汇编形成我局内部控制工作手册;单位内部控制规范落实工作进入常态化、规范化轨道，内部控制工作成效不断显现。
(二)工作任务。
根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》要求，努力从单位和业务层面两个方面加强内部控制。
一是建立并组织实施适合我局实际的内部控制体系，包括单位经济活动的决策、执行和监督相互分离;建立健全内部控制关键岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督;充分运用现代科学技术手段，加强内部控制。
二是梳理我局各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略。
在以上基础上，建立健全我局各项内部管理制度。
(三)任务分工。
单位内部控制工作机构，负责内部控制工作的组织和机制的建设、内部管理制度的完善、关键岗位工作人员的管理、财务信息的编报等工作，对具体经济业务活动进行全面梳理，查找存在的风险，提出完善意见，制定具体制度，经局党支部会议研究同意后组织实施。
具体经济业务活动主要包括预算业务管理、收支业务管理、票据管理、政府采购业务管理、资产管理、生产发展资金使用管理、项目管理、经济合同管理以及内部监督管理等内容。
三、主要步骤
(一)宣传培训学习阶段(1至5月)。
按照全市统一部署，我局会计刘华斌参加市财政局组织的专门培训。
同时，局办公室开展本局宣传、培训和集中学习活动，使全局工作人员全面了解实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》的意义、原则、内容和方法，在全局形成“人人学内控，人人懂内控，人人参与内控，人人执行内控”的局面。
(二)梳理评估设计阶段(6至7月)。
按照内部控制规范要求，对单位和业务层面现有工作制度和业务内容进行全面梳理，完善经济业务流程，形成本单位规范的经济流程目录。开展经济活动风险评估，查找风险点。
同时，在内部控制分析、诊断的基础上，综合运用不相容岗位相互分离、内部授权审批、归口管理、预算管理、会计控制、单据控制、信息内部公开等八类控制方法，设计风险控制措施。
(三)内控制度建设阶段(8至9月)。
按照科学、民主、规范、严谨原则，根据设计的控制措施，结合工作实际和业务特点，细化工作程序，加强包括内控组织建设、机制建设、制度建设和信息化建设在内的单位层面建设，加强包括预算编制、审批、执行、决算与考评制度建设、收入和支出内部管理制度建设、采购内部管理制度建设、资产内部管理制度建设、项目内部管理制度建设、经济合同内部管理制度建设在内的业务层面建设。
利用文字、图表等形式搭建单位层面、业务层面内部控制制度的基本框架。
按照不同层面的内部控制要求，将管控措施、权责、流程融入内部控制制度，使各项制度规范化、系统化、流程化、信息化，做到各项制度完整、可操作，完成本单位内部控制工作手册的编制。
(四)强化组织实施阶段(9至10月)。
根据单位内部控制制度，认真组织内部控制制度的实施，并加大对各项内控制度建设和落实情况的检查指导，提高贯彻实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》的工作效率和效果。
四、工作要求
(一)加强领导。
成立由肖继国任组长，曾辉、谢启宏、曾志任副组长，李爱顺、熊和平、侯志刚、李恩堂为成员的贯彻实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》工作领导小组。
负责组织制定我局贯彻实施内部控制规范工作方案并组织实施工作，协调解决重大事项、监督、指导内部控制工作开展。领导小组下设办公室，李爱顺兼任办公室主任，刘华斌、代君慧为成员，负责领导小组日常工作。
(二)精心组织。
贯彻实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》涉及单位层面、业务层面、评价监督等多方面工作，时间要求紧，工作任务重。
要将其作为当前及今后的一项重要基础性、常态化工作来抓，精心组织落实，做到边学习、边梳理、边完善、边规范、边执行，逐步建立权责明确、运行有效、执行有力、管理科学的内部控制体系。
(三)落实责任。
内部控制规范实施工作领导小组要加强组织协调，细化工作方案，明确工作职责，落实工作责任。
单位主要负责人为内控规范实施第一责任人，要带头推动规范实施，做到任务到岗、责任到人、层层抓落实。
**市地震局
行政事业单位内部控制工作方案XX二
县直各单位，各乡镇财政分局：
为贯彻落实省财政厅、监察厅、审计厅《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》(财会〔201x〕212号)文件精神，进一步指导和促进各单位开展内部控制建立和实施工作，根据财政厅《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施意见》(财会〔201x〕1031号)要求，结合我县实际，提出如下工作方案：
一、工作目标
内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评价工作，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，围绕重点工作开展内部控制体系建设;同时，发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，通过“以评促建”的方式，推动各单位于201x年底前如期完成内部控制建立与实施工作。
二、基本原则
(一)坚持全面性原则。内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。
(二)坚持重要性原则。内部控制基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应根据本单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。
(三)坚持问题导向原则。内部控制基础性评价应当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。
(四)坚持适应性原则。内部控制基础性评价应立足于单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。
三、主要任务
(一)组织动员。各行政事业单位应当于201x年7月中旬，全面启动本单位内部控制基础性评价工作，研究制订具体实施方案，精心组织本单位积极开展内部控制基础性评价工作。
(二)开展评价。各行政事业单位应当于201x年9月底前，按照本实施办法的要求，以《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔XX〕21号)为依据，在单位主要负责人的直接领导下，按照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》及其填表说明(见附件2和附件3)，组织开展内部控制基础性评价工作。
(三)评价报告及其使用。各单位应将包括评价得分、扣分情况、特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部控制基础性评价报告(参考格式见附件4)向单位主要负责人汇报，以明确下一步单位内部控制建设的重点和改进方向，确保在201x年底前顺利完成内部控制建立与实施工作。各单位可以将本单位内部控制基础性评价得分与同类型其他单位进行横向对比，通过对比发现本单位内部控制建设的不足和差距，并有针对性地加以改进，进一步提高内部控制水平和效果。
县直部门应当在部门本级及各所属单位内部控制基础性评价工作的基础上，对本部门的内部控制基础情况进行综合性评价，形成本部门的内部控制基础性评价报告，作为201x年决算报告的重要组成部分向县财政局报告。
(四)总结经验。县直各单位、各乡镇财政分局应当于201x年11月20日前，向县财政局(会计股)报送单位内部控制基础性评价工作总结报告。总结报告内容包括本单位及系统开展内部控制基础性评价工作的经验做法、取得的成效、存在的问题、工作建议及典型案例等。
四、有关要求
(一)加强组织领导。成立望江县行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组(名单附后，附件1)，负责具体组织实施我县内部控制基础性评价工作。县直各单位、乡镇财政分局要成立领导小组，制定实施方案，做好前期部署、部门协调、进度跟踪、指导督促。各行政事业单位要充分认识做好内部控制基础性评价工作的重要意义，切实加强对本单位内部控制基础性评价工作的组织领导。在建立实施内部控制的基础上，认真对照，真实完整地填写内部控制基础性评价表和评价报告。
(二)加强宣传督查。县直各单位，各乡镇财政分局要切实加强对本单位本地区内部控制基础性评价工作的宣传督查。要认真做好宣传报道、信息报送等工作，汇总基础性评价表和评价报告，总结经验成果。要加强对本单位内部控制基础性评价工作进展情况和评价结果的监督检查，确保内部控制建立实施和基础性评价工作按期完成。
(三)加强协调联动。财政、监察、审计等相关部门，要加强会商和信息共享，协调联动，建立联合工作机制，加大宣传力度，推广先进经验与做法，发挥先进单位的示范带头作用，共同推动内部控制基础性评价工作。
联系人：****财政局会计 **
联系电话：**********
行政事业单位内部控制工作方案XX三
为推进全县行政事业单位开展内部控制工作，提高行政事业单位内部管理水平，确保财政部《行政事业单位内部控制规范》(以下简称《内控规范》)在我县的贯彻实施和有序推进，特制定本实施方案：
一、统一思想
《内控规范》将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际情况相结合，重点强化机制建设，将制衡机制嵌入到内部管理制度中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。实施《内控规范》对提高单位管理水平，规范财经秩序，落实中央八项规定和《党政机关厉行节约反对浪费条例》，建设服务型政府具有重要意义。
二、实施范围
XX年1月1日起，全县党政机关、人大机关、政协机关、行政机关、审判机关、检查机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位)，全面实施《内控规范》工作。
三、总体目标
通过《内控规范》的贯彻实施，夯实全县行政事业单位各项基础工作，保证经济活动合法合规、资产安全和有效使用、财务信息真实完整，达到进一步推进财政规范化科学化信息化管理、提高行政事业单位内部管理水平、有效防范舞弊和预防腐败、提高公共服务的效率和效果的总体目标。
四、组织领导
为做好《内控规范》的贯彻实施工作，县财政局建立由局长负责、分管局领导牵头实施，局内相关股室、县直各单位、咨询委员会成员共同参与实施的工作联络机制，对全县行政事业单位《内控规范》的组织实施工作负总责。
各单位应相应成立工作机构，加强实施工作的组织和领导，采用适当的方式建立实施工作机制，制定贯彻实施《内控规范》的工作方案，明确目标任务、工作措施和时限要求，负责本单位《内控规范》的实施和运行工作。
五、实施步骤
全县《内控规范》实施工作具体分为以下三个阶段：
(一)组织发动(XX年5月)
XX年5月，召开全县行政事业单位内部控制规范实施动员和培训大会，组织各单位学习财政部通知精神，系统培训《行政事业单位内部控制规范(试行)》的意义、内容、实质和精髓，为全面实施内控规范营造良好氛围和奠定基础。
(二)各单位内控规范建设(XX年5月-XX年10月)
各单位按照内控规范要求、结合本单位实际建立健全内部控制体系并有效组织实施。具体要求如下：
1.准备阶段(XX年6月底前完成)
一是各单位做好本单位内部控制规范实施的宣传发动工作，培育良好的内部控制文化，形成良好的内部控制规范实施氛围，二是按照本通知的要求，制定本单位内部控制规范实施工作方案，尽早启动此项工作，并在XX年6月底前将单位的内部控制规范实施工作方案报送县财政局会计股备案。
2.建设阶段(XX年10月底前完成)
各单位以《内控规范》为依据，以单位现有管理体系为基础开展内部控制体系建设工作，具体工作步骤如下：
(1)流程梳理：各单位以本单位的经济活动为基础，按照《内控规范》要求，对单位层面和业务层面的现有工作制度和业务内容进行全面梳理，在此基础上依据相关法律法规、监管要求进一步完善本单位的经济业务流程，形成本单位规范的经济业务流程目录;同时，对本单位的各项经济支出进行系统梳理，形成本单位的经济支出分类目录。
(2)风险评估：在流程梳理的基础上，结合本单位管理现状，开展经济活动的风险评估工作，识别潜藏的经济活动风险点，形成符合本单位实际情况的风险清单。
(3)内控诊断：依据相关的法律法规、《内控规范》，对本单位现有的内部控制体系进行诊断，查找本单位现有内部控制体系对相关法律法规、监管要求的遵循程度和现有内部控制体系的控制措施对风险的防控能力，诊断出本单位现有内控体系的缺陷，形成诊断报告，编制缺陷清单。
(4)管控设计：在内控诊断的基础上，依据相关的法律法规和监管要求，综合运用不相容岗位相互分离、内部授权审批、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等八类控制方法，设计控制措施。
(5)制度建设：根据本单位设计的控制措施，利用文字图表等形式，搭建本单位的单位层面、业务层面内部控制制度框架。
单位层面制度建设主要包括：加强内控组织建设、机制建设、制度建设和信息化建设，为内控工作提供机制保障。
业务层面制度建设包括：建立健全经济活动工作流程和管理制度，进一步加强预算、收支、采购、资产、项目以及合同的管理和控制。按照《会计法》《预算法》及相关法律、法规、规章的要求，建立健全预算编制、审批、执行、决算与考评等内部管理制度;按照国家财政政策和财务制度规定，建立健全收入和支出内部管理制度;按照《政府采购法》和财政部门政府采购管理要求，建立健全政府采购内部管理制度;按照财政部有关国有资产管理规定和财务管理要求，建立健全资产内部管理制度;按照国家有关规定和我县投资评审工作要求，建立健全项目内部管理制度;按照《合同法》有关要求，建立健全经济合同内部管理制度。在内部控制制度框架的指导下，按照不同层面的内控要求，将管控措施、权责、流程融入内部控制制度，并编制本单位的管控手册。
(6)组织实施：根据本单位内部控制制度，全面组织内控制度的实施。
(7)信息化落地：根据本单位的内部管理需要，逐步构建本单位的内部控制信息系统，将内部控制的基本要求固化在信息系统之中，达到内部控制标准对单位各项经济业务约束的机控“自动”生成，实现内部控制在本单位的信息化落地。
(三)总结(XX年11月-XX年12月)
全县行政事业各单位完成内部控制体系建设工作后，及时编制本单位的内部控制体系建设总结报告，经本单位负责人签字后于XX年10月底前报送县财政局会计股备案。
XX年11月起，财政、审计部门组织相关人员、各单位财务负责人、内部控制咨询委员会成员等对各单位的内部控制体系建设情况进行督导检查、考核评估，对《内控规范》实施工作进行总结、归纳、提炼，形成我县行政事业单位内部控制规范实施范本(含工作方案、工作底稿、工作成果等)，为单位更好地实施《内控规范》提供指导。
乡镇人民政府、县直行政事业单位的考核评估结果纳入XX年度单位财务管理绩效评估和单位财会人员年度业务工作考核的重要内容。
四、工作要求
(一)认真学习
各单位要组织全员学习《内控规范》，采取多种形式，实现单位决策层、执行层、监督层了解掌握《内控规范》、本单位管理制度应遵循的原则、基本要求、控制重点、监督程序和方法等。要把认真学习《内控规范》、本单位管理制度贯穿于施行《内控规范》的全过程。
(二)加强领导
各业务主管部门，既是本部门内控实施的组织者和执行者，也是本系统内控组织实施的管理者和指导者，要积极带头并组织本系统开展工作，形成内控管理范本，加强对本系统内控实施情况的督导和检查。
各单位作为《内控规范》实施的主体，要建立健全单位“一把手”任组长负主要责任的内部控制领导小组，确定内控牵头部门和参与部门，建立单位内部控制部门联动机制，做到牵头部门负责组织落实，相关部门积极协调配合。各《内控规范》单位负责人作为内控实施的第一责任人，要高度重视、全力支持，切实担负起领导责任，确保《内控规范》施行取得实效。
(三)跟踪服务
为加强对全县行政事业单位实施内控工作的指导，由县财政局聘请高级会计师、注册会计师、县直内控实施重点联系单位财务负责人组成“澧县贯彻实施行政事业单位内部控制规范咨询委员会”(具体成员名单见附件)，负责《内控规范》贯彻实施的政策指导、培训学习和咨询服务，实行定期例会和重大事项临时会议制度，帮助实施单位解决内控制度建设和执行中遇到的实际问题。
(四)按时推进
各单位要根据本通知的时间节点和要求，按时推进本单位的内部控制规范实施工作，确保我县行政事业单位内部控制规范实施工作的有序推进。内部控制建设的内容将纳入以后年度财政绩效管理和监督检查工作的重点。
(五)着力保障
合规内控建设篇8
中图分类号:F832.35
文献标识码:A
文章编号:1004-4914（2012）10-195-02
2012年是实施“十二五”规划承上启下的重要年，也是全省银行业金融机构的“合规建设提升年”。农信社作为金融业经营风险的行业之一，其风险无时不在无处不有。加快转变观念，提升对合规建设重要性、必要性的认识，强化内部管理，建立健全内控制度，防范经营风险，对促进农村信用社稳健经营至关重要。
合规建设是在业务经营活动中，为防范风险，依靠完善内控制度、加强执行力建设来防范风险而形成的一套体系。其内涵不仅包括诚实、守信、正直等道德价值标准或行为操守准则，还包含员工的价值观、风险意识、职业道德和行为规范，以及与此相关的制度和组织结构等。面对新形势下激烈的金融市场竞争，规范经营行为，防范经营风险，加强合规建设实属必要。
目前，农信社通过不断建立健全内控，规范操作，风险防范得到较大增强，但是，受历史、体制和人员素质等影响，农信社的合规建设中尚存在诸多不足，主要体现在以下几方面：
一、合规建设方面存在的问题
1.合规建设认识不到位。追求利润的最大化是农信社的根本目标。然而利润最大化离不开合规建设，二者是相辅相成的。一些农信社在业务拓展和风险防范上，重发展轻规范，忽视内控与经济效益的利害关系，往往在业务发展的过程中，导致因小失大。另一方面，农信社员工没有切实认识到合规建设的重要性，不清楚案件往往从违规操作、违章办事开始逐步演变到违法违纪后果，思想上没有得到足够重视。
2.合规执行规章不健全。作为农信社，开拓和发展业务是必由之路，但开拓必须与管理并举、发展必须与监督同行，从防范风险、合规经营的角度，强化合规建设，制度要先行。然而，实际工作中，有的农信社或出于改革需要，或出于竞争需要，往往改革在先、开拓在先，制度滞后，合规滞后。随着电子化建设的强化，中间业务不断开拓，新功能应用推广，网上银行等新业务的开办，农信社没有及时制订、更新相应的配套的规章制度，造成合规执行中无章可循，不能有效地对新业务的经营风险进行防范。
3.合规建设执行不力。农信社的管理者既是合规建设的践行者，又是合规建设的组织者、示范者和推动者，但是其没有在倡导合规具体措施、要求、自查排查及整改纠错上对员工进行积极有效的传导和宣讲，一些员工没有充分认识到合规执行的重要性和必要性，不清楚依法合规是银行的制胜法宝，没有把合规执行就是爱护自己的岗位这一理念烙印在脑海里，思想上没筑起合规的“防火墙”，无法从根本上促进全员关注合规、思考合规，持续做到合规执行。
4.合规建设内审稽核不深入。近年来，随着农信社内部体制的改革和业务的开拓，稽核检查的力度不断加大。但稽核人员少、素质不高不能很好适应当前业务发展的需要。作为被稽核单位，首要任务是应付稽查，心态是尽量少暴漏问题，至于如何对问题整改更是放在一边，整改大打折扣。外审内审都是为帮助查找问题没促使合规经营，但由于各种原因，农信社普遍存在重外审轻内审的问题，对系统内部稽视程度不够，抱着敷衍了事、无所谓的态度，一听到银监局审计、人行检查，就慌了手脚，完全轻视了合规建设的作用。而在稽核处罚中，往往一些主客观因素影响，使处罚得不真正落实，屡查屡犯现象依然存在。
二、强化合规建设的建议
合规内控建设篇9
工程开工前,内审机构可对建设项目可行性研究报告的真实性、完整性和科学性进行审查与评价,对工程项目投资估算、资金筹措、施工设计、招投标及合同签署等内容进行审核,重点评价工程项目工作的内部流程设计、职责分工、内部控制是否完整、有效等。
(一)内部控制制度审计
基建规章制度越是健全完善,工作流程越是完整有效、岗位职责越是明确合理,工程质量控制、造价控制、进度控制越是有保障。内审机构首先要审查基建内控制度的健全完整性,以及审查工作流程的完整性有效性。健全有效的基建制度为基建各部门充分发挥业务部门的管理作用提供保障。
(二)建设程序审计
建设程序是国家对建设项目的重要管理控制流程制度,是国家对建设项目管理的一项重要内容,严格执行国家基本建设领域的制度,保证建设行为的合法性,提高建设项目管理水平,为按期、保质完成项目做好基础保障工作。建设程序的合规合法也是国家审计及社会审计重要内容,内部审计是以服务工程为目的,也应该关注建设程序。建设程序审计重点包括以下内容:包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评价报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全。
(三)对工程建设资金的审计
资金安全也是跟踪审计关注的重要内容之一,重点审查资金管理制度是否建立,资金使用、拨付的审批和监督机制是否完善,建设资金是否落实到位、是否合理、是否专户存储,是否能满足项目建设当年应完成工作量的需要。
(四)招投标审计
基建项目招投标管理情况是政府各管理部门关注的重点,也是确定工程造价是否合理的依据之一。为顺利通过最终工程造价决算审核,内审机构开展招投标审计可重点督促完善招投标管理体系、业务流程及管理流程等方面。
内审机构的审计内容主要包括审核招标方式是否合规,招标程序包括资格预审、招标方式、开标、评标等过程是否合法、合规;评标结果是否按项目隶属关系报各主管部门备案;是否在规定的期限内签订书面合同,合同中内容是否与投标书承诺内容一致,检查投标保证金的财务处理是否合规;招标代理机构是否具有相应资质;标底编制单位是否具有相应资质;检查投标保证金的财务处理是否合规等。
(五)合同审计
有效的合同管理可减少和消除企业管理和经营风险,内审机构可重点关注合同的签订、履行、变更、终止过程及合同管理是否有完善的管理制度及管理流程。可通过以下几个方面实现制度与流程的审查:合同的主要条款是否与招标文件、中标条件相符;合同的执行及变更情况;合同管理情况的审计主要审计管理制度、管理台账、管理机构是否完善。
二、施工过程中跟踪审计
为实现对工程质量、工程造价、工程进度管理的有效监督与控制,内审机构在施工过程中对工程质量、工程造价进行审核能起到控制与促进工程管理的作用。
(一)造价控制审计
工程造价主要由合同、设计变更及现场签证等决定,施工阶段造价控制审计的工作重点是审查合同执行情况及工程中间量变更的管理及控制流程是否有效。内审机构主要对工程施工过程中的工程进度款拨付、材料价款及其现场变更签证等内容进行监督控制。
1.工程进度款拨付的审查。在跟踪审计过程中,首先审查工程进度款拨付的工作流程是否有效,是否能达到施工单位、监理单位及建设单位逐级制衡、控制造价的目标。
2.材料价款审查。材料价格确定要根据合同条款进行区分。材料若为建设方自行购买,则要对材料购买各环节内部控制的严密性进行审查。如果合同为统包价,材料价格跟踪审计主要以材料选择是否与合同承诺一致予以确定。
3.变更签证的确定。设计变更及现场签证对于工程造价的控制起到重要作用。首先,内审机构要审查是否有明确的设计变更及现场签证流程。其次,审查根据变更的提出方是否有相应的控制流程,同时,审查控制流程中工程现场监督和工程量的核实工作有控制环节及控制措施。变更签证单的内容决定了签证流程的不同,只有发挥监理、造价咨询机构监督、鉴证职能才能从源头上控制工程造价。
(二)工程质量管理、进度管理审计
工程质量审计是跟踪审计最重要的环节,是“免疫系统”功能最好的诠释。首先审查工程质量管理是否完善,参建方有否有控制质量的有效措施,管理流程是否健全有效。内审部门主要审查工程管理质量控制、进度控制环节内控制度的建立与执行情况;审核质量控制措施、进度控制措施是否真实有效,重点审查和评价设备材料验收是否合格、中间环节验收、隐蔽工程验收的质量控制措施落实是否有效。
三、工程竣工后跟踪审计
合规内控建设篇10
一、开展内控建设的意义
企业内控体系建设是一项持续性的长效工作。在此过程中，企业内控需求与外部监管形成的合力能够促进工作更快更好的发展。开展内控建设的意义有以下几方面：
第一，优化管控流程，提升公司内部管理能力。此次内控建设公司从梳理内部管理流程着手，过程中通过完善现有管理制度对关键业务加以监管，同时进一步明确了部门职责，尤其是进一步细分了接口部门的职责，通过上述工作的开展，优化了管控流程，提升了公司内部管理能力。
第二，健全内控体系，提升公司治理水平。公司通过积极开展内控建设工作，已经建立起一套比较完整且运行有效的内部控制体系，从公司治理层面到各业务流程层面均建立了系统的内部控制制度及必要的内部监督机制，为公司经营管理的合法、合规、资产安全、财务报告及信息的真实完整、经营效率和效果的提高提供了合理保障，提升了公司的治理水平。
第三，更好地满足外部监管的要求。建立健全内控体系，是公司合规经营的保障，也是为满足外部监管要求所必须的。公司作为国有控股的上市公司面临多重监督，出资人和不同的资本市场均有严格的监管规定。
第四，更好地理解公司面对的风险，适应环境的变化。环境的变化使公司自身不进则退，有效的内控使公司能更好地理解自身面对的风险，尽可能的防范风险。同时有效的内控还能保证业务规范有序地进行，有效的内控还能激发管理人员和员工的创新性，促进企业适应环境变化。
二、开展内控建设的思路
本着全体成员才是内控建设的主角。公司采取董事会、监事会和管理层带队，以发动全员开展内控建设为主，以专家指导为辅的内控工作方法。同时内控体系建设坚持围绕主线、加强认识、立足实际、注重效果、积极推进的建设思路。
第一，加强认识。公司正处于发展的关键时期，对公司内部管理、风险防范有较高的要求，内控建设对提升管理水平，防范风险有重要作用，是实现可持续发展的重要保证，要有常抓不懈的思想准备，加强认识，统一思想，把公司内控建设抓好、抓实。
第二，立足实际。要从公司的实际情况出发，把实现公司战略目标、提高公司运营效率和效益作为长远目标，有针对性地探索建立符合公司发展特点的内控管理体系。针对当前工作重点及经营管理中的薄弱环节有的放矢地建立内控体系。
第三，明确方法。内控建设初期公司就明确了内控建设工作方法，即从梳理内部管理流程着手，明确流程中的各业务关键控制点，通过新增、完善管理制度对业务关键控制点加以监管，同时进一步明确部门分工，细化接口部门的职责，编制各部门主要业务流程图。
第四，注重效果。内控体系的建设要着重在完善制度体系、强化制度衔接和监督控制等方面做工作，使现有制度体系得到优化、提高、改善，为具体操作执行提供科学严谨的保障，切实提高公司各层面的执行力，同时要注重效率与规范的统一，创新与控制风险的结合，提升公司整体管理水平。
第五，积极推进。按照内部控制的规范要求，扎实做好内控体系建设工作，按照公司建设实施方案的要求和时间进度，结合实际情况制定切实可行的实施方案，成立内控工作组，明确具体的工作机构和工作人员，落实工作任务和责任人，确保内控体系建设的进度和质量。
三、公司内控建设的特点
公司于2011年3月开展内控建设工作。内控建设主要特点如下：
第一，领导带队，贯彻落实。公司董事会、监事会、管理层均对内控建设工作高度重视。公司自开展内控建设工作的伊始，便组建了领导班子带队，重点员工作为成员的内控规范实施工作小组。领导班子带队，增强了内控实施的执行力，也达到了内控建设要求贯彻落实的良好效果。
第二，制定计划，认真执行。公司于2011年3月底制定完成《内部控制规范实施工作方案》，方案确定了内控实施过程中的工作小组成员、实施试点、实施工作计划等重要内容，同时按房地产开发重要环节梳理了主要业务流程，明确了内控文件体系。后期内控规范实施工作小组按照公司制定的内控实施方案，认真执行，不断推动内控工作的开展。
第三，发动群众，全员参与。内控工作小组在工作开展过程中多次组织专题会，对内控实施具体问题进行讨论，根据内控指引总结形成《指引对应的重大风险点表》，下发各部门作为内控建设的参考。
第四，加强学习，注重培训。为了提高内控规范实施的工作效率，公司经过多方寻找、考察和筛选，聘请了具有丰富的内控实践经验、教学经验和房地产行业经验的讲师对全体员工进行了《房地产企业内部控制专题培训》，公司全体高管、部门经理、高级专业经理、下属公司总经理、下属公司副总经理、各部门员工均参加了培训。同时针对内控工作开展情况组织了多次内控专项培训。
第五，群力群策，注重总结。内控建设过程中，公司非常注意调动每一位员工的积极性，细心听取各部门的意见和建议。
四、公司内控建设经验总结
公司在一年多的内控建设过程中，遇到了很多实际问题，也总结了不少实践经验，具体如下：
第一，建立畅通的沟通机制。为了便于内控工作的顺利开展，内控工作小组经常组织会议研究探讨内控建设工作中存在的问题，同时在公司各部门及试点公司均设立了内控对接人，内控工作小组与公司各部门内控对接人每周召开内控建设工作进度会议，汇报内控工作进展情况、解决内控工作中遇到的问题、进行内控工作经验交流，确保按计划、有效率开展内控工作，为内控工作的开展提供全过程的保障。
合规内控建设篇11
中图分类号：TU984.11 文献标识码： A
一 前言
控制性详细规化是在城市总体或分区规划中，对建设用地的土地使用性质、使用强度等控制指标、工程管线的控制性位置分布以及空间环境的分布进行指导性的详细规划，是城市近期发展的总体规划和战略规划。由于各地在城市建设发展中，受到经济发展水平、区域环境、历史文化传承以及规划编制水平等因素的影响，控制性详细规划还存在着很多问题，不适应城市发展建设的长期目标，规划设计不合理导致的反复修改等问题，严重阻碍着城市建设长期发展和建设用地的经济效益和社会效益的发挥，因此，如何充分考虑各方面因素，制定科学合理的控制性详细规划，这对于保护城市生态环境、维护城市长期运营环境具有重要意义。
二 城市建设中控制性详细规划的现状
在城市建设规划中，控制性详细规划的基本内容包括：建设用地的土地使用性质与其兼容性等用地功能的控制要求；基础设施用地的控制界线（黄线）、各类绿地范围的控制界线（绿线）、地表水体保护和控制的地域界线（蓝线）、历史文化街区和历史建筑的保护范围界线（紫线）和道路用地的控制线（红线）“五线”及其控制要求；容积率、建筑密度、建筑高度、绿地率等用地指标；规划用地的基础设施、公共服务设施、公共安全设施的用地规模、范围及具体控制要求，地下管线控制要求等。在编制城市建设控制性详细规划时需要考虑规划管理的要求和空间布局等因素进行科学规划，但是，由于各种原因，在实际规划中还存在一些不足：
1.规划编制的科学合理性由于受到编制水平、领导规划意图的分析、规划编制不全面等问题影响，控制性详细规划的编制合理性、可操作性差。例如，在规划中土地分类单一，控制指标太多，灵活性差，不能满足实际需要，无法实现社会、经济、生态三大综合效益等。
2. 规划时由于技术方法刚性强、弹性弱，对市场变化的预测分析不到位，主观性太强，规划缺乏合理性和科学性。例如，对控制指标缺乏深入分析，盲目追随市场，控规的用地过大或过小，规划管理人员不能很好地理解控规意图，控制功能得不到有效发挥。
3. 规划实施中存在随意性，很多控规屈从于开发商经济利益或决策人的人为意图，缺乏制度和法规的保障，使得诸如用地性质、基础设施配置、共用设施的配置等规划条件发生了变化，但由于缺乏相应的法规保障，控规的严格实施还很难得到保障。在《城市规划法》实施以后，此类问题有所缓解，但仍然较普遍存在。
三 城市建设中控制性详细规划的策略分析
在城市建设过程中，通过控制性详细规划指导城市发展建设，是现代化城市发展的有效途径。为了更好地服务于城市发展建设，需要从控制规划方法和控制规划原则两个方面采取有效优化策略：
1.控制性详细规划编制的方法
1）资料的搜集整理
对已有资料进行研判和分析，以部门访谈、基层员工访谈等方式，充分了解规划意图和地区发展战略，保证技术层面的正确性。
2）现场踏勘
在对地形图的研判基础上，对现场进行区域划定调研踏勘，再进行重点地段的调研，掌握地块具体信息。
3）重点分析
在方案设定前，要对地区发展的优势资源以及可依托的外部条件，尤其是地区历史人文元素的分析，另外，周边设施及交通环境、规划用地的建设情况、规划区域内的公用设施与基础设施、居住用地的建筑质量和配套设施等因素，进行重点分析。
4）用地方案设计
用地方案的设计，要按照总量测算及初步判断、地块划分、因素分析、地块指标的制定几个步骤来完成，其中除了对地块规划意图的判断外，规划区域的教育设施、人口分布、停车位、消防安全设施、供水供电等市政设施的面积分布数据划定，充分考虑用地性质的完整性和协调性、土地权属的完整性、便于土地出让的因素进行地块划分，并充分考虑兼顾经济利益与环境效益，合理利用城市土地价值，衡量地块的自身状况，在满足城市美学的要求基础上，体现用地性质差异不同的用地性质，协调与其他规划控制指标之间的关系。
2.控制性详细规划编制的原则
控制性详细规划的原则是基于通则、控制单元图则与地块详细控制图则的三位一体控制模式。
1）通则
是通过研究地方城市的差距性，兼顾功能分区的差异性，科学细致地分析研究控规内容，进行现场条件的评价，运用“区域分析法”对城市形态（密度）分区、最小开发地块（住宅）、重点地区的识别、划分控制单元及其他研究内容等进行分析，划分控制单元。
2）控制单元图则
控制单元图则是控制涉及公共利益的强制性内容，首先利用“分区平衡法” 对控制单元的主导性质用地的总量、辅质用地的总量以及相应建筑的总量进行控制，确定总体控制内容；运用“二元控制方法” 实行规划强制性内容和引导性内容二元控制，避免城市空间形态过于单一。
3） 详细控制图则
详细控制图则是适应市场开发的灵活性和不确定性，实现土地使用性质兼容控制、土地开发强度弹性控制的，避免盲目提高开发强度，造成环境压力以及设施供应的不足，增加详细控制性规划的灵活性和弹性，能较好地保证整体规划目标的实现。
四 结语
合理的制定城市建设中的控制性详细规划，是保证城市建设发展的长期发展战略途径之一，它对于现代化城市建设和地区经济发展都具有重要的意义。但是，在实际规划中，要紧密结合区域之间的环境因素和历史人文元素，充分考虑经济发展和建设开发过程中的各种变化因素，增加规划的弹性和可控性，采取科学合理的设计方法，坚持全面兼顾的设计原则，实现城市建设的控制性详细规划，促进城市建设的合理发展。
参考文献：
合规内控建设篇12
中图分类号：TU984 文献标识码：A
现在，我们国家控规的关键措施是规划人员在设定的区域中，按照乙方交代的密度等要素的前提下，也就是说在留存一些要素的背景之中，寻找空间要素的美学感官。进而通过该项内容来进行后续利用等等要素的设定，进而便于后续的批租。此种措施并不是非常合理的。比如过分的重视美学特征，将土地分配的面积不等，其高度等也不统一，此时就没有一定的标准，而且还和当今的经济步调无法协调。
控制性详细规划作为城市总体规划与修建性详细规划之间中间环节，是城市规划管理的主要依据和和土地有偿使用的前提条件。由于市场经济高速前进，它的控制水平也遭到了非常大的冲击。自从进入新的发展阶段之后，经济快速前进，城建活动迅猛发展，此时也面对许多的失控问题。在本人看来关键的要素来自于两个层次中。第一是建设方等机构过分的看重利润，使得密度变大。第二，所在区域的政府负责人为了吸引投资，过分的干涉。
1 开展该项规划的意义
1.1它是综合以及分部等规划间的一个具体点步骤，不仅将这些内容设置的更加细致，同时还对其起到指引的功效，保证了体系持续发展。
1.2 控制性详细规划填补了形体示意规划的缺陷。它把难以理解的规划内容以及非常繁琐的构成要素等设置的更加精细，能够最优的体现出其可实践性特征。
1.3 它是规划以及管控，还包括落实等活动的关键步骤，同时还是规划管控的关键方法和参考内容。
2 构成要素和控制措施简述
控制性详细规划的编制内容是在总体规划和分区规划的指导下，主要对地块的用地使用控制和环境容量控制，建筑建造控制和城市设计引导，市政公共设施和公共设施的配套，以及交通活动控制和环境保护规定为主要内容针对不同地块、不同建设项目和不同开发过程，应用指标量化、条文规定，图则标定等方式对各控制要素进行定性、定量和定位的控制。规划控制指标分为规定性指标和指导性指标，规定性指标包括用地性质、建筑密度、建筑限高、容积率、绿化率、交通出入口方位、停车位及其他配置的公共设施；指导性指标包括人口容量，建筑形体、体量、风格、色彩要求及其他环境要求。
3 规划研究思路、技术路径，保证规划全面性、系统性、合理性和可操作性
规划通过非常深入的分析，对所在区域的土地使用情形以及交通和生态等等的多项要素开展全面的测评，而且探索了总规划对所在区域的规定。当落实好总的规划活动之后，对编制区的建设在发展时序上、空间布局上、道路系统、市政公用设施和公共设施安排上进行上、下层面规划的有效衔接，确定编制区内的规划原则，用地布局，落实城市总体规划对本编制区内的规划原则、用地布局，落实城市总体规划对本编制区的各项要求，以近期建设引导远期目标的实现。规划思路“自上而下、有效衔接”，其反应出的是规划的综合性，并且成体系。
同时，规划以“片区、地块、细分地块”的研究思路，对用地、设施进行“从大到小、层层落实和控制”，建立科学的规划控制体系，确定合理的用地功能、公共设施配置，塑造优美的绿地景观和综合环境，并以地块为单位作出相应的定性、定量控制指标和引导要求，而且分析具体情况，注重现在以及后续的情况，确保规划可以变化。进而可以确保所在区域的生态以及道路等各项要素的发展非常的顺畅合理，其反应出规划的科学性特征以及其他的一些综合要素。
我们发现规划对所有的土地进行了论述，这样便于在选取的时候能够直观的掌握相关的信息，非常公开，信息中既有文字性的论述，还有图表型的内容，不但有土地的具体方位，同时还有其控制信息，而且对控制信息等进行了认真的论述，降低了开展管控活动时容易出现的不利现象，确保其更加的易于开展。
规划注重城市设计引导。规划从建筑群体环境层面上对各主要功能片区空间进行空间景观分析，特别对区内重要地段、公共建筑集中布局区、主要景观节点进行城市设计深化和引导，此类发展是以往的控规效益的拓展，是为合理体现规划内容的一项内容补充。虽然这些空间景观规划是控制编制区建设的指导性意见，并非是强制性的规定，不过对后续方向的规划是一项建设性的内容。
规划强调关系公众利益的公共设置和市政公用设施配套规划的强制性内容。同时对规划区内各级公共服务设施，特别是突出满足城市发展的非盈利性项目（如社区文化、体育、娱乐设施、社区医疗卫生、小学、幼儿园等）和各级市政公用设施（停车场、供水、供电、电信、环卫）的用地控制要求做为规划强制性内容，并将这些需要配套项目的种类、数量、分布和规模落实到用地上，加强了对城市建设的具体调控和引导，这样可以确保公用性质的土地不扰，以此来确保公用权益得以维护。
4 针对当前的具体情况提出的意见
当前规划活动面对的不利现象，有一些是因为过去的一些政经问题而导致的。在我们国家，规划设计和大规模的公用要素的设计间非常的容易混淆。此类问题容易导致规划活动经常会过分的关注视觉性特征，不关注经济模式等的相关要素。针对控规立法来讲，本人看来要密切的关注两项要素。一是对土地的管控应该合乎相关的经济发展步调。第二，所有的对地价有关联的要素都要在法规中认真地论述。
4.1 控制性详细规划是技术成果，它在总体规划下一层次。其应该通过审批步骤成为图则内容，并非是法规，作为既具有刚性又具有灵活性的指导规划管理和实施的具体依据。
4.2 其在编写的时候，要认真的分析所在区域的具体特征来设置，而且要结合城市的各项相关要素来综合化的布置，确保规划能够具有有效地调控能力。
4.3 进一步研究控制性详细规划的内容深度问题。它的关键目的是为了确保公用权益被保护，不会受到影响，确保环境以及国家的各项利润等合乎规定，认真地分析当前的经济模式中何种状态下掌控何种要素，何种要素是由行业主体来体现的。它的指标要素并不是说越大越优秀，其应该有一定的的深度。
4.4 要认真的对土地相关的要素展开分析，结合经济内容等来设置，防止其非常的随性。
4.5 控制指标的确定可以通过形体布局模拟推算法、经验归纳统计法和调查对比分析法等方式确定，通常来讲是将多项措施融合到一起来分析。而且还要认真的分析总规划所设定的控制理念和发展意义等等的多项要素来设定。
