区块链技术分析篇1

从改善现有的区块链功能和消费者体验这两方面来看，市场上出现了许多令人兴奋的动向。然而考虑到项目进入市场的步伐很快，我发觉很难跟踪每一个项目、每一个项目在整个生态系统中的位置。此外，很容易只见树木不见森林，无法全面了解整个行业的现状。因此，我做了一张列表，列出了本人一直跟踪分析的所有基于区块链的去中心化项目，附有该生态系统中的朋友们给出的建议。

先声明一下：虽然很难将许多项目归入某一个类别，但我还是尽量明确每个项目的主要目的或价值主张，对它们作了相应分类。势必有许多项目处于灰色地带，归属多个类别。最难的是在好几个领域都提供功能的“胖协议”（fat protocol）。

下面概述了已划分的每一个大类，简要介绍了这几个大类包含的几个子类别：

货币

总的来说，设立这些项目的初衷是开发一种更好的货币，适用于广泛的使用场景，代表价值存储载体、交换媒介或账户单位。虽然比特币是该类别中第一个也是最突出的项目，但许多其他项目旨在改进比特币协议的某个方面，或者让该协议适合特定的使用场景。“隐私”这个子类别可能属于“支付”类别或“基础层协议”类别，但我决定将其单列出来，这是由于匿名的、不可追溯的加密货币（尤其是Monero和ZCash）对于出于某个原因不想让外人知道某笔购买，因此希望隐藏交易的用户和不想透露商业机密的企业来说很重要。

开发者工具

属于这个类别的项目主要被开发人员用作构建去中心化应用软件的模块。为了让用户可以通过应用程序接口直接与协议进行交互（用于非金融使用场景），这方面许多目前的底层设计需要在大规模环境下得到证实。扩展和互操作性方面的协议设计是积极研究的几个领域，将成为Web3开发堆栈（Web3 development stack）的重要部分。

在我看来，这是从好奇心和投资的角度来看眼下比较值得关注的类别之一。向我们承诺的区块链的诸多使用场景要收到成效，比如完全去中心化的自主组织，或用户控制自身数据的Facebook替代方案，底层的可扩展基础设施就需要发展、成熟起来。这些项目中有许多旨在做到这一点。

此外，这些项目并不是像加密货币是价值存储载体那样的“赢家通吃”。比如说，建立去中心化数据市场可能需要开发者工具的许多子类别，比如面向智能合约的以太坊、面向更快计算的Truebit、面向代理重新加密的NuCypher、面向安全的ZeppelinOS，以及面向法律合同执行以确保万一有争议，可得到保护的Mattereum。由于这些是协议，不是集中式数据孤岛，所以它们可以相互联系，这种互操作性让人们得以在一个应用中共享来自多个协议的数据和功能，因而获得新的使用场景。普里西卡西雷迪（Preethi Kasireddy）在此（medium.com/swlh/the-synergies-gained-from-building-on-ethereums-decentralized-app-ecosystem-22a709a675d2）清楚地解释了这个情况。

金融科技

这个类别相当简单。如果你使用许多不同的协议和应用程序（比如上述中的“开发者工具”例子），许多可能有自己的原生加密货币，因而许多新经济体随之出现。在任何有多种货币的经济体中，需要有工具将一种货币单位兑换成另一种货币单位、方便贷款、接受投资等。

去中心化交易所（DEX）这个子类别也许可以归为开发者工具。许多项目已经开始整合0x协议（0xproject.com/），我预计这个趋势在不久的将来会延续下去。在代币数量可能过多的环境下，只有消除了使用用到几种代币的应用的复杂性，它们才有可能得到广泛采用——这是去中心化交易所具有的一个好处。

贷款和保险这两个子类别都得益于风险整合带来的规模经济效应。通过开放这些市场，让人们现在可以按照更庞大的风险池或差异化的个体基础（取决于风险状况）来进行定价，成本可能会降低，因此消费者从理论上来成为赢家。区块链既是有状态的，又是不可变的。那样一来，由于以前的互动关系存储在整条链上，用户可以确信包含个人历史的数据没有被篡改。

主权

Blockstack的团队在白皮书（blockstack.org/whitepaper.pdf）中这样描述：

在过去十年，我们看到由本地运行的桌面应用程序转向将用户数据存储在远程服务器上的基于云的应用程序。这些集中式服务是黑客的首要目标，经常受到攻击。

主权是我觉得眼下最值得关注的另一个领域。虽然区块链仍存在可扩展性和性能问题，但其去信任架构提供的价值在处理敏感数据时压倒了性能问题，如今为了妥善保管敏感数据，我们被迫依赖第三方。借助加密经济学，用户不需要信任任何个人或组织，而是信任人类在正确的激励机制下会有理性行为这一理论。

这个类别的项目为用户没有被迫信任任何个人或组织，而是信任通过加密技术和经济学实施的激励机制提供了必要的功能。

价值交换

比特币协议的一个关键设计是能够在几个不同的有关方之间树立信任，尽管那些有关方在区块链之外毫无关系或信任可言。以不可变的方式创建交易，各有关方以不可变的方式共享数据。普遍认为，通过市场协调生产的成本大于公司内部的成本时，人们开始组建成公司。但是如果人们不必信任对方就可以组建成这种“公司”，将会怎样？通过区块链和加密经济学，建立信任的时间和复杂性被消除了，这让许多人得以合作，共享这种合作带来的利益，又没有传统公司的层次结构。今天，为了维持秩序、确保安全，并实施P2P市场的规则，中间人和寻租者还是必不可少。而在许多方面，这些加密经济系统可以取代这种信任，撇开中间人及费用将让用户以低多得的成本来交换商品和服务。

这些子类别中的项目可以分为两大组：可互换的和不可互换的。允许用户交换可互换的商品和服务的市场将实现资源商品化，比如存储、计算、互联网连接、带宽和能源等资源。如今出售这些产品的公司在规模经济效应方面展开竞争，规模经济效应更好的对手才能取代它们。通过释放潜在供应，允许任何人都可以加入网络（通过像1Protocol这样的项目会变得更容易），这不再成为一项艰巨的任务，再次使利润率趋向零。

不可互换的市场没有同样的好处，不过它们仍允许提供者获得其商品或服务的实际价值，而不是中间人分成后觉得物有所值的价值。

共享数据

说到共享数据层模型，不妨看一下航空业的全球分销系统（GDS）。GDS是一个集中式数据仓库，所有航空公司将航班座位数据推送到这里，以便最有效地协调所有供应信息，包括路线和定价。像Kayak这些聚合商及这个领域的其他公司因而只要在用户使用的这些系统上开发一个前端，就能取代传统的旅行代理人。对中间聚合商来说最具吸引力的市场通常是这种市场：直接竞争存在相当高的准入门槛，技术进步已为中介机构聚合各大航空公司、相关元数据和消费者偏好等方面的数据创造了便利。

借助基于区块链的项目提供的经济激励，我们目睹了最有影响力的技术催化剂，它们将将带来众多市场，只是价值不再归属聚合商，而是归属提供数据的个人和公司。

2015年亨特沃克（Hunter Walk）写道，过去十年错失的最大机会之一是eBay未向第三方开放将让它们处于P2P商业中心的声誉系统。我甚至可以说，eBay最有价值的一项资产是长期建立起来的声誉数据，迫使用户被牢牢锁定，让eBay有实力对用户征税高额税，以便确信自己是与遵纪守法的人交易。在共享数据区块链协议中，其他应用程序连接到共享数据协议时，这些类型的数据集可以跟着用户走，这拉低了准入门槛，加剧了竞争，因而最终加快了创新步伐。

想认识共享数据协议，另一个方法就是以一家集中式公司为例，比如Premise Data。 Premise Data用到的网络贡献者从30多个国家收集各方面的数据：从特定食品/饮料的消费情况，到特定地区使用的材料，不一而足。该公司使用机器学习来获取洞察力，然后将这些数据集卖给众多客户。可以上马一个项目，让任何人都能收集和共享这些数据，标注数据，创建不同的模型从数据中获取洞察力，而不是找到并雇用人来收集这些数据集。贡献者可以赚取代币，随着公司使用代币购买该网络的数据集和洞察力，代币会越来越值钱。从理论上来说，结果将是更多的贡献者和质量更高的数据集，因为市场设定了信息的现行价格，按照贡献大小对参与者给予相应薪酬。

有许多类似的发展前景，因为几年来“开放数据平台”已是一种流行的创业想法，几家公司靠这种模式大获成功。我预计挑战在于销售和业务发展。这类公司大多数将数据集卖给大企业，将来去中心化项目如何分发数据集将值得拭目以待。

区块链技术分析篇2

区块链起源于比特币。2008年11月1日，中本聪发表了《比特币：一种点对点的电子现金系统》一文，比特币由此诞生。2009年1月3日第一个序号为0的比特币区块诞生，6天之后序号为1的区块也随之出现，与序号为0的创世区块相连接形成了链式结构，区块链正式诞生。

从本质上看，区块链技术是一种不依赖第三方、通过自身分布式节点进行网络数据的存储、验证、传递和交流的一种技术方案。简单来说，区块链等同于一个大型数据库，将其视为一本账本，在一段时间内找到记账最好最快的人，由其进行记账，之后将账本信息发给系统内所有人，所有人维护同一个账本，也就是一种典型的分布式共享的记账方法。

2 金融行业区块链技术应用的可行性分析

2.1 去中心化

在传统交易中，我们往往通过第三方中介作为信任中心实现交易，比如消费者和商家的交易依赖于银行支付。区块链技术认为第三方信任中心的存在不仅使得交易双方缺乏信任，泄露交易双方信息，而且增加了交易费用，因而采用了点对点的直接交易方式。在这种模式之下，共识和互相信任会在交易双方进行数据交换时自动达成，不仅可以确保信息安全，与此同时有效地提高了效率并且降低交易成本。

2.2 匿名化

由于采用计算机算法实现了去信任的点对点直接交易模式，各个节点之间没有必要公开自己的身份，交易双方传递信息都是通过公共地址来实现，尽管区块链上的全部数据都是公开透明的，由所有人共享，但数据并没有具体绑定到每个个体，从而有效地实现了匿名性，极大的保护了个人的隐私。

2.3 信息安全性

区块链技术下系统内部全部交易记录都自动储存在相应的数据区块当中，配合时间戳的技术，即每个区块上的记录都有发生时间和顺序，可以对每笔交易记录进行追踪查询，如果个人想要篡改，必须取得51%及以上的人认可才行，这在数据和用户量极大的现实条件下几乎是不可能实现的，因而可以有效解决交易后的纷争等问题。

2.4 开放性

区块链的数据系统对所有人是开放的，除了每个交易方的私有信息是被加密处理之外，每个人都可以通过公共的接口查询寻找区块链数据，所以整个系统信息透明度极高，交易方获取信息更加便捷。

3 区块链技术在金融业的主要应用

“互联网+金融”的发展使得全世界范围内传统金融的业务模式发生了改变，区块链技术的发展对于社会金融体系的发展也产生了深远的影响，由其当前直销银行、互联网券商等的发展重点在于经营模式的改变，而区块链技术的发展则会使得金融业更接近其本质――信用。

3.1 数字货币

目前，以比特币为代表的数字货币是区块链技术最为广泛，也是最为成功的应用。在比特币的基础上，衍生了莱特币、狗狗币、瑞波币等一系列竞争币。世界上曾经先后出现数千种的数字货币，目前还存在的大概有七百多种。

数字化的货币凭借去中心化和交易相对频繁的特点，具有相对较高的交易流通价值并且能够维持相对稳定，全球区块链信用体系今后一旦形成，数字货币会得到更广泛的应用。传统的国际货币支付结算系统中，美元占据着绝对优势地位，人民币没有足够的力量去和美元直接进行竞争，但之后人民币也许可以借助数字货币的发展实现国际化。在之前召开的中央人民银行数字货币研讨会上，央行也明确了发行数字货币的战略目标，研究其多场景应用。

3.2 支付、转账与清算

当前发展条件下，商业贸易的支付与清算全都依赖于传统的银行体系，这种方式进行的转账清算要经过开户行、对手行、清算组织、境外银行等多个组织参与以及十分繁冗复杂的流程，花费时间长而且使用成本高。相比之下，区块链技术在交易双方之间创造直接的付款流程从而避开繁杂的流程，能够为用户提供跨境支付以及任意币种的实时支付结算，低价而且迅速，无需任何手续费。

在跨境支付领域，Ripple支付体系已经开始实验性应用，作为世界上第一家国际网络支付公司，其利用通用的全球基础架构连接孤立的网络，为不同的成员银行提供软件接入Ripple网络，以分布式账本的方式做到实时结算，同时，银行的交易支付信息通过加密算法进行隐藏，只有银行自身的系统可以进行追踪查询，确保了交易的安全性和私密性，提高了金融的结算效率。

3.3 金融基础设施

区块链技术独特的去中心化的方式能够使得传统的中心化为特征的金融基础设施产生较大的改变。首先，股票、债券、衍生品等资产传统方式下需要在相应的信任机构进行登记、保管，区块链技术可以以全新的分布式账户对数据进行记录、保存、管理，使其无法篡改并增强市场信息的透明度和可靠性；其次，智能合约功能的发展使得货币可编程化，支付可以在特定条件下执行。比如，央行发行一种特定的数字货币，制定某种政策，只有达到条件才可以以该种数字货币支付。

3.4 银行征信管理

目前，商业银行对所有信用主体包括企业和个人在进行信贷业务的开展时，最基础的考量都是借款主体本身的金融信用。商业银行会把每个主体的信用信息全部上传到中央银行的征信系统，在需要的时候，先取得客户的授权然后再从征信中心下载参考。在这种情况下无法避免的出现信息不完整、使用成本高以及数据不准确的问题。然而在区块链技术下，可以依靠相关算法自动进行信用信息的记录，然后存储在区块链系统的所有计算机上，进而客户在申请贷款时，商业银行可以在获得客户准许的情况下直接调取相应区块链上的信息完成征信工作。

4 区块链技术应用的主要困难

从目前实践的进展来看，区块链技术在金融业的应用大多处于测试与构想阶段，距离在社会的广泛应用还面临着很多挑战。

4.1 技术问题

目前区块链技术的发展仍然处于初步阶段，其广泛应用仍然面临许多技术问题：

①没有成熟可用的直观产品。区块链应用尚处于开发状态，相比之下，互联网有浏览器和各种客户端实现信息的浏览、传递、应用。

②灵活性较差。区块链的信息在写入之后将无法更改，会使得交易不可以回退。

③区块链的容量问题。区块链的信息是一个不断积累增加的过程，下一个区块信息会大于前一个区块，长此以往，伴随着区块的信息量不断增大，对存储空间的占用量也在不断增加，从而带来的信息验证、存储、容量问题有待解决。

④安全问题突出，难以保证其安全性。区块链网络的安全性是建立在有大量的可信的节点之上，确保可信节点不被攻击是一项十分重要的挑战，与此同时也要确保用户的私钥的安全性，防止黑客攻击窃取信息。此外，还有交易时间延迟过长、确认流程等诸多问题。

4.2 监管问题

金融领域对监管的要求是十分严格的，由其对于金融科技的前沿技术。区块链技术特有的去中心化以及自我管理和集体维护的方式改变了传统的交易模式，对政府部门的管理起到一定的冲击，也影响到法律制度的安排。此外，区块链技术的发展尚且处于初步阶段，缺少完善的体系，即使对于十分成熟的比特币，不同的国家也有不同的态度，大多数国家仍然保持谨慎观望的态度。以上问题使得在区块链发展的各项经济活动过程中可能缺乏相应的必要的规范和制约，增大市场主体所面临的风险。

4.3 竞争压力

人类社会的发展是不可估量的，虽然目前区块链技术受到青睐，但如果出现更加高效合理的技术，人们会立刻选择另外的技术。比如，区块链技术在信息传递上具有极高的安全性，只有个人才能通过私钥打开信息，而量子通信技术通过量子纠缠效应同样可以达到安全保障，并且量子技术也有了长久的发展。所以说，区块链技术也面临着来自竞争性技术的压力。

5 区块链技术的应用措施

5.1 关注技术发展动向，加强对技术的研究

区块链技术仍然处于初步发展阶段，未来技术的发展如何需要不断研究探索。

为此，首先，国外技术的发展更快，我们应该密切关注国外银行和机构对于区块链的研究进展，尤其是在区块链所面临的瓶颈上的突破，不断进行应用评估，加强对外合作和交流，同时，积极参与区块链发展的国际标准和国际规则的制定，共同研究制定行业标准，取得主动权和话语权；

其次，充分利用国家创新驱动战略的政策支持，推进产学研相结合，以专业的研究团队确立研究方向，通过对不同应用场景的不断测试分析，模拟建立若干区块链，探索全新技术标准；

再次，加大对民间区块链研究的政策支持，鼓励参与，建立区块链项目投资基金。

5.2 完善对技术的监管体系

国家监管机构对于区块链发展的态度以及规范力度对行业的发展至关重要。

首先，区块链的发展要求与我国传统的金融监管思路有一定的矛盾，务必要加强与监管部门之间的沟通和交流，在符合监管部门需要的同时努力获得认可与支持，同时，也可以利用区块链技术的思路对监管手段和方式进行补充发展；

其次，成立专项研究小组，加强在区块链技术领域的立法研究，加强对新技术法律法规的国际交流，出台行业规范和标准，从而限制市场上的投资活动，保障参与主体的利益，降低金融创新的风险；

区块链技术分析篇3

区块链源自P2P(不是那个P2P)，把需要下载的文件，分成无数碎块，扩散到不同的电脑，这些电脑之间可以分别承担一些碎块的下载，同时彼此传输已经获得的碎块，最终各电脑都可以根据需要合成一个完整的文件。网络视频公司最早大量使用P2P技术，因而也是最早对区块链技术感兴趣的行业。P2P技术实现众多电脑之间点对点的计算、存储、传输，开辟了分布式的存储。

正如网络中的电脑共同维护一个视频文件的完整性，人们通过网络进行交易时，一件数字资产的整个交易过程会被记录在“账本”上，这个账本是由网络中的电脑共同维护的，不掌握在某个机构或者个人手中，而是分布式账本。引用R3公司CTO布朗(RichardGBrown)说的人话：“当账本中加入一批条目时，也加入了上一个批次的索引值，让所有参与者都可以验证账本上所有条目的出处。这些批次就被称为‘区块’，而所有区块在一起则被称为‘区块链’”。

P2P因为最初被广泛用于盗版音乐及影视的下载与传播，而饱受非议，而区域链是比特币的底层技术，比特币也因为“丝绸之路”事件而被一些货币监管机构视为洪水猛兽。但技术是中性的，关键看谁用，怎么用。区块链技术符合开源与分布的互联网和软件技术的大趋势。这些技术带来的分享、高效、民主化、去中心化、基于透明的信任，在互联网普及之后，有广泛的应用前景。

问题来了。非机构化、去中心化、分散化，秩序在哪儿？

集权式的秩序不需要高度的信任，而分布式的秩序需要高度的信任。信任是最重要的社会资本，由理念、规则、法律、治理等长期积累而成。区块链有助于建立非人格化的信任，为演变出新型的数字经济和网络秩序提供了一种可能。

区块链技术的一个前提，是人们传递信息和建立信任的困境，这被分布式计算数学家称为拜占庭将军问题。区块链技术可以接纳陌生人之间不能建立起信任，称之为“非信任”(trustless)，但区块链技术通过对网络上的每一笔交易建立起集体核查的完整数据库，从而建立起算法式信任，解决了陌生人之间不信任的问题。

区块链技术分析篇4

代码与法律相比可以更为有效地执行规则，然而因为法律规则具有模糊性和灵活性，有时很难将其转化为代码形式，代码也有其局限性。不过长远来看，随着区块链技术以及智能合约的发展，在规范互联网用户行为问题上代码将会比法律发挥出更大作用。

楔子：法律与技术之间的耦合关系

法律与技术通过各种方式，相互产生影响。他们通过复杂的、彼此独立又相互依赖的制度体系相互产生作用，因为两者都或多或少地有助于规范个体的行为。从20世纪末到21世纪初，法律与技术之间的关系不断演变经历了4个不同阶段。

第一阶段，信息数字化过程，即将纸张和墨水变为计算机可读信息，这一阶段正在火热进行中。

第二阶段，决策自动化过程。世界各地政府机构和企业日益频繁地将特定知识领域的规则转化为计算机表达形式，以自动化或半自动化的方式实现决策程序。

第三阶段，涉及两个方面：一是法律规则逐渐代码化，二是代码监管的出现。软件规定了特定的在线环境中的可为和不可为，相比法律，这样的方式规定得更为具体细腻，而且通常也执行得更为高效。

第四阶段，法律的代码化。在这一阶段中，代码不仅广泛应用于执行法律规则，而且还用于起草和阐述法律规则。

本文重点论述技术与法律关系发展的第三与第四阶段。其中第一部分主要论述技术与法律关系的第三发展阶段，包括代码的特殊性，法律管制的利弊以及当前法律规范管理代码的方式。第二部分主要研究技术与法律关系的第四发展阶段，包括区块链范式，区块链代码的特性以及区块链作为一种互联网监管技术的可行性以及存在的问题。

一、代码即法律

早在现代信息技术出现之前，技术作为执行的工具作用就存在了。技术并不是中立的，往往带有政治色彩。即使它们通常被定义为通用技术，其设计思路还是会决定应用的领域。

根据莱斯格的观点，存在四种不同的力量或多或少地有助于规范个体的行为，而这些力量往往不受任何一个独立个体的控制（Lessig，1999）。

法律通过法律规则和条例规范和限制个人的行为；社会规范通过朋辈压力规范人们的社会行为；市场则通过供求机制鼓励或阻碍特定的市场行为；科学规范则通过限制个体的行为类型实现对行为的约束。

信息技术和互联网的发展为规则的发展创造了空间，即便不是全部，也有大部分行为可以通过软件得到调节。正如莱斯格在《代码即法律》中明确指出的那样，代码是互联网体系的基石，它有能力通过技术手段规范个人行为（Lessig，1999）。

就像任何技术一样，这些代码可能反映了某种政治利益，其设计方式可能对许多网民的在线体验产生重要影响。无论这些影响是不是有意为之的结果，数字环境为私营企业开辟了新的管理方式，它们试图通过将价值嵌入技术的方式彰显自己的价值取向。

如果这些技术最终被人们所接受（Woolgar， Cooper，1999），它们将会对普罗大众都会产生极大的影响。

（一）人工智能是一种特殊的代码

代码，特别是互联网代码所具有的特定功能与其他监管形式有着本质区别。

首先，两者之间的根本区别在于，物理产品需要原材料和购买生产设备进行生产，代码仅仅通过计算机产生，并通过各种形式的储存设备和网络连接进行传播。

其次，软件制造商的准入门槛比很多传统制造业都低得多。随着数字技术的发展，信息传播的成本接近于零。特别是在互联网这种跨国网络环境之下，代码可以跨国传播，在世界各地迅速地被复制或被篡改，即便是国家也难以阻止代码的复制与传播。

最后，代码规则可以事先对个人行为加以限制，即代码可以有效预防人们违反规则，预防作用甚至开始于在他们采取行动之前，这与传统法律规则的事后救济与执行恰恰相反。

（二）代码可以规范和管理社会——以版权保护为例

法律与技术之间的联系可谓错综复杂。一方面，国家以直接或间接的方式规范使用代码的用户行为，实现对互联网的管理。另一方面，代码逐渐广泛地用于规范各行各业，与法律一起发挥出越来越大的作用。

其中，版权保护是最具代表性的例子。代码成为整合和执行现有法律条款的重要手段。在版权领域，互联网的出现改变了版权保护协议发生作用的条件。

首先，在数字世界中，维护版权变得极其困难，因为数字作品极易被复制和传播。其次，数字技术促使自由文化运动出现（Morell，2012），这一运动主张自由复制、传播和重新合成作品的权利，但这些权利与著作权人的商业利益产生了冲突。

为了保护著作权人的经济利益，许多发行平台开始使用数字版权管理（DRM）系统和技术保护措施（TPM），希望通过一系列控制访问和限制复制等机制，限制终端用户对数字内容的使用（Samuelson，2003）。

数字版权管理系统的优势在于，让著作权人通过技术手段指定用户访问或消费作品的方式，从而保护了著作权人的利益。但这种做法也有弊端。事实上，许多法律条文因无法和技术结合而被技术系统所忽略，这往往对终端用户不利。

例如，除防止侵权以外，许多DRM系统还会阻止用户合法访问或复制作品副本，因为代码很难区分出用户的不同类型和不同目的，例如用户到底是终端用户还是图书馆或者公司，他们是用于教学、非商业还是研究用途。无论是不是有意为之，这些技术手段都会极大地损害在线访问和传播信息权。

当然，人们也可以通过代码规避DRM系统。为了避免这种情况发生，许多国家颁布了反规避规则，禁止人们在没有得到相关著作权人授权时，利用技术手段规避技术保护措施，这些规定已经被纳入1996年世界知识产权组织版权条约（Besek，2003）。

作为一种解决数字领域中版权执法复杂性更有效的手段，代码可以用来强化法律，法律可以用来确保代码无法规避或篡改，达到保护代码的作用。

最后，代码可能会引入新的规则，这些规则与现行法律之间不存在直接联系。例如，许多P2P文档在代码中嵌入了共享规则：用户只有共享了文件才能下载更多内容，从而强化了用户之间某种形式的合作。其实代码对在线行为的规范作用要比这个大很多，例如在线服务提供商经常通过代码或算法来改变或影响用户的群体行为。

（三）法律可以规范和管理代码

与早期网络独立的支持者所持观点相反（Barlow，1996），完全独立的互联网空间其实并不存在。

在法律特定管辖范围之内，在线运营商是合法的经营实体，无论是否愿意，软件开发商和设备制造商都要受辖区法律的约束。而在线运营商的法律责任则是一套内容广泛的法律责任制度，在该制度中，在线运营商不会因在其基础设备上通过或存储的内容而承担任何形式的民事责任。

不过《美国千禧年数字版权法（1998）》、《欧盟电子商务指令（2000）》以及《欧盟信息社会版权指令（2001）》激发了一种趋势，而且影响至今——在线运营商中间责任的限制越来越基于权利人主观意愿的判断。

二、法律即代码——以区块链为例的说明

代码即法律，如今这种说法变得很时尚（Wu，2003）。这些年随着互联网日益普及，我们对数字技术的依赖日益加深，通过技术规则取代现行法律和法规的趋势开始慢慢形成。

因为，法律法规只能通过国家干预进行事后救济，而技术规则可以通过代码进行事先预防。法律与代码在互联网社会下的功能和作用可谓高下立判。

然而，将法律规则转化为技术规则的做法并非易事。法律规范是一种本质上模棱两可、用语言书写的一般规则；技术规范与法律规范相反，它只能通过代码表达，也必然依赖算法形式和数字模型。

所以，代码规范比其包含的法律条款更为具体，也比较“刻板”。

将法律规则纳入技术规则是一个复杂而微妙的过程，不仅可能会对法律制度产生重要影响，而且可能实际影响到我们对法律的看法。

虽然在数字世界中，代码越来越多地模拟甚至取代法律某些传统职能，但是在过去的几年里，特别自区块链技术和智能合约出现以来，法律也逐渐显示出代码的一些特征。

（一）区块链的兴起与智能合约的发明

众所周知，区块链的兴起源于比特币的发明与引入。

区块链是一个分散的数据库，依赖于一组加密数据来确保记录的完整性和真实性。存储在区块链中的数据不能被追溯修改，因此区块链的状态只能以用户协商的方式进行，即得到超过50%网络节点的许可才能更新。

从这个意义上说，区块链是密码性安全的附加数据库，不需要任何中间商或清算组即可运行。与专门用于分散支付系统的比特币区块链相比，现代区块链架构，如2014年以太坊（Ethereum）开发的新型区块链平台，引入了其他功能，它允许将小的代码片段直接部署到区块链上，由网络中的每个节点分散执行。

在20世纪90年代后期，尼克·萨博（Nick Szabo）首先提出了智能合约概念。智能合约（Smart Contract， 简称SC）是一种计算机协议，它可以帮助人们通过区块链上的简单交易与其他人或机器建立合同关系。

根据萨博将代码植入合同之中的设想，智能合约无需建立在交易双方的信用基础之上，从而实现一种自我执行，这样就可以提高交易效率并消除传统合同关系的不稳定性。

除了可以提高交易的速度和效率之外，智能合约用机器理解的计算机语言编写，所以其内容比传统合约更为准确。智能合约旨在模拟合约条款的逻辑，它能够自动执行特定的协议条款，通过集成的执行机制提供无需相互信任的交易。

因此，智能合约可以支持合同履行，通过将法律义务变为自动执行的交易，从而减少谈判、核实、执行成本。

（二）区块链代码即法律

与其他技术一样，区块链也不是完全中立的，作为一种具有特定架构的技术手段，不可避免地具有社会意义和政治意义。

此外，尽管区块链技术呈现出一系列区别于其他代码的独特特征，但它仍具有相通的代码属性。智能合约制造商的进入门槛较低，这为在未开发领域广泛进行实验奠定了基础条件。就像任何其他软件一样，智能合约具有高度的可塑性和适应性，使人们能够进行广泛的版本测试和同一智能合约的改编。

区块链跨越了国界，因为它们避开了对中央服务器的依赖与需求。智能合约在分布式节点网络上分布和执行，这显著降低了诉讼风险。

最后，智能合约能够事先执行技术规则，从而加强了代码监管的有效性，并可能带来的相应法律影响。

然而，目前区块链社区在很大程度上忽略了这些影响。

目前讨论主要集中在配置智能合约的技术方面以及如何让其在特定框架内实施等问题之上。许多智能合约支持者声称，合同条款可以通过区块链部分或全部自动执行，既具有自我强制力，也有外部强制力。

区块链的主要重点放在效率和优化问题上，以提供优于传统合同法的安全水平，并降低其他与合同相关的交易成本。

我们仍以版权保护为例。

版权法规定，在信息领域中，只有经过著作权人同意，才能对作品进行复制，这也被称为 “人为稀缺”原则。

多年以来，内容提供商一直依靠技术手段，如DRM系统或其他技术保护措施来限制可以访问的内容，还通过反复引用新的技术规则，以作为版权法的补充。

然而，大部分技术手段因为无法将两个数字文件区分而受到限制。通过利用区块链技术的透明度和不变性，我们可以把每个数字副本和区块链上的特定标记连接起来，这不仅保持了数字作品的唯一性质而且也便于作品的传播。

作者还可以将这些指令与其数字作品的特定权利相关联，并与所持数字指令相同的对象进行交易。

区块链技术借此可以在每个文件层面运行，并自动执行“人为稀缺”原则，这些功能都为数字领域中应用首次销售原则（First Sale Doctrine）奠定了基础，而且区块链技术不需要依赖法律合同或手段就能自动实现。

（三）法律转换成代码存在的问题

在过去的几年里，代码监管的发展势如破竹，因为越来越多的互动行为通过技术进行调节，代码也表现出比法律更高效的规则执行力。我们正逐步将法律的解释和适用与技术结合起来，并以此作为基本任务。

但是，正如我们在DRM系统中看到的那样，将法律规则（Wet code）转换为技术规则（Dry code）并不是那么容易。

前者语言表达模棱两可，因而可以根据具体情形适用于无数可能无法准确预见的情况。后者具有严格的形式化语言特征，需要明确的类别，并且需要事先明确规定适用的方法和条件方可运行。

尽管这两种规则类型之间存在明显的差异，但将法律规则转化为技术规则的现象变得越来越普遍，将法律写入技术、硬件或软件设备的做法也日益频繁。

然而，随着我们越来越依赖技术手段来执行法律规则，我们面临着法律逐渐代码化的风险，规则变得越来越格式化，因为这样才能更好地与技术结合以便实施。

随着区块链技术的出现，这种风险已经成为现实，至少在合同领域已是如此。

长期以来，代码中直接植入了合同条款，以促进其自动执行，如传统DRM系统。 随着时间的推移，技术作为执行合同条款的一种手段变得越来越有吸引力，同时交易也越来越不需要实际的法律合同予以支持。

此外，随着智能合约的出现，代码不仅可用于执行现有法律规定，而且还可以用于对适用对象进行初步判断。

当智能合约与建立在区块链基础上的支付系统结合使用时，任何人都可以向相关权利人发送微交易，以便自动获得许可，获得关乎某项作品的相关权利。

集体管理组织也可以利用智能合约，以便作品在公共场所表演，演奏或展示时，自动收取版权人所应得的版权许可费。

因此版权许可费的分配可以通过更加透明和高效的方式实现，并向作者实时分发版权许可费。

更重要的是，法律甚至可以要求某些从业者通过智能合约完成他们所应尽到的关于物流或会计方面的义务，使法律要求的执行过程实现自动化。

鉴于此，如果在网络空间中“代码即法律”（Lessig，1999），那么随着区块链技术的出现，法律正在逐渐变成代码。区块链与其他技术不同的地方在于，智能合约实际上意味着取代法律合同。

它们不再被视为对现有法律规则的单纯辅助或执行机制，相反，智能合约的代码旨在将法律效果作为其主要功能。

因此，随着越来越多的合同条款以智能合约的形式实施，区块链逐步发挥了“监管技术”的效用——即可用于定义法律或合同条款并将他们纳入代码，予以强制执行，而不管是否存在优先的法律规则。

在通过技术视角重新反思法律的过程中，应当考虑许多重要问题。

首先，科技手段不能完全定义法律概念，法律概念也不能只通过科技这一种方式来定义，因为科技无法代替立法部门在立法程序中的民主讨论过程。

其次，法律制度需要确保该规则具有公开性、透明性、明确性以及普遍适用性，否则其合法性就会很容易受到质疑。

然而，代码的编程行为以私有性为主要特征，即由程序员通过代码形式实现对规则的表达。在智能合约之下，执法通过技术框架完成，因此经营方可能绕过这些法律保障，就像DRM系统通常绕过版权合理使用条款一样。技术合理的智能合约都将得到执行，无论它是不是合法有效的合同。

再次，虽然智能合约具有处理复杂交易逻辑的潜力，但许多交易最终必须与存在于物理世界中的人员或组织对接才能完成。正是在这些难以突破的问题上，法律体系对违约问题最具有解决力。

所以，在现实社会中智能合约也必须具有很强的可操作性，才能达到与传统法律合同比肩的效果。

最后，我们应当理解用代码形式起草和详细阐释法律和合同条款的结果是什么，而非简单地将两者结合，这对我们来说十分重要。

许多法律规则的制定希望更具广泛性与通用性以适应不同情况，因为许多现实情形在起草时无法预见。这就是法律规则需要由法官解释和运用的原因，然后才能根据具体情况适用案件事实的原因。

鉴于法律规则所固有的含糊性和灵活性，如果不将这些规则正式化为更加规范的语言，以便机器处理和理解，那么就无法实现法律和合同条款的自动执行。 为了实现这一目标，近年来法律条文的起草工作发生了重大转变。 法律条款和合同条款都在逐步明确化，措辞表达逐步精确化，法律解释也比过去更加中立。这样一来，法条就会更加容易地并入代码中，通过技术手段自动执行。

然而，这种日益形式化的发展趋势却违背了法律本应天生具有灵活性和模糊性的传统法律理念。虽然司法制度必须以中立和公正为前提，但追求客观的法治制度往往受到批评，因为法律的真谛必须要通过案件事实和法官解释才能得到真正理解。

三、结论

在过去的几十年中，通过代码进行互联网监督和管理已经蔚然成风。

不断发展的数字技术已经改变了我们的日常生活，代码如今已经以各种方式调节和约束我们的行为。特别是在互联网上，代码应用于不同权利和义务的实现（Benkler，2006），以及价值观输出，对我们产生了深远影响。

而区块链技术的出现是向更加广泛应用的技术监管迈出重要的一步。虽然许多人认为区块链只是一种昙花一现的“假大空炒作”，但是不可否认区块链呈现出的新的可能性为实验和创新提供了一个全新领域（Reber ，Feuerstein，2014）。

在金融领域，区块链被许多金融从业者视为优化现有金融应用和支持新型金融技术服务，金融科技的理想技术；在物联网领域，区块链同样也是一项非常实用的技术，因为它可以让联网设备在同一竞争环境下相互轻松地进行交流以及交易（Hajdarbegovic，2014）。

不得不说，探索区块链技术的潜力令人非常兴奋，但也存在着一些我们细思极恐的情形。

就目前而言，鉴于这种管理方式具有执行规则的能力，加上其技术规则缺乏灵活性，区块链支持的设备还无法区分普通情形和可能需要特殊对待的例外情形。

法律本质上具有模糊性，这样才能使其应用于各种不同的个案之中。各种法律纵横交错，如同一张法律之网，构建出一个坚实的框架体系。这个体系还设计了各种限制和例外情形，用以适应社会的复杂性、不可预测性。

与法律不同的是，代码的执行非常严格，代码也具有很强的侵入性。因此，如果设计不合理，那么通过代码进行监管可能会事与愿违，损害个体权益。

迄今为止，法律已经找到了管理代码的方法，从而可以限制其潜在的破坏力。然而，区块链的分散性以及智能合约代码属性导致在法律责任和可规范性方面产生了新的难题。正如法律无法阻止生物病毒传播一样，法律也无法简单地通过一纸法令就阻止软件开发商的自主研发。

区块链技术分析篇5

高校财务报账工作无疑需要财务部门、科研部门、资产部门等各个部门的协调配合，在各部门协调配合的过程中，经常会出现信息不对称、道德风险等问题，而现流行于各行业的比特币—区块链技术，以其去中心化等优势，对解决这些问题提供了新思路。

一、区块链技术的特点

区块链技术最早来源于比特币，是建立在密码学基础上的具有相关性的数据块。每个数据块中都含有每批次网络交易的信息，具有时间戳标记和前一个区块的独特标记。区块链技术具有去中心化、时序性、分布式账簿、防篡改的特点，最大的优势是通过去中心化，使用密码学原理、时间戳、分布式账簿等技术就可以在没有第三方信用背书的条件下进行点对点交易，解决了中心化交易下的各类问题，提高了数据的安全性和交易的透明性。区块链技术的出现给传统会计、审计行业带来了新的机遇。德勤最早开始进行区块链技术研究，建立了一站式区块链平台。区块链技术的发展促进了点对点传输、共享机制等计算机技术的应用，是一种去中心化的分布式账本数据库。区块链技术中的区块是交易数据的集合，具有时间戳标记与前区块标记。区块在取得共识之后可以追加到主区块链中，产生一个从后向前有序连接的数据结构。因此区块链技术下，数据库内的信息不会被更改，具有去中心化、去信任化等优势。

二、区块链技术在财务行业的应用优势

（一）加强会计信息系统内部控制

随着时代的发展，高校的内部管理者与外部信息使用者都对会计信息质量提出了更高的要求。与此同时信息化技术的发展，使得高校会计信息系统的数据泄露风险与系统漏洞风险不断提高，所以高校应重视内部控制管理工作。区块链技术的应用可以减少系统性错误的重复发生。计算机信息系统的中心化数据处理使得一个环节发生错误，最终结果也会随之出错，甚至会导致多个账簿与文件的失真。区块链的去中心化特征可以有效避免一个错误对整个系统结果的影响。区块链技术下，各个信息系统是相互独立的，所以单个节点的错误不会对整个系统和其他节点产生影响。同时，区块链的共识机制要求一个处理结果必须经过全链认可之后才可以确认，所以也避免了个人错误对整个系统的影响。同时，区块链技术下数据不可以随意篡改，提高了数据的安全性。

（二）提高财务风险预警的及时性

财务风险预警通常是在高校财务报告编制之后，以所披露的财务报告为基础分析、判断的财务风险。这种模式下的财务风险分析具有很严重的滞后性，财务的分析也只是对企业过去经营状况的分析，无法对高校未来的财务风险进行预警。区块链技术下高校的财务信息系统可以及时搜集到各类财务信息，区块之间的链接性将财务信息传递给预警机制，提高财务预警的及时性与准确性。另外，传统模式下，高校管理者从财务信息系统中对财务数据进行筛分和选取，然后在此基础上进行财务分析与风险评估。不过，受个人经验与知识等多方面限制，这种模式下的决策具有一定的片面性。区块链的去中心化特征使各参与者都有权利和义务对数据进行分析和处理，提高了数据分析的全面性，避免个人主观因素对财务风险评价结果的影响。

（三）提高审计工作的高效性

审计工作是对高校整体财务数据的审核，业务核算量大，审计工作实施难度大，且需要花费大量的人力和物力。区块链模式下，各节点的数据都必须经过其他节点数据的统一才可以写入到区块中，提高了系统财务数据质量，减少后期财务审查负担，减少财务审计流程。区块之间的链接性与规范性也简化了审计人员的工作，提高了审计效率，降低了审计成本。区块链的不可篡改性意味着财务数据一旦录入就很难更改，所以审计结果的公正性与可靠性更强，避免了恶意造假问题的发生。

三、基于区块链技术的高校财务共享模式的建设

（一）采用分布式记账模式

传统财务共享服务模式下的财务记账方式为集中式记账方式。集中式记账模式下，不同岗位、不同职级的财务人员所具有的权限是不同的，下级子账受上级监督，各职能的实现必须在经过授权审批与复核之后才能实施，数据的安全性与可靠性较强。财务共享服务模式下，规模化、批量化处理降低了操作成本，但是授权成本较高。将数据库中心设立在总部之后，通过总部进行规模化的批量操作可以减少授权流程，避免授权分布问题，实现从各分布的终端—中心模式向总部终端—中心模式的转变。不过，实际上授权问题仍然存在，还有大量的信息被反复的传递与审核，总部冗余性过大，下属人员参与积极性差，同时，还给高校的财务信息带来了安全问题。基于区块链技术的分布式记账模式打破了传统财务集中模式下节点不平衡的现象，完美的解决了授权问题。全网节点共同运行一个账本，不同地理位置的节点对交易信息进行记录与保存，且这些信息无法篡改。以高校的购销为例，假设高校与供应商都使用了区块链基础，原始交易过程中的各类信息都进入到共享账本中，如购销合同、税务增值税发票等，且这些环节都可以进行追溯。区块链技术的去信任化模式有效解决了高校日常财务处理中的审核问题，让所有数据都经过各个节点的认可，数据的可信度大大提升。同时，分布式记账模式中，终端与中心的界限被消除，所有节点之间的记账权和保管权都是对等的。节点与节点之间通过共识机制进行联系，不存在授权问题。所以，区块链技术下财务共享中心的优势减少。

（二）采用私有链模式形成半去中心化系统

私有链是一种特殊的区块链模式，它的主要特点是写入权限受限，不过区块链的读取权限则是开放性的，具有半去中心化的特点。私有链模式下，参与节点数量有限，所以系统的运行速度更快，隐私性与保密性更强，交易成本更低，同时还可以满足金融行业的身份认证需求。在完全开放式分布记账模式中，网络共识机制的完全开放性使得高校的财务信息私密性较差。但是实际上高校财务信息中有很多属于商业机密。所以，通过私有链模式可以提高高校财务数据信息的私密性，有利于高校隐私的保护。因此，对于一些不需要和供应商、投资者之间形成共识的业务可以考虑采用私有链模式。

（三）向财务分析岗与本地依赖度较高的业务倾斜

传统财务模式下，一线财务人员的工作基本以简单的原始凭证传递等为主，财务岗成为辅助岗，财务人员和高校其他部门人员之间缺乏交流和沟通，财务部门和当地的税务部门也缺乏联系，存在较高的税务风险。区块链模式下，节点之间是平等的，各级授权减少，高校的运营成本大幅降低。对于一些本地依赖度较高的业务，如税务应加大资源投入。另外，重视对财务分析岗地投入，把财务中心功能授权到各个部门，因地制宜，提高资源的利用率。通过分布式账本共享模式可以让每个分布都成为共享中心。

四、基于区块链技术的高校财务系统架构设计

（一）基于区块链技术的高校财务系统组成

区块链技术分析篇6

区块链技术具有去中心化、透明、可追溯和具备智能合约机制的特点，在税收风险管理中工作具有良好的适用性。2018年1月，国家税务总局王军局长在全国税务工作会议中提出，“要积极探索区块链技术在税收征管领域的合理用途”。同年8月，国内第一张区块链电子发票在深圳开出，正式开启了区块链在我国税收领域的应用之路。如何应用区块链技术，提升涉税信息管理和税收风险管理水平，有效促进纳税人税收遵从，已经成为摆在各级税务机关面前的重要课题。

一、将区块链技术应用于税收风险管理的意义

作为全球性科技产业革命的代表性创新产品，区块链技术能够为数据存储、更新和利用提供全新的基础架构和计算范式。税务机关将其应用于涉税信息共享、发票管理和评价反馈环节，将有助于破解与纳税人、其他部门之间以及内部的信息不对称难题，促进信息深度融合和有效利用，从而带动风险管理水平全面提升。(一)加强涉税信息共享的需要。当前信息壁垒在第三方涉税信息共享和应用实践中仍未完全破除，沟通协调成本较高。如开展机动车性能检测行业清查工作中面临诸多数据难题:一是配合部门多。需要与交警、环保、安检等多个职能部门对接，由于存在部门认识偏差、系统接口差异等因素，部门协作联动难度较大且工作开展缺乏持续性。二是类别繁杂。清查工作往往涉及上百家检测机构，包括十几种车辆类型，每年的收费标准、优惠力度各不相同。三是数据量大。有关信息量往往多达数万条，依靠传统管理方法费时费力且存在安全隐患。对此，如果由职能部门和有关企业达成共识后，建立专门的联盟区块链，利用去中心化特性，由车辆检测机构将交易信息上传到区块链系统，由主管部门审核后实现数据共享，可以大大降低数据采集、周转、传输等环节的办公成本，从而安全、便捷、全面地获取各类涉税信息，为开展税收风险分析提供数据支持。(二)破解发票管理难题的利器。全面营改增以来增值税发票的范围覆盖到所有经济活动，其监管难度也在不断加大，发票虚开、丢失、不及时入账等现象屡见不鲜。据统计，2018年以来，菏泽市税务系统通过跨区域协作系统收到协查任务500余条，涉及发票数千份，价税合计逾7．2亿元。其中，对于省外走逃失联企业开具的发票，受票方往往拒不承认已收到、入账，存在违规列支成本费用的税收风险。而税务机关受数据查询权限和分析能力所限，往往难以全面掌握有关票流信息，无法快速、准确锁定疑点。如果利用区块链技术，归集汇总全类别的进项发票信息后，利用设定的风险指标模型实现自动比对、识别，将有助于弥补现有管理系统的不足，构建统一、完善的闭环式发票管理体系，引导企业规范发票管理和财务核算。在此基础上对发票开具、取得、认证和入账等环节实现全流程监控，税务人员就可以真正实现从无差别管理向风险管理转变，集中更多的精力关注中高风险企业。(三)精准实施评价反馈的工具。评价反馈是指税务机关对风险识别的科学性和针对性、等级排序的准确性和应对策略的有效性等进行效果评价，并据此采取改进、完善措施。然而由于各地征管资源和纳税遵从状况存在较大差异、部分指标缺乏统一量化标准等原因，各级风险办有时候无法及时、全面地掌握应对机关的工作开展情况，不利于优化完善风险指标规则，制约了其政策辅导和应对指引效应的深层次发挥。而区块链全程可追溯的特性，对于解决上述问题具有良好的适用性。利用区块链技术对反馈信息进行汇总、共享，有助于对风险识别的科学性、等级排序的准确性、应对措施的有效性等做出科学评价，从而强化各环节工作质量监控和考核，进一步明确完善措施和改进方向。

二、区块链技术在税收风险管理领域的应用探索与挑战

当前，区块链技术在税收领域应用的研究方兴未艾，西方发达国家和国内先进地市的实践经验为我们提供了有益借鉴，对于应用中可能遇到的问题也应引起足够重视。(一)国内外关于区块链技术的探索。1．英国:欧盟区块链技术的领头羊英国拥有全欧洲最多的区块链创业项目和加密虚拟货币交易所，政府部门认为区块链技术能够提供有效的管理框架，减少欺诈、错误的发生，可用于包括税收征管在内的各项公共管理工作中。英国皇家税务和海关总署(HMRC)首席技术官史蒂夫•沃尔特斯曾在2017年3月表示，英国正认真对待区块链技术，并将其视为一项税务管理的全新技术。2019年11月，HRMC出台加密货币税收政策，明确规定将把区块链项目的货币活动纳入个人所得税管理。2020年1月，据英国媒体报道，HMRC将开发专门的区块链分析工具，用以监测逃避缴纳税款等违法行为。2．深圳:国内首张区块链电子发票的诞生地深圳是国内将区块链技术用于发票管理实践的先行者。2018年3月，深圳市税务局与腾讯公司合作，了全国首个“区块链+电子发票”的技术方案;同年5月，方案上报总局获得批复后，深圳作为全国唯一的试点城市，邀请了停车场、餐饮行业等部分企业参与试点，并逐步打通了从消费环节到报销环节的发票流转全链条。深圳的试点实践，是对现有税收管理模式的重大创新，为推动信息管税、促进纳税遵从积累了宝贵的经验。一是坚持交易即开票原则，通过一键报税，有效解决实时开具发票填写不实、不开、少开等问题，实现税款及时足额入库;二是全信息上链，全流程实时监管。通过区块链管理平台实时监控发票开具、流转、报销全流程的状态，发票全流程实时可查、可管，通过发票限额实时调整，可以对风险企业进行限制管制，紧急停开，强化事前风险控制;三是全流程打通，强化闭环管理。通过多节点的参与，打通领票、开票、流转、申报全流程，发票的整个生命周期都可以在线上完成，实现了业务全闭环管理，从根本上消除了税收管理盲区。(二)区块链技术的应用挑战。在肯定区块链技术对推动信息治税和税务机构扁平化管理重要意义的同时，对于其可能带给法律制度、管理机制和信息安全的挑战同样也不可忽视。一是对税收法律法规体系的挑战。区块链技术的应用会催生企业会计凭证管理方式的变革，可能会与现有发票管理制度不相匹配。同时，区块链技术中的智能合约机制中，交易的实现并不完全依托于实体，与现行税法中确定纳税主体和纳税地点的标准不相符，可能会引发税收管辖权和财政收入区域分配争议。二是区块链技术在税收领域的应用将会对现有的税源、发票管理岗位职能和业务流程形成较大冲击，并对税务人员的数据分析和应用水平提出更高要求。三是可能会带来信息安全风险。虽然在数据传输阶段，区块链技术拥有成熟的加密技术，但在采集和应用端需要将数据的控制权逐级下放，这就意味着参与方一旦遇到网络攻击或自身存在管理漏洞，将面临着严峻的信息安全风险。据《中国互联网网络安全报告》披露，仅2016年全国政府网站和数据库就被篡改467次。可以预见的是，一旦涉税信息被大量泄露或被不法分子篡改，将会对税务部门的公信力乃至社会经济稳定带来恶劣影响。

三、税收风险管理利用区块链技术的建议

区块链作为当前科技创新领域的最前沿技术，在税收风险管理领域的应用前景大有可期，可以从以下几个方面加以完善。(一)推动立法进程，优化制度环境。为了给区块链技术的发展应用提供公平、公正、合理、有序的制度环境，需要立法机关制定明确有效的监管制度，协调、维护各方参与者的合法利益;完善相关法律法规，以法律的形式明确各方的权利和义务，细化电子凭证的管理办法，对远程支付、电子资产产权转移的纳税主体、纳税义务发生地点和时间做出明确规定，消除税收争议，防范执法风险。同时允许税务机关以和纳税人共同授权的形式，将涉税数据开放给相关联的第三方，通过在线平台实现远程办税与实时监控，为人工智能在税收领域的深化应用打好政策基础，规避管理风险。(二)优化信息服务，强化发票管理借助区块链安全、防篡改、数据可用不可见等技术特性，将开展风险管理与优化发票信息服务有序结合。以优质的纳税服务提高纳税人的获得感，赢得纳税人的支持配合，引导其及时通过电子税务局就发票的取得、认证情况进行反馈。在此基础上同步实施风险管理，对未收到、未入账、未抵扣的发票，系统自动按受票企业归集汇总，形成清单。通过自动归集汇总发票信息，利用设定的风险指标模型，实现自动比对、识别，对存在疑点的企业实施重点监控，并根据风险等级及时开展风险提醒、更正提示、业务阻断或作出移送稽查处理决定。(三)建设数据平台，加强信息交换。积极与各协税单位沟通交流，推动各方达成一致的信息交换、共享的信任共识，运用区块链共识机制构建税收共治格局。第一阶段，邀请各单位行政管理和技术人员参加区块链技术专题讲座，系统介绍数据加密技术和智能合约机制的工作原理，消除因不了解新技术而产生的误解和抵触情绪。第二阶段，推动召开由大数据局、财政、税务和各协税单位参加的联席会议，就各单位工作职责、信息交换内容、数据传输媒介和监督考核标准开展研讨，达成一致的规范协议并写入链内，触发智能合约共识机制。第三阶段，根据各单位的数据存储形式，分别采取写入前置库、对接网络接口和局域网上传等方式，将涉税信息分布式存储在联盟区块链上。税务部门在此基础上建立可视化的信息图表，自动归集各类纳税人的基本信息、经营行为、发票管理情况、关系图谱，实现第三方涉税信息的智能化管理应用。(四)构建“闭环”管理，深化应对成效。借助区块链技术，构建全过程、全面信息的区块链管理模式，自动记录风险信息采集、风险识别、等级排序、风险应对和反馈评价等环节的详细内容，形成完整追溯链条。应对前做好案头分析，利用分布式账本技术，多途径获取并有效汇总各类涉税信息，为开展全税种、多维度的风险分析应对提供有力保障。应对过程中，及时关注指标落实和疑点解除情况，指导应对人员有针对性地开展税务约谈和实地核查。应对完成后，及时开展指标还原分析，对风险分析模型和识别指标的适用性做出量化评价。对应对质量较好的，通过链条做好经验推广，推动风险应对结果由单一风险点的排除到治理风险面和控制风险源的转化，促进风险应对成效持续提升。

参考文献

［1］陈兵．新经济时代从“以票控税”到“信息管税”的转向:由B2T税收征管问题引发的思考［J］．法学，2014(12):76－88．

［2］张之乐．以区块链技术促进纳税遵从的设想［J］．税收管理，2017(12):108－111．

［3］汤晓冬，周河山．基于区块链技术的税收治理框架构建［J］．税务研究，2018(11):98－104．

［4］杨雷鸣，朱波，苏宇．关于应用区块链技术提升税收风险管理的思考［J］．税务研究，2019(4):77－80．

区块链技术分析篇7

现阶段我国的食品安全依旧存在比较突出的隐患，食品安全风险的识别与防控具有复杂性、差异性等特点，食品安全治理仍存在比较大的难度。作为风险防控的重要手段，食品安全审计近几年得到快速发展，但在信息化技术水平、流程体系以及数据完备性等方面还存在较多问题，尤其是在数据获取的真实性和完整性上存在较大的难度。区块链具有去中心化、独立性、安全性与匿名性等特点，利用其智能合约、共识机制、非对称加密、分布式账本等技术，可有效保障审计数据的质量与可追溯[1]，同时还有助于风险的及时捕捉、人力资源的节省以及审计效果的提升等。因此，分析探讨区块链技术在食品安全审计中的应用具有重要的现实意义。对于食品工业来说，审计与食品质量标准在食品安全的保障中起到的作用都是不可或缺的，例如：评估管理系统，获得某些食品安全和质量标准的认证，评估场所和产品的条件，确认法律合规性等等[2]。审计应用于食品安全治理，最早是在西方国家产生的，由此也逐渐衍生出一项新领域的审计———食品安全审计。国内学者将食品安全审计界定为：“一套集成本审核分析、质量管理机制考察和企业产品质量状况核算评价为一体的科学方法”[3]。该领域的研究在国内起步较晚，大致开始于在三鹿奶粉事件发生以后，并且集中在乳品行业，食品安全审计的具体实施也基本是由政府有关部门主持进行，且审计对象主要聚焦在大型企业[4]。目前，就我国已有的食品安全审计案例来看，还存在中小型企业审计不够到位、审计依据标准不够明确、审计数据不够安全可靠以及在专业审计人才与方法上存在欠缺等问题。因此，亟需新技术、新方法的引入和应用。近几年，随着区块链技术的发展，学者们开展了其在许多领域和场景应用的研究。区块链在审计领域的应用也得到了越来越多的重视，相关的研究如：基于区块链技术构建实施审计框架[5-6]、区块链技术在企业联网审计中的应用[7-8]、区块链技术在金融审计中的应用[9-11]以及区块链审计在政府治理中的应用等等[12-13]。在具体的审计模式探索中，毕秀玲等[14]提出要大力推进“审计智能＋”的建设，在5G、区块链、大数据与人工智能等技术的支持下，提高审计信息化的水平。传统审计过程中所面临成本、效率、质量、安全性等问题恰恰可以通过区块链技术进行有效解决[15]。房巧玲等[16]便提出了基于双链架构的混合审计模式，即智能审计程序与人工审计程序相结合的模式。从目前已有的研究来看，还尚未见有关区块链技术在食品安全审计中应用的研究。基于此，文章首先根据区块链技术的工作原理与优势点，分三个层次构建起区块链技术在食品安全审计中应用的逻辑框架。其次结合传统审计工作，通过技术代入，进一步阐述区块链技术下的食品安全审计工作的大致流程。最后，充分考虑当前区块链技术在运用中所面临的各种问题，提出相关的建议以及未来发展的展望。

1区块链技术在食品安全审计中的应用逻辑

1.1区块链的工作原理

区块链是在一种基于分布式系统思想形成的网状结构，在这个网状结构中，信息存储上链主要有以下流程：当某个节点有新的数据信息录入，该节点将会把信息网络中的其他节点进行广播，其他节点在接收信息以后会对其内容的真实性、完整性以及可靠性进行检验，检验无误后该信息将被储存在一个区块中，经过随机Hash算法得出Hash值，该过程可以视为一种单向的加密手段，不仅可以将复杂无章的数据信息转换为固定长度的字符代码，而且其破解的困难程度也保证了数据的不可篡改性。此时，全网将基于共识机制对该区块内数据进行审查，审查通过以后该区块将被正式存入区块链的主链中，相应的数据也将被打上时间戳标记，更新复制保存到每个节点里[17]，如图1所示。

1.2区块链技术在食品安全审计中应用的逻辑

区块链作为一项颠覆性技术，在各个领域加速应用。将区块链技术应用到审计领域，这种模式被称为区块链审计。而在区块链审计的定义上，徐超等[18]提出广义和狭义之分，广义上指在审计领域应用区块链技术，而狭义上则包含了区块链审计和审计区块链这两种方式，二者的审计对象不同，具有本质上的区别。在区块链审计过程中，审计人员基于信息系统对一般控制和应用控制进行测试，通过借助发挥区块链技术的优势性，对各类业务执行自动化审计和持续审计等行为[19]，具体包括：对数据的真实性、时效性以及可靠性进行审计；对系统设置、共识机制以及智能合约等进行审计；对区块链技术所涉及的系统节点等安全性进行审计[20]。事实上，区块链可以分为三个层次：协议层、应用层和访问层，它们相互独立又不可分割，构成了区块链技术在食品安全审计领域的运用逻辑，如图2所示。协议层（又称基础层）是基于共识机制展开运行的，通过共识机制来保障每个节点的数据是真实一致可靠的。在利用分布式数据存储、加密算法、网络编程以及时间戳等技术的基础上，对食品供应链上所涉及到的各个环节、各个企业的各类信息进行收集与记录，如食品生产过程中的原料配比情况、添加剂的使用量情况，食品物流环节的负责方信息、车次时间以及冷链条件情况，食品交易过程中经销商情况以及流入消费者的时间地点等信息[21]。企业彼此间的信息验证以及共识算法记账使得审计需要的众多数据信息能够公开透明、不易篡改，也有助于扩大审计工作的覆盖面。对于应用层而言，智能合约的存在使得区块链在没有人工控制以及第三方干预的情况下，能够按照网络编程出的代码进行自主运行，有助于明确执行标准，大大提高了审计的效率以及数据的收集分类等重复性工作，在预先设置的程序代码中，一旦触发相应的条件和标准，将会作出各类分析行为，这样一来，审计人员通过区块链技术就可以对食品质量安全实现实时监控、及时预测和灵活预警[22]。就访问层来看，无论是通过个人计算机（personalcom-puter，PC）端还是移动终端，借助区块链技术的可编程性采用公钥与私钥授权的机制，能够实现数据的安全独立便捷获取。同时，时间戳技术有助于保障数据的安全性，使审计工作的的可靠性和便利性能够得到进一步优化。

1.3区块链技术在食品安全审计中应用的优势

对于食品行业来说，信任机制的构建对于品牌形象的树立是十分关键的，而品牌形象的优劣将直接影响企业的生存甚至是行业的兴衰。在这种情况下，通过审计去发现问题、解决问题，并实现信息的公开、透明、可追溯将有助于信任的构建。而区块链技术在审计中运用的优势，将有效推动信任机制的形成。首先，去中心化的优势使得在整个食品供应链上所有企业都可以分别作为一个节点，分布式数据储存技术的应用，使得众多企业在信息的记录和储存上互相监督、互相利用，具有更加安全、更加便捷、更加透明的优点。同时，每个审计项目由指定的审计组执行审计，每个审计组也相当于区块链的一个节点，若干个审计组节点组成分布式节点组织结构，相当于一个分布式账本。于是审计的范围变得更加广泛，所涉及的审计对象也更加的全面而具体，不需要非得围绕核心企业实施审计，解决了审计范围的局限性问题，有助于提高食品安全审计结果的质量。其次，交易可追溯性、数据透明性的优势使得信息在供应链上变得更加可靠、真实。在供应商的选择、企业内部控制执行的有效性等等方面具有督促作用。例如，就已有的食品安全审计案例呈现的结果来看，存在如下问题：企业不能持续保持生产条件、食品安全管理制度等落实不到位、企业自身的检验能力不足、生产信息记录的不完整甚至伪造记录以及不合格品和变质食品的及时处置问题等。在区块链技术的帮助下追溯系统将会不断完善[23]，对于存在的这些问题也会更加具有约束和威慑作用。在现实中，已有具体的应用案例，如2017年7月沃尔玛、京东、国际商业机器（internationalbusinessmachines，IBM）公司和清华大学共同组成了区块链联盟，在产品的地产、批号、生产厂家、到期日期以及运输细节等各种详细信息的获取上，可以实现从天数到秒数的速度提升，这将极大地提升审计实施的效率。最后，可编程性则发挥了信息技术的优势，相比于传统审计中的人工操作，信息技术的应用将会使得审计的流程更加严谨、更加快捷。食品安全审计过程中，涉及到的质量标准、规范等十分复杂，对于不同品类食品的特殊性质、不同添加剂的使用规定等所涉及的知识更加多样和复杂[24]，利用计算机编程技术，则可通过代码的编写，将有关审计标准、审计法规等进行定义，在区块链中实现数据信息的智能运行。在既定的规则和协议下，区块链可以实现数据的自动采集、传递与存储，高安全性、高透明性使得审计效率大大提升。德勤会计师事务所的Rubix平台就是通过将自动化技术和区块链技术相结合，在提升工作效率的同时，又能达到降低成本等作用[25]。同样，沃尔玛也将区块链技术应用于食品供应链管理之中，并取得了一定的理想成效[26]。

2区块链技术下食品安全审计的流程

区块链技术下的食品安全审计流程是在传统审计流程的基础上，通过融入区块链技术，对审计流程进行重塑，保证审计大环节不变，即审计准备阶段、审计实施阶段以及审计报告阶段，但细节更加优化、效率更高，如图3所示。

2.1审计准备

在审计准备阶段需要先对审计信息和数据等进行预处理，通过数据的采集、传输与存储，利用区块链中各个节点所达成的共识机制，实现数据的真实性、完整性与一致性。在这个过程中，通过对被审计食品行业的相关标准、企业会计准则的选取情况、企业的性质以及监管环境等的了解，对相关获取信息进行更新记录，并利用时间戳技术，相当于会计记账中的连续编号机制，对新产生的区块做上时间标记，充分保证了数据在一定时间内是可追溯的、可验证的以及完整的。

2.2审计实施

在审计实施阶段，面对食品供应链本身的环节的多样性与复杂性，区块链应用平台会及时向各个节点的企业、账项往来银行以及其他关联方进行信息的检查与考证，并将结果进行实时反馈。在对某一生产、加工业务或者交易进行审查以后，将问题点进行汇总与分析。在审计过程中，同时需要伴随着数据清洗、数据挖掘、可视化操作、实时处理、风险识别与评估以及重要性水平的确定等技术支撑，也需要借助传感器、物联网、射频识别以及CPS/GPS等审计工具[21]，因此，这将对专业人才的技术水平有着较高的要求。

2.3审计报告

在传统审计流程的收尾阶段，需要对整个审计流程所记录的工作底稿以及证据信息进行整理与汇总，并出具最终的审计报告、发表审计意见。而在区块链技术的应用下，审计人员通过对数据信息的系统建模进行智能化自主分析，并且能够做到对审计结果的实时记录、对被审计企业进行随时随地的监控，还可以根据审计主体的不同以及审计要求的变化，随时出具定制化的审计报告，大大提高了审计结果的质量以及需求度的满足程度。

3区块链技术在食品安全审计应用中面临的问题

3.1技术问题

现阶段，无论是国家、社会还是具体的个人，对于审计的水平和质量要求越来越高。监督再到上市公司的财报结果公开，处处离不开审计的参与，审计也逐渐在越来越多的领域发挥作用，例如：领导干部经济责任审计、自然资源资产审计、信息科技审计以及本文所探讨的食品安全审计等领域。在食品安全上，任何小的风险都不容忽视，这对于审计的执行是一项不小的挑战，尽管区块链技术在效率和质量等方面对食品安全审计有着很大的帮助，但在海量的信息面前，区块链的复杂度也急速增加，无论是从硬件上还是软件上，对计算机的算法处理能力、存储能力以及硬件配置有着越来越严苛的要求。因此，进一步提高硬件的可靠性以及软件的适配性是技术层面需要持续努力的方向。

3.2安全问题

区块链技术尽管有着Hash值非对称加密算法、时间戳等技术的支持，但安全性问题依旧是区块链技术在发展中不容小视的关键问题。随着黑客技术的不断进化，以往的51%攻击成本已经不再具有很强的约束性，这对于审计工作是一项不小的潜在威胁。在区块链共识机制的基础上，很多企业将自己的关键性信息乃至核心机密都进行了上链操作，而黑客的行为将会对企业们造成重大损失甚至致命冲击。这就说明不存在一劳永逸的保障，各项技术需要在不断的挑战和威胁中，始终保持高度的预警态势，在面对不法分子的各种花样攻击时，能够做出迅速、有效的反应，这就需要相关信息技术人员不断提升其专业水平和素质。

3.3监管问题

事实上，尽管区块链技术中的分布式数据储存技术使得数据的记录、存储与读取更加便捷、安全，但其却弱化了国家对于交易情况的监督，对于现有的监管体系具有一定的冲击。区块链技术还在逐渐发展走向成熟，在食品安全审计领域的应用也将处于不断探索的阶段，有关监管的法律法规仍需进一步的完善与明确，如果真的出现监管漏洞，那必然影响该技术的健康、稳定与向好发展。因此，在技术不断进步的同时，国家相关部门的法律与监管体系也要完善跟进，二者相辅相成，为技术作用的充分发挥保驾护航。

区块链技术分析篇8

物联网是又一次信息产业革命性发展的产物，如今的物联网已是促进世界快速发展的“重要生产力“之一。与此同时，由于信息技术的高速发展，物联网在推动社会发展、便利人们生活的同时也带来一些安全隐患[1]，例如信息窃听、泄露等。因此，物联网信息安全问题也被人们更加重视，成为人们广泛关注的焦点。而区块链技术因其去中心化、不可篡改性、可追溯性等特点，为解决信息安全领域问题提供了新的思路，被大量学者研究如何将其应用于信息安全领域[2]。要将区块链技术运用在物联网信息安全领域中，就要分析区块链的特点及优势，科学地将其与物联网技术进行融合。本文立足于物联网，介绍了物联网、区块链技术的相关概念，在分析物联网信息安全现存风险和区块链技术应用于物联网信息安全领域优势的同时，阐述了区块链技术在物联网信息安全领域的应用。

1物联网与区块链技术

1.1物联网

物联网是现代信息技术的代表技术之一，它依靠射频识别、全球定位系统、激光扫描器等信息传感设备，按照约定的相关协议把物体与互联网相连并进行信息交互，以实现对物体识别、定位、管理等功能的网络[3]，即“万物互通的互联网络”。物联网具有感知性、智能性、可靠性三大主要特征，其核心和基础是互联网，包含感知层、网络层、应用层三层架构，如图1所示：

1.2区块链技术

区块链是一个公开的分布式共享数据库，具有去中心化、不可篡改性、可审计性、匿名性、独立性等特征。区块链利用共识机制、智能合约、非对称加密等技术，在信息存储、共享等过程中可以实现信息的防篡改、防伪造和可追溯，包含数据层、网络层、共识层、智能合约层和应用层五层架构[4]，如图2所示：

2物联网信息安全风险分析

2.1感知层风险分析

感知层位于物联网的最底层，使用传感器节点、RFID读写器等嵌入式设备来识别物体、采集数据。传感器节点要求成本低、功耗少、体积小，这些限制使得传感器节点存储、计算和通信的能力有限，因此传感器节点数量多、分布广，难以集中维护和管理。并且传感器节点大多分布在无人照看区域，数据信息采集接收时不能完全确认环境和设备的安全性[5]，容易遭受攻击，造成数据信息泄露、更改。此外，攻击者可以利用传感器节点漏洞进行病毒植入，使其处于非法状态，不能正常工作。

2.2网络层风险分析

网络层由移动通信网、互联网和其他专网组成，是连结感知层和应用层的纽带，负责传递、处理从感知层上传来的数据信息。由于感知层的传感器节点数量很多，数据信息量庞大且交互频繁[6]，此时可能遭受到重放攻击。攻击者通过伪装成合法用户，向网络控制节点多次发送截获的数据包，造成网络拥堵、崩溃。并且尽管网络层的无线网络平台可以实现基本数据传输，但由于其自身处于开放状态，较容易受到黑客攻击，造成数据信息泄露或被篡改等问题。

2.3应用层风险分析

应用层是物联网层级架构中的最顶层，负责分析、处理数据信息和提供特定的应用服务。应用层收集存储了海量用户数据，一旦应用层中心服务器遭到恶意攻击，可能造成用户隐私泄露，后果严重，也可能导致用户数据遭到篡改，严重影响物联网运行的稳定性和效率。

2.4物联网中身份认证技术现存风险分析

当前物联网中应用的身份认证技术仍然是中心化的身份认证技术[7]。海量数据信息的传输增大了中心节点的计算压力，在数据信息交互的高峰期可能导致节点过载，影响物联网运行的安全性。同时中心节点可能遭到攻击，导致设备、用户的身份信息泄露、破坏，后果严重。

3区块链技术在物联网信息安全领域应用的优势

3.1去中心化

去中心化是区块链技术的核心特征和核心价值。区块链技术系统利用P2P分布式网络实现去中心化[8]，系统中的每个节点都具有高度自治的特征。将该特点应用到物联网的建设当中，物联网设备可以直接获取所需的数据信息，不再借助中心服务器或其他硬件设施，达到降低成本增加物联网扩展能力的目的。此外，中心化的中心服务器如果出现问题，容易造成其他节点全线崩溃。但去中心化的技术系统不太可能出现这种情况，因此可以提高物联网的容错力和抗攻击力。

3.2共识机制

共识机制是区块链技术的核心技术之一，通过特殊节点的投票，短时间内就可以完成交易的验证和确认，满足一致性、有效性两个性质。共识机制使得物联网设备间进行信息传递达成一致性，并且彼此互相信任，可以代替原中心服务器实现身份认证的功能，有助于阻止恶意节点的接入和提高认证效率。同时共识机制也是一种防止数据信息被篡改的保护措施，只有在掌握超过半数节点的情况下才可能伪造记录。随着节点数量的增加，伪造记录的可能性随之降低。现今的共识机制共有四类，分别为工作量证明机制、权益证明机制、股份授权证明机制和Pool验证池[9]，可以根据具体应用场景选择相应的共识机制。

3.3不可篡改性

不可篡改性是区块链技术的主要特征之一，依靠哈希算法实现。如果数据信息经过验证并添加到区块链中，它将永久的存储在区块链。只有在能同时控制系统中51%以上节点的情况下，对单个节点上数据信息进行的修改才是有效的，否则修改无效。由此可以保证区块链中数据信息的可靠性和安全性，同时助于物联网运行安全稳定。

3.4可追溯性

可追溯性也是区块链主要特征之一。区块数据结构存储了系统中所有的历史记录，可以通过区块链的链式结构追溯任意一条数据记录，实现存储在物联网中数据信息的追本溯源。同时借助区块上的时间戳，就可以找到适时可信的数据记录。

4区块链技术在物联网信息安全领域的应用

区块链技术在物联网信息安全领域应用的相关研究刚刚起步，仍在发展阶段。因此本文主要从以下几个角度简单介绍其应用：

4.1感知层

物联网感知层的传感器节点在采集信息时，要先将数据信息传输到相应的数据节点中，可以区块链技术应用于这个过程。将采集回来的数据信息生成区块，并链接上一区块，使得数据信息被存储记录在区块链中，不可篡改。

4.2网络层

在物联网的网络层中可以使用区块链技术，依循P2P数据传输协议将数据信息传送到系统中各个节点进行存储。即使部分节点被攻击失效，其他正常工作的节点仍然可以互通，不会造成整个系统无法运行的严重后果。

4.3应用层

将物联网应用层的用户数据存储在区块链节点上，能够保证这些数据信息的完整性、保密性和真实性[10]。同时可以根据具体的应用需求，实现相关的技术支持。例如区块链中存储有所有交易记录，根据相应需求可以对这些记录进行追本溯源，方便企业、用户等主体进行相关的运营和监管。

4.4身份认证

区块链技术分析篇9

一、引言

近年来，区块链基于去中心化的特点，采用加密技术、共识机制和激励机制等技术，成为协助会计行业发展的重要金融科技。区块链技术应用于会计必将给我国的财务会计和管理会计带来巨大的变化，并且会对新背景下的会计人才有新的要求。因此，本文从区块链的本质出发，对其在财务会计和管理会计的影响进行深入思考，进而探索其对我国会计人才发展方向的影响。

二、区块链概述

（一）区块链的含义

区块链的起源可以追溯至2008年11月中本聪阐述的基于区块链等技术的比特币系统的构架理念。2009年1月，自从出现了第一个区块链技术应用的典型案例———比特币，比特币的底层核心技术———区块链，开始被人们了解。区块链是一种按交易达成的时间顺序，将交易数据存储到相应的区块中，利用密码学原理记录交易情况，并通过哈希索引将各个区块相连接组成一个主链的链式数据结构。其中的密码学技术维护其中数据记录的完整性，使得被保存的信息无法被篡改。区块链具有三大特征：第一，公开透明。在区块链系统中，除了交易各方的私有信息保密外，每一笔交易信息都对所有节点可见。第二，去中心化。整个网络不存在中心化的硬件或是管理系统，每个节点信息独立交互使得系统有序运行，无需信息中介即可实现。第三，非对称加密。非对称加密技术，使得数字签名得以实现，保证了数据的不可抵赖和不可伪造。第四，信息不可篡改。区块链的特地机制保证信息无法篡改。

（二）区块链的系统架构

区块链系统由数据层、网络层、共识层、激励层、合约层和应用层组成，如图1所示。值得说明的是，应用层封装了各种应用场景，目前区块链技术已逐步应用于金融、政务、能源等多领域。会计领域也试图探索区块链驱动传统会计发展，在会计的应用探索包括应用于会计记账、税务、审计、仓储库存等多方面。

（三）分布式账本

分布式账本是多方可以共同参与记账的一个数据库。区块链实质上是一个分布式账本系统，当分布式账本系统进行交易时，没有中心的存在，每一个节点都是中心，且该系统有一个公共的总账本。每一个节点权力平等都可以拥有这个总账本，每一个节点都可以维护这个总账本，任何节点都可以以交易者身份使用它。假如甲和乙进行交易，甲可以直接把交易信息发送给乙，其他所有节点一起验证交易信息的真实性和可靠性。分布式账本系统，拥有时间戳机制，时间戳和数字签名，可以保证交易数据不会被随意篡改。并且，这种分布式账本不仅可以保障交易的重要信息不泄露。

（四）去中心化

中心化即在系统中有中心的管理设备，对其他节点有控制作用，各节点的权力不平等。中心化的组织结构是由一点向多个方向分散的形成的结构。与中心化系统相对的是去中心化系统。在区块链系统中，每个节点权力平等，节点与节点之间可以自由选择相互独立交互。不需要中心化的管理配备。去中心化与中心化相比有很多优点：第一，交易更加安全性。去中心化的交易方法便捷且简单，无第三方介入，不需要因第三方泄露而引发的风险。第二，节约资源。因为去中心化处理方式比传统处理方式更加简单与便捷，因此在大量数据进行时，去中心化的方式会更节约资源。第三，自主高效。在去中心化区块链中，无第三方介入各节点之间直接进行交易，使得交易更加高效率。

（五）智能合约

传统的交易，为了保证交易可信赖，交易双方或者多方签订一个合约，使交易有序正常的进行。但是，在区块链中引入了智能合约后，将传统线下签订的合约以一定的方式固定下来，这种方式也就是程序的方式，通过一段固定的代码，使交易能够正常有序的进行。因此，智能合约实现了在没有第三方机构下的可信交易。智能合约程序不是一个可以自行执行的计算机程序，它由外部信息推动执行，可以被认为是一个服务程序，能够在状态上执行。在交易中，区块链只看交易完成与否，而并不在意付款方是否支付了钱、收款方是否收到了钱，这样就会出现系统漏洞，智能合约恰好能够弥补此漏洞。为了理解智能合约在交易中扮演的角色，以转账交易为例：A转账一笔钱给B，智能合约保证A支付价款，B收到价款。//简单的转账智能合约Contract{functiontransfer(addressto,intamount){addressfrom=msg.sender;from.eth=from.eth-amount;//A支付金额to.eth=to.eth+amount;//B收到金额}}

三、区块链对财务会计的影响

（一）记账方式改变

目前，我国的会计核算是以集中式记账方式为主，在区块链技术引进之后，记账方式将会发生改变，从传统集中式记账方式转变为分布式记账方式。从传统集中式记账方式转变为分布式记账方式，得益于分布式记账方式的几大优势：1.区块链系统下通过分布式记账方式形成的账本只有一个，也就是总账。所有节点的权力完全相等，可以共同维护和运行这份账本，对于这个公共账本的交易信息需要经过广播机制的核对才能记录，在这情况下的各节点拥有的会计信息相同。因此，能够保证了交易信息无法被篡改，一定程度上确保会计信息的真实性。2.在分布式记账系统中，每个节点权限平等，无需分级授权，各节点拥有同一份账本，所以即使某一个节点因为故障导致的账簿的信息丢失，也不用担心交易信息无法恢复，提升了系统的容错力。3.在传统的集中式记账方式中，企业会计人员在经济业务发生之后，需要人为的按相应的基础进行确认、记录和存储，再将交易信息进行排序。区块链技术因为拥有时间戳机制，加之分布式记账方式，能够使每一笔的交易信息可以追溯，进而提高会计信息的可靠性与准确性。

（二）数据结构完善

在传统的ERP授信系统中，需要中心领导者根据职位授权才能完成会计记账，所以信息冗杂集中。但是，在区块链系统中，时间戳可以记录每一笔交易的时间，并且对区块链中每一区块的交易信息按时间的顺序记录，使得区块链上记录的数据相比传统的记录更加清晰、更具有优越性。区块链系统中，特定的算法可以保障信息真实，使会计信息可以追溯。并且，区块链系统中只有通过加密验证才能进行各项查询、记录操作,能保证数据传输和访问的安全。在去中心化的区块链系统中，每一个节点都拥有完全一样的权力，除了一些节点交易各方持有的私有信息可以保密外，交易的其他所有信息都是对外开放的，并且无论哪个节点的信息都可以被查询。所有，在区块链系统中，整个系统的交易信息可以实现高度透明，数据使用者可以清晰明了的看得到。

（三）会计事务所的商业模式改变

审计完成一个项目，是一个复杂且高强度的工作。在审计的过程中，审计项目负责人根据专业能力不同，分配不一样的工作。在目前的技术下，审计人员还需要从事最基础的工作，去现场核对最基本的信息，比如核对被审计单位的实际存货存量是否与账本记录的相同。然而，在区块链技术下，因为区块链拥有时间戳机制，可以保证交易信息不被随意篡改。因此能够消除取证、跟踪等方面的痛点和难点，减少获取审计证据时花费的时间，进而提高审计效率。在区块链技术下，所有的交易都可以集中的记录储存在区块链中，由于区块链系统中每个节点都有相同的权限，所以内外部信息使用者都可以随时跟踪这些信息区块链获得真实可靠的会计信息,并以此来监督公司的经营活动和财务状况。因为去中心化的独特优势，可以使公司管理层与除管理层之外的其他内外部会计信息使用者之间降低信任成本，公司不再需要花费高成本聘请专业的审计机构来审核内部账务信息或增强财务报表的可信度。目前，人工智能、云会计在不断发展，对会计行业造成巨大的影响，一定程度上，释放了一些低级的审计劳动力，简单的工作，机器人将可以自动完成，并且其效率远远高于人类。区块链的进一步的应用，加速了低端审计劳动力被取代，很大程度上减少了低端的审计人工。不仅如此，企业还可以实现自动化税务合规申报这些变化将使传统的会计师事务所业务盈利模式变得难以维续，事务所并将探索新的盈利模式。

四、区块链对管理会计的影响

（一）作业成本管理更加高效

作业成本管理是指对企业的作业和作业成本，通过构建许多的作业中心，来对企业的各个产品成本进行管理和控制，以达到提高客户价值、增加企业利润、为管理者提供决策信息的目的。在区块链会计系统中，每个作业中心都由原始的职业中心转变成了作业区块，在作业区块上，会计人员可以清晰全面地反映企业成本业务的全过程。在区块链系统中，每一个区块向下一区块转移的过程就是作业转移的过程。由于技术的改进，使得企业会计人员有更多的时间和精力，关注产品成本在各步骤如何形成，分析产品成本发生的原因，分析在生产过程中是否可以控制可以减少的成本。在区块链技术下，直观的数据流动，能够帮助企业对想要分析的相关数据进行追溯和定位。会计人员利用完整的成本信息，通过对成本的分析，能够帮助企业会计人员找到企业的决策漏洞，进而提高企业的经济效益。

（二）纵向价值链优化

价值链分为横向和纵向价值链。以企业而言，横向价值链是指与之相同的各个企业；纵向价值链是指供应商、企业和客户，通过一系列交易活动将他们连接在一起构成一种链条关系。在区块链技术下，纵向价值链中的各个参与人员都是区块链系统上的一个节点，各节点都可以输入与业务相关的交易记录，而且各区域的节点都能够独立存储交易信息。在区块链节点上，不仅包括交易金额、商业折扣或现金折扣、销售退回政策等有关交易信息的财务信息，还包括交易时间、与各供应商协商的时间、与客户交易的时间等非财务信息。由于在区块链系统中数据结构完善，交易信息为清晰的链式数据，且区块链中的时间戳功能保证了以时间顺序录入交易信息，每一个与交易相关的信息都可以公开透明可获取，这为能够获取更精确、更完整的资产计量、成本分摊等基础会计信息提供途径。除此之外，全部的数据对各节点开放,企业可以借鉴以往的客户供应商信息，通过协调上游供货商与下游销售渠道的关系来优化价值链的流程。据此在相关上下游企业中进行价值链的重新选择，以达到降低企业成本、提升企业价值的目的。

五、区块链技术下对会计人才的要求与培养举措

（一）区块链技术下对会计人才的要求

1．需要具备更深入的管理会计思维管理会计与财务会计不同的是，管理会计侧重对内的管理，以实现企业价值最大化、加强企业经营管理为目的，强调发挥主观能动性较多。而财务会计是对过去交易事项的反映和监督，强调发挥企业主观能动性较少。在区块链技术背景下，会计人员的职能正在潜移默化的发生变化，已经不再是简单的对会计信息的核算，并且随着大数据、云会计、区块链等技术的发展，简单的会计操作必然会被逐渐的取代，社会需要的是更高素质的人才。因此，从现在起，会计人员就该更加积极主动的加深自己的管理会计的思维，积极了解企业发展的现状和行业发展的现状，通过对比结合自身的专业能力，发现企业存在的问题，并向企业管理者反映，积极为企业的发展献言献策。2．需要具备一定的计算机知识和数据库处理能力目前，我国的会计人才，具备一定的会计知识，但是懂得计算机相关知识的会计人才较少。而在这个背景下，要理解区块链的一些技术和机制，需要会计人员懂得计算机的知识。并且，在以后的工作过程中，我们必定与计算机不断的打交道，如何在区块链技术下的顺利的完成会计的日常操作，对计算机和区块链系统出现的问题进行维护，对于会计人员来说是一个不小的挑战，要做到这些，需要会计人员掌握较高的计算机处理能力。另外，针对企业具体的管理问题构建数据分析模型，结合自身的专业知识对存在的问题提出解决方案，需要一定的数据库处理能力。

（二）区块链技术下会计专业人才培养举措

社会的大背景在改变，在区块链背景下，给会计人员带来了新的挑战，对会计人才有新的要求。因此，高校也应该适应时代要求，完善会计人才培养方案，培养具备新素质的会计人才。区块链技术下会计专业人才培养举措，主要是提升学生多元的知识储备和能力，主要从以下几个方面着手：1.在公共基础课中增加数学建模、计算机操作系统、计算机程序设计语言、数据结构、数据库等跨学科的基础课程，帮助学生了解计算机的运行原理、各种数据结构的组成以及计算机上的软件如何被开发和有效运行。2.在专业课程中，高校增加公司管理方面的选修课，如《公司战略》《企业兼并重组》《财务报表分析》等，打开学生的视野、树立企业及行业全局观，培养先进的管理思维。3.高校在公共课中，专门开设区块链、网络安全、计算机的运行和维护等有关信息技术的理论课程和重要的实践课程，真正帮助学生懂得区块链的系统架构和运行机制，懂得区块链技术下的日常操作，让学生明白区块链后期运营维护的原理，使学生具备处理一些突发事件的能力。4.加入SPSS、excel、SQLSever等数据分析课程，使学生能够初步或者熟练的运用数据分析软件进行数据处理、数据分析和辅助管理层决策的操作，真正提高学生的数据分析能力。5.随着社会的不断发展，“终生学习”的观念非常重要。教师在教学的过程中要向学生传授“终生学习”的观念，让学生真正意识到终生学习的重要性。另外，实践是提升自身专业性的好方法，教师在教学的过程中也应经常鼓励学生积极主动的参与会计实践。6.最重要的是，面对信息技术的环境，充满诱惑，高校要特别注重学生职业道德的培养，让学生无论在何种情况下，都不丢失基本的职业道德。

六、结语和未来展望

区块链技术与会计的不断深入结合，势必会引导着会计行业发生巨大的变化，新时代会计人才既面临着机遇同时也面临着挑战。面对新的社会环境，我国会计人员应该提高专业素质，并且着重培养更深入的管理会计思维和提高自身计算机知识水平和数据库处理能力。同时，高校也应以提升学生多元的知识储备和能力为目的，提高在区块链背景下会计专业人才的质量。虽然在不断的发展，但是区块链技术要完全应用于会计并给会计行业带来益处，还有一些局限性需要克服。人们观念的束缚、不完善的法律体系、区块链的技术瓶颈、区块链系统的稳定性、区块链如何可以大量稽核数据、如何统一各部门数据接口，都将阻碍区块链的发展。因此，区块链技术要真正应用于会计还有很长的一段路要走。

参考文献：

[1]钟玮,贾英姿.区块链技术在会计中的应用展望[J].会计之友,2016(17):122-125.

[2]贺慧.“区块链+会计”的前世、今生与未来[J].会计之友,2019(18):155-159.

区块链技术分析篇10

一、引言

基于区块链技术的诸多优势，近些年其被广泛运用于金融领域中，实现了相关金融应用场景的可编程。由于技术及诸多因素的限制，现阶段我国的区块链金融发展仍处于探索时期，未能将其真正效应发挥出来，且由于资源消耗管控、隐私安全保护、法律法规建设等方面的不健全化，目前我国区块链金融面临着严重的生存挑战，其改革需求是迫切的。本文将基于此展开初步探讨，就当前应对区块链金融发展挑战的策略展开初步探索，以供相关人士参考。

二、区块链的技术原理及特征

可以将区块链视为“区块”与“链”的组合，区块是区块链的基本单元构成结构。各区块都拥有相应时间标签，且各项交易信息均在加密技术保护中，被全部存放在区块内，呈现出高度可信性，难以进行篡改。其技术特征可由如下四点来谈：一是去中心化。区块链所执行的是分布式储存与计算，所有具备维护功能的节点需要共同维护链上数据，即使部分节点损坏，也能从其他节点得到完备的数据拷贝。在单个或多个节点被一同攻击时，系统安全性与稳定性也难以受到影响。二是数据不可篡改。这是其能被运用于金融领域的一大关键因素。在信息内容经过验证后，数据信息一旦被上传至链上各区块中，便将长期被保存，难以私自篡改。一般来说，除非系统中半数以上的节点被同时攻破，否则修改单个或多个节点都不会影响数据库中的信息真实性。三是去信任化。区块链上各节点间的交易是由系统强制执行的，当节点交易能够通过一定规范与协议时，触发交易条件后将自动执行交易，且人为无法干预。这就使得交易双方可以在不具备相互信任条件下也能完成交易。且该系统中除去加密信息外，各项信息都具备高度公开性与透明性，所有人可通过相关接口查询链上数据信息，因而进一步降低了信任成本，保障交易可靠性。四是匿名性。各节点能够在不具备信任条件的前提下展开交易，这也意味着交易双方不必再借助公开身份来获取对方信任，仅需提供所需的交易信息即可，因而有效保护了双方的隐私信息。

三、区块链金融面临的问题分析

1.技术层面的问题目前，由技术水平过低而造成的区块链金融发展问题仍十分严峻，51%攻击以及智能合约安全等问题尚未得到完善解决，且部分金融应用场景常存在安全与性能方面的缺陷，技术水平的低下使得各项应用需求未得到充分满足。首先，其在性能及效率方面的欠缺明显。目前，区块链主要采取分布式记账法，每发生一次交易内部各节点都需展开一次数据记录，数据信息真实性与安全性得到了有效保障，但效率十分低下。当金融业务需求激增时，系统处理量将大幅提升，此时区块链技术系统的性能及效率欠缺将更加突出。就比特币、以太坊而言，相关研究数据显示，前者每秒能完成的交易处理量仅为7笔，后者能达到7～15笔的数量，但与传统金融每秒交易处理量相比，差距甚远。效率的低下是影响区块链技术发展的一大关键因素。此外，智能合约的出现诱发了一系列的新金融风险，使得区块链系统的修改条件完全丧失。但若设计初期技术人员对相关金融业务的理解存在片面性，产生逻辑失误，或是难以正确把握可能存在的问题，因而产生一些设计疏漏，后续将诱发大量交易错误。如上文所述，区块链具备不可篡改特征，因而难以及时控制损失，将导致金融业务流通受阻，影响系统稳定性。2.资源消耗问题目前，以比特币等区块链技术为例，其在生产运行过程中产生新区块时，需要耗费大量算力。相关研究报道表明，截至2021年年中，全球比特币挖矿所耗费的电量已临近150太瓦时，甚至高出乌克兰等国家的耗电量，不得不引起人们的反省。除去大量电能消耗外，挖矿过程中将导致二氧化碳加剧排放。相关统计数据称，因比特币挖矿而产生大量的二氧化碳排放量惊人，仅2020年间便已达到近7000万吨。根据中国科学院及清华大学相关团队的研究报道估算，我国矿池占全球算力近八成，不考虑政策干预条件的情况下，我国在比特币区块链上产生的碳排放大约会在2024年达到1.305亿公吨之多，甚至高出捷克、卡塔尔等国的年度温室气体排放量。以巨量能源消耗来生产虚拟币，并不契合于我国的战略发展目标，违背了绿色环保的根本发展理念。现阶段，我国各部门对于该类型环保事件的整顿力度越来越大，国务院金融委于2021年5月21日首次就比特币事件公开表态，提出严肃打击比特币挖矿与交易行为。3.存在资产安全问题发展区块链金融，需要认识到金融领域的特殊性，以安全为第一管理要务。由于区块链技术的去中心化特性，用户必须通过公开地址、密匙来获取资产所有权。且区块链具备不可篡改的特征，这也意味着若密匙丢失，资产也将因此而全部损失，造成极为严重的后果。就目前来看，此类事故频发，数字货币运行中时常产生盗币问题。如：韩国的比特币交易所“Yapizon”在2017年3月被盗，丢失近四千枚比特币，平台损失了总资产的37%，次年6月“Coinrail”及“Bithumb”两个交易所的热钱包被攻击，损失分别达4000万、3100万美元；日本交易所“Zaif”在2018年遭黑客攻击，被盗资产约达到4.3亿元人民币。诸如此类案例的出现为人们进一步敲响了警钟，也使得区块链技术中存在的安全隐患暴露无遗。4.数据隐私及安全一是区块链金融的发展加大了反洗钱等方面的监管难度，此类金融交易具备高度隐秘性，在身份隐蔽的情况下也可完成交易，也就是说只要符合区块链规则便可借助加密算法完成交易。这在一定意义上保障了用户的隐私安全，也使得货币流通速度有效加快。然而，反洗钱、反恐怖融资监管工作将受到严重限制。二是数据安全风险加剧。区块链中的任一节点都有着对全部交易数据的记载，当不法分子攻破某一节点后，全部交易信息便暴露无遗，反而造成了更大的安全隐患。充分结合金融领域的特殊性，分析相关政策规定，应当以保障数据隐私安全、保护用户合法权益为第一原则，但在账本共享基础上，达成对数据交互全流程安全及隐私的有力保护，显得过于吃力，这是目前最为突出的问题之一。三是数据储存安全条件不健全。在区块链技术的不断发展中，其被广泛运用于金融领域，借助该技术所收集的数据量持续剧增，以何种情况落实好海量数据储存、由谁承担主体储存责任、由谁承担监管责任、以何种手段保障数据安全70仍是极为紧迫的发展问题。5.相关制度及法律规章不健全现阶段，区块链应用阶段尚不具备相对统一的标准。我国现行区块链技术平台繁杂，缺乏统一标准，且不具备数据迁移、链链对接的功能，严重影响到区块链金融业态的兼容性及扩展性。分析此类问题，应当发展区块链金融的过程中，制定出更为健全规范的金融标准。现阶段区块链金融领域的技术标准、管理条例、评价标准及监管准则均缺乏规范性、统一性及明确性，给其应用效率造成了严重的抑制。此外，我国有关区块链金融领域的监管机制不健全，缺乏权威监督机构，因而致使市场上的区块链应用质量良莠不齐；未针对相关合约的法律效力予以界定。如：有关区块链资产、智能合约的有效性，尚未进行明确的法律规定，如若产生纠纷，将无法得到法律救济；在区块链金融的发展下，现有金融监督政策存在明显的片面性。随着区块链技术在金融领域中的运用，金融业务逐步实现了跨界融合，其风险隐蔽性与复杂性更为突出，原有的金融监管机制也难以达到全面覆盖，由此造成了严重的监管缺失。

四、规范区块链金融领域发展的路径探索

1.从业机构领域在区块链金融的逐步发展中，为进一步提升其发展效益，需推进从业机构的优化建设。一方面，需继续加强在区块链底层技术方面的研究，依据现有技术基础，结合自身发展定位，由目前发展过程中所遇到的限制性因素入手逐一展开突破，保障技术可靠性，进而有效提升风险抵御能力；另一方面，需注重应用场所的适宜性，确保能够满足该金融场景对区块链技术安全性、功能及性能的要求。需注意的是，并非全部金融业务都可运用区块链，应当依据实际业务特点选取适宜应用场景，应坚决杜绝盲目运用区块链的问题，确保将区块链引入金融领域后，能够相互适应。2.政府部门监管领域就政府部门监管领域而言，首先需进一步完善有关区块链金融监管业务的相关政策与标准，在应用及发展区块链技术的同时，谨防技术滥用，保障区块链金融的健康性、安全性与稳定性。另外，需以合理、有效及适度为第一准则，提升监管机构的工作规范性与合理性。需理性看待其创新及应用，意识到应用区块链技术并非改变了金融业务属性，应能够运用区块链技术来提升金融服务质量与效率，不得任其肆意妄为，也不得采取“一刀切”政策。实际监管工作中需强调监管的灵活性，并避免创新失控、过度投资等问题。3.国家政策领域就国家政策领域而言，应当给予区块链底层技术研发与落实更高的扶持力度，做好知识产权保护，并打造出以区块链金融为核心的金融科技产业链，建设新的金融生态体系。首先，需对该技术的创新型发展给予大力扶持，集中精力培养出一批技术先进、应用范围广的龙头企业，并保障该类区块链金融企业对金融规律的熟悉度；其次，需给予相关科技企业更高培育支持力度，借助开设产业园区、拓宽融资渠道以及各项优化政策的出台来为其提供更为温润的发展环境，培育出一批拥有高创新力、高专业水平及优良发展潜力的小微企业；最后，需落实好人才培养工作，委托高校培养一批区块链金融领域的优秀复合型人才，为社会输送更多专业人才。

五、结语

综上所述，在区块链金融的逐步发展中，金融领域的脆弱性及信任基础薄弱性得到了有效改善，但目前其技术尚不完善，仍处于发展及成熟过程中，尚面临着严峻的发展挑战。基于此，应当进一步推进区块链技术的发展，提升综合治理能力，切实优化产业生态环境，促使区块链技术更规范、更安全地应用于金融领域。本文主要就区块链金融现阶段所面临的发展困境展开了初步分析，并由多方面提出了几点改进建议，以供相关人士参考。

参考文献

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区块链技术分析篇11

业内专家在接受《通信产业报》（网）记者采访时表示：“在国内外，区块链正在经历从虚向实的快速转变。金融行业，已经成为区块链布局的前沿阵地。”

进击虽猛，说爆发尚早

实际上，当国际货币基金组织（IMF）断言“区块链具有改变金融的潜力”，当有人畅想区块链技术将像复式记账法和股份制一样深刻改变人类社会，当美联储成立工作组将对区块链技术的使用进行“全方位分析”，这一场从金融行业开始的颠覆性的改变正逐渐成为现实。

如此来势汹汹进击金融行业的区块链到底是什么？对区块链，通俗的解释就是分布式账本数据库，以去中心化和去权威化的方式多方维护一个可靠数据库的技术方案。

中国信息通信研究院通信标准所副所长、数据中心联盟常务副理事长何宝宏此前对区块链的概念给出定义：在典型的区块链系统中，数据以区块为单位产生和存储，并按照时间顺序连成链式数据结构。其中，所有节点共同参与区块链系统的数据验证、存储和维护。新区块的创建需得到全网超过半数节点的确认，并向各节点广播实现全网同步，之后就不能更改或删除。

为什么区块链吸引关注？何宝宏表示，区块链的价值在于三个方面：开放性，参与方只要接受标准协议就可以连接入网；去中心化，数据拥有方和数据使用方之间不再存在第三方中介机构；公共账薄，便于数据拥有方掌握了解下游使用方是谁。

正是“去中心化”、“防篡改”等特点，令区块链这一新事物的潜在价值被关注，让很多产业期盼它给金融、银行、保险、物流等行业带来便利，同时也有人担忧区块链本身就是一个假命题。一方在探讨价值所在，另一方在质疑区块链落地的案例并不具备规模应用的可能。

对此，何宝宏表示：“区块链能够代表未来趋势，因为区块链符合所有以前成功技术的所有特征。对区块链所存在的一些质疑是能够通过时间和技术来解决的。”

“区块链所说的很多事情过于理想化，目前仍处于炒作的前期阶段，高峰期大概要到2020年前后，这几年区块链企业应该受益不明显。”何宝宏表示，“所以，理想很丰满，现实仍非常骨感。”

政策、标准加速规范

但是必须看到，在多重力量和因素的催化下，区块链技术已经开启了一个快速发展的时期。中国电信湖南公司总经理廖仁斌在今年全国两会提交的《关于加快推进区块链技术创新应用的建议》中指出：我们必须认识到区块链技术是从比特币这一应用衍生出来的技术，还需要应对存在的安全风险和挑战，需要投入新的技术研发和实践促进其成熟应用，目前促进区块链的大发展是机遇与风险并存。

尽管已有的应用实践在不同方面证明了区块链的价值，但区块链技术仍然存在可扩展性、隐私和安全、开源项目不够成熟等问题。技术尚未成熟，区块链前进之中的问题仍需要大数据与区块链行业的专家共同探讨，技术、规则与管理都在考验业界应用这一新技术的智慧。

在国内，顶层设计上的引领已经开始。

2016年10月，在工信部信息化和软件服务业司指导下，中国区块链技术和产业发展论坛编写的《中国区块链技术和应用发展白皮书（2016）》正式，区块链具备了第一个官方指导文件。

2016年12月，《“十三五”国家信息化规划》中提出到2020年“数字中国”建设取得显著成效，信息化能力跻身国际前列。其中区块链技术首次被列入其中，并且强调了需加强区块链等新技术的创新、试验和应用，以实现抢占新一代信息技术主导权。

与此同时，随着区块链技术的发展以及相关应用的出现，其核心能力和技术的标准化工作正逐渐提上日程。

2015年，国际金融创新公司R3发起成立了由巴克莱、瑞士信贷、摩根士丹利、高盛、汇丰、ING等40多家国际知名银行组成的联盟，致力于研究和发现区块链技术在金融业中的应用，中国平安和招商银行S后也宣布加入该组织。

2016年初，中国区块链研究联盟在京成立，万向控股、中国保险资产管理业协会、包商银行等机构共同致力于研发区块链基础技术和协议。

在今年2月召开的ITU-T SG16会议上，ITU-T正式启动F.DLS（分布式账本服务需求）标准研究。该项目由中国信息通信研究院、中国电信、电子科技大学联合提出，以加快对区块链技术和服务需求的研究及相关标准的制定，后续将逐步拓展为相关的系列标准。

对于现阶段推动区块链发展规范化的要点，工信部中国电子标准化研究院软件工程与评估中心主任、中国区块链技术标准制定组负责人周平表示，现阶段标准制定的首要目标是要统一大家对区块链的认识，包括区块链是什么、它可以做什么。业内普遍认为，区块链的技术水平目前还处在很初期的阶段，主要还是对整个体系进行优化。

以技术布局关键点

区块链技术分析篇12

区块链被称为继互联网和大数据之后的颠覆性技术，将成为互联网金融乃至整个金融业的关键底层基础设施，成为解决金融创新“最后一公里”的关键技术和工具。目前国内外许多资本、企业、政府都在加快布局区块链技术。

在不少业内人士看来，区块链技术拥有去中心化、方便快捷、高安全性、记账速度快、成本较低、互相监察验证和资料公开透明等优点，并表示在金融领域之外，区块链技术的应用或将更为广泛。

市场研究机构Gartner副总裁兼院士级分析师雷・瓦尔德兹（Ray Valdes）表示，除金融业外，制造业和供应链管理行业将为区块链带来万亿美元级别的潜在市场。

然而，对大多数消费者来说，更多的疑问却是：到底什么是区块链？如今的区块链发展到什么程度了？未来怎么有效推进区块链？

区块链究竟是什么？

区块链是指通过去中心化和去信任的方式集体维护一个可靠数据库的技术方案。通俗一点说，区块链技术就指一种全民参与记账的方式。所有的系统背后都有一个数据库，你可以把数据库看成是就是一个大账本。

瓦尔德兹介绍称，区块链的核心理念就是在一个分布式的、去中心化的、非信任的环境下增加信任，建立起资产或价值在整个网络体系内的传播，且这些资产或价值的转移或传递可以以一种编程的方式进行。这种技术能够带来一种永久的不可撤销的记录，形成一种信用体系。

区块链最重要的是解决了中介信用问题。比如支付行为，在过去任何一种转账，必须要有银行或者支付宝这样的机构存在。但是通过区块链技术，比特币是人类第一次实现在没有任何中介机构参与的情况下，完成双方可以互信的转账行为，这是区块链的重大突破。

安信证券在《区块链：互联网的诗和远方》报告中指出，从比特币中涅而生的创新技术，正在颠覆金融行业和社会的变迁。

“区块链备受热捧的原因包括技术逐渐从白皮书走向落地；金融业亟须区块链对其底层系统进行重构；领头企业组成联盟打造区块链标准，加速技术推广；区块链技术持续演进，内涵已经发生重大变化。”安信证券在报告中如是说。

区块链的去中心化、去信任、集体维护、可靠数据库等特性使其成为金融行业热捧的对象。与此同时，作为比特币底层技术的区块链技术，到底有没有商业化的应用场景，在哪些领域能够真正实现商业化的场景也一直是业内争论的焦点。

安信证券在报告中认为，区块链的应用场景经历了从区块链1.0到3.0的阶段：区块链1.0实现了货币和支付体系的改造。区块链最为成熟的应用就是支付，尤其在跨境支付领域具有广阔前景。区块链技术将是跨境支付的最佳实践方案，能够让交易过程变得扁平化、清算变得更为便捷，同时跨境支付已经有了较为成熟的区块链解决方案。区块链技术更为宏伟的远景是改造国家货币体系。

区块链2.0实现了金融的改造。如果说区块链1.0是去中心化的“支付宝”，那区块链2.0则试图实现去中心化的“纳斯达克”交易所+去中心化的“支付宝”。区块链技术可以促进个人/公司实现便捷和低廉的资产交易。

区块链3.0的愿景将是改变一切，通过建立去中心化自治组织（DCOs），实现对去中心化体系的重构和颠覆。区块链3.0技术属于Meta Technology范畴，从底层协议入手，全方位改造整个互联网的中心化网络结构，基于全新的去中心化架构（DCOs――去中心化协作组织）的应用场景极为广泛。安信证券报告中称，现阶段最有希望落地的区块链应用领域是云计算、物联网。

机构和资本纷纷抢占先机

区块链作为一种新技术，无论是技术本身，还是技术应用，均涉及标准、知识产权、管理组织和发展环境等领域的“占位”问题，构建先入为主的优势。

目前包括各国央行在内的国内外银行机构，正在探索这一未来金融底层技术，包括推出数字货币。世界经济论坛在银行业基础设施的最新报告中称，90多家央行正在讨论区块链技术的应用，并预计2017年世界上80%的商业银行都会围绕区块链技术发起研发项目。

业内人士分析，区块链技术在多个领域的应用价值正在被发现。一是证券、银行、股票等金融业。专家认为，区块链技术将是互联网金融乃至整个金融业的关键底层基础设施。以证券市场为例，证券交易需要经过中央结算机构、银行、证券公司和交易所这四大机构的协调才能完成，效率低、成本高，且这一模式容易造就强势中介，而区块链系统可独立地完成“一条龙”式服务。

西班牙最大银行桑坦德的报告显示，如果2020年左右全世界银行内部都使用区块链技术，每年可节约近200亿美元成本。

二是需要信用证明的社会服务领域。未来，它能为各类社会活动提供登记服务，包括出生证明、所有权证明、结婚证、学历证明、保险权益证明、医疗程序和投票等。从本质上来说，但凡可以用代码表达的交易都可以用区块链技术进行登记。

瓦尔德兹也表示，除了金融业之外，其他一些行业也开展了区块链应用的尝试。比如钻石行业使用的一种Everledger的记账系统，能够显示每颗钻石是否是正品，以及当前卖主是否是合法持有者等信息。洪都拉斯建立了基于区块链技术的土地登记制度，一旦登记了房屋产权，除非做授权更改，否则任何人都没有办法直接更改。此外一些投票机构也希望利用区块链技术建立比现有级别更高的信任体系，用于总统选举等关键投票的记录和统计。

此外，高盛认为，区块链技术将在共享经济、电力、房地产产权保险、股票交易和防止洗钱这五个场景中率先得到应用。瑞银中国负责人钱于君认为，数据安全、反洗钱等是传统金融业面临的挑战，在区块链框架下，这些问题有望得到一定程度的解决。

据了解，中国人民银行正在用区块链技术及其数字货币进行实验，积极研究数字货币的多场景应用，争取早日推出央行发行的数字货币。南非央行行长首次表示，对区块链和加密货币持开放态度，南非储备银行正在探索区块链技术，并希望从中发现创新技术。

俄罗斯最大金融机构之一Sberbank（俄罗斯联邦储蓄银行）在考虑加入俄罗斯国内的银行联盟，参与区块链技术研究。日本央行行长提出，金融服务的模式会随着区块链和分布式账本技术的发展而演变。日本央行已经成立致力于研究互联网金融技术的互联网金融中心。

荷兰央行正在筹备一项大型实验项目，以探索金融市场是否可以完全建立在区块链基础上。以区块链为核心的金融科技，在英国和新加坡已被列入政府工作计划。美国国土安全部对6家致力于政府区块链应用开发的公司给予补贴，让企业研究政府的数据分析、连接设备和区块链。

欧洲大型金融机构创设R3组织，正在加紧研究区块链技术的金融应用，德勤已经将这种技术应用于企业审计。纳斯达克、纽交所、伦敦交易所等国际著名金融机构正投入巨大资源开发，比如纳斯达克市场尝试利用区块链技术发行证券。同时，高盛、瑞士银行、花旗银行等都开始了相关金融创新应用研究。

瑞士联合银行（UBS）正引导世界四个最大银行开发一套金融系统，让金融市场利用区块链技术进行高效的支付和结算。UBS开发了一种新型数字货币USC，并且与央行发行的主要货币有同等价值，比如欧元或美元，而不同于比特币等去中心化数字货币。

纽约梅隆银行、德意志银行、桑坦德银行和瑞士联合银行希望在2018年前推出一个商业级的区块链系统――结算币解决方案，可以让金融机构在支付证券时，使用可以直接在央行进行兑换的数字货币，节省业务时间，削减交易后结算和清算成本。同时，这四家银行也是R3区块链联盟的成员，相信在R3的带领下区块链采用规模会越来越大。

企业界也在从应用端展开对区块链的研究。IBM为了解决企业自身存在的问题，决定开发一个内部纠纷解决方案。该方案以区块链技术为依托，致力于改变内部现有的交易过程追溯系统，详细地追踪产品从物料到出厂的完整过程，以消除系统不足造成的财务纠纷，从而释放相关资金，预计最早9月实施。

万向集团的主营业务分布在三大领域：制造业，农业和金融。作为持牌金融机构，自2012年投资通联数据起，万向控股开始了新的金融领域布局。从关注比特币开始，万向将目光投向了更广阔的区块链技术。短短1年间，成立了实验室和分布式资本，举办了首届峰会，上线了万云平台。截至2016年8月21日，已在全球投资29家区块链技术相关初创公司，共2500万美元。从根本上推动了中国区块链产业的发展。

5月25日，“平安宣布加入全球区块链联盟R3，为首个来自中国的成员”。乐视金融区块链的应用实施方案正在积极推进，已经有初步落地的项目，像NBi路由跟踪节点1.0客户化开发与部署、NBi/MMB数字资产钱包、文化金融众筹区块链应用开发、搭建乐视金融区块链开放平台、乐视金融区块链交易平台1.0等。其中，乐视金融区块链交易平台1.0将重构交易模式，改良Ripple/Circle模式实现跨界跨境汇兑，降低外汇占款，基于分布式总账实现生态内虚拟结算服务，提高资金效率。

区块链在各国所处的地位

区块链目前已演化为两个层次：一个是类似于以比特币为代表的虚拟货币，另一个是比特币背后的机制，即以区块链为其底层协议。从应用上来看，目前区块链最成熟的应用是在比特币交易领域。比特币在过去4年多中，价格上涨了400多倍。比特币现在已成为一个全球现象，它在支付上基本是成功的，但能不能作为未来的货币是有争议的。

德国：世界首个承认比特币合法地位的国家

2013年8月，德国宣布承认比特币的合法地位，并已纳入国家监管体系。德国是世界上首个承认比特币合法地位的国家。

日本：定义比特币为资产

2014年6月，日本执政党自民党表示，决定暂时不监管比特币。2015年8月，Mt.Gox首席执行官被捕，日本政府考虑比特币监管事宜。2016年5月，日本首次批准数字货币监管法案，并定义为财产。

加拿大：承认比特币的“货币地位”

2013年12月，世界上首个比特币ATM机在温哥华投入使用。很多美国本土的比特币创业者，由于美国国内不同州的法律监管问题，选择搬迁到加拿大创业。

泰国：首个封杀比特币的国家

在泰国外汇管理和政策部看来，以下活动均视为违法：买卖比特币、用比特币买卖任何商品或服务、与泰国境外的任何人存在比特币的往来。

中国：不具有货币属性，不是真正意义的货币

2013年12月5日，中国央行等五部委《关于防范比特币风险的通知》，明确了比特币的性质，认为比特币不是由货币当局发行，不具有法偿性与强制性等货币属性，因此并不是真正意义的货币。同时禁止金融机构提供比特币交易服务。此通知一经，比特币价格应声下跌，跌幅近50%。

俄罗斯对比特币持强硬态度，韩国拒绝承认比特币的货币地位，荷兰警告比特币风险。如今中国、俄罗斯、美国、韩国等原本不看好比特币的国家，因为比特币的区块链技术慢慢改观。

2016年2月，中国人民银行行长周小川指出，数字货币的技术路线可分为基于账户和不基于账户两种，也可分层并用而设法共存。区块链技术是一项可选的技术，其特点是分布式簿记、不基于账户，而且无法篡改。如果数字货币重点强调保护个人隐私，可选用区块链技术，人民银行部署了重要力量研究探讨区块链应用技术，但是到目前为止区块链占用资源还是太多，不管是计算资源还是存储资源，应对不了现在的交易规模，未来能不能解决，还要看。

积极理性对待区块链技术

区块链仍属于“新生事物”，一方面要“布道”普及，形成社会上下，特别是金融全行业的共识，引起各方关注并加大投入固然很重要，另一方面关注行业实际，通过应用发现问题，推动技术进步，取得实质突破更重要。

在8月21日的中国区块链产业大会上，国家知识产权局原局长高卢麟指出，区块链最重要的研究领域就是金融。“今年在华盛顿召开了90个国家的行长会议，很多国家都要在数字货币方面采取行动，区块链技术将占金融体系的核心定位。中国央行行长周小川也提出‘货币改革的方向就是数字货币’。区块链产业的首要研究方向就是金融政策、嵌入区块链技术。”

乐视金融CEO王永利表示，区块链技术对中国金融行业带来重大“启蒙式”冲击，未来如何把区块链技术运用到线上的身份验证、交易确认等一系列领域才是重点。我们自己的实验室有以下几点要求：一是主要用于线上线下的对接，包括脸谱识别、虹膜识别等都界定为线下识别的方法，到了线上之后，再转化成区块链唯一的一个线上身份；二是它可能更多地运用于交易，所以会有商圈币或者模拟币的概念。“当这两个问题解决了以后，在跨境频繁的交易和资金清算领域，区块链技术一定会有广泛的运用。”

全国人大财经委委员、中国互联网金融协会区块链研究工作组组长李礼辉指出，区块链技术应用的潜在风险开始暴露，对于区块链技术应用的风险管控越来越受到重视。

李礼辉说：“在区块链技术应用发展的起步阶段，发生一些风险的事件未必是坏事，我们从中可以得到一些重要的启示。”第一，新技术开启新的应用也会带来新的风险，必须构建预防道德风险的技术防火墙，在不同场景的区块链技术应用中，必须对智能合约、时间戳等安全性、稳定性、可靠性做深入的分析和权威的论证。第二，新技术有新特征，风险的管控要适应新的结构，必须针对新的技术结构研发新的风险管控措施和应急措施。

央行金融研究所所长姚余栋强调，发展区块链技术不能触碰金融底线：第一不能搞资金池，因为解决不了错配的风险；第二，不能做担保，因为区块链金融没有资本金，无法吸收信贷损失；第三，不能搞非法集资；第四，不能涉及洗钱，因为人人都可以做区块链，这方面容易被忽视。

王永利也称，要积极而理性地看待区块链技术，比如作为区块链最早期的运用，比特币在2009年问世以后没有被广泛接受。“我自己认为，它不是法定货币，其是否合法合规还需要打一个问号。未来商圈币的发行不能像比特币那样通过挖矿就能挖出来，一定要有价值对应，且发币规则必须公开透明，受到严格监控，不能被少数人随意调整。如果没有价值支撑，全部是虚拟资产，其实是很危险的。”