财税会计工作计划合集12篇

时间:2022-02-01 16:42:10

财税会计工作计划

财税会计工作计划篇1

一、统一思想认识

现在首要任务就是要把思想认识统一到中央的重大决策和部署上来,这是做好今年经济工作、也是做好计划和财税工作的重要的关键和前提。结合吉安的工作实际,我认为主要在三个方面统一认识。

㈠要统一对经济形势的认识,尤其要居安思危,增强忧患意识。 其次,从面临的问题和隐忧来看,集中反映在五个方面。一是就业形势严峻。目前我国城镇登记失业率上升到*.*%,巨大的就业压力主要由三部分构成,一是城镇下岗失业人员。目前全国下岗失业人员大约****-****万人,全省大约**万人,全市大约*万人;二是城镇新增劳动力,全国每年新增劳动力约****万人,全省约**万人,全市约*.*-*.*万人。三是农村剩余劳动力,全国大约有*-*.*亿剩余劳动力,全市大约有**-**万剩余劳动力,其中外出打工大约**万左右,每年仍需转移**-**万左右。这三股洪流汇在一起,使得社会就业压力十分巨大。尤其是进入**年代以来,一方面,经济增长和劳动就业增长严重失衡,**年代,gdp每增长一个百分点,可新增就业岗位***万个,**年代gdp每增长一个百分点,只能新增就业岗位**万个。目前全国gdp年均增长速度在*%左右,全市在**%左右,按*%计算,每年可新增的就业岗位为***万个,远低于城镇新增劳动力的数量;另一方面,原来吸纳就业比较多的第二产业,新增就业出现了负增长。因此就业压力非常大。二是农民收入增长缓慢,粮食出现五年连续下降。“三农”问题非常突出,“农村真穷、农民真苦、农业真危险”是当前“三农”问题的写照。粮食生产、粮食种植面积出现连续五年下降,农民收入增长速度、粮食单产、粮食总产都跌到了五年来的最低谷。这样发展下去,国家粮食安全将受到严重威胁。三是部分行业和地区盲目投资和低水平重复扩张倾向有所加剧。国务院对此高度重视,前几天专门召开了防止盲目投资和低水平重复建设的电视电话会议,曾培炎副总理亲自到会作重要讲话。去年汽车、钢铁、电解铝、水泥四大行业快速增长,就市场需求而言,有其合理性的一面,但其盲目投资和低水平重复扩张的问题非常突出,表现在三个方面:一是在建规模过大。2002年钢铁生产能力为*.*亿万吨,在建、拟建项目*.*亿万吨,到2005年生产能力将达到*.*亿万吨,超过市场需求****多万吨。水泥、汽车、电解铝等生产能力均超过了市场需求,加上在建、拟建项目,将远远超过市场需求。二是结构矛盾突出。全国钢材项目生产能力大约**%以上为长线产品,而且相当一部分集中在缺水比较严重的北方地区;水泥生产能力中立窑及其它落后生产工艺占**%以上。三是粗放经营严重。消耗远远高于世界先进水平。综合能源消耗高出世界先进水平**-**%,水消耗是世界先进水平的*.*倍,粉尘排放量是世界先进水平的**倍。四是资源约束矛盾日益突出。我国虽然是一个资源大国,但人均资源占有量并不大。特别是土地资源持续下降,水资源严重短缺,煤、电等资源全面告急,去年全国有**个省市区拉闸限电,环境问题特别是环境污染问题非常严重。五是信贷增长过快。去年全国新增贷款*亿元,大大超过上年*.*亿元的水平。有专家分析,信贷投放过快,引发了两方面的问题,一是加快了结构调整的不合理。二是给银行带来了风险。

㈡要统一对宏观调控政策的认识。

中央经济工作会议提出今年的宏观调控政策是“稳定政策、适度调整”。为什么要稳定政策,是因为积极的财政政策要退出去非常困难,一旦退出,一系列难题就会浮出水面。自**年开始实行积极财政至今,共发行国债****多个亿,有一部分工程已完工了,但有一大批工程仍然没有完工,如果积极财政政策一旦退出去,那么这些在建项目就失去了财政资金的支持,很可能会成为“烂尾工程”。连续*年我们都讲国债增大功效拉动了经济增长,投资每年拉动gdp的增长都在*%左右,*年来加起来大约有*%,这就意味着,如果积极财政政策退出,这个*%的拉动就没有财政资金的支撑,现在的gdp增长主要依赖于投资的拉动,如主要的依赖没有了,那么gdp要保持增长,显然也是不可能的,这就是为什么要稳定。今年国家将发行国债****个亿,比去年减少了***个亿,但是去年结转了***个亿,同时预算内增加了**个亿的基建投资,实际上的投资没有减少。就是因为投放太大了,所以要适度调整。适度调整,主要是力度要适当、手段要适当、对象要适当,另外时机要适当。这是中央要把握的,我们就是要向上多争一点,特别是对于吉安这个欠发达地区,多争一点,就缩小一点和发达地区的差距。

㈢要统一对树立科学发展观重要性的认识。

这是中央经济工作会上一个新的亮点,中央经济工作会明确提出要坚持以人为本,树立全面、协调、可持续发展观,强调了统筹兼顾、协调发展。我认为这是二十多年改革开放实践的经验总结,是战胜非典疫情给我们的重要启示。坚持科学发展观,既是经济工作必须长期坚持的指导思想,也是解决当前经济社会发展中诸多矛盾必须遵循的基本原则。关键要把握两条,第一条要坚持发展是硬道理。尤其是对欠发达的吉安来讲,要抓住一切机遇加快发展,尽量缩小与发达地区的差距,发展必须摆在经济工作的首位。尽管这几年我们发展的速度都高于全省的平均水平,连续多年来都是这样,但毕竟是低水平、低基数下的快速增长。京九沿线经济协作带共是**个设区市,我市2002年gdp的总量、人均gdp和地方财政收入在京九沿线经济协作**个设区市里排位居后,gdp总量排在第**位,人均gdp排在第**位,地方财政收入排在第*位。我市gdp总量***亿,排在第一位的惠州是***个亿,我们大约是它的*/*,人均gdp不及惠州的一个零头,我们是****元,惠州是*****元,我们地方财政收入**.**个亿,沧州市排第一位,是**.*亿元,我们不到它的一半,差距是显而易见的。与江苏五强县比较差距更加明显,江苏的五强县是江阴、张家港、常熟、昆山、吴江,按2003年快报数,我市gdp总量是江苏五强县平均数的*%,人均gdp为它平均数的**%,财政总收入不到它平均数的一半。由此可见我们的发展不是快了而是慢了,差距不是小了而是大了。在日益激烈的发展竞争中,慢进也是退,没有一个较快的发展速度,我们面临的很多问题和矛盾就难以从根本上解决,人民群众就难以得到更多的实惠,吉安在全省、全国发展的大格局中,也就难有自己的地位,所以在当前和今后一个时期,加快发展、做大经济总量,仍然是我市最紧迫、最重要的任务。第二条要始终坚持园区建设三个坚决不搞、三个同步的原则。三个坚决不搞是:坚决不搞危及人民生命健康的项目,坚决不搞严重污染和破坏生态平衡的项目,坚决不搞黄、赌、毒项目,并做到环境项目与产业项目同步设计、同步施工、同步投产,换句话说我们在加快发展的同时,不能只单纯追求速度和规模,忽视质量和效益,忽视经济政治文化的协调发展,甚至以资源的浪费、环境的破坏、以及社会收入差距过分拉大而换取一时的快速增长。否则这样发展肯定是不可持续的,到时还会制约经济的发展,甚至付出沉重的代价。

二、突出工作重点

今年是实现“十五”计划的关键一年,也是深化改革、扩大开放、促进发展的重要一年。各级计划部门要在统筹做好国民经济年度计划落实、经济运行监控和“十一五”规划专题调研的同时,立足于谋大事情,编大项目,上大投资,促大发展,大力推进市委、市政府提出的“项目建设年”活动,这对于做好今年的计划和投资工作,保持近年来经济发展的好势头,有着十分重要的意义。这是因为,在拉动经济增长的“三驾马车”当中,投资是促进经济发展最强劲的动力,而项目又是扩大投资的有效载体,没有项目,工作就没有抓手,投入就没有依托,增长就没有基础,发展就没有后劲。为此,各地各部门务必把项目建设作为经济工作的主攻方向,把大做项目作为经济工作的主要抓手,紧紧咬住并着力抓好事关我市经济社会长远发展的重大项目和重点工程,抓现的、上快的、瞄准后劲大的,千方百计做好项目的开发、提报、建设和投产工作,通过“项目建设年”活动的实施,力争全社会固定资产投资迈上***亿元台阶,增长**%;计划口争取国家和省投资项目***个以上,争取国家和省投资*亿元以上,其中无偿资金*亿元以上;开发包装项目****个以上,其中投资超亿元的重大项目**个以上,进入国家和省“十一五”规划盘子的项目**个以上;提报推介投资超千万元的项目***个以上,开工建设规模以上项目***个以上,为经济社会发展奠定基础,增添后劲。

一是要在狠抓项目开发论证上下功夫。各地各部门要着眼于当前和“十一五”发展,根据自身特点和发展走势,围绕国民经济重大产业、基础设施重点领域、社会发展重要方面,开发论证一批符合国家产业政策又有利于区域经济发展,既能发挥比较优势又具投资引力的重大项目。在项目开发中,要注重引进市场机制,积极鼓励中介机构参与项目的开发论证,切实发挥科研院校和专家学者的作用,不断提高项目开发质量。市计委要结合“十一五”规划的编制,集中力量搞好**个重大课题的调研,并抓好这些重大项目的开发论证工作。各县市区也要以更宽广的视角、更开阔的思维谋划一批事关长远发展的重大项目,抓紧项目前期工作,力争有更多的项目进入全省和国家规划。

二是要在狠抓项目包装提报上下功夫。无论是争取国家投资项目,还是启动社会投资项目,都必须按规范要求做好项目的包装、编制等基础工作,确保所有项目达到可研深度。要调动一切积极因素,加强与省直、国家有关部门的紧密联系,加强与投资商的沟通联络,及时准确地掌握投资信息和有关动态,全力做好项目的申报立项、提报推介和跟踪落实,千方百计促使项目成功提报。要瞄准大项目,盯住大客商,引进大投资,尤其是对吉井铁路、华能电厂二期、峡江水利枢纽、泰和水电站、东谷水库等牵动全局、影响长远的重大项目,更要组织专门班子,加大跑部跑省力度,做好项目争取工作,力争尽快批复并启动建设。

三是要在狠抓项目资金筹措上下功夫。资金保障是项目建设的先决条件。完成今年***亿元的全社会固定资产投资,要求我们务必开动脑筋,开启财源,多渠道、多形式筹措项目建设资金。要把争取国债资金作为资金筹措的“第一帐单”,各地要抓住国家继续实施积极财政政策的机遇,认真组织项目申报,力争我市在县乡公路、农林水利、公检法司、社会公益事业等方面有更多的项目进入国债投资计划,同时要落实国债项目的地方配套资金,在基建投资财政预算中安排一定比例的专项资金,并确保按时足额到位,以保持计划的调控力度和重点项目的顺利实施;要把吸引外商投资作为资金筹措的“第一股东”,发挥计划部门储备项目的优势,创新招商方式,改进引资策略,把握国际资本投资动向和沿海地区产业升级转移趋势,突出重点地区、重大产业和重要客商,大力引进项目尤其是工业项目和产业配套项目,不断提升招商引资质量和水平;要把启动民间投资作为资金筹措的“第一方阵”,在扩大对外开放的同时,进一步扩大对内开放,切实放宽民间投资领域和条件,积极引导民间资本参与城市环卫、水利水电等基础设施以及教育、卫生等社会服务项目建设;要把扩大银行信贷作为资金筹措的“第一通道”,深入推进“信用吉安”建设,加强银政、银企合作,打造信贷“绿色通道”,有效增加信贷投入,尤其要积极跟踪落实国家开发银行对我市**个重大项目、总投资**亿元的贷款承诺,力争贷款投放取得实质性突破。

四是要在狠抓项目实施上下功夫。对各类续建项目和新开工项目,各地各部门要精心组织,周密实施,加强管理,千方百计确保施工进度和工程质量。交通基础设施建设方面,要围绕构筑“一小时交通圈”,加快井冈山机场、泰井高速公路、赣粤高速公路连接线(桥)工程建设,完善吉井铁路前期工作,力争尽快开工建设,抓好一批国省道公路、县乡公路和通村公路建设;工业项目建设方面,要围绕推进工业化进程,建设一批起点高、竞争力强的工业项目,重点抓好井冈山卷烟厂、玉华水泥、绿洲人造板、联创光电等一批骨干企业的技术改造;城建项目方面,要围绕完善城市功能,提升城市品位,抓好中心城区和各县市城关镇建设,尤其是城市道路、供水供电、污水处理、房地产开发等基础项目建设;农村基础建设方面,要围绕改善农村生产生活条件,抓好病险水库除险加固和节水灌溉、人畜饮水等农村“六小工程”以及退耕还林、沼气生态项目建设。为确保重大项目的顺利实施,要建立全市重大项目推进调度会制度,切实强化对项目建设的调度,及时掌握项目的进展情况,协调项目实施中遇到的重大问题,实现市县联动和部门互动,扎实推进“项目建设年”活动的有序开展。

三、强化队伍建设

造就一支高素质的干部队伍,的推动计划事业蓬勃发展的根本保证,也是我市经济加速发展的迫切需要。市县计划部门要坚持以人为本的理念,以务实、廉洁、高效为重点,持续推进干部队伍建设和机关作风建设。

财税会计工作计划篇2

一、把社区就业工作摆上社区建设的重要位置

推进社区建设是新时期我国城市经济和社会发展的重要内容。扩大就业是促进经济发展和维护社会稳定的重要保证,也是宏观调控的一项重要任务。各地要按照中共中央、国务院关于推进社区建设的要求和扩大就业的总体部署,把社区就业工作摆在社区建设的重要位置,统筹考虑,整体规划,协调推进。要紧密结合产业结构调整和城市社区建设的发展进程,以城市社区为依托,以市场需求为导向,按照产业化的发展方向,大力开发社区就业岗位,促进下岗职工和失业人员再就业。为推动这项工作的开展,今后在评估社区建设成果时,将把社区就业岗位开发和社区就业情况作为一项重要考核指标。

二、多渠道开发社区就业岗位

当前开发社区就业岗位的重点是,结合社区居民多方面、多层次生活服务的需要,大力开发托幼托老、配送快递、修理维护等便民利民服务岗位,特别是面对居民家庭和个人的家政服务岗位;结合驻社区企业事业单位、政府机关剥离部分社会服务职能的需要,开发物业管理、卫生保洁、商品递送等社会化服务岗位;结合对企业退休人员实行社会化管理的需要,开发健身、娱乐以及老年生活照料等工作岗位;结合社区组织建设、公共管理和公益性服务的需要,大力开发社区治安、市场管理、环境管理等社区工作岗位,特别是开发社区保洁、保安、保绿、车辆看管等社区公益性就业岗位,对下岗职工和失业人员中年龄较大、再就业困难且家庭收入低的人员实施就业援助。

按照“十五”计划提出的以市场化、产业化和社会化为方向,扩大就业,加快发展服务业的要求,鼓励和支持下岗职工和失业人员在社区组织起来就业和自谋职业,创办各种便民利民的社区服务企业等社区就业实体。各地应积极鼓励下岗职工和失业人员以个体、私营等各种经济形式,兴办投资少、机制灵活、适应性强的社区服务型小企业从事社区服务,实现自谋职业;鼓励企事业单位、街道基层组织等兴办以安置下岗职工和失业人员为主的就业型中小企业、劳动就业服务企业等社区就业实体。劳动就业服务企业要适应市场、转变观念,拓展社区服务领域,努力提高吸纳就业的能力。

三、落实和完善再就业优惠政策

继续执行从1998年以来中共中央、国务院提出的促进下岗职工和失业人员再就业各项优惠政策,特别是落实好工商登记、场地安排、税费减免、资金信贷等方面的优惠政策。各级税务机关要按照国家税务总局《关于下岗职工从事社区居民服务业享受有关税收优惠政策问题的通知》(国税发〔1999〕43号)的规定,对下岗职工从事社区居民服务业项目取得的收入,在规定年限内免征营业税、个人所得税、城市维护建设税和教育费附加,将税收优惠政策切实落到实处。各级工商行政管理部门要认真落实《关于认真贯彻落实党中央、国务院〈关于切实做好国有企业下岗职工基本生活保障和再就业工作的通知〉的通知》(工商个字〔1998〕第120号)提出的对下岗职工从事社区居民服务业的,三年内可免收工商行政管理行政性收费等项政策,为下岗职工自谋职业和组织起来就业提供优质服务。各级财政部门要按照国家有关规定,加强对社区就业工作的资金支持。各级金融机构要按照《国务院办公厅转发国家经贸委关于鼓励和促进中小企业发展若干政策意见的通知》(国办发〔2000〕59号)和《关于进一步改善对中小企业金融服务的意见》(银发〔1998〕278号)的有关政策规定,切实加强对下岗职工和失业人员自谋职业和组织起来兴办社区服务小企业等社区就业实体的金融服务。采取切实有效的措施,运用企业互保、联保、贷款保险、多渠道筹资建立担保基金等形式,解决好下岗职工贷款担保问题。各级建设、城市规划主管部门及相关部门和街道办事处,应在符合城市规划的前提下,积极帮助下岗职工和失业人员解决好从事社区服务业的场地安排、项目经营等方面遇到的实际问题。

各地、各部门要建立健全优惠政策检查督查制度、部门协商通气制度、社会举报监督制度,加大督促检查力度,及时协调解决政策执行中存在的问题。要认真清理各种行政性收费,明确免收费用项目和减收费用标准。全面推广一些地方将有关优惠政策印在《再就业人员优惠卡》上,发到下岗职工手中,并对部门收费进行登记的经验,让下岗职工直接了解政策,并加强群众监督,更好地把社区就业各项优惠政策落到实处。

四、切实加强社区就业服务和再就业培训

按照《国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知》(国发〔2000〕42号)提出的要求,各地劳动保障部门就业服务机构要把工作职能主动向社区延伸和拓展,并在当地政府领导下,与民政等部门相互配合,统筹规划,合理布局,建立起市、区、街三级社区就业服务工作网络。已建立劳动力市场信息网的城市,要努力把网络联接到街道和社区居委会,发挥街道等基层组织的优势,充分采集社区岗位需求信息,并及时将信息送到下岗职工和失业人员面前。各级公共就业服务机构要积极探索社区就业服务的有效方法,通过开展有针对性的职业指导、开设专门服务窗口、实行劳动保障事务等措施,帮助下岗职工和失业人员切实转变就业观念,并为他们提供代管档案、代缴保险、代办有关证明等项就业服务,引导他们在社区实现再就业。

加强再就业培训,提高社区就业人员的就业能力。结合社区就业实际需求,努力开发适应社区就业岗位需要的再就业培训项目和培训课程,采取实用有效的培训方式方法,为下岗职工和失业人员在社区就业创造有利条件。大力推广创业培训,培养一批创办社区就业实体的带头人,以培训促进创业,以创业带动就业。

五、着力解决好社区就业难点问题

针对下岗职工和失业人员从事社区服务业存在的社会保险接续等难点问题,进一步完善相关政策措施。制定灵活有效的办法,依法将下岗职工和失业人员自谋职业和组织起来兴办的社区服务企业等社区就业实体纳入社会保险覆盖范围。社会保险经办机构要与相关部门密切配合,及时向出中心人员讲清接续社会保险关系的程序、办法和个人帐户基金的结存情况。对在社区再就业的人员可以开设专门的社会保险经办窗口,方便其参保。要加强对参保人员社会保险档案及个人帐户的管理并随时提供查询服务。根据社区就业的特点,结合本地实际情况,研究制定灵活就业形式的相关政策,解决好从业者劳动关系处理、合法权益保障、劳动争议仲裁等具体问题。

财税会计工作计划篇3

一、税收筹划的含义及国内外税收筹划的现状

1.税收筹划的含义

我国学术界对税收筹划的定义普遍认为:税收筹划也称节税,是纳税人在法律允许的范围内,充分利用税法提供的优惠和差别待遇,通过对公司组建、经营、投资、筹资等活动进行事先谋划和安排以减轻税负,实现整体税后收益最大化的活动①。

2.国外税收筹划发展现状

国外税务筹划几乎家喻晓,企业尤其是大型企业已形成了财务决策活动中税务筹划先行的习惯性做法。自20世纪50年代以来,税务筹划专业化趋势十分明显。 许多企业,公司都聘用税务顾问、税务律师、审计师、会计师、国际金融顾问等高级专门人才,或设置了专门的税务会计从事税务筹划活动,以节约税金支出。另外,国外较重视对经济类人才的税务筹划知识教育和培训。

3.国内税收筹划的现状

在我国,近年来,税收筹划不仅开始悄悄地进入人们的生活,企业的税收筹划主动性也在不断增强,税收筹划意识不断提高, 不少机构已开始介入企业税务筹划活动。但是由于税收筹划只是到了20世纪90年代末期才逐渐被企业所理解和接受,在我国出现的时间较短,与国外相比,税收筹划的意识、税收筹划能力及专业化方面相比还存在一定差距,现阶段,我国税收筹划主要表现为:

(1)单位纳税筹划态度”冷热不均”,事业单位纳税筹划意识低。税收筹划在国内尚未被普遍认知和接受的同时,也存在一个特殊的现象,就是不同性质的单位对税收筹划的态度不一样,外企和民企追捧,国企冷落,事业单位纳税筹划更是少之又少。有调查显示,在重庆,进行税收筹划的主要是民营企业,国企、事业单位很少。事业单位税收筹划意识较弱,尤其是事业单位,他们认为自已不以营利为目的,税多税少都是国家的,与自身关系不大,用不着进行税收筹划。

(2)我国纳税筹划主要是会计人员。据调查,目前,我国事业单位进行税收筹划基本上是会计人员,管理部门和业务部门很少参与税收筹划,聘请专业化队伍进行税收筹划更是少见。

(3)我国会计人员的现状。据财政部统计,截止到2010年底,全国共有近千万人通过会计从业资格考试成为会计从业人员,其中有初级会计技术资格为268万人、有中级会计专业技术资格为131万人,有5.9万人通过国家合格标准取得高级会计专业技术评审资格④,初、中、高级职称分别占全国总会计从业人员的26.8%,13.1%,0.59%,初、中、高级人才共占会计从业人员的39.69%,其余60.31%的会计从业人员没有取得会计技术职称。而初、中、高级的比例为:0.66:0.32:0.01,从以上数据可以看出,我国会计人员结构不合理,初级人才相对充足,中级人才相对不足,高级人才严重缺乏。

二、事业单位纳税筹划存在现状探究

1.事业单位收支体制的原因

事业单位,一般指以增进社会福利,满足社会文化、教育、科学、卫生等方面需要,提供各种社会服务为直接目的的社会组织。可见在传统计划体制下,事业单位本身不以营利为目的,只要完成了国家赋予的某方面事业任务即可,不存在经费紧张,资金出现缺口的问题。

正是因为事业单位的性质和传统计划体制,造成不少行政事业单位税收筹划内在动力不足,大部分人观念陈旧,认识模糊,认为“吃皇粮”的,没有必要纳税。对社会主义市场经济条件下普遍征税、公平税负的原则理解不充分,对依法纳税感到不适应,纳税意识淡薄,消极待税思想严重,税收筹划能力较弱。

2.事业单位集中核算后造成纳税筹划意识更加弱化

近年来,随着我国财政体制的不断改革和深化,为了探索公共财政资金管理和监控的有效形式,越来越多的行政事业单位成了财务核算中心,将下属行政事业单位的财务纳入财务核算中心集中核算,各单位撤消了计财处,基本保留1名会计人员负责原单位的资金的管理和使用。但是,财务集中核算后使得会计核算与财务管理相对分离,导致一方面由于原单位财务人员的大大减少,极大程度上削弱了原单位的财务管理能力;而另一方面,财务核算中心的会计人员主要工作职责是进行财务核算,节约税金支出与他们自身利益和所在单位利益没有关系,因此从主观上缺乏纳税筹划意识。

3.会计人才缺乏,税收筹划能力相对较弱

众所周知,事业单位与企业相比,由于体制不同,竞争激烈程度不同,薪酬待遇的差距,行政事业单位财务人员的税收知识相对匮乏,税收筹划能力相对较弱,中高级人才更加缺乏。经分析,事业单位会计人才缺乏主要原因如下:

(1)会计职称制度起步晚及存在不完善之处。我国的会计职称制度发展经历了三个阶段:第一阶段,新中国成立至1983年,主要进行评定技术职称,第二阶段,1986年至1989年,实行会计专业职务聘任制度,第三阶段,1990年至今,主要实行会计专业技术资格考试制度,实行评聘分离的“双轨制”。 会计人员技术等级仍为1986年4月《会计专业职务试行条例》确定的职务等级,即高级会计师、会计师、助理会计师、会计员。由于高级会计师在评审条件上只相当于相关系列专业技术资格的副高级,因而高级会计师实质上仍是副高级专业技术资格,享受副高级职称的待遇,客观上限制了人才的发展。

(2)部分会计人员缺乏理论背景和业务实际操作背景。由于事业单位会计人员缺乏,加之事业单位编制的问题,一方面很多单位的会计人员是从其他岗位转岗从事财务工作,一般年龄偏大,无会计专业方面学历。而另一方面有些单位会计人员虽有专业背景知识,但由于体制的原因直接从大学毕业后进入会计主管岗位,没有按正常出纳岗、会计岗、主管会计岗等程序进行煅练和培养,由于这部分人员缺发对业务流程、业务处理及有关税收政策的了解和把握,纳税意识低,缺乏纳税筹划经验,导致事业单位纳税筹划意识低。

(3)事业单位会计队伍不稳定。纳税筹划需要会计人员具有丰富的专业知识和实践经验。但在实际工作中发现,主管会计人员相对于一般会计人员不仅需要长期工作经验的积累,而且工作任务繁重,但工资待遇却和普通会计人员无差异,有的会计人员干到主管会计后重新去干出纳却仍然享受主管会计的待遇,一定程度上挫伤了主管会计人员的积极性。同时,会计部门相对于业务单位,会计人员职务升迁较慢、培训少、知识更新较慢,导致很多中、高级会计人员急于调离岗位另寻它路,不利于事业单位会计队伍的稳定,也就更谈不上对事业单位的纳税进行筹划。

4.部分税务机关税收管理滞后,宣传和征管措施不到位

自1994年税制改革以后,随着相关税收法规的颁布实施,行政事业单位成为企业所得税、营业税和个人所得税等税种的纳税人或代扣代缴义务人,均作为独立的经济实体依法纳税。

在实际工作中,常出现两种情况:(1)事业单位财务人员对对税收政策理解不准确,有的根本就不知道行政事业单位要缴纳所得税,总强调自己是事业单位,有财政拨款,不必纳税也没有及时向税务机关咨询涉税问题。(2)对税政策了解不够,如我国对事业单位一些税收优惠政策是有期限的,由于财务人员了不够,导致单位在优惠期限过了以后仍按优惠政策申报纳税。这说明我们税务机关税收管理滞后,宣传和征管措施不到位。

三、事业单位提高纳税筹划能力对策和建议

1.事业单位要转变纳税观念,提高依法纳税意识

随着市场经济的迅猛发展和税收体制改革的不断深入,政府也日益强化对事业单位的税收征管,完善事业单位的税收政策。同时随着事业单位体制革的不断深入,越来越多的事业单位在经费上出现缺口。因此,作为事业单位应当主动加强对税收政策的学习和研究,转变“事业单位不必纳税筹划”观念,提高依法纳税意识和税收筹划能力。

2.事业单位应建立科学的育才、用才、聚才机制

税收筹划是一项专业性和实用性很强,涉及多领域的系统工作,纳税筹划需要纳税人对税收、财务、会计、法律等相关政策及对业务的了解和掌握。在没有条件聘请专业化队伍进行税收筹划的情况下,一个单位税收筹划意识和能力的提高主要依靠中高级会计人才。为此,事业单位应加强中高级会计人才的培养,建立科学的育才、用才机制,并营造一种的良好聚才环境。

(1)事业单位应建立正常有序的会计用人机制。事业单位应严格按照各会计岗位的职责权限及任职条件、专业胜任能力及程序来聘用各级会计人员,制定与业绩、岗位挂钩的新酬制度,切实做到薪酬安排与员工贡献相协调,体现效率优先,兼顾公平。确保各会计岗位的会计人员能胜任相关会计岗位工作,并能最大限度地挖掘他们的潜能。

(2)事业单位要完善会计岗位培训和考核。事业单位要建立上岗培训和定期各会计岗位培训,并通过考核来检验培训效果,将培训合格作为上岗或继续留用原岗们的前提条件,使岗位培训不能仅仅流于形式,而是真正落到实处。也为会计人才的成长提供一个循序渐近的过程。

(3)事业单位要重视优秀会计人才的储备。事业单位要注重优秀人才,建立一种激励机制,完善关键岗位人员的管理,使其在各个阶段、各个时期,在薪酬上、职务上或在业务上等有上升的空间,以尽可能确保优秀人不流失。

3.事业单位要加强部门间的沟通协调工作,形成“三位一体”纳税筹划理念

税收筹划是进行经营管理的事前策划和安排,而经营管理主要涉及业务部门和管理门,因此一个单位的税收筹划涉及管理者、会计人员,及业务部门。事业单位尤其是实行财务集中核算的事业单位,只有形成税收筹划“三位一体”理念,加强管理者同会计人员、业务部门的沟通、配合及协调工作,加强合同的签订管理工作,才能从源头、事前做好税收筹划。

4.税务机关要加强对事业单位税收宣传和财会人员的培训

税务机关要有针对性地加强对事业单位的税收政策的宣传,并组织力量对事业单位进行纳税辅导,使其领导和财会人员扭转纳税观念,重点使其明确行政事业单位必须毫无例外地履行税法所规定的纳税义务,牢固树立税法面前人人平等的观念,切实提高其依法纳税的意识。同时,为需要税收筹划的单位提供政策支持。

四、结论

总之,随着社会主义市场经济的发展,在我国普遍征税、公平税负的原则下,事业单位纳税不可避免,事业单位只有在保证国家利益的前提下,在符合税法的要求下,税收筹划才能成功,才能较好地保护自身的合法权益。

参考文献

[1]宋霞.税收筹划[M].上海:华夏出版社,2007年版1-3页.

[2]李定安,武智秀.浅谈税收筹划风险[J].上海会计,2008年3期49-50页.

财税会计工作计划篇4

引言:

近几年,随着企业会计税务筹划走进大众视野,与之相关的问题也不断凸显。比如,纳税管理不合理、税务筹划意识欠缺、风险规避水平低等。基于此,探究企业会计税务筹划的优化策略就变得非常必要。

一、企业会计筹划概述

企业会计筹划从字面上可理解为财务计划、会计实务筹划,是直接服务于会计的账务处理。从本质上而言,企业会计筹划是在国家会计法律体系许可的范畴内,从系统视角入手,筹划、安排资金筹措、经济运营、投入资本等事务,促使会计账务处理朝着规范化、科学化、合理化、合法化方向发展。在整个企业会计筹划过程中,经济业务均为真实存在,各项凭证、记录均可反映经济业务本身,比如,当年生产任务、发货时间、合同签订时间等。税务筹划是企业会计筹划的核心组成部分,也是纳税人获取税收最大利益的一种筹划方法,需要企业在税务法律规定范畴内,事先对投资、经营、理财等活动进行筹划、安排,最大程度获取“节税”的税收利益。

二、企业会计税务筹划存在的问题

1.税务筹划意识欠缺

税务筹划意识是企业主动开展税务筹划的观念及态度反映,主要表现为企业整体对税务筹划的认知、重视态度。当前,企业整体税务筹划意识欠缺,特别是业务部门,无法认识到自身与税务税务筹划之间的联系,不仅影响了业财融合的顺利推进,而且制约了税务筹划工作的顺利开展。

2.纳税管理不合理

从当前我国企业现状来看,虽然企业内部会计人员对相关税务规定具有一定了解,但因系统性、针对性管理手段及制度的缺失,对于企业的会计税务筹划并没有太大的帮助,反而会因管理不到位、不精细而断章起义,致使企业陷入“不当避税”的困境,引发更大的经营危机。

3.风险规避水平较低

规避税务风险,是企业节约成本的重要手段。对于企业而言,风险存在于多个环节,拥有独立、专业的风险评估、规避体系至关重要。但对于当前行业企业而言,其并没有设置事前风险规划、分析模块,也没有制定与自身经营特色相符合的风险评估机制,会计税务核算阶段风险规避水平处于一个较低的水平。

三、企业会计税务筹划的优化策略

1.提升税务筹划的重要性认识

为了提升企业整体对税务筹划的重要性认识,企业管理者应首先认识到依据国家税法、企业自身经营活动确定的企业税负的内涵,明确自身依法纳税的义务,以及向国家税务机关了解税收法律、相关规定、程序并申请退税、减税、免税的权利,主动加强税务筹划管理认知。在提高自身税务筹划认识的基础上,企业管理者应明确财务工作者以及其他业务部门在会计税务筹划方面的职责,提升整体税务筹划的重要性认识。财务工作者需要认识到企业税务筹划与企业生产经营、投资、筹资、领导者决策紧密相关,不仅需要主动、全面、深入学习税法,满足岗位要求,而且需要主动探寻企业内部潜在税务筹划风险,为会计税务筹划工作的高效率开展提供依据。同时考虑到业务一旦发生,筹划的空间极小,财务工作者应在经济业务行为发生之前,就应当开始税务筹划。其他业务部门需要根据本部门实际情况,借鉴微观经济学分析方法,对某一经济行为发生后的税务情况进行初步分析,并通过纳税服务咨询电话、网络平台、手机短信或者聘请税务顾问、税务局专管员咨询的方式,积极争取税务机关辅导或者参与税务机关举办的座谈会,全面了解涉税业务内容,避免因对税务政策理解不足或不当、具体事务初期处理程序不合理等导致的税务筹划阻碍。

2.强化业财融合

业财融合主要指业务经验、财务管理结合,最初由高顿财务培训机构提出。在企业无法确保内部资源完全充足的情况下,财务工作者明晰财务目标并掌握日常业务运作情况,可以为业务部门提供服务,实现更加高效的税务筹划资源配置。因此,企业应致力于传统会计核算向业务领域转型发展,推动财务记录审核验算、剖析向业务运营前端甚至整个业务领域渗透,逐步形成协同效应,同步扩展业务深度、广度。(1)部门级转向高级。领导层的绝对支持是业财融合强化开展的前提。因此,为了促使各部门明确业财融合与企业健康有序发展的紧密联系,企业领导层应主动将业财融合从部门级带到高级,支持ERP管理系统构建及相关业务模块创新开发。同时企业可建立专门的税务系统,进行相关税务数据采集,实现税收自动计提、自动报税、自动填报税收报表等功能。(2)人才团队建设。不同部门配合参与是业财融合顺利进行的保障,也是预期财务筹划管理目标实现的前提。因此,企业应聘请专家或学者,对财务部门及业务部门人员进行基础税务筹划内容、理论知识培训,并组织其进入其他兄弟企业学习、交流,汲取先进的业财融合管理经验,在此基础上进行延伸学习,满足业财融合要求。(3)融合制度完善。完善的制度是业财融合管理质量有效提升的动力。在现有绩效考核制度、责任与职责制度运行的基础上,企业应依据非财务指标与财务指标融合的方针,进一步细化高价值衡量指标以及不同部门在业财融合阶段的职责权利,着重对业财融合管理制度制定实施阶段重叠业务进行考核,督促各部门主动完成绩效目标。

3.合理管理纳税筹划

鉴于公司经营内容繁多、业务覆盖面广、部分项目持续时间长、与政府部门沟通较多,为了获得清晰的税务筹划方案,企业可以立足全局,在项目立项前介入业务,从项目立项、建设(采购、生产)、筹资、销售等多个环节入手,强化税务筹划。例如针对房地产销售业务,在取得土地使用权之前的一段时间内,对土地进行明确定位,严格测算物业类型、开盘到交楼时间。同时结合区域的相关规定,从贷款规模、户型设计等方面入手,综合考虑开盘到交楼时间、财务风险因素,指派专人全程介入,保证税务筹划作业的科学、恰当进行。以建设时期纳税筹划为例,企业可以采购环节入手,选择税负较低的一般纳税人作为供应商而非小规模纳税人。同时根据赊购、现金采购对企业支付增值税金时间的影响,进行详细的采购方案入手。即:仍未支付货款,事先获取货物提供方发票;要求货物提供方采纳托收承付、委托收款的结算方法,并争取让货物提供方事先垫付税金;应用分期支付、赊购的支付方式,获得充足的资金周转时间;最大限度降低现金支付方式使用频率。延长付款时间是税务筹划中采购结算规划的重心,可以在一定程度上实现企业利益最大化,但也会在一定程度上损害企业信誉。

4.合理规避筹划风险

企业会计税务筹划效果的好坏在较大程度上受企业避税能力决定。为了在强化税务筹划的同时降低税务筹划风险,企业应从机制建立视角入手,从税务风险应对策划、税务风险组织管理、税务风险预警辨识、税务风险信息沟通共享、税务风险整改督促等方面,建立专门的税务风险管理机制。需要注意的是,在税务风险防控过程中,企业应保障整体税务筹划活动均基于科学、恰当、合规的商业目的,在具体经营决策、活动组织时,也需要考虑税收因素,促使日常税务工作事项(税款缴纳、纳税申报)、涉税事项(账簿凭证管理、税务登记、税务资料准备、税务档案管理)等均与税法规定相符合,逐步形成一套各岗位风险控制职责明确、覆盖全部建设流程、与自身制造特点相符合的内部控制制度。

5.合理选择会计核算方式

对于公司而言,其在相邻、同一块地上可能出现差异较大的开发项目,但不管上述项目是分开核算、还是合并核算,均存在一定道理。作为利润最大化经营的实践者,企业应选择最有利于自身的会计核算方式,权衡合并核算、分开核算利弊,优选最恰当会计核算方式进行税金计算,达到在法律允许范围内显著减税负的效果。其中分开核算是一种与合并核算相对应的核算方法,特指会计主体对所发生的存在差异的多项业务可不可以独立设置明细科目进行核算,具体业务为企业内部部分生产经营活动、资产负债组合,可客观、真实反映某一项业务的成本费用、收入、利润,为投资者真实反映企业各项业务创造价值的会计信息。在企业同时进行几个工程时,可以应用分开核算方法,在工程施工科目内设置二级明细项目。比如:工程施工-xx项目,分别归集各项目成本进行各项目点的分别核算。

6.强化内部审计

由企业治理准则可知,内部审计工作的强化开展,可以消除管理者、利益相关者因信息不对称而引发的矛盾冲突,避免财务税务筹划报表中实质性错误的出现。从本质上而言,内部审计是一项客观、独立的保证、咨询活动,主旨是为企业提供附加值,推动会计管理与内部控制系统的高效率运作。因此,为了保证涉众的会计税务筹划操作正确执行,企业应赋予内部审计人员独立权责,仅要求其向经理、审计委员会提供税务风险、财务内部控制的评估结果,避免会计税务筹划权力滥用现象出现。

四、结束语

综上所述,在企业运营过程中,不可避免地出现各种各样的运营成本影响因素,企业的成本高低与整个企业之间的利润也建立了紧密的联系,而纳税是其中重要的一个因素。针对税务筹划中出现无法应用恰当的纳税管理方法等一系列问题,企业应从意识层面入手,提高整体对税务筹划的重要性认识,督促相关部门合理管理纳税筹划、合理规避筹划风险、合理选择会计核算方法、强化内部审计,渐进式、全方位推动业财融合,消除会计税务筹划壁垒,保证会计税务筹划工作的高效率开展。

参考文献:

[1]王晓群.基于新税法的企业会计税务筹划探析[J].商情,2019(001):16-16.

财税会计工作计划篇5

在市场经济下如何合法合理地减轻企业税负是一个复杂的问题,企业不同,面临的税收环境各异,税务筹划的结果或许不会一致。相比之下,企业树立筹划意识并把它融入到企业经营决策的始终要比机械地学习、运用几个具体方法更为重要,毕竟意识是行为的先导,没有税务筹划意识,也就不可能有税务筹划行为。如此,国家的各项税收优惠政策对企业无异于纸上谈兵。

开展税务筹划对我国企业而言最大的障碍是筹划意识的缺乏。企业领导由于对财务、税收知识的了解欠缺,加上社会上偷逃税款成风,因此涉及到企业税务问题时,脑子里想到的就是找政府、找税务局长、找熟人,压根就没想过通过自身的税务筹划能合理合法地节税。对财务人员来讲,限于税法知识的欠缺,又认为领导在税务问题上神通广大,碰到税收事务就找领导,会计只能写写算算,未能为企业税务筹划有所作为。

随着我国市场经济改革的深入,依法治税各项政策措施的出台,企业必须彻底摒弃这些在计划经济体制下的做法。作为领导不仅要做到自身加强税收法规的学习,树立依法纳税、合法“节税”的理财观,而且要积极过问、关注企业的税务筹划,从组织、人员以及经费上为企业开展税务筹划提供支持。作为财务人员不仅要消除自身核算员的定位思维,向管理型辅助决策者角色转变,而且应加紧税法知识的学习,培养筹划节税的意识,并将其内化于企业各项财务活动中,通过开展税务筹划为企业获得财务利益来赢得更高的职业地位和领导的重视。

二、规范税务筹划基础工作

税务筹划的开展建立在企业财务管理体制健全、各项活动规范有序进行基础之上,而从我国企业财务管理现状来看,存在较严重的不规范现象,使税务筹划活动缺少根基。一是各项管理活动并非严格按照财务工作规程来做,不经过充分的可行性论证,甚至没有经过财务上的必要预算,更不需要税务筹划,就由企业的领导“拍板”决定的事例比比皆是。二是权责不清,企业中税收筹划主体不明:会计人员认为自己的职责是做好会计核算,提供会计报表>文秘站:<,至于立项前的税收成本比较及相关决策是领导的事。在老板心目中,税收筹划是财务部门份内的事。三是由于管理不严、体制不善、会计人员素质低、地位差,导致会计政策执行不严,企业的会计账目时有差错:账实不符、账外账、小金库、无原始凭证、不按会计程序做账、随意更改核算方法等现象严重,税务筹划无从下手。为此,企业应从如下方面健全财务管理,为税务筹划打下坚实的基础。

(一)强化决策科学化的管理

筹划性(在事件发生之前而非之后进行“谋化”)是税务筹划的特点之一。在市场经济条件下,企业的各项活动最终都会归结为一种财务活动,为使每项活动的财务效果最优,企业必须建立起科学严密的决策审批体制,保证必要的技术、人才、资金以及税务上的可行性论证,杜绝领导干部的“一言堂”。只有如此,才能开展正常的税务筹划活动,税务筹划也才能真正在企业中发挥“节税”的综合财务作用。

(二)规范企业财务会计行为

设立完整、客观、规范的会计账目和编制真实的财务报表既是国家财务法规对企业的要求,也是企业依法纳税、满足税务管理部门要求的基本需要,同时又构成了企业税收筹划的微观技术基础。完整、规范的财务会计账证表和正确进行会计处理便于企业对税务筹划进行本利分析,为提高筹划效率提供依据。实践证明,企业会计资料越规范,税务筹划的空间越大。为此,治理我国企业中普遍存在的会计账目不全、假账滥账现象,不仅是企业外部监管部门的工作,更是企业领导义不容辞的职责。

(三)明确税务筹划的主体

税务筹划是一项政策性、业务性较强的工作,企业必须有相应的执行主体具体经办才能使税务筹划真正开展。由于税务筹划涉及的职能部门较多,筹划主体专业要求较高,因此,目前可以采取的措施有:1.成立由领导、会计、税务专家组成的企业税务筹划组。税务筹划与会计具有天然的联系,高质量的会计信息是税务筹划的基础,会计人员做税收筹划的优势是具有扎实的会计专业功底,不足是对税法了解不够。同时,因角色定位我国会计人员目前难以参与企业的高层决策,由会计人员单独从事税务筹划效果不会理想。企业的领导者虽负有使企业发展增值的责任,也具有最高决策权,但他们对会计、税法的了解不够,做税收筹划既缺乏能力,又没有太多的精力,也无法充当税收筹划的执行主体。聘请税务筹划的中介机构参与可以弥补企业内专业人员的不足,但中介机构尽管具有较强的专业能力,但对于企业的具体业务、经营特点、发展方向等信息缺乏足够的了解。因此,可以考虑建立三者合作模型,在领导的重视、会计支持、专家献计的情况下,把税收筹划工作落到实处。2.改变财务会计兼任办税人员的做法,在企业内设立专职税务会计一职。目前,许多国家的企业都设置了专门的税务会计,在企业中发挥着显著作用。随着我国税收、会计改革的逐步深入,会计政策和税法之间出现了越来越多的差异。企业追求自身利益的主动性,要求会计不仅能够提供企业纳税义务发生和履行情况的信息,而且能够提供避税和节税的信息以支持管理决策。对此,笔者认为,在现阶段我国对税务会计和财务会计应否分离的讨论没有定论的情况下,企业可以借鉴国外做法,专设税务会计岗位。其职责除了编制纳税申报表、办理涉税事宜满足税务机关的要求外,应有更多的精力对企业税务活动进行合理筹划,尽可能使企业税收负担降到最低。

三、加快引进和培训企业内税务筹划人才

税收筹划是一项高层次的理财活动,高素质的人才是其成功的先决条件。具体来看,事这项专业工作的人员必须具备的能力条件有:

第一,精通国家的税法及税收相关法律 ,并时刻关注其变化。只有如此,企业才能选准节税活动的筹划点,了解什么是合法、非法以及合法与非法的临界点,在总体上确保经营活动和税务行为的合法性,“用透”国家的税收优惠政策。现实经济中,许多企业对放在身边的税收优惠不知道使用,发生了应享受税收优惠的经济行为,但没有办理相关的审批手续,也没有进行相关的税收申报,没能享受到税收优惠政策,白白丧失了大量的节税利益,成为只知道辛苦创业、埋头拉车的“愚商”。

第二,不仅要了解企业所面临的外部市场、法律环境,为企业争取最大的外部发展空间,而且必然熟悉企业自身的经营状况、能力,给企业自身的税务筹划进行一个准确的定位,因为好的税收筹划方法不一定对每个企业在任何时候都合适。例如,固定资产的加速折旧,方法可以减少当期应纳所得税额,推迟所得税的缴纳时间,是一项很好的税务筹划方案。但是,如果企业正处于减免税阶段,运用加速折旧法则会使当年应纳所得税额减少,所享受的税收优惠额度减少,而在以后年度应纳税额反而增加,这对企业是不利的。因此,税务筹划人员要在熟悉内外环境的前提下,针对企业自身的特点设计适当的税收筹划方法。

第三,近年来,国家税制变动频繁而复杂,参与国际市场活动的企业面对的各国税制更是如此,这就要求税收筹划人员不仅必须具备扎实的理论知识,更需具备丰富的实践经验、较高的操作业务水平。

此外,税务筹划活动涉及企业经营的方方面面,筹划人员为此还必须具备财务、统计、金融、数学、保险、贸易等方面的知识及严密的逻辑思维、统筹谋划的能力,否则,即使有迫切的税收筹划愿望也难有成功的筹划作为。

从国际范围内看,自20世纪50年代以来,税务筹划专业化及跨国税务筹划趋势十分明显。许多企业不惜花费大量的精力和财力聘请税务专家(税务顾问、税务律师、审计师、会计师、国际金融顾问等高级专门人才)从事税务筹划活动,以节约税金支出。如以生产日用品闻名的联合利华公司,其子公司遍布世界各地。面对着各个国家的复杂税制,母公司聘用了45名税务高级专家进行税收筹划。一年仅“节税”一项就给公司增加数以百万美元的收入。

从我国的情况看,要解决企业因能力不足而带来的税务筹划水平低下的问题,笔者认为有多种措施可供企业选择;

(一)聘请外部专业税务人员为企业进行税务筹划。

我国的税务业经过十多年的建设,已有了很大的发展。从最初的仅仅为企业办理一些简单的纳税申报等业务发展到现在已逐渐地介入企业的税务筹划,其为企业所带来的节税效应已令不少企业相当满意。有条件的企业可以聘请专业的税务中介机构为其提供专业化的纳税服务。

(二)引进高素质专业税务筹划人才。

在我国,出资雇用外界为税务活动出谋划策还不普遍的情况下,企业要想降低纳税筹划的风险,提高纳税筹划的成功率,必须引进具备税务筹划能力的人才。国外一些企业在选择高级财务会计主管人员时,总是将应聘人员的“节税”筹划知识与能力的考核,作为人员录取的标准之一。我国也应朝着这一趋势发展,在淘汰不称职财务人员的基础上引进高素质的财务人才,强调财务人才的税务及其所应具备的其他知识背景。

(三)加快现有办理税务工作人员的专业知识培训。

在现阶段大多数企业由会计办理涉税事务的情况下,重视内部税务筹划人才的培养可能是大多数企业最现实的选择。企业必须重视对现有财务会计人员税法知识的培训,促使其提高税收知识修养,掌握节税筹划的理论和技能,更重要的是具备税务筹划的意识,从而能够依法高效地为企业开展节税筹划工作。在我国税收法律法规日趋完善,企业所面临的税务筹划环境不断变化的情况下,这种培训工作更显得必要。

【参考文献】

[1] 盖地.税务会计与纳税筹划[M].东北财经大学出版社,2001.

财税会计工作计划篇6

在市场经济下如何合法合理地减轻企业税负是一个复杂的问题,企业不同,面临的税收环境各异,税务筹划的结果或许不会一致。相比之下,企业树立筹划意识并把它融入到企业经营决策的始终要比机械地学习、运用几个具体方法更为重要,毕竟意识是行为的先导,没有税务筹划意识,也就不可能有税务筹划行为。如此,国家的各项税收优惠政策对企业无异于纸上谈兵。

开展税务筹划对我国企业而言最大的障碍是筹划意识的缺乏。企业领导由于对财务、税收知识的了解欠缺,加上社会上偷逃税款成风,因此涉及到企业税务问题时,脑子里想到的就是找政府、找税务局长、找熟人,压根就没想过通过自身的税务筹划能合理合法地节税。对财务人员来讲,限于税法知识的欠缺,又认为领导在税务问题上神通广大,碰到税收事务就找领导,会计只能写写算算,未能为企业税务筹划有所作为。

随着我国市场经济改革的深入,依法治税各项政策措施的出台,企业必须彻底摒弃这些在计划经济体制下的做法。作为领导不仅要做到自身加强税收法规的学习,树立依法纳税、合法“节税”的理财观,而且要积极过问、关注企业的税务筹划,从组织、人员以及经费上为企业开展税务筹划提供支持。作为财务人员不仅要消除自身核算员的定位思维,向管理型辅助决策者角色转变,而且应加紧税法知识的学习,培养筹划节税的意识,并将其内化于企业各项财务活动中,通过开展税务筹划为企业获得财务利益来赢得更高的职业地位和领导的重视。

二、规范税务筹划基础工作

税务筹划的开展建立在企业财务管理体制健全、各项活动规范有序进行基础之上,而从我国企业财务管理现状来看,存在较严重的不规范现象,使税务筹划活动缺少根基。一是各项管理活动并非严格按照财务工作规程来做,不经过充分的可行性论证,甚至没有经过财务上的必要预算,更不需要税务筹划,就由企业的领导“拍板”决定的事例比比皆是。二是权责不清,企业中税收筹划主体不明:会计人员认为自己的职责是做好会计核算,提供会计报表,至于立项前的税收成本比较及相关决策是领导的事。在老板心目中,税收筹划是财务部门份内的事。三是由于管理不严、体制不善、会计人员素质低、地位差,导致会计政策执行不严,企业的会计账目时有差错:账实不符、账外账、小金库、无原始凭证、不按会计程序做账、随意更改核算方法等现象严重,税务筹划无从下手。为此,企业应从如下方面健全财务管理,为税务筹划打下坚实的基础。

(一)强化决策科学化的管理

筹划性(在事件发生之前而非之后进行“谋化”)是税务筹划的特点之一。在市场经济条件下,企业的各项活动最终都会归结为一种财务活动,为使每项活动的财务效果最优,企业必须建立起科学严密的决策审批体制,保证必要的技术、人才、资金以及税务上的可行性论证,杜绝领导干部的“一言堂”。只有如此,才能开展正常的税务筹划活动,税务筹划也才能真正在企业中发挥“节税”的综合财务作用。

(二)规范企业财务会计行为

设立完整、客观、规范的会计账目和编制真实的财务报表既是国家财务法规对企业的要求,也是企业依法纳税、满足税务管理部门要求的基本需要,同时又构成了企业税收筹划的微观技术基础。完整、规范的财务会计账证表和正确进行会计处理便于企业对税务筹划进行本利分析,为提高筹划效率提供依据。实践证明,企业会计资料越规范,税务筹划的空间越大。为此,治理我国企业中普遍存在的会计账目不全、假账滥账现象,不仅是企业外部监管部门的工作,更是企业领导义不容辞的职责。

(三)明确税务筹划的主体

税务筹划是一项政策性、业务性较强的工作,企业必须有相应的执行主体具体经办才能使税务筹划真正开展。由于税务筹划涉及的职能部门较多,筹划主体专业要求较高,因此,目前可以采取的措施有:1.成立由领导、会计、税务专家组成的企业税务筹划组。税务筹划与会计具有天然的联系,高质量的会计信息是税务筹划的基础,会计人员做税收筹划的优势是具有扎实的会计专业功底,不足是对税法了解不够。同时,因角色定位我国会计人员目前难以参与企业的高层决策,由会计人员单独从事税务筹划效果不会理想。企业的领导者虽负有使企业发展增值的责任,也具有最高决策权,但他们对会计、税法的了解不够,做税收筹划既缺乏能力,又没有太多的精力,也无法充当税收筹划的执行主体。聘请税务筹划的中介机构参与可以弥补企业内专业人员的不足,但中介机构尽管具有较强的专业能力,但对于企业的具体业务、经营特点、发展方向等信息缺乏足够的了解。因此,可以考虑建立三者合作模型,在领导的重视、会计支持、专家献计的情况下,把税收筹划工作落到实处。2.改变财务会计兼任办税人员的做法,在企业内设立专职税务会计一职。目前,许多国家的企业都设置了专门的税务会计,在企业中发挥着显著作用。随着我国税收、会计改革的逐步深入,会计政策和税法之间出现了越来越多的差异。企业追求自身利益的主动性,要求会计不仅能够提供企业纳税义务发生和履行情况的信息,而且能够提供避税和节税的信息以支持管理决策。对此,笔者认为,在现阶段我国对税务会计和财务会计应否分离的讨论没有定论的情况下,企业可以借鉴国外做法,专设税务会计岗位。其职责除了编制纳税申报表、办理涉税事宜满足税务机关的要求外,应有更多的精力对企业税务活动进行合理筹划,尽可能使企业税收负担降到最低。

三、加快引进和培训企业内税务筹划人才

税收筹划是一项高层次的理财活动,高素质的人才是其成功的先决条件。具体来看,事这项专业工作的人员必须具备的能力条件有:

第一,精通国家的税法及税收相关法律,并时刻关注其变化。只有如此,企业才能选准节税活动的筹划点,了解什么是合法、非法以及合法与非法的临界点,在总体上确保经营活动和税务行为的合法性,“用透”国家的税收优惠政策。现实经济中,许多企业对放在身边的税收优惠不知道使用,发生了应享受税收优惠的经济行为,但没有办理相关的审批手续,也没有进行相关的税收申报,没能享受到税收优惠政策,白白丧失了大量的节税利益,成为只知道辛苦创业、埋头拉车的“愚商”。

第二,不仅要了解企业所面临的外部市场、法律环境,为企业争取最大的外部发展空间,而且必然熟悉企业自身的经营状况、能力,给企业自身的税务筹划进行一个准确的定位,因为好的税收筹划方法不一定对每个企业在任何时候都合适。例如,固定资产的加速折旧,方法可以减少当期应纳所得税额,推迟所得税的缴纳时间,是一项很好的税务筹划方案。但是,如果企业正处于减免税阶段,运用加速折旧法则会使当年应纳所得税额减少,所享受的税收优惠额度减少,而在以后年度应纳税额反而增加,这对企业是不利的。因此,税务筹划人员要在熟悉内外环境的前提下,针对企业自身的特点设计适当的税收筹划方法。

第三,近年来,国家税制变动频繁而复杂,参与国际市场活动的企业面对的各国税制更是如此,这就要求税收筹划人员不仅必须具备扎实的理论知识,更需具备丰富的实践经验、较高的操作业务水平。

此外,税务筹划活动涉及企业经营的方方面面,筹划人员为此还必须具备财务、统计、金融、数学、保险、贸易等方面的知识及严密的逻辑思维、统筹谋划的能力,否则,即使有迫切的税收筹划愿望也难有成功的筹划作为。

从国际范围内看,自20世纪50年代以来,税务筹划专业化及跨国税务筹划趋势十分明显。许多企业不惜花费大量的精力和财力聘请税务专家(税务顾问、税务律师、审计师、会计师、国际金融顾问等高级专门人才)从事税务筹划活动,以节约税金支出。如以生产日用品闻名的联合利华公司,其子公司遍布世界各地。面对着各个国家的复杂税制,母公司聘用了45名税务高级专家进行税收筹划。一年仅“节税”一项就给公司增加数以百万美元的收入。

从我国的情况看,要解决企业因能力不足而带来的税务筹划水平低下的问题,笔者认为有多种措施可供企业选择;

(一)聘请外部专业税务人员为企业进行税务筹划。

我国的税务业经过十多年的建设,已有了很大的发展。从最初的仅仅为企业办理一些简单的纳税申报等业务发展到现在已逐渐地介入企业的税务筹划,其为企业所带来的节税效应已令不少企业相当满意。有条件的企业可以聘请专业的税务中介机构为其提供专业化的纳税服务。

(二)引进高素质专业税务筹划人才。

在我国,出资雇用外界为税务活动出谋划策还不普遍的情况下,企业要想降低纳税筹划的风险,提高纳税筹划的成功率,必须引进具备税务筹划能力的人才。国外一些企业在选择高级财务会计主管人员时,总是将应聘人员的“节税”筹划知识与能力的考核,作为人员录取的标准之一。我国也应朝着这一趋势发展,在淘汰不称职财务人员的基础上引进高素质的财务人才,强调财务人才的税务及其所应具备的其他知识背景。

(三)加快现有办理税务工作人员的专业知识培训。

在现阶段大多数企业由会计办理涉税事务的情况下,重视内部税务筹划人才的培养可能是大多数企业最现实的选择。企业必须重视对现有财务会计人员税法知识的培训,促使其提高税收知识修养,掌握节税筹划的理论和技能,更重要的是具备税务筹划的意识,从而能够依法高效地为企业开展节税筹划工作。在我国税收法律法规日趋完善,企业所面临的税务筹划环境不断变化的情况下,这种培训工作更显得必要。

【参考文献】

[1]盖地.税务会计与纳税筹划[M].东北财经大学出版社,2001.

财税会计工作计划篇7

基于供给侧结构性改革的大背景,市场经济发生了显著变化,新会计准则的出台与实施也对企业税务管理、财务管理等提出了新要求,要求企业必须关注财务与税收的协调发展问题,更多企业加强了税务筹划关注与投入,制订有效的税务筹划方案,以实现财务与税收的协调,以获得更理想的经济效益,更好地推动我国市场经济的平稳发展。

财务与税收差异带来的负面影响

(一)使得纳税成本有所上升

在纳税征收中,税收管理部门主要负责企业财务管理、负责对企业纳税情况进行监管,以此保证纳税的准确性。如果财务与税收有较大差异,无形中增加管理投入成本,使得纳税成本居高不下。基于纳税人角度看,会计准则不同于纳税准则,纳税需要根据实际情况有针对性地准确计算,这意味着纳税管理工作量加大,相应的成本有所上升。

(二)增加了涉税风险

会计准则的出台拉大了财务与税收之间的差距,也使得纳税人与税收管理部门之间的关系更紧张,在一定程度上引发税收的变化。在这一环境下,纳税征收部门对纳税人的行为监管力度加大,纳税人轻微的偷税漏税倾向就会被有效捕捉,且细则性的问题较多,企业稍有不慎就进入偷税漏税的“雷池”,这对于企业来说,无形中增加了涉税风险。

(三)为偷税漏税提供机会

新会计准则与税法要求不同,为不法分子偷税漏税提供了可乘之机。不法分子会对比分析新会计准则和税法的内容,在明确两者差异的基础上找到纳税的漏洞,在找到纳税漏洞的基础上,尽可能地减少纳税金额,采取投机取巧行为,这意味着纳税人偷税漏税的机会增加。因此只有让财务与税收相协调,才能避免不法分子投机取巧,才能引导纳税人合法纳税,确保税收秩序的稳定。

财务与税收协调处理原则

(一)体系与个体融合原则

目前实施的会计准则和税收体制所对应的领域和范围较广,为了能够保障两者的协同性,保证协同体系的正常运作,应将个体性的个别案例纳入整个大体系中,这样才能正常运作和管理。还需要综合考虑会计体系和税收体制的特征,全面分析财务与税收的内容差异,确定协调部分和保留部分,让个体与体系有效融合,使得个体与体系保持协调关系,方便财务工作的展开,更好地规范市场行为。(二)效率与公平兼顾原则国家税务制度的执行应坚持公正的原则,财务人员则基于国家税务制度和企业实际,建立企业财务机制,辅助企业决策。这样形成企业财务管理、国家税务管理的良性沟通机制,既保证了工作效率,也维护了企业和国家的利益。一般在准确把握财务与税收差异的基础上,采取针对性措施,也能有效减少成本投入。纳税征收部门应引导纳税人明确自身的纳税义务,增强其自觉纳税意识,让纳税工作更好地开展。效率与公平原则的贯彻实施,提高税务管理效率,也能确保管理质量。

财务与税收协调发展的优化策略

(一)财务与税收的融合产物——税务筹划

财务与税收的协调发展使得两者融合,产生的税务筹划是企业管理的重要内容。税务筹划要求企业立足于自身税务开展情况合理地进行税务策划与分析,从而选择有效的纳税方案,达到科学避税、依法避税的目的,企业减轻自身税务负担,经营发展更富实效。税务筹划应聚焦企业经营发展实际,关注企业市场竞争,关注税法政策调整,既对内又对外,统筹兼顾,以税务筹划辅助企业做好战略决策,助力日常运营。税务筹划作为财务管理的重要部分,是企业运营发展的有效保障。

(二)重视企业税务筹划

对于企业发展来说,税务筹划必不可少。企业必须端正态度,高度重视税务筹划,在税务筹划中应减少主观随意性,将税务筹划置于企业发展的大环境中、市场运行的大背景下,使财务与税收步调一致、协调统一。企业应保持税务动态关注的积极性,及时了解税务政策的变化,并做好企业税务管理活动的调整,做好企业财务税务改革工作。重视企业税务筹划并落实到行动中,实事求是分析,脚踏实地践行,减少主观随意,使得税务筹划落地且发挥实效。企业应着手制定税务筹划的中长期战略规划,在税务筹划中既要关注细节,又要统筹大局,综合分析企业的未来利润、企业现有竞争情况,根据企业发展重心的调整做好税务筹划与管理,在税务筹划的同时,深化企业财务管理改革,带来企业商业模式、经营管理模式的创新优化,实现人、财、物等各项资源的统筹。对于国家来说,应区别执行新会计准则,新会计准则在实施中应考虑到企业所属行业的不同、企业性质的差异,有差别地推行。例如上市公司具有明显的公众和社会属性,必须要求其严格遵守新会计准则,规范其会计报告、会计计量等方式,确保其信息提供的真实与准确。而中小型企业,规模小也很少涉及股票发行、债券发行,其会计信息主要服务于纳税,因此可以针对中小企业这一实际情况,出台更适合其发展和需要的会计准则。在准则推行中应重点对于容易出现差异、需要调整的内容加以明确,最大限度减少财务与税收的差异。

(三)完善税务筹划管理体系

要想实现财务与税收的协调,必须完善税务筹划管理体系,坚持税务筹划与发展战略同步走的策略,着力提升企业税务筹划管理水平、经营管理水平、风险防御能力等,在完善的税务筹划管理体系之下,让企业各项工作的开展有章可依,让企业财务管理有明确的发展导向,明确税务筹划规划,让财务管理与业务经营之间的联系更密切。综合来说,税务筹划聚焦企业发展,服务于企业发展,带动企业内部信息的流通共享。税务筹划在解决企业税务管理等相关基础问题方面优势明显,通过实事求是的税务分析,统筹规划,在准确了解企业内部资金流向、税务税额等详细信息的基础上,明确税务筹划的大框架,基于税务管理体系建设,摆脱“围墙限制”,加强与上下游伙伴的对话沟通,搭建智能税务平台,让业财融合、财税融合更富深度和实效。真正以税务筹划带来税务支出、税务申报、税务风险控制等多个环节的串联。在完善税务筹划体系的基础上深化税收改革,在明确财务与税收差异的基础上,采取针对性的措施予以调整。税务管理部门应加强与会计主管部门的沟通,就两者协同发展问题对话交流,税务管理部门应加大对会计改革的关注和支持,基于会计改革的新成果积极做好税收改革工作。

(四)加强风险防范与管控

要想做好企业财务与税收的协调处理工作,重点要做好风险管控工作,站在战略管理的高度推出适合企业自身的税务筹划方案,以税务筹划带来企业整体利益的提升。在企业税务筹划中,风险管控必不可少,而风险管控重在防御。在具体的风险防御与管控中应关注决策信息的收集,努力提升企业分析决策能力,要时刻关注企业内外部环境,了解环境中的风险因素不断完善战略统筹方案,提升税务筹划实效。企业如果选择税务筹划外包服务,应选择市场口碑好的会计师事务所,且将企业财务实际情况告知会计师事务所,确保会计师事务所为企业“量身定制”税务筹划方案。同时要加强对财务人员的管理和培训,让其具备较好的税务筹划和风险防范管控能力,有条不紊地开展税务筹划,让财务与税收相协调。企业也应加强财务信息化建设,以信息技术带来财务与税收的平衡。防范风险的同时应加强涉税信息的披露,鉴于我国会计信息披露政策不完善的实际情况,考虑到不完善制度背后存在的执行漏洞,应进一步健全完善会计信息披露制度,使得会计信息披露更及时、更全面,有效地指导税务征收和管理工作,提高会计信息的真实性,也能有效降低税务成本。特别是对差别是否合规、差别的效率等进行分析性披露,减少财务与税收差异的不合理性,达到风险防范的目的。

结束语

对于企业来说,税收与财务的协调、税务筹划意识的增强、措施的落地,税收管理与财务管理是相辅相成的,企业只有两手抓,才能使其协调发展,为企业运营发展营造良好的环境,提供保障。随着税收制度和企业会计管理改革的深化,积极探索财务与税收的协调发展之路直接关系到企业的运营发展,也关系到市场经济的发展,需要我们高度重视。

参考文献

财税会计工作计划篇8

在企业中,财务管理作为整体管理结构中的核心要素,其对维护企业各项经济与业务活动的有序开展起到关键性作用。当前我国企业所处的市场环境愈加复杂,企业通过纳税筹划来降低企业成本,提高自身竞争力,是确保企业整体效益提升的有效途径。以财务管理的视角出发来展开纳税筹划工作,不仅能够有效的规避财务风险,还能进一步提高纳税筹划工作质量,进而为企业的健康稳定发展保驾护航。[1]

一、纳税筹划的相关概念

企业在开展纳税筹划工作时,是将企业日常运营、投融资以及收益分配等诸多经济与业务活动相结合的,其立于企业整体视角开展工作并与企业长期发展相关联,进而所开展一系列的节税活动。纳税筹划工作开展的最终目标是为了企业实现经济效益的最大化。纳税筹划工作在企业中也属于一项财务管理活动,其与企业整体财务管理的目标有着密不可分的相关性,均是通过科学的管理方式来加强对企业资金、业务等内容进行管理,以此来保障企业各项经营与财务目标的实现。纳税筹划工作所涉及的领域是较多的,诸如财务、税务、国家政策、法律法规等不同内容,由此也进一步要求企业从事纳税筹划工作的相关人员要具备优秀的综合素质,以此才能保障纳税筹划工作在实际开展过程中具备较高的科学性与合理性。[2]

二、两者之间的关系

其一,财务管理对纳税筹划具备一定的约束力。企业各项财务管理活动的开展,其为了保障财务目标的有效实现,各项财务管控行为会对纳税筹划范围进行适当的限制,起到一定的约束作用。此外,在企业中,财务管理的环境是相对复杂的,其需要面对内外部环境中各类多变因素。由此,财务管理会受到环境影响,尤其是市场环境的变化会直接辐射到企业财务管理活动。而纳税筹划工作同样如此,环境变化与其也有着密切的关联。此外,纳税筹划工作在一定程度上是依附于财务管理工作的,这也就进一步体现了纳税筹划与财务管理在目标上是具备一致性的,纳税筹划工作得到科学合理的开展,也会反哺企业财务管理工作;其二,纳税筹划会影响企业财务管理行为。各项财务管理行为的开展,要紧密联系并充分重视纳税筹划工作。纳税筹划会在潜移默化中影响企业财务管理行为,由此企业要在开展纳税筹划工作的同时考虑到是否会对财务管理工作产生有利或不利的影响。要积极建设财务管理制度,使纳税筹划能够起到为企业降低成本的作用,避免企业一味追求税收降低但却影响了企业自身的长远利益;其三,财务决策中的会计处理行为能够为纳税筹划工作提供相关依据。当前,我国的税务会计制度与财务会计制度之间是存在一定差异的。而企业在面对具体的业务或经济活动时,税务处理与会计处理之间如若存在差异或冲突,企业可依照正常的日常核算程序进行,在开展纳税筹划工作时在进行适当的调整。因此企业在会计实务与税务处理实际操作过程中,能够通过会计处理的灵活性来开展纳税筹划工作,例如无形资产的摊销以及计提坏账准备等,以此来进一步地降低企业自身的税基。[3]

三、财务管理视角下的企业纳税筹划探析

(一)对销售结算方式进行合理的选择

当前企业在开展实际销售业务时有着诸多的结算方式,而不同的结算方式会对纳税筹划工作产生直接的影响。企业所缴纳的销售额度与所得税额度均与销售结算方式有着直接关联。由此,企业在进行纳税筹划工作时,要通过财务管理行为来对销售结算方式加以利用,以此来确立更有利于企业的销售结算方式及纳税筹划方案。目前,在相关法规中规定,企业可在销售折扣、折扣销售以及销售折让此三种销售结算方式中进行自主的选择,三种结算方式对纳税筹划方案的选择也会产生差异化影响:其一,销售结算方式在选择销售折让时,折让后的货款金额是确定企业纳税销售额的基础。产品在发生质量问题之后会通过销售折让来进行结算,其价格减让的发生是处于售后服务阶段。而在纳税筹划的角度进行考量时,销售折让的结算方式相较于折扣销售的结算方式需付出更多的税收成本。因此,企业在进行商品销售时,如果客户具备较高的信誉度,且货款的回收不存在较大风险时,应以折扣销售的方式来进行结算;其二,销售结算方式在选择销售折扣时,相关法律规定,企业在进行纳税申报的过程中,是不能够将销售折扣从销售额中扣除。这也就进一步说明销售折扣的结算方式,对企业纳税成本的降低没有明显作用;其三,销售结算方式在选择折扣销售时,如若将销售额度以及折扣额度开具在同一张发票上,且进行分别的注明,那么企业自身的增值税能够依据折扣额度减除之后的金额来进行计算。但是如果销售额度、折扣额度是开具在不同的发票上,企业则无法在销售额度中扣除折扣额度。

(二)合理列支相关费用

在企业进行纳税筹划工作的过程中,需根据相关费用的列支来开展相应的纳税筹划活动。在实际操作的过程中需着重的关注以下几个方面:其一,对企业各项业务与经济活动中,要通过事先的调研等方法搜集可能发生的成本费用的相关资料,并对可能发生的成本费用进行列支;其二,要对税收相关法律及政策进行全面的了解与分析,要重点关注相关法律法规中所提出的对个别费用列支期间提出的限额要求。例如企业在正常运营期间所发生的工会费用、招待费用等均有具体的规定。如若费用超出了规定限额,企业要进行密切的关注,并对纳税方案进行适当的调整;其三,企业需对自身存货进行定期的清查与盘点,当货物出现损毁或是遗失等状况出现时,需要与税务部门进行配合,对仓库存货进行审核,以此来对相关损失进行确认,并在当期对成本费用进行列支;其四,税法或是相关的税收政策中明确了能够提前列支的成本费用,要进行及时准确的入账,进而确保期间成本费用的准确性与真实性。例如社保、公积金等;其五,企业需要对税收政策中明确指出的,需要进行摊销的成本的摊销期限进行确认并准确掌握。企业自身要通过科学合理的纳税筹划方案对区间利润进行合理规划,充分实现节税目的。[4]

(三)固定资产需选择合适的折旧方式

在企业的经营发展过程中,需要对固定资产进行定期的折旧,并且需在当期成本中将折旧费用计入。由此,企业最终的经营利润与折旧费用的大小有着紧密的关联。基于此,企业则可通过固定资产折旧来开展纳税筹划。企业在进行资产购置时,就应该考虑到折旧方法的选择。例如企业在建设并投入运营的初期,收入与资产较高的状况,企业可在此阶段选择将固定资产进行加速折旧,即是将折旧费用进行合理的前移,由此来降低利润,进而起到延期纳税与节税的目的。但值得注意的是,折旧方法在确定之后不可随意更改,且此种方法更为适合短期的纳税筹划,对于企业长远发展及相关的纳税筹划工作则需更为系统全面的考量。

(四)合理选择存货计价方法

在企业经营与业务实际开展的过程中,可采取多种不同类型的计价方法来对存货成本进行计算。不同的计价方法会对存货成本计算造成不同影响,这也会使得企业当期成本发生相应变化,进而由此展开纳税筹划工作。在当前我国相关的法律法规中规定,企业能够依据自身状况来对存货计价方法进行选择。目前企业中应用较为普遍的存货计价方法为:移动平均、先进先出、加权平均、个别计价等诸多方法。不同的方法应用会对纳税筹划工作及当期成本产生影响,企业亦需根据自身经营所需来决定方法选择。具体来讲:其一,当企业自身经济状况不佳,且市场环境处于市场物价下跌的状况,应当以先进先出的方法来进行存货计价,此种方式能够增加企业自身的销货成本,且能够对存货成本实现有效地降低,进而能够使企业自身税务负担有所降低;其二,如果企业所处的市场环境是经济波动较大的状况下,那么可以选择移动平均计价法,或者是加权平均计价法。此两种存货计价方式能够使企业规避成本变动频繁或异常而导致的自身利润波动,且能够有效地维护企业自身纳税的稳定性,帮助企业在开展各项财务管理工作的过程中,能够合理地把握企业资金状况,便于对资金的协调与安排。[5]

四、结语

随着我国市场化经济愈加成熟,企业之间的竞争亦是愈发激烈。通过财务管理视角来进行税收筹划工作的研究与探析,能够使企业在开展财务管理工作的过程中,合理的发挥出纳税筹划工作的引导作用,以此来对企业自身的税务进行科学合理的安排,进而帮助企业实现价值最大化与税务负担最小化的双重目标。

参考文献

[1]张东民.探究现代企业财务管理下运用税收筹划时应注意的问题[J].财会学习,2020(13).

[2]蒙贞.企业财务管理中纳税筹划的应用分析[J].商场现代化,2019(10).

[3]李秀钦.探析现代企业财务管理中的税收筹划应用[J].现代营销(经营版),2020(3).

财税会计工作计划篇9

税收筹划也称节税,是充分利用税法提供的优惠和差别待遇,纳税人对自身的经营活动在法律允许的范围内进行规划,从而减轻纳税负担,实现整体税后收益最大化的活动。国外税务筹划几乎家喻戶晓, 许多企业 , 公司都聘用税务顾问或设置了专门的税务会计从事税务筹划活动,已形成了财务决策活动中税务筹划先行的习惯性做法。在我国企业的税收筹划意识在不断提高,税收筹划主动性也在不断增强。但由于税收筹划在我国出现的时间较短,在税收筹划的意识、税收筹划能力与国外相比仍存在一定差距。

一、事业单位的纳税筹划现状分析

(一)事业单位体制影响较强

事业单位在传统计划体制下,是一些国家机构的分支。一般指以增进社会福利,提供各种社会服务为直接目的的社会组织,本身不以营利为目的,只要完成了国家赋予的社会文化、教育、科学、卫生等方面需要即可,不存在经费紧张,资金出现缺口的问题,其人员工资和办公经费也都来源财政拨款,正是因为事业单位的性质和传统计划体制,预示着他们普遍认为纳税对他们来说没有多大的意义,造成不少行政事业单位税收筹划内在动力不足,大部分人对于纳税筹划更是觉得多此一举,没有必要纳税。对依法纳税感到不适应,不能够理解和适应国家的依法纳税政策,消极待税思想严重,税收筹划能力较弱。

(二)事业单位集中核算的影响

随着我国财政体制的不断改革和深化,大多数事业单位纳入了财政统一核算的范围,形成了财务核算中心,财务机构也进行了削减,下属行政事业单位都撤消了计财处,纳入财务核算中心集中核算,有的单位甚至只保留了一名会计人员。但是,财务集中核算一方面导致原单位财务人员的大大减少,使得会计核算与财务管理相对分离,极大程度上削弱了原单位的财务管理能力;而另一方面,节约税金支出与会计人员自身利益和所在单位利益没有关系,财务核算成为了会计人员主要工作职责,从而使他们的纳税筹划的意识变得更加薄弱。

(三)会计人员的纳税筹划能力较低

事业单位与企业相比由于体制不同,加上思想上认为事业单位的财务工作比较简单,人们普遍存在误区,制约了对会计人员素质的要求,造成了事业单位财务人员的税收知识相对匮乏。 而不具备专业的会计知识由其他岗位转入会计岗位的非会计专业人员和只具备理论知识而不具备相应的实际操作能力的人员充实到事业单位会计队伍之中,在加上税收体制改革以前事业单位涉及的税种较少,这些会计人员缺乏对会计业务流程、 业务处理的经验,造成了事业单位会计人员缺乏对国家税收政策的了解和把握,税收筹划能力相对较弱,加上会计部门相对于业务单位,会计人员职务升迁较慢、一定程度上挫伤了会计人员的积极性,很多中、高级会计人员急于调离岗位另寻它路,使得事业单位中高级人才更加缺乏,税收筹划能力低下。

(四)税收机构宣传和征管措施不到位

越来越多的事业单位从税收体制改革以来都纳入了税收管理范围,作为独立的经济实体依法纳税,事业单位成为企业所得税、营业税和个人所得税等税种的纳税人,但是很多的事业单位对于税收的制度缺乏了解,还总是强调有财政拨款,有些就根本不知道事业单位要缴税,造成不纳税也没有及时向税务机关咨询涉税问题。加之我国对事业单位一些税收优惠政策是有期限的,相应的机构并没有对此加强宣传和管理,财务人员在不够了解的情况下,就导致很多事业单位在不知道的情况下使有些优惠政策在单位在优惠期限过了以后,仍按优惠政策申报纳税,或者是应该享受纳税优惠政策而没有享用,使得事业单位的税收一直存在诸多问题。这些都说明税收机构的管理和宣传存在纰漏。

二、对于提高纳税筹划管理的建议和对策

(一)事业单位要转变纳税观念,提高依法纳税意识

在社会经历快速发展和税收体制改革的不断深入同时,府也日益强化对事业单位的税收征管,加强相关部门对于依法纳税的意识需要,完善事业单位的税收政策。在大力宣传依法纳税的必要性和必然性的同时,主动加强对税收政策的学习和研究,解除事业单位对于依法纳税的疑惑和不解,转变“事业单位不必纳税筹划”观念,并对其思想进行教育和管理,在提高事业单位依法纳税意识的同时,增强事业单位依法纳税的筹划能力。

(二)事业单位建立专业纳税筹划队伍

税收筹划是一项专业性和实用性很强,需要纳税人了解和掌握税收、财务、法律等相关政策并涉及多领域的系统工作。事业单位应加强中高级会计人才的培养,聘用会计人员应严格按照各会计岗位的职责权限及专业胜任能力,并加强中高级会计人才的培养,定期邀请税务机关对会计人员进行税收政策法规的培训,最大限度地挖掘他们的潜能,使会计人员对财政、会计、税收等各方面的政策法规都有深入的理解和掌握,确保会计人员能胜任相关会计岗位工作,促进事业单位的财务人员成长为熟练掌握会计的各项工作流程、熟悉各项财经政策的全面型的会计群体。建立科学的育才、用才机制,逐步建立起适应事业单位发展的纳税筹划队伍,营造一种的良好聚才环境,全面提升事业单位财务人员的纳税筹划能力。首先,事业单位应严格按照各会计岗位的职责权限及任职条件,建立正常有序的会计用人机制,按照专业胜任能力及程序来聘用各级会计人员,切实做到薪酬安排与员工贡献相协调,制定与业绩、岗位挂钩的新酬制度,体现效率优先,兼顾公平。并能最大限度地挖掘他们的潜能,确保各会计岗位的会计人员能胜任相关会计岗位工作。其次,事业单位要建立上岗培训和定期各会计岗位培训,完善事业单位会计岗位培训和考核,为会计人才的成长提供一个循序渐近的过程。通过考核来检验培训效果,岗位培训则不能仅仅流于形式,把培训合格作为上岗或继续留用原岗们的前提条件,从而使岗位培训真正落到实处。三是事业单位要完善关键岗位人员的管理,重视优秀会计人才的储备。使其在各个阶段、各个时期要注重优秀人才,在薪酬上、职务上或在业务上等有上升的空间,建立一种激励机制,以尽可能确保优秀人不流失。

(三)事业单位要形成“三位一体”纳税筹划理念

经营管理主要涉及业务部门和管理门, 而税收筹划是进行经营管理的事前策划和安排,因此一个单位的税收筹划涉及管理者、会计人员,及业务部门。加强管理者同会计人员、业务部门的沟通、配合及协调工作,尤其是实行财务集中核算的事业单位,只有加强合同的签订管理工作,形成税收筹划“三位一体”理念,才能从源头、事前做好税收筹划。

(四)税收机构加强对纳税的宣传和管理

税务机关要组织力量对事业单位进行纳税辅导,有针对性地加强对事业单位的税收政策的宣传,对事业单位的纳税意识进行强化,并使其领导和财会人员扭转纳税观念,并组织人员对事业单位的纳税进行辅导,重点使其明确行政事业单位履行税法所规定的纳税义务,强调依法纳税的必要性和必然性,牢固树立税法面前人人平等的观念,并为需要进行税收筹划的单位提供政策支持,切实提高其依法纳税的意识和合理进行纳税筹划的水平。

三、总结

总之,随着社会主义市场经济的发展,依法纳税已然是国家可持续发展的必要手段。在我国普遍征税、公平税负的原则下,事业单位纳税不可避免,只有加强事业单位依法纳税的纳税意识,加强对依法纳税的宣传力度,才能够从根本上解除事业单位纳税筹划意识薄弱的问题。事业单位只有在符合税法的要求、在保证国家利益的前提下,税收筹划才能成功,才能较好地保护自身的合法权益。与此同时,全面提升纳税工作人员的质量,加强对事业单位纳税筹划工作者的培养和教育,才能从根本上解除纳税筹划人员筹划经验不足导致的纳税筹划项目不甚合理的问题,从而使得纳税筹划变得更加富有意义。

参考文献:

财税会计工作计划篇10

一、企业纳税筹划的基础

一是严格遵守税法。企业的纳税筹划应当在不违背税法的前提条件下进行,违背税法就是偷税漏税。因此,企业在进行纳税筹划时应当详细研究税法,依法合理纳税筹划,只有这样才能使企业健康持续的发展,才能树立企业的良好形象,使企业的远大目标和理想得以实现。二是追求整体效益最大化。企业纳税筹划的目的是合理避税,最终目的是增加企业的整体效益、企业效益分为经济效益和社会效益,现代企业经营的目的不仅仅是为了盈利,保护环境和社会就业已成为现代企业新的责任,因此企业在进行税收筹划时,不应当仅仅考虑经济效益,同时也应当考虑社会效益。三是统分考虑风险意识。我们应当意识到企业纳税筹划方案存在着一定的风险。所以,在进行纳税筹划时,应该统分考虑避税收益和避税风险,科学地权衡两者的利弊轻重,在不违背税法的前提下达到合理避税的目的。四是纳税筹划的方案应当具有灵活性。纳税筹划方案要保持相当的灵活性,以便随着国家税收政策、税法、相关规章的改变随时对税收筹划方案进行重新审查和评估,适时修正筹划方案,使得方案达到最佳,并保证纳税筹划目标的实现。

二、提升企业税筹划工作的技术操作水平

如果企业在不同业务方面具有一定的资金调整空间,则应当进行部分内容的调整。在调整过程中,必须要借助一定的计算方式与分析工具。当计算与分析的结果为业务A的利率水平不高于业务B的利润水平时,则应当将需要进行调整的业务内容合并到业务A当中,从而来降低税负的水平。然而,当A业务水平的利润率水平高于B业务利润率水平时,则应当进行反向的调整,将需要调整的业务合并到B业务当中。总体来看,调整过程可以遵循如下原则,也可以根据不同业务所具有的不同的利率水平,来将需要调整的项目或业务放到利润率水平较低的业务中。这具体包括如下两方面的内容。

1、对于混合销售所造成的税收风险进行有效的规避

在企业的很多项目中,一些销售业务所占的比例通常比较高,为了有效避免税务机关将这种比例较高的现象归结为混合销售行为,企业应当做好如下几点工作。一是对合同进行有效的拆分处理。例如,当企业与其他企业签订合作合同时,应当将整个业务分成技术方面的设计、具体工程及销售三个具体的业务,并分别进行合同的签署工作,在合同当中,也应当将涉及到的金额数量加以详细标出。当然,如果实在存在合同拆分方面的困难时,也可以将三项业务在总合同当中以附件的形式进行单列。二是会计的处理工作。在合同拆分思想的影响下,应当将三项具体的业务进行分别的核算处理,这样能够十分清晰的将核算项目与内容加以表达,确保不致出现被归结为混合销售行为的局面出现。在具体的操作方面,核算工作应当以拆分后的合同内容为根本依据,这种处理方式可以有效的避免由混合销售行为所带来的税收风险。

2、对于重点项目加以重视,并根据税种的不同来进行具体的筹划工作

从这个视角来看,基本可以将税种分为营业税、企业所得税、增值税及其他税种,并结合不同税种的要求,来进行具体的税收筹划工作。从营业税来看,企业应当严格根据国家的相关产业发展政策中的规定,来进行具体的税收筹划。具体操作上,可以将技术提成所带来的费用,归结到营业税的计税抵消项目当中,从而来降低营业税的水平。为了实现这一目标,企业需要根据技术转让合同,将相应的提成费用作为某种项目或业务的技术服务费用来处理,单独计入这个项目或业务中。进行这样的处理后,通常情况下能够获得税务机关的认可,从而作为营业税的抵消项目进行税收剔除,然后再进行营业税的计算。就增值税而言,企业有必要对于国家政策进行系统的把握,将进口免征关税与增值税的优惠与抵扣进项税等方面的优惠进行有效的区别,并积极研究各种不同的优惠政策对企业税收筹划所造成的影响。

三、提升企业纳税筹划组织工作水平

1、强化纳税筹划工作的组织保障

一是企业管理人员应当对于纳税筹划工作的重要性加以重视。在具体的管理工作中,管理人员应当将纳税筹划工作纳入到日常的工作事项当中,通过详细的工作计划制定,从政策、方法、资源等多方面给予纳税筹划工作以大力的支持。除此之外,企业高层管理人员应当为纳税筹划工作争取到足够的资源支持,从而从根本上避免该项工作处于弱势地位的局面,逐步建立起自身应有的地位。这种地位的建立实际上也能够更好的发挥出自身对于解决企业纳税筹划难题方面的巨大作用,为纳税筹划工作提供大力的帮助。二是需要营造起优质的纳税筹划环境。以往企业很多员工对于纳税筹划仅是一知半解,抑或对纳税筹划仍停滞于陈旧观念中,亟待给予新的观念。有效的解决之道是加强倡导、沟通与人员培训,对象应涉及到企业的所有人员。只有全体员工均对纳税筹划有了正确观念,才能营造优质的纳税筹划环境,也才是预算工作成功的最佳保证。三是给予制度创新以关注。重视纳税筹划工作这一促进企业可持续发展的方式,从制度层面来给予指导。就企业可持续发展来看,纳税筹划工作的开展制度体系应当首先考虑企业自身的需求,结合自身的特点,构建起即体现时代精神,有富有企业特色的纳税筹划制度体系。企业财务管理部门、税务部门等需要进行即时的合作与交流,从而对于企业纳税筹划工作的需求特征加以清晰的认识,确保员工不仅能够改善自身的困惑,而且也能够使员工深刻体会纳税筹划规范。

2、促进企业与政府措施的有效融合

一是对企业的建议。由于目前企业的会计处理受税法规定影响,使得企业财务报表税务化,而记帐凭证主义化的结果,使得企业经营实况严重受到扭曲,破坏企业财务报表的可信度。一些研究也发现,企业或因会计制度的不健全,使其财务报表的管理似乎更易操弄,而在不同动机与限制下,其所采用操弄方式也并不同。因此当企业在进行纳税筹划工作时,应了解企业课税所得管理的方法,关注是否有超出法律规定的范围,并且要注意相关的罚则,以免误触法律遭受处罚而得不偿失。另外,企业在公司治理上应该避免股东对公司的影响力过大,而对其员工应该落实更多的教育培训,这除了可让员工增进其专业知识外,也可提升员工对公司的向心力。 二是对政府辅导机关的建议。政府应辅导企业健全会计制度,引导指正税务会计领导财务会计的作法,这也成为增加我国企业财务报告可信度的重要工作。与此同时,应加强查核公司的交易对象是否为本身在境外成立的公司,以免造成公司与个人的盈余都放置于国外,使国库税收减少,加速贫富的差距。除了从外部对企业进行税收查核外,也应该加强企业对会计法令的认识,多开一些相关的课程,让企业的管理人员与税务会计人员可以体会到会计的重要性,相对的也提升未来税收查核上的速度。

四、降低纳税筹划工作的财务风险

财税会计工作计划篇11

1税法与分析会计的结合方法

1.1建立新型关系,加强互动

在构建税法与分析会计新型关系时,首先要面对二者之间的差异性。税法与分析会计的差异性具有客观性特点,因此税法与分析会计在结合时差异性是不能避免的结合问题。税法的提出与制定是国家政策的体现,而国家税收政策不会轻易发生转变。纳税人与纳税企业需要按照税法缴纳税收,固定化的缴税特点,呈现出税法不会轻易进行变革。在税法与分析会计结合时,分析会计应具有主动性,主动与税法结合,形成互相协调,共同促进的关系。分析会计发挥主动性,掌握税法与分析会计之间的收益差距关系,调整税法与分析会计的差异。结合实际情况,规划会计收益算法。首先,分析会计在运作中,存在着许多会计算法种类,同税法的规范内容具有不同性。分析会计简化会计算法步骤,增加税法的应用程度,构建新型关系。其次,税法也应进行细微的调整,促进与分析会计协调关系的形成。税法在实施的过程中,相对于实际税收情况,税法内容存在与经济发展情况不符的现象,从侧面反映出税法内容的延时性,进而形成其与分析会计之间的差异性。因此,税法在进行修改、补充时,通过对分析会计现状的掌握与预测,调整税法内容,推动税法的实施,加强税法与分析会计的互动,促进二者之间的结合。

1.2结合税收政策,筹划会计工作

在市场经济背景下,企业的生产经营方式也发生转变,这些转变对企业财会工作的开展也产生了影响。而且也改变企业的税收缴纳形式。在这种形势下,企业财会工作采用税收筹划这种理财方式,降低企业的生产成本。而这一方式在运作过程中,需要分析会计的配合,掌握税收筹划的使用方法,增强税收筹划效果,提高企业规避税收风险的能力。因此分析会计在工作过程中,发挥职业职能,全面规划企业的税收筹划。企业结合税收政策,开展税收筹划工作。选择不同的政策会对筹划工作的开展,带来不同的筹划影响。分析会计在开展税收筹划工作时,掌握不同税收政策的具体内容,选择与企业发展情况相符合的政策,增进税收筹划效率。分析会计与税法的互相配合,推动二者更好的结合,共同增加企业的生产经营效益,提升企业发展水平。

2税法与分析会计的优化路径

2.1明确会计职能,协调工作流程

通过掌握税法与分析会计的结合方法,总结出二者之间可以形成互相促进的发展关系。但分析会计与税法的差异性,对二者协调关系的形成产生重要影响。基于此,本文提出了税法与分析会计的优化路径,推动税法与分析会计的协调发展。首先,企业在生产经营中,受税法与分析会计差异的影响,其财会工作在开展过程中,应明确会计职能,合理设计会计工作岗位。财会业务在企业经营生产中具有重要的作用。分析会计收集企业税收信息,为企业提供税收信息支持,但其提供的信息一旦出现延迟、错误等,会对企业税务会计工作产生不良影响。因此企业应明确分析会计的工作职能,为其提供专业财会岗位。同时,还应合理处理税法与分析会计的协调工作,降低二者的差异性。优化分析会计的工作流程,实行全责发生制,既能够降低企业经营成本,又能够促进税法的顺利执行。因此税法在制定时,应考虑财会工作的具体内容与工作流程,结合税法制定标准,降低其与会计之间的差异性,提高征税速度。

2.2构建税法会计体系,调整税收政策

在经济全球化背景下,会计工作的开展也不再局限于企业之中,通过网络系统会计业务逐渐形成了会计工作网络体系。而且在市场经济背景下,我国企业在发展中,会逐渐与外资企业接轨,外贸业务也在逐渐增多。在这种情况下,企业税收业务形式也发生了转变。因此帮助企业进行税收筹划,减少企业生产成本是当前税法与分析会计优化的关键。会计工作人员应具备丰富的专业知识,可以对企业的经营业务进行正确的财会工作预判,进而指导企业开展税收筹划工作。同时,税法与分析会计还应加强宣传工作,促使企业对二者形成正确的认知,增强企业税务观念,不仅能提升企业纳税意识,还帮助企业降低生产经营成本。企业在生产活动中,构建税法会计体系。企业借助税法会计体系了解、收集税法信息,分析会计在对其进行税收筹划,进而为企业管理发展,提供财税建议,增加企业的竞争力。税法与分析会计在优化过程中,税法相关部门也应发挥作用,保证国家财政收入,降低企业漏税现象。并且适当的调整税收政策,为企业财会业务提供准确的税收信息,优化会计工作流程,促进税法与分析会计的协调发展。

3结语

综上所述,税法与分析会计对企业发展具有重要作用,二者之间的互相结合,降低税法与分析会计差异性对企业发展的影响。通过应用明确岗位职能、调整工作流程等方法,达到了优化税法与分析会计差异的目的。

参考文献

财税会计工作计划篇12

计划财务处职责11、按时完成公司相关财务报表,统计数据;

2、负责项目公司财务管理工作;

3、根据国家税法、会计法等有关规定,严格审查并及时准确完成公司纳税申报工作。

计划财务处职责2协助制定其功能领域内短期及长期的公司决策和战略;

协助负责公司财政方面的业务和策略,包括会计管理、财务计划、财务程序、内部审计、财物、成本控制和投资研究分析;

负责公司财务管理及内部控制,根据公司业务发展的计划完成年度财务预算,并跟踪其执行情况;

协助管理和完善公司的经济、财务标准和程序,以满足控制风险的要求;

分析并改进现有流程,不断提高资金的利用率和工作效率;

协助进行集团计财部的日常管理工作及部门员工的管理、指导、培训及评估;

进行成本预测、控制、核算、分析和考核,确保公司利润指标的完成;

计划财务处职责3(1)参与制定和完善集团财务管理制度及工作流程;

(2)负责组织集团财务预、决算管理工作;

(3)参与对集团所属子企业财务管理工作,编制内部管理报表,拟定财务分析报告和各类专题分析报告;

(4)负责组织集团税务管理工作,合理安排税务方案,防范税务风险;

(5)负责组织集团本部具体会计核算及税务申报工作;

(6)参与集团对所属子企业绩效考评工作;

(7)参与集团融资及投资相关工作。

计划财务处职责41、负责日常业务的会计核算;

2、负责费用报销的审核;

3、负责相关财务数据的整理和报送。

计划财务处职责51、对于月度、季度、年度情况的预测。

能与市场部、线下和线上销售以及供应链经理密切合作,整合销售预测。与各部门领导密切合作,收集运营成本预测。根据各职能部门收集的信息,协助整合每月的现金流量。协助财务经理月度综合损益表预测以及现金流报告。

2、业绩评估。

跟踪实际销售,折扣和返利,conso成本,conso利润和运营成本,重点是广告和促销(A&P),并与每月的预测进行比较。分析实际数据与预测数据之间的差距,并得到相关部门的反馈。总结业务趋势和异常情况,并提出改进建议。为维克中国的业绩管理准备其他可能需要的定期财务分析。

3、从财务的角度分析和支持各种业务计划的实施和进展。

为商业活动提供财务支持和建议。为销售和市场部门提供所有新产品上市、活动、新渠道和其他项目的财务支持和分析。与财务经理紧密协作,为其它新项目提供资金支持。定期跟踪新项目的进展,并向管理层提供主要财务指标的总结,如:净销售额,以人民币和百分比为单位的利润率,成本,以及运营成本和投资要求。

计划财务处职责61.协助完成银行日常税务申报工作底稿,包括营业税、企业所得税、个人所得税以及各类代扣代缴税款等。

2.协助各项税收优惠申请和税务备案申报。

3.协助按照税务局和管理层的要求编制各类税务报表和报告。

4.配合各项税务监管检查的资料需求,按照税务机关要求进行税务自查,配合完成税务稽查,查缺补漏,确保银行的税收执行情况符合现行税法的规定。

5.协助核对增值税进项认证和账面金额的核对,协助优惠免税相关明细交易核对。

6.协助发票管理、抄报税和发票购买等事宜。

7.协助税务系统开发上线前的测试和税务流程梳理。

8.完成领导交办的其它工作事项。

计划财务处职责71.建立健全成本责任制度,加强成本责任考核。

评估成本方案,及时改进成本核算方法。

2.负责财务成本费用数据统计分析;

3.负责公司年度预算、决算的数据统计、编制与提交,月度费用预算的审核;

4.负责监督并参与项目立项过程,包括按规范作出项目成本测算,分析项目利润,规避项目风险,监督项目的回款,统计项目发生费用,核算项目总成本,编制项目总成本台账;