公益项目评估报告范文

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2006年财政部了39项企业会计准则，包括1项基本准则和38项具体准则，在新的准则体系中公允价值计量被摆到重要位置。会计准则中公允价值计量的广泛应用对以财务报告为目的资产评估产生了重大影响，本文拟就与之相关的几个问题进行以下探讨。

一、会计准则体系中公允价值计量的广泛应用

我国会计基本准则中会计计量属性包括：历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值。与原会计准则相比最大的变化之一是增加了公允价值计量。公允价值指在公允价值计量下，资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。

财务报告以公允价值计量是会计目的的客观要求，因为历史成本比较可靠和客观，同时体现了会计信息的有用性，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。

国际会计准则中公允价值应用十分广泛：第一类，明确要求必须要用公允价值计量的相关国际会计准则，包括IAS 41规定的生物性的资产、IAS39规定的金融工具、IFRS2中以股权支付的报酬。第二类，要求以公允价值进行减值测试的情形，包括存货(IAS2)、资产减值(IAS 36R)、企业合并产生的商誉和无确定使用年限的无形资产(LAS 36R、38R)、为出售而持有的非流动性资产和终止经营(IFRS 5)等准则。第三类，可选择采用公允价值入账，包括不动产、厂场和设备(IAS 16)、无形资产(IAS 38R)、投资性房地产(IAS 40)准则等。

我国新会计准则与国际会计准则趋同，其中采用公允价值的内容包括基本准则和具体准则第2号、第3号、第4号、第5号，第7号、第8号、第10号、第11号、第12号、第15号、第16号、第20号、第21号、第22号、第23号、第24号、第27号、第31号、第37号、第38号，及涉及公允价值的第1号等。可见会计准则和公允价值之间的关系是十分密切，不可分割的。一提到会计准则就会使人联想到公允价值，会计上对公允价值的应用使资产评估有更大的用途，更广阔的前景。

二、以财务报告为目的资产评估中公允价值计量的分析

国际会计准则中规定，如果采用公允价值模式，可能会涉及到对资产的评估和重估，有的具体会计准则甚至直接要求由专业评估师进行评估。随着会计理论的发展，资产评估理论也应该与之衔接。以财务报告为目的资产评估需要从资产评估角度分析公允价值及明确与公允价值计量的相关内容：

首先，有大量市场参加者的市场价格是最好的公允价值参照，是公允价值的良好发现机制，为所有市场参与者的利益提供了公正、公开的保护。反之如果存在外在干预将导致偏离公允价值，而最终可能导致交易某方拒绝接受的后果，并可能产生纠纷。即市场价值是公允价值的基本表现。

其次，公允价值与其他计量属性密切联系。第一，历史成本与公允价值的关系。在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额计量，或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量。历史成本从最一般的意义上讲，是指取得资源时的原始交易价格。在初始确认时，如果是公平交易，已收付的现金或现金等价物通常被认为是公允价值。但随着时间的推移，在新起点确认时，历史成本就不能认为是公允价值了，即历史成本是过去的公允价值。第二，重置成本与公允价值的关系。在重置成本计量下，资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。有时为了重新确定一项资产的价值即新起点确认时，不可能进行现实的市场交易，只有参照同类或类似的资产(参照物)加以确认，假设该参照物的市场交易价格是公允交易价格，这样才能表现其客观公共性，故在这种情况下的现行成本就被看作是公允价值。第三，可变现净值与公允价值的关系。在可变现净值计量下，资产按照其正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额计量。可变现净值与现行市价有相同之处，反映的都是资产的未贴现的价值。但是现行市价是假定现在脱手而实际未发生销售费用，可变现净值着眼于未来。所以说，如果期限比较长的话，它是不能反映某项资产的公允价值的。但只要时间较短、物价稳定，一些短期的应收应付项目的可实现净值亦可视为公允价值。第四，现值与公允价值的关系。在现值计量下，资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量。未来现金流量现值的公允与否取决干预期的现金流量、时期和贴现率三个因素。现值分为以公允价值为计量目标的现值和以特定个体计量为计量目标的现值。其中公允价值为计量目标的现值指在现金流量、时期和贴现率三个因素被普遍认同的基础上所确定的现值。只有以公允价值作为唯一计量目标的现值才与公允价值一致。即一定条件下，现值是未来公允价值的体现。

三、财务报告中确定公允价值的资产评估方法

国际会计准则中不动产，厂场和设备(IAS 16)规定对于厂场设备可以采用成本减折旧和公允价值两种计量模式。如果采用公允价值，土地和建筑物的公允价值通常通过评估手段根据市场证据确定，该评估通常由具有专业资格的评估师进行。机器设备的公允价值通常是评估得出的市场价值。如果由于厂场设备的特殊性，缺乏市场证据支持，则可以运用收益途径和重置成本途径估算公允价值。

我国会计准则相关规定，按照以下顺序确定资产的公允价值：资产的公允价值应当根据公平交易中销售协议价格金额确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，应当按照该资产的市场价格金额确定，资产的市场价格通常应当根据资产的买方出价确定；在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下，应当以可获取的最佳信息为基础，估计资产的公允价值，可以参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计；采用其他估值技术方法确定公允价值。

四、以财务报告为目的资产评估的实施方式探讨

(一)借鉴国外以财务报告为目的资产评估的实施方式

在英国采用公允价值进行会计计量的公司中，评估师(测量师)对公司资产进行评估，公司会计师根据评估结果进行账务处理，注册会计师根据评估报告和创业会计师的处理发表审计意见，彼此之间形成相互合作、相互依赖、相互制约的专业合作关系，不仅保证了会计准则的有效执行和财务报告的真实性，也界定了各自的专业责任和法律风险。在欧洲以财务报告为目的的评估的发展可以追溯到20世纪70年代，其中一个重要标志就是1978年7月欧共体制定的第四号法令，即公司法。该法令第七章第35条规定了为财务报告目的对固定资产进行估价的规则，对欧洲地区评估与会计业的发展影响深远。在此基础上，欧洲出现了以服务于财务报告目的的专门评估固定资产的固定资产评估师，比、法、德、樊和爱尔兰发起成立欧洲固定资产评估师联合会。同外会计师事务所都有自己的资产评估方面的专家，虽然有这些专家，但审计的过程中是不能为客户进行评估的，这是由于独立性原则的问题。基于这一原则，虽然会计师事务所有评估专家，但不能自己做评估。一般会计师事务所会要求客户先提供评估的结果，然后会计师事务所对这个结果进行审计。客户会请专业的评估师进行评估，对于这样的专业评估会计师事务所会从审计的角度给予评价。审计准则要求，当会计师事务所要利用专家的工作时，审计人员要评价评估专家的专业胜任能力和客观性，审计人员并且需要和评估专家交流，以确定评估目的以及评估过程中采用的方法和假设是否合理，对所采用的数据也需要进行测试。对于有些复杂的评估，会计师事务所了解这些评估专家的工作时一般都要利用会计师事务所内部的专家，让他们和客户所聘用的评估专家进行沟通。

目前的会计准则下越来越多的应用到公允价值，表明会计和审计工作需要更多的评估专业的支持，对评估的需求越来越大，评估行业有很大的发展前景。

(二)我国资产评估与会计的协作方式的探讨

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0 引言

土地开发整理是土地管理的一项重要工作，是提高耕地质量、增加有效耕地面积、改善农业生产条件和生态环境的重要措施，是促进土地资源集约与持续利用的主要手段。土地开发整理作为促进土地资源重新配置、增加土地利用效益和提高土地供给能力的重要途径，对实现土地资源的可持续利用发挥了重要作用。

1 土地开发整理项目评估应遵循的原则

1.1 信息准全原则

土地的特性及项目背景条件等各种信息是土地开发整理项目评估的基础，没有准确、全面、及时、适用的信息，评估便没有基础，易发生主观臆断，陷入盲目性，导致评估的失误，给土地开发整理项目管理带来严重的后果。

1.2 未来预测原则

在进行土地开发整理项目评估时，根据土地开发整理的当前态势以及资源的各方面条件，采用一定的方法对土地开发整理项目实施后可能产生的各种后果进行全面准确的预测，把握土地开发整理项目的脉搏，为土地开发整理项目的决策提供必要的参考。

1.3 对比优选原则

土地开发整理项目评估必须提供当地土地开发整理规划项目库中的若干项目，然后对确定的各个项目从多方面进行对比，通过严格的评估，从中选择出相对最优的项目作为实施项目。

1.4 效益原则

土地开发整理项目实施的最终目的是通过开发充分发挥土地的效益，即包括土地开发整理的经济效益，同时也应包括生态和社会效益。

2 土地开发整理项目评估的现状分析

与一般的项目评估不同，土地开发整理项目评估还不成熟，在还没有一套完整、科学、实用性较强的评估模式，难以适应科学、合理、高效的土地开发整理要求，因此影响了有计划、有目标地进行土地利用总体规划和土地开发整理专项规划。目前土地开发整理项目是否立项主要是由能否通过专家评审来决定，而忽略了评估的环节。虽然专家评审有一定的评审标准，采用会议评价的形式，有水利、土地、计委、财政、规划等相关部门的专家和行政官员参加，并最终形成评审意见，但是专家评审包括较多的非专业性行政官员，因此会或多或少带有行政或官方色彩，受行政干预较大；另外，专家评审只采取会议的形式，所需的时间较短，不进行项目评估的所有内容。因此，专家评审不能与评估相等同，它只是评估的一种工具，也就不能成为土地开发整理项目立项的真正意义上的科学依据。

而真正的土地开发整理项目评估则应该由专家学者进行，很少包括行政官员，需要完成项目评估的所有内容，包括社会需求、基本条件、技术、设计、效益、管理等，最终形成评估报告，因而需要较长的时间，它更侧重于专家的专业性意见，一般不具有行政或官方色彩。

土地开发整理项目评估包含的内容较多，但目前主要是对土地开发整理项目的效益进行评估，尤其是对经济效益采用定量分析方法进行重点评估，而对生态和社会效益多采用简单的定性描述。国内外一些专家学者也对土地开发整理项目的效益评估方法进行探讨，分析了目前土地开发整理项目效益评估工作主要以经济效益评估为主的现状，提出应进行综合效益评估的建议。

3 项目评估方法与体系

3.1 可拓决策方法的选择

由于土地开发整理项目具有综合性强、涉及面广、对资源依赖性强、不稳定、长效性和公益性等特点，因此在建立土地开发整理项目评估指标体系时，就要尽可能全面、完整，不仅包括效益实现程度指标，还要包括社会需求程度指标、基本条件满足程度指标、土地开发整理潜力指标、项目方案设计的可行性指标、项目规模合理性指标、项目管理制度可行性指标和可行性研究报告的可靠性和合理性指标，但是其中有些指标，例如项目方案设计中的道路系统、土地利用布局、工程项目布局、田块方向布置等指标，一般情况下只能对其做定性描述而无法进行定量分析。

为了用统一量度来衡量各个指标，必须借助一定的数学方法将定性的指标定量化，才能进行研究。定性指标与定量指标成为一组不相容的问题，即矛盾问题，而可拓学可以为解决矛盾问题提供依据和方法。一般的数学方法着重研究事物的数量关系和空间形式，而完全舍去了事物质的方面。但是如果只考虑数量关系，仅仅只用数学模型描述矛盾问题，就会出现矛盾方程、矛盾不等式，无解的线性规划等数学模型。因此，在解决矛盾问题时，除了考虑数量关系以外，还要考虑事物本身和事物的特征。可拓决策法则把事物的名称（一定质）、事物的特征名称（一定质的反映）和事物的特征（一定质的量的表现）全部都反映出来，这就更有利于解决矛盾问题。根据进行土地开发整理项目评估应遵循的原则，所以本文在进行土地开发整理项目评估模式研究时，选用可拓决策法中的优度评价法进行评估，把各指标、各指标的特征和量值作为一个整体来考虑，将物元变换作为解决定性指标向定量指标转换的工具。通过最终的现实分析，发现将可拓决策方法运用于土地开发整理项目的评估中是可行的。

3.2 改进的层次分析方法的选择

土地开发整理项目的效益评估作为土地开发整理项目评估的核心部分，内容包括经济效益、社会效益和生态效益的评估。为了统一衡量标准，本文在进行经济效益、社会效益和生态效益评估时，采取定量分析为主，定性分析为辅的方法，将各指标定量化，同时做相应的定性描述。层次分析法可用于分析定量问题或定性与定量相结合的问题，但是，传统的层次分析法存在着诸多的缺陷。如对于1～9标度法，专家往往难以准确给出两个对象的重要程度之比，特别是难以适应决策层次中单层含有较多对象的决策问题；另外，一致性指标应小于0.1的规定缺乏理论依据，而且实践表明，对于高阶判断矩阵，这一要求往往难以满足；其次，专家们的资历、经验和智慧都各不相同，各人所获得的信息也不相同，因此，在打分时会产生不同的理解，表现出不同的偏好，有的抱乐观态度，有的则持悲观看法。如果判断有误，决策极可能不准确。处于避嫌或认识不足等原因，有些专家对判断矩阵中的某些因素无法打分或不愿打分，提供的是某些因素没有打分的残缺矩阵，此时要求利用残缺判断矩阵这种不完全信息给出合理的评价结果，是有一定难度的。

鉴于传统的层次分析法存在以上诸多缺点，本文采用改进的层次分析法对土地开发整理项目的效益进行分析。改进的层次分析法采用3标度法，它是对传统的层次分析法进行了改进，采用自调节的方式建立比较矩阵，计算出最优传递矩阵，再将其转化成一致性矩阵。该法自然满足一致性要求，不需再进行一致性检验。通过最终的现实分析，发现改进的层次分析法运用于土地开发整理项目的效益评估中是可行的。

4 结束语

总之，由于土地开发整理项目也属于在时间和资金的约束下，具有专门组织和特定目标的一次性任务，项目实施后，若要再修改方案，将花费更多的人力、物力、财力，因此，在项目实施前就必须作好充分的准备工作，以防止施工后出现无法挽回的损失，而土地开发整理项目评估则是土地开发整理项目前期准备的核心工作。

【参考文献】

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（Jiangsu Information Institute of science & Technology，Nanjing 210042，China）

摘要： 江苏省科技公共服务平台是江苏科技基础设施工作的重要抓手和技术创新工程的组成部分，为全省技术研究、资源共享、服务开放提供支撑。本文介绍了江苏省科技公共服务平台的功能定位，探讨了开展服务平台绩效评估的现实需求，研究了绩效评估方法和指标设计，分析了绩效评估实践的效果，并提出建议。

Abstract: Jiangsu province science and technology public service platforms are the important grasper of Jiangsu Science and Technology Infrastructure Program and a part of the Technical Innovation Project, designed for the technology research, resource sharing and service openness. This article introduced the views and functions of the public service platforms, discussed the practical needs of performance evaluation for the service platforms. It researched the evaluation methods and the index design and analyzed the effectiveness in practice for performance evaluation, and put forward some suggestions.

关键词 ： 绩效评估；服务平台；科技管理；辅助决策

Key words: performance evaluation；service platform；management of science and technology；assistant decision

中图分类号：F204 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2015）02-0016-03

0 引言

随着政府职能转变和科技计划管理体制改革的深入，科技评估越来越受到各级科技管理部门的重视。《国家重大科技基础设施建设中长期规划（2012—2030年）》明确要求：制定符合设施特点和发展规律的管理办法，加强设施运行评价，提高设施运行效率。科技公共服务平台是江苏省科技基础设施计划的重要组成，对构建区域技术创新所必需的共性、共享服务保障体系发挥了重要作用。服务平台的绩效评估是以各服务平台的运行绩效为重点，运用科学的评估指标、系统的评估方法、严谨的操作程序，对服务平台运行周期内的投入、服务水平、运行管理、持续发展、社会影响进行评估，形成基于评估结果导向的科技财政资金使用与分配机制，完善科技计划的定位和实施。目前，国内评估研究多侧重理论基础、模式比较等[1-3]，基于绩效评估操作实践的研究比较少，在一定程度上制约了评估行业的发展。因此，开展服务平台绩效评估实践的研究，不仅有利于改进评估方法、提高评估机构自身建设的水平，而且可以更好地辅助决策，推动评估结果在政府管理中的应用。

1 科技公共服务平台功能分析

1.1 定位 江苏省公共服务平台（以下简称“服务平台”），是全省区域性科技创新体系的重要内容，是江苏省科技基础设施建设计划的组成部分[4]。服务平台的建设旨在提高全省的专业技术水平、资源共享水平，以及提升科技服务中介技术支持能力，以非盈利方式运营，最大化平台价值的外部性，通过区域范围的开放共享机制，解决服务设施设备高投入、重复投入等问题，消除技术孤岛的信息障碍，为企业需求与多种专业服务供给提供便捷的接口。服务平台是省科技厅引导地方主管部门或服务机构积极参与科技服务资源集成创新的主要抓手，也是服务业软硬件协同发展的有效模式，共同推动全省的创新型发展生态系统。

服务平台不具有独立法人资质，一般要依托于省内有实力的研究院所、高校、园区、公益机构等设立运管机构。服务平台应有独立的工作场地、组织架构、职能定位、管理办法、专职人员、核算台账等。服务平台的启动资金来源于财政专项、依托单位、合作单位等，用于设施投入、设备购置、团队引进。后期资金主要是依托单位补贴、平台服务收费、社会捐助等，用于人力更新、服务开支、设备维护。

1.2 管理依据及流程 省科技厅是服务平台的主管单位，通过基础设施计划项目的方式，负责技术服务平台的组织设施和管理工作。省有关厅局和省辖市科技行政管理部门配合省科技厅，负责服务平台归口管理和辅助工作。服务平台依托单位负责承担的技术服务平台的具体实施和日常运行管理工作[5]。

为了加强服务平台规划及管理，省科技主管部门已制定相关的管理办法，主要有《江苏省科技公共服务平台管理办法》、《江苏省科技计划与项目评估管理办法》、《江苏省科技基础设施运行补贴资金管理办法》等。

多年来，主管部门对服务平台的立项、验收、运行实行流程化管理，提高了工作效率、项目管理的科学性和规范性，具体流程如图1所示。

1.3 公共服务平台评估需求分析

1.3.1 平台数量和类型扩容，宏观管理难度增大 平台数量的不断增加，截至2011年底，全省已建各类服务平台共计286家[6]。平台的种类不断增多，除了公益资源服务、专业技术服务、成果转移转化服务三类科技服务平台外，2011年新增面向产业聚集明显的创新型县市和创新型乡镇的公共技术服务中心21家。服务领域涉及广泛，涵盖电子信息、生物医药、新材料等六大新兴产业。这些对科技服务平台计划的主管部门直接管理带来极大挑战，这就需要专业评估及管理机构参与。

1.3.2 建设及运行经费监管缺少有效手段 近年来，服务平台立项经费及运行补贴逐年增加。截至2011年底，省级财政累计投入5.03亿元用于服务平台的立项及运行经费[6]。科技基础设施重建设投入轻绩效监管、公益收支不平衡等问题日益突出，仅依靠省级或地市财政、科技部门传统的管理模式已无法满足财政资金高效利用的要求，长期来看必须通过系统规划、目标考核、绩效评估多种手段来解决。

1.3.3 平台运行机制及服务效果与规划存在偏差 江苏省服务平台普遍存在对内依存度高、对外开放服务程度低、决策缺少规划性、管理缺乏独立性问题，服务成效与规划任务偏差较大，由于平台负责人与承担单位存在利益关联，自我评价机制尚未建立，对平台的考核需要第三方机构介入。

2 评估方法的选用

传统的科技评估方法有很多，对于服务平台的绩效评估，需要根据评估目的、对象，制定适合的评估方案，考虑到服务平台项目的特点，往往采用定量和定性结合的方法，并对所使用的方法模型进行修正。通常科技评估所采用的方法多集中于评估过程的基础准备阶段、资料收集阶段、整理分析阶段。

2.1 基础准备阶段 在基础准备阶段，一般要根据委托方的要求制定完整的评估方案，包括评估对象、评估目的与原则、评估方法等。常见的评估方法有层次分析法、德尔菲法、效用函数法、主成分分析法和加权优序法等。服务平台评估任务委托书应当明确本次评估任务的重点和方向，作为评估机构制定方案的依据，因此，该阶段任务在整个评估工作中处于重要地位。在服务平台的评估实务中，常采用层次分析法（定量分析）与德尔菲法（定性分析）结合的方法，并根据具体的评估对象和评估目的来确定评估指标。

2.2 资料收集阶段 资料收集的方法有系统数据、附件材料、面谈、问卷调查、实地考察等。为了保证资料的质量和评估准确度，采集的数据资料应完全覆盖评估的指标内容，并有充分的证据支撑。在服务平台评估实务中，采用调查表与现场考察结合的方法。调查表是主要的数据收集渠道，完整、全面、客观地反映被评对象的绩效信息，由评估机构设定、被评对象填报，并由地方主管部门协查真实性。现场考察主要是针对调查表未全面反映的问题及专家提出的问题，在被评对象的实地考察后予以核实。

2.3 整理分析阶段 通过整理分析，将收集到的资料转化成对评估模型适用的可信证据。主要方法有同行评议法、多层次模糊综合评估法、多指标评价法和经济分析法等。在服务平台评估实务中，采用定性资料数值化处理、定量数据权重运算、专家评议离散度筛分等方法。

3 评估指标体系设计

评估指标体系是在以前评估经验的基础上，征询各方意见，本着指标精简、重点突出的原则，设计出平台评估指标体系。

考虑到平台类型不同，现分为三类：公益研究与资源共享服务平台、科技中介服务平台、产业共性技术服务平台。评估的指标体系由3个一级指标、11个二级指标组成。评估指标体系中根据公益研究与资源共享服务平台评估平台特点，加入了特有资源指标。根据科技中介服务平台特点减少了特有资源、专用技术两个指标。根据产业共性技术服务平台特点减少了特有资源指标。

4 评估工作效果与影响

4.1 公共服务平台绩效评估形成制度化 公共服务平台的绩效评估制度体系和应用机制已经形成。江苏省科技厅先后出台了《江苏省科技公共服务平台管理办法》、《江苏省科技基础设施（高技术研究重点实验室、科技公共服务平台）运行补贴专项资金管理办法》，一方面为评估机构开展绩效评估工作提供了法律依据和制度保障，另一方面明确了绩效评估在服务平台管理中的地位和作用，突出了评估结果导向的财政资金使用机制。

4.2 绩效评估成为科技部门管理平台的重要手段 科技绩效评估突出了平台类计划的实施重点，提高了项目的执行效率，增强了科技管理的调控能力。公共服务平台评估结果通过综合分数或不同等级予以反映，以区分平台绩效的相对优劣。对绩效评估结果较差的服务平台，进行警告、摘牌、信用降级、限制项目申报等处罚，对绩效评估结果较好的服务平台，进行通报表彰、运行经费补助、项目申报优先权等激励。省科技厅同时要求地方科技部门、依托单位和被评机构针对评估报告指出的问题和提出的建议，完善规划导向，提升执行效能，加强服务平台的自身管理。

4.3 平台评估工作体系不断完善 为加强评估操作的规范性和科学性，2010年江苏省科技评估中心承担技术监督局标准项目，研究制定了《江苏省科技评估规范》，成为第一个地方科技评估规范标准。为了带动全省地市科技评估机构的建设，在省级和国家科技评估中心的指导下，目前无锡、常州、太仓、盐城等已建立独立的科技评估机构，围绕地方平台项目的立项、中期检查、验收开展评估工作。在人才队伍建设方面，已经形成了一支具有较高素质的专业化人才队伍，涉及管理、技术经济、知识产权及理工科等专业；此外，在全省建成覆盖各行业技术、管理专家的咨询专家库，为服务平台评估持续发展提供有力支撑。

4.4 平台评估的社会影响逐步扩大 评估工作得到上级主管部门认可、评估结果和综合意见得到采纳。评估结果向社会公示，受到被评单位和地方科技部门的重视，被评单位根据评估意见及时整改不足、完善体制机制建设。结果公示制度和程序规范，增强了评估的社会公信力。

5 结论

江苏省科技公共服务平台绩效评估对强化政府公共支出的责任机制、改进管理决策发挥了重要作用。评估机构以第三者角度对评估对象进行客观、公正的评价，为决策者和管理部门制定战略和政策、改进管理提供了依据通过绩效评估实践及研究。但是也遇到不少难题，如指标设计的针对性、运行实效与调查信息采集匹配、评估报告向社会公开等。随着平台绩效目标管理的强化、评估方法和实践的丰富，平台的绩效评估工作的发展趋势是：落实并不断完善评估操作标准，加快监测—评估—经费管理多平台信息化对接，探索大数据背景下的信息核查及指标选择，适时引入社会对评估过程的监督。

参考文献：

[1]欧阳进良，张俊清，李有平.我国科技评估与评价实践的分析与探讨[J].中国科技论坛，2010，（5）：5-8.

[2]谈毅，仝允桓.政府科技计划绩效评价理论基础与模式比较[J].科学学研究，2004，22（2）：150-156.

[3]申屠俊捷，兰文燕.公共科技创新服务平台绩效评估指标体系研究[J].经济论坛，2009（16）：90-93.

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但是，对于这个项目，方海韵和他的团队并没有丝毫的懈怠。

不修边幅的方老师

在陕西省社会科学院，方海韵的研究领域属于应用研究方面的政策研究和社会项目评估工作。

方海韵以征迁为例来说明项目评估的重要性：“有些征迁项目，政府单方面出台一个政策，然后按照执行，老百姓不同意，就搞强拆，结果闹出激烈的事件，受到上级部门批评，政府在里面两头受气。”经过社会评估专家前期调研，提出一个既符合当地经济发展水平，又能让老百姓满意的政策，就可以避免征迁中一些矛盾的激化。

方海韵走上社会项目评估之路，最初的原因也许就是世界银行、亚洲开发银行这些国际机构的理念。短短几年时间，他就吃透了世行的移民安置政策和法律。有些项目只要附上他的报告，动辄数亿元的资金就能顺利获批。

陕西省社会科学院办公北楼的三层，一块挂着“社会项目评估中心”牌子的房间，就是方海韵的办公室。他的另一个身份，是陕西省社会科学院社会学研究所副研究员。

办公室的门一打开，记者便看到办公桌上铺着厚厚的一层灰，显然很久没有用过。社会学研究所所长牛P带着陕北口音向记者解释说，方海韵一直在外边跑，在办公室待的时间确实不多。于是记者的采访便改在研究所的大办公室进行。

炎炎夏日，方海韵穿T恤短裤，看上去就像个不修边幅的大学老师。他说，他还真是当过老师。1989年研究生毕业后，他进入社科院工作。那年省上出台政策，要求青年学者下乡锻炼，他被分到离西安不远的三原县教师进修学校当了两年老师，一个人带四个班的五六门课，包括教育学、管理学等等。

1992年，方海韵回到社科院，从事青少年问题研究工作。1994年，世行贷款陕西公路发展项目，找到社科院做项目评估。

“当时世行需要一个第三方机构，他们认为交通厅和长安大学（当时叫公路学院）都是官方的，而社科院是一个民间机构，立场相对中立一点。”方海韵介绍说。

虽然没有搞过这方面的工作，但当时的社科院领导觉得这个事儿可以接下来，方海韵被选定为承担此项工作的成员之一。“没想到跟世行合作以后，一发不可收拾，一个项目接一个项目，不知不觉就做了二十多年。”

忙碌的移民专家

“他的报告世行官员非常认可，每个项目只要涉及到移民安置这块儿，世行亚行直接就提出：你们这里只有方老师能做。”张锋利告诉记者。

张锋利是陕西省发改委外贷办项目处的负责人，已经跟方海韵合作十多年。张锋利记得，他们最早跟方海韵合作，是2005年下半年世行贷款的全省农村改水改厕健康教育三位一体建设项目，要求对征地拆迁移民安置情况做社会调查以及移民计划。

“那是我们第一次找方老师合作，第一阶段是项目实施之前，要编一个移民安置计划，调查项目要建设什么内容，涉及多少个县，多少个村，多少亩征地，影响多少户老百姓房屋拆迁，一亩地赔偿多少，拆一户房子一平方米赔多少钱，标准怎么落实，钱怎么来，怎么监督，有一套计划；第二阶段是项目建设过程中，我们又聘请方老师做外部移民监测专家，比如建设期五年，一年出两个报告，监测各个项目县做得怎么样，有没有克扣老百姓的征地款？补偿标准是不是达到了？再关注项目建设以后的影响，修的路，供水设施，搬了新房后生活水平改善了还是降低了，收入提高了没有？总体要做一个社会影响的比对。”张锋利介绍说，“这个项目涉及15个县，282个村，30万人的饮用水安全，那段时间跟着方老师到处跑，要到现场看。”

2008年汶川地震以后，亚行进行优惠贷款搞灾后重建，这是一个紧急贷款项目，前期没有编移民计划，陕西省发改委外贷办项目处就聘请方海韵补做了一个征地拆迁移民计划，然后给亚行推荐。项目建设三四年里面，还要进行恢复重建的效果、社会状况的改善、对老百姓征地拆迁、移民补偿等外部监测。此后，亚行投资的秦岭生态和自然保护项目以及世行贷款的陕西小城镇项目，省外贷办都请方海韵担任项目评估专家。

“陕西小城镇项目涉及汉中、安康、渭南、宝鸡等地九个县区，项目上马前，世行要他确认一下符不符合世行政策和国家政策。他到现场跑了几天，回来打了个报告，两天项目就批下来了。”张锋利说，无论是项目委托方还是实施方，对方海韵的工作评价都很高，认为他的工作不可或缺，总能替他们解决很多问题。

近几年，慕名来找方海韵做社会评估的项目越来越多，他开始有所选择。“主要看能不能给群众带来实惠。西海固的公路改建项目，我为啥愿意做？因为当地群众都高兴得很。”方海韵说。

应对挑战解难题

作为颇得世行、亚行青睐的社会风险评估专家，方海韵深知这些国际机构对于受影响区域社会影响的重视程度。

有一年，他们做西安-陕川界高速公路项目移民安置和监测工作，在另一内资项目与他们的项目交界处，出现一个紧急情况，一个农民由于诉求没有得到满足，要采取极端行为。“这可是世界银行的项目，是不是自己的工作出现漏洞？”世行官员和方海韵赶紧核实，结果问题是出在这一内资项目上。

“这个内资项目为什么会出现这个情况？原来该项目2010年制定的拆迁补偿标准，由于各种原因，直到2013年才开始实施，但项目方仍按2010年的标准补偿，这户农民就不愿意。后来引起政府重视，这户农民的问题才得到解决。”

西安三环建设过程中也遇到移民安置问题，当时南郊一个受影响村的村民也是对补偿标准不满意，要求提高，把村里的路都堵了。

“三环项目涉及到城中村，拆迁量太大。方老师能顺利跟亚行衔接下来，很不容易。世行、亚行对移民安置和社会评估采取一票否决制，如果哪个项目因为移民问题发生纠纷，就可以直接把这个项目停了。”张锋利说。

既要让自己的报告达到外方要求，还要有利于推动国内的工作，这是移民专家方海韵一直面临的挑战。

“我们的方法是把容易引起矛盾的问题提前找出来，让双方坐在一起沟通，我们起桥梁作用，既要照顾到老百姓利益，也要顾及政府的具体情况。如果标准提的太高，财政承担不起，项目还是个空的。”方海韵说。

也有项目由于实施方案出台前，老百姓没有得到完整信息，准备实施时，群众上访、游行、堵路，气氛非常紧张，直接影响到项目建设。

“我们下去调查，村长就说，怕你们进了村就出不来。”方海韵就通过熟人下去摸底，还不敢说是来调研的，随便找村民聊聊天，“好像搞地下工作一样”。

问题得以顺利化解，让方海韵感触颇深，“一些建设项目由于我们参与，政策上有所调整，让老百姓受益了，老百姓就更容易理解建设项目，理解国家的政策。”

虽然发现问题是职业本能，但方海韵发现了问题，往往并不急于捅出。“尽量先沟通各方意见，能解决就解决。如果一发现问题立马就说不行，急急忙忙往上打报告，就会弄得各方面比较被动。”

方海韵介绍说，“移民安置最大的挑战性在于：安置费用是国内配套资金，也就是当地政府掏腰包。按照国家政策，外资不能用于支付这方面费用，但外资对移民安置要求又非常严格，要求跟老百姓磋商，补偿政策要公开透明。受影响的老百姓要妥善安置，占地要赔钱，拆房要给补偿，要确保项目建成后老百姓生活质量提高，至少不低于建设前，这是总原则。”但这个做下来非常难，有些地方财政窘迫，就会有矛盾。“当地政府有时候就有抵触心理，这个项目补高了，其他项目怎么办？”

上世纪90年代初，世行、亚行贷款都是基础设施方面的大项目，铁路、机场、高速公路等等。2005年左右，开始偏重于生态、民生、可持续发展领域，跟老百姓息息相关。

张锋利经常跟方海韵一起下去跑。“方老师喜欢跟老百姓聊天拉家常。有些县为了项目尽快推进，说没问题，都跟老百姓说好了，很快就能启动拆迁安置工作，其实不是这样子，方老师去一了解，觉得启动并不成熟，然后就提出建议。话不多，但很管用。”

外贷办项目处的崔静海最佩服的是方海韵的调研技巧。“比如要了解农户的收入，他不从正面而是从侧面，通过消费情况等等推断出来。”

有时候，方海韵也会帮着地方政府权衡，补偿标准是不是定得高了，如果写进计划，就进入法律文件，到时候你实际支付只能比这个高，不能比这个低，所以他提醒政府尽量不要说大话。“在这个过程中，我感觉他举重若轻。”张锋利说。

张锋利告诉记者，陕南山大沟深，陕北黄土沟壑，方海韵几乎都跑遍了。在他看来，社科院的研究员并不都是要搞那些高大上的社会学研究，方老师做的事情同样价值非凡。

“再贫困的村，他都不嫌弃，我觉得这就是扎根。”张锋利回忆说，“2005年搞农村改水改厕健康教育，我们跟方老师一起下去，当时耀州、志丹都是集雨窖，30多万人存在饮水安全问题。我们这个项目通过各种方式解决饮水安全问题，打井，修坝，其中也牵扯到征地拆迁。面对这几十万老百姓，他必须扎下去做社会影响评价。等水质改善了，厕所改善了，再宣传饭前便后要洗手。接着，还要监测老百姓的健康水平是否改善？收入提高了没有？项目持续多年，还要抽样调研，过一两年跟踪一次，这样弄出来的东西是非常有意义的。”

不像权威的权威

自1994年接手世界银行第一个项目至今，世行官员已经换了几茬，方海韵仍在往山里跑。

亚行官员每次来还要问他，这个项目程序是怎样的？世行是怎么做的？世行也会问亚行的项目怎么做的？他们都愿意让他把项目负责下来，这样省心。

方海韵办过学校读物，出版过青少年教育的书，也发表过一些心理学方面的文章，时隔多年，却早已想不起它们的名字。

1999年拿到副高职称时，方海韵是全院最年轻的副研究员，但现在仍停留在副高职称。“没时间，也不关注这些。”就这样，一年又一年，他成了院里资格最老的“副高”之一。

按照社科院的科研量化标准，方海韵每年的工作完成120分就够了。往年他只报符合自己分数的成果，多了不报。去年所里分数低，所长让他多报一点。结果报了900多分，全所最高。

方海韵打算将来能腾出手时，把自己对世行、亚行项目评估的心得经验系统总结一下，出本专著。

其实，社科院不仅给方海韵提供了这个平台，也给予他充分的理解支持。有一次，一个项目要法人代表签字，院长正在省委开会，为了不耽误他的工作，院长专门跑回单位给他签字，签完又去开会。这份支持和信任令他十分感动。

“评估中心挂在社会学所，我的工作随时需要同事们配合。只要我提出要求，我们的牛P所长，还有其他同事，没有说不行的，”方海韵低调务实，他说，他之所以愿意接受记者采访，只是想让外界知道，“社科院有纯粹搞理论研究，有协助政府起草工作报告和政策文件的工作，也有很接地气的工作。”

方海韵组建了一个小小的工作团队，包括自己一共五人。办公虽设在社科院，但大多数时间都在外调研。一些调查项目，他也会根据情况邀请院里各方面专家参与。

如今，除了世行、亚行推荐的项目，方海韵也通过社科院项目评估中心这个平台，开展社会稳定风险评估工作，干得有声有色。

2013年，国家发改委出台政策，重大建设项目上报可行性研究报告时，必须附《社会稳定风险评估报告》。很多人不知道怎么做，但方海韵已经积累了二十年世行、亚行社会风险评估经验，可谓驾轻就熟。

2014年至2015年，方海韵一口气做了十几个国家重大建设项目社会风险评估，其中四个都是世界五百强企业，投资都在几十亿元。他的社会稳定风险评估报告，在省内已经具有较大影响力。项目方只要附上他的报告，通常就认为在社会稳定风险评估这方面不需要再去调查。

经常和他一起调研的陕西省发改委外贷办项目处负责人张锋利感叹，“跟方老师从头到尾跑下来，也写不出方老师的报告。其举重若轻的能力，非一般人所能企及。”

社会学研究所所长牛P告诉记者，社会稳定风险评估实质上是政府对敏感公共事务管理由事后“被动应对”实现向事前“主动介入”的根本性转向。他也试图总结方海韵“追根溯源”调查评估的经验，但是并不容易。

方海韵很注重参与性调研方法。“在一个项目评估过程中，不仅仅是我们这些外来者，当地官员、受影响人都要参与其中，要让他们有话语权。”方海韵说，他每做一个项目，都会搭建一个参与性小组，大家的诉求都得到了合理的解决，就不用采取激烈的方式了。

多年接触世行项目，方海韵深有感触。过去，他总认为政府制定的政策肯定都是对的，参与后发现并非如此。“很多政策的确需要一个评估论证的过程，才不至于和当地实际脱节。每当此时，我就觉得我们还是有存在价值的。”

日理万机的“万教授”

牛P比方海韵大两岁，2000年到社科院时，方海韵已在世行项目上跑了六年，是院里最年轻的副研究员。十六年过去，牛P已经是社会学研究所所长，正高研究员了，方海韵还在一个项目一个项目地跑。

牛P私下把方海韵称为“万教授”。“他确实太忙了，日理万机。我和他开玩笑，你忙得把你头上那一点都不见了，方教授忙成万教授了。”

牛P调到社科院，最先接触的就是方海韵。当时，方海韵在做西禹高速项目的收尾工作，牛P跟着他去帮忙核实数据，补充一些材料。令牛P印象深刻的是，“方老师能把这种工作当一种乐趣来做，愿意和老百姓直接沟通交流，甚至还解决他们一些实际问题。”

牛P记得，当时有个项目要影响当地学校，当地不想拆这个学校，方海韵就和项目方协商沟通，最后把这个学校保住了。

此后，牛P还参与过不少项目，跑了不少地方，这些项目通常周期都很长，要不厌其烦地去核查数据，做问卷调查。“做这种工作，一要耐心，二要吃苦，还要有一种做实事的职业精神。”

据牛P介绍，社会学研究所几乎每位研究人员都跟方海韵到项目上跑过，就连其他所的一些年轻人也乐此不疲。“在做项目过程中，方老师也热心一些公益事业，最近他又在资助几个贫困生，不仅他自己做，还动员周边人资助。”

牛P告诉记者，现在机制、体制不利于产生方老师这类人才。从智库建设角度讲，这类人才很有价值。“社科院的学术氛围比不过高校，直接服务于省委省政府抵不过两个研究室（省委政策研究室和省政府研究室），但方老师做的这类项目，显示出了社科院的优势。”

牛P认为，这些项目对所里的年轻人是很好的锻炼。搞社会学研究一定要接触实际，要调查研究，从理论到实践的东西，服务于地方的功能会大大降低。

聂翔是社会学研究所的科研人员，经常跟方海韵跑项目，他也觉得下基层调研，对自己做科研能够提供一些机会和信息。这一次，他跟随方海韵到宁夏考察，在同心一个村子住了几天，做了一个少数民族残疾人的调查研究，收获很大。

很多调查工作还需要委托在校大学生做。杨凯第一次接触方海韵的项目就是读研时参与的社会调查。作为方海韵的助手，他现在主要负责数据分析和处理。调研过程中，他也收获了独特的经验性的东西，比如：临近村庄的状况可以总结出一定的规律；村会计比村长更了解村里情况；想干事儿的村干部通常很利索，亲力亲为。

杨凯最佩服方老师源自经验的判断力。“既要保证老百姓的利益，也要跟世行亚行充分沟通。实际情况永远不可能等到完美的理想状态，如果怕担责任，一味等，项目就没办法顺利推进了。”

一条路的社会经济学

“一个副研究员怎么修起路来，天天在路上？”

2016年7月10日中午一点，方海韵和刚从美国回来的儿子见面不到十分钟，就坐上车赶往500公里外的宁夏固原，留给儿子一脑门的疑惑。

亚行一天几个电话，催着要移民安置报告。此行六天，他们要跑四个县，晚上连夜赶报告，还要即时翻译成英语。7月15日调研结束，就是给亚行递交报告的Deadline（最后期限）。

本刊记者跟随方海韵团队赴宁夏进行了采访。

晚上七点，团队到固原住下来。80后队员杨凯用手机导航找到一家手抓羊肉，绕着固原城走了大半天才找到。70后队员聂翔早已熟悉这种节奏，“我们出来总是饥一顿饱一顿。有时候早上进村，下午四五点才吃上饭。”

回宾馆休息已是晚上十点，方海韵安排好第二天的出发时间，就回房间干活。当时正是欧洲杯决赛之夜，但工作压身，他也没法放松，拿了三瓶水回房间泡茶加班。他说，通常要工作到凌晨三点，睡到六点就醒了。

睡眠严重不足呀？记者惊讶于他这个年龄还这么拼命。“我有秘方，在车上睡觉。”司机江师傅也了解他的“习性”，在车上总提醒他睡一觉。也佩服他想睡就能睡着，一下车又精神抖擞。

在自己熟悉的领域，方海韵显然得心应手。这是宁夏自治区政府担保的一个项目，具体实施单位设在交通厅。方海韵起草的移民安置报告书，是以政府的名义给亚行做出承诺。7月15日，他要交出整个项目七个县区的七份报告。

到宁夏第二天，方海韵穿上了衬衣西裤，他的身份毕竟是自治区政府委派的专家。但衬衫西裤也拘束不了他的行动，他的身影活跃在田间、地头，老乡家，热炕前，羊圈旁。微胖的体型，却自有一种敏捷，这种敏捷，来自于对这条路的熟悉和亲近。

他们一天要跑完王团至预旺公路61.51公里，这是宁夏最干旱贫瘠的地方。在方海韵眼里，这条路绝不是西部风光片里纯美的风景，道路两旁的生活，包含着社会学、心理学、经济学的诸多课题。

沿途经过受影响的九个村，杨凯拿个本子向受到影响的村民核实一些数据，方海韵在旁边听着，和村民拉拉家常，看似随意。一上车，他就跟杨凯仔细梳理新发现的问题。然后赶往下一个受影响的村。

2016年3月，宁夏回族自治区交通厅聘请方海韵起草亚行贷款六盘山扶贫农村公路开发项目移民安置计划。3月20日至4月25日，方海韵对道路两旁受影响区社会经济概貌和发展程度进行了详实的调查，并进行了公众咨询。这次再访，主要是现场核实部分征地拆迁影响情况。在对调查数据和信息进行分析和处理基础上，完成给亚行提交的移民安置报告。

方海韵深谙亚行政策和国内政策之间的差异。比如房屋安置补偿方面，亚行政策要求重置价格的补偿标准。中国法律认为折旧是合理的，相同结构旧房的补偿标准低于新房的补偿标准。方海韵会在报告中提出这方面差异，并强调：“所有亚行贷款项目的补偿标准都基于重置价格。”

源自对亚行理念的深刻认同，方海韵编制的移民安置计划总能达到亚行的要求。

播撒智慧的快乐行者

在宁夏调研的几天，方海韵和他的团队每天起早贪黑。下午收了工，吃完饭，方海韵给伙伴们买一些水果，还有当地的酸枣茶和零食，然后把自己关在房间里写报告。他的报告几乎都是这样用“腿”跑出来的。

杨凯对方海韵的效率由衷佩服。“亚行宁夏项目为啥推荐方老师，看中的就是方老师的工作经验。本来需要半年完成的工作，方老师两个月就完成了，亚行官员这次还要给方老师介绍一个广西扶贫项目，由于工作日程的冲突，被方老师婉言谢绝了。”

如今，方海韵大量时间都花在调研路上。他说，这一方面来自“被需要”的快乐，另一方面来自家庭的熏陶。

方海韵的父亲是一位著名律师和资深法学家，八十多岁还在接案子，也是工作狂，每天比儿子出门还早。母亲则是成绩斐然的艺术家，在古典诗词作曲方面独树一帜，曾在国内外举办过多次个人专场音乐会，不久前刚刚获得省文化厅授予的终生成就艺术家荣誉。

在外人看来，一天睡三个小时，一年三百多天扑在工作中，实在有些不可想象，可方海韵说，他从小受到的教育即是如此。“父亲心疼我太累了，有时半夜看到我房子灯还亮着，电脑也不关，因为我随时都要发邮件。”