基建项目财务管理篇1

基建项目是通过投资不断扩大再生产的重要项目，地方政府能够通过投资基本建设项目对国家宏观经济状况加以有效调节，使我国民众生活水平提高，从而带动新技术的大力发展。而也恰恰由于基建工程项目自身的特殊性，会使它较普通工程项目消耗建设投资更多、工程生命周期更长，同时在建设中的业务也更加繁琐，只有通过细致的财务管理方能全面对项目资金运用状况进行把控。所以，必须深入分析、探讨基建项目中的财务管理内容，根据项目财务管理中存在的问题探寻有效的解决方案，才能真正保证政府、社会、企业利益不会受到损害。

一、基建项目财务管理的现状

由于基建项目管理工作在当前许多企业单位是一项非常规性质的工作，且企业单位中的一般财务人员对此类工作相对陌生，导致难以或无法有效地开展常规作业。但基建工程项目的财务管理并不仅是一个投资核算、支出等最基本的管理项目，而一个合格的基建财务管理队伍既能够合理降低基建工程建设项目的投资成本支出，还可以在一定程度上合理增加基建项目的投资收益与报酬，从而使得基建项目的管理能够顺利地完成。再有，部分企业单位对基建工程项目财务核算成本的归集管理也较为混乱，作为项目经理通常会承接多于一项的建设项目，而基层单位的业务人员所提供的财务数据，通常都会把几个不同的基本建设工程项目混合到一个基本建设工程项目的总账中进行核算，因此，倘若其中某建设工程项目完工时，由于未按单个项目进行独立会计核算，无法对其中某个完工项目进行竣工财务决算工作。也因此在基本建设项目施工过程中，所投入的费用、与合同方及相关部门的往来关系，以及各种数据等均无法再真实地反映。同时，部分企业基建工程项目财务人员不了解基本建设项目财务核算与管理工作的有关规定，而仅仅依靠个人积累的经验开展财务核算管理工作，长此以往就会产生一系列问题，最终也无法确保企业基建工程竣工财务决算的正确性。想要更好监督基本建设项目的施工进程，就必须把基本建设工程项目和财务管理工作联系在一起。但是实际上，基建工程财务人员往往不知道工程项目的实际施工进程，直接影响了基本建设成本的入账情况。对基本建设工程项目的财务监管部门来说，要想最大化实现财务会计核算管理工作的职能，唯有严格按照基本建设项目管理制度进行财务管理，并了解基本建设项目的项目情况和实际进度，方能发挥基建财务会计核算管理工作在基建工程各项建设中的重要价值。而基本建设项目的竣工财务决算，能体现竣工建设项目规划、具体的工程规模、建造工期和生产能力等关键性指标，同时也能反映工程建设的资金投入、建造成本等方面的重要指标。大多数企业单位普遍存在基建项目竣工就是工程结束的错误思想，并不重视基建项目的竣工财务决算工作，导致基建工程往往会出现挂账而无法办理完工决算的现象，再加上时间因素、人为因素等变动，将会搁浅基建工程的竣工决算工作不及时办理完工项目竣工财务决算，会影响到固定资产入账的准确性、削弱了实物资产管理、造成企业当期利润不真实。

二、基建项目财务管理的有效对策

(一)加强基建项目的概预算编制水平

首先，基建项目概预算工作作为该项目设计过程中的关键环节，同时也是项目投资额的上限，如果概算经过批准，那么项目在建设工程中严禁出现超出概算的现象。所以对于基建项目概算编制有着极高的准确性要求，在编制概算工作前应对基建项目建设的自然条件进行充分调研、探寻出最为恰当的设计方法等，以此来保证概算工作可以涵盖项目建设的所有情况。基建项目进行预算编制的参考性依据就是概算，相关财务工作人员需要将核算职能加以迁移，并将其参与到基建项目的概算编制中，进而有效规避项目财务核算中所遇到的各种概预算问题。其次，基建项目施工图纸中的关键组成部分则是项目预算，预算作为控制基建项目设计过程中项目造价的核心指标，是考核基建项目成本、施工图纸设计的经济效益性、成本解决性的主要参照依据。一般情况下，基本建设工程项目预算都不能突破概算的上限，但如果出现了难以管理的现象，导致项目预算大大地超出概算，则企业单位必须应对其情况进行仔细分析，并不断调整建筑图纸中不合适的地方，以便于把项目开支控制在概算内。同时财务人员还应该积极主动加入到基本建设工程项目的预算编制中，把事中财务核算管理、事后财务决算管理等提前，参与到事前管理流程中，以最大程度地充分发挥财务人员的职业才能。

(二)构建完整规范的财务核算体系

基建项目在财务核算过程中将会使用到诸多科目，如在建项目、项目物资、固定资产等。对于在建项目科目财务核算工程项目的所有成本应设置二级科目：建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资与其他投资。首先建筑安装工程投资是指基本建设项目建设单位按照批准的建设内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本，并根据各级建筑项目、安装项目的名称设置辅助科目。项目设备投资是指项目建设单位按照批准的建设内容发生的各种设备的实际成本(不包括工程抵扣的增值税进项税额)，包括需要安装设备、不需要安装设备和为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本，并根据各项安装设备设置辅助科目。待摊投资是指项目建设单位按照批准的建设内容发生的，应当分摊计入相关资产价值的各项费用和税金支出；项目在建设期间的建设资金存款利息收入冲减债务利息支出，利息收入超过利息支出的部分，冲减待摊投资总支出。项目物资科目主要核算企业单位对于项目建设中购买的各项建材设备应设置二级科目：项目专用设备、预付设备款。项目专用设备主要是基建项目在建设中购置的各项设备，而预付设备款通常应用于核算金额比较大、需要分期付款以及有着较长付款周期的设备。对项目设备进行安装时，应将其由项目物资向在建项目进行转入。固定资产科目主要是用来核算基建项目竣工后与固定资产定义相符的内容，应设置以下几项二级科目：构筑物、通用设备、专项设备、建筑物等。通过构建完整的财务核算体系，能够最大限度地为基建项目完工后对固定资产进行结转、明确固定资产价值以及计提折旧等方面提供较为完整、真实的材料信息，同时还能有利于企业单位了解基建项目的整体建设情况。

(三)培养专职财务核算管理人员

首先，对于基建工程比较多的企业单位，应设置专职的财务岗位，必要时可以选择增设基建财务核算管理部门，以此来对基建项目进行高效、合理的财务核算管理。其次，应对专职财务核算管理人员自身的职业素质加以重视。不仅要选择有着极强专业能力、责任心的财务人员担任专职人员，还应积极组织相关财务人员进行学习培训工作，进一步增强基建财务核算管理人员的专业水平与综合素养。同时组建高水准的基建财务核算管理团队，让其可以充分发挥团队的财务核算管理职能。不仅如此，还应该对基建财务核算管理制度进行完善，确保基建项目可以顺利开展。各个企业单位中的财务职能部门应结合单位的具体情况，对财务核算管理制度加以健全，从而保证该项制度能够有效实施。不仅如此，还应该保障财务人员核算的独立性，财务人员要根据自身的专业知识对经济业务的合理、合法、合规性进行判断。

(四)构建基建项目资金风险控制机制

基建项目中存在的核心风险就是资金风险，一旦资金链出现断裂，将会使得项目发生瘫痪，所以构建完整的资金风险控制机制极为重要。首先，资金风险控制机制主要是保证基建项目从最开始立项到项目竣工的全过程，企业单位应最为经济的方案筹集出项目建设资金，确保基建项目可以有序进行。其次，创设资金风险预警制度，对于基建项目概算与预算的限额、项目资金日常流动情况、项目财务预警指标等多项因素成立风险预警提醒。再者，企业单位应具备极强的应对风险能力，仔细评估、识别基建项目在建设过程中所发生的风险，通过采取不同的解决措施与应急预案减轻不必要的损失，如接受风险、降低风险、规避风险等。进一步保证基建项目可以顺利进行。

(五)基建项目建设过程的财务核算管理

基建项目在实际建设过程中应对项目招标、投标的财务监管加大力度，设置科学、合理的内部监控制度，进一步提高对基建项目资金与投资款项的监管。具体而言：首先，对于基建项目的资金估算而言，财务核算管理部门应根据实际投入编写资金估算，并保证估算内容的编制应以所批准的概算为参考依据，以便于将基建项目投资掌握在估算的范围中。其次，对付款条目的基建合同进行沟通时，应有财务核算管理人员对其进行严格的监督审阅，并落实各项资金付款提出的要求。再者，对于已经完成付款手续或者仍需商议的经济合同都应在企业单位的财务部门进行留底备份，作为财务核算管理部门应根据合同上的资金数目准确计算出应缴纳的税费，同时对合同进行编号存档。最后，对于已签署合同的支付款项、不是合同支付款项的资金，都需要按照合同中的各项条款与批准的概算编制展开办理。

(六)基建项目竣工后的财务决算管理

要想做好基建项目收益的监督管理，就需要仔细处理已竣工项目的债务债权、财产物资等诸多问题，并且还应该加强对基建项目剩余工作的监管力度。对于基建项目竣工后的财务决算管理可以从以下几个方面展开：第一，企业单位对项目竣工财务决算编写前，应做好对各类成本的入账工作、仔细清点项目资产、清理核对各项债务、处理仓库滞留设备与材料等多项工作。第二，企业单位在编写基建项目竣工财务决算工作时，应将待摊投资根据适宜比例分摊计入单项资产。企业单位完成基建项目竣工财务决算后应结合相关规定，将决算报告向上级部门进行审批，审批后的文件则是基建项目的最终转账依据。第三，企业单位应定期对基建项目决算表、账簿、凭证等相关资料进行归档处理。

(七)健全基建项目财务核算监督体系

监督管理体系能够有效保障工程财政核算管理中不遗漏、不偏离计划的重要内容，因为基本建设工程项目中的财务问题并不仅仅在财务管理流程中，而更为重要的是在监管环节。企业单位使用监管分析不同类型、结果的财务会计核算问题，并针对问题所产生的成因建立出相对完善的财务会计管理监管系统，具体而言：首先，对企业现行的监管系统做出了调整，使得监管系统与国家基本建设工程项目财务会计核算管理系统的实际状况相匹配。然后，以企业现阶段会计类型和解决特殊问题的办法作为基准，在企业财务机制中增加了完善的法规条款，进一步加强对基建项目各个活动的监督管理，还应该围绕项目实际建设进度挑选出最为合适的管理方案。再者，企业单位应对基建项目的财务核算管理工作予以高度重视，在项目正式进行前应做好每一个环节的财务预算工作并加以控制；作为业主需要检查项目建设方案的合理性，可以依照自身要求提出建议，同时还应积极参与到基建项目的财务监管活动中，一旦发现项目在建设过程中出现腐败、未及时核算等一系列情况应及时进行纠正。

(八)构建完善的基建物资管理机制

通常情况下，为能够节约施工费用，基建工程建设项目中很多建筑材料物资都是由甲方进行采购后交由施工方进行配置和利用。对基本由建设单位自行购买的物资材料，资产管理部门要严把质量检验关，在产品竣工检验合格后即可办理入库登记手续，同时资产部门还需制定基建项目材料物资管理制度，统一制作领用表和物资材料移交手续，并健全核对制度，在月末、季末、年底均要与财务进行对账，以达到账实一致。基建项目单位并没有在生产活动结束后就将全部物资材料全部交给建设方，通常会出现不设专人监督建设方的材料物资运用情况和损耗的状况，对材料物资运用结束后是不是有结余情况也不关注，会导致材料物品的巨大浪费，甚至导致费用超支。

(九)重点关注与基建项目相关的内部控制

首先，要取得基建项目相关内部控制文件，保证审阅文件编制的合理、完整程度，对于文件中缺失的内容和漏洞应提出有效建议。其次，定期与基建项目人员进行沟通，并对项目实际进展情况展开调查，掌握基建项目实际施工、结算、付款等多项工作进度。需要注意的是，企业单位应确保施工、结算、付款三项工作进度的同步性。再者，对基建工程结算手续的完整性加以检查，是否与企业单位内部控制提出的要求相符，对于不符合规定的项目应提出切实可行的整改建议。最后，认真检查基建项目各项进度的付款情况，以及款项支付签批手续的齐全性，一旦发现高于比率付款的现象应及时更正。

三、结束语

总而言之，基建项目的财务管理工作在基建项目管理中占据着极高的地位。要想从根本上保证基建项目的顺利开展与有效进行，就应从加强基建项目的概预算编制水平、构建完整规范的财务核算体系、构建完善的竣工财务决算管理机制、构建资金风险控制机制、完善财务监督体系等多个方面进行调整，进一步保证基建项目财务管理工作的科学性、具体性，从而让财务核算最大化发挥自身价值。

作者：何华洁 单位：重庆碧水源建设项目管理有限责任公司

基建项目财务管理篇2

一、引言

2020年伊始，新冠疫情冲击全球，对宏观经济产生了严重冲击，引发了全球经济衰退。2020年全球GDP增长率首次呈现负数，下降比率为-3.60%。面对疫情冲击、经济衰退、中美摩擦及转型升级等重大挑战，新基建是应对挑战的有效办法。需求侧有助于稳增长和稳就业，服务于消费升级，能更好满足人民美好生活的需要；供给侧为中国创新发展，尤其是抢占全球科技创新制高点创造了基础条件。但从企业层面看，新基建项目存在行业专业性强、风险高、资金回收期长等问题，企业在实施该类项目的过程中也会遇到诸多困难。为此，本文对新基建项目的整体立项、实施执行到验收决算三个层面的项目财务管理难题给出建议，希望能对新基建项目的有序发展提供帮助。

二、新基建项目的定义及特点

（一）新基建项目的定义

2018年底召开的中央经济工作会议首度提出了新基建的概念。2020年4月20日，国家发改委首次就新基建概念和内涵作出解释：新型基础设施是以新发展理念为引领，以技术创新为驱动，以信息网络为基础，面向高质量发展需要，提供数字转型、智能升级、融合创新等服务的基础设施体系。如果说20年前中国经济的基建是铁路、公路、桥梁，那么后续支撑中国经济社会繁荣发展的新基建则是5G、人工智能、数据中心、工业互联网等科技创新领域基础设施，以及教育、医疗等重大民生领域通过高新技术改造的消费升级。

（二）新基建项目的特点

作者认为，新基建项目综合了基建项目以及信息科技项目的双重特点。近年来，基建项目呈规模化、复杂化、一体化、金额大的特点，且基础设施建设是为经济社会发展、人口良性增长以及产业健康发展服务的，所以该类项目短期内收益空间较小，收益增长速度缓慢，进而导致项目回收期较长。信息科技项目的特点是高投入高风险，需投入大量的研发资金，且数字技术产品具有不确定性高、折旧快以及竞争强的特点，导致信息科技项目的资金回收风险居高不下。新基建项目综合了以上特点，即研发投入大、短期收益少，回收周期长，整体风险高。

三、新基建项目的财务管理问题

（一）资金筹集困难，盈利风险偏高

1.资金筹集困难，融资结构不合理

新基建项目所需研发投入巨大，导致其融资缺口长期存在。企业方面大多以股权融资加银行贷款为主要的筹集资金方式，同时也有一部分财政补贴拨款。有时企业为了项目进度甚至是企业的自身存亡，会吸纳过多债务融资或是与战略发展相悖的股权融资，导致融资成本奇高、资本结构失衡，或经营话语权旁落，最终均导致企业整体运营风险急剧上升，甚至破产。

2.盈利风险偏高，资金回收期长

新基建项目大多需要数量庞大的资金支持，又需要耗费很长的合作周期，且短期盈利空间较小，收益速度较慢，故资金回笼周期一般偏长。虽然加大研发投入可能为企业带来收益，但资金回收期的拉长，也导致资金占用较为明显，使流动性变差、资金结构风险加剧，从而影响项目推进、筹资难度上升，甚至会引发资金链断裂的危机。

（二）项目执行中财管失控

1.预算管理水平有待提升部分企业在实施新基建项目的过程中，缺少严格的预算管理、预算编制及执行等问题，这种现象往往会使项目成本超出预算。2.成本超支风险较高企业在实施新基建项目时，会被各类因素影响，造成施工时间延长、实施成本增加，运营成本也随之增长。此外，企业的管理水平也会对项目成本造成影响，比如既缺乏科学的岗位培训和工作经验，又缺乏节约项目成本的理念，这就会造成项目运转过程中对人力物力财力的损耗和浪费情况加重，更严重的会直接影响项目交付，令企业蒙受结算损失。3.资金管理及结算不规范由于部分企业不重视财务管理在项目中的重要地位，或财务人员专业水平不高，不熟悉新基建项目款项结算等方面的问题，导致资金管理工作弱化，资金结算不规范。

（三）项目核算及决算不规范

1.核算口径不统一，不能形成有效对比部分企业未严格按照国家统一的会计制度进行会计核算，导致项目记录混乱，数据口径偏差大，不能满足有关政策的申报及验收需求。另有些企业，为满足经营者或投资者对周期性收入、利润等关键数据的要求，在核算同类型的项目时，会采取不同的会计核算方式，未严格按照统一的核算制度执行。2.决算不规范，导致收益受损有些企业不能根据国家有关规定准确、及时完成决算工作，不仅会因耽误公共服务建设造成不良社会影响，也会令企业承担款项结算滞后甚至违约赔偿的损失。3.不重视总结经验教训部分企业在项目交付后则“万事大吉”，不分析项目的盈利情况，也不通过历史项目的结果总结经验。长久下去，企业开展的每一次新基建项目都在尝新试错，不仅令项目的开拓混乱无序，甚至会影响企业的效益与口碑，导致经营陷入困境。

四、新基建项目财务管理改进建议

（一）优化筹资架构，明确投资战略

1.优化筹资架构，多类模式结合

企业必须要充分重视融资工作，健全融资管理制度体系，建立融资委员会或类似机构，从多方面积极寻找各类融资途径，避免对财政拨款和金融贷款的过度依赖。对于新的融资渠道与融资方式也要做出合适的分辨，应结合企业整体资金预算计划与项目收支计划，合理统筹选择融资款类型，避免项目周期与融资类型不匹配，造成融资成本过大、资本结构失衡的后果。近年来，PPP合作模式在推进新基建项目方面作用显著，该模式大多是政府与社会资本以股权融资的形式合作，企业能获取项目投入资金以及政策支持，政府能够推动地方经济发展、促进就业、达成基础设施建设的发展规划。但该模式对于企业的整体管理水平要求也会更加严格，不仅仅代表企业多了一条融资之道，也是对企业整体管理水平提升的监督与敦促。

2.明确投资战略，创新资金回流

企业应明确项目的投资及研发战略。企业应结合自身技术优势，深入分析拟开展的新基建项目的关键技术需求，有针对性地谨慎选择项目，而不是盲目铺开。企业也需依据自身核心技术，有计划性地科学投入研发支出，切忌设定太多技术目标，导致有限的资源被分散，原有的优势也会被竞争者迅速超越甚至替代。在提高研发效率的前提下，企业应精准把握新基建市场需求，确定战略及研发方向，一旦方向偏离了市场，应及时进行纠正，切实提高资金的使用效率。新基建项目的短期收益速度相对较慢，企业应重视项目的产品化与市场化，不断加强项目的信息科技平台建设，提高项目的可复制性和适用性，进而提升其盈利能力。企业也可尝试利用金融创新工具提前获取未来收益，包括项目收益债券、项目资产证券化或不动产信托投资等方式。

（二）全面落实项目预算管理及各执行环节的财务控制

1.全面落实项目预算管理工作

企业应制定健全的项目预算管理制度。针对单独的新基建项目，企业应基于重要性和成本效益原则，对预算细节进行合理、适当的设置调整。针对全部项目整体而言，应建立集中化预算财务制度，依据总量控制、分项预算的总体框架，按照需要与可能、局部与全局、重点与一般、当前与长远相结合的原则进行预算编制。企业也应明确新基建项目预算编制的明细化与标准化，明确预算的编制内容、依据和方法，实现预算与会计核算科目的配比性。企业应分解落实新基建项目实施各阶段的预算执行计划，明确项目各阶段的预算控制目标。在项目执行过程中，企业应以项目预算执行计划和目标为依据，定期对项目预算执行情况进行核查、比对和分析。预算管控信息化是预算管理的有效手段，将拟定好的预算计划嵌入到企业日常使用的ERP系统中，在各关键流程、表单及字段实时更新预算总量及已执行情况，并将预算执行情况列为审核的重要事项之一。企业应做好项目预算调整工作。应依据外部环境变化、项目实施进展和项目方案优化要求等，不断修正和完善项目各阶段的预算执行计划和预算控制目标。

2.加强项目执行成本控制管理

应利用项目费用定额表对新基建项目实施控制。传统项目费用定额分类包括物资消耗、工时定额等，新基建项目可能会另有自研工时定额、外包开发服务分摊、软件或无形资产分摊等分类。所以企业应尽可能全面分析新基建项目在各阶段涉及到的所有费用类型，按照科学统一的口径合理分配，向各环节、流程有关人员明确费用定额管理办法及细节，严格执行项目费用定额管理。企业应有健全的合同管理制度并严格执行。财务人员应可以参与新基建项目合同的论证、签订、审查和履行、变更、解除等环节，负责审查并履行合同支付职能，定期了解合同方的资信和履约能力。企业应确保合同管理台账中的关键字段设置，确保每个新基建项目相关的上下游合同能够有效关联，以便企业在预算、成本管理、决算等环节能够及时准确地获取每个项目相关的全部合同信息，令决策及时有效，核算全面到位。项目执行成本原则上不得随意变更，因特殊情况需要调整时，需根据相应的批报程序，报原审核部门核定，按照先批准、后变更的原则进行处理。

3.做好资金管理及项目结算工作

企业应建立健全资金管理制度和项目结算制度，并严格执行。企业应依据项目合作方是否包含政府客户以及项目资金来源是否包含政府专项补贴，根据有关方面的要求及政策，或者根据项目现场的资金结算需求，明确是否需要针对单独项目设立项目专款账户；若确需设立，则应严格按照项目专款账户管理办法进行管理。确定不需设立专款账户的，企业应根据全部项目的整体计划与进度，统筹合理安排资金。实施新基建项目，企业应根据合同约定、预算与计划、实施进度等方面的真实情况，正确区分会计期间，规范成本列支，统一对项目进行收支与结算。企业应实时更新各个项目的结算情况，以整体统筹为出发点，提前做好投融资方案。

（三）重视统一核算、决算审计及项目后评价

1.统一项目会计核算制度

企业应按照国家统一的会计制度进行会计核算，项目收支应分项目、分要素进行明细核算，以便企业的核算标准与行业内统一，达到横向可比，符合项目申报、政府合作或政府补贴的核算要求。企业应保证内部整体项目的核算标准及要素统一，要确保会计核算制度与项目预算管理相衔接，这样才能令企业内部各个项目达到纵向可比，令预算、考核及分析有据可依。

2.严格履行项目决算审计

企业应建立项目决算审计制度，明确项目决算报表内容、格式要求和填报口径，严格执行项目决算数据材料的收集、审核、汇总，形成项目决算报告。为加强决算验收管理，完善项目移交手续，财务管理部门要协同有关专业人员，按制度及要求完成决算工作。项目审计报告一般是由客户聘请外部第三方进行现场审计并完成报告编制工作，但企业仍应尽可能全面地了解与新基建项目有关的各类政策及审计标准。不论企业是否达到了成立内审部门的规模，企业均应对拟决算的新基建项目预先完成内部审计，以确定项目是否达到验收标准，进而在交付前及时修正问题，并总结有关问题形成经验，作为适当调整各类预算或管理办法的参考，以保障后续的项目执行更加高效完善。财务决算报告及审计意见应作为新基建项目验收的依据，企业应给予高度重视。

3.重视项目经济后评价

企业应在对比项目可行性研究的基础上，进行项目经济后评价，并编制项目经济后评价报告。该报告一般包括项目资金收入和使用情况、重新测算项目的财务评价指标、经济评价指标等。经济后评价应通过投资增量效益的分析，突出项目对经济价值和社会价值的作用和影响。项目经济后评价的意义要高于项目决算。项目决算仅针对项目从筹建到决算的实施过程，大多仅使用绝对指标，仅在财务价值方面对单个项目进行评价。而项目经济后评价，将评价反馈流程向前追溯到了可行性研究环节，通过上文所述的多类指标，不仅分析项目的经济效益，也同时评价项目的社会效益；不仅分析单个项目，也协助企业分析整体项目；为企业加强制度改革、优化项目管理等方面提炼经验教训，并能帮助企业将改善直观反映在财报数据上，进而增加企业的社会价值。

结语

为应对疫情冲击引发的经济衰退，新基建项目绝对是有效解决方案之一，但企业应明确实施新基建项目时容易出现的财务管理问题，做到优化筹资架构，明确投资战略，全面落实项目预算管理及各执行环节的财务控制，重视统一核算、决算审计及项目后评价。做到以上几点，相信能为实施新基建项目的企业科学规避风险，合理降低各项成本，使地方政府与社会资本实现共赢。

作者：李潇

基建项目财务管理篇3

基建财务管理是一项非常复杂的工作，在一个项目的设备和厂房完全投入使用前，所有的项目建设都属于基础建设工作，所以也都属于基建财务核算的范畴。基建包含项目的立项、招标、签订合同、付款、验收及转固等多个阶段和环节，一些大型的项目前期基建工程庞大，项目财务管理工作量也非常大，做好基建财务管理，直接关系到基建项目能否按期完成并投入使用，是否能够更好地发挥基建指标的投资作用。信息化是基建项目财务管理的重要使用工具，也是互联网时代基建项目财务管理的重要路径，本文对基建项目财务管理信息化建设展开分析。

一、基建项目财务管理的内容及作用

(一)基建项目财务管理的内容

基建项目财务管理指的是对项目建设过程中的资金来源、使用及各方面财务关系进行控制，促进企业用最合理的方式对项目资金进行分配、筹集和管理，提高项目的资金投资效益。基建项目财务管理包含的内容比较丰富，根据国家基建项目管理的政策和财务管理制度等要求，按照项目建设实施的不同阶段，对项目所需要的资金进行筹集、使用，并对项目的整体执行情况进行综合管理和项目分析。基建项目财务管理信息化，指的是结合现有的财务管理系统和基建财务管理的相关流程，由软件公司开发出适合具体基建项目财务管理的软件系统，以立项或者批复的形式，单个项目为具体核算主体，以项目的资金流为具体的管理主线，实现基建项目的协同管理和信息共享，并通过对项目全过程的分析、跟踪和处理，达到对资源的合理高效利用的目的，进而提高项目资金的整体使用效益。

(二)基建项目财务管理的作用

基建项目是一个非常庞大且繁琐的工程，项目建设往往工期长，且资金周转和收支来往也非常频繁，工作内容复杂，占用了较大的人力物力资源，这些都给基建项目的财务管理工作带来了巨大的困难和挑战。基建项目财务管理对基建投资指标具有全过程的控制作用，即对项目从规划到审批立项，再到最终竣工交付使用的整个过程进行全链条式的控制和管理。基建财务管理会对每一笔资金的来源、去向及基建指标的节约情况进行详细清晰的记录，以杜绝无故提升工程标准、夸大项目自身的建设范围等，保证能够更好地指导项目基建工作开展。

二、基建项目财务管理存在的问题

(一)基建财务管理制度不健全

在实地调查中发现，很多高校的基建财务制度存在着不健全、不规范、相对滞后等系列问题。如很多单位的基建项目没有制定专门的基建财务管理制度，且没有设立专门的基建财务管理部门；有些基建项目的财务管理工作都是由财务人员兼职管理，导致基建项目财务管理工作不系统、不规范；项目高层管理人员对基建财务管理工作不重视，导致基建项目财务管理工作水平和质量不高，对基建项目财务管理的整体执行力不强。基建项目财务管理工作内容本身非常复杂，且涉及部门多，如果在基建项目财务管理中，没有明确的制度为依据，很容易导致各个部门的权力和义务不明确，进而出现各个部门、不同岗位之间的推诿扯皮现象。基建财务管理缺乏相应的制度，信息化建设更是不被重视，公司对基建项目的资金投入也相对较少，都阻碍了基建项目财务管理。

(二)基建财务管理人员缺乏专业知识

基建财务管理人员缺乏专业的管理知识。调查分析发现，很多单位的基建财务管理工作一般都由公司的财务人员兼职负责，所以缺乏基建建设常识，如基建项目的工程量、工程造价和工程核算等相关概念。基建财务管理人员不了解这些系统的概念，很难对基建工程量进行规范处理，同时也很难判断基建项目财务管理的方法是否科学，忽视了成本投入之后的效果分析，导致管理人员对整个基建项目建设的整个过程只能被动的记账，很难充分发挥基建财务管理的监督和管理职能。基建财务管理人员缺乏专业的知识，导致基建项目财务管理不科学，缺乏创新性，财务管理工作也不够系统、科学，难以将基建财务管理的作用最大化地发挥出来。

(三)尚未形成科学完善的管理体系

基建项目财务管理还存在一个典型的问题，即目前基建项目财务管理尚未形成科学完善的管理体系。基建项目财务管理具有自己的特点，如工期长、风险高、规模大、投资大；基建财务管理涉及到的内容非常丰富，一般会有财务、审计、基建、监审及财务管理等很多部门共同参与，相互配合完成工作。而这些部门的参与，必然涉及工作的沟通交流，衔接等事项，如果没有完善科学的管理体系，很容易导致部门合作不顺畅，各项工作出现推诿扯皮等现象，基建项目财务管理工作就难以顺畅地进行沟通和交流。这些部门要想形成科学的合作方式，必须在科学完善的管理体系下开展财务管理工作。经调查分析发现，很多基建项目并没有形成科学完善的管理体系，容易出现工程施工进度相对缓慢、质量不达标、各方衔接流程不明确、资金使用效果难以达到最佳效果、竣工决算容易超出预算等问题。多个部门共同参与的基建项目财务管理，也很容易形成财务和工程信息的条块化分割，信息难以第一时间实现资源共享。

(四)缺乏有效的监督管理机制

基建项目财务管理缺乏有效的监督和管理机制，也是基建项目财务管理存在的重要问题。目前调查发现，很多基建项目的财务管理工作都缺乏有效的管理和监督。通常来讲，基建处全权负责项目的前期立项、中期实施和后期项目竣工等一系列工作，审计处和财务处对基建处所提供的资料进行审核，如合同、施工单位的整体进度、工程价款表、监理单位出具的相关审核书等，对相关资料进行简单的复核了解，然后财务部门进行工程进度款的支付。但是财务部门并不会对项目的整个过程进行有效的监督，缺乏有效的监督管理机制，很容易导致基建项目的整个过程存在问题，使资金的监管难以达到预期的效果，项目的合理性和安全性存在一定的问题和不足。

(五)财务管理软件支持效率较低

财务管理软件支持效率整体比较低，也是基建项目财务管理存在的一个典型问题。调查分析发现，目前很多基建项目财务管理工作都是由专业的财务软件来完成，基建财务管理部门会根据自己的项目特点，选择适合自己的财务管理软件。但是目前很多财务管理软件的开发都是针对大众企业，所设置的功能也是针对大多数企业，具有普遍性的特点，整体支持效率比较低，功能不够强大，都是在大账下设置一个功能模块，除了自动生成的核算报表之外，很难满足专门的基建财务管理工作实际需求。而基建项目的情况却是千差万别，受合作单位、基建项目性质、用途、开发单位和地理位置等诸多因素影响，再加上基建项目缺乏专业的财务工作人员，对财务管理的整体支持效率比较低，所以基建项目财务管理的整体效率不高，存在问题也比较多。

三、基建项目财务管理信息化对策分析

(一)完善基建财务管理制度

基建项目财务管理信息化优化，需要建立健全完善的基建财务管理制度。首先，基建单位要健全信息化管理制度。对基建财务管理的专业人员、岗位职责都要进行明确规定，对财务信息化相关人员的职责、信息化使用的规则、具体方法及信息平台的维护、信息更新等相关细节内容做好维护和管理工作。其次，基建单位健全信息化财务管理制度，对基建财务管理制度进行及时的修订，促进财务管理制度能够制度化、规范化，符合市场发展的需求，并使基建财务管理工作更具有可信性、权威性，能得到管理层的认可。最后，还要对基建财务管理信息化管理方法更新、信息化操作方法、责任划分等进行明确的规定，避免在基建财务管理过程中因为部门多在工作交接出现时间延误，影响财务管理工作的有序开展。

(二)加强培训提高基建财务人员专业水平

加强基建财务管理人员的培训工作，全面提高基建财务管理人员的专业水平。要想做好基建财务工作，需要多方面综合知识，不仅要懂得相关的财务知识，同时还要具备沟通协调能力及计算机信息化技术、基建整体流程等相关知识。基建财务管理人员要想做好本职工作，还要多和基建部门沟通，经常去工地查看，了解基建工程建设的现状、质量情况、建设程序与工程流程，同时还要具备工程技术、工程招标等基础专业知识，才能做好基建财务管理人员的核算管理工作。因此，做好基建财务管理人员的培训工作非常重要。一是要培训基建财务管理方面的专业知识，对基建工作的质量查看、建设程序、财务管理流程和具体技术进行专业培训。二是要对财务信息化知识进行培训，帮助财务管理人员更好地掌握和运用财务软件，掌握更多利用信息化开展财务工作所需要的专业技巧和方法。三是要对基建财务管理人员的职业道德、工作态度等进行系统培训，帮助基建财务管理人员全面提高自身的能力和综合素质。

(三)健全内部控制和管理体系

加强基建财务管理人员的信息化管理，还要健全基建工作的内部控制，健全基建财务管理的内部体系。首先，制定完善的规章制度，明确工作流程和衔接标准，制定严格的审批程序。每个环节都需要做出明确规定，谁负责、谁签字，这样才能够促进内部工作的规范性和有序性。明确各个部门的责任，避免部门之间关于工作的推诿扯皮，达到提高工作效率的目的。同时，明确内部工作流程，健全工作制度，还能够促进部门和部门之间的充分沟通与合作。其次，健全内部控制制度，督促相关部门管理人员对基建项目进行实地考察，对项目做好严格的复核，根据项目的工作质量和具体工作量，及时进行实地查看，沟通和质量检验。在项目实施过程中，如果出现一些重大的变动，相关部门要做好登记，充分保证项目的竣工时间，同时相关资料要整理完善，做好基建项目的动态管理和动态记录。最后，健全基建项目管理体系，还要严格各项手续的办理和审批手续。对项目财务预算和决算、基建工程合同、付款资料、基建相关资料的审批和签章等都要严格把关，真正确保每一步都严格按照相关的法律程序、规章制度执行，这样才能够真正保证基建财务每一笔资金得到高效使用，投资效益也会得到相应的提升。

(四)建立完善的监管制度，提高监管力度

建立健全基建项目监管制度，提高对基建项目财务的监管力度。基建项目建设，要建立严密的管理体系，包括不同部门和员工的职责分工、审批检查、内部审计等，做好相互之间的监督，最大化地防范风险，这样才能够尽可能地降低项目成本，提高财务管理的整体效率和整体能力。首先，基建项目高层管理人员要充分参与到基建项目财务管理的全过程中，包括前期项目预算、招投标财务合同和相关信息，做好监督审阅工作。前期的可行性研究报告与财务是否吻合，都是基建项目财务监管的重要内容。其次，在基建项目建设的中期，要对基建项目的工程进度、合同的有效执行情况进行审核和监督，根据财务支出情况进行实地考察，分析项目的整体质量。同时针对财务监督发现的问题，及时地进行工程量的调整，做好工程质量查验。根据财务支出情况，做好项目的财务监管，并及时调整工作量和施工进度。最后，在基建项目财务管理的后期阶段，对项目的工程结算、竣工验收及成本效益等内容进行全面监督，做到全过程的跟踪监督。从基建项目财务入手，对整个基建项目进行全面的观察和了解，避免资金使用不科学、不合理，同时增加资金使用的整体透明度，从而达到基建财务管理的最终目的。

(五)强化基建项目财务信息化建设

强化基建项目的财务信息化建设，同样是基建项目财务管理信息化的关键对策。基建项目要聘请专业的财务信息化管理人员，大型的基建项目甚至要聘请专业的人员或者使用第三方针对性的财务开发管理软件，从而提高财务管理的规范性和高效性。通过建设信息化平台，各个部门可以实现基建财务信息的共享，随时查看工程进度支付情况、花费是否超支、待摊费用是否已经分摊等。从而降低各个部门之间的沟通难度，促进信息及时共享，提高工作效率，降低财务管理风险。基建项目财务信息化管理还要加大信息化资金投入。如为基建财务管理人员配备专业的计算机设备，购买相关的财务管理设备等，并对相关财务人员增加培训投资。

四、结束语

综上所述，基建项目财务管理信息化工作非常重要。基建项目财务管理信息化影响因素较多，也存在一定的问题。基建项目管理人员要提高对财务信息化的重视程度，及时总结经验，解决问题，确保基建资金的安全，提高基建项目财务管理的整体水平。

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作者：吴进苹 单位：天津市宝坻区水文资源服务站