企业信息化程度评估篇1

信息化发展水平是新经济时代企业价值能力的一种体现，是衡量港航企业现代化水平和综合竞争力的重要指标之一。当前，港航企业信息化向着智能化、集约化、突出协同应用和综合服务的趋势发展，并趋向于进一步的大规模应用。信息化水映的是一个综合体系，把人、组织、技术、应用及企业战略整体纳入考虑范围。综合评估企业信息化发展水平，考察其对组织业务运作和管理的支持程度、对组织落实发展战略的支撑水平、信息化建设成效，切实反映信息化对组织的业务水平提升、管理效能提升所起到的作用，并客观反映企业信息化建设存在的问题，对促进港航企业更好地转型发展具有现实意义。

1　信息化评估基本思路

围广、技术要求高、考虑因素多，不仅要评价信息化建设的技术水平和先进程度，还需综合考虑被评估对象的业务体系、组织模式和管理特点等因素。在此基础上，建立一套科学规范的信息化评估体系。

具体评估时，可以根据评估目的和对象的不同选取不同的评估方法，一般需按照以下思路（见图1）进行：（1）明确信息化评估的目的和要求；（2）根据企业业务战略对信息化进行正确定位和认识；（3）评估贯穿于整个生命周期，而不仅是事后评估；（4）根据不同的评估需求尽量选用成熟的参考框架；（5）分析信息化水平影响环境因素，充分考虑不同组织和条件下的差异性；（6）选择合适的评估技术方法，并适应信息化技术的要求，注重定量与定性评估的有机结合；（7）将评估与监管相结合、定性与定量分析相结合，注重动态监控和管理，然后以合适的形式展现评估结论。

2　评估指标体系设计

2.1　设计原则

评估指标是评估模型的骨架。科学建立评估指标体系是决定评估工作成败的关键。指标体系的设计要遵循以下原则：一是务实性原则，强调与被评估对象业务特点和规律紧密结合；二是整体性原则，合理构造层次结构和指标数量，全面反映信息化建设各个方面；三是简明性原则，尽量选与目标关联最紧密的重要指标，与现有数据衔接，数量精炼、定义明确，便于采集；四是独立性原则，便于专家根据情况灵活运用。

2.2　指标体系构成

建立评估指标体系是信息化评估的首要工作，也是研究的难点和重点。结合港航企业业务特点和信息化应用情况，将评估指标体系分为5个一级指标、22个二级指标和35个三级指标。其中，一级指标为：业务支持、技术架构、管理与运营、应用绩效、可持续发展等5类。每类指标，根据评估要求再逐层细化建立二级指标（见图2）。

（1）业务支持。主要考察信息化是否能有效支持企业业务战略的发展，关键是从应用覆盖面、覆盖深度与广度、业务协同等方面，测度是否能满足业务应用和经营管理工作需求。

（2）技术架构。重点考察企业在信息技术应用方面的状况，包括网络通信、基础设施、应用系统、信息资源、信息安全和信息技术应用（渗透和扩散）等方面的先进性与实用性，关键在于测度技术架构与业务体系的技术支撑能力。

（3）管理与运营。考察企业在信息化建设管理方面的水平和能力，包括战略管理、组织、流程制度、运维管理、安全管理等方面的能力提升情况。

（4）应用绩效。考察企业信息化的价值，衡量信息化组织贡献与影响，包括运行效率、管理效能、社会效益、节省费用、组织成长和知识创新等方面提升的响应能力情况。

（5）可持续发展。考察企业信息化保持平稳、高效、可持续发展的能力，包括信息化建设的技术和管理基础、资金投入水平、人才队伍保障和制度规范程度等方面内容。

3　信息化评估流程

（1）建立指标体系。在指标体系建立方面，采用“层次清晰、综合评估”指标体系设计理念，充分反映被评估对象的业务与管理特点，遵循系统全面、科学合理、有针对性和可操作性原则，建立分层、分级的指标体系。

（2）选择评估模型。根据评估对象与评估目的的不同，在适应性分析的基础上，确定组织信息化能力评估的基准，明确评估指标与基准的对应关系，选择科学、合理的评估模型。

（3）确定指标权重。指标权重是指该指标在本层指标中的相对重要程度。具体评估时，可以根据不同的评估目的和要求，分析指标的内涵与属性特征，选取主观或客观的赋权法，以确定指标权重。

（4）评估数据处理。评估数据是评估结果产生的源泉，有了评估数据才使得评估变得有意义。数据分为定量数据和定性数据两种，在应用评估模型C时通常要对数据进行一定的处理。其中，定性数据的处理通常采用的方法是调查问卷法，如采用隶属度赋值方法，将定性指标分成几个档次，制定评分依据。定量数据的处理则按照指标的释义和组织的具体情况进行收集，然后进行无量纲处理，将定量指标原值转化为评估值。

（5）结果综合分析。对企业信息化能力进行定量分析，是准确评价信息化水平的关键。在评估中，体现技术效益和有形经济效益的指标，一般采用定量分析方法。而体现社会效益和无形经济效益的指标，由于较难被量化，则采用定性分析方法进行考核。通过定性与定量分析相结合，实现客观、科学的评估。

4　应用与分析

模型”，将信息化能力分为启蒙级、基本级、适应级、规范级、战略级等5个评分等级。每项指标按评分区间从低到高依次为1～5分，如1分表示“启蒙级”，5分表示“战略级”等。每个评分等级都有相应的评价尺度和标准。

以企业信息化总体建设成效为依据，立足于企业发展战略的信息化支撑与服务，通过实地调研与专家打分相结合的模式，从业务支持、技术架构、管理与运营、应用绩效、可持续发展等5个方面对其信息化发展水平进行综合评估，并采用直观、简明的雷达射线图进行展现（如图3）。

评估结果表明，该企业信息化建设成效显著，总体水平达到规范级，未来在管理与运营、可持续发展等方面尚有进一步拓展的空间，以更好地适应港口转型发展的需要。

5　结　语

信息化发展水平已经成为衡量一个港航企业现代化水平和综合竞争力的一个重要标志。不同的测评方法会产生不同的评价结果。要从被评估对象的业务体系分析入手，充分理解组织业务模式和管理特点，结合好评估的目的与要求，在评估综合分析中尽量采用简单、明了的形式直观反映综合评估结果。科学、客观地评估港航企业信息化发展水平，有助于港航企业梳理和认识自身信息化建设成效与差距，尤其在多个同类企业的比较分析中能相互借鉴与促进发展。然后，在此研究基础上选择同类型港航企业进行评估比较分析，给出综合性的评估结论，以促进信息化工作更有力地支撑和融入企业发展战略

参考文献：

企业信息化程度评估篇2

[关键词] 对标管理；企业信息化；价值评估

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 05. 036

[中图分类号] F270.7 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2017）05- 0065- 05

1 前 言

近些年，企业信息化价值逐渐得到认可，信息化已经被认为是企业发展战略的重要组成部分，信息化价值也体现着企业价值。一般来说，所谓信息化价值有两种理解：一种是狭义的信息化价值，即某一项信息化基础设施建设或信息系统建设能够为其建设主体带来的价值，一般表现为直接的、可看得见的经济效益，是对一种具体的、短期的、单一的信息化项目价值进行评估。另一种是广义的信息化价值，即企业应用信息技术来影响和优化企业生产方式、管理方式、经营模式的过程，是对宏观的、长期的、复杂的企业整体信息化价值进行评估。

伴随着国际信息化的深入飞速发展，我国两化融合进程的不断推进，信息化价值评估结果的模糊性表述已经不能满足企业管理者的战略价值参考，企业管理者需要认真而严肃地评估信息化价值，但围绕信息化价值的分析与评估，仍然存在着评估方法的缺失和评估不够量化等问题。对此，本文作者结合信息化工作实践，参考大型央企集团信息化工作模式，提出了基于对标管理的信息化价值评估方法。该方法既适用于对具体的信息化项目建设进行评估，又适用于对企业整体信息化价值进行评估。

2 基于Ρ旯芾淼男畔⒒项目价值评估

基于对标管理的信息化项目价值评估一般分为三个步骤，即选取对标企业、选取对标管理指标项、对标评估及分析。以我院建设的项目管理系统为评估对象来阐述该方法的应用。该系统建设目标是为了提升项目管理效率，使项目管理更加规范化、标准化，为决策者提供真实有效的统计数据。系统实现了从经营、合同到生产组织、项目管控及验收、归档等全程线上管理，功能覆盖了正式生产项目、投标项目、代政府咨询评估项目、经营服务项目以及科研项目和管理类项目的全过程管理，业务流程节点涉及经营管理、生产综合管理、采购管理、财务管理、项目生产、工时管理、指标管理、综合报表等8大类41个功能模块。该系统2012年正式立项，至今已建设达5年整，先后投资达480万元。

2.1 选取对标企业

首先选取已经建设了类似系统的三家单位作为对标企业。对标企业的选择可以是行业内企业、集团内二级子公司或者与本公司规模体量及经济效益基本相当的单位。经过调研走访，选择了一家北京建筑设计单位、一家行业内施工企业和一家与我院规模体量基本相当的省级规划设计院，为方便描述，分别为上述三家企业设定代号为A、B、C。

2.2 选取对标管理指标项

对标管理指标项的选取对评估结果至关重要，它反映了企业对信息化某方面价值的关注程度，指标选取的恰当与否会影响价值评估结果。根据美国项目管理学会（Project Management Institute，PMI）提出的关于信息系统项目管理知识体系（Project Management Body Of Knowledge，PMBOK）的九大知识领域，结合企业自身对信息化价值关注点，选取其中与项目价值关系紧密的五项改进后作为对标管理指标项。

（1）项目整体目标：是对项目建设后形成的预期结果的描述，建设目标的方向性和现实性是系统能否体现其价值的关键，因此衡量项目建设价值时往往从目标是否明确、是否可实现的角度进行考量。

（2）建设内容及范围：是指为达成项目目标必须完成的工作内容。对于信息系统建设项目，建设内容可从两方面来描述。一是根据项目周期的阶段按照项目管理、需求分析、系统设计、集成准备、集成实施及测试与验收等6个阶段对所涉及的工作进行层层分解；二是根据系统需实现的业务功能模块来进行层层分解，将业务流程进行细化。项目建设内容及范围有覆盖程度及深化程度之区分，在做对标评估时要确保使用同一维度的内容分解方法并使分解的各个工作事项基本保持在同一水平。

（3）项目时间进度：是指为完成该项目所产生的所有活动的时间总和。一般指信息化项目从立项启动到上线验收经历的时间。

（4）项目投资及成本：指完成该项目所需的资金投入及人力资源成本的总和。

（5）项目建设质量：对于信息系统来讲，项目的建设质量主要从三方面来考察：一是系统建设选择的技术框架体系是否合理，如系统选择的软件技术，采取的安全技术等是否合理；二是系统本身技术指标是否符合标准或客户要求，如系统可用性、可靠性、可维护性等等；三是系统建设的组织管理过程是否规范合格，如过程的组织与管理（P-D-C-A的执行过程）、风险分析与管控、项目参与各方的沟通程度等。

2.3 对标评估及分析

对标评估过程需要专家参与。对于信息系统的价值评估，一般由领导、业务部门、信息化部门、行业专家及用户共同组成5-7人的专家组。首先到各单位调研，就对标管理指标项与各公司沟通了解情况，每位专家将填写对标评估表，经过对比分析给出各家指标项的评分；汇总专家对标评估表，取平均值作为该公司某项指标项的最后得分，得到表1。

从表1中可以看出，我院的建设目标相对清晰，建设框架和内容、功能相对完整，在建设过程中严格执行了项目组织管理的质量控制环节，避免了走弯路，在时间上节约了返工成本，总体属于中上等建设水平。这与我院建设生产经营管理系统的实际情况是相符合的，也证明了基于对标管理的信息系统价值评估方法是可行的。

值得指出的是，在实际应用过程中，往往将该办法应用于系统建设之前，即调研各家单位后形成上述对标评估表，根据评分来决策其他要素几近相同的情况下资金投入的多少或时间进度的控制。

3 基于对标管理的企业整体信息化价值评估

运用对标管理方法来评估企业整体信息化建设价值同样适用，只是选取不同的对标项。以中国交通建设集团有限公司（简称中国交建）的信息化价值评估为例，根据国资委年度评测指标体系，在行业内信息化较有影响力的央企有某综合能源集团公司（设代号M）、某大型实业集团公司（设代号H）和某大型专业能源集团公司（设代号S）等。中国交建选择这三家行业优秀集团公司作为对标企业，对标管理可以选取以下几个指标项。

3.1 指标项1：信息化领导力

从信息化领导力来讲，大多数公司均由公司领导亲自挂帅或设立CIO制度，将信息化定位为驱动企业变革与转型的核心要素，以信息化为切入口实现企业整体变革。在这方面，这三家对标企业均由集团公司副总全面抓总信息化，实现集团范围内的管理提升和变革。

3.2 指标项2：信息化建设路径与策略

从信息化建设路径与策略上，信息化工作是系统工程，集团上下应齐心协力，适宜集中统一、步调一致，不适宜分散建设、重复投资。这方面，三家对标企业的实施路径与策略见表2。

3.3 指标项3：信息化管控w系及职责分工

信息化涉及众多跨部门、跨业务的协同内容，建设过程中清晰明确的管控体系和职责分工能够帮助业务部门和信息化部门尽快进入角色，共同提升业务和信息化水平。在这方面，三家公司均有成熟的信息化管理体系办法、信息化与业务活动的规范接口及相关技术标准。

3.4 指标项4：信息化建设力量

信息化工作的效用发挥一定是信息化理念、技术与公司特有文化、管理模式、组织模式的有结合。在信息化建设过程中，培育和发展一支自有专业队伍必不可少，不仅可以支撑企业内部管理变革，同时还可成长为行业内独立业务板块。三家对标公司的具体情况见表3。

3.5 指标项5：信息化资源投入

充足的资源投入是信息化工作的强力保障。在对标企业中，各公司都非常重视信息化投入。经调研了解到各对标公司的信息化资金投入情况，见表4。

从以上五个维度的指标项来对标分析，目前中国交建在信息化领导力方面，尚未设立企业CIO制度，二级单位信息化组织架构尚需要完善和充实，还有较大提升空间；在信息化建设路径与策略方面，2010年提出统筹规划、分步实施的原则，2012年在《中国交建十二五信息化顶层设计》中正式提出“统一规划、统一标准、统一管理、统筹建设”的四统原则，2016年又进一步提出“统一规划、统一标准、统一管理、统一投资、统一运营、统筹建设”的六统原则；在信息化管控体系及职责分工方面，公司已制定一系列信息化工作管理办法，但业务部门在信息化建设管理工作中的主人翁意识和积极性仍有待提升，业务部门及信息化部门之间的权责关系仍需进一步明确和清晰；在信息化建设力量方面，中国交建下辖7家信息化专业公司，运维人员约1 400人，但由于市场分散、地域分散、人员分散、专业分散等原因，尚不能形成合力；在资金投入方面，目前中国交建年度投资约4亿元，同期营业占比仅为0.1%，相对建设期投资偏低。

为以上五项指标给出相应评分，见表5。

从上表可以看出，中国交建应在信息化领导力、资源投入及整合信息化团队方面进一步提升，这与集团当前信息化所处实际情况是一致的，与中国交建在国资委信息化评比成绩是一致的，与当前集团上下对信息化的认可度也是一致的。

4 结 语

企业信息化程度评估篇3

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.06.034

[中图分类号]TP399 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2016）06-00-02

0 引 言

乡镇企业信息化继续教育是在乡镇企业中开展的，是针对企业内部管理及工作人员的以信息化内容为主的在职教育。它是对企业信息化知识进行更新、补充、拓展的一种追加式教育，是乡镇企业人力资源培训的重要内容之一。随着企业管理、生产等信息化的不断实施与开展，企业信息化成为企业未来发展的趋势。此外，企业信息化继续教育受到更多乡镇企业管理者的重视，也成为乡镇企业员工提升自我信息化能力和综合素质的必要途径。

乡镇企业信息化继续教育评估是指依据企业信息化继续教育的目标、过程和效果进行评价。评估一方面是对信息化继续教育效果的最终考核；另一方面也是规范信息化继续教育人员行为的主要途径，其实施将反作用于信息化继续教育的整个过程，进而实现对其某些部分进行修订，或是进行整体修改，以使其更加符合乡镇企业信息化发展的需求。

本文基于乡镇企业信息化继续教育的内容与过程，分析了乡镇企业信息化继续教育及评估的现状，并提出了加强乡镇企业信息化继续教育评估的指导策略。

1 乡镇企业信息化继续教育及评估现状

随着国家对乡镇企业信息化建设大力度的扶植举措和乡镇企业信息化发展自身的需要，企业管理信息、生产信息化的系统得以广泛地应用与实施，与此同时信息化继续教育也受到越来越多的关注，已成为乡镇企业人力资源培训的重要组成部分。但从内容和形式上看，乡镇企业信息化继续教育还存在很多的问题，例如：受限于乡镇企业的资金能力的信息化建设本身处于起步阶段，信息化继学教育局限于基础知识和技能；针对性不足，难以解决企业当前阶段要解决的问题；系统性差，缺乏持续性和长效机制；定制性差，师资能力不足等。要解决乡镇企业信息化继续教育中的问题，就需要在乡镇企业信息化建设过程中大力开展企业信息化继续教育。信息化继续教育效果评估是企业信息化教育的重要组成部分，可以充分发挥其诊断和反馈作用。

教育与评估是相辅相成、共同发展的。企业信息化继续教育评估当前处在一个初级阶段，企业信息化继续教育也存在诸多问题，其主要包括：①只重视信息化相关业务的完成，轻教育和评估，导致信息化继续教育评估投入不足；②信息化继续教育考核只关注继续教育中讲授知识和相关技能，没有深入到受训者的工作行为及态度的改变、能力的提高、工作绩效的改善和为企业带来的效益等层次上来，即评估工作只停留在初级层次，不够全面；③信息化继续教育考核方式单一，信息化继续教育考试往往成为大多数乡镇企业唯一的评估方式；④信息化继续教育评估缺乏系统的记录，比如：方法、评估内容、考核结果等；⑤信息化继续教育评估的作用没有得到发挥，教育与评估是相辅相成的，评估的目的是建立更好的教育体系，大多数乡镇企业的信息化继续教育评估仅局限于项目刚结束时进行卷面式考试评估，并没有在后续的实际工作中进行评估，或者仅仅局限于对受训者进行评估，使评估与企业实际工作脱节。

2 乡镇企业信息化继续教育评估策略

2.1 建立乡镇企业信息化继续教育评估体系

一个科学的、可行的、完整的评估体系是开展实施评估工作的基础保障，因此要加强评估首先要建立起评估体系。图1给出了包含乡镇企业信息化继续教育全过程的评估体系。由图1可以看出乡镇企业信息化继续教育评估系统建立在乡镇企业信息化继续教育教学的需求分析、目标确立、教学计划制订、教学实施和考核的全程教学系统之上，集评估目标建立、评估方案制订、评估实施、效果反馈为一体的完整过程，能够实现乡镇企业信息化继续教育的全程控制，进而及时改进教学计划和教学过程。

图1 乡镇企业信息化继续教育全过程的评估体系

2.2 建立乡镇企业信息化继续教育评估五方协作体系

乡镇企业信息化继续教育评估涉及具有决策权的企业高层即领导方，其主要职责是分析信息化继续教育的成本和收益，提供资源支持和资金支持；制订教学及评估方案的参与方即培训经理，其主要职则是向各个部门反馈结果，总结经验，修订方案；教学设计的实施方与执行方的主要职责是根据评估结果，不断升级版本课程，提升质量，改善教学效果；接受相关培训的企业员工即受训方，其主要职责是根据评估反馈结果查找不足；受训方的直接领导关联方，其主要职责是了解继续教育的内容和目标为受训者创造学以致用的环境。五方具有不同的职能分工，在整个教学及评估过程中起着不同的作用，科学、合理、有效的评估效果需要乡镇企业信息化继续教育评估体系中的五方共同参与相互协作，缺一不可。

2.3 设计有效的信息化继续教育评估流程

有效的信息化继续教育评估设计需要遵循良好的评估流程。信息化继续教育评估流程依次包括乡镇企业信息化继续教育需求分析、制定评估目标、确定评估对象、完善采集记录数据、确定层次、选择信息化继续教育评估衡量方式、分析评估原始资料、纂写评估报告和信息化继续教育项目成果。评估流程是一个逐步实施开展的有效过程，每一环节都对评估的实施具有重要意义。乡镇企业信息化继续教育评估在具体的实施过程中，片面地夸大评估流程的某一环节，或某一环节的缺失都将阻碍教学和评估的有效开展。

2.4 实施多样化、多元化的评估形式

乡镇企业信息化继续教育具有多元化和多样性的特点，其内容包含乡镇企业信息化基础知识及管理和生产等的信息化基础技能（如管理信息系统、无纸化办公等）、业务相关的专业信息化继续教育内容（如财务信息系统、会计电算化等）、辅助工作业务完成的相关信息化内容（如生产数字自动化）以及员工自身发展需要的定制信息化内容。乡镇企业信息化继续教育形式包括以讲授为主的长短期教育、以指导和实践为主的帮带教育、以网络资源为主的自学式教育等。乡镇企业信息化继续教育的多元化和多样性也需要评估，才能适应教育的特性，摆脱单一的简单笔试或操作考核的模式，针对不同的内容和不同的形式开展有针对性的评估设计，比如：开展网络在线认证考核评估、现场业务实际操作考核评估，等等。

3 结 语

乡镇企业管理者已经看到了企业信息化建设对企业产生的巨大影响，意识到企业信息化建设是企业未来发展的基础和保障，正着力发展企业信息化相关的继续教育以提高企业的信息化水平，提高员工的信息化素质。但在实际的企业信息化继续教育过程中依然存在诸多问题，为了突破现状，就要建立和完善乡镇企业信息化继续教育的评估体系，构建五方共同协作的乡镇企业信息化继续教育评估团队，进行有效的信息化继续教育评估设计，并有针对性地开展多元化、多样化的评估，进而最大化发挥评估的反馈作用，使乡镇企业信息化继续教育在评估效果的反馈作用下，健康、高效和广泛地开展。

主要参考文献

[1]朱进杰.加强我国乡镇企业人力资源开发与管理，提高乡镇企业核心竞争力[J].中国乡镇企业，2008（9）.

企业信息化程度评估篇4

促进企业信息化建设是当前全党全国都十分重视的一项工作。“以信息化带动工业化，积极推进信息技术在各行各业的广泛应用”，已经成为党中央面对知识经济的迅猛发展和经济全球化的挑战作出的重大决策。我国拥有lO00多万家企业，多数企业信息化基础薄弱，水平较低，与国外发达国家相比有较大差距。面对国内外市场的激烈竞争，企业只有抓住机遇、排除阻力，强力、正确地推进各项信息化工作、提高信息化水平，才能发挥后发优势，加速自身改革与现代化的进程。

企业信息化是指企业在生产和经营的各个环节推广应用信息技术，充分开发和利用内、外部信息资源与人力资源，建立与此相适应的组织模式，从而提高企业生产、管理、决策等过程的效率、水平与经济效益，增强企业竞争力的过程。企业信息化水平评估工作，为企业的利益相关体(内部的管理人员与技术人员、外部的股东、宏微观经济管理机构)提供了认识企业信息化水平的途径，为改进企业的各项信息化工作提供了依据。

一、对企业信息化水平进行评估所应秉持的理念

在信息化投入早期，人们普遍有一种理解就是信息化投入越多，所能带来的效益就会越大。对企业信息化水平的评估工作也仅仅停留在某些局部概念和技术应用水平上。其实，信息化的本质目的是为了解决企业实际问题而寻求一种新的出路。所有这些系统建设的关键在于信息系统能否解决企业的实际问题，能否给企业带来显著的价值，即信息化工作是以效益为导向的，而不是以技术为导向的。只有那些“出效益”的信息系统，才能得到用户的青睐。信息化水平的评估应关注的是信息化对战略的支撑度，对企业经营效率的提高和成本降低所带来的效益；并且关注信息化系统投入运行后，是否达到预定目标，是否发挥出期望的性能和价值。信息化工作应坚持一个明确的基本原则：提高效率、降低成本、提高竞争力。坚持“IT以用为本，持续改进”。坚持三个持续力：“持续应用、持续改进、持续跟踪评价”，坚持应用整合和复用。“实用”是IT系统价值实现的载体，反之，即使是能够成功上线而不能成功应用的项目投资，其价值也是零，而且还会给企业带来负资产，是一种资源的浪费。因此，信息化工作应把系统能量释放、价值实现的重心放在推进应用上，从“实用”的角度促进信息系统能量的释放，从“实用”的角度进行效能评估，而不是放在个别指标数据的计算上。、

因此，企业信息化水平评估工作应以合理、正确的设定企业信息化所要达到的目的为前提和根本出发点。对企业信息化水平进行评估无论其工作环境还是最终目的，都与为宏观经济管理服务的国家信息化水平评估存在较大的区别，不能照搬评估国家信息化水平的指标体系。

对企业信息化水平的评估不能仅偏向于技术应用。因为技术应用侧重的是设备、技术是否到位，而不关注企业的管理性质是否发生变化。这样的指标往往不问信息化工作是固化原有管理，还是改变、提升原有管理。往往导致与信息化有关的技术设备是新的，而管理理念和体系却是旧的，两者叠加从本质上看，企业的信息化水平并没有提高。比如，将信息技术应用于原有不合时宜的管理结构，管理规则却不变。这样的企业信息化，造成用新技术固化旧体制，承担不了改革的功能。

在企业层面上开展评估，应反映并强调人的作用。早在在西方商业界开展信息管理之初，信息管理专家斯劳特(R．Synott)和格鲁博(H．Gruber)就指出，企业的信息化工作仅从专业技术上来努力是不够的，关键是要“理解和接受以下事实：信息是一种必须加以全面整体处理的有价值的共享性资源，为了这一共享资源加以集中管理，使其发挥更大的效益，负责此项工作的信息资源管理必须由CIO来担任。”这表明，作为发展的客观规律，人类自身与信息技术设备相比所发挥的作用将越来越大。

作为最终目的，评估要对企业信息化的效果作出评价和分析。推进企业的信息化要达到两个效果：第一是提高组织协调能力，减少内耗，增加创新能力。第二是对环境的变化能够迅速地适应和响应。人是企业的核心，信息系统搭建企业的整个数字神经系统，使人和整个企业融为一体，对外界产生快速的决策。这两点在企业中形成两种效应，一是网络协同效应，强调协同的优先性。从单纯面向职能，转向以职能转变为基础，以流程重组为导向，面向企业内外部的各种流程。通过协同，发挥企业作为大系统的功能倍增优势。二是网络生命效应，强调创新的优先性。从非学习型或非适应型的组织，转向学习型的适应型组织。

在企业进行信息化评估工作是为管理服务的。在市场经济条件下，该项工作很大程度是为企业自身的管理服务的，应包括对企业领导、运作、实施、技术平台全方位的测评。

企业信息化水平评估不仅是对测评对象简单地打分排序，还要通过评估过程和结果把企业的信息化投入引导到建设“有效益的信息化”上来。只有从领导战略、投入结构、应用、效益、人力资源、组织与文化、信息安全等多个方面，从效能出发评估企业信息化水平，才能引导企业建设有效益、务实的信息化，信息化才能为企业提供切实的帮助。

二、企业信息化水平评估的对象和方法

依据上述理念，我们对于信息系统项目的评估和评价，不在于投资的多少，系统规模的大小，也不在于技术的高精尖，而在于与业务战略与系统平台的匹配度和适应度，在于投入价值最大程度地发挥作用。在对一个系统需求分析和方案选型时，需要始终把握的一个原则就是把有限的资金投到对业务最有价值的应用上。而那些对企业的业务发展最需要的最有帮助的信息化工作就是最有价值的应用。众多企业通过信息化工作的切身实践体会到，企业信息化评估的对象有四层：领导层、运作层、实施层、技术层。相应决定四个方面：推进信息化的领导能力，企业的运作机制和模式，实施信息化的能力，技术能力；并可细分为外溢效应型指标、网络协同型指标、社会资本型指标、团队协作型指标、虚拟企业型指标、客户关系型指标、企业文化型指标、流程重组型指标、竞争能力型指标、知识管理型指标、技术指标、技术创新型指标、决策理论型指标等。

与国家信息化水平评估使用客观的定量评比所不同的是，企业信息化水平评估方法是通过获取被调查对象(内部的管理人员和技术人员、外部的股东、宏观经济管理机构)对某一信息化指标描述的认同程度的信息，最终将所有对单个指标进行描述的信息加以汇总分析，得到信息化水平的评价结果。

2003年10月9日，国家信息化测评中心正式推出了中国第一个面向效益的信息化指标体系——中国企业信息化指标体系。企业信息化是国家信息化的重要组成部分，研究制订企业信息化专项指标体系，对于丰富和完善国家信息化指标体系，是一个具有探索意义的重大课题。中国企业信息化指标体系由基本指标、效能指标和评议指标三部分组成。指标体系参考了国内外数十个方案的优长，集中了专家的智慧、心血，创造性地应用了从效能上评估企业信息化水平的新方法。该指标体系第一次将“建设有效益的信息化”的要求以评价指标的形式落到实处；第一次提出从效能角度，从适宜度、灵敏度等多个方面，全面评估企业信息化水平并提供解决方案的咨询。在评估工作的调查阶段，在企业内部的管理人员、技术人员，外部的股东、宏观经济管理机构的有关人员中分别以随机或抽样的方式确定调查对象，由于企业有多种类型，如专注于生产或专注于服务的企业，对相同的企业显然不能使用同一份问卷，所以进行试验调查是必不可少的。

在企业进行评估实践的过程中，各企业可以根据企业实践在国家企业信息化指标体系的基础上得出切合企业实际的问卷并进行试验调查。在问卷设计上，使用语义区分量表(semantleDifferentialScales)构成的闭合式问题是一种简单、高效、稳定的方法。问题的具体形式如下例所示

在问卷的内容上，通常包括四个方面，即领导层、运作层、实施层、技术层。通常在问卷设计完成后，会随即进行小范围的试调查，并对试调查结果进行整理、编号和输入工作，然后开始问题鉴别度的分析，即求出每一个题项的“临界比率”(criticalratio，简称CR值)，其求法是将所受试者在预试问卷的得分总和进行高底排列，得分的前27％为高分组，得分的后27％为低分组，以独立样本T检验对高低二组受试者在每题得分的平均数的差异进行显著性检验，将T检验未达到显著性水平的题项予以删除，因为这些题是不具备鉴别度的。然后，为了检验问卷的结构效度，会对问题的结果进行主成分分析，以达到减少强相关问题的数量，精简问卷的目的。最后，为了确保问卷的可靠性和稳定性，还需要进行信度分析。对由SemanticDifferentialScale型问题组成的问卷，常用检验信度的方法为L．J，Cronbach所创的系数(Cronbach’slapha)，其公式为：

其中：K为问卷所包括的总题数

为全部试验问卷总分的方差

为单个问题得分求总后的方差

a系数值界于0～1之间，其值越高代表问卷的稳定性和可靠性越好。

经过以上修改和检验，试验问卷就可确定为最终用于调查的问卷。为了满足测度工作标准化的需要，以实现同类企业测度结果具备可比性；同一行业的企业应使用相同的问卷，以同一方式选取调查对象或进行抽样。最后，从回收的问卷中求出该企业被测度的四个分量(领导层、运作层、实施层、技术层)的平均得分和整份问卷的总分，以此作为分析的依据。更进一步的是，作为信息化评估工作的发展趋势，利用因特网和计算机程序可以实现问卷的网上填报，将结果直接汇总、计算并存人数据库。

三、企业信息化水平评估结果的分析

作为分析的依据，首要任务是建立评估结果数据库。由于不同的行业所需达到的信息化水平和推动信息化的力度肯定有所不同，所以，该数据库应按行业分类，用于收录该行业中已实施的信息化评估工作的企业的评估结果。从这些结果中，可以提炼出某行业中企业信息化水平最高的企业的单项得分和总分值，并依次找出行业内处在不同信息化水平(阶段)的各项得分值。

2004年7月15日，中国国家信息化测评中心(CECA)在北京举行“中国企业信息化标杆工程”首批标杆企业发布会，发布了首批2l家标杆企业，重点推荐标杆企业的最佳信息化实践。神州数码、联想、首钢、光明乳业等一共2l家企业首批成功人选中国企业信息化标杆企业。对于人选信息化标杆企业，除了考察企业的经营业绩和规模，以及在同行业中的地位等基本能力之外，还重点考察企业信息化建设的思路、信息化建设与企业发展战略是否相适应，是否务实有效，以及领导人对于信息化建设的认识和战略。作为信息系统的评判依据，企业资金周转周期、决算速度、对市场竞争的反应速度等内容亦成为考核信息化的重要指标。此外，信息系统的软硬件平台建设水平、应用水平、人员素质等要素也在考核之列。首批标杆企业中，有名列“中国企业信息化500强”榜首或行业信息化之首的；有在信息化关键应用上取得突破成就、创造多项世界记录的；有在改革和创新方面作出创造性贡献的；有在竞争中利用信息系统获得显著优势地位的；有带动整个供应链信息化发展的。当选企业涵盖当前涉及国计民生的主要行业，它们在以往信息化实践中，为中国企业信息化的发展，进行了创造性的、成功的探索，发挥了凸显表率和示范作用，对中国的企业信息化实践具有深远的影响。

企业信息化程度评估篇5

信息化水平的高低已成为衡量一个国家、一个地区现代化水平和综合国力的重要标志。从文献[1]可以看出 “以信息化带动工业化，以工业化促进信息化”已成为我国的经济发展战略。但想衡量一个企业的信息化程度，必须建立一个科学的企业信息化评价模型。运用层次分析法建立企业信息化评价指标体系，对于衡量企业的信息化建设达到了何种水平，找出企业信息化建设中存在的瓶颈以及明确未来努力的方向等，具有现实意义。

文献中提到层次分析法（Analytic Hierachy Process，AHP）是一种系统工程的方法，可将非定量的事物定量分析，用层次分析法识别问题的系统性强，可靠性相对较高，是一种定性和定量结合的方法，在解决多目标决策问题方面有独特的优势。如何对企业信息化水平进行全面评价，这就需要使用模糊综合评判法进行综合评价。

从文献中可以看到，企业信息化水平评价指标往往是非结构化的，很难用简单的数学方法加以准确描述。模糊评价方法的思想就是利用模糊数学的基本理论隶属度来将模糊信息定量化，合理地选择因素域值，再利用数学方法对多因素进行定量评价，从而科学地得出评价结论。

一、企业信息化评价指标体系

（一）企业信息化指标体系构建的原则

1．目的性。整个指标体系的建立过程必须紧紧围绕被评价问题被展开，与问题不相关或者影响很小的指标不予考虑，间接相关的指标应进行科学的数学处理，以确保最后的评价结论能正确的反应该指标体系的评价目的。

2．全面性。评价指标体系必须反映被评价问题的各个方面，在建立过程中，必须探究被评价问题的内涵和外延，力求全面实际地反映问题。在建立评价指标体系的过程中，要注重评价指标体系反映被评价客体的完整性，所建立的评价指标体系应该能够反映被评价客体的全部信息。

3．科学性。在所建立的评价指标体系中，从每一个指标计算内容到计算方法都必须科学、合理、准确，以保证指标量化的过程是正确的。科学性原则是建立评价指标体系的一个重要原则，是保证评价结果的前提保障。

4．动态性。企业信息化建设是一个不断发展变化的过程，这就要求相应的指标体系也应具有动态性，以便准确地反映出信息化水平的实际状况。

5．可操作性原则。评价指标在构建的过程中要考虑指标含义明确，信息集中，数据资料容易获得，能与企业现有的数据衔接，否则评价工作难以进行或者代价太大。

（二）企业信息化评价指标体系的构建

根据上文指标体系构建原则，引用《企业信息化评价指标体系及评价方法的研究》中企业信息化评价指标体系，具体的指标如表1所示。

二、企业信息化水平综合评价

（一）数据来源

本文将以甘肃条山集团公司为例进行企业信息化水平综合评价，从上面建立层次结构模型到给出判断矩阵过程中，特别是在进行两两比较进行重要程度赋值时，受人的主观因素作用的影响很大。为了尽量避免主观性过强的缺点，本文设计了甘肃条山集团公司信息化水平调查问卷及信息化效益调查问卷，将对2008～2010年甘肃条山集团公司信息化发展进行总体评价，问卷调查选择了本企业该领域专家、信息工作者以及企业职工代表等专家对指标体系的内容进行评估。

发放评估表，评估者按照量化表内各项指标检查企业实际情况，并与同行业中的信息化水平进行比较，根据自己的判断，给出各指标的得分，在评估等级得分栏中相应的位置划上符号“√”。收回评估者的评估量化表，统计各栏中的“√”数，计算频率，即用评估人数除各栏中的符号“√”数。如有10人参加评估，在“信息化重视度”与评估等级得分“较高”的交叉处有4人划了符号“√”，则“√”频率为4/10=0.4，即10人中有40％的人认为该企业的信息化重视度属于较高水平。本次调查中共发放60份调查问卷，收回有效问卷52份，经过计算，该企业的二级指标的原始计算结果如表2所示。

反映企业信息化的各种指标具有多种多样的属性和度量单位，无法在综合评价时进行直接计算。因此，需要对指标原始值进行无量纲处理。基于企业信息化评价指标体系中的指标都属于正指标，即指标值越大越好，因而我们采用以下公式进行处理，见公式1。

（1）

EI′ij-无量纲处理后的指标值，即第j个企业所对应的第i个指标的无量纲值；EIij-指标的原始值，即第j个企业所对应的第i个指标的计算结果；maxEIi-第i项指标所对应的最大值；minEIi-第i项指标所对应的最小值；将信息化水平指标和信息化效益指标原始值量纲化处理后的数据如表3所示。

（二）指标体系权重的确定

为了能够反映评价指标的实际意义、指标间的相对重要程度和政策倾向性，本文采用层次分析法。用该方法求得甘肃条山集团公司信息化建设水平指标权重如表4所示：

（三）企业信息化综合评价

1．模糊综合评价法。模糊综合评判是以模糊数学为基础，应用模糊关系合成的原理，将一些边界不清，不一定量的因素定量化，进行综合评价的一种方法。综合模糊评价模型的建立和分析过程如下：（1）按照上面企业信息化水平的评价指标体系建立的原则，建立评价因素集：U=［U1，U2…Un］。（2）建立评价等级集，V=［V1，V2…Vl］，l为评价等级个数。U分别对V做映射得到模糊关系矩阵R：R=■ ，其中，rij为第i个指标对第j个评价等级的隶属度。（3）利用AHP法确定各指标的权重：W=［W1，W2…Wn］。（4）计算企业信息化综合评价：

B=R・W=■ ×［W1，W2…Wn］

合取运算取M（・，+），这种合取方式对所有因素权重大小均衡兼顾，比较适合要求整体指标的情况。根据B的计算结果，按照最大隶属原则，确定企业信息化水平的等级。

2．甘肃条山集团公司信息化水平模糊综合评估。（1）评估指标权重的计算。在首先进行的三轮调查研究和专家咨询的基础上，经过多次实证性评估论证后由评定小组的专家对影响企业信息化的19项指标进行评分（以十进制评分，共有6名专家），根据两两比较法可以确定信息化水平的权重以及各二级指标的权重，见表5所列：

从上表可得出矩阵：

WF =0.15，0.008，0.051，0.022，0.005，0.042，0.021，0.08，0.0

51，0.035，0.08，0.073，0.0，0.03，0.051，0.021，0.041，0.025，0.035）。

其中，WF为二级指标综合权数矩阵，由一级指标权重和二级指标权重的积构成。（2）利用模糊综合评估法进行计算。应用模糊等级综合评估法进行评估前，首先设计一份企业信息化评估量化表。量化评估表设计成纵横表，其中纵向两列分别表示一级指标和二级指标，而横向可分为 5个量化等级，即很好（90～100分）、较好（75～89分）、中（60～74分）、较差（45～59 分）以及很差（0～44分）。并发给本企业该领域专家、信息工作者以及企业职工代表等评估者，让他们就指标内容进行评估。通过对调查问卷收回的指标原始值进行评估，得到了甘肃条山集团信息化水平综合评价矩阵，如表6所示：

假设以上矩阵为R，用R左乘矩阵E得一个19×1阶矩阵R′即二级指标的综合得分矩阵；再用矩阵R右乘矩阵WF，即得到该企业信息化效果的综合分数。据此就可以评定该企业在同行业中信息化水平实施的程度[10-11]。再确定等级得分组中值矩阵E，E由考核评定级中的评定等级确定，评定等级设置如下：很好为90～100分，较好为75～89分，中为60～74分，较差为45～59分，很差为0～44分。所以E=（90，80，72. 5，52.5，25. 5）T，R′= R・E=[64.5，60.5，73，44.4，86，30.9，

36.3，64.5，64.5，44.6，33.6，36.3，33.6，66，56.5，60.5，60.5，64.5，60.5]，综合S=WF・R′=45.0398分。

通过以上计算得到S为45.0398，对照评定等级可知甘肃条山集团公司的信息化水平较差。

三、结论与展望

（一）结论

本论文在综合分析国内外企业信息化建设水平研究理论，深入了解企业信息化理论等相关领域知识的基础上，对甘肃条山集团公司信息化建设水平进行了系统的研究，得到以下主要研究结论：

1．通过层次分析法对指标体系权重的计算和模糊综合评估法的计算得出甘肃条山集团公司存在信息化建设水平较低的问题。

2. 通过全面分析总结出导致这种情况的原因有七点，分别是：认识层面的问题、管理层面的问题、技术层面的问题、资金层面的问题、人才层面的问题和中小企业信息化实施中充满艰辛。

3．通过对出现的这些问题的分析研究提出了八个方面的对策建议，即营造企业信息化推进的宏观环境、领导转变思想，提高认识，加快深化企业改革的步伐，完善企业信息化的基础建设，建立与信息化相适应的管理模式、坚持从实际出发，总体规划，分步实施、加大对企业信息化的投入、加快培养造就一批企业信息化建设的复合型人才、各部门的共同支持、选择外部企业信息化建设领域的合作是企业信息化建设的有效途径。

总之，甘肃条山集团公司的信息化建设是一项长期的、综合的系统工程。必须从实际出发，既要全面系统，又要有所侧重，走适合甘肃条山集团公司企业信息化建设的道路。

（二）展望

在本文的撰写过程中，由于本人能力有限，数据来源主要是调查问卷和通过和相关部门的沟通获取的，覆盖面不是很全面，存在一定的局限性。

建立指标体系时使用的是主观赋值中的层次分析法，主观赋权法虽然目前应用较多，有能够反映评价指标的实际意义、指标间的相对重要程度和政策倾向性的优点，而且确定权重的计算方法相对简便易行；但存在的问题是带有一定的主观色彩，致使权重设定的结果会在某种程度上由于评价专家的不同而改变，同时，无法考虑指标间的相关性，即使对指标之间的相关性加以考虑，也难以准确地反映指标体系的内在结构关系。如果能将主观赋值法和客观赋值法相结合，评价结果会更加准确，实用。

参 考 文 献

[1]朱海荣．企业信息化评价指标体系及评价方向的研究[D]．南京，南京航天航空大学经济与管理学院．2007：20～21

[2]李荣，周春林，周其楼．基于层次分析法的旅行社信息化评价研究[J]．经济论坛．2009，2（3）：61～64

[3]Elliot Rabinovich and Philip T.Evers.Enterprise-wide adoption patterns of inventorymanagement practices and information systems[J]．Transportation research-Part E；Logistics and transportation review．2002，13（6）：32～41

[4]牛秀敏等．几种常规综合评价方法的比较[J]．统计与决策．2006，21（3）：142～143

[5]Editiorial.In search of European model for the Information Society[J]．Telematics andInformatics．2000，11（17）：1～7

[6]Anders Henten，Thomas Myrup Kristensen.Information society visions in the Nordiccountries[J]．Telematics and Informatics．2000，14（17）：77～103

[7]王其荣等．综合评价方法之评价[J]．统计与决策，2006，4（6）：137～138

[8]王少卫等．数字化车间布局模糊层次评价研究[J]．计算机仿真．2009，22（7）：290～293

[9]徐绪堪．基于模糊理论的毕业设计质量评估模型的构建[J]．实验室技术与管理．2007，24（6）：117～ 119

企业信息化程度评估篇6

那么，什么是企业两化融合管理体系？它与两化融合评估规范标准是什么样的关系，企业两化融合管理体系如何构建和实施？

一、什么是企业两化融合管理体系

在市场竞争中不断创新完善的企业管理，多年来形成了成熟的管理体系。这一体系一般包括财务管理体系、质量管理体系（ISO9000）、环境管理体系（ISO14000）、职业健康安全管理体系（OHSAS18001）、薪酬管理体系、战略管理体系、营销管理体系、风险管理体系、专业性的食品安全管理体系（ISO22000）等；其中质量管理体系、环境管理体系、职业健康安全管理体系、专业性的食品安全管理体系等比较通行，可以由第三方认证机构进行符合性审核确认。西方发达国家众多咨询机构如麦肯锡、IDC、SAP等多年前也探索提出过类似企业信息化管理体系建设问题，但由于不同国家、不同企业信息化发展程度不同，没有形成通行的标准体系；其实企业建立信息化管理体系，对于培育创新型企业具有深远意义。企业两化融合管理体系的提出，应该是针对中国工业化尚未完成、信息化迎头赶上这样的历史际遇，为将信息化的时代特征与工业化的历史进程紧密结合，推动企业转型升级而应运而生的重要举措。

《5年行动计划》附带的名词解释说明：“企业两化融合管理体系”是一种符合性认定标准，它借鉴质量管理体系的构建方法，适用于所有开展两化融合工作的企业。企业两化融合管理体系是规范企业系统推进两化融合的过程管理机制和方法论，是企业建立、实施和改进两化融合推进管理的通用方法，有助于企业稳定获取预期的信息化成效，引领企业打造信息化环境下的竞争能力。此外，《5年行动计划》还明确了企业两化融合管理体系的主要内容，包括制定“企业两化融合管理体系”国家标准、推动建立第三方认定服务体系、制定两化深度融合的技术标准规范等。

从基本定义和主要内容的理解，我们可以看出，企业两化融合管理体系的构建与企业两化融合水平评估规范标准密切相关；可以说，管理体系是在评估规范标准的基础上的进一步延伸和体系化，是在评估规范标准基础上，可以实施第三方认定的管理体系。

二、两化融合评估规范标准的主要内容

两化融合涉及理念的转变、模式的转型和路径的创新，是一个战略性、全局性、系统性的变革过程，两化融合在推进过程中必须要不断转变观念，摸清发展现状、找准科学路径，创新推进模式。笔者从2009年开始，主持工信部企业两化融合评估工作组，与相关研究人员一道，深入研究企业两化融合内涵、要素、路径和评价方法，形成了企业两化融合水平评估框架体系，然后联合相关工业行业协会，对32个行业1200多家企业的两化融合情况进行了实际评估，并于2011年编制完成《工业企业“信息化和工业化融合”评估规范》，以工信部文件形式（中华人民共和国工业和信息化部公告2011年第39号）；2012年又形成《工业企业“信息化和工业化融合”评估规范国家标准》，经由工信部上报国家标准化委员会审批。

（一）规范标准的基本思路：

1、核心导向是帮助企业获取和提升信息化环境下的可持续市场竞争能力。在广泛吸收先进的管理理念，重点评价信息技术对工业企业业务改进和管理创新的促进作用，通过企业两化融合能力和水平评价，激发企业内生需求，获取和提升市场竞争力。

2、强调产品质量，将产品质量全过程稳定和全面提升要求，贯彻和落实到两化融合各评价要素和评价内容中。

3、不片面追求所应用信息技术的先进性，而是注意技术与业务及管理的适宜性和协调发展。评估体系重在引导信息化环境下企业的业务变革和管理创新，技术应用应该与业务的发展现状和需求相匹配，而不是过度追求信息技术本身的先进性。

4、遵循科学性、实效性和可操作性的原则。科学性要求评估指标要能够体现两化融合内涵和核心特征，反映两化融合发展阶段和持续改进方向；评估方法要基于事实数据，充分发挥数据的分析价值，支持综合评估、分析、诊断和改进。实效性要求评估体系应结合企业两化融合的内在需求，立足工业实践和企业需求，用工业的语言，从业务和管理角度出发，评估信息化环境下企业研发设计、生产制造和经营管理及各方面的综合集成和协同创新发展的能力与水平，以及效能与效益。可操作性是指评估指标要易于选取，指标体系要易于构建；评估指标数据要可采集、易采集、准确可控、可分析；评估方法要易于理解、便捷有效。

（二）规范和标准的基本框架

评估规范和标准的框架体系设计在信息技术与工业技术紧密结合环境下，突出两化融合的关键作用点，并综合考虑了对企业两化融合发展水平现状的反映以及对未来发展方向的科学引领。通过评估框架体系可明确两化融合发展路径，引导企业通过两化融合实现创新发展、智能发展和绿色发展，获取和提升可持续发展的竞争能力。评估框架体系如图1所示。

图1 评估框架体系

企业两化融合总体评估包括水平与能力评估、效能与效益评估两个部分。水平与能力评估包括基础建设、单项应用、综合集成、协同与创新等四个主要评估方面。效能与效益评估包括竞争力、经济和社会效益等两个主要评估方面。

基础建设旨在通过评估两化融合基础设施和条件建设情况，衡量两化融合基本资源保障的水平与能力级别，主要评估内容包括与“财”相关的资金投入、与“人”相关的组织和规划、与“物”相关的设备设施、与“信息”相关的信息资源、与“安全”相关的信息安全等。

单项应用旨在通过评估信息技术在企业部门级单一业务环节中的应用情况，衡量信息技术与工业技术以及企业单项业务融合的水平与能力级别，主要评估内容包括产品设计、工艺设计、生产管理、生产制造、采购管理、销售管理、财务管理、质量和计量、能源与环保、安全管理、项目管理、设备管理、人力资源管理、办公管理等。

综合集成旨在通过评估企业跨部门、跨业务环节的业务综合和集成情况，衡量两化融合环境下企业内多业务综合集成和融合的水平与能力级别，主要评估内容包括产品设计与制造集成、管理与控制集成、产供销集成、财务与业务集成、决策支持等。

协同与创新旨在通过评估跨企业的业务协同和发展模式创新情况，衡量两化融合环境下企业间业务协同、创新和融合的水平与能力级别，主要评估内容包括产品协同创新和绿色发展、企业集团管控、产业链协同等。

竞争力旨在通过评估企业综合竞争力变化情况，衡量两化融合直接或间接带来的企业能力提升效果，主要评估内容包括质量提升与顾客满意、业务效率、财务优化、创新能力等。

经济和社会效益旨在通过评估企业经济和社会效益水平变化情况，衡量两化融合直接或间接带来的企业效益提升，主要评估内容包括经济效益、社会效益等。

我们将企业两化融合发展可分为四个阶段：起步建设、单项覆盖、集成提升和创新突破，可共同表征企业两化融合不断跃升的阶段特征和内涵，适用于工业领域各行各业。如图2所示。

企业已经开始建设两化融合基础设施和具备一定条件，但其单项应用尚未开展或刚刚起步，则企业处于两化融合的起步建设阶段。企业具备了一定的两化融合基础设施和条件，单项应用对企业业务覆盖和渗透逐渐加强，发挥了一定作用，但其综合集成尚未有效实现，则企业处于两化融合的单项覆盖阶段。企业基础建设水平进一步提高，单项应用基本成熟，综合集成有效实现，但其协同与创新尚未有效开展，则企业处于两化融合的集成提升阶段。企业基础建设趋于完备，单项应用和综合集成趋于成熟，且协同与创新得到有效实现，则企业处于两化融合的创新突破阶段。

企业实现信息化和工业化深度融合的过程，就是不断实现上述阶段性跃升的过程。企业通过两化融合促进能力增强，实现竞争力提升，并进一步促进经济和社会效益提高，其提升作用随企业两化融合发展阶段跃升而跃进。企业所处的两化融合发展阶段及其对应评估方面的水平与能力级别，与竞争力、经济和社会效益水平相辅相成，可实现持续改进和螺旋式上升。

企业两化融合总体水平等级评定需综合水平与能力评估和效能与效益评估的结论。在总体评估体系架构稳定，上层指标基本一致的情况下，各行业对总体评估指标进行必要的取舍、细化和调整，这样既能够体现行业特点，加强对行业企业的引导性，又可以增强行业之间的可比性，以及对总体情况进行准确的判断和分析。

结合以上对行业两化融合发展水平历程、阶段和关注视角的探讨，我们还提出了两化融合发展水平评估的总体指标体系（如图3），包含指标体系一、二级指标，各行业在总体框架和思路的指导下，结合行业特点和需求设计三级细分指标。其中：

就绪度（基础）就是就绪度即工业企业两化融合基础准备程度，衡量企业两化融合基础设施和条件保障水平，包含上述基础建设的相关要素；下设四类二级指标。

成熟度（应用）即信息技术在业务环节应用的广度和深度，通过对成熟度的评估可以了解企业在信息化环境下的业务和管理水平。成熟度本身蕴含着阶段等级性，因此分解的二级指标也能够反映出信息技术在业务中应用的阶段层次。通过对我国工业两化融合现状调查，成熟度（应用）下设三类二级指标：单项应用、综合集成、协同与创新。

贡献度（绩效）即企业在信息技术应用的基础上实现的综合产出。两化融合的最终目的是提高企业的发展潜力和市场竞争力。因此，不仅要对信息化基础和应用进行评估，还应该对其最终产出进行评估。贡献度（绩效）下设三个二级指标：竞争力、经济效益和社会效益。

三、企业两化融合管理体系框架思考

企业两化融合管理体系是规范企业系统推进两化融合的过程管理机制和方法论，是企业建立、实施和改进两化融合工作的体系保证和方法路径。构建企业两化融合管理体系，应是在现有工业企业两化融合评估规范标准的基础上，明确基本导向和原则，确定及体系框架和主要内容，并编制出具体的实施细则。

（一）导向与原则

企业两化融合管理体系的导向是围绕企业战略目标，以业务发展需求为牵引，坚持信息技术应用的适宜性，强化企业产品与服务的数字化、智能化、网络化，加强流程信息化、规范化和优化重组，推动管理变革与创新，实现持续改进，以信息化环境下新型能力体系建设为主要目标，明确融合和创新的方法和路径，引导企业获取和提升可持续发展的市场核心竞争力。

企业两化融合管理体系应坚持以下五条主要原则：

——确保企业总体战略一致性和适时优化性。通过两化融合管理体系实施，促使企业总体发展战略贯穿企业管理、产销、服务的各个环节、各级员工和上下游合作伙伴等，并有效促使企业根据市场变化及时做出战略调整。

——以推动企业创新和管理能力提升为关键着眼点。管理体系实施要侧重推动企业提升协同创新能力和管理水平，促使企业实现转型升级。

——以推进企业产品与服务数字化、智能化、网络化为基础。管理体系实施要不断提升企业的产品与服务，促使企业实现产品结构调整，强化增值服务。

——以流程信息化、规范化和优化变革为重点。管理体系要注重企业流程再造，在标准化、规范化的基础上不断优化流程管理。

——全员参与，持续改进。管理体系实施必须全员参与，在水平评估的基础上，明确企业两化融合工作方向和路径，实现两化融合工作的持续改进。

（二）框架结构和主要内容

在企业两化融合推进过程中，最关键的视角和着力点主要包含四个方面，一是企业的管理能否与信息化同步发展、同步落实和调整创新，二是企业信息化和工业化相关基础设备设施保障能否到位，三是企业围绕新型能力打造的一系列两化融合项目是否能够规划好和实施好，四是企业能否合理评估两化融合成效并推动实现持续改进。

因此，企业两化融合管理体系的基本框架应该包括：管理职责，基础保障、两化融合项目实施，评估、诊断与改进等。

1、管理职责

管理承诺：向企业员工传达推进两化融合、打造新型能力的重要性；组织做好规划策划； 制定实施办法； 确保各方资源保障到位等。

领导与组织设置：领导设置；领导职责；全员职责；组织与管理机制的战略一致性等。

管理职能执行与考核：管理职能的执行落实；保持内部充分沟通；全员考核机制与办法等。

2、基础保障

资金投入：资金投入及时性和适度性要求等。

人才保障：明确人才的能力需求；明确人才选拔的要求；培训计划和培养办法等。

信息和工业基础设施：基础设施的数字化、网络化、智能化要求；对企业两化融合推进需求的满足等。

信息资源：信息资源规划；信息资源标准化；信息资源的采集获取、管理、开发与优化要求等。

信息安全：计算机和网络安全；信息资源安全；设备设施和系统安全；安全管理的防范机制等。

3、两化融合项目实施

两化融合项目规划与设计：确认企业核心竞争力对两化融合项目的要求；项目规划的融合与创新性、适度性、实用性、可行性及主要内容要求；装备现代化、流程信息化、管理集约化和市场协同化螺旋式上升的需求；数字化设备设施、信息技术和系统的应用要求等。

两化融合项目执行与过程管理：项目组织要求；项目执行规范；项目过程管理要求等。

两化融合项目验收、运维与考核： 项目的评审及成效验证，项目规划的落实情况；项目运维管理要求；项目考核管理办法等。

4、评估、诊断与改进：

企业两化融合评估：企业两化融合水平及通过推进两化融合获取核心竞争力的周期性评估要求；评估体系构建与应用要求；评估方法选择与应用要求等。

校验与诊断：企业两化融合推进管理体系符合性的校验与诊断要求； 企业两化融合推进管理体系实施与保持的有效性校验与诊断要求； 校验与诊断数据来源及其客观性要求等。

持续改进：确认企业核心竞争力对企业两化融合推进管理体系的改进需求； 企业两化融合推进管理体系的改进措施等。

企业信息化程度评估篇7

1、引言

随着通信行业竞争不断深入，电信业已彻底告别靠抢占新增市场而获得高增长的阶段，转而进入通过深耕存量市场的已有客户，依靠差异化特色追逐客户更高利润的精细化运营时代。IT支撑系统正是实现这种深耕细作的利器。在下一代运营环境中，一个适合、专业的电信运营支撑系统在企业的运营过程中起了越来越重要的作用。企业必须认真思考企业的运营支撑工作和系统建设在新形势下如何才能更好地支撑企业和更好地服务于广大客户。为了适应竞争变化与技术变革，企业投入了大笔资金用于复杂度日益剧增的信息系统建设与管理，但由于信息技术投资回报往往处于不确定和不显化的状态。面对这样的不确定性风险，企业对信息技术的投资往往持十分谨慎的态度；如何提高信息化的投资收益，如何平衡IT的风险和收益，增加企业价值，实现企业战略目标，成为企业IT治理面临的重要课题。

2、评估体系分析

2.1构建思路

有效的IT类软件项目工程造价预算模型是IT类软件项目投资评估的基础，以“客户满意度”为绩效目标，遵循“软件开发周期”的原则，从传统的“以投入为主”转变为“以绩效为主”，通过加强绩效的管控与评估，建立相对科学与可量化的IT类项目投资评估体系。按项目“投资、过程和质量”三个维度开展项目投资预估、建设与实施质量管控、客户满意度评价等环节的实施情况评估，从而沿着以客户满意为导向的方向不断前进。

2.2 体系框架

在企业信息化战略的基础上，以预算为核心的管理体系，将企业的策略和其操作经营的目标联系起来，保证企业的经营目标最大程度的支持企业策略。

项目成本按项目投资占比、公司战略、信息化规划演进路线、工程造价预算模型等角度等进行项目投资预估情况的评估。项目过程按项目开发周期、功能模块完成情况、提交的产出物、故障次数、培训等角度进行项目建设与实施质量管控的评估。项目质量按客户对产品交付的满意比例、客户对问题解决的满意比例、客户对问题解决的满意比例、及时启动的产品比例、满足服务级协议的比例等角度进行客户满意度的评估。

从质量管理角度衡量项目的绩效，能够反映投资的情况。其中投资评估主要分析项目设计目标与企业目标的符合程度；过程评估主要分析系统建设和实施的管理质量；质量评估主要分析项目完成质量、信息服务质量和对业务的决策支持质量。

2.3 部门协作

建立IT类软件项目各部门分工协作责任制和从模型建立到投入、发展、评估、考核、管理提升的闭环管理机制。IT类软件项目投资评估体系的建立将原有开放的投资管理模式转变为动态闭环的投资管理模式，评估模型建立业务投入、发展、评估、考核及管理提升的闭环管理机制，并通过多部门的分工与协同，共同提升软件项目的管理精细化程度。

3、预算模型构建

项目投资评估体系强化了业务战略与投资策略研究，建立“业务－投资”间量化关系，充分体现业务战略对投资的指导性；针对投资计划和投资项目前期的管理结构和管理流程进行优化；研究投资监督与后评价方法，建立后评估体制。

3.1影响预算因素

参考通信建设工程概预算，结合软件项目的特殊性，分析出影响工程造价的七类因素中，设计方案、人工消耗量、人工单价、工程建设其它费、政府规定的税费、物价指数等六类因素对软件工程造价有影响。其中物价指数对工程造价的影响通过人工价格体现，软件工程造价取决于设计方案、人工消耗量和人工单价。

3.2人工量估算

对软件工程量的估算，指完成软件工程所需要的全部工序用工量。参考软件开发模型及软件开发周期，将系统开发工作分为三类，对软件开发阶段划分为六个，将各阶段用工量求和。指标的赋权方法包括专家评判法和经验分析法，各类指标的评估结果计算方法有加权法和均值法。

1）系统开发工作分类

根据软件CMMI开发思路，将系统开发工作分解到可评估的子系统或功能模块。系统分不同功能类别，各子系统的功能模块按类别分为系统规划类、新增功能类、功能改造（配置）类等三类。

2）流程划分及产出物

按照软件开发流程，划分为需求分析、概要设计、详细设计、功能开发、系统测试、后续支持等六个阶段，细化人工时估算并约定各阶段形成相应的产出物。

3）工程用工类别

对于软件工程，简单的“技工普工”不能全面体现软件工程用工的差异性。将软件开发人员划分为专家、高级、中级、初级等四类，人工时展现各模块、各阶段工量；通过不同人工占比体现系统开发难度，相对精确地量化人工时、相对准确地评估项目投资。

3.3人工单价

依据软件行业工程技术特点并结合本企业具体情况，考虑到软件厂商的特殊性，对软件厂商进行分为三级，对于不同类级的开发商人工单价设置不同价格，建立一套企业人工单价定额。该单价定额可根据物价指数及开发商考评结果进行每年一次的修正。通过对软件厂商的考评，将结果反馈至工程合同造价源头，可对软件厂商形成正向激励，同时实现战略伙伴和普通合作伙伴的差异化管理。

4、体系应用效果

在没有现成预算定额可参考的情况下，IT类软件项目预算模型克服了投资估算方式粗放、投资额估算对比法失真、投资效果无法评估等问题，为项目投资评估提供可量化和可操作的工具，实现软件工程造价精细化管理，为项目投资评估及决策提供量化依据。

企业信息化程度评估篇8

社会发展带动科技发展，但从企业发展过程中看，判断企业在资产评估中所面临的问题类型及处理措施是具有非常显著的应用价值。例如：资产评估便是维系企业一部分正常发展活动的一种技术手段，无论是从企业评估收购还是在加强财务人员能力上，资产评估都具备一定地位。从使用条件及范围来看，我国一般资产评估主要为以下四类方法，其一收益现值法；其二清算价格法；其三现行市场价法；其四资本重置法。其工作机理为：通过专业评估机构或评估人员，坚持公开公平、科学严谨的原则，采取客观合理的估算计量方法对企业的资产状况进行评估估值的服务。为此，如何判断在企业资产评估中所面临的问题类型及相关问题处理措施均是企业在发展过程中不可避免的重点问题。然而，从我国目前在企业资产评估技术手段来看，因受传统思想较为严重，从而使资产评估技术手段方法没有获得及时有效的更新，这样不仅使企业在评估收购过程中存在一定盲目性，还使企业投入的人力及资金达不到预期效果，反而增加了成本。从企业的发展角度考虑，本文对“企业资产评估中的财务会计问题”进行分析与探究意义重大。

一、资产评估相关内容概述

资产评估指针对企业资产价值的一种估值计量行为；而企业资产评估则指通过专业评估机构或评估人员，坚持公开公平、科学研究的原则，采取客观合理的估算计量方法对企业的资产状况进行评估估值的服务。从使用条件及范围来看，我国一般资产评估主要为以下四类方法，其一收益现值法；其二清算价格法；其三现行市场价法；其四资本重置法。因我国针对于企业资产评估工作发展较为缓慢，所以，我国在处理企业资产评估过程中所面临的一系列财务会计问题，均是企业在发展过程中不可避免的重点问题。

例如：在企业进行收购过程中，收购方无法针对被收购方企业进行合理化价值估算，双方因收购价格无法达成统一，而造成交易无法正常进行，此时即需要第三方坚持公开公平、透明化等原则对被收购方企业进行合理准确的资产估算，最终促使双方交易正常进行。因我国目前资产评估手段较为单一，如何有效评估，如何使评估结果精确度高，使最终评估价格交易双方都易于接受，完善完整的被评估方企业的会计信息及财务报表信息均为在实践评估工作中做出了有力地技术数据支持。企业资产评估离不开企业财务会计数据支持，企业财务会计也离不开企业财产评估的监测，两者间存在着相互补充、相互制约的联系。

二、企业资产评估中财务会计面临的问题分析

企业科学合理地进行资产评估，能极大促进企业的发展壮大。而在我国的企业资产评估中，存在着诸多沉珂弊病，资产评估环节较多，且只有正确认识资产评估对企业效用的认知，提供完整客观的企业会计信息，才能进行高质量的公正资产评估。正确认识分析我国企业资产评估中的财务会计问题，进行理性的分析，是做好企业资产评估的第一步。

1.财务会计信息质量问题分析

首先，在企业资产评估过程中，如何进行真实、有效地评估，使评估结果精确度高，最终使双方交易顺利进行，完整完善的被评估方企业的会计信息及财务报表信息均是此项评估过程中的重要数据支持。其中被评估方企业的财务报表数据是进行企业资产评估的数据库，企业资产评估是以此为基准而进行估算价格上的调整。而虚假或误差的财务报表数据则影响了评估机构及评估人对于企业资产的正常判断。例如：在企业进行收购过程中，被收购方企业会计计价数据出现误差或错误，评估机构或评估人无法针对错误或误差计价数据进行资产评估，而使双方交易失败，或无法使收购方企业规避所造成的收购风险等。所以确保财务会计部门提供正确有效的财务会计信息，不仅仅能促使企业资产评估工作顺利开展，同时，也约束了财务会计部门的投机取巧。总而言之，财务会计信息质量问题突出，且此问题会大大约束企业资产评估工作的优化及完善。因此，有必要及时解决此类问题。

2.评估意识建立及评估资本投入问题分析

结合相关资料发现，目前，我国绝大多数企业在财务管理上，前期评估意识建立不强，缺乏针对企业在资产评估上的认识。特别是我国部分国有企业的高层管理人员，尤其是企业的财务会计部门人员，因受传统思想影响较为严重，错误地认为资产评估手段对于企业发展毫无作用，认为此类资金投入根本没有必要，此类资本也无法促进企业发展，反而增加了成本。例如：在企业自主进行资产评估过程中，部分财务会计部门人员或具体经办人员，因前期评估意识不强所造成工作上态度敷衍、“走过场”及信息马虎，最终都将影响企业进行自主资产评估的进度，也不利于企业整体财务会计水平及风气改善。所以，便有必要及时有效地解决评估资本投入等方面的问题。

3.评估系统健全性问题分析

目前，针对我国资产评估过程中手段单一、评估系统不健全及评估规范不统一等问题，建立健全规范的资产评估系统内，尤其针对部分企业改组、重组过程后，建立科学合理的财务会计制度，规范现有资产评估体系，是企业在经济发展过程中不可避免的问题。例如：某国企在进行企业兼并和重组过程中，促进中小发展劣势企业向龙头企业转移，小到企业间资产评估标准的不统一，大到企业间财务管理制度不平衡，甚至企业间所有制的转化问题，均可能是企业已面临或即将面临的矛盾。重视企业在转型时期，对于企业资产的评估工作。从资产结构来看，主要包括两个方面，其一有形资产；其二无形资产。最后，准确客观的评估企业资产的价值，建立健全规范的评估系统及核定标准，为企业在转型、发展的过程中，提供强有力的保障。

三、企业资产评估中财务会计问题的解决对策

在对企业资产评估中的财务会计问题进行理性客观的分析之后，发现了三个较为主要的问题，都是在与企业对资产评估认知与其评估标准上的问题，这类产业虽然在逐渐兴起，但是仍然没有统一的准则，未形成一套合理完善的企业资产评估体系，就此思路，可以总结出以下几点解决措施：

1.加强会计信息质量建设

鉴于企业财务会计信息的基础性和重要性，需要从两方面来对信息的科学性进行提升。一方面，企业应加强对财务会计人员的个人专业素养提升培训，加深其对会计理论知识的掌握，提升个人对于企业资产评估所需信息的敏感度和综合鉴定分析能力；另一方面，评估人员应敏锐地鉴别出企业提交财务报表的真实性，确保所掌握信息的真实客观性，通过咨询查证牢牢掌控住企业真实运营经济状况，继而对企业进行专业客观的评估裁定，依据所掌握的信息进行科学有效的解读，赖帮助企业进行下一步的发展。

2.提高企业资产评估的财务管理水平

加强企业资产评估的推广传播，促进企业的正确认知，让管理人员充分意识企业资产评估对于企业长期良性的重要性，认识到财务会计和资产评估人员的对于资产评估的重要性，将是提高企业财务管理效率的前提。评估人员对于有形无形资产划分认知的标准，对于企业运营状况的正确解读，对于企业发展风险的正确预知，是一个合理的资产评估方案应有的科学有效性的体现，企业对于评估人员的这些能力应该进行着重的培养。

3.制定企业合理资产评估标准

在对资产的评估对比中，应建立统一合理的资产评估标准，对于能够纳入资产评估的类别和评定的标准，依据企业差异进行详细明确的阐述，以书面条文的形式颁布出来。在处理企业兼并的资产评估问题时，行之有效的方法是以重置成本的方法为主，辅以收益现值法进行客观评估，当然，企业的无形资产无法折算为成本，需要采取其他的策略进行估定。

4.完善企业资产评估的法律监督体系

我国企业资产评估出现如此多的问题尚未得到妥善解决，与我国尚未形成完善的企业资产评估法律监督体系有很大的关系。企业资产评估，首先得保障公平公正公开，在评估过程中不应该有弄虚作假的情况存在，评估人员也应秉着认真细致的工作态度避免发生企业资产流失情况的发生，资产评估法律监督体系的建立，将能有效预防资产评估不合理的情况，保障企业资产评估的公平准确性。

四、结语

企业资产评估，本身便是为了促进企业和谐发展，保障社会公平性的公益服务项目，能够正确认识到它的重要性，对于企业克服自身财务管理弊病，提升整体财务管理水平，正确评估公司现有资产和未来预期资产，作出正确的管理决策有巨大的现实意义，保障企业能在和平公正的社会环境中稳定快步的进行可持续发展。通过本文的探究，认识到现状下企业资产评估中的财务会计问题较为突出，总结起来包括：（1）财务会计信息质量问题；（2）评估意识建立及评估资本投入问题；（3）评估系统健全性问题。针对以上三大问题，便需要采取有效解决措施，本次研究中提到的具体措施包括：其一，加强会计信息质量建设；其二，提高企业资产评估的财务管理水平；其三，制定企业合理资产评估标准；其四，完善企业资产评估的法律监督体系。相信从以上方面加以完善，企业资产评估中的财务会计问题将能够得到有效解决，进一步为促进企业全面发展奠定夯实的基础。

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企业信息化程度评估篇9

一、研究与建立中小企业资信评估体系的意义

企业资信评估，全称是资信评估机构对企业的资信(信用)状况进行的评估(评级)，具体是指由专门的资信评估机构，根据“公开、客观、科学”的原则，以相关的法律、法规、制度和标准为依据，通过建立科学的指标体系，采用定量与定性相结合的技术方法，对各类企业整体上的按期履约能力进行综合分析和判断，并用简洁直观的文字符号对其资信(信用)程度进行揭示的一种评价活动。资信评估是一般由社会上独立的专业资信评估机构根据“客观、公正、诚信”的原则，按照一定的方法和程序，对评估对象的信用行为进行的审查评价活动。它有利于维护经济运行秩序、防范贷款风险、营造良好的市场信用环境；有利于降低市场交易成本、引导社会资源及资金优化配置。

(一)对企业自身发展的意义

1.有助于中小企业拓宽融资渠道，降低融资成本。一般来说，经资信评估体系评估后，信用等级越高的企业对投资者的吸引力就越大，同时也可以增强企业自身融通资金的能力，拓宽企业的融资渠道，降低企业融通资金的成本，从而提高企业的经济效益和偿债能力，形成良性循环。如人民银行杭州中心支行从2000年到2003年连续四年在杭州市对信用AAA级的部分企业进行了承兑汇票优先再贴现试点与推广，为部分企业拓宽了融资渠道，降低了融资成本。

2.有利于促进中小企业改善经营管理，增强信用意识，为企业对外投标，扩大经营规模，提高市场竞争力创造有利的条件。通过对企业统一和客观评价的评定与比较，一方面使企业了解自身的优势和不足，督促企业发现问题，加强和改善经营管理，有效使用所筹集的资金；同时通过资信评估，也可使企业了解同行和合作伙伴的信用情况，降低企业信息的收集成本。也有利于帮助企业信用观念的树立和提高，从而促进全社会崇尚信用，自觉遵守信用规则。资信评估为部分信用等级高的企业在项目招标、投标，经济合同谈判等方面发挥了越来越大的作用。

3.有利于树立良好的企业信用形象，提升企业自身的商誉，打击和警示失信者。如目前金融机构普遍对AAA级企业实行信用授信制度，同时对失信企业或个人起到了警示效应，保证了信贷资产的安全和完整，起到了防范和化解信用风险的作用。

(二)对市场经济发展的意义。现代市场经济是建立在法制基础上的信用经济，维持和发展信用关系，是维护市场经济正常运行的必要前提。在我国社会主义市场经济体系建设过程中，企业信用缺失的严峻形势已成为制约我国经济增长、影响资源配置效率的重要因素之一，资信评估的作用越来越明显。尤其是在我国加入WTO后，金融市场、资本市场的市场化和国际化进程不断加快的过程中，资信评估对促进经济发展的意义是十分显著的。

(三)对相关信息使用者的意义。资信评估客观地评估了经济主体的资信状况，通过信息披露，降低了投资者与经营者之间的信息不对称，规范了投资者的经营行为，保护了投资者的利益。资信评估机构是站在第三者独立身份的立场，专业化地为金融机构贷款、担保机构担保以及其他资金往来供应者提供资金供应决策的参考信息，可以减少资金供给的盲目性，提高资金供给的透明度。从国际资本市场上看，证券公司(投资银行)承销证券，社会投资者在决定是否投资时，很重要的一个因素取决于该对象的资信状况。

二、目前我国中小企业资信评估体系的现状

1.中小企业信用体系不健全导致信用丧失。一方面作为市场经济主体的中小企业逃废银行债务行为屡禁不止，严重影响了银行的资产质量和经营效益，扭曲了正常的社会信用关系，给社会经济和金融业的发展带来了严重的不良后果，对中小企业的发展带来负面影响。另一方面，我国中小企业未能得到宽松积极的政治经济环境，普遍存在融资困难，民间富裕资本过于集中在各大商业银行，而由于运行机制等原因，银行向中小企业放款成本高、风险大，形成银行放款难的局面。因此，建立健全中小企业的信用评估体系，降低融资过程中银行、企业、监管部门相互之间的信息不对称程度，是解决银行缺乏赢利放款对象、中小企业发展资金筹措困难这一“两难”问题的关键所在。

2.专业评估机构业务单一且管理混乱。目前，国内开展的评估主要有企业长期债券信用评估、短期融资券评估、企业评估或贷款企业评估，证券公司、信托投资公司等为银行开展的评估。近年来，我国部分城市开始通过第三方机构解决信用评估问题，在沈阳、上海、北京等地成立了资信评估公司。资信评估公司主要针对企业进行信息收集、通过市场化方式进行信用评估及推广应用。我国的资信评估主要是以各大商业银行自行制定的体系为主，主要进行企业信用评级，特别是企业信贷、结算等业务的信用评级。由于体制遗留问题银行摆脱不了行政的束缚，金融政策随着政府的偏好变化而变化，企业和银行的经营面临着极大的不确定性；绝大多数评估机构内部管理相当混乱，评估体系形同虚设。

3.评估机构的评估技术落后、可操作性不强。目前常用评估模式主要有：专家判断法(5C法)和综合评估法。5C法即从品格(Character)、资本(Capital)、偿付能力(Capacity)、抵押品(Collateral)和周期形势(Cycle Condition)五方面作出判断，该方法不适合我国中小企业的信用评估，因为我国的中小企业存在规模小、资金少、管理制度化水平落后等问题，在品格、资本、抵押品等方面无法与大企业相比。综合评分法是对专家判断法的修正和优化，它通过定性分析与定量(财务)分析的评估办法，将企业的信用用通俗易懂的指标和符号表现出来。我国中小企业财务制度不健全，信息透明度低，信息可用性也差，要求中小企业和上市公司、大企业实行一样的会计制度和财务公开制度也是不可行的，说明综合评估法也不适合我国中小企业的资信评估。除此之外，中小企业的竞争力相对较弱，市场空间较之大企业更小，企业自身不能拥有较大的市场份额，产品需求的可预测性较大企业更弱等等，而且中小企业是劳动密集型的企业，一般利润空间不大，行业盈利能力取决于劳动力成本或劳动力市场状况，一定程度上也影响了企业的可信任度。

三、原因分析

1.缺乏明确的专门针对中小企业信用评估的法律规范，导致中小企业信用评估行为和评估结果得不到有效的法律保护。企业资信评估机构属于社会中介机构，自身并没有行政权力强制企业进行信用评估。此外，诸如评估收费、市场准入与退出、评估信息的采集及行业监管等许多方面的合理合法性还缺乏明确的法律支撑和规定。对中小企业信用评估结果的有效性及使用责任认定的法规建设也有待加强。

2.中小企业资信评估缺乏统一的行业规范。不同的企业资信评估机构的评估方法、评估流程、评估思路存在较大的差异，由于我国中小企业的资信评估体系的研究起步较晚，在发展过程中受国外评估机构的影响很大，没有结合我国的国情及具体评估对象的实际情况进行信用风险分析，进而影响了评估结果的科学性和有效性。由于评估机构不能自主研发信用服务产品，在评估行业市场竞争日趋国际化的情势下，我国评估公司评估结果的公信力受到发达国家评估机构的挑战，市场份额也不断被国际信用等级评估机构争抢。

3.中小企业资信评估机构缺乏专业的人才，从业人员的执业素质偏低。资信评估行业是人才和技术密集型行业，企业的信用分析涉及不同的业务类型、不同的行业背景、不同的法律环境，需要大量的各个相关行业的复合型人才。而目前国内的一些评估机构往往规模偏小，难以满足社会上对信用产品以及产品质量的需求。此外，由于市场规模有限，造成评估机构利润空间小，难以吸引高层次人才进入评估行业。现有的从业人员往往缺乏足够的专业培训机会，难以提高评估的水准。

4.中小企业的资信评估行业的监管体制不完善，行业的自律机制有待加强。我国的信贷征信业明确由人民银行负责领导和管理，资产评估业由国有资产管理委员管理，而其他一些机构，如信用担保公司、信用调查公司等仍没有明确的主管部门，监管体制的缺失导致了资信评估行业秩序的混乱。再加上资信评估行业还未能形成自律协会，评估操作规范指南及行业职业道德的制定也尚未形成。评估机构权责不对等，评估结果失效问责机制缺失，削弱了评估结果的公信力，阻碍了评估行业的进一步发展。

5.信息不对称，评估机构无法核实企业资料的真实性。评估机构获得的企业数据主要是依靠企业自己提供，评估信息属于单向传递，评估机构无法在短时间内核实企业财务状况及评级材料的真实性。

6.评估机构的评估技术落后，不能充分反映企业真实的资信等级。资信评估虽然是从定性和定量两个方面进行的，但构成的指标体系不够完善，特别是缺少适合中小企业信用评估的评级指标和评估办法。

7.评估理念发生偏差。资信评估是对中小企业偿还债务能力及意愿的分析。从理论上讲，资信评估的服务对象应该是被评估者的交易对手(或者说是授信者、投资者)、监管者，从而方便这些授信者、投资者，但在我国，评估机构为了业务发展和生存的需求，往往不自觉地强调为被评主体服务，并且在评估过程中也是围绕着被评企业的需求，忽略了为投资者服务的基本原则。

8.没有跟踪检测，评估缺乏灵活性。资信评估只是对企业一定时期内资信状况的表述，资信状况好，资信等级高，只能证明某个阶段的企业状况，评估机构应对被评企业进行跟踪检测，对获得高等级资信后有违信行为的企业进行披露，并及时调整企业的资信等级。

四、建立和健全我国中小企业资信评估体系的措施

(一)加快立法，为资信评估发展创造良好的环境。首先，要以明确法规认定以政府职能部门为主体的信用评估监管体制，明确中小企业资信评估的监管主体，便于统一对评估行业进行指导和管理；其次，要以立法的形式明确中小企业资信评估的地位，规定其范围和用途，加强企业资信评估机构本身业务经营的法律法规的建设，包括信用评估机构的准入、考核、自律监管等法律规定，企业资信评估的原则、程序、方法的法规要求，以及企业资信评估机构应该承担的法律责任等等；第三，建立企业信用法律制度，使企业的生产经营、产品销售、资金状况等信用资料有效的公开，为社会资源的有效配置提供依据，降低企业的交易成本，提高效率；第四，继续加强经济立法工作，打击中小企业恶意逃废债务的行为，让失信的企业付出代价，在全社会范围内以法制来维持经济秩序，创造诚信氛围。

(二)建立科学的评估指标和评估方法。中小企业资信评估与一般企业资信评估既要有共性，但也应该体现其自身的特点，通过借鉴国际上成功的资信评估经验，中小企业的资信评估内容应包括：1.素质要素。包括管理素质和人员素质，特别是管理者的道德品质、业务能力、应变能力、诊断能力以及开拓能力。2.财务要素。主要用来评价企业资产的安全性、收益性和流动性，其中安全性是信用的基础，收益性是信用的保证，流动性是信用的表现。3.创新要素。中小企业要想在市场中站稳脚，并有所发展，就必须在经营灵活的基础上不断创新，以适应激烈的竞争。4.环境要素。主要分析经济环境及其发展前景，包括宏观和微观两个方面。宏观环境主要包括：产业政策、财政政策、货币政策、税收政策、经济周期、市场走向等；微观环境主要包括：管理条件、管理手段、企业凝聚力、管理制度、人才培训等。5.风险要素。一般来讲，中小企业的经营风险和财务风险要高于大型企业，因此，评价中小企业信用应将风险信用纳入指标体系。考虑到我国中小企业的特点，借鉴大型企业评估的经验，参照国外指标体系的设置，本文建立了一套从我国中小企业实际出发，切实可行的评估指标体系。

这套评估指标体系当中的创新能力是一项重要的指标，作为国家技术创新体系的重要组成部分，中小企业技术创新能力的提高，对于一个国家维持其在全球市场上的竞争力和保持经济的可持续发展至关重要，各国政府纷纷采取措施鼓励和扶持中小企业的发展及其技术创新活动。随着社会和经济的发展，绿色技术创新越来越引起人们的兴趣，得到人们的认同和推行。绿色技术是指能减少环境污染、降低和节约原材料与能源使用的技术、工艺或者产品的总称。中小企业可以根据科学有效的评估指标体系衡量自身的信用等级，从而选择金融机构，达到降低筹资成本，优化资金投向和提高资金利用效益的目的，以期更好地发展中小企业。

(三)加强企业管理人员信用的建设。中小企业多数为业主制、合作制等组织形式，所有者(经常也是经营者)一般承担无限连带责任，个人信用与企业信用紧密相关，不应割裂开来。我国中小企业的资信评估可以合理利用个人信用体系建设的成果，在企业信用评估上引入业主和主要经营者的个人信用信息，这不仅是评估企业主观的还款意愿的主要信息，也是评估其还款能力的一个重要因素。

(四)加强资信评估人才队伍的建设。资信评估活动的专业技术性、主观判断性较强，对从业人员的知识、经验和能力的要求较高，而我国企业资信评估业专业人才匮乏，影响了资信评估业的发展，因此，要大力加强资信评估业人才队伍的建设。可从以下几方面着手：对企业资信评估人员实行资格准入制度，对任职资格做出明确的规定，对想进入资信评估业的人员推行资格考试制度，同时建立企业信用评级人才分级考核晋升制度，企业资信评估机构还可以考虑联合地方高校，共同设置对口专业，进行专业人才的培养，对在职的人员实行定期的培训，提高从业人员的业务水平。

(五)完善中小企业的信用管理制度

1.建立中小企业的信用管理部门。中小企业在日常管理中应把信用管理作为一项基本管理职能列入管理体系当中去，同时还要建立并协调信用管理部门和其他部门的关系，建立信用管理人员的培训制度，提高企业的信用管理水平，提升企业的整体信用和融资能力，增强企业的市场竞争力。

2.加强客户信息的管理。客户信息的采集不仅是企业信息管理的要求，更重要的是对企业业务人员做好销售工作的要求。客户信息管理制度包括：按业务流程填写相应的客户信息表格；根据收到的各类客户的信息建立客户档案；制定客户的考评制度；企业内部各部门分工明确，在客户信息管理上各部门应有明确的分工和协调。

3.加强中小企业信用风险的控制。中小企业要有效地实施对客户的信用风险控制，必须就本企业的信用政策制定一套全面的风险控制方案和措施，有效的风险控制可以最大限度地减少客户可能给企业带来的风险和损失。比较有效和典型的风险控制方法有：控制发货；监督和检查客户群；对客户的信用额度定期审核；发现客户有不良征兆时暂停贸易，及时收回发出的货物或停止发货；定期或不定期寻访客户，搜集客户信息；企业在商品售出后置留它的所有权；坚持额外担保，最低限度的担保是开立商业票据，一旦不能兑现时就可停止交易。

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企业信息化程度评估篇10

中图分类号：C29 文献标识码：A

纳税评估是注册税务师从事的重要涉税服务项目。随着税制改革的稳步推进和税收监管机制的健全，以及企业纳税意识和税务管理水平的逐渐增强，一些高端涉税服务开始受到企业的青睐。 特别是《纳税评估管理办法(试行)》(以下简称《办法》) 出台后，不少企业为提高税务管理水平，降低涉税风险，选择聘请 注册税务师对其涉税事宜进行纳税评估。 笔者基于对企业纳税评估的工作实践 , 谈谈如何做好纳税评估工作，愿与广大同仁探讨。

注册税务师纳税评估的含义

注册税务师纳税评估是指注册税务师依法接受纳税人或扣缴义务人(以下简称纳税人)委托，根据其所提供的涉税资料和自身所掌握的其他资料，运用各种技术手段和专业经验，对纳税人一定时期内的涉税资料及纳税情况进行综合分析、检查和评估，以确认纳税人纳税情况的合法性、真实性及准确性，及时发现、纠正并处理涉税事项中存在的错误和舞弊等异常问题的工作。 注册税务师纳税评估其实是企业为提高其税务管理水平、降低涉税风险，委托中介对涉税事项自 查的行为。其特点表现为客观性、平等性、公正性、专业性。税务机关纳税评估就是根据税收征管中获得的纳税人的各种相关信息资料，依据国家有关法律、法规，运用科学的技术手段和方法，对纳税情况的真实性、准确性、合法性进行审核、分析和综合评定，并及时发现、纠正纳税行为中的错误，对异常申报等专项问题进行调查研究和分析评价，为征收管理指出工作重点，提供措施建议，从而对征纳情况进行全面、实时监控的一项管理。

注册税务师纳税评估与税务机关纳税评估比较

评估目的不同

注册税务师纳税评估目的是帮助纳税人健全税务管理制度、提高税务管理水平，查找并纠正涉税事项中出现的错误和舞弊，为纳税人的纳税申报、税款缴纳等行为审查把关。税务机关纳税评估的目的是为进一步强化税源管理，降低税收风险，减少税款流失，不断提高税收征管的质量和效率。

评估性质不同

注册税务师纳税评估属于民事行为，是在依法接受委托的前提下，遵循独立、客观、公正、诚信的执业原则，开展纳税评估服务。税务机关纳税评估是国家依法进行的强制性行政行为，企业必须无条件接受和积极配合。

（三）评估主体不同

注册税务师纳税评估与税务机关纳税评估主题是不一样的，注册税务师纳税评估的主体是注册税务师，隶属于企业制的注册税务师事务所或注册会计师事务所，而税务机关纳税评估的主体是税务行政机关的工作人员。

（四）评估依据不同

两种纳税评估依据除了现行税收法律、法规外，注册税务师则依据协议，按照纳税评估操作规程和执业准则，凭借执业经验和判断开展纳税评估服务，税务机关纳税评估主要依据《办法》及其相关规定。

（五）评估的法律效力不同

注册税务师纳税评估属于自我评估，出具的评估报告或建议书等材料，属于企业内部管理文件，未经委托人同意不得泄漏给第三方；税务机关在进行纳税评估后，若发现计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，经约谈、举证、 调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无须立案查处的，将提请纳税人自行改正。 发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑，评估部门将移交税务稽查部门 处理，对涉嫌构成犯罪的将移交司法机关处理。

（六）评估收费不同

注册税务师纳税评估是为纳税人提供的有偿中介涉税服务活动，新颁布的《注册税务师管理暂行办法》第30条规定：“税务师事务所承接委托业务，应当与委托人签订书面合同并按照国家价格主管部门的有关规定收取费用”；而税务机关开展的纳税评估属于政府行政检查行为，由税务机关承担纳税评估检查的全部成本(属税收征管成本的一部分), 被评估人不用承担任何评估费用。可以看出 ，虽然两种纳税评估的对象都是针对纳税人，都是依据纳税人提供的涉税资料开展评估工作，但是注册税务师开展的纳税评估与税务机关执行的纳税评估还是有明显区别，两种评估不能相互替代，而是相互补充、相互促进、各司其职。

三、注册税务师纳税评估的作用

（一）注册税务师开展纳税评估有助于提高企业税务管理能力

注册税务师在接受委托后，通过制订周密的纳税评估计划，实施科学的纳税评估程序，将会发现企业在税务管理方面存在的问题和涉税风险。通过与企业管理当局的沟通，有利于及时纠正企业在税收政策理解、税款计算、缴纳等方面的差错，促进企业税收管理工作的合理化、规范化、程序化，控制并降低涉税风险。 注册税务师在开展纳税评估的过程中，通过现场检查、核实、约谈等程序，将会了解企业执行税收法律、法规的情况，对税收政策的理解及运用能力，进一步指导其规范涉税处理业务。企业通过对注册税务师纳税评估报告的分析、论证、核实，更易找准税务管理的薄弱环节，有针对性地加强自身税务管理工作，对重点问题和薄弱环节进一步采取有效措施，提高税务管理水平。

（二）注册税务师开展纳税评估有助于提高纳税人纳税申报质量

我国税收征管体制的重要特征就是由纳税人自行申报纳税并缴纳税款，再由 税务稽查部门对纳税人的纳税申报和缴纳情况进行评估或稽查。这种征管模式下很可能发生纳税申报差错和舞弊的情况，这也是造成目前纳税申报质量总体不高的原因。 提高纳税申报质量、完善纳税申报管理就成为企业税务管理的关键和重点。 鉴于上述考虑，通过聘请注册税务师为企业开展纳税评估，将有利于借助专家优势保证纳税申报、税款缴纳的合法性、公正性、专业性和及时性。一方面，注册税务师对企业纳税申报资料进行审核、分析、评定，将及时发现并纠正纳税申报中的错误和偏差，提高纳税申报的质量；另一方面，通过与纳税人的沟通，及时妥善处理涉税问题，有效化解涉税风险。同时，这种方式也有利于提高税务机关受理纳税申报的质量和效率，降低税收征管成本，减少工作失误。

（三）注册税务师开展纳税评估有助于提高企业税务管理信息化水平

注册税务师通过开展纳税评估将处理纳税人在纳税申报、税款缴纳、税收政策等方面的涉税信息，这些信息具有全面性、时效性、政策性、专业性，收集、 加工、整理这些信息，逐步形成税务管理数据库，建立税务管理风险预警和信息提示反馈机制，将有助于企业今后实施有效的税务管理和开展税务数据预决策。同时，在网络技术的支持下，企业和注册税务师通过数据与信息共享及在线交流 , 将及时发现企业日常税务管理中存在的问题，保证后续纳税评估工作资料的真实和完整。这样，注册税务师就可以通过实施系统化、信息化、网络化的评估技术，将实时评估中发现的涉税错误和舞弊扼杀在发生之初。

（四）注册税务师开展纳税评估有助于缓解税企矛盾

新征管模式在普遍推行纳税人自行申报的同时，也特别突出了税务稽查的地位。 各种专项稽查和日常检查交替进行，经常使税务机关对纳税人有意偷骗逃税和无意的税收违法行为很难区分，加之对税法理解的偏差，征纳双方容易产生矛盾情绪 , 不利于营造和谐税收环境。 而注册税务师纳税评估正是通过独立、客观、 公正、 专业的评估服务，在稽查环节前置了一道过滤网，使纳税人在纳税申报、税款缴纳等方面做到自查、 自评、自纠，有利于减少涉税差错，降低涉税风险，成为沟通纳税人与税务机关的桥梁。 这种做法不仅受到纳税人的欢迎，也有利于密切征纳关系，有效地缓解征纳双方的矛盾。

四、注册税务师纳税评估方法及程序

（一）签订纳税评估协议

注册税务师在确定是否接受纳税评估委托前首先要对纳税人进行初步了解，了解后再确定是否接受纳税人的纳税评估委托。当注册税务师与其委托人有直接的利害关系时应当回避，同时委托人也有要求其回避的权利。在确定要接受纳税人的纳税评估委托后，应当签协议书了，明确双方的利益、权力以及责任，特别是纳税人需要提供的资料和需要配合的事项，以及对双方利益有影响的情况等，都要在《纳税评估协议书》中说明，并且一定要依法签订协议书。

（二）制订纳税评估计划

注册税务师在开展纳税评估前，要根据《纳税评估协议书》以及纳税人实际的生产经营状况，制订周密翔实的纳税评估计划，尤其是综合评估计划。综合评估计划包括本次纳税评估的目的、纳税人的基本情况、最佳的工作进度、各种应对策略以及确定的范围、评估中可能遇到的风险、费用预算以及时间保证。具体来说则包括评估目标、步骤、时间以及人员。纳税人涉税事项的企业的复杂程度和经营规模决定了评估计划的繁简程度。

（三）深入了解委托企业的经营情况

协议签订后，注册税务师必须按照纳税评估计划对委托企业进行深入了解：首先要了解企业的性质以及规模、生产经营地点、组织结构和相关的分公司、子公司或者事业部；其次要了解企业的构成；再次是了解其资产构成以及资产使用情况，同时还要了解企业产品的科学技术水平；最后，了解企业将涉及的税种以、可以享受的各种税收优惠政策及主管税务机关。

（四）采集纳税评估信息

采集纳税人的涉税信息是进行纳税评估的前提。需要采集的纳税评估信息主要包括以下几种：发票管理信息、生产经营信息、财务状况、税控装置信息、税务管理及内部控制信息、纳税申报及缴税信息。信息采集后要经过筛选，并发表自己的看法、进行相关信息的核实，建立工作底稿并准确地录入数据库。

（五）确定纳税评估的风险和重点

注册税务师依据对自己企业经营情况的了解和对企业涉税信息的相关分析，初步评估本次纳税委托项目的风险。对可控风险要重点降低，总体风险不能超出一定的范围，根据成本、收益和风险原则进行税务评估。

（六）设置纳税评估指标

主要是设置涉税财务指标纳税评估指标是指基本评估指标；而财务分析指标主要有：成本利润率收入增减幅度、与应纳税额增减幅度比对率和总税负率等；经营绩效指标则主要包括纳税人企业的经营情况。

（七）选定评估参照系

主要依据行业平均经济指标和税额增减变化指标来进行纳税评估参照系的选定。行业平均经济指标主要分为按行业利润率和行业税负率进行不同于行业平均利润率一定幅度的确定的两类企业。税额增减变化指标则主要包括根据增减额和增减率确定税种引起增减变化的主要企业和对某一期间总体税源引起增减变化的主要企业。

（八）具体纳税评估分析

有各种不同的方式，在具体实行时要确保合法，坚持诚信、独立、专业、真实的执业原则，科学地进行评估。

（九）撰写纳税评估报告

注册税务师根据纳税评估相关法规，在完成既定的评估计划之后，出具纳税评估报告。注册税务师纳税评估报告是针对纳税人委托的评估事项所做出的最终评价成果，是对纳税人涉税进行合理的客观和专业判断，具有各种重要作用。

五、注册税务师纳税评估注意事项

（一）要与纳税人确认好评估工作的实效性

要与纳税人依法订立评估协议，与纳税人协商确认好评估工作的的时效性，只有在法律允许的范围内，才能保证纳税评估过程和结果都切实可行。这里要防范三种误区，一是混淆税务机关纳税评估以及注册税务师纳税评估两者间的区别；二是要防止税务机关借助行政权力对纳税人实行各种非法行为；三是注册税务师自己必须注意控制好纳税的风险评估，严格依据税法和相关法律准则开展评估业务。

（二）要保证评估信息的合法性

无论哪一种评估都需要合法、可靠的信息支撑，如果信息不够准确或者完整，就可能导致整个纳税评估的失败或者不够好。为保证涉税信息的可靠性，必须对数据信息进行核实，经过筛选后再进行使用，所以收集和评价涉税信息是纳税评估的关键环节。注册税务师评估中发现委托人有违规行为并可能影响评估报告的公正、诚信时，应当予以劝阻；劝阻无效的，应当中止执业。

（三）保护纳税人的商业秘密和其它合法权利

注册税务师在纳税评估中会知悉纳税人许多涉税信息，这些信息有些属于公开信息，有些则属于纳税人的商业秘密或尚未公开的信息，这就要求注册税务师有良好的职业道德，无论出具何种纳税评估报告，都不得泄露这些信息，也不得利用其谋取非法利益，或者利用执业之便，谋取其他不正当的利益。对纳税评中发现的纳税人涉税事宜的错误或舞弊等行为，只能向纳税人指明或提出建议。纳税评估报告和工作底稿也只能作为企业的内部文件，除纳税人书面同意外，不得将其泄漏给税务机关或第三人，负有保密义务。

（四）维护注册税务师自身的权益

注册税务师开展纳税评估，涉及国家和纳税人双方的利益，容易受到来自纳税人和税务机关等各种方面的压力，甚至可能遭受某些纳税人或税务机关的授意、指使、强令、威胁等非法行为的侵害，所以注册税务师必须坚持以税法为准绳，恪守职业道德，遵守执业准则，根据《纳税评估协议》开展评估工作，如果其客观性、独立性及公正性受到损害时要采取例如中止协议、税务行政复议等必要的措施，维护自身的合法权益。

六、结束语

实践证明，注册税务师开展纳税评估有助于提高企业税务管理能力，促进税务管理工作的合理化，规范化、程序化，控制并降低涉税风险；有利于及时纠正企业在税款计算、缴纳等方面的差错，有助于提高企业纳税申报质量；有助于提高企业税务管理信息化水平；有助于缓解了税企之间的矛盾。

参考文献：

[1] 张欣.建立科学的纳税评估方法之浅议；税务研究[J].2003（4）:75-76.

[2] 国家税务总局注册税务师管理中心. 税务实务[M].北京:中国税务出版社 ,2012.

企业信息化程度评估篇11

中图分类号：C29 文献标识码：A 文章编号：

引言：

层次分析方法的最大优点是提供了一致性检验，来保证专家思想逻辑的一致性。所谓判断思维的一致性是指专家在判断重要性时，当出现3个以上的指标互相比较时，各判断之间协调一致，不会出现内部互相矛盾的结果。利用层次分析法对企业信息化进行综合评价具有重要的意义。

一、企业信息化评价指标体系

（一）企业信息化指标体系构建的原则

1．目的性。整个指标体系的建立过程必须紧紧围绕被评价问题被展开，与问题不相关或者影响很小的指标不予考虑，间接相关的指标应进行科学的数学处理，以确保最后的评价结论能正确的反应该指标体系的评价目的。

2．全面性。评价指标体系必须反映被评价问题的各个方面，在建立过程中，必须探究被评价问题的内涵和外延，力求全面实际地反映问题。在建立评价指标体系的过程中，要注重评价指标体系反映被评价客体的完整性，所建立的评价指标体系应该能够反映被评价客体的全部信息。

3．科学性。在所建立的评价指标体系中，从每一个指标计算内容到计算方法都必须科学、合理、准确，以保证指标量化的过程是正确的。科学性原则是建立评价指标体系的一个重要原则，是保证评价结果的前提保障。

4．动态性。企业信息化建设是一个不断发展变化的过程，这就要求相应的指标体系也应具有动态性，以便准确地反映出信息化水平的实际状况。

5．可操作性原则。评价指标在构建的过程中要考虑指标含义明确，信息集中，数据资料容易获得，能与企业现有的数据衔接，否则评价工作难以进行或者代价太大。

（二）企业信息化评价指标体系的构建

根据上文指标体系构建原则，引用《企业信息化评价指标体系及评价方法的研究》中企业信息化评价指标体系，具体的指标如表1所示。

二、企业信息化水平综合评价

（一）数据来源

本文将以某公司为例进行企业信息化水平综合评价，从上面建立层次结构模型到给出判断矩阵过程中，特别是在进行两两比较进行重要程度赋值时，受人的主观因素作用的影响很大。为了尽量避免主观性过强的缺点，本文设计了某公司信息化水平调查问卷及信息化效益调查问卷，将对2008～2010年公司信息化发展进行总体评价，问卷调查选择了本企业该领域专家、信息工作者以及企业职工代表等专家对指标体系的内容进行评估。 发放评估表，评估者按照量化表内各项指标检查企业实际情况，并与同行业中的信息化水平进行比较，根据自己的判断，给出各指标的得分，在评估等级得分栏中相应的位置划上符号“√”。收回评估者的评估量化表，统计各栏中的“√”数，计算频率，即用评估人数除各栏中的符号“√”数。如有10人参加评估，在“信息化重视度”与评估等级得分“较高”的交叉处有4人划了符号“√”，则“√”频率为4/10=0.4，即10人中有40％的人认为该企业的信息化重视度属于较高水平。本次调查中共发放60份调查问卷，收回有效问52份，经过计算，该企业的二级指标的原始计算结果如表2所示。

反映企业信息化的各种指标具有多种多样的属性和度量单位，无法在综合评价时进行直接计算。因此，需要对指标原始值进行无量纲处理。基于企业信息化评价指标体系中的指标都属于正指标，即指标值越大越好，因而我们采用以下公式进行处理，见公式1。

EI′ij-无量纲处理后的指标值，即第j个企业所对应的第i个指标的无量纲值；EIij-指标的原始值，即第j个企业所对应的第i个指标的计算结果；maxEIi-第i项指标所对应的最大值；minEIi-第i项指标所对应的最小值；将信息化水平指标和信息化效益指标原始值量纲化处理后的数据如表 3 所示。

（二）指标体系权重的确定

为了能够反映评价指标的实际意义、指标间的相对重要程度和政策倾向性，本文采用层次分析法。用该方法求得某公司信息化建设水平指标权重如表 4 所示：

（三）企业信息化综合评价1．模糊综合评价法。模糊综合评判是以模糊数学为基础，应用模糊关系合成的原理，将一些边界不清，不一定量的因素定量化，进行综合评价的一种方法。综合模糊评价模型的建立和分析过程如下：（1）按照上面企业信息化水平的评价指标体系建立的原则，建立评价因素集：U=［U1，U2…Un］。（2）建立评价等级集，V=［V1，V2…Vl］，l为评价等级个数。U分别对V做映射得到模糊关系矩阵R：

，其中，rij为第i个指标对第j个评价等级的隶属度。（3）利用AHP法确定各指标的权重：W=［W1，W2…Wn］。（4）计算企业信息化综合评价：

合取运算取M（・，+），这种合取方式对所有因素权重大小均衡兼顾，比较适合要求整体指标的情况。根据B的计算结果，按照最大隶属原则，确定企业信息化水平的等级。

2．某公司信息化水平模糊综合评估。（1）评估指标权重的计算。在首先进行的三轮调查研究和专家咨询的基础上，经过多次实证性评估论证后由评定小组的专家对影响企业信息化的19项指标进行评分（以十进制评分，共有6名专家），根据两两比较法可以确定信息化水平的权重以及各二级指标的权重，见表5所列：

从上表可得出矩阵：

WF =0.15，0.008，0.051，0.022，0.005，0.042，0.021，0.08，0.051，0.035，0.08，0.073，0.0，0.03，0.051，0.021，0.041，0.025，0.035）。

其中，WF 为二级指标综合权数矩阵，由一级指标权重和二级指标权重的积构成。

（2）利用模糊综合评估法进行计算。应用模糊等级综合评估法进行评估前，首先设计一份企业信息化评估量化表。量化评估表设计成纵横表，其中纵向两列分别表示一级指标和二级指标，而横向可分为 5 个量化等级，即很好（90～100 分）、较好（75～89 分）、中（60～74 分）、较差（45～59分）以及很差（0～44 分）。并发给本企业该领域专家、信息工作者以及企业职工代表等评估者，让他们就指标内容进行评估。通过对调查问卷收回的指标原始值进行评估，得到了某公司信息化水平综合评价矩阵，如表 6 所示：

假设以上矩阵为 R，用 R 左乘矩阵 E 得一个 19×1 阶矩阵R′即二级指标的综合得分矩阵；再用矩阵 R 右乘矩阵 WF，即得到该企业信息化效果的综合分数。据此就可以评定该企业在同行业中信息化水平实施的程度[10-11]。再确定等级得分组中值矩阵 E，E 由考核评定级中的评定等级确定，评定等级设置如下：很好为 90～100 分，较好为 75～89 分，中为 60～74 分，较差为 45～59 分，很差为 0～44 分。所以 E=（90，80，72.5，52.5，25. 5）T，R′= R・E=[64.5，60.5，73，44.4，86，30.9，36.3，64.5，64.5，44.6，33.6，36.3，33.6，66，56.5，60.5，60.5，64.5，60.5]，综合 S=WF・R′=45.0398 分。

通过以上计算得到 S 为 45.0398，对照评定等级可知甘肃条山集团公司的信息化水平较差。

三、结论与展望

（一）结论

本论文在综合分析国内外企业信息化建设水平研究理论，深入了解企业信息化理论等相关领域知识的基础上，对某公司信息化建设水平进行了系统的研究，得到以下主要研究结论：

1．通过层次分析法对指标体系权重的计算和模糊综合评估法的计算得出某公司存在信息化建设水平较低的问题。

2. 通过全面分析总结出导致这种情况的原因有七点，分别是：认识层面的问题、管理层面的问题、技术层面的问题、资金层面的问题、人才层面的问题和中小企业信息化实施中充满艰辛。

3．通过对出现的这些问题的分析研究提出了八个方面的对策建议，即营造企业信息化推进的宏观环境、领导转变思想，提高认识，加快深化企业改革的步伐，完善企业信息化的基础建设，建立与信息化相适应的管理模式、坚持从实际出发，总体规划，分步实施、加大对企业信息化的投入、加快培养造就一批企业信息化建设的复合型人才、各部门的共同支持、选择外部企业信息化建设领域的合作是企业信息化建设的有效途径。总之，某公司的信息化建设是一项长期的、综合的系统工程。必须从实际出发，既要全面系统，又要有所侧重，走适合甘肃条山集团公司企业信息化建设的道路。

（二）展望

在本文的撰写过程中，由于本人能力有限，数据来源主要是调查问卷和通过和相关部门的沟通获取的，覆盖面不是很全面，存在一定的局限性。

建立指标体系时使用的是主观赋值中的层次分析法，主观赋权法虽然目前应用较多，有能够反映评价指标的实际意义、指标间的相对重要程度和政策倾向性的优点，而且确定权重的计算方法相对简便易行；但存在的问题是带有一定的主观色彩，致使权重设定的结果会在某种程度上由于评价专家的不同而改变，同时，无法考虑指标间的相关性，即使对指标之间的相关性加以考虑，也难以准确地反映指标体系的内在结构关系。如果能将主观赋值法和客观赋值法相结合，评价结果会更加准确，实用。

参 考 文 献

[1]朱海荣．企业信息化评价指标体系及评价方向的研究[D]．南京，南京航天航空大学经济与管理学院．2007：20～21

[2]李荣，周春林，周其楼．基于层次分析法的旅行社信息化评价研究[J]．经济论坛．2009，2（3）：61～64

企业信息化程度评估篇12

1会计电算化及其优势

会计电算化是指借助计算机等现代信息技术将会计软件和企业日常财务管理活动有机结合，从而形成完善的会计信息系统，能够实现数据的自动化处理，更好地提高企业对财务的管理效能[1]。会计电算化的发展能够为企业带来的便利主要体现在两点。第一，会计电算化的应用能够降低企业的会计成本。传统会计下的企业会计核算工作全部需要人工手动处理完成，且企业的各项会计数据都需要通过纸质文件进行存档，这在一定程度上导致了企业会计核算工作效率低下、资源利用不合理等问题。而随着我国大数据、云计算等技术的普及，会计电算化不断被推广使用，这不仅能够促进企业无纸化办公，节约办公资源，还能节省企业在会计核算过程中所投入的人力成本。第二，会计电算化的应用能够提高企业的管理效率。与传统会计不同，在会计电算化运用过程中，会计人员只需做好会计核算数据的录入工作，其余会计核算环节都会由计算机会计系统自动完成，这大大提高了企业财务核算的速度和准确度，而且还能实现部门与部门之间的信息共享，更准确更及时反映企业现阶段的发展状态，实现对企业的高效管理。总结来讲，会计电算化所带来的优势就是“节约”“高效”。这样的优势为企业带来的是跨越式的发展。衡量一个企业的发展状态的方式就是对这个企业的价值进行评估，具体什么是企业价值评估呢？

2企业价值评估的方法及意义

企业价值评估，既是一种行动，也是一种过程[2]。这种行动就是讲，企业价值评估是对包括企业的有形资产、无形资产、未来发展潜能进行估算，并最后经撰写形成报告的行为。而过程是指，随着企业发展需要的变化，企业价值评估已经从简单的经验评估，仅对企业的不动产进行评估，发展成为了需要对企业的整体价值进行综合评定，这是一个需要遵循科学而又具体的流程才能得到准确结果的过程。当前，企业价值评估的方法主要分为四种[3]。其分别为：成本法、市场法、收益法和实物期权法。这四种方法分别有自己独特的计算方法。成本法主要是采取将评估人员准确评估的企业资产和负债进行加和的方法来评估，适用于不受无形资产（如客户关系）影响的企业价值评估；市场法，是通过参照市场上类似的评估案例进行企业价值评估的方法，不过通常需要面对市场上案例不够丰富的局限；收益法，是通过将预计的企业未来资产折现，以实现对企业的价值评估的方法，但是在预测过程中会因忽略企业不确定因素中的发展机会因素而低估企业价值的现象；实物期权法相对来讲能够充分考虑管理的柔性价值以及不确定性的价值，适用于具备良好发展前景的高新技术产业。对企业价值进行评估的作用及意义主要体现在：首先，为企业的产权转让和并购活动提供定价基础；其次，能够在企业财务管理中为经营者的绩效核算提供参考；最后，为投资者作出正确决策提供参考。若能在这一过程中引入会计电算化，有助于企业价值评估这些作用及意义的实现。

3会计电算化在企业价值评估中的应用

从企业活动的角度来讲，健全的会计电算化系统可以为企业的整体转让、并购等活动提供行业统一的相对准确的价值评估数据。在企业并购活动中，需要对企业自身的价值进行总体性的评估。不仅要评估企业当前的盈利水平，还要顾及企业未来能够为投资者带来收益的潜力，这一点在某些行业，特别是高新技术行业，或者说处于创业期的企业来说尤为重要。如果能够针对某一行业下不同类型的企业制定相对应的适合企业自身的会计核算软件系统，那么在进行同类企业并购或者相关活动的过程中，这些会计核算系统就能够充分发挥其功能，提供及时、统一、准确的数据，避免或减少因高估或者低估企业价值而造成的被并购方与并购方之间的矛盾。从经营者的角度来讲，一个企业中有专负企业管理的人员，他们就是企业的经营者。衡量一个经营者业绩的方式就是看该企业在经营者的管理下其价值有没有增加，增加的幅度有多大。过去，在信息技术还未发展起来的时候，账目信息及计算掌握在财务会计相关部门手中。在会计电算化逐渐发展的今天，信息在部门间是共享的，数据造假难上加难。总之，会计电算化创造了新的对经营者的监管途径，能够提供相对来讲更加客观、真实的数据来对经营者的业绩进行评估，更有助于企业的良性发展。从投资者的角度来讲，投资者在进行投资决策的时候，需要使企业的价值更加趋近于社会价值，该企业才会有更加长足的发展。而这其中，企业价值评估起到了风向标的作用。投资者需要的是在一定时期的对企业价值的连续动态评估，这样有助于帮助决策者判断社会价值的需求所向，或者帮助决策者发现企业当前的发展问题。过去单纯的人工计算要想达到对企业价值的动态评估，是存在一定难度的，除了技术上的问题，还包括其所耗费的人力、物力和时间。但是会计电算化的引入在一定程度上能够简化这一问题，人们需要关注的问题变成了如何开发出更适合某一行业的软件系统来进行企业价值评估。这对企业投资者作出正确决策具有重要的参考价值。

4会计电算化在企业价值评估中的应用困境

虽然将会计电算化引入企业价值评估中会带来上文所述的诸多益处，但在实施过程中，依旧会面临许多阻碍，或者说发展困境。首先，会计电算化与企业相关业务的融合缺乏相关的理念和制度的引领[4]。会计电算化过程想要在一个企业内部完整实施，除了必要的计算机装置及会计核算软件系统之外，企业内部还需要有会计电算化相关的理念和制度。社会信息化进程使得企业逐渐汇入了大数据、云计算的洪流，有些企业是主动发展，有些却是被迫加入，技术上革新，认知上守旧是不利于会计电算化与企业的发展相互融合、相互促进的。其次，企业相关部门工作人员的素质与会计电算化的趋势不相适应[5]。与传统会计相比较，企业在会计电算化运用过程中要求会计人员不仅有专业的会计知识素养，还要掌握对计算机和相关会计核算软件的实际操作能力。企业在会计电算化发展进程中，虽然引入了相应的软硬件设备和系统，但是缺少对人才培养的重视，使得相关部门的工作人员出现青黄不接的现象，即较有资历的工作人员会计核算知识经验更加丰富，但对于新技术的引用很难做到得心应手，而新入职人员对新事物的接受速度更快，但是相关知识基础不够扎实，很难独立胜任相关核算工作。再次，还有会计电算化相关软件与企业自身的适应性问题。会计电算化的运用离不开会计核算软件的支撑，目前企业获得会计核算软件的渠道还是以在财务软件市场上购买为主。而不同企业处于不同行业，企业价值的核算方式彼此之间一定不会是完全一致的，若是核算软件与企业自身情况不相匹配就会出现对企业价值的高估或者低估。最后，会计电算化带来的还有关于数据信息保密的问题[6]。信息化社会，数据隐私应是放在重中之重来讨论的话题。在利用会计电算化进行企业价值评估的过程中产生的数据对企业来讲事关其发展，若数据泄露，造成的后果不堪设想。当前企业在实施会计电算化的过程中，重点放在会计电算化的管理上，而忽略了企业会计数据信息的安全保密问题。

5促进会计电算化在企业价值评估中应用的建议

为使会计电算化与企业价值评估更好地融合，促进企业的相关活动和发展，笔者提出如下建议。首先，应加快企业投资经营者的理念转变，和相关法规制度的建立和完善。因此，企业投资经营者必须全方面大力支持会计电算化的推广和使用，使得企业从被动接受转变为主动迎接，提高会计人员对会计电算化的全面认识；在会计电算化在企业价值评估的过程中，结合企业自身的发展特点，通过问题的发现和解决，不断建立完善相关的会计电算化制度，更好促进技术与企业发展的融合，以充分发挥会计电算化的优势。其次，应注重企业会计员工的技能培训，企业应建立起一套完善的会计人员培训机制，通过一系列的培训使得会计人员不仅具备专业的会计知识，还要熟练掌握对计算机和会计核算软件的实际操作能力，提高会计人员的综合职业道德素养；另外，企业还可以加大综合型人才的引进，甚至还可与高校建立合作，直接培养适应企业要求的技能型员工，在解决高校就业问题的同时，还能解决企业自身的人才引进和储备问题。最后，应加快会计核算软件和安全控件的开发。企业在选择会计电算化的软件过程中，应从自身发展特点出发，使得会计电算化从根本上与企业所出的行业特点相适应，能够为企业价值评估提供更为精确的数据。此外，还要考虑到会计核算软件的安全保密问题，在会计核算软件的使用过程中，企业还应致力于不断开发安全系数更高的安全控件，并定期对会计软件进行检查和维护，创造良好的会计电算化环境，使得企业步入会计电算化的进行中更有安全感。

6结语

引入会计电算化已经成为企业财务核算方面的大势所趋，其便捷、高效、准确的特点在企业价值评估过程中起到了非常关键的作用。但是在将会计电算化应用到企业价值评估的过程中依旧面临许多困境，诸如制度不健全、观念守旧、安全等问题，对此本文提出了相应的建议，企业经营者还是应该大力转变理念，建立完善会计电算化相关的制度；注重对会计人员技能和实际操作能力的培训；加快会计核算软件和安全控件的开发。基于此，以期能够对企业会计电算化的发展以及企业价值的评估提供参考。

参考文献

[1]郑萌.会计电算化背景下企业财务风险防控研究[J].中外企业家,2019(10).