财务公司的风险管理范文

引言：寻求写作上的突破？我们特意为您精选了4篇财务公司的风险管理范文，希望这些范文能够成为您写作时的参考，帮助您的文章更加丰富和深入。

篇1

企业集团财务公司是产业资本与金融资本相结合的一种金融组织形式。在产融结合的运作过程中,财务公司面临许多不确定性的风险因素。因此,通过全面风险管理,对各种风险作出及时正确的辨识、评价和控制,是财务公司预防风险发生的重要途径,也是控制风险及减少损失的重要手段。

一、全面风险管理对财务公司的重要作用

根据2006年国务院国资委研究制定的《中央企业全面风险管理指引》中提出的定义,全面风险管理是指“企业围绕总体经营目标,通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程,培育良好的风险管理文化,建立健全全面风险管理体系,包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统,从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。”对企业集团财务公司来说,全面风险管理的作用至少体现在以下几个方面:

(一)全面风险管理是财务公司防范风险的基础

由美国次贷危机引发的全球金融风暴给各个金融机构以深刻教训,市场经济大潮瞬息万变,发生风险是常有的事。只有及时发现并消除隐患才能避免风险损失,也只有充分预防才能在风险发生时从容应对。财务公司作为企业集团内部的金融服务机构,它所从事的很多业务本身就具有金融风险。比如信用风险、投资风险、操作风险、法律风险等。这些风险随时随地都可能发生,对财务公司发展的影响越来越大。因此,我们必须瞻前顾后、居安思危,通过系统的全面风险管理,主动防范风险的出现。

(二)全面风险管理是财务公司稳健运行的核心

随着现代化大生产的不断发展,产业资本在存量上的需求越来越大,这就要求大企业、大集团必须寻找到能够持续、大量地获得资金的途径,支持规模经济的扩张,财务公司就是应企业集团的需要而产生和发展的。通过财务公司这一特殊的金融机构,产业资本与金融资本交叉融合、双方同生共长,产业资本实现了在相对较低的成本上获取资本和资金,金融资本则在这个过程中得到了增值,扩大了金融资本的支配权。然而,在产融结合过程中,除了要保证金融资本的收益性外,还要保证金融资本的安全性和流动性。如果片面追求产业资本的快速扩张,而忽视金融资本的安全性和流动性,就会使产融结合的风险暴露出来。

(三)全面风险管理是财务公司科学发展的保障

现代市场经济使企业经营环境的变化节奏要比过去快得多,公司决策者已经不可能完全依靠自己的直觉、胆量和本能来做经营上的战略决策。实践证明,“拍脑袋”决策已经拖垮了无数前景光明的企业。对此,财务公司在发展中必须讲求科学,根据全面风险管理的机理,建立高效率的预警信息系统,不断监测经济环境的变化趋势,收集整理并及时汇报可能威胁企业的风险信息。在此基础上,公司领导要善于利用各类人才的知识、经验、智能等方面的优势,洞悉可能发生的潜在风险,一方面事前防范,尽可能避免或减少风险的发生;另一方面即使风险发生,公司也能从容应对。

二、全面风险管理在财务公司的基本运作

按照2004年美国COSO委员会颁布的《COSO全面风险管理整合框架》,全面风险管理包括八个相互关联的构成要素:一是内部环境,包括管理主体的理念、员工的胜任能力以及权力分配和职责;二是目标设定,包括战略目标及相关的经营目标、报告目标、合规目标;三是事项识别,包括区分代表风险的事项和代表机会的事项,以及二者可能兼有的事项;四是风险评估,包括外部因素和内部因素会发生什么风险以及风险将影响主体目标的程度;五是风险应对,包括回避风险、降低风险、分担风险和承受风险;六是控制活动,包括直接或通过对技术的应用来执行政策的行动;七是信息沟通,包括来自内部和外部的广泛信息,并使相关人员及时获取和沟通;八是监控,通过自上而下和各方互动的全面监控,使全面风险管理能够动态地反映,必要时加以修正。

全面风险管理是一个动态的过程,各个构成要素并不只是一个接着影响下一个的顺次过程,而是一个多方向的循环反复的过程。在这个过程中,几乎每一个构成要素都能够并且将会影响另一个要素。从实践来看,由于各个企业的行业和规模、管理理念和文化的不同,任何两个主体都不可能,也不应该以同样的方式应用全面风险管理。就财务公司的一般情况而言,全面风险管理的目标是防范、控制和处置风险,最大程度地避免和减少损失,实现安全性、流动性、盈利性的统一,保证财务公司的稳健运行。为此,财务公司在全面风险管理中,要在不断改善内部环境的基础上,着力抓好以下几个环节。

(一)风险识别

风险识别是对尚未发生的潜在的各种风险进行全面、系统的分类和分析,找到引起风险的主要原因,并将风险加以分类,预测风险可能引起的后果等。财务公司在风险识别中要考虑的因素很多,不确定性严重,特别是有些因素很难定量描述,使风险识别更为复杂和困难。因此,为了做好风险识别工作,公司除了要有认真细致的态度外,还需掌握有关识别风险的科学方法,如分析法、专家调查法、故障树法、幕景分析方法等。其中分析法是将复杂的决策问题分解成比较简单的组成过程,再把每个过程分门别类地排列起来。譬如投资一个煤化项目,可能遇到市场风险、技术风险、环境污染风险,还要对每一种风险再作进一步分析,如环境污染风险又可分解为水质污染、大气污染、噪音污染等。利用这种层层分解的分析方法,可以将一个大系统分解成若干小系统,找出风险到底在哪方面,以及引起风险的主要原因是什么。

(二)风险评估

风险评估是对特定风险发生的可能性及损失的范围与程度进行量化估计。它包括两部分内容:首先是估计风险发生的概率;其次是测算风险产生后的经济损失。财务公司在具体风险评估方法中,随着数理统计方法及计算机技术的广泛应用应更加多样化,包括概率法、灵敏度法、风险价值法、集中趋势法等。根据风险评估所得出的每种风险发生的概率和严重性,公司还需将其结果归入不同的“风险级别”。一般可分为:严重但不经常发生、严重并且经常发生、不严重也不经常发生、不严重但经常发生。按照风险级别,公司要对不同的风险制定不同的管理方案,尤其注意针对经营中存在的高风险业务,如资金业务、债券交易,信贷等方面的业务建立风险评价机制。对每笔贷款、拆借、投资及业务活动中涉及的不同交易对象、部门、行业、地区和国家,在开展业务之间,都应当首先测定风险指标或比率,对业务发生后的风险状况要进行追踪,随时掌握自己所面临的风险情况及可能出现的风险损失。

(三)风险应对

风险应对是对风险评估后的不同结果采取不同的应对策略。财务公司应对风险的策略主要有四种:一是规避策略,即通过公司限制性制度和标准,阻止高风险的经营活动,尤其是对已预测到和意识到的风险采取回避态度。二是预防策略,即采取各种有效的方式和措施,以防范风险发生或风险扩散。三是分散策略,即将公司经营的总体风险分散和转移到各个方面。例如与保险公司签订保险合同,要求借款人用借款资金购入的资产向保险公司投保等。四是补偿策略。财务公司的经营风险是客观存在的,不可能完全回避,因而必须有风险损失后的补偿措施。首先,可将风险报酬打入资产定价中;其次,建立风险损失准备金和呆账准备金;最后,利用法律手段对造成财务公司风险损失的法律责任者提出诉讼,争取挽回部分损失。

(四)风险控制

风险控制是在选择风险应对策略后实施所需的控制活动。财务公司控制活动的主要手段有:高层复核――公司主要负责人对照预算、预测等指标来复核实际业绩,对计划的执行情况进行监控;职能审核――负责职能机构或业务的管理人员审核交易报告及数据等;实物控制――对设备、存货、证券、现金和其它资产定期盘点,并与控制记录上的数额相比较;职责分离――把不同人员的职责予以分开或隔离,以便降低错误或舞弊的风险;信息处理――实施一系列的控制来检查交易的准确性、完整性和授权,输入的数据要经过联机编辑核对或与经批准的控制文件相匹配,例如一个客户的指令只有在对照了经批准的客户文件和信用限额之后才能被接受;检查监督――通过持续性监督或专项监督,确保全面风险管理运行的持续有效,同时针对控制活动中发现的缺陷和不足,不断进行调整,使之日臻完善。

此外,在全面风险管理中,财务公司还应建立风险事故应急响应预案,以防止或减轻风险事故的损害以及避免风险扩散和连锁反应。实践证明,在风险发生前、风险发生中及风险发生后,如果应对得当,是可以极大地防范风险和减少风险事故损害的。不过,从严格意义上讲,全面风险管理只有“善”没有“后”。全面风险管理的一切工作都应围绕“善”来进行,善始善终,以不断提高风险管理水平和抵御风险的能力。

三、全面风险管理对财务公司的现实要求

全面风险管理是一项系统工程,涉及到方方面面的因素。就财务公司来说,要使全面风险管理的各项要求落到实处,必须强调以下几点。

(一)强调财务公司的群体风险意识

所谓公司的群体风险意识,是指公司全员对经营风险的感受、认识及由公司利益与风险之间的关系而产生的对风险的态度。如果财务公司领导或员工对风险感受不深、认识不足,甚至觉得自身利益与风险后果无利害关系,那自然对随时可能发生的经营和金融风险等漠然置之。反之,如果感受到经营利益与风险后果息息相关,公司上下对风险的感受和认识必然与前者截然不同,对风险状况及其发展定会倍加关注,从而形成一种健全的、强烈的、敏锐的风险意识。许多公司的经验说明,对风险的敏锐嗅觉和预见能力是成功企业家的基本要素,也是企业持续稳健发展的根本所在。财务公司经营的风险意识还应是一种群体风险意识,具体可分为三个层次:领导者的风险意识、管理者的风险意识和员工的风险意识。这三种风险意识总和构成公司的群体风险意识。如果财务公司的群体风险意识是积极的、进取的、统一的,全面风险管理就会成为公司行为的一种无形的调解器,实现全面风险管理也就有了上下同心、集思广益的坚实基础。

(二)强调财务公司的内控机制建设

要使财务公司形成积极进取的群体风险意识,除了坚持不懈的思想教育外,还须通过公司的内部控制制度来实现。内部控制制度是全面风险管理的核心内容,是对公司内部各部门与人员相互制约和协调的一系列制度、措施、程序和方法,把内控机制寓于管理活动之中,是财务公司日常工作不可分割的一部分。根据国家有关部门颁发的《企业集团财务公司管理办法》、《加强金融机构内部控制的指导原则》等文件精神,财务公司为有效控制风险,全面实现自身发展战略和经营目标,必须强化内控机制建设。要制定明确的公司政策目标,对每一个工作人员给予明确的授权;建立合理的组织架构,把整个公司的所有业务部门,按照其业务范围、在上下级关系中的位置、彼此之间的联系、与管理层的关系等,组成一个有机的整体;建立畅通的报告渠道,使基层信息能够及时传递上去;为各项业务制定标准化的操作规程;对会议记录、往来函件、签字样本等予以妥善保管;为一些重大事项的处理,诸如计划、授权、开拓新业务、购买或处置重要的资产等制定出一套标准的操作程序。

(三)强调财务公司的精细化管理和员工素质的不断提高

全面风险管理和内控机制建设最忌讳的是大而化之,各项规章制度贴在墙上,说在嘴上,而实际往往流于形式和松散。正如前台塑总裁王永庆先生所指出的,提高管理的水准,必须从细处入手,凡事追根究底,不能只重视“面”和“线”,而忽视了“点”;“各事物的基本问题还是在‘点’上,而‘点’的改善是无止境的”。此外,由于全面风险管理需要全体员工的直接参与,所以必须使全员素质不断提高。要通过培训、考试、考核等方式,使员工理解全面风险管理和内部控制的基本内容和要求,熟悉并掌握岗位操作规范,进而不断提高政治和业务素质,确保全面风险管理的顺利进行。

【参考文献】

[1] 孙立明,孙祁祥.风险管理的新趋势[J].经济学动态,2003(8).

[2] 高韩松,韩复龄.全面风险管理规范解析[M].中国时代出版社,2008.

[3] 金哲,等.世界新学科总揽[M].重庆出版社,2005.

篇2

作为由企业集团组建，立足于集团、服务于集团的非银行金融机构，企业集团财务公司担负着整合集团内部资金、为成员单位提供融资、促进产业结构和产品结构调整、支持企业发展的责任。在企业集团快速扩张、对资金需求不断增加的形势下，财务公司的风险管理面临着前所未有的考验。建立科学高效的风险管理体系、提高财务公司风险管理水平是财务公司防范金融风险、稳健经营和可持续发展的基础和保障，同时也是金融监管的迫切要求。

全面风险管理是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。

对财务公司而言，全面风险管理指的是董事会、高级管理层和所有员工各自履行相应的职责，有效控制涵盖整个公司各个业务层次的全部风险，进而为公司各项目标的实现提供合理保证的过程。构建财务公司的全面风险管理体系应包括五大模块：完善的组织架构、健康的内部环境和风险管理文化、科学的信息传递与风险管理流程、符合监管要求的审慎的资本管理、独立有效的内部控制和内部审计。

一、构建适合财务公司特点的风险管理组织架构

全面风险管理的主要特点是在公司内部设立风险管理委员会，下设风险管理部门，对日常的经营活动中所产生的风险进行管理和上报，公司的最高管理层对风险管理起决定性作用，承担最终责任。

财务公司根据自身的特点一般应设立董事会及其专门委员会、监事会、高级管理层、风险管理部门等风险管理机构。

董事会是最高风险管理和决策机构，承担风险管理的最终责任，负责审批风险管理的战略、政策和程序，确定可以承受的风险水平，督促和评价高级管理层在风险管理方面的履职情况。董事会通常还应指派风险管理委员会负责拟定具体的风险管理政策和指导原则，风险管理委员会最终形成的风险管理文件提交董事会批准。

监事会负责风险的各种监督监察工作，全面了解公司的风险管理状况，跟踪监督董事会和高管层为完善内部控制所做的相关工作，检查调研日常经营活动中是否存在违反公司风险管理政策和原则的行为。

高级管理层负责执行风险管理政策，制定风险管理的程序和操作规程，及时了解风险管理状况，确保配备足够的人力、物力和恰当的组织结构、管理信息系统以及技术水平来识别、计量、监测和控制各种风险。

财务公司应当为全面风险管理设立与公司的经营规模、风险状况相适应的风险管理部门。要保证它的相对独立，要有高管层的大力支持，配备具有高度责任心和风险管理技能的专业人员。

二、培育全员参与的风险管理文化

财务公司应注重风险管理文化的培植，积极倡导和强化风险意识，树立全方位的先进的风险管理理念，建立风险绩效考核，培养公司所有人员的风险敏感度，把风险管理提升到战略高度融入到公司的经营管理中。

当前先进的管理理念主要包括：以资本管理为核心；风险管理目标与业务发展目标统一；风险管理覆盖公司所有业务所有环节中的一切风险，实行“业务发展，风险先行“；风险管理独立权威；分散与集中结合，注重沟通交流等。

三、建立科学高效的风险管理流程

财务公司风险管理流程主要包括风险识别、风险计量、风险监测和报告、风险控制、风险处置与补偿。

目前财务公司的业务范围主要是在企业集团内部吸收成员单位存款，为成员单位提供结算服务，向成员单位发放贷款，提供票据承兑和贴现业务，办理委托业务等。基于此，财务公司面临的风险主要有流动性风险、操作风险、信用风险等。同时，由于财务公司受着银监会、人民银行、证监会等多个部门、多个层次的政策法规的监管，因此财务公司还要重视合规风险的管理，在进行风险管理时应综合考虑合规风险与其他风险的关联性。

财务公司一方面要依据监管机构的风险评价体系，对自身的资产状况、资产质量、管理水平、盈利性与流动性能力及市场敏感度等进行监测，同时也要对自身的风险如客户的信用状况进行分析和评价。目前财务公司的风险计量大多采用各种指标分析法、传统专家判断法等，近年来，对各种风险进行压力测试也是一种新的风险度量方法，受到了越来越多金融机构的重视。对风险的监测一般主要包括两个方面的工作，一是跟踪已识别风险的变化发展情况；二是根据风险变化及时调险应对措施，建立风险预警机制。

财务公司对风险的应对策略主要有风险规避、风险预防、风险分散、风险转移。在选择这些风险应对策略时要充分考虑财务公司自身的性质特点、对不同风险的承受能力以及风险管理的成本效益等因素，以达到最佳的风险控制和管理效果。

四、同时满足外部监管和内部管理需要的资本管理

资本是财务公司开展经营活动的前提和基础，是防范金融风险的最后一道防线。无论从外部监管和内部防范流动性风险来看，保持充足的资本都是财务公司安全运营的需要。财务公司应按照中国银监会的《商业银行资本充足率管理办法》（按规定财务公司比照执行）等一系列政策法规的要求，并结合自身经营规模、企业集团的行业特点和资金运动规律，运用科学的计算方法，制定并保持合理的资本充足率水平，提高资产质量、优化资源配置，充分防范流动性风险。

篇3

对资金的归集范围进行确定，作为集团公司需要对纳入集团的合并报表的成员单位的结算资金为资金归集的范围；选择最佳的合作银行，集团在选择银行上通常应当选择农行、建行、工行、交行其中的一个银行作为合作银行。在银行的选择上主要对以下因素进行考虑，银行的信誉度、安全性及银行的实例，银行可以提供同企业直接关联的产品，集团的分支机构点附近应当具有网点；拥有过硬的硬件支持、软件支持，在硬件方面：应当确保网络的安全及高效畅通，集团总部和集团成员公司中的部门都应当具有网络条件。软件方面：集团信息中心、集团财务部门、银行对接部门之间要相互进行配合，集团财务部门使用的软件需要达到应用标准，并且需要对银行的运行进行辅助，在整个过程中需要确保资金的安全性，确保企业的正常运行不会受到干扰。

2、寻找合适的资金集中模式

企业集团如果拥有自己的财务公司，便可以依据实际情况，将资金的集中管理模式分为以下四种。

2.1、模拟银行

公司在银行、财务公司同时开户，公司依据自己的主观意愿将公司的闲置资金存入银行之中，等到公司需要使用资金时，则可以通过委托财务公司或银行提出现金。财务公司不会主动干预公司在资金上的分配，也不会对公司的资金进行归集，这造成了财务公司无法对企业的资金进行集中控制。这种管理模式的最大优点就公司对自身的资金进行自由使用，财务公司不会对资金的流出和流入进行干预。这样财务公司的作用就同商业银行相似，财务公司的职能得不到体现，也就失去了成立财务公司的最初目的。

2.2、收支两条线

收支两条线是财务公司常用的一种管理模式。财务公司实现制定相应的支出账户和收入账户，公司在经营过程中获取的所有收入应当流入到收入账户中，在原则上，该账户仅能上存到财务公司账户。当公司需要支出资金时，应当将有财务公司将资金拨入到支出账户上，再由支出账户进行支付。财务公司应当使用最先进的软件，从而确保资金结算的“方便、快捷、安全、准确”，从而提高资金在周转过程中的效率，确保资金运营的高效有效。财务公司通过资金拨付、和定期归集实现集团资金的运用管理，从而实现对资金的灵活运用，提升公司现金实力的目的。财务公司收集商业银行的数据而选择结算便利、实例雄厚的银行进行合作，通过商业银行可靠、安全、高效的网络结算系统，建立安全的资金集团网络系统。收支两条线模式的最有优点就是实现了对资金的统一管理，同时也给公司留下了一定的资金支配权，使用两条线的管理模式提高了集团的核心竞争力，扩大了公司的经济效益。

2.3、一二级账户联动

财务公司可以选择一家商业银行并开设一级账户，各公司需要在该一级账务下开设二级账务。集团使用一级账户，各公司使用二级账户。当银行进行资金结算时，应当将所有的二级账户中的余留资金转到一级模拟账户中，但二级账户中仍然会显示可用余额的数值，因此各公司的日常结算不会出现变化。这种模式，大大的节省了公司的财力、物力及人力，并且实现了对公司资金进行集中管理的目的。

2.4、高度集中

财务公司在银行开设专门的账户，并且强制要求所有公司都要在该银行开设账户，各公司的资金都应当存入到财务公司之中，各公司的现金流入都需要通过财务公司完成。这样公司内部的往来则需要通过财务公司完成，各个公司对集团外的结算也需要通过财务公司在银行开设的专有账户完成。这样财务公司在集团中不仅起到了结算中心的作用，同时也起到了银行的作用，这种管理模式的最大优点就是可以高度集中资金，提升集团对各个公司资金的管理水平，实现对外的统一支付。但想要实现高度的统一，则需要财务公司进行较大的财力、物力、及资金上的投入，成本加高，同时也需要银行方面的配合及政策上的支持。

3、集团的资金集中管理模式

3.1、集团资金集中管理需求

1.财务公司平台与合作银行现金管理平台二级账户联动模式的组合，构建集团公司统一的资金结算通道和资金管理平台，形成“一个通道”和“一个平台”。2.确保存在的二级结算中心能够在运转过程中正常运用，并发挥其自身应当发挥的作用。3.利用平台和通道对集团的预算进行控制，实现财务管理的目的。4.对合作银行网点进行直接利用，实现投入少、实施快的目标，对各公司成员与开户银行的合作关系进行维护。

3.2、合作银行中的现金管理平台

对各个银行的现金管理平台的叙述以中国工商银行为例，工商银行的“集团公司现金管理策略”主要针对的目标为大型企业集团，总部需要对各个子公司制定统一的资金管理制度，其主要目的在于适应多种管理模式，从而使公司总部能够对各个公司的资金进行主动地拨付和归集，提高公司在资金上的使用效率，同时工商银行同实际相结合为客户提供其它方面的全范围服务。

3.3、运用一、二级账户联动

各个公司的主要资金管理方式有销售回款、统收统支等，集团在资金集中管理上主要采用的方式为一、二级账户联动管理模式：这样财务公司可以将同企业相关的账户设定为一级账户，各个公司在一级账户下开设二级账户，二级账户与一级账户之间在收支结算上将会具有联动反映，可以尽量不改变公司在结算方式上的改变。在账户体系中一、二级账户都是实际存在的账户，并且一级、二级账户都可以进行收入业务的办理，但进行资金归集时，如果账户体系中的二级账户出现了收入，作为合作银行将会在网上对账户的设置进行自动识别，银行将会将款项自动归入到一级账户中，在资金对外支付时，需要逐级联动一级账户的额度。

4、集团财务公司风险理论

目前我国财务公司面临的风险很多，财务公司在业务活动中需要对在控制目标中无法实现的风险进行识别。然后针对存在的风险设定合理的控制活动，就目前我国财务公司的情况来看，可能需要面临的风险有：1.信用风险，信用风险主要指的是通过信用工具而进行信用活动过程中信用本金及收益可能遭受损失的可能性，目前信用风险是财务公司中的一种主要风险。2.流动性风险，流动性风险主要指在资金周转时出现了问题，导致到期的债务无法及时归还的可能性。流动性风产生的主要原因就是财务公司自身资产同负债结构上的不配，特别是“短借长贷”的结构使支付风险极易发生。3.管理风险，管理风险主要指经营不利、管理上出现问题而使企业的蒙受亏损的可能性。4.市场风险，市场风险主要指的是因为利率发生了波动，而对财务公司产生了不利影响，最终导致公司收入减低，成本升高的可能性。5.操作风险，操作风险的产生主要由于公司内部控制及公司治理上的失效。主要有以下几种形式呈现：系统操作风险、运作风险、财务报告风险、文件风险、管理风险、文件风险。

5、风险管理中存在的问题

5.1、无法对各种风险进行防范

目前我国集团财务公司在运行过程中的风险控制主要体现在合法性、业务操作风险、财务收支核算的科学性和准确性及信用风险等。对于市场风险和流动性风险涉及的较少。从实际情况来看在我国的财务公司中“短存长贷”现象较为严重，资产流动性差。除此之外，贷款利率也是财务公司和银行的主要收益，而随着通货膨胀步伐的加快，贷款的利率也将会随之增长，居民的存款时常会出现负利率的情况，因此利率市场化已经近在咫尺。一旦利率市场化后利差将会近一步缩小，那么财务公司盈利的日子就不多了。由此不难看出，财务公司目前对市场风险和流动性风险还缺少有效的控制方式，因此应当针对市场风险和流动风险建立风险控制体系。

5.2、风险管理技术落后

风险管理发展缓慢对财务公司的发展有着一定的制约作用。目前应当将风险管理工作的重点放在风险时候管理上，也就是需要对“清收、转化、核销”进行相应的“控制、防范”，对资产风险的事前及事中的控制较少。目前我国的财务公司对风险管理上运用指标管理、比例管理工具都处于学习阶段，尚且不够成熟。

5.3、认识程度不够

虽然风险控制已经成为了财务公司关注的焦点问题，但由于我国财务公司的高管人员对风险控制的意识不足，以及没有正确的认识金融行业中风险存在的高危性，从而导致了我国财务公司普遍没有对风险进行正确的认识。

6、完善企业集团财务公司的风险控制对策

6.1、改善风险管理模式

对风险管理方式上的改变，一是对内部的稽核风险滚利进行强调，将被动的防范转变为主动的管理模式，财务公司需要对风险进行识别，对风险进行准确的计量和跟踪，并在此基础上对风险进行缓释和有效控制，从而最大显得的降低风险造成的损失。二是应当对风险的注重观念进行改变，不能只注重信用风险管理，应担竖立流动性风险、市场风险、信用风险等各种风险共同管理的理念。三是需要依据客户及公司业务的构成情况，加强对风险集中客户及高风险业务的管理，在全面风险管理的同时要加强对重点风险的管理，提高风险管理的成效。

6.2、使用先进的风险管理技术和工具

当今的风险管理更加注重模型化和计量化，这在一定程度上增加了风险管理的客观性、准确性及科学性，目前财务已经拥有了适合各种各样风险类型的工具。财务公司在对各种技术和工具使用的同时还需要不断的改进和完善一下工作：一是以业务指导进行风险管理，依据业务上的差别及业务在流程上的差别对主要风险制定合理的管理策略，选择符合财务公司的风险管理技术和工具；二是加强对专业人才的培养，加强人才引进。三是加强对数据的分析及对数据的运用能力，为技术和工具的使用提供有力的数据支持。

6.3、建立先进的控制理念

篇4

1.引言

在企业的生产经营过程中，企业的财务风险管理能够检测和监督各项经济活动。财务人员可以在财务风险管理中设定一个风险范围，当风险大小超过设定的范围时，财务人员可以及时反馈给企业的管理层。这种方式可以将企业的财务管理风险降到最低，进而增强企业创造价值的能力。

2.集团财务风险模式下的财务风险分析

2.1集权型财务管理模式下的财务风险分析

集权型财务管理风险的主要来源于过度集权，在集权型企业集团中，如果预算管理规定子公司必须按照母公司的所拟定的预算来执行下一年的运营计划的话，就可能出现母公司不能完全考虑子公司的实际情况，极易形成风险隐患。子公司与母公司是一体的，可以说是牵一发而动全身，如果子公司存在财务风险，那么势必会给整个集团的生产经营带来不利影响。一旦集团出现财务风险，由于整个集团公司的决策高度集中在集团的高层，所以高层向下属公司传达应对策略时，就会费很多的时间，进而使得下属公司无法针对瞬息万变的市场及时做出应对举措。

2.2集分权相结合财务管理模式下的财务风险分析

集分权相集合的财务管理，其财务风险没有高度集权与高度分权的那样多，主要有以下两个：集分权并用的集团，在进行分权和集权的过程中，会考虑到什么情况该分权，什么情况该集权，分权后的权责又如何划分等等。如果集团在这些事情上处理不当就会出现职责疏忽、互相推卸责任的情况，进而为集团带来风险;在集分权并用的集团公司中，很多均是以事业部型作为管理模式。这种方式容易产生信息不对称、决策失误等情况，进而引发资金短缺的风险，最后影响整个集团公司的信誉和生产经营。

2.3分权型财务管理模式下的财务管理分析

集权公司由于将权利下放，所以当下属公司权利过大时，其管理者就会牺牲集团的整体效益而追求内部人员的利益。并且子公司在权利过大时，可能会投资一些风险较大的，收益高的项目，进而使子公司的发展与集团的整体发展有所冲突。当集团将整体决策下达时，子公司可能会有监管不利的情况出现，进而发生任务无法及时完成的风险。在分权集团中，集团下的各个子公司会自行筹资资金，在资金的筹集过程中会涉及到信用等级等问题。而当信息不对称之时，子公司或集团公司就会因此产生很大的财务风险，最后造成因重复担保而产生债务的大量累积。

3.基于财务风险视角下的集团公司财务管理模式优化研究

3.1集权型财务管理模式的优化

实行集权型财务管理模式的一般都是大型国有企业，这种类型的企业，具有行业垄断的性质，其业务相对单一。这种类型的公司在财务管理模式上大多实行统一的资金管理模式、统一的人员管理模式。这种模式缺乏灵活性，很难及时应对市场的变动。如何优化集权型财务管理模式主要有以下几点：完善产权管理和投资管理机制，提高投资决策水平，对财务杠杆风险进行防范;提高上下级之间政策调整的灵活性，利用信息共享渠道传播信息并进行决策;充分利用人员集中的优势，对信息的反馈机制进行完善，以防止决策效力不高的情况出现;定时定期召开财务预算大会，以便避免子公司预算与总公司预算不相符合的情况出现。并且集团公司应当要求子公司在总公司下发财务预算之前将自己的财务预算上交，以便让总公司根据实际情况拟定预算和决策;利用信息共享渠道，是上下级的沟通更加简便和快速，进而能更好更灵活的应对市场危机。

为了能更好的应对市场风险，集团公司可以建立一个重大事件信息反馈决策渠道，这个渠道可以直接跳过子公司的领导层，直接与子公司的下属单位对话，以便减少不必要的传达流程。集团公司由于集权，所以其财务管理缺少分权型财务管理的优势，为此想要弥补这个，就必须建立变通的沟通渠道，以便在面对变化的市场时，能及时反馈，及时决策;利用信息化的方便，加强对信息真实性的检验。在检验的过程中，应当从各个方面进行着手，从而避免信息因失真而产生决策失误的风险。

3.2集分权结合型财务管理模式的优化

集权与分权相结合的管理模式是当前很多集团公司普遍采用的管理模式。其财务管理模式的优化方法主要有以下几点：明晰责任，对权责模式进行划分，对每个集权漏洞和分权漏洞加以填补;加强对子公司的监督监控，建立贯通母子公司的财务监控机制;完善信息决策机制，避免信息失真所造成的决策风险;建立资源共享平台，确保每项资源都得到充分的使用;充分利用会计点算化，增强信息的分享能力，在合理的范围之内实现降低资金成本和实现规模投资的目标。在集分权集团中，各个部门可能会因为业务的不同而缺少沟通交流，所以当公司的规模很大时，总部就很难了解到子公司真实的财务状况。这是非常危险的，一旦担保链条断裂，其集团的整个运营就会受到影响。

所以，为了避免这种情况的出现，集团方面应当建立信息共享平台，让各个部门相互合作，公平竞争。并在了解信息状况的情况下，利用集团化的担保信誉优势，将资金成本降至最低;与中国银监会进行沟通，在严格依照《企业集团财务公司管理办法》建立财务公司。从当前的情况上看，大部分公司仅是建立资金结算中心。这资金结算中心，可以实现资源统一分配，规避子公司资源浪费风险、控制资金流失的目的，不过它不能进行资金的存贷工作。所以，为了能更好的进行资金的存贷工作，集团公司应当依照中国银监会管理制度，建立一个财务公司，进而实现降低财务成本的目标。

3.3分权型财务管理模型的优化

选择分权型财务管理的公司一般是受业务发展或当地实际情况的制约而选择此种模式的。其财务管理模型的优化主要有以下几点：完善和监督检查机制，从而可以防范内部人员利益强化所造成的危险，进而避免不必要的风险出现;建立绩效考核机制，加强集团内部的沟通与交流，避免出现因执行力不强而导致的风险;加强信息资源管理，利用有效的沟通机制对企业的资金需求和发展需求进行了解，以便避免因信息不对称而出现盲目扩张的情况出现;加强下属单位管理人员的业务素质以及道德素质的培养，以便避免因实施多元化经营而产生的财务风险。在实际情况中，多元化的经营方式是企业实行分权式财务管理的一个原因之一。不过这种方式弊端重重，可能会出现决策不当和资金压力大的问题。为了避免这种问题的出现，集团公司应当统一进行债务的融资和资金的调度。

4.结论

在集团公司中，选择好合适的财务管理模式是非常重要的，它是实现集团稳健发展的前提条件，以财务风险的视角优化财务管理模式，促进集团公司健康、有序、和谐发展。（作者单位：中国联通山西分公司财务部）

参考文献：