审计经验交流材料范文

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审计机关是综合经济监督部门，其工作涉及各个行业。在审计工作中，审计人员可能接触到许多秘密，如被审计单位的财政财务收支信息、商业秘密、与上下级及各方面之间的人事、经济、业务往来关系及其重要决策等秘密，还包括审计机关的工作安排、审计调查秘密以及经过整理、提炼后所形成的尚未公开的审计结果等审计作业秘密，甚至还涉及国家秘密。近年来，由于个别审计人员保密意识不强，保密管理制度的防范监控滞后等原因，导致审计泄密事件时有发生，给审计机关和被审计单位带来不必要的损失，甚至造成社会不稳定因素，给党和政府的工作带来不必要的麻烦。充分认识新形势下保密工作的重要性和紧迫性，切实做好保密工作，刻不容缓。结合审计工作实际，对当前如何加强审计保密工作提出以下建议：

一、加强审计保密教育和学习，筑牢思想防线。组织审计人员系统学习《保密法》、《档案法》、《审计法》等法规中有关保密的规定，把执行审计保密纪律和保密法规作为审计人员一项基本职业道德，并经常进行警示教育，使其不断提高保密工作意识，增强责任感，慎言慎行，自觉遵守保密纪律，在确保审计工作质量及审计取证充分性的同时，做好审计保密工作。

二、建立健全保密管理机制，加强制度防线。建立一套坚强有力的保密领导体系和一系列保密管理制度，把审计保密工作纳入法制化、制度化、规范化、科学化轨道，用制度管人、管事，铲除一切可能导致泄密事件的土壤。用制度管人：完善细化审计保密管理制度，实行保密管理责任追究制，合理分工，明确责任，将保密制度执行情况纳入年度考核指标中，确保保密制度有效落实；用制度管事：健全审计保密工作制度，加强资料和载体的管理。对文书、档案、卷宗、审计移送处理决定及其他重要审计信息资料，严格按程序审批、定密，在收发、传递、使用、归档、保管、销毁等各个环节，做到登记明确，手续清楚，不擅自扩大知悉范围，确保审计成果信息安全；用制度管办公设施：建立健全计算机和网络安全保密管理制度，采取有效手段和方法，加强计算机信息网络安全管理，对存储介质的使用、计算机的维修、电子档的使用把好技术防线，防止审计信息在网上泄密而造成损失。

三、做好审计信息上报和公开工作，把好审计信息出口防线。把好审计信息责任关，建立备案检查制度，对审计内部信息、涉及审计事项的报道、文章、专题采访、论文等应当设立报批过滤程序，坚持先审查、后公开原则，避免泄密事件发生。

做好审计保密工作，不断提升审计监督工作的效果，防范审计风险，保障被审计单位合法权益，保障审计事业持续发展，充分发挥审计高层次监督作用。

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二是注重整改，狠抓审计反映问题的落实。在审计报告征求意见期间，区法院业务部门协同财务部门对多年来滞留账上的预收案件受理费、申请执行费和履行款进行了一次清理核对，并将审计已认定的滞留账上3－8年和已结案件的规费等200余万元资金缴入了财政预算外资金专户；对办公大楼搬迁后固定资产账实不符管理不规范等问题，已落实人员，下步着手清查盘点。

三是完善制度，从源头上加强管理。建立健全各项财务管理制度，把审计整改与建章立制相结合，对《物品购置、管理及财务审批制度》等制度进一步修订完善，从源头加强管理。

××市审计局在开展20*年度预算执行审计过程中，对市中级人民法院20*年度预算执行审计的问题整改和建议采纳情况进行了检查。结果表明：市中院对审计发现的问题，深入分析原因，责任落实到人，改进财务管理，严格责任追究，从机制上预防各类违纪违规问题的产生、堵塞漏洞，实现了从积极整改、被动纠正到主动采纳审计建议、自主规范、健康发展的良性循环。

一、完善内部控制制度

市中院首先从理顺机关财务管理体制，建立和实施内部监督、控制制度着手，一是加强诉讼费的收取、管理和监督工作，制发《关于进一步加强诉讼费管理工作的通知》，强调绝不下达创收指标，不得将诉讼费收入与工资、奖金挂钩，从根本上杜绝为钱执法；二是加强对执行款及利息、羁押款物的管理，确定执行款物管理机构，按财政部门要求设立专户，明确管理原则、操作程序及审批手续；三是收回各部门印章，所有诉讼费都由银行代收，由银行开具专用票据，再安排专人与银行核对诉讼费收入情况，保证收费及时缴进财政专户。四是建立健全责任追究制度。由政治部、纪检组对全院各部门是否设立“小金库”等财经纪律纪律执行情况进行检查，对检查过程和结果记录在案，并与各部门负责人签订党风廉政建设责任状，凡私自或以白条形式收费者，一律视为个人行为给予严肃处理。

二、严格财务管理

市中院在20*年对财务管理机构在进行调整，全院财务统一划归司法行政处管理，机关财务收支及固定资产、装备购置及处置等均由司法行政处负责，改变过去由办公室和司法行政处分开管理机关日常经费收支和诉讼费、执行费、罚没收入收取及装备经费支出等多头管理的模式。一是取消原有庭室包干经费办法，院机关经费开支实行总额控制，定额包干，实施经费审批一支笔制度，杜绝多头审批，乱开支现象。二是对会议费、招待费、办公费的使用实行限额控制，对财务报账手续报销票据作出了16条具体规定，补助福利由院统一发放，杜绝损失浪费现象；三是严格执行银行开户、集中支付、政府采购、收支两条线等财政政策，大型购置和基建开支由院长办公会讨论决定。

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一、完成的主要工作及效果

省公司按照现代企业制度的要求，建立了“立体、动态、集约、高效”的监督体系，实施了财务负责人委派制、片区审计工作派出制和监督巡视组制度。作为监督体系组成部分的内部审计，紧紧围绕“经济安全”这个主题，在内部审计体制、机制和管理方面有所创新和突破，先后成立了审计委员会、试行了审计项目经理制、实现了审计工作向职代会报告制度、召开了高规格的审计工作会议等，初步理出了一条适应现代企业制度的内部审计工作思路。2001年，公司系统共完成415个审计项目，完成工程、合同审计签证778份，查纠违规金额3，594万元，核减工程造价1．5亿元，提出管理建议917条。

一是开展了综合审计调查工作。审计部门围绕企业经营者关心的重大问题，选择专项管理课题，开展了形式多样的综合审计调查，为企业经营管理提供了帮助，得到各单位领导和部门的重视。如对火电厂煤耗管理的审计调查，促进了基层单位对入厂煤质量的管理；对大修理费用的审计调查，进一步明确了大修与技改的界限；对结算中心的资金管理审计调查，提出了运用多种财政杠杆盘活存量资金的建议；对多经企业内部业务管理的审计调查，促进了多经企业内部市场的统一和规范管理；对投资管理的审计调查，区分了投资与借款的界限；对科技开发费的审计调查，提出统筹安排、集中开发、推广应用的意见，有利于克服科技投入的重复、浪费现象。

二是前移审计关口，开展了事前审计。审计部门事前介入管理的作用逐步显现，并愈来愈得到各单位的重视。在年度会计决算报表报送之前，审计部门能以审计的视角，对经营管理情况进行总结、分析和评价；审计人员还积极参与了物资和工程招投标工作，重要合同没有内部审计审查，不对外签约；对基建工程项目，审计部门及时会同有关部门组织进行事前检查，纠正了一些不规范的行为，起到了积极有效的作用。

三是全面启动了小型基建工程结算审计。从1998年开始全面启动了小型基建工程结算审计，由省公司审计部直接审计、组织片区审计、委托中介机构审计的小型基建项目综合审减率达6％。通过审计，小型基建管理得到加强，使审减率逐年下降，审计效果得到较好体现。

四是开展了任期经济责任审计。审计部门对经营管理第一责任人组织进行了任期经济责任审计，在完成离任经济责任审计的同时加大了届中经济责任审计力度，对企业经营管理的薄弱环节和经营管理上不合规的经济行为及时给予预警；省公司还把内部审计评价融入干部届中考核工作中，配合人事部门在鉴证、评价领导班子经营能力上发挥了作用，使审计职能得到进一步强化。

五是加强了农网改造工程项目审计。公司审计部组织完成了对全省30个县电力公司的农网资金使用情况调查，组织完成了421个农网单项工程审计，审减金额1080万元；及时纠正了农网资金未按规定专款专用以及农网工程物资采购等方面存在的问题。农网审计工作取得的成绩，在这次国家审计署统一安排的农网工程审计中，得到了各级审计机关的好评。

六是积极配合监察部门完成对有关经济案件的查处。公司审计部配合监察部门落实了职工来信来访反映的个别领导干部经济问题。通过实事求是、客观公正地调查落实，有的澄清了问题，解脱并保护了干部，有利于领导更好地开展工作；有的查清了事实，帮助责任人员从思想上认识存在问题的性质，达到了教育干部的目的。

七是审计成果得到有效运用。各片区审计工作部建立了片区各单位的审计电子台账，动态分析经济安全危机点；开展了审计工作回头看活动，加大审计成果运用检查力度，组织对1999年以来审计成果运用和落实情况的监督检查，解决“审用脱节”问题，根除“审而不改，审而无用”现象；省公司还为各单位主要领导建立了电子邮箱联系制度，审计部门对监督检查中发现的共性问题通过电子邮箱发送给各单位主要领导，各单位领导对提出的审计意见能给予重视，部分单位还对照电子邮箱中提出的问题，举一反三、对照自查。

二、采取的主要措施

审计部门围绕企业的“改革、发展、稳定、管理、服务”的重点，在健全组织、完善制度、改进方法、提高审计成果运用等方面做了大量工作，__电力的审计工作从弱到强，正在发挥越来越重要的作用。

（一）不断创新，建立了新型审计监督组织形式

省公司按照“有限责任、有人负责、有效制衡”的要求，根据内部审计工作的发展趋势，在分析了过去联合审计组织形式利弊的基础上，为解决审计力量和力度问题，提出了“立体式、集约化”的审计组织体系的思路，实行审计机构派出制，进行垂直管理和领导。通过笔试、面试、考核等层层选拔，选派一批（24人）优秀审计人才到4个片区审计工作部工作，其中总审计师4人（副处级）、正科级审计员7人、副科级审计员13人；审计工作部中审计人员的工资、奖金、津贴、各项社会保险及发生的管理费用由省公司指定单位代办，费用单列，由省公司统一考虑并列入公司年度财务预算。

其效果主要表现在：监督力度得到加强，监督领域得到扩展，工作效率明显提高，工作更加贴近被审对象，审计服务得到有效体现。通过片区审计人员的辛勤努力，内部审计组织体系改革的举措得到了有关单位的充分理解和认可，片区审计开展的工作及取得的成效也得到省公司和片区单位的积极肯定。

（二）加强审计队伍培训，建立健全内部审计制度

为使审计人员适应企业经营管理的需要，更好地服务于企业，我们采取多种形式对审计人员进行培训：一是以审代培，以老带新。在开展审计项目时组成审计组，在人员组成上有意识地将“新手”与“老手”搭配，让“新手”在审计实践中学会审计；二是举办专题培训班。省公司先后举办了经济法规、审计业务、审计计算机应用和工程预决算知识等培训班，受训审计人员近400人次；三是送出去培训。参加国家电力公司、省审计厅、华东审计部举办的各种业务培训150余人次。系统审计人员的整体素质有所提高，队伍结构正朝多师方向发展。

同时制定了具体的工作制度、规范或办法，颁布了《内部审计处罚规定》，首次赋予内部审计直接处理、处罚权，对试图违纪的人起到了威慑作用；出台了片区审计工作规则及相关管理办法，各片区审计工作部也陆续出台了各种内部审计管理标准，完善了审计信息交流网络，建立了工作部与监督巡视组沟通联系制度，结合自身实际开展了审计质量控制活动，并建立了审计成果的定期跟踪制度，初步建立了适应新的组织体系有序运转的操作平台。

（三）优化审计业务流程，构筑立体审计监督网络

作为省公司“立体、动态、集约、高效”监督体系的重要组成部分，完成了审计监督体系的建设，对原有审计业务流程进行了重新整合，构筑新形势下系统的、分层的审计监督体系。提升了审计监督的功能，围绕“三项目标”（依法经营、闭环控制、q×p最大化），突出“三项核心业务”（责任审计、制度审计、效益审计），强化“三大功能”（监督、评价和咨询），明晰“三个层次”（审计部、片区审计工作部、基层内审）的界面，通过制定规范化的审计工作制度、运用现代信息技术和新型的审计组织形式，加大了审计监督的力度，提高了审计工作质量及审计成果的运用。

（四）在审计项目管理中推行项目经理制，使内审主要职能在审计实践中和谐统一

为了提高审计工作质量，发掘和培养审计骨干，最大限度地调动审计人员的潜能，给审计人员提供一个充分展示自我价值的机会，根据省公司审计体制改革的基本思路，对综合性审计调查项目逐步实行柔性化管理机制，不再采取指定审计项目实施对象的做法，引入项目竞争机制，通过招标方式择优选定审计项目负责人。

审计部首次对电力市场开拓暨购销比价管理调查项目实行公开招标，在审计项目管理中引入招投标制度，通过这种形式，对现有审计资源进行优化配置，选择最优的审计工作实施方案，选择最佳的审计项目负责人，从而推动审计工作质量的提高。

三、几点体会

一是审计干部对审计作用认识的提高是做好审计工作的基础。广大审计干部认识到，内部审计不仅是监督，更是一种特殊的企业管理活动，在职能上体现监督与服务的兼容性，即监督下的服务，服务中的监督，是监督与服务的高度统一；审计工作是公司经营管理工作的重要组成部分，是公司内部控制的关键环节，必须紧紧围绕__电力的战略目标和工作主线，与公司的其他监督一起，把工作重点放在防范企业经营风险上，进一步强化审计监督职能；审计干部还在审计实践中逐步树立了“有为才有位”的思想，认识到“正人先要正已”，按照“独立、客观、公正、廉洁”的审计行为准则，并不断在审计实践中学习和提高自身经营管理水平，通过揭示经营管理中存在的问题，并提出加以改进的措施，实现为企业经营管理服务的目的，进而找准自身的位置。审计干部对审计作用认识的不断提高，为开展各项审计工作奠定了基础。

二是各级领导的重视和支持是发挥审计职能作用的关键。公司党组高度重视内部审计工作，刘顺达总经理多次强调“三合”（合法、合规、合程序）是立业之本，是企业稳健经营的关键，要把监督摆在显著位置，关键是要把“四个凡事”（凡事有章可循、凡事有人监督、凡事有人负责、凡事有据可查）落到实处。有些单位领导还亲自布置内部审计的任务并提出具体要求；单位内部重要会议、重大决策请审计人员列席并听取意见；省公司及部分基层单位成立了以公司总经理为主任，有关领导及主要部门负责人参加的审计委员会；有80％的基层单位实施了审计向职代会报告制度。所有这些，对审计职能的发挥起到了关键作用。

三是审计组织体系的建立健全是审计工作有效开展的保障。截止2001年底，基层单位共有21个单位设立了独立的审计科，其他规模较小的企业均配备了专职审计员；同时借助片区审计、社会审计力量，扩大了审计复盖面；各电业局审计部门还配备了工程技术人员，开展对工程决算的审计；公司系统共有专职审计人员93人，其中公司本部28人，基层单位65人，为审计工作的开展提供了保障。

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我局领导班子由5名成员组成。局领导班子是一个团结、干事业、有凝聚力和战斗力的领导班子。班子成员注重自身的

政治理论学习，自觉加强理论修养，不断提高驾驭市场经济的能力；认真学习审计业务知识，努力提高领导本局业务工作的能力和水平，牢固树立科学发展观、正确的世界观、人生观、价值观、权力观、利益观、荣辱观，以全面、协调、可持续的发展观为己任，以办实事、务实效、求实绩为出发点和落脚点，使以人为本的理念融入审计工作之中。坚持领导班子成员述职述廉和民主生活会制度，充分发扬民主，高质量地开好每年不少于1次的民主生活会。凡涉及人、财、物等重大事项，都落实了对“三重一大”事项须经党组成员集体研究讨论决定的规定，严格按照各项组织程序和规章制度办事，班子成员之间团结协作，在职责履行上分工不分家，积极坚持大事讲原则，小事讲风格，在其位，谋其正，思其职，尽其责，坚强领导，理性思考，立足当前，着眼长远，在切实加强领导班子自身建设、发挥“一线指挥部”作用上有新的成就。原局党组书记、局长吴贵武同志因年龄到杠改任调研员后，积极协助新任局长的工作，不计得失，不讲价钱，一直默默无闻地坚守在工作岗位上；现任党组书记、局长卢佳林同志到任后，刻苦钻研审计业务，深入一线调查研究，认真听取各方面的意见和建议，经常加班加点，勤奋工作，被机关人员称为“我们的好带头人”。

二、注重队伍建设，为首府经济和社会发展保驾护航作用明显发挥。

审计工作开展和审计质量的提高需要一支政治合格、业务精通、作风优良、纪律严明、素质过硬和形象良好的审计队伍，我们把加强审计队伍建设作为审计工作的重中之重，统一思想，提高认识，教育引导审计干部积极开展学政治理论、学业务技能、学科学文化、学实践与管理的活动，大力提倡“干一行，爱一行，专一行，精一行”的爱岗敬业精神和“求真务实，与时俱进，扎实工作，勇于创新”的奋发进取精神，按照各自不同的工作岗位，广泛深入地开展“守法、文明、诚信”活动，倡导自觉履职尽责，树立法律与公德意识，自觉养成讲道德、讲秩序、讲文明的行为习惯；倡导在社会做一名守法公民，在单位做一名合格的人民公仆，在家庭中做一名模范成员；倡导牢固树立政治意识、大局意识、责任意识、发展意识、服务意识、质量意识、依法行政意识、廉洁从审意识、以人为本意识。坚持各项工作的可持续协调发展，坚持自身行业的文明执法，始终围绕“擦亮服务窗口，争创文明行业”这—主题，建章立制，规范管理，内强素质，外树形象，切实在提高各项工作的服务质量上做文章、出实招、求实效。坚持廉政勤政，我们始终把廉政建设作为审计工作的第二条生命线，为廉洁从审提供可靠的组织纪律保证，相继制定了《审计组廉政纪律公示制度》、《科级干部述职述廉制度》、《关于实行党风廉政建设责任制的规定》、《廉政建设审计组长负责制》、《廉政建设一票否决制度》、《审计纪律监督卡反馈制度》、《礼品上缴登记制度》、审计组长执行审计廉政纪律报告制度》等行之有效的规章制度，并积极开展扶贫、救助、捐赠活动。近年来，为清水河县、武川县的贫困乡镇村投入扶贫资金15万元，为土左旗把什乡民族小学捐赠桌椅20套，清水河县暖泉村委会捐赠桌椅、沙发10套(件)，号召全局党员干部职工为灾区、红十字会、捐款3200元，捐献衣物1485套(件)，在与土左旗察素旗镇水泥厂社区的“访民情、解民难”活动中捐献款物3000元，与锡林南路电前居委会的结对共建活动中，资助电脑、打印机款8000元，慰问贫困户和贫困党员款7000元，特别是在这次5·12地震发生后，局机关和全体审计人员积极为灾区捐款18820元、交纳“特殊党费”35500元。

我局在认真贯彻落实《公民道德建设实施纲要》的基础上，十分注重社会公德、职业道德、家庭美德教育，牢固确立“文明树形象，文明出效益、文明促繁荣”的全新观念，按照市文明办《关于创建全国文明城市活动的实施意见》，切实夯实文明创建的基础，努力建设“学习型”、“道德型”、“文化型”、“服务型”的审计机关，紧紧围绕建设“法治、诚信政府”的要求，研究制定适合审计工作特点、行业条件的规范化服务标准和具体可行的措施，广泛开展诚信单位、诚信行业争创评比活动，为绿化、美化、净化、亮化首府环境献计献策，为加强社会治安综合治理和大力推进首府文化事业发展发挥积极的模范带头作用。

三、加快审计转型，审计工作质量和水平有新的提高。