科研单位的特点合集12篇
科研单位的特点篇1
科研事业单位的基建工程项目，为科技人才开展科学研究提供良好物质基础和工作环境，是科研工作不可或缺的部分。与此同时，由于基建工程项目本身的复杂性及科研事业单位向科研工作的重点倾斜性，科研事业单位的基建项目中质量、腐败问题等时有发生。因此，加强对基建工程的审计监督,是科研事业单位避免基建项目出现质量、腐败等现象的重要手段。当前，科研事业单位大型基建工程的审计监督主要以事后结算审计为主，直接结果是部分重大问题在工程完工后才被发现，导致无法补救，或者补救成本过高。而跟踪审计采取对建设项目实施过程的合法性、合规性、真实性进行全过程跟踪监督的形式，在实现事前预防的同时，还可以及时发现苗头，将问题及早扼杀。目前，跟踪审计已在部分公共工程建设项目上得到采用和使用，也得到了普遍的肯定和认可。本文从科研事业单位大型基建工程项目的特性出发，探索其跟踪审计模式，为科研事业单位开展大型基建工程跟踪审计提供参考。
一、基建项目跟踪审计的定义及组织模式
（一）基建项目跟踪审计的定义
近年来，基建项目跟踪审计作为一种新兴的审计方式，在节约工程造价、预防腐败等方面发挥出了具体的作用，受到理论界和实践者的高度重视。目前，关于基建项目跟踪审计定义，尚未有统一和明确的定义，其中曹慧明（2005）认为跟踪审计，是指将建设全过程划分成若干阶段或期间，审计人员在项目建设过程中及时对各阶段或期间的审计事项进行审计，并及时作出审计意见和建议，供被审计单位纠正存在的问题，改进、完善建设工作；使建设实施得以规范、有序、有效运行，取得最佳的效益。笔者认为，基建项目跟踪审计，是一种全过程的造价控制，是审计部门对基建项目策划决策及建设实施各个阶段的合法性、合规性、真实性、效益性进行全过程跟踪监督。
（二）基建项目跟踪审计的组织模式
从实践来看，单位开展基建项目跟踪审计的组织模式，基本分为以下三种：一是外包跟踪审计服务。单位由于人手等原因，采取服务外包的形式，将跟踪审计委托专业跟踪审计单位开展。二是自行开展跟踪审计。单位由于内部人员具有工程造价、建造等职业资格，基建专业能力强，可以自行开展跟踪审计。三是外包与自行开展相结合。既借助专业跟踪审计单位的力量，又充分利用自身人员熟悉单位的特点，将二者结合，共同服务跟踪审计。以上三种跟踪审计组织模式，各有特点：外包跟踪审计服务，能充分借助专业机构的力量，在跟踪审计方面发挥专业力量，出具的报告更具有信服力；自行开展跟踪审计，能更好地结合单位特点，咨询意见更贴近单位实际；将外包与自行开展相结合的组织模式，使专业力量与内部实际相结合，更好地控制工程造价。各单位从自身实际出发，从工作的侧重点出发，选择了不同的组织模式，其出发点都是为了控制工程造价，对基建项目各个阶段的合法性、合规性、真实性、效益性进行监督。
二、科研事业单位基建项目跟踪审计组织模式的选择
（一）科研事业单位基建项目的特点
由于科研事业单位主要核心业务是开展科学研究，其基建项目是为科研服务，为科学研究提供必要的工作基础，因此，科研事业单位的基建项目建设呈现出如下特点：1.从建设内容来看，大部分基建项目要根据科研活动的特点，专门建设专用建筑物或者专用部位。在基建项目的设计阶段，需要使用该基建项目的科研人员参与，明确科研活动所需场地的大小、设备的摆放、辅助配套设施等。如某些生物研究，就需要专门的洁净室，在设计阶段，应提前明确。2.从资金来看，科研事业单位的基建资金，除了来自国家发改委、财政部或者各单位主管部门的基建投资经费外，科研事业单位会自筹相当比例的资金。由于自筹资金的压力，科研事业单位更需要控制基建项目的建设成本，有效利用资金，把有限资金用在“刀刃”上，满足科研活动需要。3.从基建管理角度来看，大部分科研事业单位，基建项目并非每年都有，出于成本等因素的考虑，未专门设置基建管理部门，和配置较多基建专业人才。
（二）科研事业单位跟踪审计的选择
科研事业单位，从基建工程特点出发，基于最优的原则，应选择符合自身的跟踪审计组织模式。由于建设内容的特殊性，专业的跟踪审计单位不了解科研活动规律，不能从根本上理解基建项目的内在使用方向；同时，从资金角度出发，处于控制工程造价成本的角度出发，围裙律，就需要专门的基建完全委托跟踪审计单位，费用将较高，因此，外包跟踪审计服务不是一个最优的选择。由于人才的缺乏，不仅仅是与基建相关的建造专业较强，还有工程造价专业也较强，大多数科研事业单位无法自行开展跟踪审计。因此，本文认为，科研事业单位，基于最优的原则，从成本和效益角度出发，应选择将外包与自行开展相结合的跟踪审计组织模式。
三、外包与自行开展相结合的跟踪审计组织模式的具体实施内容
（一）科研单位充分借助跟踪审计单位，做好各项管理
1.选聘优秀的跟踪审计单位。按照政府采购法、招投标法等相关规定，可以采取招标的方式选择业绩良好、信誉度高、专业技术力量较强和审计费用合适的专业跟踪审计单位。2.做好沟通和协调。在项目开展过程中，科研事业单位强调跟踪审计单位是为基本建设项目服务，要站在公正的立场，不偏不倚，发挥专业的造价咨询意见。在沟通渠道和方式上，科研事业单位建立与跟踪审计单位专门的沟通渠道，强调跟踪审计单位不直接与施工方沟通，其造价咨询意见首先反馈给科研事业单位，由其与监理单位、施工单位进行沟通。在协调机制上，科研事业单位建立与跟踪审计单位的定期协调会议，专门就双方了解的情况进行协商。这样，保证跟踪审计单位真正为科研事业单位所用，代表其利益。3.加强跟踪审计单位的评价和总结，把好出口关。由于大型基建项目的跟踪审计，是委托给第三方——专业的跟踪审计单位开展，科研事业单位有必要对其工作进行评价。在结算审计中，审减金额或审减率是委托单位评价审计价值、审计效益的重要标准，但跟踪审计的成效不仅仅体现在项目建设过程中控制了工程造价，还对建设过程进行了监督评价，使跟踪审计中发现的问题能够在工程管理中及时纠正。这些工作成果是隐性的、无法量化的，所以不能主要以审减率来简单衡量跟踪审计的价值，应从各个角度全面客观地评价跟踪审计的成果。这样通过建立健全跟踪审计单位的业绩评价考核机制，引导专业机构发挥跟踪审计的最大效用，更加深入了解基建项目的内部特性，服务科研基本建设，同时，科研事业单位可以淘汰不合适的跟踪审计单位，培养一批了解科研单位基本建设特性、配合默契的跟踪审计单位。4.以内部培养为主，强化队伍建设。“没有合适的人，就做不好合适的事”。科研事业单位在依托跟踪审计单位开展全过程跟踪审计的过程中，要把培养跟踪审计的复合型人才作为科研事业单位的一个重要工作来抓，在人力、财力、物力方面下大力气。
（二）跟踪审计单位要充分发挥专业特长
1.在合同中明确各自的权责。科研事业单位与中介机构签订审计合同，明确各自的职责。跟踪审计机构从公平公正的角度出发，按照行业规则开展全过程跟踪审计，对审计结果负责；科研事业单位负责对中介机构出具的审计报告进行抽查与监督，监督其公平、公正依法开展审计。2.跟踪审计单位要制定详细、可行的跟踪审计方案，明确跟踪审计的程序、内容和要求、审计资料及审计报告格式等，规范自身行为。3.跟踪审计单位要选派优秀的跟踪审计人员，组织项目小组。小组内不仅仅要配备懂造价的土建、安装工程师，还要配备懂现场施工的建造师，和懂经济、财务等专业的人员。4.跟踪审计单位要在关键节点，在基建项目现场驻点，将重要信息拍照留存，以便日后工程的结算、索赔纠纷的处理，以此控制工程造价。5.跟踪审计单位建立严格的跟踪审计工作流程。在跟踪审计过程中，按照国家有关规定，应建立严格的工作流程，并按照流程开展工作。跟踪审计应遵循监督而不是替代管理职责的原则，坚持在建设单位内部管理的原则上，实施再监督。6.保持学习的态度。由于科研活动的特殊性，在跟踪审计过程中，跟踪审计单位对于特殊的事项，要向科学家虚心学习、请教，从科研的角度控制造价。
主要参考文献：
[1]邓芳,王娜.加强高校基建项目全过程跟踪审计的思考[J].中国经贸导刊,2010(13):90.
[2]张崇莉.高校基本建设项目全过程跟踪审计探讨[J].西北工业大学学报(社会科学版),2008,(3).
[3]支海坤.高校基本建设中“全过程跟踪审计”的新思路[J].审计与经济研究,2006,(4).
科研单位的特点篇2
引言
在科技是第一生产力的今天，科研单位的第一要务无疑是科研项目的开发和科研课题的研究，所以员工把科研工作放在首要位置，容易忽视HSE管理工作的重要性。为消除和减轻科研单位在科研、生产和日常运行过程中存在的风险和危害，保护职工的健康和生命财产安全，维护生态环境，本文结合辽河油田勘探开发研究院自身特点和安全运行模式，以四个方面为重点，加强管理，从而提升科研单位的HSE整体水平。
1 HSE管理体系内涵及目标
HSE管理体系即健康（health）、安全（safety）与环境（environment）管理体系，是近几年出现的国际石油天然气工业通行的管理体系。它集各国同行管理经验，体现当今石油天然气企业在大城市环境下的规范运作，突出了预防为主、领导承诺、全员参与、持续改进的科学管理思想，是石油天然气工业实现现代化管理，走向国际大市场的准行证。
健康、安全与环境管理体系(HSE)主要用于各种组织通过经常和规范化的管理活动实现健康、安全与环境管理的目标，目的在于指导组织建立和维护一个符合要求的健康、安全与环境管理体系，再通过不断的评价、评审和体系审核活动，推动这个体系的有效运行，达到健康、安全与环境管理水平不断提高的目的。
制订系统的、先进的、可测量的HSE管理目标，将有利于组织高效率的利用现有管理资源提高HSE绩效，有效降低管理风险，为构建和谐矿区做出贡献。
2 科研单位的性质及特点
2.1勘探开发研究院单位简介
辽河油田公司勘探开发研究院，是承担石油地质勘探、油田开发部署与研究的综合性科研生产单位，国家甲级工程咨询单位。1991年被国家授予“全国地质勘探功勋单位”。1995年在中国石油天然气总公司第五次科技大会上荣获“科技先进集体”称号。2002年通过ISO9001：2000质量管理体系认证。拥有当今世界先进水平的IBMP690/pcduster计算机系统、扫描电镜、长岩心物理模型、稠油热采实验装置等大型仪器设备和具国内先进水平的科研设备。建院三十多年来，共获得科研成果2700多项，获得科技进步奖1713项。已形成由地震资料处理、实验研究、勘探部署和油田开发方案的编制与调整等系列配套的技术优势，具有较强的科研攻关和技术服务实力。
2.2科研单位工作特点
科研单位与一般生产型的单位在HSE管理上相比，主要有以下特点：
⑴科研工作“课题多、任务急、工作繁重”。科研课题是企业投入生产、创造直接价值的前提，企业对直接经济利益的追求也导致了科研院所要不惜一切代价完成科研课题的心态，这种心态往往造成科研院所从领导到员工对HSE工作的淡漠。
⑵科研人员“层次高、思想活”。科研人员与一般工人相比有很大的不同，如具有唯实不唯上、求直不虚浮、创新不保守等特点。他们与社会联系广泛，接触面广，思想变化迅速，不断探索从事工作的新途径、新方法。
⑶科研工作的进程和成果很多是以软件形式（如记录、数据、图纸、报告等）而不是以可见的实物来体现。
⑷科研工作精确性高，需要实验、设备、分析判断、数据等准确无误。
⑸科研物质对人体危害大。科研过程中应用许多有毒有害的化学物质，如有毒性、腐蚀性等化学物质，不仅影响员工的健康，还可能污染周围的环境。
⑹科研工作保密性强。许多课题项目承担国家、中国石油等不同层面的核心技术。
3 科研单位HSE管理体系建立的目的
科研单位建立HSE管理体系的目的主要有以下几点：
⑴ 满足科研单位对HSE管理的要求，实现对科研过程中风险的控制。
⑵ 提高HSE管理效率，优化HSE管理方法，减少事故发生。
⑶ 促进科研单位的HSE文化建设，使安全科研、保护周边环境、关爱员工健康成为研究院的优秀文化。
4 抓住重点，提升HSE整体水平
科研工作的特性决定了在实施HSE管理时必须对科研工作中如情报收集、开题审查、实验设计、数据记录和处理、成果评定，以及毒物的使用、保管和排放，安全措施，保密制度，财务管理等进行严格和周密的规定。这就要求科研院所增强HSE意识，使HSE行为变成科研生产过程中的“条件反射”行为，HSE管理体系建设适应科研院所需要。
4.1依靠科技，把握方向
随着主营业务的不断延伸到海上、海外等，从目前看，我们掌握的技术能力与新形势下给我们提出的要求还有很大差距，且HSE工作中需要的科技支撑还没有完全形成。对一个科研单位来讲，把握自己的科研方向是非常重要的。如何把握重点，科学制定自身的发展规划，是决定我们每一个科研单位未来发展的重大事项。一是要紧跟全球相关行业的最新发展方向与热点；二是紧跟中国石油的战略发展前沿；三是要切实解决好一些重点技术难题；四是紧跟世界范围内HSE的科技发展动向，引进推广先进技术与方法，推动科研成果的转化。
4.2加强属地管理，提高执行力
科研单位的特点篇3
军工科研单位是国家开办和创立的国防科技事业单位,担负着国防科学技术研究以及国防装备研究、试制及小批量生产的任务,履行维护国家安全职能,在国防建设领域有着重要的战略地位。军工科研单位具有以下几方面的特性。
(1)军工科研单位以保军为天职。只要军工科研单位始终作为一个承担国家安全的职能特殊的部门存在,无论何时,军工科研单位都必须从战略高度,坚定不移地贯彻“以国家行为为主导,服务于国家安全利益”的发展宗旨,把军事效益和社会效益作为自己的优先发展目标,坚持军品优先、军品第一的发展原则,有利要干,无利也要干,自身经济利益最大化目标服从于国家利益最大化目标。
(2)拥有雄厚的技术实力和领先于行业的技术优势。军工科研始终跟随世界尖端科学技术发展的足迹,在电子技术、兵器技术、宇宙航天技术、航空技术、船舶技术、核技术等方面具有独特的优势,是国家知识创新、技术创新的主要主导者之一。
(3)绝大多数军工科研单位的指令性军品科研和生产任务呈逐渐减少态势。军工和民用行业界限以及军工内部跨兵种技术壁垒随着军事变革新格局的形成正逐步消除,政府(军方)在越来越多的科研选题、系统开发与设计、军工产品的生产等项目安排上不再采取指令性计划安排的方式,而主要采取项目招标制等市场竞争方式,军工科研院所固有的军工市场受到多方面的冲击,发展空间由于竞争加剧有被严重压缩的可能。
2、对军工科研单位转型发展的几点看法与认识
结合上述特点分析,军工科研单位的转型发展不能以牺牲国家利益为代价,满足社会效益和国防建设需求仍是现行军工科研单位的首要任务。同时,军工科研单位又必须努力摆脱单纯“依恋”政府(军方)的角色,充分利用日趋完善的科技改革和软环境建设,积极深入市场经济第二主战场,走科技与经济结合的发展道路,才能有更广阔的生存及发展空间。
(1)在优先考虑国家利益最大化目标的前提下,能否和怎样兼顾自身利益最大化目标,将是军工科研院所在转型发展过程中必须要面对和解决的根本性问题。
首先,必须把“进一步提高科技的国防安全贡献率和经济增长贡献率”作为转型改革的出发点和落脚点。具体来说就是:在经营目标上,应由重社会效益为主转为兼顾社会效益和自身经济利益;在科研活动目标上,应由重视出科研成果、轻科研成果的转化与开发转为出科研成果和成果的产业化转化与开发并重;在对待军品科研成果上,应由重产品质量和性能、轻成本和价格转为追求科研成果的高质量与高效益并重。
科研单位的特点篇4
【中图分类号】C962 【文献标识码】A
在以知识、智力和创新能力为基础的知识经济时代，随着电子通讯、计算机等高科技的迅猛发展，国际互联网技术的广泛应用，科研事业单位承担着整合、创造、传送和运用知识的功能。科研事业单位的一个显著特点是拥有一大批知识型员工，代表了科研事业单位拥有的专门知识、技能和能力总和，其核心任务和职责就是知识创造、利用和增值。①因此，有效的激励机制是促进科研事业单位员工知识创造的保障，是使科研事业单位在激烈竞争环境下生存和发展的根本。
科研事业单位知识创造影响因素
基于知识创造过程角度出发，野中郁次郎和竹内弘高在《知识创造的螺旋》一书中，提出要发掘知识创造影响因素（或障碍），并建立打破这种障碍的完整机制，以促进实现知识创造。他们认为知识创造过程存在个人障碍和组织障碍两方面因素。前者包括有限调适和自我形象威胁；后者包括组织故事、程序及科研事业单位范式等。科研事业单位知识创造的影响因素主要分为个体因素和组织因素，其中个体因素主要包括：员工能力、员工动机及员工流失因素；组织因素包括：组织环境、智力资本、领导能力及交流沟通等因素。
个体因素包括员工能力、员工动机、员工流失。其中个体层面的知识创造与应对新情况、新事件、新信息及新情境的能力有关。在此，员工能力特指员工对知识的吸收、利用及学习能力。②员工本身具备的相关知识越多，就越容易利用和创造新的知识。根据认知结构和心理学研究，新知识的产生有相当大的比例是因为人类能从已存的对象或概念中，以突破性和新颖性引导一些新奇的连接，从而实现了创新。员工的动机是指引起和维持员工进行知识创造活动的动力，这种动力有内在的和外在的之分。内在动机是由知识创造活动本身产生的快乐和满足所引起的，兴趣使然，所以强度大，持续时间长；外部动机则由外部刺激所引起，往往带有一定的强制性，比如绩效目标、薪酬等激励性因素。因此，科研事业单位需要通过各种措施提供激励，刺激员工进行知识创造活动的动机，培养组织员工的奉献精神，使其愿意相互分享、传递知识和经验，从而促进知识转化，不断创造新知识。员工流失是指知识型员工为科研事业单位创造了巨大价值。但也正基于此，员工高流失率也成为科研事业单位的一大特点。
组织因素包括组织环境、智力资本、领导能力和交流沟通。组织环境包括硬环境和软环境两部分。知识基础越丰厚，就越容易利用和创造新的知识。科研事业单位成功的关键因素之一是科研事业单位领导者的能力与素质。定性评价科研事业单位时，要重点考察科研事业单位的领导班子的能力与素质。③交流沟通包括组织内部和组织之间。科研事业单位内部成员之间的有效沟通，可以使沟通双方获取很多以前没有的信息和知识，通过沟通可以使他们加深对以前所获得的信息和知识的理解，并在此基础上进行新知识的创造。而沟通不畅则会影响员工间知识获取及共享。
当前科研事业单位激励机制的现状
有效的激励是人力资源管理的重要内容，也是人力资本收益最大化的可靠保证，然而认识与实践总是存在一定的偏离，对于知识型员工及其生产力提高的探索还很有限，激励机制存在的问题不少。尤其是目前绝大多数科研事业单位多基于财务收益视角设计激励机制，且科研事业单位对知识型员工的激励手段单一，多以加薪和发放奖金作为主要的激励方式，忽略了知识型员工对精神激励和自身发展的需要，缺乏系统性和目标性。在知识经济时代，知识创造已然成为科研事业单位成长的核心和长远的发展战略，科研事业单位就有必要基于知识创造视角设计其激励机制以引导和激发员工的知识创造能力和效率。因此，分析我国科研事业单位激励机制现状，认识到目前激励机制的缺陷与不足，有助于构建有效的基于知识创造的科研事业单位激励机制。④
根据统计，现在科研事业单位一般的知识都只掌握在少数几个人手里，共享的状况极不普遍，且有大于50%的知识资产（例如专利）因为没有充分共享而被荒废，没有产生应有的价值。因此，科研事业单位在设计激励机制时应考虑如何激励员工愿意贡献自己的知识以使科研事业单位实现充分的知识共享。在知识创造活动中隐性知识往往具有更高的价值，员工隐性知识挖掘越多，对科研事业单位的发展也就越为有利。目前的激励方式阻碍了员工隐性知识的挖掘，不利于科研事业单位的知识创造活动。
新中国成立以来，计划经济时期的官本位导向、平均主义等在薪酬激励方面的实践特征，也在很大程度上抑制了专业人才进行创新创造的积极性。即使某位知识型员工的贡献很大，最多也只是给予一定的奖金，无法参加科研事业单位的纯利润分配。这使得很多知识型员工的工作积极性降低，并且流动意愿增强。
目前我国科研事业单位普遍较为注重对人才的吸纳和使用，却忽视对知识型员工的培训，并缺乏完善的培训和开发机制，更不用说基于知识创造方面的培训措施。而且科研事业单位文化的创新力度小，也没有树立员工终身学习的价值观，尤其是缺乏有利于知识创新的文化氛围的培育。
基于知识创造的科研事业单位激励机制构建
图1：基于知识创造的科研事业单位激励机制模式
科研事业单位员工激励机制构建是一个系统工程，在内部环境构建的过程中，激励机制及其保障机制都是系统缺一不可的构成要素，只有这两个要素相互促进、协调发展才能保证系统的合理建设和有效运行。笔者构建以知识创造为核心的科研事业单位员工激励机制（见图1），此机制包括三个部分，首先是设计原则，第二部分是重点，即激励机制内容、具体激励措施及保障体系，第三部分是通过激励要达到的目标。
知识创造是科研事业单位是成长的核心，然而没有高素质的知识型员工，就没有科研事业单位的创新活动。随着科学技术的发展和人类文明的进步，人们逐渐认识到人的本质是“自我实现的知识人”，这客观上要求满足科研事业单位知识型员工的不同层次的需要，尤其是自我实现需要，从而激发人的活力和创新精神，实现人的全面的自在的发展，在充分了解知识型员工特征、需求及工作特性的基础上，建立与科研事业单位文化、组织结构等相配合的激励机制。⑤
彼得・德鲁克指出：在知识经济时代里，科研事业单位必须学会如何创新，而科研事业单位能否创新的关键是员工是否掌握创新必须的知识。高科技领域里知识的更新速度很快，新技术新知识层出不穷，如不进行知识更新，知识结构就会老化，创造力就会逐渐衰退。故知识型员工非常看重科研事业单位是否能提供知识增长的机会，员工对培训的需求愿望很强烈。因此，满足知识型员工培训需求愿望，员工及时地补充给新知识，建立基于知识创造的培训开发激励体系，将成为高科技发展的重中之重。
绩效评估是指通过设定员工行为结果评价标准，对员工行为进行引导。组织的活动离不开评估，评估体系是各项考核和奖罚措施的基础。评估体系的任务目标和标准不同，评估的结果就不同，因此评估体系本身就具有非常强的导向性。适应知识创造的要求，科研事业单位知识绩效评估应注重对员工或团队知识贡献的考核。针对科研事业单位知识创造活动的特性，可以改变传统的以个人绩效考核为主的做法，建立个人与团队双向绩效评估体系，鼓励员工冒险，鼓励员工学习，更鼓励团队的知识创造与分享活动。一个良好的绩效评估体系是一种战略行为的传导机制，能引导和规范员工的行为，提升员工和组织的知识创造能力与效率。
知识薪酬是指将能比较确定其收益的知识创造成果与员工的收益联系起来，通过不同形式的报酬（比如加薪、技术入股及管理入股等）来激励科研事业单位员工。⑥激励理论指出员工为了满足需求才会有行动的动机，而期望理论则指出员工行动之前都会考虑对报酬有所期望。对于员工报酬的许多方式，不论是加薪、表扬或更好地工作调派等都在组织的掌握中。知识的经济性薪酬制度是指对组织员工的知识成果进行薪金或工资等方面经济性报酬的制度。通过知识的经济性奖酬制度，使员工得到最直接和明显的报酬。因此，组织可以针对科研事业单位的特点设计薪酬体系，以提高组织的知识创造能力与效率。
中国人民大学学者曾湘泉和周禹对薪酬激励与创新行为的关系进行了实证研究，内在激励对创新行为具有显著的正向影响；外在报酬与内在激励对促进员工的创新行为有着显著的互补互效应。
激励保障措施
为消除科研事业单位知识创造活动的各种障碍，我们还必须为激励机制的实施和运行构建一个支撑和保障体系，为科研事业单位的知识的转化、共享与创新提供一个良好的“场”的环境。在这个“场”中，需要有科研事业单位文化、组织结构及组织领导等来发挥“场”的催化和支撑作用。科研事业单位文化是组织内员工共同遵守和共享的一些观点与信念。它是无形的、不成文的、不易改变的并对员工的行为有深远的影响力。它不仅影响员工的激励因素，也直接影响员工的行为。
知识环境是复杂多变的，科研事业单位的隐性知识是动态的，它是一切创新知识的源泉。隐性知识的形成，是个人的经验、对事物的感悟和深层次的理解等方面的长期积累和创造，是投入了巨大成本的。知识的分享可能会影响个人的权利基础，所以对与别人共享自己特有的知识和经验会有很强的抵触情绪。因此，为了打破员工间知识共享的障碍，除了建立良好的激励机制外，还需通过科研事业单位的创新文化来提倡知识创造和共享的价值观，不断使知识员工对知识创新有新需求，鼓励知识共享和利用。在知识传输上，要推广信任和开放式的沟通，让每个人有更多的机会与其他人交流。要鼓励员工贡献自己的知识、分享他人的知识。尤其是管理层要根据存在的问题及时处理员工事务，不断地促进员工关系，创造良好文化氛围。詹森和麦克林认为，不同类型的知识以及知识在组织不同层次中的分布，很大程度上决定了组织结构；而不同的组织结构反过来又会影响科研事业单位内部知识的转换和共享，从而影响组织的学习能力。
基于知识创造的视角，野中郁次郎分析了层级体制与任务团队两种对立组织结构的优缺点，提出了两者相结合的“超文本（Hypertext）”组织结构。他认为该结构既有等级管理制组织结构的高效应用现有知识的优势，又有任务团队制组织结构的便于新知识开发的特点。从知识转化的四种模式来看，层级体制是用联结化和内在化获取、积累和运用新知识的有效结构，但由于其控制倾向较强，对个人能动性有阻碍作用，不适于隐性知识的获取与利用。而任务团队更善于通过共同化和表出化获得新知识，但由于临时性特点，在持续利用知识和转移知识方面效率很差，尤其在利用形式知识方面。
埃德蒙森（Edmondson）在研究团队领导者对交叉功能的新产品开发团队的学习、知识利用以及绩效的影响时，提出团队领导者在帮助他们的团队成员构造和再构造知识和经验方面起着一个重要的作用。知识的利用对于新产品开发团队的管理者来说是一个重要的挑战。
在科研事业单位离职率较高的情况下，员工对其同事比较陌生。由于员工不了解其他人，也不知道他们掌握什么样的知识，彼此间缺乏信任基础，从而降低员工从其同事获得知识的可能性。特别是当某些特殊知识和能力仅仅存在与某个员工的头脑中，这些被个人所拥有的知识将随个人离开科研事业单位，从未造成科研事业单位损失某些知识和能力，影响发生在剩余员工中的知识交换和学习。所以，为了保证科研事业单位知识创造的连续性，科研事业单位的一个主要任务是保持具有独特或特殊知识和技能的知识型员工。职业发展激励既是知识型员工的要求，也是科研事业单位留住人才的重要手段。因此，实施职业生涯规划激励，可以减少科研事业单位知识型员工的流失
综上分析可知，针对知识型员工的需求特征及组织知识创造的影响因素，在基于知识创造的科研事业单位员工激励机制构建中，包括了培训与开发激励子体系、知识薪酬激励子体系、知识绩效评估子体系及职业生涯规划激励子体系。本文在综合知识创造理论和人力资源管理激励理论的基础上，从知识创造视角出发，构建了一套基于知识创造的科研事业单位激励机制。该机制既遵循了激励的一般原则和方法，又从知识创造的角度出发，把知识创造理论和人力资源管理激励理论结合起来，具有实践上的指导意义，有利于科研事业单位的知识共享、知识创新，可以使科研事业单位获取持久的竞争力，使科研事业单位在竞争中得以生存和发展。
（作者单位：郑州大学公共管理学院）
【注释】
①张铁男，赵健宇，袭希：“组织知识创造的能级跃迁模型研究”，《管理工程学报》，2013年第4期，第148～152页。
②李柏洲，赵健宇，苏屹：“基于能级跃迁的组织学习―知识创造过程动态模型研究”，《科学学研究》，2013年第5期，第24～25页。
③汪小梅，白利娟，袁薇：“组织知识创造能力分析与综合评价”，《软科学》，2006年第20期，第20～26页。
④韩智慧，李南：“知识创造的组织环境分析”，《科学学与科学技术管理》，2004年第10期，第77～78页。
科研单位的特点篇5
[DOI]1013939/jcnkizgsc201619098
1科技档案的含义
科技档案是科学技术档案的简称，是在科学研究、生产技术、基础建设等活动中形成的具有保存和追溯价值的科技文件资料。科技档案对国家、社会、单位和个人都具有技术指导作用，是科研过程的历史记录，是科研技术活动的重要依据。科技档案因其具有专业技术性强的特点，不同于一般档案的管理。例如科技档案的收集、整理、分类需根据不同的专业进行区分；科技档案的保管也需设置独立的科技档案馆；科技档案的借阅和应用主要是围绕科技活动开展等。
科研单位相较于企业的科技档案管理，在科技档案内容收集上更侧重于科研项目、工艺技术、基础研发、产品设计定型、专利成果等活动资料的记录和归档。科研单位在科技档案的管理特点方面除了强调专业性特点外，更重视科技档案管理的安全保密性。
2科技档案管理的现状及主要问题
1支持力度和重视程度不足
目前我国的企业普遍存在对科技档案管理工作认识程度不深、支持力度不足的现象。往往将精力集中在新项目研究和技术开发的过程上，却忽视在科研过程中形成的科技档案信息数据的运用和管理。日常工作中不能发挥科技档案的支撑和辅助作用，无法为科技档案管理工作提供良好的环境，降低了科技档案数据应有的信息价值。随着我国政治、经济、科技文化活动的日益增多和不断发展，科技档案管理工作的重要支撑作用日益凸显。科技档案管理工作也面临着重要的转型，需要加强管理人员的使命感和责任感，探索新的管理模式，迎接新的挑战。
2安全保密系数低
首先，随着现代化科技水平的不断进步，传统的科技档案管理模式存在一定的漏洞，严重威胁着科技档案管理工作的安全性和保密性。科技档案涵盖了科研单位众多工作人员的科研成果和心血。而我国的科技档案管理过程中，只是简单的执行国家档案管理的相关制度和规定，并未有效地结合单位自身特点建立科技档案保护制度和流程标准，对于科研单位自身科技档案保密认定的范围不明确、职责不清晰。其次，虽然现阶段已有众多的科研单位已经开始利用信息系统管理科技档案资料，但却对管理系统的安全保密性要求不高。国际国内发生的利用互联网技术或信息系统病毒窃取国家或企业核心数据的事件也是屡见不鲜。档案保管人员缺乏安全意识、保密意识和忧患意识，无法有效地避免或杜绝科技档案数据的缺失，直接或间接地造成的科技档案资料发生泄密情况。
3工作缺乏亮点
由于传统工作模式缺乏创新，科技档案管理工作长期以来一直处于延续传统工作模式的状态之中，如简单的数据收集、归纳、整理、录入、你查我借、你问我答等，并没有形成一种具有特色的科技档案信息资源。科技档案管理工作缺乏主动性、动态性和便捷性。科技档案管理工作的最终目的是为了服务于科研工作，而传统科技档案管理工作的模式不能够完全服务于科研工作并提升科研价值。因此科技档案管理工作不能只是将科研成果保存起来，保证科技档案数据不泄露、不损坏就可以了，更重要的是要发掘出科技档案的真正价值。然而我国的科研单位在科技档案管理工作中，却未能认识到这一点。对科技档案管理的工作还停留在原来的工作模式中，满足于现状，止步不前，不能做到结合工作实际创新管理模式，严重阻碍了科研单位科技档案管理工作的创新发展，也影响了科技档案发挥其应有的价值作用。
3科研单位科技档案管理的特性和应用策略
1支撑性
科研人员、专家学者、技能技术人员是科研单位的主要人员构成，其在科研过程中需要引用、推理、验证大量的科技数据或信息，尤其是在原有项目、型号、产品或技术研发成果基础之上的创新和推广，原有的科技档案资料是新开展的科研活动关键支撑。因此科研单位应在日常的科技档案管理工作中加强对科技档案管理的重视，最大限度地围绕科研项目、课题研究、重点工作系统全面的开展科技档案收集、归档、调研、制度建设和支撑服务工作。务必保证科技档案管理工作形成具有参考价值、指导意义、决策引导和成果裂变的管理体系。同时需根据社会发展趋势和单位工作的实际情况，不断在科研单位内部宣传科技档案管理工作的重要意义，增强科研人员的重视程度，为科研、生产提供优质数据支撑，为单位的现实工作服务，为科研单位科技档案的制度化、体系化、标准化和规范化提供管理基础。
2安全保密性
安全保密性是科研单位开展科技档案工作的第一要务。科研单位的科技档案资料的安全保密不仅关系
到众多科研人员和科研单位的利益，甚至会严重威胁国家安全。因此这就要求科技档案管理人员应具备高度的保密安全意识和责任感，严格遵守国家保密管理规定，并不断建立健全科研单位的科技档案管理制度、流程和标准。除了严格贯彻和执行科技档案管理的国家安全、保密制度规定，保持高度的警惕性和保密意识，在科技档案保管、借阅、利用过程中层层把关审批、记录清晰、做到不失密不泄密外，还应加强科研单位科技档案管理的体系的创新性建设。首先，可建立多层次的科技档案审核机制，不定期地开展不同层级、不同专业、不同类型人员的抽检、校对工作。其次，在科研单位引进信息系统或设备监控审批软件，无论是查阅、打印、输入、输出或是销户科技档案资料，均可在电脑中查询到详细的操作记录，科技档案管理人员可以实时便捷的管理与科技档案相关的工作痕迹，及时处理异常或违规操作现象。有力地保障了科研单位科技档案工作的安全保密性，同时更好地为科研工作提供技术服务。
科研单位的特点篇6
一、农业科研事业单位国有资产的特点
1.资产的专业性强
由于农业科研工作所承担课题的特点，要求拥有品种多、规格全、精度高的科研仪器设备，另一方面由于专业局限性强、技术性强、精密度高的资产设备，适用面狭窄、利用率也较低。
2.拥有大量土地资源
农业科研事业单位因其从事农业科研的特点，需要大面积的科研试验基地，土地往往通过无偿划拨方式或较低价格购置获得。
3.承担公益性职能
农业科研事业单位一般承担着服务三农等公益性职能，一些资产在行使该职能的过程中进行了消耗或占用，有些甚至以无偿赠与的方式进行了消耗。
4.资产分散、分布不均
农业科研事业单位根据其研究领域和承担的科研项目而配备资产，不同课题组因其研究领域不同需要不同的仪器设备，而仪器设备不一定都有共享性。农业科研单位的科研经费充足与否也在一定程度上决定了科研单位资产是否丰富。
二、农业科研事业单位国有资产管理存在的问题
1.管理意识淡薄、管理机构不健全
农业科研事业单位的国有资产按其表现形式可分为流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等；按其来源主要分为财政拨款、无偿调拨，少部分为自有资金等形成。由于主要来源具有无偿性的特点，加上财务部门、国有资产管理部门对财政拨款的使用和国有资产的使用缺乏合理的使用绩效考评机制，同时在预算执行的压力下，往往形成重执行、轻管理的现象，造成大量资产闲置或浪费。
很多二级科研事业单位往往重财务管理、轻资产管理，很少单独设立资产管理机构，资产管理人员往往非专职人员，而且人员变动频繁。在这种情况下，资产管理人员往往仅能开展固定资产登记工作，无暇顾及实物管理工作，更谈不上考虑固定资产使用绩效。
2.知识产权意识淡薄
很多农业科研事业单位知识产权意识淡薄，很多科研成果、技术未列入无形资产，没有列入单位统一管理、使用，在管理、使用上没有连贯性、延续性。
3.科研试验材料管理不到位
很多农业科研事业单位的科研试验材料由各课题组自行采购、使用、管理，自行报帐，形成的科研试验成果不进行登记造册等。没有专门机构考核、检查试验材料使用状况，一方面在采购环节容易出现漏洞，另一方面试验材料是否真正使用到位无从考证。
4.土地资产维护困难
原本远离城市的科研基地随着城市化进程的推进和经济的发展而逐渐升值。一方面，由于当时土地资源从周边地区划拨，土地被周边地区占用情况时有发生；另一方面面临着被当地政府征用的压力越来越大。
土地资产往往按一宗一元或当时购入价值列入无形资产，帐面价值远低于市场价值。很多单位往往只重视管理仪器设备等帐面价值高的资产，却对帐面价值低但实际最宝贵的土地资产管理不到位。
5.生物性资产管理不到位
农业科研事业单位生物性资产指从事农业科研活动涉及到有生命的各类动、植物，主要包括用于科研用途的草本植物、木本植物、花卉等植物及各类动物等。在实际工作中，很多单位没有将生物性资产认定为资产，认为是一般耗材，不登记不管理。尤其在野外环境下生存的生物性资产，现有存量的具体情况很多单位不清楚，不能及时掌握死亡、损坏、被盗等情况。由于不重视这方面的管理，造成了大量的生物性资产没有得到很好的保存、保护，造成了巨大的科研损失。
三、加强农业科研事业单位国有资产管理的对策
1.成立专职机构，健全规章制度
建立国有资产管理的专门机构，配备专职人员负责国有资产的管理，建立健全国有资产管理规章制度，规范采购审批流程、资产配置、资产使用、资产盘点、资产处置、固定资产登记、档案管理等方面。
2、清查资产，及时处置不良资产
每年对本单位的资产情况进行盘点清查、检查固定资产标签张贴情况，在此基础上及时组织处置使用时间过长、已无使用或维修价值的设备，确保固定资产使用处于良好运行状态。
3.提高认识，建立资产共享平台
提高固定资产管理意识，加强教育培训，规范设备仪器的操作使用，保持资产的良好运行状态。资产管理部门行使设备仪器统一调配的职责，建立资产共享平台，明确使用、维护规定。可采取有偿使用的方式 ，一个课题组或单位占用另一个课题组或单位的仪器设备，可收取一定的使用费，使用费用于仪器设备的更新改造、维护。一方面既满足了工作需要、节约了资金，另一方面也避免了仪器设备的闲置，提高了资产使用效率。
4.提高科研用地使用效率
由于农业科研用地很多属基础性研究用地，其社会、经济效率往往不高。一方面农业科研单位要加大宣传力度，宣传科研试验用地的重要性、必要性、延续性，积极与当地政府、居民沟通；另一方面，提高科研用地使用效率，避免土地闲置，争取建立符合科研项目特点的大棚、实验室等设施。
5.加强生物性资产管理
将生物性资产参照仪器设备类资产进行管理，详细登记种植时间、引种地区等信息，张贴标签或铭牌。有条件的单位可对重要的生物性资产建立电子数据库进行定位管理，定期清点核查并更新登记信息。将生物性资产纳入资产共享平台，发挥其最大效益。
总之，虽然农业科研事业单位国有资产管理存在着各类问题，但只要认识上到位、思想上重视、制度完善、管理规范、措施到位，农业科研事业单位国有资产管理将会更上一个台阶。
科研单位的特点篇7
一、科研院所薪酬的特点
薪酬是指员工因为雇佣关系的存在而从雇主那里获得的所有各种形式的经济收入以及有形服务和福利。科研人员以开展科研创新活动所产生的重大社会价值为外显,科研人员除具有一般人力资源的特性以外,又具有其特殊性。科研人员蕴含的人力资本也要比其他群体丰富,高层次的精神需求占主要地位,劳动价值和成果要求得到社会的广泛承认。其劳动无法用时间来衡量其效用,劳动过程具有创造性、艰苦性及个体能动性等特殊性。由于这些特点,在设计薪酬时,将薪酬结构分为基本工资、绩效工资和津补贴三部分,并在绩效工资上有所侧重以增强激励效果,以体现保障性和激励性因素,体现效率和公平。
二、科研院所薪酬存在的问题及原因分析
1、科研院所薪酬存在的问题
(1)科研院所的薪酬管理,存在相当程度的“薪酬板结”现象。员工的薪酬虽然由基础工资、奖金、福利和津贴等项目组成,但在实际操作过程中,却不加以区分。其主要原因是对薪酬四大组成部分的特性理解不够深入。基础工资体现不同员工之间的薪酬差异。不同职位上的员工基本薪资水平不同,一般职位越高,基本薪资越高。同时基本薪资还具有高刚性的特点,往往只能升而难以降。
(2)奖金具有高差异性、低刚性的特点。奖金一般是根据员工的工作绩效和对单位的贡献进行分配,因此,在奖金分配上必定会产生差异性。奖金与基础工资不同,奖金的数额可升可降,呈现低刚性。
2、科研院所薪酬存在问题的原因
津贴是事业单位为员工提供的额外的生活补贴和特殊项目津贴。除了一些特殊工作环境中的津贴如高原津贴等,正式员工都能平等享受单位提供的各类津贴。津贴差异不大。而究其问题的原因如下。
(1)岗位管理极不规范。第一,未对专业技术岗位进行科学的设置和管理,基本上只要科研人员取得了相应的职称资格,就聘任到相应的专业技术岗位。结果造成专业技术岗位形成倒金字塔形状分布,受聘为高级专业技术岗位人员居多,人才结构比例失调。第二,研究岗位没有明确的岗位职责、聘任条件、能力水平和绩效考核要求,各级研究岗位没有明确的数量和比例限制。岗位管理的不规范导致在科研人员的遴选时很难引入竞争机制,也就无法加强薪酬与岗位价值、任职者能力、资格及受聘岗位的匹配,也就无法增强薪酬的公平性和激励性。
(2)未通过岗位分析和评价确定基础绩效津贴的差异。由于科研机构的人力资源基础工作很薄弱,大部分没有通过岗位分析和评价确定岗位价值及基础绩效津贴的差异,基础绩效津贴的发放一般根据职称来进行,容易给科研人员造成心理不平衡,也给绩效考核制造了障碍。
(3)薪酬增长模式单一,导向作用片面。目前科研机构加薪模式为每年晋升一级薪级工资一种,形式过于单调,科研人员的增资额档次没有拉开,以资历定薪酬的传统思维模式没有根除,未发挥正常的薪酬激励职能。没能建立健全科学的绩效评价制度,导致薪酬难以与绩效考核挂钩。
三、科研院所薪酬设计的思路和方法
1、科研院所薪酬设计的原则
(1)价值导向原则。薪酬是对员工所作贡献的一种回报,在进行薪酬设计时,必然要充分体现员工的工作价值,保持员工创造与员工待遇之间的短期和长期平衡。员工的价值往往表现在对所承担的工作责任和努力程度,这要求企业在设计薪酬方案时,建立科学的考核制度,明确员工职责和工作努力程度在整体经营成果中的相对价值,从而合理地确定员工的工作价值。
(2)激励原则。企业内部各类、各级岗位之间的薪酬标准要适当拉开距离,防止“大锅饭”之类的绝对平均化,充分利用薪酬的激励效果,提高员工的工作热情。
(3)相对公平原则。首先,公平是企业之间的薪酬公平,又称为外部公平;其次,公平是企业内员工之间的薪酬公平,又称为内部公平;最后,公平是同种工作岗位上的薪酬公平,又称个人公平。由于不同员工的绩效、技能、资历等存在差异,在此原则下,同种工作岗位上的不同员工,所获得的公平的报酬在数量上是有差异的。
(4)尊重现实、着眼发展的原则。充分考虑科研机构目前的实际情况和历史背景,同时要以有利于科研机构长远发展的眼光来进行岗位绩效薪酬体系的设计。在设计薪酬制度时,既要考虑薪酬的对外竞争性和对内激励性,又要在上级下达的工资计划总额内考虑具体财力的大小,找到其间最佳平衡点。
2、科研院所的薪酬结构设计
薪酬结构应该由基本工资、绩效工资和津补贴三部分组成。
(1)基本工资根据2006年7月事业单位工资改革的标准执行,分岗位工资、薪级工资两部分。基本工资按专业技术岗位设置后科研人员受聘的专业技术岗位进行发放,而不是按原有身份岗位进行发放。专业技术岗位分为十三个等级,一级至四级为高级专业技术岗位,五级至七级为副高级专业技术岗位,八级至十级为中级专业技术岗位,十一级至十三级为初级专业技术岗位,每级岗位发放相应等级的基本工资。专业技术岗位的聘任主要根据科研人员取得的业绩来进行。
(2)绩效工资分为基础性绩效和奖励性绩效,其中基础性绩效是为了满足科研人员基本生活设立的生活性津贴。基础性绩效工资按月发放,具体发放标准结合当地物价水平、科研人员的研究岗位以及科研机构的财力状况确定。基础性绩效确定的前提是要对研究岗位进行科学的设置、对研究岗位进行分析和评价,最后根据岗位价值确定基础性绩效的发放标准及差异,可以分为岗位津贴和生活补贴等。
其一,基础绩效津贴是为了满足科研人员基本生活设立的生活性津贴。基础绩效津贴按月发放,具体发放标准结合当地物价水平、科研人员的研究岗位以及科研机构的财力状况确定。基础绩效津贴确定的前提是要对研究岗位进行科学的设置、对研究岗位进行分析和评价,最后根据岗位价值确定基础绩效津贴的发放标准及差异。第一,研究岗位设置。研究岗位的设置要以科研机构学科建设及各专业领域的发展方向和人才队伍的建设为依据,统筹兼顾近期、远期发展规划,以使人才资源配置与事业发展相匹配。研究岗位的设置、聘用与专业技术岗位相对应。专业技术岗位设置分为十三个等级,研究岗位可设置为四级十三个档。一级研究岗位为学术带头人,二级岗位为课题组长(项目负责人),三级岗位为科研助手,四级岗位为一般科研人员。一级研究岗位可再设一档、二档、三级、四档,分别对应一级至四级专业技术岗位;二级研究岗可再设五档、六档、七档,分别对应五级至七级专业技术岗位;三级研究岗位可再设八档、九档、十档,分别对应八级至十级专业技术岗位;四级研究岗位可再设十一档、十二档、十三档,分别对应十一级至十三级专业技术岗位。根据科研人员的编制数量,按金字塔形态分布以合适的比例来确定各级各档研究岗位的数量。研究岗位的聘任与专业技术岗位的聘任基本一致,以科研人员的业绩为主要条件,可执行低职高聘或高职低聘。第二,对研究岗位进行分析和评价。通过岗位分析和评价确定研究岗位职责、任职者资格,确定每一岗位的价值、绩效考核应达到的指标要求以及各岗位的基础绩效津贴标准。可选择创新能力、科研素质及水平、处于科研团队的位置、教育和经验作为研究岗位评价的基本要素。其次确定要素的权重。接着,确定各要素及各要素等级的点值。确定总值之后,各要素的点值就是权重乘以总点值。然后,对各要素的点值进行内部细分,以等差的形式确定最高要素等级和最低要素等级,最后,将被评价岗位各要素所得点值加总,即得到整个岗位的总点值,由此确定每一岗位的相对价值,分数越高表示该岗位越重要、价值越大。第三,确定基础绩效津贴发放标准。根据以上研究岗位设置、分析和评价的结果,确定基础绩效津贴的等级及发放标准。基础绩效津贴可根据科研岗位四个级别作出四个等级的标准范围,每个等级范围划分不同档次,每档研究岗位核定相对应的基础绩效津贴标准。
其二,绩效奖励由“绩效津贴+个人绩效单项奖+收益奖励”三部分组成。第一部分是绩效津贴。绩效津贴是指根据科研机构的经济效益和业绩情况、团队(课题组)及科研人员的业绩共同决定向科研人员核发的劳动报酬。第二部分是个人绩效单项奖。个人绩效单项奖根据科研人员个人取得的绩效进行单项奖励。奖励的项目有:获得国家科技进步奖、国家自然科学奖或国家发明奖等获奖情况;获省部级科技奖及有关荣誉称号等;获国家发明专利或实用新型专利等;国际领先、国际先进、国内领先、国内先进等项目成果鉴定以及编科技专著、规程规范;在国外科技期刊、国内核心科技期刊、国际学术会议等论文论著发表情况。第三部分是收益奖励。由科研机构根据每年的收益情况和科研人员的年终绩效考核分数,确定每人发放数额,按年发放。
(3)津贴补贴是指在事业单位苦、脏、累、险及其他特殊岗位工作的人员,实行特殊岗位津贴补贴。国家统一制定特殊岗位津贴补贴政策和规范管理办法,规定特殊岗位津贴补贴的项目、标准和实施范围,明确调整和新建特殊岗位津贴补贴的条件,建立动态管理机制。
在科研人员薪酬结构设计中,重点要体现岗位与绩效的作用,才能最大限度地发挥薪酬的激励性,以满足科研人员物质上和精神上的双重需要,这样才能培养以智力创造为主的核心竞争力,推进科研院所的科研事业更好更快地发展,为社会提供更多的服务和发挥更大的作用。
【参考文献】
[1] 罗贤华:军工科研院所薪酬改革实践效果研究[J].管理纵横,2007(3).
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科研单位的特点篇8
内部控制（Internal Control，简称内控）的概念源自企业经营管理，自企业经营开始就存在于企业内部，后来逐渐发展到商业、金融、证券、保险等诸多行业的风险管理领域。在现代经济管理中，内部控制经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整合框架以及风险整合框架等阶段，不断发展完善，逐渐向多元化、集成化、体系化的方向发展。广义地讲，内部控制是经济实体内部建立的对经济行为形成有效管理和制约，保证清晰准确的会计信息记录，从而更好地实现的外部监督与审计、保障资金财务安全、提升管理效率等目标的一种管理模式与运行机制。随着我国经济社会发展和体质结构改革，行政事业单位不仅承担部分国家政府机关的行政管理职能，同时也越来越多地参与到市场经济行为中来，特别是科研事业单位，承担诸多部级、地方政府以及企业的纵向和横向科研项目，包括理论研究、应用研究、技术集成、应用示范、成果转化以及产品研发等环节，涉及大量经费往来和市场行为，因此建立并完善有效的科研事业单位内部控制体系与制度十分重要，对于保障科研事业单位国有资产、科研经费的安全以及科技事业的高效运行具有重要的现实意义。
为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设， 2012年11月29日，财政部以财会〔2012〕21号 印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《规范》），分总则、风险评估和控制方法、单位层面内部控制、业务层面内部控制、评价与监督、附则6章65条，自2014年1月1日起施行。与此同时各相关部委及省级地方政府分别就《规范》落实推出相应实施办法。针对科研经费管理问题，2006年，财政部、科技部共同制定了《国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法》、《国家科技支撑计划专项经费管理办法》、《国家高技术研究发展计划（863计划）专项经费管理办法》和《公益性行业科研专项经费管理试行办法》（财教[2006]159号、160号、163号和219号，以下简称《办法》）。为进一步改革和加强科研经费管理，落实行政事业单位内部控制制度，亟需结合我国科研事业单位实际情况，剖析科研事业单位内部控制面临主要问题，建立合理高效的科研事业单位内部控制体系和制度，加强科研事业单位财务管理，从而满足科研事业单位财务安全性与科学创造性的双重目标。
一、国内外相关行业内控问题研究进展
内部控制在企业组织管理与风险控制领域发挥重要作用，国内外众多组织机构和研究人员开展了企业及公益组织等内控问题的研究，根据我国的情况，国内众多研究人员分析并探讨了我国行政事业单位内控以及财务管理问题，并提出许多建设性意见和发展策略。针对企业内控问题的研究发展时间最长，相对较为成熟，已形成相对完善的内控制度建立机制，美国的内部控制已经发展到企业风险整合框架阶段，2005年10月，美国反虚假财务报告委员会的主办组织委员会了《企业风险管理：整合框架》对1992年《内部控制：整合框架》进行更新，以应对企业所面对日趋激烈的市场环境风险，强化风险管理理念和意识，将风险评估要素进一步细化，标志着内部控制进入一个全面风险管理的发展阶段，建立了会计内控、财务报告内控、内控信息披露、内控鉴证、内控审计等制度体系。南京大学会计与财务研究院内部控制课题组基于现有内部控制概念的产生过程以及于审计视角研究内部控制的局限性，主张应从现代企业制度产生的历史背景中挖掘现代内控的基本内涵及其实践特征，并且总结职责分工、权责对等、计量与报告、偏差纠正等基本原则，认为基于麦卡勒姆管理思想的内部控制概念可以作为当前内部控制理论范畴赖以存在的现实前提。陈志斌等对内控规范制定机制和内部控制执行机制分析框架构建开展了深入研究，该框架从内部和外部因素两方面讨论执行机制的成本与效果，模型包括执行机制、内部因素、外部因素、成本与效果等四个要素，内部因素主要包括稳定偏好、个人的理性选择、可比较的均衡、对尊重的投资、信任尊重和互惠等；外部影响因素主要包括了市场环境、行政环境、法律环境、社会环境等。刘静等和吴秋生等分别就内部控制环境和内部控制评价整合开展研究工作，认为我国企业界面临的迫切任务之一是运用先进的内控理论和方法，改善内部控制环境，提高管理水平。
行政事业单位是我国特有的组织机构，既不同于政府部门，也不同于公益性组织，同时承担部分行政管理职能与市场经济职能，内部控制是行政事业单位管理工作中的重要组成部分。因此，关于我国行政事业单位财务管理与内控制度的研究也得到一定程度的发展，财政部财政科学研究所唐宇系统介绍了国内行政事业单位和国际公共部门内部控制理论的起源与发展，以美国、英国、日本、荷兰、澳大利亚以及国际组织为例，从责任主体、内审独立性、测评标准体系和法律理论基础等四个方面，对我国行政事业单位内部控制与国际公共部门内部控制的情况进行对比分析，借鉴美国联邦政府内控准则的五个要素：“控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控”，对我国行政事业单位内控现状进行系统分析。为我国行政事业单位内控制度建设提供参考。此外，关于我国行政事业单位以及科研（科学）事业单位内控制度建设的研究都对类似的问题进行了分析探讨，得出内控制度缺乏、内控意识薄弱等若干问题。尽管现有的研究大多从财务管理或审计的角度归纳探讨了行政事业单位 内控中存在的问题，然而，当前我国内控问题研究存在形式化、全能化和空洞化的弊端。对内控的研究需要嵌入于社会结构之中，体现实体主义风格，确立以风险防控为目标、以运营管理层为主体、以内部牵制为核心机制的内控内涵，需要关注内控的本质内部牵制机制及其实现形式的具体化、创新性研究，提升内控研究成果的实用价值。由于行政事业单位的特殊性、内部控制的复杂性以及理论和实践上对内部控制重要性认识的不足，目前我国行政事业单位的内控建设普遍相对滞后，存在诸多问题，更加需要目标明确、实用性强、操作性强的内控制度建设，本文将系统分析科研事业单位财务管理与内控制度特点及主要问题，并探讨科研事业单位内控体系与制度建设，最后以信息化内部控制管理平台建设实现具体的内控管理模式。
二、科研事业单位财务管理与内控制度特点
我国行政事业单位内控问题具有明显的自身管理特点，其中科研事业单位的内控问题与一般行政事业单位相比，即存在许多共同点，也存在明显的差异。我国科研事业单位包括科研院所、高等院校是我国主要的科学研究事业执行与实施机构，与普通事业单位相比，共同点在于都存在固定资产、三公经费、基础建设等财务管理环节，从这个角度来说，科研事业单位与一般行政事业单位的内控管理问题基本一致。另一方面，由于我国现行科技政策和科技体制，与一般事业单位相比，科研事业单位承担大部分科技项目和科研经费，因此科研事业单位的财务管理与内控制度要突出科研经费的管理，科研事业单位在普通事业单位管理服务职能基础上，还具有科技创新的目标，因此科研事业单位财务管理与内控制度具有自身的特点：
（一）科研经费管理与行政事业经费管理不同
科研事业单位财务管理包扩科研经费与行政事业经费以及其他基础设施建设经费等，行政事业经费是我国用于满足事业单位日常运转及办公服务目标以拨款形式发放的经费。而科研经费一般是指各种用于发展科学技术事业而支出的费用，通常有一定的科学技术目标或科学探索目的，科研经费通常由政府、企业、民间组织、基金会等通过委托方式或者通过对申请报告的筛选的方式来分配，用于解决特定的科学和技术问题。科研经费通常有一定的科技和绩效目标，特定的预算、执行、验收管理模式，与一般行政事业经费管理模式相比具有很大差异。
（二）科研项目执行过程预算外资金管理
科技项目具有一定的探索性，执行过程中通常会伴随较多不确定性因素。另一方面，科研配套环境、基础设施、实验环境以及实验室建设等行为与普通的基础设施建设相比具有自身特点，通常包括适应科技目标的特种设备，存在很大程度的非标准化问题。在项目执行过程中，会产生预算外资金和经济行为，因此，科研事业单位财务管理工作应具备应对科研项目执行过程预算外资金管理以及风险控制的能力。
（三）科技创新目标对财务管理工作的要求
近年来，随着科学技术的快速发展，政府高度重视科技创新工作，提出建设创新型国家的发展战略。我国和大多数国家一样，都非常重视对科研的经费投入，科研经费占国家GDP的比重日益增长。科技创新目标需要依托各类科技项目实现，而科研项目的执行程度在很大程度上受科研经费管理的影响，因此科研经费的管理非常重要。科研经费管理过程通常需要与科技项目执行进度紧密相关，这就要求科研究费在财务管理环节需要有一定程度的灵活性、预期性和独立性。
三、科研事业单位内控面临主要问题
结合我国行政事业单位一般情况和科研事业单位的财务管理特点，可以分析得到我国科研事业单位内控体系和制度建设面临的主要问题主要体现在观念意识、制度体系、组织架构、技术手段、运行机制、人员素质等方面：
（一）整体内控意识缺乏
长期以来，我国行政事业单位包括科研事业单位对财务管理以及内部控制工作的重视程度与企业相比都存在较大差距，特别是科研事业单位，普遍存在重科研、轻管理的思想观念，大部分科研核心人员对财务管理内控工作没有明确概念，甚至包括财务管理人员在内，内控观念意识相对薄弱，在很大程度上限制了我国科研事业单位内控制度的建立与发展，因此，强化整体内控思想观念意识是当前科研事业单位完善内控制度建设的关键思想因素。
（二）内控制度体系不健全
内控制度在企业管理等行业的发展相对成熟完善。针对事业单位就内部控制标准而言，尽管随着中国市场经济发展和一系列的机构体制改革，政府职能逐渐转变，公共财政框架逐步建立，中国行政单位内部控制标准体系已成雏形。然而，仍然没有专门化、系统化、规范化的针对行政事业单位特别是科研事业单位的内控准则，难以适应日益复杂的社会经济环境、日渐深化的预算支出财政改革以及多元化的科研相关经济行为。因此，亟需建立科研事业单位内部管理细则条例，制定统一化标准和法律法规，完善内部控制制度体系建设。
（三）内控组织构架不合理
当前，大部分科研事业单位面向内部控制目标的组织构架不合理，财务管理工作与科学研究工作相对独立，协调程度和同步性不强。现行体制下，大部分科技项目的立项、预算编制等重要环节未涉及财务部门的参与，财务部门仅参与经费的日常管理以及验收审计等环节的工作，在很大程度上导致科研经费管理衔接、预算契合程度等一系列问题，因此，为适应科研事业单位科技创新目标，建设有效的参与制衡机制，从而增强控制约束力，是当前科研事业单位内控体系建设的重要问题。
（四）内控信息沟通不畅
因科研任务不同通常科研事业单位会设置多类部门，包括不同科研业务部门以及管理服务部门，科研业务多涉及多部门协调，各部门之间、管理层级之间缺乏高效的信息化传递手段，导致信息沟通不畅，领导层和相关职能管理部门对核心业务、关键数据不能及时、系统地知情掌控；另一方面也造成行政审批效率低下、行政管理成本上升等一系列问题。因此，内控信息沟通不畅成为限制内控体系建设的技术性因素。
（五）新形势下内控的人员综合素质
随着我国经济社会发展，科技投入不断增长，十二五期间国家明确提出建设创新型国家等战略导向，是科研事业单位面临前所未有的历史机遇。的在当前大力倡导反腐廉政建设的背景下，国家各级审计机关、社会舆论、新闻媒体对科研事业单位和科研经费的关注日益增强，如何确保新形势下科研事业单位稳定高效运行是一项重要任务，财务管理人员的综合素质是建立有效内控机制的关键性因素。
四、科研事业单位内控体系与制度建设
针对我国科研事业单位财务管理特点和内控制度建设所面临的问题，我国科研事业单位内控体系与制度建设应从系统全局的角度着力，采用自顶向下的建设理念，建设科研事业单位内控制度理论思想体系与现实执行制度，形成覆盖内控意识观念-规范制定机制-规章制度体系-权力制衡机制-目标优化管理-风险控制约束-执行效率评估-管理技术手段-创新人才培养等环节的一套完整的实际操作方法。
（一）建立完善内控规范制定机制，保证财务和内控制度合理规范。
规范的制定机制是决定规范质量高低的首要因素，内控规范质量的高低与相应的制定机制间有很大的相关性。内控规范制定机制包括制定机构、制定程序是内控体系制度建设的根本。由单位领导层、财务部门、科技部门、核心业务部门关键人员共同组成单位内控规范制定委员会，并制定指导性内控制度制定办法，保证财务和内控制度合理规范。
（二）完善财务业务流程制度化管理，建立监督机制
在内控规范制定机制约束之下，针对科研经费管理，建立科技项目预算、经费执行、收支管理、财务报销、结题验收、项目审计等系列规章制度，实现财务业务流程规范化、制度化流程管理。建立监督机制，保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
（三）建立各方职能权力制衡机制，强化内控审计
以支撑科技创新为核心，以保障资金安全，防范经济活动风险为目的，建设科研事业单位领导层、财务管理部门、核心业务部门之间的职能权力制衡机制，明确细化各方权利与责任，防止单方面权力无制约、无限制的财务执行程序。建立并强化内控审计机制，强化对各方职能权力的制衡，从运行机制的制度根源防控财务风险。
（四）建立科研经费高效管理服务模式
科学研究是科研事业单位的首要目标，即使对于高等院校类的科研单位而言，科研工作也占据十分重要的地位，因此，建立科研经费高效管理服务模式，保证科研经费执行更好地支持科研项目的进展，更好服务科研是内控制度必要目标，同时，科研项目内部绩效评价机制也是促进内控体系制度完善的有力措施。
（五）建立预算外资金内控制度，应对科研工作不可预期风险
针对科研项目执行过程中出现的预算外资金和财务行为，结合科技项目本身具体情况，建立预算外资金内控制度，确立风险控制目标，明确领导层和财务管理部门对预算外资金审批权限与责任，建立与领导层和财务管理部门之间的风险评估与预报机制，在保证科研工作顺利执行目标下，有效降低科研工作不可预期风险。
（六）对内控制度的合理性、执行效率评价以及完善改进机制
为了充分发挥内部控制作用，提升内控管理效果，并降低内部控制的行政管理成本，对内控制度的合理性、执行效率评价十分必要，建立有效的内控评价机制，结合行业单位特点，构建内控制度评价指标体系，并建立综合评价模型，对内控体系做出合理的评价并完善改进不合理因素和制度，从而促进内控制度向合理高效的方向发展。
（七）建立信息化内控管理平台，降低人为干预因素
利用现代信息技术，实现科研事业单位财务管理和内部控制的信息化、模块化，建设信息化内控管理平台，不仅可以有效提升管理效率，还可实现基于内部网络的实时在线审批，从而实现操作流程的自动化约束，降低人为干预因素，从而降低科研经费使用与执行过程中的风险，也是保证内控制度落地实施的有效措施。
（八）创新管理方式，培养专业人才，提升业务能力与综合素质
人员因素是创新管理的核心，是建设高水平内控体系和制度的基本保障，此外，内控体系高效率、高质量运行也依赖于业务能力强、综合素质高的专业管理人才。因此，创新管理方式，有针对性地培养财务管理与内控管理专业人才，提升管理团队的综合组织和业务能力具有重要的现实意义。
五、信息化内部控制管理平台建设
借助现代化信息技术手段是落实科研事业单位内控制度的有效途径，将上述科研事业单位内控体系与制度建设的具体方法集中整合，设计开发科研事业单位信息化内部控制管理平台，对于内控制度的实践操作具有重要意义。信息化内控管理平台基于科研事业单位内控制度进行信息化、模块化建设，具有财务管理的全局性、经费执行的连续性、账目信息完整性、合理审批的实时性、资金风险的可控性、问题纠正的及时性、外部监督的有效性等显著优势，可大幅提高管理效率，并有效降低传统的财务管理模式资金安全风险。信息化内控管理平台建设具体包括以下内容和步骤：
（一）业务流程规范化、制度化
针对科研事业单位特点，将科研经费、行政事业经费、基础建设经费、成果转化与产业化收入等不同类别的经费分别管理，针对不同经费和业务类型，制定规范化、标准化业务流程，分别制定预算、申报、审批、验收、审计等具体业务的制度化实施细则。
（二）核心业务信息化、模块化
针对科研事业单位主要核心业务，设计架构资产管理、预算管理、收支管理、经费管理、项目验收、财务审计、科技合同、成果转化等功能模块，实现财务管理和内部控制电子化、信息化，集成各主要功能模块构建基于内部网络的财务管理与内控信息化平台。
（三）管理与审批权限、完善在线审批操作模式
分别对领导层、管理部门、核心业务部门设定不同管理权限，各主要分管领导、管理中层、科研项目负责人以及基层工作人员可以根据自身权限参与执行科研项目和日常业务，在业务管理标准化基础上完善不同层级和相关人员在线审批。
（四）自动化约束机制以及风险报警机制
针对不同权限的参与方，信息化内控系统添加自动化约束机制，有效避免传统的财务管理和内控管理中可能出现的疏忽。同时，引入风险报警机制，对科研项目执行与经费使用过程中出现的违规操作及时提出风险分析和预报。
（五）科技经费绩效分析模块扩展
内控管理系统添加科技经费绩效分析扩展模块，在预算申报、项目执行、结题验收、财务审计的全程信息化基础上，结合单位科技管理职能部门，对研究性科技项目、基础设施性实验室建设、设备购置性实验室建设项目进行综合绩效分析评估。
（六）科研项目预算外资金风险评估模型扩展
针对科研项目预算外资金，可通过启动申请程序，由主管领导审批的形式进行操作，与此同步，扩展建立该类型预算外资金的风险评估模型，根据资金类型、用途、金额、周期等具体因素综合评定风险，从而为领导层决策提供定量化依据。
（七）针对具体业务相关法规制度的在线培训
信息化内控管理平台支持财务管理规定和内控制度相关在线帮助，实现对不同用户包括财务管理人员和普通工作人员的在线培训，从而达到强化科研事业单位工作人员的内控意识、风险意识的目的，为内控制度深入推广产生积极影响。
六、结束语
综上所述，本文针对我国科研事业单位财务管理特点，分析我国科研事业单位内控问题，并结合科学研究的创新性以及不可预期性风险等特点，提出面向科研事业单位内部控制体系与制度建设的框架，包括建立内控规范制定机制、完善内控制度、建立监督机制、强化内控评价、控制财务风险、信息化内控管理、培养专业人才等具体措施并探讨构建信息化内控管理平台以信息化管理手段完善科研事业单位内部控制体系建设，从而满足科研事业单位财务安全性与科学创造性的双重目标。
科研事业单位内控体系与制度建设是一项系统工程，不同行业、不同类型的科研事业单位面临的问题不尽相同，结合自身行业、领域、地区特点，建设有效、高效的内部控制体系与制度，是当前科研事业单位财务管理中面临的重要课题，开展科研事业单位内控体系与制度建设理论技术研究，具有重要的现实意义。建设高水平内部控制体系，不仅可有效提升科研事业单位规范化管理水平，更能够促进科技创新能力建设，从而为我国建设创新型国家注入强大的发展原动力。
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科研单位的特点篇9
一、军工科研单位的业务特点
(一)军工科研单位往往研产结合：既是新式武器装备的研发者，也是研发过程中样品样件的生产者，同时也肩负着所研发产品性能指标的联试、测试、安装维护、升级改进等任务，所以与一般企业相比，其业务流程较长，不可预见因素较多，成本管理过程也更加的复杂和繁琐;
(二)军工科研单位的业务往往具有种类多、批量小、型号改进频繁的特点，甚至同一项目在不同研制阶段的结构组成和性能指标都存在较大差异，这一特点对成本管理最直接的影响是不同项目间成本管理的模式和经验数据可比性较差，在编制产品(项目)预算时，建立在历史数据基础上的材料、人工及加工制造耗费预算不准确，甚至流于形式;
(三)军工科研单位的客户主要为各武器装备使用部门，保密性强，按计划指令进行研制生产，从某种意义上说是先有客户再有产品的经营模式，不存在市场风险。而也正是因为其这一特点，导致军工科研单位的产品没有公允市场价格，目前常见的定价模式是招投标时客户直接定价，或者先签订暂定价，待研制成功后通过审价的模式确定最终成交价格，这也与一般企业的经营模式显著不同。
二、军工科研单位成本管理过程中面临的困境
(一)成本意识淡薄。军工科研单位是伴随着我党、我国一起建立和成长的单位，其发展速度和领域也与同期的综合国力和基本政策息息相关，这就造成了经营过程中“政治因素”重于“市场因素”，无论管理者还是技术人员都以“保质、保量、按时”完成科研任务为首要目标，甚至不惜一切代价来进行研发，这一思维导向直接导致管理者和技术人员成本意识淡薄，重项目研发而轻成本管理。即使在市场经济的今天，这一理念仍根深蒂固。
(二)习惯性高耗费决策。指令性任务的最大特点是对产品质量和交付时间有严格规定，在这种压力下管理者和技术人员习惯于高耗费决策，主要表现在：1、论证和方案设计阶段，在新研技术和继承性技术的划分过程中，为刻意突出研发项目的创新性，存在过度设计和过度研发的现象，同时在继承性技术的选用方面，直接选用已有的高配置技术积累满足低参数指标需求的现象也比较普遍;另外，在自研和外包外协的划分过程中，为保证项目进度，部分单位存在将不需要或者不允许外包外协的模块或者设备外包外协给其他单位，这在增加了科研成本的同时，也造成了本单位技术空心化，无意中培养了竞争对手，价格也会受制于人;同时据不完全统计，在后续的联试、测试及交付使用过程中，50%以上的质量问题都出现在外包外协部分，造成了较高的售后服务成本和质量成本;2、研发过程中元器件选型时，由于军工科研单位对新型元器件的选用和采购流程比较复杂，审批手续也比较繁琐，而已经使用过的元器件审批手续相对简单，所以科研人员在元器件选型时，会优先选用已经使用过的或者常用的元器件，而这些元器的性能和规格往往高于本次研制项目所需，造成科研成本的浪费;3、验证阶段的联试、测试和交付使用保障环节，科研单位往往派驻技术人员全程参与，以便随时解决使用过程中的问题，这在提高保军能力的同时也会带来科研单位人力成本的增加，所以选用合适的技术人员来平衡保障需求和人力成本之间的矛盾至关重要，科研单位目前的常用做法是“谁设计谁保障”，或者派驻级别较高的技术人员参与保障服务或者问题归零，而售后人员的技术能力有限或者参与度较小，这在一定程度上大大增加了人力成本，也带来了人力资源的浪费。
(三)预算编制流程有待优化。军工科研单位种类多、批量小、技术复杂的产品特点，使得各项目之间的成本构成和同一项目不同研发阶段的成本构成差异较大，加之新研项目的研制风险和影响因素的不确定性使得未来支出预测的准确性较差，这都给基于历史数据的项目预算带来很大障碍;另外在预算编制过程中，预算编制人员对科研项目的技术特点和经费构成缺乏深入、全面的了解，对业务部门提交的预算数据的准确性甄别能力不足，往往只能在总体数据的层面进行宏观的把控，执行过程中实际支出与预算金额差异较大。导致基于成本预算的成本控制难以实现或者流于形式。
(四)新形势下军工科研单位的成本压力持续增大。目前大多军工科研单位都属于事业单位，享受国家财政补贴、住房补贴及各项税收优惠政策，改制完成后上述补贴收入和优惠政策很可能会取消，在单位经营模式和管理水平不变的情况下，相当于减少了净利润，若要保持目前的业绩指标，则需要提高管理效率和成本管理水平;另外根据2011年出台的《关于进一步推进军品价格工作改革的指导意见》 ，将对军品价格的定价模式从“事后定价”向“事前控制”转变，从“单一定价模式”向“多种定价模式”转变、从“个别成本计价”向“社会平均成本计价”的思路转变，对企业尤其是竞争性采购范围的企业而言，未来面临的竞争压力会越来越大，如果本单位的成本管理水平低于同行业平均水平，如研发过程中出现较多人、财、物的浪费或者研发失败，就意味着本单位承担了额外的管理成本，市场竞争中无疑会处于不利地位。
三、基于关键控制点的成本管理对策思考
本文所提及的关键控制点是指研发、试生产过程中该环节需要投入大量的人力、物力成本或者该环节不涉及大量的人力、物力的投入但是影响或者决定了后续人力、物力投入的环节。对这些关键控制点的梳理和分解，有助于我们理清成本的构成和影响因素，为后续成本管理提供依据和参考。
(一)积极与客户沟通，确保外部输入的准确性
在项目的论证和方案设计阶段，工作重点在于搜集市场信息，并对搜集到的信息进行分析判断，明确主要技术指标的同时，制定总体技术方案并测算项目全生命周期成本支出。该阶段对项目总体成本影响较大的环节有两个：一是准确搜集客户需求信息并持续跟踪，确保项目外部输入更改时能够及时反馈到项目组。这是现阶段军工科研项目的特点决定的，军工行业的快速发展反映到科研单位就是军工科研项目技术指标的更新调整，甚至同一项目不同批次产品之间的功能性能和技术指标都有较大差异，这就要求市场人员及时获取客户需求的调整信息，减少方案更改带来的成本损失;二是准确分解分配客户需求，制定满足客户需求的最优方案，据美军相关统计，方案阶段发生的成本只占10%-20%，其内容却决定了项目90%以上的生命周期成本，这一数据也基本反映了我国军工行业的成本特点，所以在项目总体技术方案评审的基础上，建立项目方案经济性评审制度，对总体方案技术路径的经济性、成本与收入的匹配性进行评价，并作为总体方案选择的重要条件。具体而言：用测算成本控制项目产品的规格设计，区分继承性技术和新研技术，并分类细化成本测算，若技术方案、研制标的等内容发生变更，应根据影响程度重新进行方案经济性评价。
(二)加强采购环节管理，提高资金使用效率
外购元器件、外购成品和外包外协基本占据了型号项目60%-80%成本，该部分支出不可避免，但合理筹划和优化采购流程可以压缩该部分支出，提高资金使用效率。首先遵循标准化、模块化、通用化和产品化的设计原则，在不拔高选购材料标准的基础上，优先选用成熟技术、成熟选材，减少非标项目的比重;其次，外购元器件和外购成品的采购环节，除战略供应商之外，积极引导和培育供应商之间的竞争，消除独家供货，同时开展精细化采购管理，依据科研生产计划，科学确定经济库存量和经济采购量，合理组织采购时间和采购批次。对由于科研任务取消或者变更导致的已采购元器件的积压，积极采取应对措施，如与供应商协商处理解决，协商无果的情况下尽量在不同项目间进行比对，符合指标要求的优选推介使用，尽量避免元器件长期闲置或者报废的情况;再者，严格控制外包外协的内容，实行外包外协合同评审制度，对外包外协进行充分的技术论证和经济可行性论证，对不能外包外协的核心产品、核心技术、核心软件等，再难也要自己公关解决，防止科研产品技术成果空心化，也可以规避采购价格受制于人的风险，有效监督和控制外包外协成本。
(三)优化人岗匹配，降低人力成本
对军工科研单位而言，技术人员是其最宝贵的财富，合适的人做合适的事情，合适的事情配备合适级别和数量人，可以提高人力资源的使用效率，降低人工成本。这在研制阶段和售后保障阶段尤为重要。
研制阶段不仅仅是技术方案的执行阶段，更是研制过程中发现问题、解决问题并完善技术方案的过程，这一阶段需要技术人员极大地人力投入。在目前的研发体制下，尤其在重点项目的研发过程中，各军工科研单位为保证项目质量和进度，往往不计成本的投入人力资源，在保证项目进度的同时，也带来了一定程度的人力资源浪费;另外在联试、测试、交付保障及售后服务环节也是一样，究其原因，主要是由于成本意识不足和缺乏标准规范造成的。
建立人力资源分级制度，明确标准研发项目的岗位配置，将人员投入流程形成标准规范，可以有效地减少高配人员投入，降低人工成本;同时在交付保障和售后服务环节，提高售后保障人员的技术水平，减少错误发生，也可以降低研发人员在保障性工作方面的投入。具体而言：加强对售后人员的培训，使售后人员在生产环节就开始介入，有助于提高其服务水平，节约维修成本;另外建立良好的信息沟通机制，在充分了解外场情况的基础上，选派合适的人到场，可以避免维修保障服务劳而无功，对于客户较为集中或者产品使用量比较大的重点工程项目，可以设立相对固定的服务工作点，派驻技术人员常住外场服务，节约外场服务差旅成本的同时，也提高了售后服务的及时有效性。
(四)建立成本管理监督考核和激励机制
科研单位的特点篇10
全面贯彻党的十七大精神，高举中国特色社会主义伟大旗帜，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，按照“党员干部受教育，科学发展上水平，师生员工得实惠”的总体要求，紧紧围绕重庆市贯彻落实“314”战略部署，建设国家统筹城乡教育综合改革试验区，建设西部高等教育高地的工作部署，以“提高质量，突出特色，坚持改革创新，增强核心竞争力”为主题，以建立党建和学校发展的长效机制及“质量工程”、学科建设、人事分配制度改革，新校区第三期工程建设这四项全年的中心工作为活动载体，紧密结合学校的实际，组织全校党员特别是中层以上领导班子及党员领导干部认真学习实践科学发展观，准确把握科学发展观的重大意义、科学内涵，精神实质和根本要求，着力转变不适应、不符合科学发展的教育思想和教育观念；着力提高推进学校科学发展，促进和谐校园建设的能力；着力解决影响和制约学校科学发展的突出问题以及党员干部党性党风党纪方面广大师生员工反映强烈的突出问题；着力构建和完善有利于学校科学发展的体制机制，努力把各级党组织建设成为贯彻落实科学发展观的坚强堡垒，把党员干部队伍建设成为贯彻落实科学发展观的骨干力量，使科学发展观真正成为全局工作的指导思想，领导干部的从政准则，党员干部的思维方式，师生员工的行为规范。促进学校又好又快地发展。
二、工作目标
紧紧围绕《*美术学院深入学习实践科学发展观活动工作方案》，深入开展学习实践科学发展观活动课题调研工作，形成一批高质量的调研报告，提出一批有利于促进学校科学发展的对策措施。通过深入的课题调研工作，进一步增强全校各级党组织和广大党员、干部特别是中层以上领导干部贯彻落实科学发展观的自觉性和坚定性，进一步明晰推进学校科学发展的思路和提升科学发展的能力，切实解决影响和制约学校科学发展的突出问题，逐步健全保障学校科学发展的体制机制。
三、基本要求
按照学习实践活动“着重理清发展思路，完善发展措施”的要求和“八要”：要精选调研题目、要组织精干队伍、要深入基层一线、要进行民意调查、要找准突出问题、要研究解决对策、要形成调研报告、要解决实际问题的工作要求，围绕“建设全国一流美术院校”这一根本问题，全面审视学校在新的历史起点上面临的新机遇、新挑战。
通过学习调研，提高认识，形成共识之后，调研的成果将体现在学校和各二级学院、各系党政班子的调研报告和分析检查报告之中，将体现在校、系两级的整改方案之中，体现在相应的政策调整、制度完善、措施之中。
课题调研分为学校层面和各部门、二级学院、系中干层面的调研。
（一）、各二级学院、各系、每一个中层领导干部都要做好调研。各单位中层领导干部要在以往调研的基础上，或独立或联合成立专题调研组，以科学发展观为指导，结合学校、系科发展及部门工作实际，进一步深化调研课题，着力从八个问题查找并研究解决事关学校和院系科学发展大局的重大问题、突出问题、热点问题。
（二）、学校层面的调研按照领导干部带头领学的要求，将进行重点课题领导牵头分组调研，其中，1、2、3、6、8课题为上报重点课题。
1、课题：用科学发展观统领学校发展的宏观思考
*
协助单位：研究生处、教务处、科研处、人事处、财务处及其他相关二级单位
调研内容：围绕全国高等教育发展形势和全市高等教育发展战略，着力查找并大力解决我校在发展思路、发展定位、发展规划等方面不适应不符合的问题。同时也要总结我校近年来改革发展的成绩和经验，正反对照按照科学发展观的要求，理清发展思路，明确学校定位，提出修订完善学校的各类发展规划的具体建议。
成果形式：提出“*美术学院发展战略规划”修订完善的建议方案
2、课题：关于学科建设的突出问题和对策
*
协助单位：教务处、科研处、人事处、财务处及其他相关二级单位
调研内容：围绕国家和区域重大战略需求，着力查找并研究如何解决我校在学科建设、办学特色等方面不适应不符合的问题。重点是要结合我校实际提出切实加大学科建设力度，突出办学特色的工作建议。
成果形式：提出修改完善我校《“十一五”学科建设计划》的建议及工作措施。
*
协助单位：党办、组织部、教务处、学生处、科研处、研究生处、后勤处及其他相关二级单位
调研内容：按照“科学设岗，宏观调控；优化结构，精干高效；按岗聘用，规范管理；分类指导，协调发展”的原则，以新一轮人事分配制度改革和岗位设置管理为契机，充分体现办学以教师为本的理念，进一步分析师资队伍结构，探索提高师资队伍水平，强化管理人员和工勤人员的岗位职责，完善科学合理的单位目标管理责任制，实行严格的岗位绩效考核制度。
成果形式：学校岗位设置方案和五个实施细则的修订完善和工作建议方案。
4、课题：关于建立分配激励机制的理论思考和政策建议
*
协助单位：工会、教代会及其他相关二级单位
调研内容：根据国家工资改革的意见，结合岗位管理要求和学校实际，坚持与岗位职责、工作业绩和实际贡献挂钩，鼓励创新创造的原则，探索建立科学合理的教职工绩效工资制度。建立健全良好的用人机制和有效的激励机制。
成果形式：初步建立健全人事分配新机制的政策建议和工作方案。
5、课题：关于进一步落实党风廉政建设责任制，加强效能监察的政策建议和具体措施
*
协助单位：组织部、宣传部、审计处、财务处及其他相关二级单位
调研内容：健全完善反腐倡廉制度体系，按照“*美术学院贯彻落实《建立健全惩治和预防腐败体系2008-2012年工作规划》实施方案”。把惩防体系建设纳入教育改革发展规划。加强对工程建设、物资采购、国有资产管理、招生考试、干部任免中渎职和浪费等重点领域和薄弱环节的监督，深化校务公开，推进学校效能监察工作。
成果形式：完善廉政建设责任制度。
6、课题：党建、大学生思想政治工作的政策建议和具体措施
*
协助单位：党办、宣传部、教务处、研究生处、思想政治理论课教学研究部、团委及相关二级单位
调研内容：主要内容是：围绕高校党建工作大格局，着力查找工作中与“抓党建、促三风、建三高”的要求不符合不适应的问题。重点是要提出进一步对“抓党建、促三风、建三高”统一思想，提高认识，增添措施，打造我校党建工作亮点和特色，助推教育质量提高，为促进学校科学发展提供政治和组织保障的工作建议。重点是研究如何进一步发挥党总支、党支部的战斗堡垒作用，党员的先锋模范作用。围绕培养中国特色社会主义合格建设者和可靠接班人的目标，着力查找我校在大学生思想政治教育、理论武装、素质教育等方面存在的突出问题。重点是要研究符合我校特点的科学发展观“进教材、进课堂、进头脑”的有效方法、途径和载体，提出着力增强大学生思想政治教育的针对性实效性和吸引力感染力，大力加强素质教育，促进大学生全面成长成才的工作建议。
成果形式：加强党建和思想政治工作的建议方案。
7、课题：关于加强和谐校园建设的政策建议和措施
*
协助单位：后勤处、保卫处、宣传部、财务处及其他相关二级单位
调研内容：围绕和谐校园建设，着力查找我校“三风”和师生的生活、学习、工作条件以及稳定等方面师生员工最关心、最直接、最现实的利益问题。重点是要提出在学习实践活动中多办让师生看得见、摸得着、感受得到的好事实事的工作建议。
成果形式：提出着力打造特色鲜明、绿色生态、环境优美、和谐安定的新校园的建议方案。
8、课题：关于进一步提高人才培养质量，深化“质量工程”的政策建议和措施
*
协助单位：学生处、团委、研究生处、财务处、实验教学中心、网络管理中心、图书馆及其他相关二级单位
调研内容：围绕高校培养人才这一根本任务和质量工程，着力查找我校在人才培养方面存在的突出问题。重点是要提出大力实施“质量工程”，深化教育教学改革，培养高质量的创新人才，并且，更好地适应社会需求，增强学生就业竞争力的工作建议。
成果形式：细化建设方案，完善评价标准，健全督导机制，实现评估验收的工作建议和具体措施。
四、课题调研任务与步骤
整个学习实践活动的课题调研，由学校学习实践活动领导小组办公室课题研究及制度建设组（以下简称“课题调研组”）统一策划、协调，各调研组具体负责组织实施。整个课题调研工作原则上于2009年4月30日前基本完成。
（一）选好调研课题
根据《*美术学院深入学习实践科学发展观活动工作方案》确定的八个问题为重点调研内容，各单位（中干）、调研组要在全体党员干部充分讨论、领导班子认真研究的基础上，确定开展调研的具体题目,课题要立足实际，有侧重，有特点，有特色。各单位（中干）、调研组将经过充分讨论和认真研究形成的具体调研课题及调研题目，及时报送学校学习实践科学发展观活动领导小组。领导小组将对报送的题目进行审定。
（二）深入开展调查研究
各单位（中干）、调研组针对经过审定的调研课题及调研题目，立即着手组织实施调研。各相关单位应围绕这些调研课题及调研题目，大力支持和密切配合课题调研工作，积极主动地为促进学校的科学发展献计献策。整个调研活动要求以开放的视野、创新的思维进行，真正深入基层、深入实际、深入群众，切实摸清实际情况，吃透问题，找准症结，提出问题。
课题调研可以采取走访调查、问卷调查、网络调查、文案调查、召开座谈会等方式相结合进行，尤其提倡走访、问卷等直接调查方法，获取翔实的原始调查资料。为了便于统筹协调，避免多头调研、重复调研，各单位（中干）、调研组应制定具体、详细的调研方案，并及时报送“课题调研组”，以便“课题调研组”统一协调。
（三）形成高质量的调研报告
在深入调研基础上，各单位（中干）、调研组要形成内容充实，前瞻性、针对性、创新性、操作性强的调研报告。调研报告要有背景、现状、存在的问题和对策措施，做到思路清晰、重点突出、观点鲜明、数据翔实，分析深入、对策有力，语言精炼、事例鲜活。调研报告要坚持时间服从质量，不强求在本阶段完成。调研报告完成后，及时报送，以便“活动办”汇编《*美术院深入学习实践科学发展观活动调研报告集》，集中展示和交流课题调研成果。
为促进各单位（中干）、调研组深入开展课题调研，学校将开展多种形式的评比表彰工作。一是利用《简报》载体，及时反映各调研组在调研工作中的好做法、好经验。二是组织召开调研工作经验交流会，交流调研体会、经验和成果。三是在校刊、校报、校园网上开设专栏摘登部分好的调研报告。四是评选优秀调研报告，学校予以奖励。
（四）强化督促检查
“课题调研组”将随时掌握、重点跟踪指导各单位（中干）、调研组开展课题调研的总体情况。各单位（中干）、调研组可随时以书面形式将课题调研进展情况以及调研中有创新、有特点的好做法、好经验报送“课题调研组”。
（五）加强组织领导
学校学习实践科学发展观活动领导小组要加强对整个调研活动的领导和指导。各单位（中干）、调研组要高度重视课题调研工作，责任领导要亲自抓，确保整个课题调研高效有序地开展。
五、课题调研材料报送要求
科研单位的特点篇11
农业科研与服务创新的必要性
创新研究是我国这样资源相对短缺的农业大国的农业科学研究，提出的重要抉择。世界各国发展农业，各有自身的道路，都是根据各国的自然资源条件和经济发展状况来做出的决定。以集约经营为例，投入较多活劳动的农业经营方式称为劳动集约，投入较多生产资料、技术措施的称为资金集约和技术集约。经济比较落后的国家，农业集约经营主要是劳动集约，因此除土地等自然条件外，经济、技术等社会物质技术水平影响着一国的发展道路。国内外农业生产发展的实践证明，各个国家尽管各自的情况不同，方法不一，但都经历了一个由粗放经营到集约经营的发展过程。并且一般来看，农业发展的快慢直接决定着整个社会经济运作状况的优劣。缩小城乡差别，增加资金集约与技术集约，已是我国社会现今农业政策的取向。创新可推动农业现代化。创新带来了技术水平的提高，创新加大了科技成果转化力度[1-2]。农业现代化是我国农业生产和发展的重要过程，建国初期以“机械化、化学化、电气化、水利化”的“老四化”，在社会主义经济发展中，给予我国农业极大的影响。随着电子工业的长足发展、化学工业的飞速进步以及生物技术的广泛应用等，农业现代化提出了“新四化”，即“商品化、社会化、科学化、集约化”，是以现代农业为目标，综合考虑我国现实状况和社会经济发展水平而得出的结论。商品化是经济社会的必然要求，社会化是我国社会制度的体现，科学化是相对于有限资源发展农业的唯一途径，集约化经营是现代农业经营方式。从改革开放30多年农业发展的情况来看，我国粮食产量连年丰收，解决了全国人民的温饱问题，说明了党和政府对农业的重视以及政策措施有力，树立了全社会“尊重知识、尊重科学”的风尚。地市级农业科研单位也做出了积极贡献，特别是近年来在区域农业特色建设中，投入了很大的力量，包括在太空育种技术、化肥精准施用技术、新型栽培技术以及农业产业结构调整、农业新服务模式建立等方面大力创新研究和推广，农业科研力量加强，创新研究有了前提条件，但我国农业在诸多方面仍存在着严重不足，如农田设施较落后、农业人才较空缺、农业科研投入尚少等，因此农业科研领域里的创新还有很多余地。
地市级农业科研单位科研与服务创新的难点与对策
创新的难点近年来，地市级农业科研单位日益加强对创新的要求，提倡创新、表彰创新、激励创新，在农业科研领域内已形成较好的氛围。创新给予了农业科研活力，创新已使得农业服务纵深发展。创新要求农业科研人员在工作中寻找研究突破点，也使得科研管理人员更好地运筹科研资源。但是，在实际工作中，传统观念有着不小的影响，有的认为创新是“一阵风”，也有的甚至把创新只是停留在口头，进一步创新在地方农业科研单位仍存在很多难点。提出创新这一观念虽不久，但政府工作很重视，加之新闻媒体广泛宣传，在各级科研院所内创新已作为行为导向，然而对创新内涵仍不甚明了，创新涉及范围还不太明确。创新是科技领域内突出新颖性和前瞻性，对科技手段、服务渠道、管理方法进行首创性的研究与开发。它涉及科技领域的各个方面，是当前农业科学研究的立足点与出发点。地市级农业科研单位的创新应涵盖科学技术研究和科技服务各环节中，不仅技术创新、服务创新，而且要观点创新、管理创新等。从目前来看，创新工作力度和广度不够或者说还有潜力可挖。力度不足深度受限，而人力资源和科技手段是力度不足两大制约因素，人才需要高精尖，可以说，有高素质人才就有一流的创新，科技手段是对创新的物质支持，是创新工作的外在条件。广度不够使创新涉及面未能延展，对创新的作用面考虑较为狭隘。创新应在科学研究、技术推广、市场开拓、情报获取、管理服务等多方面发展。地市级农业科研单位属我国各级农业科研的基层，担负着研究区域内农业科学技术和探索农业发展道路的重任，位于科研与生产的交接面，使得农业科技成果的成功转化成了职责。当前，应进一步通过创新来强化职能，提升农业科技的支撑力，才能凸显地市级农业科研单位的地位与作用。创新的对策首先，要在观点上创新，进一步加强创新意识，着重宣传，把创新融入整个科技领域里。要认识到创新是产生高科技的动力，也要认识到创新是人才队伍素质的一大要求。创新是对传统、守旧的摈弃，是现代农业发展的需要。在科学研究的广度与深度上要挖掘创新潜力。提高科研能力，突出技术创新；强化服务水平，突出模式创新；健全体制机制，突出管理创新。其次，优化科研外在条件，为创新提供物质支持。以专业重组、资源整合为重点的学科建设，应紧抓人才培养，建立高素质勇于创新的科技人才队伍，选拔学科带头人，充分发挥利用部门、单位的有限资源，积极倡导团队合作，激励创新，瞄准现代科技前沿，目标一流的符合区域特色的农业科技成果[3-4]。基层农业科研经多年迅速发展，也日益形成科研、服务并举格局，农业科技的转化，也需要创新，近年来科技服务模式的创新形成了很好的开端。
科研单位的特点篇12
基金项目：农业公益类科研院所内部控制规范实践研究，编号：桂热研201406。
农业公益类科研院所长期以来以行政事业单位管理规定为管理标准，执行行政事业单位的财务制度，内部控制也基本按《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）实施。该条例于2012年11月29日由财政部印发，从2014年1月1日起实施，为解决行政事业单位内部控制较滞后的问题提供了理论基础及依据，对进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设具有重要意义。但农业公益类科研院所除了预算、决算、收支、政府采购、资产管理、建设项目和合同控制等行政事业单位共同的业务之外，还有科研项目经费的管理等特殊业务，同时因所属农业行业的特殊性，在运作过程中有其自身特性，如在农业生产涉及的原材料、人工等，因为大多为分散农户和民工，无法提供发票等凭证。现行内部控制规范制度的不完整或执行不到位，近年催生了不少“科研腐败”。如何确保科研经费使用在合乎法规的尺度下保障工作的正常运行，是公益类科研院所内部控制建设的重点和难点。本文拟在《行政事业单位内部控制规范（试行）》的基础上，结合农业公益类科研院所的业务特点，就内部控制规范进行探讨，以期建立适用的规范制度。
一、内部控制对农业公益类科研院所的意义
农业公益类科研院所主要从事公益性质的农业基础科学研究，承担公益性职能，为全额拨款的事业单位，资金主要来源于财政拨款。随着我国财政对科技事业投入的快速增长，农业类科研院所不论在项目资金、研发设施、办公条件、基础设施等方面都得到了迅猛的发展。这些经费的注入，本应对单位的发展起到积极的作用，但由于单位内部控制制度建设不够完善，在资金管理及使用过程中出现了不少的问题，一些单位出现了贪污、挪用、套用专项资金等违法违纪现象。为了促进农业公益类科研院所的健康发展，保证单位经济活动有序进行，保证资产安全和使用效率，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务，利用财政资金更好服务于科学研究工作，加强农业公益类科研院所的内部控制制度建设具有重要的意义。
二、农业公益类科研院所内部控制存在的问题
1、内部控制制度认识不足
长期以来，农业公益类科研院所一直参照执行行政事业单位财务管理制度。行政单位作为国家机构运行的管理机构，按理应是各行业的领头人，各项规章制度执行更为规范、全面。然而，事实上行政事业单位远远落后于大中型企业的管理。其主要原因就是行政单位人浮于事，造成单位制度制订表面化、制度执行不力、有制度不执行等现象，内部控制成了“面上”的东西。1996年财政部颁布的《会计基础工作规范》，正式提出了内部控制。很多单位都开展了会计基础工作规范检查，同时制订了相应的单位内部控制制度，并通过上级部门的验收，对农业公益类科研院所的会计工作规范性建设产生了极大的促进作用。但由于对内部控制制度的认识不足，一些领导、业务经办人员、财会人员对内部控制理解不够，认为多人签字确认、事先请示、事后验收等程序繁琐，因此产生抵触情绪。个别别有用心的人，利用内部控制制度的漏洞，钻空子贪污公款，挪用、盗窃资金，或与外部不法商人相勾结，非法侵占套取专项资金等，违法违纪现象时常发生。还有一些单位的管理者经常直接干预会计工作，会计人员受到管理者干预或利益的驱使，往往按管理者的意图办事，使会计的监督职能无法履行。
2、内部控制制度覆盖不全
虽然很多农业公益类科研院所根据《会计基础工作规范》制订了本单位的内部控制制度，但对建立内部控制制度认识理解不足，只是根据内部控制的范本制订，没有根据本单位的实际情况进行修改制订，所以很多单位的内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到各个业务领域和各个操作环节，操作性差，使财务人员无法很好地对经济业务进行控制监督。
3、缺乏内部审计控制及有效的监督机制
内部审计部门是单位内部控制制度的一个重要组成部分，直接关系到单位内部控制建设效果。然而，很多单位没有设置内部审计机构，容易出现挪用资金、套取资金、私设“小金库”、“坐收坐支”、岗位责任不严明、票据管理混乱等现象，给单位造成损失。有一些单位，即使有内审机构，但碍于情面，或对内部控制的意义缺乏正确的认识，致使内控制度形同虚设，不能充分发挥其应有的作用。各部门之间也存在出于对同事、对熟人的信任，保持着“人性本善”的想法，缺乏防范意识，长而久之，便让心存私念、别有用心的人钻空子，给单位造成极大的经济损失及负面影响。
三、农业公益类科研院所内部控制建设思路
1、组织人员学习内部控制制度，提高思想认识
由于我国的内部控制起步较晚，行政事业单位的内部控制制度出台更为滞后，农业公益类科研院所参照行政事业单位内部控制，两者之间存在着一定的差别，所以员工对农业公益类院所的内部控制制度不是很了解，很多人认为这只是财务和审计人员的工作，与其他人员无关。因此，单位应该组织所有的工作人员学习内部控制的相关知识，使其了解内部控制，从思想上、意识上重视内部控制，让单位的内部控制制度得到有效执行。而内控制度也不是万能的，无法解决所有的弊病，通过学习，让员工心存敬畏，从思想上剔除邪念，才能更有效的防范于未然。
同时，也应该让员工明白，建立内部控制制度的目的不是为了“监管”和“监视”，在给员工找麻烦。一套健全的内部控制制度，可以使员工清楚地知道法规的高压线在哪里，避免出现违法乱纪的行为，恰恰是一种预防性的保护。只有每个员工都清楚内部控制制度的内容，并将其融入自身日常的业务工作中，行成习惯，才能保证制度很好的实施。
2、成立内部控制建设小组
成立单位内部控制建设领导小组，由单位负责人担任组长，党政班子成员担任副组长，相关管理职能部门领导为组员。成立内控工作实施小组，由纪检、办公室、人事、财务、审计、政府采购、基建、资产管理等相关部门的主要工作人员组成，负责单位内控制度的制订、修改、评估。设置单独的内部控制职能部门（如审计部门），若实在无法单独设置独立的内部控制职能部门，应确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作及日常业务。
3、制订工作方案
单位内控工作实施小组根据本单位实际情况，制订详细的、具有可操作性的实施工作方案。方案包括控制目标、实施范围、实施原则、工作任务、基本要求、组织方式和职责、工作准备、流程梳理、风险评估等。
4、梳理业务流程
单位应制订各项业务流程，流程与各岗位的责任挂钩，确保流程合理并能起到相互制约和监督的作用。
首先，对单位所有的各项业务流程进行梳理，以“以预算管理为主线，以资金管理为中心”为原则，逐项确认单位各项工作业务，列出详细的业务流程。
其次，按列出的详细的业务流程，将各个业务中的决策机制、执行机制和监督机制融入业务流程中的每个环节，细化业务流程中各个环节的部门和岗位设置，明确其职责范围和分工，确定管理流程和业务流程优化方案。
最后，分析各流程的风险点，标注重要风险点，对重要风险点要有更严密的防范措施和监督机制。
5、重点业务设置
单位应根据自身业务设置岗位，岗位设置时要考虑全面性，制订相应的岗位责任，明确各岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查等。关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力并实行轮岗制，明确轮岗周期，若不具备轮岗条件的单位应当采取定期审计等控制措施。只有明确机构和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间相互监督、相互制约，才能形成有效的制衡机制。农业公益类科研院所经济业务主要包括预算、决算、收支、政府采购、资产管理、建设项目和合同控制等业务。
（1）预算业务。预算是行政事业单位取得财政拨款的基本依据，对行政事业单位的意义重大，因此预算业务是行政事业单位的主要经济业务。农业公益类科研院所，除了财政定额公共预算的资金以外，还有纳入专户管理的资金、事业收入资金等其他资金，所以在预算编制过程中，单位内部各部门间沟通要充分，了解各部门的收支、资产使用情况及各项需求。单位应成立预算小组，由单位办公室、财务、项目责任部门等组成，负责预算资料收集、指标平衡、编制预算，把编制好的预算汇总上报。
（2）决算业务。决算取决于日常账务处理，因此岗位设置在账务。在账务日常工作中，要检查经济业务是否按照预算批复的金额和开支范围执行，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题。编制决算时要真实、完整、准确、及时。编制完成后，应经单位内审部门审核后报单位领导小组审批。
（3）收支业务。收支业务是最容易产生违法违纪行为的经济活动，是各单位内控制度建设的重点。一般单位财务制度已制订详细的收支业务流程，内控制度再强调各收支岗位的职责和权限，制订行之有效的审查制度，并减少现金流量。
（4）采购业务。采购预算由各需要使用的部门提出，资产管理小组核实汇总，报采购小组做市场价格调查，再上报单位领导小组审批后由财务人员向上级申请政府采购计划，采购小组进行采购。
（5）资产管理。行政事业单位的资产购置、使用、报废、处置等，有着其特定的程序，资产的变动必须经上级有关部门的批准，才能进行。资产内控主要包括：一是财产记录和实物保管。资产的购入必须通过有关部门验收，使用人签收，由财务人员登记入账。资产管理落实到人，固定资产还必须及时粘贴资产使用卡片，使用人有变动时，应及时填写固定资产变动表交财务，财务据此单做财务调整。二是定期盘点与核对。定期对实物资产进行盘点，最好就是每年进行一次，特别是重要资产，如果资产较多，可分部门、分项盘点，并将盘点结果与会计记录进行比较，发现账实不符时，应当分析原因、查明责任，进一步完善管理制度。三是限制接近。一般针对资金、有价证券、存货等变现能力强的资产，只有经过授权批准的人员才能接触该资产，限制无关人员的接触。
（6）建设项目。建设项目是腐败的重灾区，所以设置建设项目业务流程时必须注意岗位权限。建设项目资金一般较大，特别是使用财政资金建设项目，必须经过严格的程序，如预算、政府采购等流程。
（7）科研项目。科研项目经费是农业公益类科研院所的重要资金来源之一，由于资金使用的范围特殊，而单位监督力度不够，所以也是农业公益类科研院所内控制度的一个重点和难点。主要问题有：一是物资的采购及管理。农业公益类科研院所涉及的科研项目大多是农业项目，因此很多使用大量农用物资，有些农用物资直接由农户供给，无法取得合法的票据，比如农家肥、农作物等等。因此，制订合理、规范的科研项目采购物资的范围及流程是该项内控的重点。规定大宗采购需事先申请、内审部门跟踪采购、事后验收，使用公务卡或银行转账，尽可能避免现金支付等手续。另外，项目中还有可能涉及固定资产的采购，由于农业项目有一定的流动性，采购的固定资产不一定在本单位范围内使用，因此固定资产的保管也是一个难点，必须注意监督检查，在项目结束时，要单独盘点，存放回单位。二是劳务、咨询费。由于我国务农的劳动力紧缺，人工费越来越高，而各种劳务报酬、各地方的市场价格都有所不同，审核部门要及时了解市场价格，大量使用劳动力时，做到事先申请审批，并要注意留存劳务人员的身份证复印件、联系电话，事后要有三人以上验收确认。支付劳务、咨询费最好是直接转账支付给支付对象。
6、建立监督与评价机制
为了保证内部控制运行的有效性，单位必须建立健全内部控制监督与评价机制。单位可以设置内部控制的监督与评价小组，由纪检部门负责，成员可以由职工代表组成。对单位的内控制度执行过程进行监督，并对现行制度做出评价。有条件的单位可以运用现代科学技术手段，把经济活动及内部控制流程编入单位信息系统，减少或消除人为操纵因素，保护信息安全。
总之，农业公益类科研院所应在国家相关法律法规的框架下，结合本单位的自身业务特点，以人为本，制定切实可行的内部控制规范制度。同时加强宣传，使内部控制融入日常的业务工作中，随时随地发挥应有的作用，而不仅仅是“面子”工程，形同虚设，从根本上改变“依靠人品防止违法犯纪”的局面。
参考文献
[1] 郝建国、陈胜华、王秋：行政事业单位内部控制规范实际操作范本[M].北京：中国市场出版社，2015.
[2] 陈晓英：科研经费腐败“黑洞”有多深[N].法制日报，2014-10-
