内部控制实训总结范文

引言：寻求写作上的突破？我们特意为您精选了4篇内部控制实训总结范文，希望这些范文能够成为您写作时的参考，帮助您的文章更加丰富和深入。

篇1

2方案组织与设计

为了提高顶岗实习的质量，我系领导积极寻找校企合作单位，并根据合作单位实际情况精心设计方案。目前我们选定的主要合作单位为某综合性度假村和省内多家会计师事务所。为会计专业学生设计的工学交替学习方案分为以下五个阶段:基础课及基础专业课的学习，以塑造职业素养为主、实践专业知识为辅的顶岗实习，专业课进一步学习和实训，以专业知识为主同时兼顾职业道德养成教育的顶岗实习，专业相关课程的学习和就业指导。其中第一阶段的顶岗实习在度假村进行，第二阶段的顶岗实习在会计师事务所进行。在时间安排上，第一阶段实习在秋季进行，第二阶段实习在前一年的12月到次年的4月之间进行。

3具体实施

3．1第一阶段的顶岗实习

经贸旅游系与某度假村签订协议，安排会计专业学生分批分次到该度假村顶岗工作1至2个月，该度假村是集餐饮、住宿、休闲娱乐为一体的综合性度假村，学生在那里主要是在餐饮部、客房部工作。同时，系里派专业课教师与学生住在一起，一方面根据岗位特点、工作环境为学生量身定做讲座，主要安排的讲座有内控制度、管理学、心理学、税法、商务礼仪、商务谈判等。另一方面及时为学生解决生活、工作中遇到的问题。学生通过实习，提高了沟通能力，培养了职业道德意识，同时学生通过将工作实践与讲座内容相联系，可以更好地理解理论知识。以内部控制为例，众所周知，内部控制是会计信息质量乃至审计质量的重要保障，但是由于内部控制实务性强，单纯的理论教学很难达到理想的效果。而度假村的内控制度和工作实践为教学提供了一个绝好的理论与实践的机会:企业的资金活动、采购业务、资产管理、销售业务处处都体现了内部控制的重要性，而且还可以让学生根据所学理论知识为企业内部控制的改进提供建议。

3．2第二阶段的顶岗实习

第二阶段的实习旨在提高学生的专业技能。会计专业最好的专业校外实训基地自然是广大工商企业，但是由于受到人员数量、会计信息保密性的影响，企业往往不愿接纳在校生去其财务部门实习。而会计师事务所由于其业务具有很强的季节性，在业务旺季即每年的年报审计期间需要大量的审计人员和实习生。所以，我系会计专业学生目前最主要的校外专业实训基地就是山西省内的会计师事务所。我系与事务所签订协议，在每年年报审计期间派驻教师作为企业的审计人员，同时带若干名学生进驻审计项目，这样一方面事务所得到了需要的审计人员，而学生也获得了工学交替的机会，并且教师也获得了实践机会，从而实现双赢。

4经验总结

两阶段式顶岗实习是工学交替人才培养模式顺利进行的关键一环，在具体实施过程中，我们也总结了一些经验。

4．1不能教条理解顶岗实习

顶岗实习并没有一种普适的模式，一定要结合地方特色、专业特点来设计顶岗实习方案。我国东西部经济发展不平衡，东部地区经济发达，企业众多，当地学校进行校企合作、为学生找到与专业对口的顶岗实习的机会要远大于中西部学校。因此，中西部高职院校搞顶岗实习不能强求专业完全对口，实践证明非专业岗位同样可以培养学生的职业素养。此外，有些专业所指向的岗位群或行业可以允许学生长期、大规模地进到企业进行实习，但是会计专业显然不具备这个条件，所以必须根据专业特色在精心设计实习方案的基础上，安排学生分阶段、分批次进行顶岗实习。

4．2要做好学生的组织管理工作

前文提到，学生在企业实习时都有教师跟随。我们的学生初入职场，难免有所不适，甚至有的学生对顶岗实习有一定的抵触情绪，教师在注意到这些问题时及时地开导学生，给他们分析顶岗实习在整个学习过程中的意义。此外，教师还要经常与合作企业相关负责人沟通，了解学生在工作当中的实际表现，以便有针对性地解决学生的问题。

4．3高素质的教师队伍是我系学生工学交替顺利进行的有力保证

前文提到，学生去会计事务所实习的同时，教师也作为审计人员参与审计项目。事务所的审计人员一般都要有会计师或者注册会计师资格证，目前我系带学生去事务所实习的大都是具有会计师或者注册会计师资格，并且具有一定的企业财务工作经验的双师型教师。

篇2

F230-4

应用型本科是近几年来高校转型的重点，其会计学专业的人才培养模式是：坚持本科规格，强化实践教学，培养综合素质高、实践能力强、就业潜力大的应用型本科会计人才。应用型本科会计学专业实训实践类课程占比达总学分的40%以上，因此，对于这类课程的考核评价体系研究，是应用型本科课程改革转型的重点问题之一。

目前，大部分应用型本科院校课程的考核评价体系多沿用传统本科的期末考核制，这种评价方式过分强调结果的重要性，而实训类课程大多课程设计模块化、实训方式多样化，传统的考核方式并不完全适用于对此类课程。

本文主要针对应用型本科层次会计学专业综合实训课程的考核评价体系进行研究，针对其现状及存在的问题进行分析，提出此类课程考核改革的思路。

一、应用型本科会计综合实训课程考核的现状及存在的问题

1.课程设计项目化、模块化，传统期末考试的形式不适合考核此类实训课程。

会计专业综合实训是会计学专业最重要的教学实践环节，运用会计虚拟实习软件和会计应用软件，仿真职业场景，让学生体验财务会计实务工作，熟悉企业内部的整体业务流程，内部控制和账务处理，全面提升学生对企业财务环境、业务流程、内部控制、角色分工、财务工作的认知及会计业务全盘账的操作。以岗位模拟实训为例，一般需模拟出纳、总账会计、税务会计、成本会计、费用会计、财务经理等多个角色进行实训，课程设计也根据不同岗位进行了模块化的分割，实训成果也多以模块的形式呈现，期末以考试为主要考核手段的传统测评方式不适用于此类实训课程。

2.部分实训软件难以量化学生实训成绩。

随着互联网技术和会计电算化软件在会计实务中应用的不断加深，会计学专业综合实训课程为了更好地对接会计实务培养学生的职业能力，主要运用会计虚拟实习软件和会计应用软件进行实训。会计虚拟实训软件根据会计人员在实务中的不同岗位进行岗位业务模拟实训，实训内容模块化，此类软件部分配有考试及评分系统；会计应用软件是与实务中企业所用的财务软件类似的模拟应用软件，如金蝶、用友。这类的财务软件与企业实务中使用的财务系统几乎完全一致，可以让学生学习到职业最需要的基本技能操作，但最大的缺点是缺乏考试评分系统，无法利用软件将学生的练习操作给出分数，老师在课程中如果使用传统考试方法评分，则无法检测学生实务操作的能力，但技术手段暂时无法实现软件测评考试。

3.实训中多采用团队学的模式实训，但无法准确区分组内成员成绩。

会计专业综合实训课程设计以职业能力为导向，多采用团队学、做中学、学中做的教学方法与手段，由教师引导让学生组成学习小组，以一个小组为一个单位的会计部门进行各种业务的演练实训。教师根据不同业务的需要来设计不同的工作情境，由学生扮演不同会计岗位的工作人员，进行了办理会计事务，完成工作任务；并让学生互换角色开展实训，使学生在实训中亲自体验会计工作实务，开展与会计工作岗位对接的会计模拟实训、仿真实训。

这种模式的实训任务考核时大多以小组实训作业或实训报告为依据，存在小组内搭便车、小组实训作业成绩无法在组内成员间有效区分等问题。

二、 解Q思路

1.建立过程性考核体系，会计综合实训课程不再以传统期末考试的形式进行考核。

由于会计学专业综合实训课程设计上项目化、模块化，每一个实训大多需要2-3周时间完成，以期中、期末考试的形式在2小时内几乎无法对知识点进行较为完整的测评，因此，综合实训需建立过程化考核体系，实现项目制评分。期末成绩应由项目模块实训成绩、平时成绩（包括课堂表现、到课率等）、期末实训报告总结构成，不再有传统的期中期末考试。

以会计岗位模拟软件为主体的实训课程，因大多带有实训模块评分系统，可在一阶段的项目实训之后登记学生的模块实训成绩；以会计应用软件为主体的实训课程，因为软件缺乏实训评分系统，教师应对每一模块的实训设置考评点，每一个模块结束，都将学生各人的成绩记录在本模块的成绩当中，实现模块化打分。

2.考核方式多元化，其中包括评价方式的多元、评价主体的多元、评价内容的多元。

评价方式多元体现在软件评分和教师考核点评分相结合的方式进行。评价主体的多元体现在除了传统的教师进行评分之外，引入学生互评的环节，包括小组内成员间互评和班级小组间的互评，通过此举极大提升了评价体系的完整性。评价内容的多元体现在实训的完成质量、实训报告的完成质量、课堂表现、小组课堂演示等多方面构成，这需要教师建立完整的学生实训档案，综合进行评价。

3.建立小组实训综合评价体系，有效杜绝小组实训中搭便车的现象。

会计专业综合实训课程以小组为单位来进行项目实训，因此对个体的评价应该建立在对团队评价的基础之上，采取多方位的较为全面的全员评价体系。个人实训成绩由小组实训成绩、个人实训报告、平时成绩、小组成员互评、小组演讲成绩等多方面构成，其中小组长和小组实训汇报PPT演讲人酌情加分。

三、结语

会计综合实训课程是针对会计学专业学生提升职业能力的重要课程，实训质量决定了会计高技能人才的技能水平和适应性，关系到学生的未来就业和职业生涯。建立科学、规范、有效的应用型本科会计学专业综合实训课程评价体系，对学生的实训进行过程性、综合性、多元化的考核，是提高实践教学质量、保证教育可持续发展的现实需要，也是应用型本科转型重要的课程改革措施。

参考文献：

[1]林怡. 应用型本科课程体系转型研究与评价[J]. 高教学刊， 2016（17）.

篇3

[基金项目] 院级教改项目“会计电算化审计实训教学研究与实践”，项目编号：JGYB201219

[作者简介] 吴丽玲，广西民族师范学院讲师、经济师，硕士研究生，研究方向：财务管理、审计理论与实务，广西 崇左，532200；周彩节，广西民族师范学院讲师，硕士研究生，研究方向：财务管理、审计理论与实务，广西 崇左，532200

[中图分类号] G424.1 [文献标识码] A [文章编号] 1007-7723（2012）08-0100-0003

审计教学一直以来就是会计专业的一个难点，对这一问题仁者见仁，智者见智，说法不一，但笔者在长期的审计教学过程中，对审计案例教学法比较看重，无疑审计案例教学会增强学生上课的积极性，加大学生对审计整体的认识，但更大的效果是形成良性互动，让学生积极参与到审计教学过程中来，真正地做到教学相长的目的，也是教学方法的一个创新。

一、在上课过程中进行案例教学

在审计教学的过程中，把复杂问题简单化，这样不但能使学生掌握书本知识内容，更能够使学生学到审计的实践内容，大大增强上课的效果。运用案例教学的最大障碍就是如何把审计内容与审计案例有机地结合起来，在学习理论的过程中加强审计实践的能力。在教学的过程中先进行审计理论内容的讲解（简单讲解），接下来就进行审计案例教学，把一个公司的审计案例相应的内容让学生亲自进行操作，在具体审计实践过程中学生遇到问题自己解决，培养学生解决实际问题的能力。在实际操作过程中可以多找一些典型案例，避免重复。

（一）教学内容与实训内容不一致时的处理方法

首先根据审计的实践步骤进行审计课程的设计，这样比较有逻辑有条理。其实审计实践的整个环节是一个整体，是不能分开的，但是在审计教学过程中可以人为地分成几个环节，这样学生操作起来比较容易。比如审计重要性评估这个内容： 在审计教学过程中，重要性评估是比较重要的课程，是教学的重点和难点所在，这部分内容可以直接把审计实践环节的重要性评估的那个表拿出来，让同学们对照此表逐一进行示范讲解。如下表1所示：

（二）理论与实践的灵活运用

如果以资产总额、净资产（股东权益）、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润的固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，计算确定被审计单位2011年度会计报表层次的重要性水平，如表2所示。

这样用表格的形式发给同学们，同学们就可以很容易做出重要性水平的评估，同时理解重要性评估的作用与目的。但同时还要告诉学生审计重要性评估是根据注册会计师的职业进行判断的，像上面的题正好是整数，然而在实践中常常不是整数，我们可以化零为整，可以用一个近似的数值；而且重要性评估的百分比也不是一成不变的，例如注册会计师可以把总资产的百分比改为0.5等，这就是重要性的特征，是个近似值，也是会计与审计的最大区别。

二、审计案例教学法的改革与创新

审计案例教学法不是一个新的思维，很多人提出这一观点，但在审计教学法的具体应用上笔者针对会计电算化专业审计教学的的现状及会计事务所审计过程中的一些基本流程，特提出以下几点建议。

（一）审计案例教学法的实际应用

对于审计教学中，采用案例式教学方法，在每一章节中都设计一个实训案例，让学生进行角色扮演亲自进行审计，让学生知道一个注册会计师在审计中的地位和作用。在这一过程中主要是案例的设计与完成的问题，在这个过程中一定要找到典型的案例，能把当前所学的知识与案例有机地融合到一起，这个案例不能太大，太大就是综合实训的部分了，案例要有针性。例如“内部控制测试”的内容，我们可以用货币资金审计为例，主要关注货币资金的授权控制、职务分离控制、审核控制、保管控制等内容。让学生自己去思考去领悟，这样就把“内部控制测试”这个复杂问题变得浅显，真正让学生把审计知识应用到审计实践中去，达到最佳的教学效果。

（二）采用“竞赛”审计教学法

“竞赛”审计教学法，就是教师先把学生根据人数分成若干组。然后根据教学要求提出审计规则，把实践教学内容分配到各小组，由各小组根据分配的审计内容去完成审计任务。每个学生都有任务分工，学生在教师的指导下提出解决问题的方法，然后进行具体的操作，教师引导学生完成一个个具体的操作。各个小组通过这种方式学习新知识，增强了学习的创新性与原动力，同时增强学生的实践操作能力，而且在竞赛的形式下又激发了学生的创新性，可以通过各种方式完成审计任务。最终让学生自己提出问题，思考问题，解决问题。

三、审计案例教学的模块划分

在审计案例教学过程中，为达到简便可行的目标，教师可将审计课程划分为不同的教学模块，然后再根据教学模块将审计任务分配给学生，也便于学生进行单项操作。

（一）教学模块的划分

教学中进行模块的划分可以省时省力，例如划分为：筹资与投资循环审计、销售与收款循环审计、购货与付款循环审计、货币资金审计等。这样划分出来，便于给分组的学生布置审计任务。各组既能分别完成任务又防止抄袭现象的发生，给学生压力与动力。同时，便于让每位学生都能根据自己对当前任务的理解，运用所学的知识和自己的理解解决问题，为每一位学生提供学习与思考的独立空间。这样在最短的时间内可以完成审计的教学目标，之后可以让各小组再调换模块，在短时间内可以掌握大量的知识内容。

（二）学生角色的扮演

学生在审计实训前要进行角色的分配，例如主审、助理、外勤人员等。首先要分工明确，这样在实训中才能避免出现有人没事可做，有人做事太多的现象发生。同时避免使审计实训流于形式，真正做到人人参与、人人出力。教师在整个实训操作过程中是次要角色，主要让学生自己去操作去发挥。教学中要尽力体现以“学生为主、教师为辅”的教学思想。强调学生的主体性，充分发挥学生在学习过程中的主动性、积极性和创新性。

以上是针对审计教学中比较难讲的内容提出的一些方法。如何把审计这门课上好，能让学生对审计这门课产生兴趣是一项长期的工程，既有教学设计上的窍门也有教学中的技巧，还有审计实训上的充实，而审计案例教学可以为教学与实训提供一个平台，又能有效地衔接教学与实训，在实践教学中是一个很好的办法。

[参考文献]

[1]刘蓉，梁素萍.财务审计手工综合实训模拟实训教程[M].北京：人民交通出版社，2008.

篇4

科学合理的中职学校财务内部控制制度，是保证中职学校各项教学活动能顺利开展的基础保障，不但能提高中职学校各项教学活动的效率，还能降低中职学校的办学的成本。对中职学校持续健康发展有非常重要的意义，所以必须加强中职学校的内部财务控制和风险防范措施就显得尤为重要。

一、中职学校财务内部控制的存在的问题

（一）内部控制意识有待提高

中职院校属于事业单位，和普通的商业企业有本质的区别，并不是以取得经济效益为主要目的，而是以培养高素质人才为目的。但是目前很多中职学校的领导还没有认识到内部财务控制的重要性，很多相关的政策没有得到良好的落实，甚至有的管理者认为内部财务控制没有实质性的价值和意义，还增加企业的运行成本。虽然有的中职学校制定了内部财务控制的制度，但是没有进行执行，使得内部财务控制制定形同虚设，学校财务内部控制的机构分工不明确。使得相关工作得不到有效的落实，也是导致内部财务控制失效的主要原因之一[1]。

（二）内部财务控制体系不够完善

教学质量是中职学校赖以生存的基础，而且财务控制体制是保证中职学校教学活动能够顺利进行的根本。所以要想保证中职学校的获得长远的发展，就必须加大重视内部财务控制体系的构建。但是我国中职学校的领导都是从教师或者相关的行政管理出身，缺乏财务经济方面的知识和技能，而且对内部财务控制没有正确的认识，受到传统思想的束缚比较深，只重视教学活动的资金管理，轻视中职学校的内部控制体系构建。通过调查发现，我国很多中职学校在内部财务控制上仍然采用传统经济时代的发展模式。除此之外，教师的业务水平和财务管理职业素质不足，使得内部财务控制政策和制度得不到良好的落实，就是了财务内部控制制度的价值和作用。

（三）中职学校内部财务控制中缺乏内部审计制度

内部审计是21世纪市场经济的产物，主要的工作就对中职学校各项教学活动使用的资金进行科学合理的统计，提高资金的使用效率，是避免财务风险发生的主要方式之一。但是我国财务审计工作起步比较晚，在实际运行过程中仍然存在很多问题，在中职学校内部财务控制当中还没有制定出行之有效的审计制度，对内部财务控制的发展有很强的制约性。而且，部分中职学校到目前为止仍然没有建立内部是审计部门，由财务部门人员负责审计的工作，使得审计工作就失去了专业性。也就不能发挥审计部门的监督作用。虽然有的中职学校也成立了相应的内部审计部门，但是没有赋予其足够的权限，只是服从上级领导命令，很难发挥内部审计功能，使得中职学校的内部审计工作往往停留想表面[2]。

（四）中职学校内部财务控制的执行力度不到位

我国很多中职学校为了适应社会经济的发展，响应教育部门的号召，比较重视内部财务控制体系的建设，但是却没有付之行动，使得中职学校内部财务控制流于形式，很多规章制度虽然每天都在强调，但是并没有落实到实际过程中，也没有制定出行之有效的管理办法。使得控中职学控制执行力度严重不到位。

二、中职学校财务内部控制的风险防范措施

（一）强化内部财务控制思想理念

挣脱传统内部财务思想理念的束缚，适应新时期的内部财务控制理念是防止中职学校财务发生风险的主要途径之一。可以从以下几个方面进行入手。第一，树立正确的内部财务控制理念，在中职学校广告栏中张贴新型内部财务控制理念的知识，让每个教师和学生都明白内部财务控制的重要性和好处，并积极参与到内部财务控制工作中，从而保证相关的政策和制度能得到顺利的落实和执行。第二，强化教师职工的思想理念，比如：定期召开学习内部控制理念的讲座和培训，在提高他们教学质量同时把内部财务控制的理念也深入落实每个人心中，为中职学校内部财务控制工作营造良好的氛围。最后，加强中职学校领导和财务审计人员的综合素质，因为他们是内部财务控制工作的主力军，可以派遣优秀的审计人员到其他学校学习他们的内部财务控制的模式、执行方式以及相关的技术，保证他们在掌握财务管理知识和法律法规的同时树立崇高的职业道德品质。

（二）引进PDCA循环模式

PDCA循环模式很好的解决在内部财务控制在运行过程中遇到的问题，并加以完善，是由美国著名统计学专家戴明提出的，所以又被称之为“戴明循环”。其主要的运行图如下页图1所示：

从图1中可以看出PDCA循环运行包括四个环节，P计划环节，制定内部财务控制计划、方案、规则。D执行阶段，实现计划当中的内容。C检查环节，总结计划和检查执行结果。A处理环节，处理检查结果和内部财务控制在运行过程中遇到的问题。进入下一次循环，逐渐解决内部财务控制遇到的问题，提高财务风险防范措施。把PDCA循环模式应有到中职学校内部财务控制当中，具有以下几点好处：第一点，解决内部财务控制在工作运行过程中遇到的问题，进而降低中职学校面临的财务风险。第二点，降低中职学校在教学活动中的成本支出，以便有足够的资金改善中职学校的基础建设。第三点，逐步完善中职学校财务防范措施，提高财产的安全性，和使用效率[3]。

（三）提高财务风险意识，加强内部会计控制

在全球经济一体化进程的影响下，我国市场经济发生了很大改变，参与各种经济活动越来越频繁。中职学校的规模也在不断扩大，一些高职学校在国家的允许下，有自己的附加产业，这就使得中职学校在内控财务控制过程中，面临着很大的财务风险。所以在新形势下必须重视财务风险问题，并提高风险防范意识，建立起科学有效的风险防范体制。从中职学校的外部的市场和内部财务环境出发，全过程、全方位的做好风险防范管理工作。比如：中职学校在管理资产和附加产业过程中，一定要严格按照性格的政策和国家市场经济的规章制度来进行管理，避免通过行政管理的手段干预市场经济活动[4]。

（四）建立科学合理的激励和约束机制

中职学校在内部财务控制过程中落实绩效考核制度，这种考核制度，不但能使得内部财务控制管理者在管理中更加有理有据，还能提高内部财务控制管理人员工作的积极性。绩效考核制度的落实，需要建立在内部财务控制管理可靠性和有效性的基础之上才能发挥绩效考核的作用和价值。所以在落实这项制度时要保证量化指标的完善，并提高绩效评价的评估，考核的结果进行及时反馈。从而保证中职学校内部财务控制工作能高效有序的进行[5]。

三、结束语

综上所述，我国财政内部控制的起步比较早，所以在中职学校内部建设财务控制制度，提高财务风险防范能力，并不是一朝一夕就能完成。本文通过查询大量的文献，并结合在浙江省平湖高级技工学校多年的工作经验，就目前种植学校存在的问题进行分析，并提出了相应的整改对策，希望对提高中职学校财务防范能力有一定帮助。

参考文献：

[1]王保军. 关于中职学校内部财务控制与风险防范的探讨[J]. 财经界（学术版），2014，01：172+174.

[2]王宇擎. 内部控制视角下高等学校财务风险及其防范研究[D].东北财经大学，2016.

[3]刘航行.中职院校财务内部控制问题研究[D].重庆理工大学，2014.