科研单位的特点范文

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中图分类号:F234.3 文献标识码:A

文章编号:1004-4914(2010)07-155-02

改革开放30多年来,伴随着市场经济体制改革、财政体制、科技体制改革,科研单位财务管理也逐步建立起比较完善的管理体系和管理方式。然而,目前科研单位财务管理无论是在观念上还是人员素质上仍存在很多不适应的问题。因此,笔者通过对科研单位财务管理的任务特点、所处的环境等方面的分析,提出科研单位的财务管理适应新形势的工作要求。

一、科研单位财务管理的任务和特点

1.科研单位财务管理。科研单位财务管理,是指科研单位按照国家有关部门方针、政策、法规和财务制度的规定,有计划的筹集、分配和运用资金,对单位经济活动进行核算、财务监督与控制,做到收支平衡,以保证科研经营活动、发展目标的实现。是科研单位管理的重要组成部分。

2.科研单位财务管理任务。目前,科研单位的财务管理的重点在于加强预算支出管理和资金管理方面,具体就是:合理、真实编制单位预算、依法增收节支、建立健全内控制度、加强经济核算,提高资金使用效益、合理配置和有效利用国有资产,及时、准确反映单位财务状况,对单位经济活动进行预测、控制和监督。管理的目标就是要达到支出成本最小化,取得社会效益最大化。

随着科研单位筹资渠道及分配的多元化,科研单位的财务管理模式也会逐步增加企业财务管理模式,来提高单位经济效益和竞争能力,就是企业财务管理目标指标体系中的营运能力、盈利能力和偿债能力,以达到单位经营活动利润最大化和价值最大化。

3.科研单位财务管理特点。科学事业单位财务管理特点是由科学事业单位业务和经济活动中资金运动的特点及其所体现的经济关系决定的。在收入来源及其构成、成本费用核算的内容和方法、结余形成及其分配等方面,与一般的企业和事业单位相比有很大区别,从而使得科学事业单位的财务管理具有显著的特点。

(1)科研单位具有社会效益和经济效益双重属性。既需要国家财政部门对其基本经费和科研项目经费给于必要的保证,来获取社会效益,又可以依靠自身科技实力和优势,向社会和个人提供信息、技术、科研成果等服务来获取经济效益。因此科研单位财务管理要根据不同的科技活动特点,对其经费实行不同的财务管理办法。这是科研单位财务管理最突出的特点。

(2)科研单位资金运动二重性的表现形式是很复杂的,科研单位的财务核算必须全面、正确、连续反映单位资金运动的全过程,既要反映国家财政资金的使用状况,又要反映科研生产经营活动的过程和成果。因此,它既不能采取一般行政事业单位的财务核算方式,也不能适用企业的财务核算方式,因此,科学事业单位的财务核算方式及体系是独特的,具有很强的综合性和兼容性的特点。

(3)科研单位的多头管理模式,使科研单位的财务管理必须满足国家宏观经济管理的需要,满足国家预算管理和税务及有关方面了解单位财务状况及收支情况的需要,还要满足本单位内部经济管理的需要,因此,科研单位的财务管理具有多元化的特点。

二、影响科学事业单位财务管理的环境

财务管理环境,是指对单位的财务活动和财务管理产生影响作用的内、外部的各种要求或要素。影响科研单位财务管理的环境主要包括外部和内部两方面,前者的影响是广泛的,后者的影响是具体的。

1.外部财务管理环境。外部财务管理环境是单位难于改变的外部约束条件,主要包括经济环境、科技环境、法律环境。

(1)经济环境。因为科研单位财务管理具有双重性,所以经济周期与经济政策的环境同样构成科研单位财务管理的重要环境。经济环境对科研单位财务管理的影响是最为重要的,内容也十分广泛。主要有国民经济发展规划、财政政策、科技体制改革政策、税收政策等。特别是预算管理体制、国库集中支付、政府采购、资产配置等政策变化,直接影响到科研单位财务管理工作的内容、形式和方法。

(2)科技环境。党的十六届五中全会上,中央制定了“立足科学发展,着力自主创新,建设创新型国家”的重大战略,明确提出要把自主创新作为制定“十一五”规划的着力点,使我国经济迅速向科学技术迅猛发展、向技术含量比重提高的知识经济社会发展。科研单位要做自主创新的排头兵,就必须加大对科研项目的投入,创造自主的知识产权,科研单位的财务管理的范围也会从有形资产向无形资产扩大,并形成相应的评价指标。

还有网络技术的发展,使财务管理手段、方法得到了根本性的发展和提高,同时也给单位经营业务活动带来了信息上的竞争优势。

(3)法律环境。法律环境是指单位与外部发生经济关系时所应遵守的各种法律、法规和规章。法律具有强制性和权威性,提供了规范化、法制化的理财环境。科研单位的财务活动也要受到法律的约束与监督,也要履行法律规定的义务。法律环境主要包括:组织法规、税务法规、财务法规。如:公司法、经济合同法、劳动法、税法、会计法等等,是财务管理必须统一遵循的基本原则和规范。单位的财务决策应当适应法律政策的导向,合理安排资金投放,以追求最佳的经济效益。

2.内部财务管理环境。在一定时期,不同的单位可以处在统一的宏观环境中,但内部环境却是各异的,通过努力是可以改变的。主要有以下几个方面:

(1)财务控制制度。财务控制制度是科研单位财务管理的基础,财务控制制度是否健全,执行是否到位,直接影响财务管理的效果。建立合理有效的内部财务控制制度,才能使财务活动有章可循,才能充分发挥财务管理对单位经营活动的保障、支持和控制及监督作用。

(2)财务管理机构与财务管理人员。加强财务管理,必须合理设置财务管理机构,具有一支高素质的、适应信息化、知识化理财需要的财务管理人员.没有称职的财务管理人才,财务管理只能是空谈。

(3)财务管理手段和方法。财务管理手段是财务管理者在实际工作中运用的工具。财务管理的工作主要是对一些会计方面信息的处理,而会计方面的信息主要是数据,是运用人工进行信息的整理和计算还是运用自动化设备进行,对财务管理的效率和准确性起着决定性的作用。而网络技术的发展,更是引起了财务管理手段的变革,使财务管理从一个简单的系统成为渗透到单位各个部门的复杂系统,网络成为财务管理的主要手段,基于网络的财务软件得到普遍应用。除此之外,如何选择财务管理方法也是实现财务管理目标的重要因素,主要有:成本控制法、计划控制法、制度控制法、责任控制法、内部牵制控制法等。

三、科研单位财务管理工作要求

1.确定财务管理目标。从财务的概念上来理解,财务研究的对象是资金运动,而科研单位的资金运动是按照科学事业发展的要求开展业务活动,其资金的表现形式为经费的筹集与耗费,据此,科研单位财务管理的具体目标应当包括:预算编制管理目标、筹集资金管理目标、投资管理目标、成本费用管理目标、分配管理目标五个方面,这些目标应该是可计量的,是可以对单位全部经济活动进行事前分析预测、事中监督控制、事后分析评价的。

2.适应财务管理环境。任何事物都是在一定的环境条件下存在和发展的,是一个与其环境相互作用、相互依存的系统,科研单位的财务管理活动也不例外。在财务管理活动中,需要不断地对财务管理环境进行审视和评估,并根据其所处的具体财务管理环境的特点,采取与之相适应的财务管理手段和管理方法,增强对环境的适应能力、应变能力和利用能力,以实现财务管理的目标。

3.提高财务管理人员的理财意识和能力。一直以来,科研单位的财务工作大多是以会计核算为主,或者说会计核算与财务管理是合二为一的,没有真正意义上的财务管理。因此,提高科研单位财务管理人员的理财意识和能力势在必行。主要应提高以下四个方面的能力:

一是财务专业能力:财务专业能力是财务管理者能力体系中最重要的,不仅要有先进的理财观念,还要有深厚的知识基础,扎实的专业功底;不仅要有科研单位财务专业知识,还要有企业财务专业知识,才能适应科研单位的不断发展,才能在科研单位的财务管理中,游刃有余。

二是学习与创新能力:人类社会已经进入知识与信息爆炸的社会,科研单位与外部企业之间的竞争更加激烈,从表面上看,是产品、技术的竞争,实质上是学习与创新能力的竞争。在这样一个迅速巨变的社会环境中,往日一次“充电”终生享用的时代已不复存在,个人的学习与创新能力正成为引领个人走向成功、不断发展的关键能力。

三是沟通协调能力:作为管理者,仅有专业技术能力是不够的,必须具备有效的沟通协调能力。在财务管理工作中,需要与方方面面进行沟通,既需要本单位与上级主管部门之间、内部上下级之间、横向部门之间进行经常性的沟通,也需要与银行、税务、工商部门及其他单位的沟通,一定意义上,管理即沟通协调。因此,财务管理者要纠正忽视培养沟通协调能力的误区,将培养自身的沟通协调能力视为事业成功的重要保障能力。

四是信息处理能力。对于财务管理者而言,信息处理能力既是学习与创新能力的工具性技能,又是财务管理者高效开展工作的必备能力。众所周知,网络经济时代已经来临,组织模式与个人的工作方式将建立在一个崭新的平台上,这个平台就是网络,企业理财者必须具备信息处理能力,具备能够熟练使用信息网络、信息工具,熟练使用各种专业应用软件的能力。仅有专业能力而缺乏高效信息处理能力的财务管理者,最终必将被淘汰出局。

4.完善财务约束机制。财务约束机制包括外部约束机制和内部约束机制两个方面。外部约束机制是外部环境对单位理财行为的一种限制机能,主要方式有政策约束、法规约束和道德约束等。内部约束机制是一种自我约束、自我制衡系统,是一种激励型约束,主要包括责任约束、制度约束、预算约束、风险约束等。强化财务约束机制不仅可以保证财务工作高效、有序地进行,而且可以防止偏差、杜绝违法和违纪行为,确保财务活动朝着正确的方向发展。

5.科学设置财务分析指标。科研单位的财务分析,是在真实、科学、系统地归集了会计资料与数据,充分利用财务管理信息,借助一定的方法,运用财务报表、会计核算资料对科研单位过去的财务状况和经济效益及未来前景进行的一种准确、全面的评价。主要有:增收节支率、国有资产利用率、资产负债率、预算完成率、人员支出比率、技术合同履行率、财务风险指数等。通过财务管理的定性、定量分析,真实反映经济活动中的问题和矛盾,对财务环境变化的不确定性因素进行预测,为决策层提供真实可靠的分析数据。此外,还应引入一些非财务指标,如市场占有率、职工满意度、单位潜在发展能力、创新能力等。

财务指标和非财务指标结合起来加以应用,可使整个财务分析更加全面。把单位的短期利益和长期发展结合起来分析,既避免了单位的短视行为,也可使科研单位业务活动得到更加准确的评价,弥补了仅有财务指标分析的不足。

综上所述,随着国家财政管理体制和科研体制改革的不断深化,科研单位的各项经济活动会越来越多的参与到市场竞争中去,各类经济决策行为将更加依赖于财务分析得出的结果,财务管理部门作为单位经济信息中心的地位也将更加突出。科研单位要想在日趋激烈的市场竞争中求生存、图发展,就必须建立和实施合理有效的财务管理制度,使财务活动有效地、充分地反映、监督和调控科研单位的经济活动。只有这样,才能将自身人才、技术、资源优势挖掘出来,创造最大的社会效益和经济效益,才能在千变万化的、激烈的市场竞争中立于不败之地。

参考文献:

1.财政部、国家科委.科学事业单位财务管理实用手册.当代中国出版社,1997

2.张景安.实施自主创新战略.建设创新型国家[j].董事会,2007(10)

3.王霞.浅谈咨询服务类型科研事业单位的财务管理[j].经济论坛,2009(23)

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[DOI]1013939/jcnkizgsc201619098

1科技档案的含义

科技档案是科学技术档案的简称，是在科学研究、生产技术、基础建设等活动中形成的具有保存和追溯价值的科技文件资料。科技档案对国家、社会、单位和个人都具有技术指导作用，是科研过程的历史记录，是科研技术活动的重要依据。科技档案因其具有专业技术性强的特点，不同于一般档案的管理。例如科技档案的收集、整理、分类需根据不同的专业进行区分；科技档案的保管也需设置独立的科技档案馆；科技档案的借阅和应用主要是围绕科技活动开展等。

科研单位相较于企业的科技档案管理，在科技档案内容收集上更侧重于科研项目、工艺技术、基础研发、产品设计定型、专利成果等活动资料的记录和归档。科研单位在科技档案的管理特点方面除了强调专业性特点外，更重视科技档案管理的安全保密性。

2科技档案管理的现状及主要问题

1支持力度和重视程度不足

目前我国的企业普遍存在对科技档案管理工作认识程度不深、支持力度不足的现象。往往将精力集中在新项目研究和技术开发的过程上，却忽视在科研过程中形成的科技档案信息数据的运用和管理。日常工作中不能发挥科技档案的支撑和辅助作用，无法为科技档案管理工作提供良好的环境，降低了科技档案数据应有的信息价值。随着我国政治、经济、科技文化活动的日益增多和不断发展，科技档案管理工作的重要支撑作用日益凸显。科技档案管理工作也面临着重要的转型，需要加强管理人员的使命感和责任感，探索新的管理模式，迎接新的挑战。

2安全保密系数低

首先，随着现代化科技水平的不断进步，传统的科技档案管理模式存在一定的漏洞，严重威胁着科技档案管理工作的安全性和保密性。科技档案涵盖了科研单位众多工作人员的科研成果和心血。而我国的科技档案管理过程中，只是简单的执行国家档案管理的相关制度和规定，并未有效地结合单位自身特点建立科技档案保护制度和流程标准，对于科研单位自身科技档案保密认定的范围不明确、职责不清晰。其次，虽然现阶段已有众多的科研单位已经开始利用信息系统管理科技档案资料，但却对管理系统的安全保密性要求不高。国际国内发生的利用互联网技术或信息系统病毒窃取国家或企业核心数据的事件也是屡见不鲜。档案保管人员缺乏安全意识、保密意识和忧患意识，无法有效地避免或杜绝科技档案数据的缺失，直接或间接地造成的科技档案资料发生泄密情况。

3工作缺乏亮点

由于传统工作模式缺乏创新，科技档案管理工作长期以来一直处于延续传统工作模式的状态之中，如简单的数据收集、归纳、整理、录入、你查我借、你问我答等，并没有形成一种具有特色的科技档案信息资源。科技档案管理工作缺乏主动性、动态性和便捷性。科技档案管理工作的最终目的是为了服务于科研工作，而传统科技档案管理工作的模式不能够完全服务于科研工作并提升科研价值。因此科技档案管理工作不能只是将科研成果保存起来，保证科技档案数据不泄露、不损坏就可以了，更重要的是要发掘出科技档案的真正价值。然而我国的科研单位在科技档案管理工作中，却未能认识到这一点。对科技档案管理的工作还停留在原来的工作模式中，满足于现状，止步不前，不能做到结合工作实际创新管理模式，严重阻碍了科研单位科技档案管理工作的创新发展，也影响了科技档案发挥其应有的价值作用。

3科研单位科技档案管理的特性和应用策略

1支撑性

科研人员、专家学者、技能技术人员是科研单位的主要人员构成，其在科研过程中需要引用、推理、验证大量的科技数据或信息，尤其是在原有项目、型号、产品或技术研发成果基础之上的创新和推广，原有的科技档案资料是新开展的科研活动关键支撑。因此科研单位应在日常的科技档案管理工作中加强对科技档案管理的重视，最大限度地围绕科研项目、课题研究、重点工作系统全面的开展科技档案收集、归档、调研、制度建设和支撑服务工作。务必保证科技档案管理工作形成具有参考价值、指导意义、决策引导和成果裂变的管理体系。同时需根据社会发展趋势和单位工作的实际情况，不断在科研单位内部宣传科技档案管理工作的重要意义，增强科研人员的重视程度，为科研、生产提供优质数据支撑，为单位的现实工作服务，为科研单位科技档案的制度化、体系化、标准化和规范化提供管理基础。

2安全保密性

安全保密性是科研单位开展科技档案工作的第一要务。科研单位的科技档案资料的安全保密不仅关系

到众多科研人员和科研单位的利益，甚至会严重威胁国家安全。因此这就要求科技档案管理人员应具备高度的保密安全意识和责任感，严格遵守国家保密管理规定，并不断建立健全科研单位的科技档案管理制度、流程和标准。除了严格贯彻和执行科技档案管理的国家安全、保密制度规定，保持高度的警惕性和保密意识，在科技档案保管、借阅、利用过程中层层把关审批、记录清晰、做到不失密不泄密外，还应加强科研单位科技档案管理的体系的创新性建设。首先，可建立多层次的科技档案审核机制，不定期地开展不同层级、不同专业、不同类型人员的抽检、校对工作。其次，在科研单位引进信息系统或设备监控审批软件，无论是查阅、打印、输入、输出或是销户科技档案资料，均可在电脑中查询到详细的操作记录，科技档案管理人员可以实时便捷的管理与科技档案相关的工作痕迹，及时处理异常或违规操作现象。有力地保障了科研单位科技档案工作的安全保密性，同时更好地为科研工作提供技术服务。

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一、全面“营改增”对科研单位的影响

科研单位是专门从事知识的研究和开发的组织，承担着国家科技创新的重要任务，是现代高技术服务业的重要组成部分，具有技术含量高、附加值高的特点，课题制是在对我国传统科研活动组织管理模式进行一系列改革中探索出的科研单位项目的经费管理模式。一般来说，科研单位按其经费来源可以分为纵向科研课题和横向科研课题。纵向课题经费来源于国家科技部、国土资源部、财政部等资助；横向课题经费来源于为企事业单位提供的有偿技术服务。同时，从事科研生产工作必然要发生一些费用，例如野外地质考察、提升专业能力等发生差旅费、培训费、会议费，从事科研生产必要的办公用品、试剂、设备、软件、员工薪酬等。科研单位作为一个会计主体，围绕着科研项目预算、执行中成本费用列支到科研n题结题验收开展着财务管理。在我国增值税改革的历史进程中，对科研单位而言，自2002年起部分现代技术服务业开始试点“营改增”到全面“营改增”工作的每一个推进环节，均不同程度地影响着科研课题会计核算、发票管理等诸多环节。归纳起来，与2002年营改增试点前相比，2016年全面“营改增”后对科研单位主要有以下几点影响。

（一）对科研单位税负水平的影响。由于科研单位基本不涉及货物的生产、批发、零售，因而“营改增”之前，除了购进设备、材料、软件、试剂、加工测试、维护修理等外，其他科研生产活动项目均属于营业税的征收范围；同时，获得科研经费资助时，一般开具营业税发票或收据。因而“营改增”之前，科研单位需要根据营业额的5%缴纳营业税，且营业税金在课题经费里列支。而全面“营改增”之后，所有的科研生产经营活动都属于增值税的征收范围，一般纳税人当期缴纳的增值税额为当期销项税额减去进项税额的差值。在销项税额方面，科研单位的销售额一般由提供有形动产租赁（税率为17%）、提供分析测试等技术服务（税率为6%）等构成；而进项方面一般由因运输样品等产生的运输费（税率为11%）、因野外地质考察、培训、参加会议而产生的住宿费（税率为6%）、合作方提供的技术服务外协费（税率为6%）、维修科研生产所需的仪器设备而产生的维护修理费（税率为17%）等构成。那么营业税改征收增值税后，科研单位各项收入占的比重、能够抵扣多少进项税额，这与科研单位从事的具体科研生产活动内容以及各项收入来源有关，需综合判断才能分析具体每个科研单位的税负是增加还是减少。不过从长远来看，科研单位的整体税负应呈减轻趋势。

（二）对科研单位会计核算的影响。营业税和增值税虽同属于流转税，但两者差异较大。营业税是价内税，使用地方税务局监制的发票范围；而增值税是价外税，使用国家税务局监制的发票范围。“营改增”不仅仅是变更两个税种，更改变了科研单位会计核算的计税依据。在核算税金时，营业税是按照营业额全额乘以相应税率计算的，其税金计入营业税金及附加，会在利润表中体现出来，影响科研单位当期利润；而增值税是当期销项税额减去进项税额得出的，其税金计入“应交税费――应交增值税”，在确定营业收入时需按规定换算为不含税销售额，增值税额具有代收代付的性质。在会计核算方面，计税基础发生变化，成本费用和营业收入减少，影响着财务报表的数据结构和信息，并且会引起资产负债表内固定资产原值、累计折旧、在建工程、应交税费、营业税金及附加等科目产生影响，从而影响科研单位的财务分析数据。

（三）对科研单位发票使用和管理的影响。“营改增”后，科研业务改为开具国家税务局监制的增值税专用发票或增值税普通发票。与营业税发票管理不同，增值税是按照“票控税”管理，税控系统更为完善和严格。在增值税发票的获得、开具、保管、传递和作废等方面的手续都有别于普通发票；从发票种类来看，增值税专用发票和普通发票的印刷要求、使用主体、票面项目、票面金额、发票联次、遗失管理等都不同；在增值税专用发票管理、纳税申报等方面的工作量会增加。由于专用发票直接影响科研单位日常采购设备等商品、接受服务环节的进项税额，进而直接影响企业增值税的缴纳金额，因而税务部门稽查和管理更加严格，由于增值税专用发票带来的行政及刑事风险和税务风险需高度重视。

（四）对科研单位财务人员队伍的业务素质要求提高。“营改增”之后，在影响科研单位税负和发票使用管理时，对科研单位规范财务制度和财务人员的业务素质也提出了更高的要求。2016年5月，“营改增”实施后全国大部分地区和行业已经开具国税监制的相关发票，但仍有少量部分省市和单位由于过渡期开票机器未安装到位等原因，仍在使用营业税发票；此外，财政部等部门陆续出台一系列有关增值税的法规和条文，我国注册税务师、注册会计师等典型权威教材暂未按照全面“营改增”内容编写教材内容，这使得我国全面“营改增”之后，缺乏对新增值税知识内容深层次系统详细解释，需要对碎片化知识进行自我加工消化。另外，由于增值税专用发票可以抵扣进项税额，使其往往成为纳税经济犯罪的高发领域，因而科研单位必须高度重视增值税发票管理，实行专人负责制。这对科研单位的税务专员和会计核算人员要求越来越高。科研单位的财务人员需及时更新补充改革后的新税制下的会计理论知识和会计业务知识。

二、全面“营改增”实施后科研单位纳税筹划应对策略

科研单位实行课题制，在进行纳税筹划时，需要考虑科研课题性质。针对“营改增”后科研单位的税负负担，科研单位在对科研课题进行纳税筹划的核心是制定合理可行的纳税筹划方案，增强进项税额抵扣效应。在评价和选择纳税筹划方案时，还应兼顾眼前利益和长远利益，税收收益与风险的关系，不能一味地追求税收收益。在税收筹划时，财务人员的业务素质和处理紧急事务应变能力，直接影响筹划着筹划空间和手段。

（一）合理选择纳税人身份，权衡外包范围。根据全面“营改增”后的税收政策，应税服务年销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人，未超过500万元的纳税人为小规模纳税人，500万元的计算标准为纳税人在连续不超过12个月的经营期限内提供服务累计取得的销售额，包括减、免税销售额和提供境外服务的销售额。增值税一般纳税人，实行进项税额抵扣政策，小规模纳税人适用3%的简易征收办法。在现行税制体系中，随着增值税发票的普及，各企业无疑尽量寻找规范的供货商获得更多的增值税发票进而抵扣更多的金额，虽然小规模纳税人可通过税务机构代开增值税专用发票，但仅能开具3%税率的专用发票，相比之下一般纳税人资质的供货商更具有市场竞争力。因而选择何种纳税人身份更有利，不能一概而论，充分结合企业的资产、收入等财务状况具体判定，不能为了实现某种筹划目的，使企业偏离正常发展轨迹。

此外，增值税较营业税的一大优势就是可以避免重复征税，有利于行业的细分化和专业化发展，提高生产效率。在一些需要分析测试化验加工和技术服务上，科研单位可以选择内部的其他院所做试剂的化验、磨具的加工，也可以外包给其他单位，但两者的区别在于：同一家科研单位下属的非独立核算的科研院所没有开具发票的权利，而外包业务不论合作方是一般纳税人还是小规模纳税人均可以获取增值税专票。因而科研单位可以测算两者税负差异，细化分工，保留核心和有竞争力的科研服眨在遵循科研课题经费管理办法的基础上，合理配置科技资源，将部分分析测试化验加工、技术服务等部分业务外包给其他单位，这样不仅能保证科研人员将精力放到核心技术上提高核心竞争力，还可以获取增值税专票从而抵扣税金。

（二）优选上下游合作企业，完善合同条款。对于科研单位来讲，由于科研单位科研项目的专业性和高科技性，常常需要选择诸如大学、专业公司、其他科研院所等合作单位就该科研项目的某个部分签订外协计划合同、分析测试加工合同；同时，为维持科研生产的正常运转，需要采购试剂等材料；科研单位的创新性特点，对办公设备等专业化的要求极高，经常从国内外采购大型设备、软件，通常金额巨大。因而，科研单位应甄别采购方，提高合作门槛，优先选择能够开具增值税发票的企业或个人进行合作，避免因采购环节无法取得增值税专用发票而导致税收成本过高，这样不仅可以促进行业规范和自律，有利于行业上下游链条的完整性，实现深度的产业结合。在签订合同时，明确约定含税和不含税金额，以及所开具发票的类型，合理安排对外支付现金流进度并约定付款进度，在180日内的认证期内选择恰当的认证时点，完善增值税的销项税额和进项税额的配比，从而避免因预缴纳增值税带来的损失。

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引言

在科技是第一生产力的今天，科研单位的第一要务无疑是科研项目的开发和科研课题的研究，所以员工把科研工作放在首要位置，容易忽视HSE管理工作的重要性。为消除和减轻科研单位在科研、生产和日常运行过程中存在的风险和危害，保护职工的健康和生命财产安全，维护生态环境，本文结合辽河油田勘探开发研究院自身特点和安全运行模式，以四个方面为重点，加强管理，从而提升科研单位的HSE整体水平。

1　HSE管理体系内涵及目标

HSE管理体系即健康（health）、安全（safety）与环境（environment）管理体系，是近几年出现的国际石油天然气工业通行的管理体系。它集各国同行管理经验，体现当今石油天然气企业在大城市环境下的规范运作，突出了预防为主、领导承诺、全员参与、持续改进的科学管理思想，是石油天然气工业实现现代化管理，走向国际大市场的准行证。

健康、安全与环境管理体系(HSE)主要用于各种组织通过经常和规范化的管理活动实现健康、安全与环境管理的目标，目的在于指导组织建立和维护一个符合要求的健康、安全与环境管理体系，再通过不断的评价、评审和体系审核活动，推动这个体系的有效运行，达到健康、安全与环境管理水平不断提高的目的。

制订系统的、先进的、可测量的HSE管理目标，将有利于组织高效率的利用现有管理资源提高HSE绩效，有效降低管理风险，为构建和谐矿区做出贡献。

2　科研单位的性质及特点

2.1勘探开发研究院单位简介

辽河油田公司勘探开发研究院，是承担石油地质勘探、油田开发部署与研究的综合性科研生产单位，国家甲级工程咨询单位。1991年被国家授予“全国地质勘探功勋单位”。1995年在中国石油天然气总公司第五次科技大会上荣获“科技先进集体”称号。2002年通过ISO9001：2000质量管理体系认证。拥有当今世界先进水平的IBMP690/pcduster计算机系统、扫描电镜、长岩心物理模型、稠油热采实验装置等大型仪器设备和具国内先进水平的科研设备。建院三十多年来，共获得科研成果2700多项，获得科技进步奖1713项。已形成由地震资料处理、实验研究、勘探部署和油田开发方案的编制与调整等系列配套的技术优势，具有较强的科研攻关和技术服务实力。

2.2科研单位工作特点

科研单位与一般生产型的单位在HSE管理上相比，主要有以下特点：

⑴科研工作“课题多、任务急、工作繁重”。科研课题是企业投入生产、创造直接价值的前提，企业对直接经济利益的追求也导致了科研院所要不惜一切代价完成科研课题的心态，这种心态往往造成科研院所从领导到员工对HSE工作的淡漠。

⑵科研人员“层次高、思想活”。科研人员与一般工人相比有很大的不同，如具有唯实不唯上、求直不虚浮、创新不保守等特点。他们与社会联系广泛，接触面广，思想变化迅速，不断探索从事工作的新途径、新方法。

⑶科研工作的进程和成果很多是以软件形式（如记录、数据、图纸、报告等）而不是以可见的实物来体现。

⑷科研工作精确性高，需要实验、设备、分析判断、数据等准确无误。

⑸科研物质对人体危害大。科研过程中应用许多有毒有害的化学物质，如有毒性、腐蚀性等化学物质，不仅影响员工的健康，还可能污染周围的环境。

⑹科研工作保密性强。许多课题项目承担国家、中国石油等不同层面的核心技术。

3　科研单位HSE管理体系建立的目的

科研单位建立HSE管理体系的目的主要有以下几点：

⑴ 满足科研单位对HSE管理的要求，实现对科研过程中风险的控制。

⑵ 提高HSE管理效率，优化HSE管理方法，减少事故发生。

⑶ 促进科研单位的HSE文化建设，使安全科研、保护周边环境、关爱员工健康成为研究院的优秀文化。

4 抓住重点，提升HSE整体水平

科研工作的特性决定了在实施HSE管理时必须对科研工作中如情报收集、开题审查、实验设计、数据记录和处理、成果评定，以及毒物的使用、保管和排放，安全措施，保密制度，财务管理等进行严格和周密的规定。这就要求科研院所增强HSE意识，使HSE行为变成科研生产过程中的“条件反射”行为，HSE管理体系建设适应科研院所需要。

4.1依靠科技，把握方向

随着主营业务的不断延伸到海上、海外等，从目前看，我们掌握的技术能力与新形势下给我们提出的要求还有很大差距，且HSE工作中需要的科技支撑还没有完全形成。对一个科研单位来讲，把握自己的科研方向是非常重要的。如何把握重点，科学制定自身的发展规划，是决定我们每一个科研单位未来发展的重大事项。一是要紧跟全球相关行业的最新发展方向与热点；二是紧跟中国石油的战略发展前沿；三是要切实解决好一些重点技术难题；四是紧跟世界范围内HSE的科技发展动向，引进推广先进技术与方法，推动科研成果的转化。

4.2加强属地管理，提高执行力