常用的财务分析方法合集12篇

时间：2023-06-09 10:05:18

常用的财务分析方法

常用的财务分析方法篇1

财务指标作为财务分析可靠的依据，能清晰的反映出财务信息。所以，高校可依据财务分析的目的与内容，创建完整的财务指标体系。财务指标体系大致可分为：常规财务分析指标与专项财务分析指标。常规财务分析指标主要针对债权人、教育部门及高校的需求所进行的分析，是高校当前普遍运用的财务分析指标。但由于该指标过于粗略，缺乏行业标准与针对性，对高校经济活动的指导不足，从而产生了专项财务分析指标，以满足高校财务管理的需求。

1.常规财务分析指标常规财务分析指标可反映高校综合财务情况，在财务管理实践中可运用净资产的增长率与规模、支出水平与支出结构、负债额度、总收入与各项收入的对比等常规财务指标，也可运用同一事项不同层面的综合指标，如固定资产、拨款及事业基金的增长率、经费的自给率等。资产与经费的运用及结余可反映出高校财务经费管理运用的执行力；拨款与自筹经费可反映高校经费与资源获取的能力及其财务的综合实力；教学的各项收入的增长可反映出高校的运行绩效；收支的盈余率、资产的负债率以及年末资金的周转率等可作为支付能力的指标，以衡量高校是否能正常运转，反映了高校发展的潜力。

2.专项财务分析指标专项财务分析指标主要为了满足高校财务管理的需求。在财务管理实践中可分析计算公用与人员支出在总支出中所占的比重，而在公用的支出中又可划分后勤支出、教学支出、行政支出等运转比重，以及维修基建、设备购置、事业支出等基建比重，以便合理分析预算支出的结构；采用收入与支出预算的完成率考察预算执行的情况；采用收入预算和支出预算间的比率考察预算稳健性或配比度，若比率不足1，则表明高校财务出现赤字，收支不平衡；在投资与筹资的管理中，应当分析计算学费的收缴率、资产的收益率、投资收益率以及各项收入的增长率，以便全面分析实际收入的漏洞、瓶颈或潜力。而在费用支出的管理中，则可分析计算各项支出在总支出中所占的比率，以合理控制费用的支出。

（二）规范财务分析的制度

财务分析的有效性及准确性依赖于财务分析制度的规范化，首要任务便是将财务分析的各项工作具体落实到相应的岗位与责任人，如预算管理的人员应当承担预算的编制与执行等相关工作的分析；资金管理的人员则应当承担资金收益、现金流量等相关工作的分析；学费管理的人员则应当承担学生奖金与助学金的支出、学费收缴等相关工作的分析；报表管理的人员应当承担资产结余、资产负债、收支结构、收支规模等相关工作的分析；工资管理的人员则应承担所有人员的分析。而财务主管作为高校财务部的核心人员，其主要负责采集各岗各职财务分析的信息进行综合的分析，为高校的财务管理提供可行的建议与决策。其次，应当制定具体的工作程序与工作规范。此外，还应当设立财务信息收集与传导的机制。

（三）财务分析思路与方法的多样化

财务分析中最常使用的方法通常有：趋势分析法、比较分析法、比率分析法、因素分析法等。财务部应当从多个角度及综合使用各种方法进行财务分析，努力实现财务分析思路与方法的多样化，以便能够更准确地揭示财务状况以及所存在的问题与发展规律。在财务分析中，要同时兼顾定量与定性的分析，如对资源配置、支出结构、收入结构等的合规与合法性进行分析；同时做到事前、事后的分析，充分利用一些规律性与前瞻性的信息，及早的对高校的经济事项及其未来的财务情况作出预测。而且除了常规财务分析方法的综合使用外，若碰到特殊情况应当采取其他有针对性的财务分析方法。如对不可量化的财务指标应采取层次分析的方法；对包含多项指标的经济活动应当运用聚类分析的方法等。

（四）达成财务分析的信息化

当前，高校的财务分析还未普及电算化，大多分析工作仍依靠手工来收集数据，不仅费力、费时且效率较低。所以，财务分析的所有人员都应当深入了解账务的处理系统，全面掌握系统功能，熟练操作系统。与此同时，还应注重开发财务分析的软件，并与现有的账务系统相结合，以便提高财务分析的速度与有效性。

常用的财务分析方法篇2

随着激烈的市场竞争战的打响，上市公司为了更好促进自身发展，试图通过财务报表分析工作达到目的，但由于上市公司在财务报表分析工作中还存在一系列问题，无法确保财务报表分析工作的正常开展。据此我们必须找出上市公司财务报表分析工作中存在的问题，并制定相关策略予以应对。笔者将分别从：财务报表分析研究、上市公司财务报表分析研究、促进上市公司财务报表分析工作有效开展的有效策略，两个部分进行阐述。

一、上市公司财务报表分析研究

据笔者研究，现阶段上市公司在财务报表分析方面缺乏一定专业性，上市公司在财务报表分析工作中采取的分析方法也过于落后，通常运用到四种分析方法，第一种是比较分析方法，第二种是因素分析方法，第三种是比率分析方法，第四种是趋势分析方法。所谓比较分析方法，实际上是对上市公司在不同阶段是发展情况进行比较，这种方法局限性表现在不具备可比性；所谓因素分析方法，主要将替代顺序性、分析相关性、替代连环性引用其中，这种方法局限性表现在过于依赖人为判断；所谓比率分析方法，通常是指对财务比率中的两个项目进行比较后获取的数据，这种方法局限性表现在缺乏全面性；所谓趋势分析方法，通常将上市公司前一年度作为参照物，这种方法局限性表现在误差率较大。随着时代的发展，这四种分析方法都已经无法满足上市公司发展需求，呈现出严重的滞后性。除此之外，上市公司中的分析人员素质水平层次不齐，存在理论知识缺乏，业务能力不强等问题，以至于他们在分析方法的应用，指标的计算方面会产生诸多错误，最终影响到上市公司财务报表分析体系的专业性与严谨性。之所以会导致这种局面，主要是因为上市公司在分析人员的选择上未经过严格考核，无法对分析人员素质水平全面了解，最终导致上市经营业绩难以得到体现。

二、促进上市公司财务报表分析工作有效开展的有效策略

随着时代的发展，上市公司展现出了新的发展局面，过去落后陈旧的分析方法已经无法满足上市公司的实际需求，据此，上市公司必须对财务报表分析方法进行有效创新，摒弃陈旧落后的分析方法，将新的分析方法应用其中。首先，应根据上市公司自身经营特点来制定，其次应以全面分析为原则，降低上市公司财务报表分析体系的片面性；再者应将定性分析与定量结合起来，使分析方法更加全面，上市公司还可以将静态分析与动态分析结合为一体，将个案分析方法与综合分析法结合。上市公司在构建财务报表分析体系中，必须将这些新的分析方法应用其中，充分促进上市公司可持续发展，提升上市公司市场竞争力。值得注意的是，上市公司领导在对专业方案进行优化时必须以自身上市公司为主，对于其他上市公司的相关经验不能照搬，应采取“因地制宜”的态度，避免不良状况的出现。例如：公司要想了解自身财务状况随时间的推移所呈现的趋势，一方面看数据增减变化是否异常，通常可以利用折线图或柱状图来分析。如图1：

如果要展现数据的层次结构还可使用双层饼图，如图2：

此外分析人员作为构建上市公司财务报表分析体系的主要参与者，因此分析人员自身素质水平在一定程度上制约了财务报表分析体系的专业性。据此上市公司部门应对分析人员定期开展培训，帮助他们掌握专业理论知识及上市公司管理知识，促进分析人员整体素养的全面提高。确保所有上市公司财务报表分析专业

三、结束语

综上，笔者对现阶段上市公司财务报表分析工作现状进行了研究，从中发展了诸多问题，这些问题在一定程度上制约了上市公司财务报表分析工作的有序进行。据此为了改善这一现状，上市公司领导必须加强对财务报表分析工作的重视，多吸吸收专业的分析人才，并大力开展专业培训，促进上市公司财务报表分析专业人员整体素质的不断提升，促进财务报表工作的良好进行，在推动上市公司朝着可持续化目标不断发展的基础上，不断提升其市场占有额和竞争力，使上市公司在可持续发展道路上的发展更加稳定。

常用的财务分析方法篇3

关键词差额拨款事业单位财务分析

一、引言

财务分析以会计核算资料和财务报表等为主要依据，采用专门的财务分析方法对事业单位财务运作与管理效率进行评价，同时也为单位未来的财务预测与计划提供了依据，在财务管理循环中处于衔接地位。对于差额拨款事业单位来说，及时进行财务分析，做好各项分析工作对其财务及业务顺利开展具有重要的意义。首先，财务分析是事业单位了解各方面财务运作效率与效益的窗口。财务分析的过程通过对一些重要的财务指标采用专门的财务分析方法进行纵向与横向的比较，把单位的资产负债状况、营运情况、经济业绩、发展能力等情况变化清晰的表现出来，管理者通过最终的财务分析报告可以对其运营业绩及效率了如指掌，做到心中有数。其次，财务分析是事业单位改进财务运营、提高财务效率的前提。事业单位从财务分析的总结评价中可以直接发现其财务运作的弱点及财务运行的偏差，并从相关的财务指标数据中寻找效率损失的原因，挖掘出未被充分利用的财务资源，进而确立下一步财务运营及管理改进的重点。第三，财务分析保障了单位财务决策的合理性及财务计划编制的科学性。事业单位领导从财务分析报告中了解到单位重要财务指标的变化趋势后，可以形成对单位未来财务发展方向的概括意识，从而更加有针对性的研究下期财务决策的重点，减少决策盲目性，当然也提高了财务计划内容的科学性与合理性。

二、差额拨款事业单位财务分析工作存在的不足

尽管财务分析具有多方面的重要作用，但从当前事业单位工作实际来看，其作用发挥的较为有限，主要原因在于事业单位财务分析工作存在的诸多不足的限制。

（一）财务分析管理观念还存在片面化的认识

有些事业单位的领导还未完成管理思想的转变，从片面的角度来对待财务分析工作，具体的表现有：一是强调财务核算，而忽视财务分析，一些事业单位领导对国家财政拨款的依赖性很强，不重视自身财务积累，因而财务管理也更关系日常财务运营的安全性而非盈利性，有些领导就简单的要求财务人员把账务算准即可，很少关注单位财务状况的变化；二是把财务报告当作财务分析报告，有些单位管理者缺少必要的财务管理素质，认为财务报告既然也有财务指标分析内容，那么财务分析报告就是多余的费力不讨好的工作，因此常常把财务报告照搬过来作为财务分析报告使用。正是这些认识与思想使有些事业单位对财务分析工作的重视度极低，财务管理成果也未有所进步。

（二）财务分析的方法与指标体系不科学、不健全

事业单位财务分析过程中，首先财务分析的指标体系显现出明显的不科学、不全面之处。其一，财务分析指标比较单一，很多事业单位的财务分析常年以事业单位会计通则中提及的分析指标为主，如经费自给率、人员支出占事业支出比率等等，很少根据单位经营业务的范围及财务资源的变化对分析指标进行补充及修正，使财务分析不能全面的反映真实的财务状况。二是财务指标不全面，事业单位的财务分析内容大部分集中于资产负债、运营绩效这些基本的情况，而缺少发展能力指标的分析，也很少涉及财务预算评价，无法反映事业单位财务管理全貌。三是分析重财务、轻非财务，虽然财务指标可以很清晰的将单位财务绩效体现出来，但是随着事业单位业务环境的变化，其财务经营效率逐渐受更多的非财务因素的影响，并且这种影响不断增强，仅凭财务指标的比较很难找出单位财务状况变化的原因。其次，财务分析方法的选择上，结构分析、趋势分析、指标分析是最典型的财务分析方法，也是事业单位最常采用的方法，单位在选取财务分析方法时一是很少考虑财务管理的目标与财务分析的重点，盲目的进行指标计算及相互比较，二是财务分析方法缺少必要的技术支持，单纯依靠大量的人力，使财务分析过程中经常出现错误，影响财务分析结论的正确作出。

（三）财务分析后续工作开展不到位

根据财务分析过程编制财务分析报告，针对财务报告提出的问题进行下一步的财务决策是财务分析后续需要开展的工作。而事业单位首先存在财务分析报告编制不及时，编报内容不全面的问题。单位很少定期进行财务分析，需要财务分析报告时也只是临时凑一份，拿季度或月度数据，套一下财务分析报告格式了事，态度极不严谨，更无从谈及科学与全面。其次，财务分析结论浮于表面，简单的讲某指标本期是多少，提高或降低多少，不能追根溯源指明指标变化的实质所在，也就无法提出改正的措施与意见。三是缺少财务分析工作的监督与考评，使财务分析工作的效率很少成为单位考虑与重视的问题。

常用的财务分析方法篇4

关键词:

上市公司；财务报表分析；研究

一、上市公司财务报表分析研究

二、促进上市公司财务报表分析工作有效开展的有效策略

三、结束语

参考文献

常用的财务分析方法篇5

（一）对企业自身管理所具有的作用

（1）能够对企业的内部管理起到强化作用，从而有效提升企业的经营效益。企业的财务报表是对企业经营效益反映的一个有效标准，能够对企业管理者进行内部的有效管理提供有效参考，从而从经营上面提升企业的效益。如通过分析企业的利润表，我们可以对企业的收入、成本、费用等情况有一个清楚的了解；通过分析企业的资产负债表，我们可以对企业的资产、负债等结构、能力有一个清晰的认识；通过分析企业的现金流量表，我们可以很好的了解企业对现金的创造能力。因此，通过全面分析企业的财务报表，企业的经营者可以更好地了解企业的内部管理，从而对不足之处进行有效改正，从而对企业的经营效益提升起到很好的作用。

（2）能够对企业的内部监督起到加强作用，从而可以更好的对企业的内控制度进行完善。通过对企业的财务报表进行分析，我们可以对企业的内部监督管理进行很好的掌控。通过现金和费用科目的分析，可以了解企业在资金活动和预算环节的控制和监督；通过对非流动资产科目的分析，能够深入到资产管理以及工程项目的控制环节和监督情况；通过应收账款、应付账款、收入和成本科目的结合分析，可以掌握企业销售业务和采购业务的执行与控制。因此，通过对企业的财务报表进行分析，我们可以更好地对企业经营当中存在的风险进行及时了解，从而更好对内部监督进行管理，可以更好地实现对内部控制制度的完善。

（二）对政府实施监管所具有的作用

（1）为政府的监管提供有效参考依据，从而更好的对市场经济的发展进行维护。在市场经济的管理中，政府起着对秩序维护的作用，在监管方面，财务报表起着非常重要的参考作用。如在对企业进行年检登记的时候，工商部门需要企业提供相关财务报表，从而能够对企业的财务状况有一个清楚的了解。通过分析企业的财务报表，政府能够实时、有效的了解企业的财务和经营情况，在和同业之间进行比较的时候，能够做出有效的判断，进而推动整个国民经济的发展。

（2）为政府进行证券市场的监管提供有效参考。在上市公司中，证监会是一个非常核心的主体，因此对企业的财务报表有着非常高的要求。企业进行公布、披露的财务报表是证监会进行规范上市公司的有效参考，可以对市场的规范进行有效管理。证监会通过分析上市公司的财务报表，企业的生产经营情况就一目了然，同时通过进行前后年度数据和同业之间的比较，证监会能够对企业的经营进行很好的分析预测，从而进行有效监管，推动整个经济市场的稳定。

二、财务报表分析存在的局限性

（一）财务报表本身所具有的局限性。在企业的财务管理中，财务报表分析是一项非常核心的内容，其主要通过对报表进行分析来进行。然而企业的财务报表本身也是存在一定的局限性的，从而使得在对其进行分析的时候也会产生一定的局限性。对于企业财务报表分析的局限性，主要体现在以下两点。其一，在表现形式和数据方面，财务报表具有一定的局限性。如企业财务报表只能对货币计量的信息进行提供，对于其他一些具有较大影响的会计信息无法进行真实表达。又如，在企业会计中，信息的处理主要采用的历史成本法，这样就忽视了通货膨胀的因素，降低了会计信息的信任度。其二，由于会计估计的存在，使得财务报表呈现一定的局限性。企业在进行会计核算中，会涉及到某些不确定的数据，就会运用到会计估计，如固定资产的折旧年限、折旧率、净残值率等，这些数据都含有很多人为的因素，对于一些数据的估计，它们经常会因为人的不同而呈现不同，进而会对财务报表进行一定影响。

（二）财务报表的分析方法所具有的局限性

企业财务报表的分析方法有很多，我们在此重点分析比较分析法、比率分析法和因素分析法，通过对它们所存在的局限性来进行分析。

（1）比较分析法所存在的局限性。在企业财务报表的分析中，比较分析法主要是通过和一些既定的目标来进行数据的比较，通过分析两者之间的差异来进行结论判定。在比较分析方法当中，可比性是非常重要的，通过选取一些有着可比性的指标来进行分析，如此才能使得分析有更好的标准。在财务报表当中，其间的很多数据存在一定的局限性，因此企业在不同时期数据之间的可比性也是相对比较差的，因此就使得这种方法的局限性也呈现出来。在运用比较分析法时，可将不同企业同一时期的财务报表数据进行比较，也可将一个企业不同时期的财务报表数据进行比较，但不管是横向分析还是纵向分析，没有将两者很好的结合起来，削弱了财务报表分析的效率和效果。对于比较分析法，它们同时也无法对差异所具有的原因进行真正的分析，因此还需要运用其他的分析方法来给以辅助，这就造成这种方法的使用是具有一定局限性的。

（2）比率分析法所存在的局限性。在企业的财务报表分析中，比率分析法主要是一种通过对相关因素进行比率计算来反映的方法。第一，作为一种非常基本的财务报表分析方法，比率分析法也存在一定的局限性。在对两个因素之间进行比率分析的时候，它们无法真实反映变动关系，也无法和财务报表进行很好的联系。第二，比率所遵循的行业标准也是很难确定的，因此使得行业之间的比例差异比较大，缺乏参考标准，使得分析没有更多的实际意义。第三，在对数据进行分析的时候，这种方法大多采用的是过去数据，无法对现实的情形进行很好的反映，相对比较滞后。

常用的财务分析方法篇6

关键词：新常态视角财务风险预警机制预警模型

一、引言

自党的十八大以来，我国经济社会形态呈现出与以往不同的发展状况。即增长速度放缓，增长质量更上台阶，基于这个新常态，企业财务风险预警能力面临严重挑战，企业财务风险预警，主要是企业通过监控有段实时监控内部财务风险，并对存在的财务风险因素进行预警。基于企业的角度而言，财务风险有效控制异常重要。在新常态的视角下，分析国内预警方面的不足以及存在的问题，在现阶段经济发展角度制定财务风险预警机制，具有一定实用价值。

二、新常态下的财务分析

（一）新常态概述

新常态，是指中国经济发展到一个新的阶段，增长速度放缓，增长质量更上台阶。经济进入新常态后应具有以下特点：一是经济增速是适度的，与潜在经济增长率相适应，具有可持续性；二是经济结构是优化的，第三产业、高附加值产业、绿色低碳产业比重稳步提高；三是经济质量是较高的，经济动力主要来自生产率的提高；四是经济制度环境是有利的，市场在资源配置中日益发挥决定性作用。

（二）新常态下突出的财务风险

新常态下企业面临着运行成本上升，投资政策改变，贸易环境变化，市场需求疲软等一系列新问题。整个市场需求变缓，产品质量要求增高，财务风险大大提高，如何应对财务风险将是中小企业能否在新常态下生存下去的关键。

三、新常态下财务风险定性、定量分析

（一）财务风险预警定性分析

定性分析，主要是依靠主观分析与判断，进而对财务风险预警因素进行分析的手段。与传统分析方法相比较而言，定性分析因素在企业阶段性发展中占据重要地位。下面对定性分析各项方法进行分析：

1、表征观察法

该方法主要是对企业自身的整体运营情况进行观察，通过对企业异常特征进行分析，判定企业可能发生的财务风险。如企业资产负债率明显高于同期水平，资产结构方面发生异常状况，财务内部控制恶化；企业盈利来源非经常性的损益，则可能是主营业务已经发生重大问题。表征观察法对企业财务出现的显性因素进行特征分析，对财务风险因素进行识别，适用于较为明显的财务异常变化。

2、“四阶段症状”分析法

此种评价方法是一种拟人化的分析方式，企业运行状况不佳，所体现出的状况与人病危状况相类似，如表1所示：

该分析方法，具备简单明了效果，较为适合企业自身财务风险预警的诊断。但此种分析方法的应用，存在一定难度。财务预警的过程中，各项因素的清晰程度，很难想表中表现的至关状况。因此，要求财务预警分析这具备良好的工作素质。

3、管理评分法

管理评分法最先由美国财务学家提出，将破产企业作为研究对象，基于内部财务状况进行加权处理，通过评分判定企业安全性。该方法的具体评分表如表2所示：

在进行评分的过程中，需要充分的结合企业发展实际状况，最终得分分值越高，则说明企业处境较差，财务风险较为严重。该方法在企业当中的应用，具备简单易懂等特点，但由于各项内在因素需结合企业发展实际状况，工作量较大。只有在掌握内部财务状况各项因素的同时，才能够发挥此种方法的实效。

（二）财务风险预警定量分析

与财务风险预警定性分析而言，定量分析所采用的方法更加便捷，并且判定效果良好，使得定量分析方法在企业财务风险预警方面被广泛应用。特别是基于新常态视角下，定量分析更能够体现出财务风险预警的准确性。下面进行详细分析：

1、单变量判定模型

单变量判定模型，又被称之为单变量分析法，主要是对企业单一财务指标进而评估企业整体财务状况。该评定模型在分析过程中，评定方法较为简单快捷，便于运用。但该方法在运用方面，由于是针对企业财务指标进行单一分析，造成分析结果缺乏系统性，预警能力严重不足。

2、多变量判定模型

多变量判定模型与单变量判定模型存在一定区别，可以将该模型称之为Z计分法模型，是由爱德华·阿尔曼（Edward·altman）在1968年提出。该模型当中的线性函数公式主要是通过多种财务指标加权汇总而成，通过企业内部财务多个财务指标进而建立。多变量判定模型内容当中经常运用的Z分数预警模型与F分数预警模型，经典模型表示如下：

其中，X1为营运资金/资产总额；X2为留存收益/资产总额；X3为息税前利润/资产总额；X4为普通股以及优先股市场价值总额/负债账面价值总额；X5为销售收入/资产总额。

由于Z模型的建立当中，并没有将企业当中的现金流量进行充分的考虑。因此，对于此种问题很多相关方面的学者进行了改进，建立了F分数模型：

其中，X1为营运资金/资产总额；X2为留存收益/资产总额；X3为（净利润+折旧费）/平均负债率；X4权益总值/负债总额；X5为（净利润+折旧+利息）/资产总额。

多变量判定模型分析较为准确，并且模型精度分析较高，需要大量的参数内容提供支撑，工作量较大。但此种方法在企业当中的应用，应对财务风险的准确性较高，并且被应用在本次研究当中，对规避风险及分析财务风险具有其他方法不具备的优势。

3、联合预警模型分析方法

由于财务指标通常只是反映企业生产经营过程中的实际财务状况，基于企业的发展战略、企业文化、区域位置等各项非财务信息指标进行分析。因此，产生了联合预警模型。该模型能够对企业经营现状进行模拟，反应企业生产经营过程中各项因素，确定理论框架以及行业特征，克服财务指标的片面性。

四、新常态下构建企业财务风险预警模型

（一）企业财务风险预警准备工作

企业财务风险预警是一项系统性工程，需要企业内部各个组成部分之间的协同合作。确保企业制定详细的工作计划，对各项流程进行充分规范。在新常态视角下，分析企业发展问题需要基于个层面进行分析，细致化诠释各项内容。因此，在准备工作方面主要分为以下几项内容：一是统一思想。只有将企业内部员工以及管理者对于风险预警思想进行统一，才能够积极构建财务风险预警机制，强化风险预警意识；二是制定工作方案。将财务风险预警各项内容细致化划分，健全工作计划的向西行，提升操作型；三是做好信息收集与管理。将财务信息指标进行收集，保证信息来源与内部与外部。同时，对各项内容进行积极评价，为信息利用奠定基础。

（二）财务风险预警F模型

选用F模型作为本选题研究的财务风险预警模型，即：

在该模型当中，选择五个自变量内容，具体临界点为0.0274；如果低于0.0274，则说明公司财务风险状况不容乐观，可能面临破产；一旦高于0.0274，则预测公司经营状况良好，可继续生产运营。

（三）财务风险预案

企业内在的财务风险因素被实质化之后，形成财务危机，一旦危机出现，企业则需要制定具体的管理预案进行危机方面的处理。

本文选定企业深圳某机械有限公司处理程序如下：

对深圳某机械有限公司内部的财务危机状况进行登记的评判，重新评估可能被隐瞒的财务数据内容，明确内部债券债务是否符合发展状况，积极探寻有利因素并寻找对策。

启动预案。根据财务状况以及危险程度，判定危机信号具体数值，对危机预案进行拟定，实施方案预算体系，确保数据内容处于可控范围。

保证信息畅通。危机预案处理过程中，需要保证领导机构以及执行操作内容信息方面的流通度，为处理新情况以及预案有效执行奠定基础。

总结。当危机处理完成之后，应该尽心总结与分析，将财务风险当中的具体风险指标进行筛选，确保预案执行效果得到提升。

五、新常态企业财务风险预警模型实证分析

（一）企业概况

深圳某机械有限公司成立于中国广东省深圳市，厂房占地10000平方米，拥有自己规划建设的现代化厂房，拥有雄厚的技术研发能力和先进的生产制造硬件设施。公司多年来专注于高品质模具加工机床、机械加工专用机床设备的技术研发、生产制造、经营销售，并为客户提供全方位的售前、售中、售后技术服务。目前产品规模、研发实力、市场占有率、以及企业管理综合实力已位居华南地区行业前列。

（二）该公司财务风险预警存在的问题

1、财务状况总体失衡

2012年，该企业资产总额为165284万元，与上一年同比增长25639万元。其中负债总额为112123万元，与上一年同比增长12058万元。主业务收入为568496万元，与去年增长14.81%，实现净利润3447万元，增长692万元，为年度预算3200万元的107.72%。基于该公司的实际发展状况分析，主营业务收入较大，并且应收账款占总资产比重较高，未来收益内容不够明确，造成公司资产缩水。公司具体财务状况如下表3所示：

2、缺乏评估机制

该公司大多数管理人员并未对内部控制提升自身的认识程度，造成内部控制不够明确，严重的影响企业整体运行状况。同时，对财务与法律意识相对淡薄，严重影响内部控制质量，企业财务运作效率低下。并且在企业生产经营环节，各项不确定环节财务风险控制不能够准确预测，传统的表征观察法风险预警不能够体现出现代企业的发展要求，致使企业产生或陷入风险。

3、缺乏有效的资金管理

基于该企业财务报表而言，发现其现金金额较大，高达2亿元，并且流动负债也处于较高水平，充分的说明该企业资金应用效率低下。通过进一步分析可以发现，该企业各个生产经营环节处于分散状况，资金流动性未能够得到体现，知识资金管理手段落后。在应对财务风险方面，方法单一，管理不能够满足企业自身要求。

（三）财务指标预警分析

选定深圳某机械有限公司作为研究对象，在对该企业财务状况以及财务数据分析之后，得出深圳某机械有限公司在生产运营过程中财务风险预警模型进行实证分析。对预警评估得分进行计算，将总分设定为100分。按照优先级分别对资产负债结构、偿债能力、营运能力、盈利能力以及发展能力预警指标赋予20:20:26:18:16的比重。在最高分与最低分方面设定上限与下限数值，保证上限标准值为1.5倍，下限标准值为0.5倍。具体公式按照（行业最佳比率-标准比率）/（行业最高得分-评分值），得出评估表当中的预警得分，具体如下表4所示：

根据企业风险预警评估表当中的计算，深圳某机械有限公司在2012年财务风险预警的总得分为118.23分，并且在2013与2014年，通过同样的方法进行计算，得出深圳某机械有限公司财务风险预警得分分别为112.87与119.66分，得出均超过100，位于正常区间范围内。即企业财务状况较为安全，财务风险不至于影响企业的正常生产运营。

（四）F模型深圳某机械有限公司财务风险预警评估

运用F模型对深圳某机械有限公司财务风险进行验证，旨在评价2012年风险预警结果，并通过相同的模型计算，得出2013年具体数据。具体数据如下表5所示：

基于上表当中的各项数值，能够计算出F模型各项指标，具体计算过程如下所示：

2012年：

X1=营运资金/资产总额=0.205

X2=留存收益/资产总额=0.017

X3=（净利润+折旧费）/平均负债率=0.025

X4=权益总值/负债总额=0.085

X5=（净利润+折旧+利息）/资产总额=0.022

=-0.1744+1.1091×0.205+0.1704×0.017+1.9271×0.025+ 0.0302×0.085+0.4961×0.022

=0.1175

2013：

X1=营运资金/资产总额=0.152

X2=留存收益/资产总额=0.019

X3=（净利润+折旧费）/平均负债率=0.026

X4=权益总值/负债总额=0.066

X5=（净利润+折旧+利息）/资产总额=0.031

=-0.1744+1.1091×0.152+0.1704×0.019+1.9271×0.026+ 0.0302×0.066+0.4961×0.031

=0.065

（五）实证检验

经过具体计算得知，2012年F值为0.1175＞0.0274；2013年F指为0.065＞0.0274，并且根据该模型进行判定，深圳某机械有限公司在近期内，生产经营过程中不会发生财务危机，与上述财务风险预警评估验证结果基本一致。新型财务风险预警模型在公司具有一定的效果，能够及时发现公司内部财务风险因素，并加以控制。首先，针对财务总体失衡的状况，需要对公司生产经营进行实时分析，通过经济活动分析等手段，由市场调研作为基础，找出问题所在与差距因素，加强内部控制。进一步完善公司资产质量、营运能力、发展能力、盈利水平等方面预警监控机制。

其次，F 财务风险预测机制，能够对各项财务风险进行有效控制与计算，在公司发展方面具有推动意义，实现企业各项财务状况满足企业发展需求。并且该模型凭借对企业多项风险因素进行计算，准确提供风险预警，为企业发展提供准确预算结果。

最后，推行全面预算管理。预算并不是针对财务部分的工作内容，更是整个企业财务的工作内容。但全面预算管理内容，在一定程度上决定着企业财务风险因素的产生，有效控制成本管理，值得推广应用。

六、结论

综上所述，基于新常态视角下，企业正在面临着新的市场经济环境，如何保证企业在现代的市场竞争中，控制财务风险因素显然已经成为企业具备市场竞争力的关键因素。该企业在应用传统的定性风险预警方面，并未适应现代企业财务特点，造成风险预警能力低下，严重影响预警效果。F 财务风险预警模型的应用，有效的改善了内部财务状况，为现代企业经营发展提供良好基础，提升财务风险预警能力，准确预测风险因素。对财务风险预警的研究，能够在一定程度上提升企业对抗风险的能力，为企业健康发展提供基础保障，推动我国综合经济实力的不断提升。

参考文献

[1]梁达.以新常态视角看待经济增速的变化[J].宏观经济管理，2014，4（12）:125-127.

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[8]史小英.国内外企业财务风险预警研究现状分析[J].新西部(理论版)，2013，4（20）:45-49.

常用的财务分析方法篇7

财务分析产生于20 世纪初,至今已有100 多年的历史,财务分析经过这些年的发展,其相关理论已比较完善。财务分析根据经济环境的变化而有不同的要求,在以知识资本为首要资本的21 世纪,同样对其产生更高的要求,财务分析将向更高层次发展。但是,什么是财务分析呢? 通过大量学者对财务分析这一概念的概括与总结,笔者认为,财务分析是指财务分析主体利用会计资料及与之有关的其他数据资料,通过计算财务指标,采用一定的方法对企业财务活动中的各种经济关系及财务活动结果进行分析、评价,为财务决策、财务诊断、咨询、评估、监督、控制提供所需财务信息,其实质是财务分析主体对会计信息进一步进行加工、运用的过程。在此过程中,财务分析主体对财务分析的要求就是财务分析所要达到的目的。财务分析主体是与企业主体有关的需要分析信息的部门、单位、法人、自然人等。

一、企业财务分析中存在的问题

(一) 重视不足,企业分析人员的地位不高

据相关权威调查,在我国有65 %的企业基本不做财务分析,50 %的企业一年只做一次简单的财务分析,甚至有些企业领导和财务人员认为,本企业的所有财务及业务资料都是在自己的全程参与和控制之下形成的,情况清楚,无需再做什么财务分析。同时,由于企业管理层诸多思想上的误区,表现为财务人员在企业管理序列中的地位不高,缺乏话语权。长此以往,分析人员的工作积极性不高,开拓性不足,工作效率就不高,使财务分析的效果大打折扣。

(二) 资料来源方面的问题

1. 会计处理方法的不同会使不同企业同类报表数据缺乏可比性,从而使财务分析结果有差异。举例来说,根据现行制度的规定,企业的存货发出计价方法、固定资产折旧方法、坏账的处理方法、对外投资的核算方法、外币报表折算汇率、所得税会计中的核算方法等,都可以有不同的选择,存货发出计价方法有先进先出法、后进先出法、加权平均法、分批实际法等多种方法。即使是单个企业实际经营情况完全相同,不同的方法对期末存货及其销售成本水平有不同的影响。因此,财务报表中的有关数据会有所不同,使得两个企业的财务分析不准确。

2. 汇总数据不能直接反映企业财务状况的情况。企业财务报表中的数据是分类汇总性数据,它不能直接反映企业财务状况的详细情况。

3. 资产负债表与损益表所反映的时间不同。以比率的形式将两种报表的数据比较,可比性程度不一致。损益表是时期报告,反映的是跨越了整个会计年度的数据信息,而资产负债表是时点报告,只反映企业某一时点财务状况,将两种报表的数据进行比较会有一些困难。

(三) 财务分析方法方面存在的问题

财务分析的基本方法有比率分析法和比较分析法,无论是何种方法均是对过去经济活动所进行的反映。另外,会计报表使用者取得会计报表的时间,与业务发生的时间就时隔更长了,可谓时过境迁,因此,用过去的数据去判断企业目前甚至将来的财务状况,往往不切实际。同时,可比性是两种分析法的灵魂,只有具有可比性的指标采用比较分析才有价值,而由于报表数据的局限,不同企业甚至同一企业不同时期的数据均缺乏可比性,从这个意义上说,两种分析法的运用必然受到影响。另外,现行财务分析指标常常是重“量”而忽视“质”,会计报表较难揭示详实的资料,因而使会计报表使用者较难取得诸如存货结构、资产结构、批量大小、季节性生产变化等信息。

(四) 手工进行财务分析,成本高,耗时多

进行财务分析所依据的资料,除财务报表以外,还会涉及日常核算资料(凭证、账簿等) 和生产技术方面资料。但是,在会计电算化尚未普及、系统不完善、效率不高的情况下,财务分析的工作仍主要由手工执行,凭手工对庞大的日常数据进行财务分析成本高、耗时多。

二、企业财务分析中问题的对策

(一) 应该引起公司企业高层决策者和财务人员的足够重视

决策者和财务人员要把企业财务分析提高到一个更高的层次,落实其在企业正常运作过程中应起到的重要作用,努力做好财务分析的各个方面,为会计信息使用者提供可靠的会计信息。

(二) 确保财务数据的真实

1. 进一步完善财务报告体系。以资产负债表、损益表、利润表等作为基本报表反映企业的经营情况。同时,应更加注重对财务状况说明书的编制工作,其信息披露应反映企业的生产状况、采用的会计政策、或有事项、非货币性的与财务事项密不可分的信息以及企业未来发展前景的预测,受物价变动影响的因素等。

2. 把经营情况与财务指标结合起来分析。仅从财务指标数值上无法看出企业经营的具体情况,这些数值本身的意义是有限的。只有详细分析董事会报告及其他信息来源中与该企业经营情况有关的信息之后,把经营情况与财务指标结合起来分析,才能对财务报表数据做出更深层次的理解。

3. 详细分析会计报表附注。财务报表中的数据都是汇总数据,要了解这些数据的具体内容,必须详细分析会计报表附注中的细分内容,这样才不会被汇总数据表面所蒙蔽。比如,从债权资产的项目结构和账龄结构,可以分析其质量状况;根据投资项目的构成与变化可以分析各投资项目的真实价值。

(三) 财务分析方法的综合运用

常用的财务分析方法篇8

财务分析产生于20世纪初,至今已有100多年的历史,财务分析经过这些年的发展,其相关理论已比较完善。财务分析根据经济环境的变化而有不同的要求,在以知识资本为首要资本的21世纪,同样对其产生更高的要求,财务分析将向更高层次发展。但是,什么是财务分析呢?通过大量学者对财务分析这一概念的概括与总结,笔者认为,财务分析是指财务分析主体利用会计资料及与之有关的其他数据资料,通过计算财务指标,采用一定的方法对企业财务活动中的各种经济关系及财务活动结果进行分析、评价,为财务决策、财务诊断、咨询、评估、监督、控制提供所需财务信息,其实质是财务分析主体对会计信息进一步进行加工、运用的过程。在此过程中,财务分析主体对财务分析的要求就是财务分析所要达到的目的。财务分析主体是与企业主体有关的需要分析信息的部门、单位、法人、自然人等。

一、企业财务分析中存在的问题

(一)重视不足,企业分析人员的地位不高

据相关权威调查,在我国有65%的企业基本不做财务分析,50%的企业一年只做一次简单的财务分析,甚至有些企业领导和财务人员认为,本企业的所有财务及业务资料都是在自己的全程参与和控制之下形成的,情况清楚,无需再做什么财务分析。同时,由于企业管理层诸多思想上的误区,表现为财务人员在企业管理序列中的地位不高,缺乏话语权。长此以往,分析人员的工作积极性不高,开拓性不足,工作效率就不高,使财务分析的效果大打折扣。

(二)资料来源方面的问题

1.会计处理方法的不同会使不同企业同类报表数据缺乏可比性,从而使财务分析结果有差异。举例来说,根据现行制度的规定,企业的存货发出计价方法、固定资产折旧方法、坏账的处理方法、对外投资的核算方法、外币报表折算汇率、所得税会计中的核算方法等,都可以有不同的选择,存货发出计价方法有先进先出法、后进先出法、加权平均法、分批实际法等多种方法。即使是单个企业实际经营情况完全相同,不同的方法对期末存货及其销售成本水平有不同的影响。因此,财务报表中的有关数据会有所不同,使得两个企业的财务分析不准确。

2.汇总数据不能直接反映企业财务状况的情况。企业财务报表中的数据是分类汇总性数据,它不能直接反映企业财务状况的详细情况。

3.资产负债表与损益表所反映的时间不同。以比率的形式将两种报表的数据比较,可比性程度不一致。损益表是时期报告,反映的是跨越了整个会计年度的数据信息,而资产负债表是时点报告,只反映企业某一时点财务状况,将两种报表的数据进行比较会有一些困难。

(三)财务分析方法方面存在的问题

(四)手工进行财务分析,成本高,耗时多

进行财务分析所依据的资料,除财务报表以外,还会涉及日常核算资料(凭证、账簿等)和生产技术方面资料。但是,在会计电算化尚未普及、系统不完善、效率不高的情况下,财务分析的工作仍主要由手工执行,凭手工对庞大的日常数据进行财务分析成本高、耗时多。

二、企业财务分析中问题的对策

(一)应该引起公司企业高层决策者和财务人员的足够重视

(二)确保财务数据的真实

1.进一步完善财务报告体系。以资产负债表、损益表、利润表等作为基本报表反映企业的经营情况。同时,应更加注重对财务状况说明书的编制工作,其信息披露应反映企业的生产状况、采用的会计政策、或有事项、非货币性的与财务事项密不可分的信息以及企业未来发展前景的预测,受物价变动影响的因素等。

2.把经营情况与财务指标结合起来分析。仅从财务指标数值上无法看出企业经营的具体情况,这些数值本身的意义是有限的。只有详细分析董事会报告及其他信息来源中与该企业经营情况有关的信息之后,把经营情况与财务指标结合起来分析,才能对财务报表数据做出更深层次的理解。

3.详细分析会计报表附注。财务报表中的数据都是汇总数据,要了解这些数据的具体内容,必须详细分析会计报表附注中的细分内容,这样才不会被汇总数据表面所蒙蔽。比如,从债权资产的项目结构和账龄结构,可以分析其质量状况;根据投资项目的构成与变化可以分析各投资项目的真实价值。

(三)财务分析方法的综合运用

常用的财务分析方法篇9

随着经营模式的创新，现代企业除了集合销链条，还涉及自主研发，和电子商务的营销体系，这种具有线上线下、国内国际全覆盖的运营模式，财务人员在面对各种新增的经济业务，除了要进行正确的账务处理外，还应对各类经济业务进行深入的财务分析，及时向管理层揭示业务绩效和业务风险。

一、企业财务分析概述

财务分析，亦称财务报表分析，是运用财务报表的有关资料对企业过去的财务状况，经营成果及未来前景的一种评价。由于对外的财务报表是根据所有使用人的一般要求设计的，并不适合特定报表使用人特定目的，因此财务报表使用者仅以财务报表无法取得充分的决策支持，不利于决策。财务分析的目的是将财务报表数据运用各种方法转换成有用的信息，以帮助报表使用者改善决策。

财务报表分析的方法非常多样，不同的人，出于不同的目的，使用不同的财务分析方法。一般来讲，基本方法有比较分析法、比率分析法、因素分析法。虽然这三个常用方法对财务分析发挥了重要的作用，但是，它们都有着自身的局限性，财务人员需要理论结合实际，合理运用，否则将会影响财务分析结果的准确性和可行性。

二、当前企业财务分析存在的问题

1.财务分析形式化，未形成体系

当前，我国企业的财务分析多未形成体系，目标及定位不清晰，要么是机械式地对财务报表层面进行简单的计算或对比，只反映数字结果，而对数字背后深层次的原因剖析不够重视；要么是只针对某些业务板块进行专项分析，没有分层次的财务分析体系。这两种现象直接造成财务分析流于形式、综合效应弱化，不健全的财务分析体系，不仅不能为决策者提供决策支持，甚至会误导决策方向。

现代企业的业务模式和业务类型较以前复杂且多变，孤立地对某种业务类型进行单一的分析，未形成一个完整的分析体系，会产生整体的业务模块运营顾此失彼，得不到总体平衡及优化。当前财务分析较重视企业短期利益，多是停留在表层现象分析，具有一定“短视性”。

2.财务分析方法使用不恰当

财务分析理论具有较强的指导与参考性，同时，也存在一定的使用前提条件，由于每个企业存在自身的个性化情况，并不能完全生硬地套用。教条式地将财务分析理论模式套用到实际工作中，未能做到根据理论原理结合企业自身的实际业务状况进行转化，有可能令得出的数据不能对业务状况发表客观的评价。

以应收账款周转率为例，在进行年度分析时，计算公式是全年的销售收入/应收账款的平均余额，此时，分子是全年的收入，分母平均余额通常是用年初数与年末数的平均值，但是，当年初或年末存在着一定的特殊因素，不能说明全年度应收账款的平均水平时，建议使用全年度12个月份应收账款的平均余额去匹配分子的全年收入，经过修正后的数据更能真实反映应收账款的周转效率。同样是应收账款周转率公式，有些财务人员每月定期分析，希望通过每月数据的更新及时揭示应收账款的波动趋势，实时反映管理绩效，这个出发点是值得认可的，但是，在现实中，有些财务人员直接拿一个季度或几个月的收入额相加作为分子销售收入，未进行年化，这样每个月得出的趋势指标有可能不具有可比性。

3.财务分析不够深入，与业务的粘合程度不高

企业的财务分析不够深入，对业务的渗透力不强，甚至有些财务人员在不熟悉业务运作的情况下仅在办公室内完成公式化的分析运算，并由此陷入针对数据论数据的被动局面，对结果的可靠性无法做出职业判断。各种财务数据之间存在的一定的关联性，而每项财务指标又与具体业务存在着相关性，财务指标只是对业务运行的结果的反映，但是，针对该项结果有可能存在财务指标所对应的数据口径与实际业务口径不符，即财务分析所对应的业务信息可能发生口径偏离，导致财务分析结果的异常，但这个假设是需要财务人员按着数据来源进行逆向查因，才可能验证是否存在人为差错或数据源差错，财务人员必须向业务端延伸；其次，当财务口径与业务口径相符时，分析结果的好坏，财务人员需要通过了解实际业务运作，结合财务管理和战略思维，才有可能财务分析指标的未来优化提出合理化建议或改善措施。脱离了业务基础的财务分析是不具有可实现性的。

4.财务分析结论的应用有限

财务人员通过专业的分析程序得出了分析结论，将结论提交管理者，便认为财务分析的工作完成了，或者认为提供决策支持便达到了分析的目的，其余的业务领域上的事务与财务无关。实质上，分析结论只是进入财务管理工作的一个新起点，通过分析过程收集的业务信息以及形成的结论，发现经营问题，接下来，分析人应利用分析结论深入思考，解决分析结论背后的问题，优化现有业务模式或流程，实施内部控制措施，实现企业价值最大化。

三、完善企业财务分析体系的建议

1.建立全面的带有预警功能的财务分析指标体系

企业为了确保各项经济业务安全有成效地运行，实现价值最大化，必须重视财务分析，并把其作为一个体系工程，明确目的、职责、作用。财务部门应明确分析目的，树立服务意识，结合财务和业务，建立全面的具有预警功能的财务分析体系，并对企业的财务指标引入预警值。全面，意味着我们不能孤立片面地进行零散的分析，而是从公司战略层面为核心，综合平衡所有运营模块，即从全局或宏观层面兼顾总体平衡与成效；同时，通过增加非财务指标作为补充，达到全方位的辐射效应。预警的作用体现为能够提前发现企业经营的异常情况，比如通过对企业财务能力的衡量，对企业顾客服务情况的调查，对企业内部研发创新能力的考察检验公司运行是否正常，从细节入手，在源头上预防风险的发生。

2.财务分析方法的综合运用

首先，财务人员必须深刻理解理论背景和实质，理论结合自身实际情况，剔除各种影响因素。财务理论公式往往具有使用前提，财务人员如果简单生搬硬套，不但不能客观评价经济活动，反而陷入无法解析的数字怪像。要注意各种分析指标的具体运用规则，认真理解财务指标的定义及使用前提，真正理解该指标的含义及意义，结合实际业务情况进行灵活变通。其次，在分析时，可以将具有关联性的财务指标进行方向性的验证，尤其针对异常现象，更需要用另一维度去分析验证，以充分证明财务结果是否可靠。再次，注意财务方法的综合运用，针对同一项分析目的，往往并不是只能使用一种分析方法，可以同时使用多种方法进行深入剖析，例如，可以将静态指标与动态指标结合，可以将财务指标与非财务指标相结合，可以将比较分析与因素分析法相结合等多种方法的综合运用。

财务分析方法选用必须在明确分析目的情况下做出职业判断，要求财务人员有扎实的财务知识，同时，也要通过业务实践，培养职业判断能力。同一种财务分析方法可能会由于不同的人员产生不同的分析结论，这是由于财务人员对分析方法的认识有区别，或者是对收集基础数据的来源不一致。另外，财务方法的选用也要结合企业的信息环境做出合理的判断，即要与信息化程度匹配，不能为了使用某种方法而不顾成本地去收集信息。

3.构建财务――业务分析思路

首先，由财务报表层次为中心，辐射到各业务模块。即以财务报表层面构建财务分析指标，对各个相互关联的财务指标，借助于趋势分析，先进行综合、全面的评价，提示总体运营情况，发现优势与劣势。同时，可以透过现象看到本质，从数据中找出企业的经营活动中出现的问题，为下一步的业务分析指明方向。例如，在财务报表层分析时，我们可制定获利能力指标、运营能力指标、偿债能力指标等三大维度，以获利能力分析为例，分析毛利率变动原因，我们可引入因素分析法，分别对售价和成本的影响程度先定性定量，为下一步的业务层面分析先锁定方向和影响程度，继而有针对性的了解售价与成本的具体业务状况。其次，承接报表层面财务指标的提示，财务人员应主动积极与业务部门沟通，深刻领会财务数据背后的业务背景，熟悉业务流程，尤其是关键业务流程，分析流程背后对财务数据的影响关系，检验财务报表层面的分析结果与现实的业务流程是否相符，并找到影响财务指标的关键业务活动，找到源头因素，发现问题，形成分析结论。再次，根据业务层面所发现的问题，结合财务规则和风险控制意识，提出合理的改善建议，为下一个分析周期的业务提供优化的方向，以实现财务分析的增值效应。

4.充分利用财务分析结论指导财务管理工作

财务分析结论除了提供决策支持外，应发挥财务管理与规划的效应，这样才能充分发挥财务分析的最大效应，并真正提高财务人员的管理能力。例如，对存货周转率指标的应用，除了将该结论与行业数据或历史数据进行比较总结存货管理水平的变化趋势外，还可以用于作为提高存货周转率的延伸，即进一步思考影响存货周转率高低的因素，通过分析库存状况，是否存在积压库存，如何消化库存，减少最低采购量，缩短采购周期等各种有利于提高存货周转率的措施。财务人员把分析结论用于解决实际工作问题，带着创新的心态去改变现有的经营结果，敢于去改变未来的结果，这是财务人员作为管理者应具有的格局，不但为企业创造了增值效应，同时，自己的发现问题、分析问题、解决问题的能力也将得到提高。

四、结束语

随着互联网和电子商务的广泛应用，经济全球化已形成格局，财务分析在企业管理过程中的作用愈显重要，这不仅要求财务分析要打破传统的分析模式的约束，也要敢于创新和突破，进行定期的、不定期的、专题的、专项的、报表层面的、业务层面的等财务分析。通过建立具有综合性和预警性的财务分析指标体系，财务人员通过开放思想，积极学习新业务，灵活运用财务知识，围绕报表层面的信息向业务层面渗透挖掘，将财务分析贯穿于企业活动的全过程。利用财务分析发现问题的同时，进一步通过财务分析来拟定解决问题的行动方案。现代企业财务分析应基于过去，结合当前，着眼未来进行分析和沟通，以快速反应市场变化对企业运营的影响及对策，在当前复杂多变的市场环境中增强企业的竞争优势和核心竞争力，把握时机，做大、做强企业的战略目标。

常用的财务分析方法篇10

一、建立有效企业财务分析体系应注意的问题

（一）确保数据充分性

在收集信息的过程中，不仅仅局限于财务数据，还包括生产经营中的其他数据。应从数据入手，深入挖掘内在的实质，总结出企业的经营状况。整个财务分析工作的前提是拥有充足的信息数据，只有做到这一点，才能够运用多种专业方式展开分析工作。

（二）确保数据真实性

只有依据真实的数据，才能获得企业经营的真实情况。与客观事实背离的数据，是不能够作为财务分析的依据的。否则，最终的结果失真，没有任何意义。当前很多企业为了达到私利，伪造会计信息，使得最终的财务分析结果失真，既损害了投资者的利益，也不利于企业后续的融资等，最终还是损害了企业自身的利益。因此，在收集会计资料的过程中，应确保各项数据符合客观事实，与企业的实际经营状况保持一致。

（三）认清财务分析体系的实质

财务分析体系具有很强的系统性，需依赖各个参与部门的全力配合，才能够发挥有效的作用。除了财务人员之外，企业全员都可以从各自的工作情况出发，对企业提出有建设性的意见。这样做能够从纵向与横向两方面全方位的覆盖财务分析工作，有助于企业摆脱数据与理论的框架，从整体上来审视自身的发展状况，客观地改善企业经营状况。

（四）注意时间控制问题

在开展财务分析工作的工程中，要合理安排工作，有效地利用时间，这一点对非单一性的企业来说尤为重要，只有这样才能避免财务分析工作的滞后性。非单一性的财务分析工作，往往会涉及到母公司、子公司、分公司及多个部门，尽管他们都能够按时提交财务资料，但是要对大量的财务资料展开分析，最终获得分析结果的时间必然会延后。为了缩短延后的时间，企业应尽量缩短提供财务资料的周期。

二、企业财务分析体系建立的步骤分析

一是确立分析目的，企业全员都应意识到财务分析工作的重要性，都能够积极参与与配合财务分析工作，使得财务分析工作和实际业务融合在一起，避免其留于形式。二是设计分析流程，特别是分析格式方面，应统一分析格式，为信息的汇总做好准备工作。三是确定侧重点，不同的企业所处的内外环境不同，应针对其自身的情况，选择财务分析的重点。四是将整个系统划分为若干部分，每个部分都独立编制财务报表，进行独立的财务分析工作。五是汇总各个部分的财务分析情况，编制合并报表，对于特殊的部分应单独进行分析。六是获得分析结论，依赖财务分析人员的经验与知识水平，客观地对企业的经营状况作出评定。七是对各个财务指标进行具体分析，总结预算的完成情况和战略目标的推进情况，并分析相关的原因。八是以财务的角度对企业经营提出客观而公正的意见。

三、集中财务分析主要方法的介绍

在进行财务分析的过程中，比较分析法与因素分析法被应用地最频繁。

比较分析法从比较对象的共同性和差异性两方面出发，常常将这两方面融合在一起，运用同比与环比的办法，其可以进一步划分为比较经营时期与比较经营指标两类分析办法。比较经营时期的分析办法包括比较趋势分析法、行业对比分析法与预算执行分析法。比较趋势分析法将分析期中的各个项目的金额与前期进行比较，是从纵向对各个项目情况进行分析的办法。行业对比分析法是将分析企业的各个指标同行业内的平均水平进行比较的办法，能够全面而整体地获得企业的经营情况。运用这种办法，企业可以明确自己在市场竞争中的地位，了解自身的优劣势，借鉴成功企业的有关经验，弥补自身的不足之处。预算执行分析办法是将分析期的有关情况与预算的完成情况进行比较的办法，及时找到出入，从而进行改善。比较经营指标的过程中最常见的是对金额与各种比率进行比对。以金额作为指标进行比对的内容主要是那些可以用金额加以量化的内容，包括收入、利润等，这种比较法操作简单，但不同规模的企业难以进行比较。以比率指标进行比较能够突破各种限制，实现不同企业、不同时期的比较。

因素分析法也被应用的非常频繁，主要是将整体划分成各个部分，包括比率因素分解法与差异因素分解法等。

除了这些分析办法之外，常见的还有因子分析法、主成因分析法等。熟练地运用这些方法有助于财务人员更有效地开展财务分析工作。

四、确保财务分析体系的保障措施

一是通过教育与宣传工作，提升企业领导对财务分析工作的重视程度。在此基础上企业可以从管理方面入手，设定具体的管理要求，从而为财务分析体系的构建提供条件。如果没有企业领导的认可，财务分析工作将无法顺利进行，最终的效果也会差强人意。

二是鼓励财务人员积极投入到财务分析工作中去。企业财务分析体系的重要参与者是企业内部的财务人员。因此，企业财务人员的素质高低与职业水平直接影响到财务分析工作的开展情况与最终结果。高水平的财务人员有助于企业财务分析工作的顺利进行。财务人员应发挥主观能动性，积极投入到企业的财务分析工作中，针对存在的问题提出解决方案，不断完善企业的财务分析体系。

三是积极构建信息支持系统。在财务分析的过程中涉及到大量的财务数据，须依赖现代化的信息技术来提升分析工作的准确性与高效性。将财务和业务信息进行有效的融合，能够有效地改变财务分析工作滞后的特点，实现财务分析结果的及时输出。

四是加强相关工作人员的保密意识。财务分析工作会涉及到企业内部的大量资料，很多内容都与企业的发展密切相关。因此，相关工作人员必须要提升保密意识，严格控制与信息有接触的人员范围，最大限度地做好保密工作。上市公司等必要的财务信息披露除外。

常用的财务分析方法篇11

二、传统财务报表分析方法评析

现行的财务报表分析方法基本侧重两个方面，一是分析财务报表指标比率，其次就是直接分析报表会计数据。

（一）会计分析法

报表使用者要想有效获取财务信息就必须从公开的财务数据提取，而公司披露的财务信息与企业的原始财务信息是有区别的，进行会计分析是理解公司会计信息处理，评价公司会计处理反映经济业务的真实程度，尽可能消除报表分析的“噪音”，为提高财务分析的可靠性奠定基础。但会计数据自身就存在很多局限性，一是会计数据自身局限性，包括数据的滞后性、数据受主观因素影响；二是会计信息失真，有些公司的会计信息存在人为修改的现象。

（二）比率分析法

目前财务比率分析方法有不同角度的应用，如财务比率趋势分析法、财务比率因素分析法、财务比率比较分析法等，比较著名的有杜邦分析法，这些方法都能在一定程度上反映出企业的偿债能力、营运能力及盈利能力等，同会计分析法一样，比率分析法也存在很多不足，主要包括财务信息本身的局限性以及财务比率内涵复杂，因此很难判断某一项财务数据“好”或“坏”。

（三）趋势分析法

根据企业连续数期的财务报告，以第一年或另外选择一年份为基期，计算每一期各项目对基期同一项目的趋势百分比，形成一系列具有可比性的百分数或指数，从而揭示当期财务状况和经营成果的增减变化及其发展趋势趋势分析。由于财务报表数据所属年份期间不同，并且数据并没有进行任何处理，所以一旦会计处理方法变更或受通货膨胀等因素的影响，必然会影响数据的可比性，进而影响分析结论。

（四）因素分析法

因素分析法可以说明分析对象受何种因素的影响，以及各个因素对其影响程度如何，以便于抓住主要矛盾，发现问题解决问题例如企业原材料成本发生变动。但由于企业分析评价的基准可以是经验基准行业基准历史基准和目标基准，在使用过程中，与不同基准对比，也会得出不同的分析结论。

可见，目前传统的分析方法都不能给报表分析者带来更为全面、真实、有效的信息，这些方法都不完善，可以看出其共同的缺陷：基于会计假设前提信息完整披露，限于财务数据本身，缺少其他信息的挖掘。

三、基于价值的财务报表分析框架

有效的报表分析要求分析者不仅要学会应用会计数据，而且要善于应用非会计数据。如果忽略对企业所处经营环境和经营战略的分析，报表的分析结果只是一堆无用的数据。以哈佛大学商学院KrishnPalepu教授为首的三位学者提出了一种更为完善、更具实际应用效果的报表分析方法，国内学者把这一方法称为基于价值的财务报表分析框架。其内容主要包括：

（一）报表分析前提

企业财务报表是会计活动的最终成果，会计系统处于整个企业财务会计活动的核心地位，会计系统的制定和运行受到很多因素的影响，归纳起来有以下几个：企业外部环境，包括劳动力市场、资本市场、商品市场、供应商、消费者、竞争对手、商业规程等，这些因素左右企业在筹资、投资和经营等政策方面的选择，同时企业自身的会计环境也受到企业外部环境的影响，作为企业经营的核心企业经营战略影响企业运营中的各个环节，包括对会计策略的影响。

（二）基于价值视角的报表分析步骤

第一步：战略分析。战略分析的目的是确认企业的利润动因和业务风险，定性评估企业的获利潜力。具体内容包括分析公司所处的行业和企业创造持续竞争优势的战略，通过行业分析和战略分析得出对企业的经营业绩预期。战略分析非常必要，它为后面的会计分析和财务分析提供了框架。

第二步：会计分析。会计分析的目的是评估企业的会计数据反映其经营业务的程度。通过识别企业的会计弹性，评价其会计政策和会计估计是否合理，分析人员可以判断企业会计数字的扭曲程度，还原其真实面貌。

第三步：财务分析。财务分析的目的是利用财务数据评估企业当前的和过去的业绩表现及其持续性。财务分析的两个常用工具是比率分析和现金流分析。比率分析着重评估企业在产品市场的表现和财务政策；现金流分析则着重公司的流动性和财务弹性。

第四步：前景分析。前景分析是企业分析的最后一步，着重预测公司的未来经营业绩并评估企业表现。财务报表预测和估价是在前景分析中常用的两个技术工具，它对战略分析、会计分析和财务分析中得出的结论加以综合，并以此为依据对公司的未来进行预测。

从以上分析可以看出基于价值视角的财务分析框架是一套比较系统的财务报表分析方法，它把战略分析、会计分析和财务分析有机结合起来，从根源上追踪财务数据，挖掘财务报表之外的信息，有效地还原财务数据的原貌，弥补了传统的财务报表分析方法的缺陷。

四、总结

改进的财务分析体系与传统的财务分析体系最主要的区别在于，将经营活动和金融活动的资产进行区分，然后将不同权益的损益进行响应地配比。改进的财务分析体系不是对传统财务分析体系的替代，而是对传统财务分析体系的补充分析。目前的财务分析还会以适用性更强的传统财务体系为主，在适当的条件下使用改进的财务分析体系进行更精确地分析。

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[4]唐兴昶. 企业经营中的财务报表分析 [J].中国外资，2012；2

常用的财务分析方法篇12

（二）财务报表分析方法的局限财务报表分析方法对于财务报表分析的准确性具有重要的影响，好的分析方法是正确分析结果的前提。企业常用的财务报表分析方法有比较分析法、比率分析法、因素分析法等，不同的方法具有不同的特点，在应用时一定要充分利用该方法的优点，尽量克服缺点。1．比较分析法的局限性企业在应用比较分析法时，不同的企业的情况不同，同一家企业不同时期也不一样，在进行比较时，一定要切合企业的实际情况，不能盲目比较。如计算方法相同、计价标准一致、时间长度相等；在进行同行业比较时，要使其具有可比性，至少应具备三个条件：同行业的业务性质相同或相似，企业的经营规模较为接近，经营方式相近或相同。这些条件自然限制了比较分析法的应用范围。2．比率分析法的局限性由于比率分析法是一种基于历史数据的分析的方法，提供信息和决策时在相关性、预见性上有一定局限性。同时比率分析法主要是对货币进行计量和分析，对于一些报表外的信息，如未做记录的或有负债，未决诉讼，为他人担保等都没有在报表中反映，所以也无法通过比率分析进行企业财务报表分析。3．趋势分析法的局限性趋势分析法主要依据财务报表的数据，由于通货膨胀、各种偶然因素、会计核算方法改变，很多时候不同的判断标准下财务分析结果也不同，因而具有一定的局限性。

（三）财务报表自身结构的局限性企业的财务报表是通过会计对企业内的财务进行核算，最终按照一定的规范形成财务报表。财务报表具有一定的结构，很多如非货币计量的因素，财务报表无法将其统计在内。根据《企业会计准则》规定，企业可以根据自身的情况，选择适合自身发展的会计政策和处理方法，这也就为企业制定财务报表的形式提供了更加自由化。即使是一个企业，在企业不同的要求下也会有不一样的财务分析结果。有时企业的会计有时为了企业的业绩，故意改变财务报表内的组成，或者有时不能够完全统计企业的全部财务情况，这直接造成财务报表的结果偏高或偏低。

（四）财务报表分析人员的局限性不同企业对财务报表的重视程度不同，对财务报表人员的重视程度也就不同，有些中小企业一般对财务分析人员的重视程度不够，造成财务报表人员的业务能力偏低。如不能高水准、正确地对财务报表解读和分析，这将直接导致财务报表的结果和企业的实际情况存在出入，企业无法根据企业的财务报表结果进行正确的判断。

二、提高企业财务报表分析局限性的对策

（一）提高财务报表分析人员的综合素质企业要提高对财务报表分析人员综合素质的要求，企业在平时应该注意加强对财务报表分析人员的培训，提高分析人员对报表的分析能力，同时，在进行培训时还应该加强财务分析人员对市场营销、企业经营和战略管理等方面的培训，更加充分利用现代化的分析方法，使得分析结果更加准确、完善，为企业的管理提供更可靠的依据。企业在招聘财务报表分析人员时，一定对招聘严把关，选择综合素质高的员工。同时，在平时工作期间，企业要对财务报表分析人员进行不间断的培训，提高财务报表人员的综合素质，争取每个人都达到要求。让整个企业财务分析人员的整体素质都能上个台阶，企业可以适时的引进这方面的专家，对整个财务分析人员的整体素质的提高都有促进作用。

（二）采用多种分析方法，完善财务报表分析的技术方法和体系单独一种分析方法是不能准确的对财务报表进行分析的，只有建立一套完善的财务报表分析体系，才能准确地对财务报表进行分析。在进行分析时，要针对不同的情况，选择合适的分析方法，应用不同的分析方法对同一财务报表进行分析，通过不断地比较、综合，最终定出最符合企业实际情况的分析结果。在进行数据分析时可以采取定量分析与定性分析相结合、动态分析与静态分析相结合、个别分析与综合分析相结合的方法，既要注重对分析整体上的把握，又要对个别的特殊事件进行重点分析，同时还要将不同指标有机的集合在一起，进行联合分析，这样分析的更加深入，更能全方面的反映问题的实质。随着信息技术的发展，应将信息技术应用到财务报表分析之中，不但能够提高分析的效率，还能提高分析的准确性。同时，通过信息技术的应用，还杜绝了人为对分析结果进行干扰，大大增加了财务报表的客观、准确性。客观、准确的财务报表分析是当今企业进行管理与决策的重要依据。

（三）全方位了解企业的经营情况，全方面评价企业的财务状况和经营成果财务报表分析人员要通过以下五个方面去掌握企业真实财务状况：一是掌握企业的经营流程及资金运作方式，顺着企业的经营流程进行账务查阅，关注企业会计账务处理的完整性、合理性及合法性；二是分析企业近三年或五年的财务报表数据，通读三张报表，即利润表、资产负债表和现金流量表，看看是否有异常科目或异常金额的科目，或从表中不同科目金额的分布来看是否异常，研究企业财务指标的历史长期趋势，以辨别有无问题；三是将企业的业绩与同行业指标的标准进行比较，如一家企业与自己比较也许进步已经相当快了，但是放在整个行业的水平上来看，就有可能会得出不同的结论；四是将企业内部的财务报表和对外公布的财务报表结合起来进行分析，通过内外的比较，找出产生差异的因素，发现“粉饰”报表、制造泡沫的现象；五是多渠道获取原始数据，确保掌握的数据更全面。这点主要是对于一些特殊机构来讲，如海关稽查部门等。企业在经营过程中，很多时候由于人为主观因素设置多套账簿，同个会计期限向不同的群体提供不同的报表，分析人员应从多个渠道，如银行、企业的相关单位、关联方获取企业数据进行综合分析。