离职人员分析报告篇1

传统常规算法的弊端

一般来说，员工流失率指某一时期企业员工流失的百分比，通常指员工流失人数占同期员工平均人数的比例，采取的计算公式为：

报告期员工流失率＝报告期企业员工流失人数÷同期企业员工平均人数×100%

关于报告期的选择，通常可以按照月度、季度和年度来分别统计（月度一般是最小的统计周期），而这里面就涉及到一个如何计算报告期平均人数的问题。按照国家统计局的规定，当月的平均人数以月初和月末人数的平均值为准，年度员工平均人数为同年连续12个月的各月员工平均人数之和除以12，但是这样计算年均人数，可能就会出现计算出的员工流失率大于100%的情况。比如A公司2011年度员工的流动情况如表1所示，按这种算法，A公司的年度员工流失率为176%。

员工流失率超过100%，这个结果让人难以理解，难道公司的人都走光了？这显然不合理，究其原因，是因为这种统计方法本身的问题。该方法将分母定义为报告期员工平均人数，如果有新加入公司的员工当月入职、并当月辞职的情况，那么，新员工辞职会体现在该公式的分子（报告期企业员工流失人数）里，却没能体现在分母里，从而导致员工离职人数有可能大于同期企业员工平均人数，造成员工流失率超过100% 。

表1A公司2011年度各月期初人数、离职人数、录用人数和期末人数

一种修订的合理算法

正因如此，这种常规的统计方法必须修正。为了解决这个问题，可将员工流失率分母定义为报告期累计在册人数。所谓累计在册人数，是指报告期曾经在册的员工总数，等于报告期期初员工数量加上报告期新进员工数量，也等于报告期期末员工数量与报告期流失人员数量之和。于是，员工流失率计算公式变为：

报告期员工流失率＝报告期员工流失人数÷（报告期初员工人数+报告期员工录取总人数）×100%

＝报告期员工流失人数÷（报告期末员工人数+报告期员工流失总人数）×100%

显然，因为修正后离职率的分母为期末在职员工数量加上同期流失人数之和，它一定大于或等于同期流失人数，因此，员工流失率必然小于100%，这样的计算方法更为合理，也更加容易理解，所以逐渐得到推广，并为众多专业的第三方咨询调查公司使用。

按照修正后的计算方式，上例中A企业2011年度的各月度员工流失率和全年总的员工流失率如表2所示。

表2修正后的A公司2011年度各月员工流失率和年度员工流失率

员工年流失率不等于各月平均流失率

值得注意的是，无论是按照修正之前的公式还是修正后的公式，企业员工年流失率都不等于同年各月的员工月平均流失率，而且前者大于后者，但有很多人在统计时经常用企业全年各月的月平均流失率来替代年流失率。这种做法很不科学，至少在以下两个方面解释不通：

首先，从流失率的本义看，流失率所代表的是每百名员工中有多少人流失，如果以各月的流失率平均值来表示，则无法显示流失率所代表的意义。以A公司为例，根据修正后的计算公式，用各月流失率平均值11.45%代表该公司全年的流失率，以该公司全年实际累计在册人数126计算，其全年流失的员工总数只有14.427（126×11.45%）个，而我们知道该公司当年的实际流失人数达76人，显然，使用14.45%作为A公司员工年流失率有失偏颇。即使按照修正之前的公式，该公司全年的月度平均流失率为17.33%，其全年员工平均人数为43.17人，这样，该公司当年流失的员工总数只有7.48（43.2×17.33%）人，也远小于当年实际流失的员工总数76人。

其次，若以各月流失率平均值计算年流失率将使得年流失率的大小受员工流失的具体时间的影响。还以A公司为例，若将该公司7月份的流失人数和8月份的流失人数互换，即7月份流失35人，8月份流失0人，但各月入职的人数不变，则按以上方法计算可以得出7月和8月的员工流失率分别为76.1%和0，公司全年员工流失率则相应变为12.58%，与前面算出来的14.45%不同。我们知道，员工流失率反映的是某一时期企业的人员流失情况，它应该是人员流失的静态反映，应该和员工是否流失有关，而与流失的具体时间无关。

所以，不可以用企业全年各月的月平均流失率来替代其员工年平均流失率，否则，将导致数据的严重失真。

细化的员工流失率才更有效

主动流失率和被动流失率

前面所述员工流失率只能从总体上反映员工流失的规模和基本状况，不能反映出员工流失的具体原因。而从员工流失的原因上讲，一般分为主动流失和被动流失两种：前者指员工个人选择性的主动离职行为，这里又包括两种情况――由于组织对员工的吸引力下降导致的员工主动离职和因为员工健康和家庭等个人因素导致的员工主动离职；后者则指员工遭公司解雇、退休、遣散或死亡等，两者对企业的意义不一样。企业一般更为关心员工主动流失率，然后才是因为员工不合格遭公司解雇的被动流失，前者表明企业对员工的吸引力下降，后者则表明企业招聘的有效性下降，员工因表现不好导致公司将其解雇或辞退。其具体计算公式为：

主动流失率＝报告期员工主动流失人数÷报告期员工累计在册人数×100%

被动流失率＝报告期员工被动流失人数÷报告期员工累计在册人数×100%

员工流失率＝主动流失率＋被动流失率

特定员工留存率和流失率

员工总体流失率和区分主被动离职的统计分析都为企业管理改善提供了有效的数据，但企业管理还需要更为详尽的分析数据，否则这些总体数据有可能在实际使用时会产生误导。比如，假定某公司有100人，该公司一年的员工流失率为2%，根据员工流失率计算公式预测第二年将有2人可能会离开公司，这意味着公司可能会出现2个职位空缺。但仔细分析后会发现2%的员工流失率是由公司一小部分人员的频繁流失造成的，比如说程序员这一岗位一年中有2人离开公司。虽然流失率仍然是2%，但实际的职位空缺却只有1个。因此，在分析员工流失率时，除从公司角度计算总的员工流失率外，还应该跟踪调查特定类别员工的流失率，这样的统计对企业更有指导意义。此时，可以采用以下两个员工流失率指标：

某类别员工流失率＝某时期内某类别员工流失人数÷同期期初该类别员工总数×100%

某类别员工留存率＝某时期内某类别员工在职人数÷同期期初该类别员工总数×100%

其中，员工留存率＝1－员工流失率

例如，2007年1月某公司新招聘了800名技术人员，如果在上半年的6个月里其中有80名技术人员流失，则上半年该批员工的流失率为10%，如果下半年又流出了40人，那么下半年该批次员工的流失率为5%，这批员工全年流失率为15%（120÷800×100%）。

通过这样的统计就能真切地反映某批次员工的流失情况，甚至可以寻找到随着员工在公司任期变化的流失规律，以更好地应对员工流失。当然，还可以根据员工流失的原因分为某类别员工主动流失率和被动流失率进行统计。

具体说来，这里的员工类别可以按部门类型、工作性质、员工特征、岗位层次、员工在本公司的工作期限、员工职业发展阶段等进行分类计算。比如，从员工特征看，可分为关键员工流失率和普通员工流失率；从岗位层次看，可分为高层流失率、中层流失率和基层流失率；从工作性质划分，会有管理人员流失率、技术人员流失率、市场人员流失率等；从用工类型划分，会有合同工流失率，临时工流失率，试用期员工流失率，正式员工流失率；从流失前员工在本公司的工作期限看，可分为1年期员工流失率、2年期员工流失率，等等。

比如，以B公司技术中心为例，其员工任期流失率统计如表3所示：

表3B公司技术中心员工流失率统计

试用期是员工和企业互相深入了解的阶段，双方都可以炒对方鱿鱼。根据表3可知，B公司试用期内员工流失率为3%，可以判断其招聘工作有效性比较高，员工政策在市场上比较有吸引力。过了试用期但任期不到1年的新员工和工作3―5年的老员工离职率比较高，如果能结合相关调查，比如，离职面谈，可能会发现，前者和新员工对自身的定位不清晰以及对组织新环境的不适应等有关，这一点告诉公司应该关注新员工的心理需要，多和其交流，尽早在公司和新员工之间建立起稳固的心理契约。而工作3―5年的员工掌握了一定技能，积累了一定经验，是企业的骨干力量，也正是处于为企业创造价值的黄金时期。此时，企业需要在探寻这些员工离职原因的基础上制定合适的薪酬福利政策和长期的职业规划，留住他们。

总体来看，全体员工总的主动流失率和关键员工主动流失率这两个指标最为重要。对主动流失率的关注可以让企业找到员工离职的原因，以求进一步改善。而关键员工（尤其是工作3―5年的关键员工）的主动流失率则更为重要，他们掌握关键技能，也往往是市场稀缺人才，离职后企业的替换成本高，寻才周期长，其流失往往会给企业造成重大损失，因此，必须尽可能地控制。

员工流失率多高才算合理

一个适当水平的员工流失率既可以使企业保持新陈代谢，也不至于影响企业的正常运转。至于员工流失率多高比较合理，这个问题没有标准答案，一般来说，企业总的年度自然流失率在15%左右比较正常，具体随行业、企业规模、企业发展阶段、市场人才供求状况，乃至时展趋势等而变化。通常来说，那些发展形势好，待遇较高的行业和企业，员工流失率相对较低，其他行业则相对较高。以正略钧策咨询公司的《2010年中国员工离职与招聘调研报告》为例，2009年各行业的平均年度离职率为18.6%，制造业最高，达23.4%，其中制造业的主动流失率为16.9%，被动流失率为6.6%。紧随其后的是传媒、消费品和零售批发行业，而金融业因多数企业由于拥有优越的福利政策、完善的薪酬体系、良好的办公环境，其员工年度离职率仅为13.4%。

另外，大企业往往因实力雄厚，发展前景良好，而增强了对员工的吸引力，从而降低了员工流失率，小企业则因实力较弱，薪水较低，培训体系不完善和成长空间有限而难以留住员工，导致员工流失率较高。正略钧策的报告显示，企业规模和离职率显著负相关，随着企业规模的扩大，员工离职率呈明显下降趋势，表明企业规模越大，保留员工长期工作的能力越强。表现最为突出的是员工人数大于1万人的企业群体，其

总离职率只有1.3%，远远低于其他规模的企业，说明1万人以

上的企业经营更加稳定，员工归属感更强。另一方面，规模有限的小型企业在保留人才方面显得力不从心。根据该报告，以工程建设行业为例，规模小于100人的企业员工总离职达到30.6%，平均3年多时间，企业员工就能更新一遍，充分表明小规模的工程建设企业人员稳定性较差，并由此造成员工管理难度增加，业务发展能力受限，和大企业的竞争差距较为明显。

还有，在企业成长期，员工流失率一般比较大，而在成熟期，则相对较小。同时，随着“80后”、“90后”纷纷进入职场，由于这一代人自身崇尚自由等特点，导致企业员工流失率整体水平升高。

还需一提的是，单独看某个企业的员工流失率是没有含义的，而应当将其与有关社会机构公布的同类企业员工流失率进行对比分析，找出差距和存在的问题。必须注意的是，流失率比较分析，要尽可能在同一行业、职业、地区及同一时期内进行，要保证各类流失率指标在时间、空间、条件、范围和标志上的一致性和可比性，否则会严重影响分析报告的信度和效度。当然，也可以对企业不同时期的员工流失率进行纵向的比较分析。

员工流失调查应关注哪些内容

为了掌握企业员工流失率的变动趋势，找出影响企业员工流失率的主要原因，采取必要措施稳定并降低员工流失率，需要定期采集相关统计数据进行调查研究。主要可从以下几方面入手，编制员工流动率定期调查表。

一是企业工作条件和环境方面的因素，比如工资福利待遇、工作场所环境条件、工作时间、轮班制度、直接主管的人格和能力、同事的情况、工作的安全性、工作的意义、技能要求及运用、职业生涯发展机会、人事政策制度等。

二是员工及家庭生活方面的影响因素，比如闲暇时间、带薪假期、子女教育、住房、上下班交通、照顾子女、健康设施、配偶调动、结婚离婚、家庭成员生病或死亡、自己生病、自己受伤等。

三是员工个人发展方面的影响因素，比如找到更适合自己的新岗位或更好的发展机会，回到学校深造，转到同类行业或企业，自己决定创业等。

离职人员分析报告篇2

(一)完善公司治理

信托公司要按照健全的法人治理原则，努力构建股东会、董事会、监事会和高级管理层各司其职，协调运转，相互制衡的组织架构。进一步充实完善“三会”及高级管理层的议事制度和决策程序；加强董事会建设，下设风险控制委员会、审计委员会、提名与薪酬委员会；扩大非执行董事在董事会中的比例，推行独立董事制度；在经营层成立业务决策委员会，负责日常经营决策。在公司治理中，应注重确立董事会在内部控制框架中的核心地位，董事会对内部控制系统的建立、完善和有效运行负责。

(二)加强制度建设

制度是规范的基础。信托公司应依照“新办法”及相关法律法规，结合自身业务实践，积极建设内控制度。董事会应确立包括公司治理制度、前台业务管理制度和后台工作管理制度在内的制度体系，并依内部牵制原理制定各项业务操作流程，内容要覆盖公司经营管理的各个环节，增强信托公司的自我约束能力。

(三)培育内控文化

为形成风险控制的长效机制，信托公司应打造以内部控制和风险管理优先理念为核心，以“全程、全员、立体式”为主线的内控文化。全程，即从事前、事中和事后三大环节构建工作流程，防止出现内控脱节；全员，即培养全体员工的内控意识，营造浓厚的内控文化氛围，并明确每个员工在内控体系中的职责，防止出现内控缺位；立体化，即将纵向与横向控制的交汇点作为内部控制的关键点，防止出现内控漏洞，最终使内控意识贯穿到信托公司各个部门、各个岗位和各个环节。

二、分层次构建严密的风险管理体系

信托公司在风险管理过程中，应以两个转化为方向。以两个原则为指导，多层面构建严密的风险管理体系。两个转化，即风险管理由风险控制部门主导向业务全程化管理转化，风险评估由定性分析为主向定性分析与定量分析相结合转化。两个原则，一是全面性原则，即风险控制必须覆盖所有业务和岗位；二是独立性原则，即涉及风险控制的部门或岗位要具有极高的独立性和权威性。

(一)组织体系

科学合理的组织体系是风险管理与控制的首要条件。信托公司应建立由董事会、经理层和部门岗位三个层次组成的梯次型风险控制体系。董事会作为信托公司风险的最终承担着，主要职责是通过授权管理、对重大事项的风险控制、强化内部审计职能等途径发挥内控主导作用。董事会是信托公司风险控制的一级层次，其内控职能主要体现在对经理层授权，设立风险控制委员会及审计委员会，对风险状况做出系统评估，并进行定期或不定期的专项审计。经理层是信托公司风险管理和控制的第二个层次，其职责是在董事会授权范围内通过日常经营管理及业务决策委员会制度，对各项业务的风险实施控制。部门和岗位是信托公司风险管理和控制的第三个层次，即明确岗位职责，加强员工风险意识，完善业务操作流程，执行岗位风险控制。

(二)风险识别、评估体系

信托公司由于其信托资产和自有资产的复杂性决定了所面临风险的复杂性。而且，传统的风险识别和评估主要依靠报表的静态风险和定性分析，缺乏时效性和客观性。所以，信托公司正在探索建立一套定量的、直观的风险管理指标，并采用现代风险管理的量化技术建立风险量化模型，通过对各项业务的分析和测试，测量和评估风险，计算风险暴露值，以此为依据建立动态风险识别和评估体系。

三、多环节实施有效的风险控制活动

(一)隔离控制

隔离控制包括业务隔离以及部门和岗位隔离。业务隔离指信托公司的信托业务与自营业务及其他业务相分离；不同的信托财产之间相分离；同一信托财产的运用与保管相分离；业务操作与风险监控相分离。部门和岗位隔离指信托公司部门和岗位的设置体现了权责分明、相互制约的原则，前台业务部门与中后台支持部门相分离，不相容岗位相分离；信托公司主要职能部门之间建立了防火墙制度，确保了自营、信托业务独立运作，内部审计监督部门、资产保管部门、信托公司财务部门、信托财产部门、业务部门、信息技术部门之间的人员不得相互兼任。同时，信托公司要建立具体、明确、合理的分工和授权制度，明确界定了各部门的目标、职责和权限，确保每个员工在授权范围内行使职能，操作相互独立。

(二)尽职调查控制

尽职调查是业务开展的基础环节。在业务过程中对交易对手进行全面、客观的尽职调查，可以在较大程度上弥补信息不对称的缺陷，在充分了解情况的基础上确定业务的可行性。因此，尽职调查的质量在很大程度上决定了业务的潜在风险状况。信托公司应不断摸索，针对不同的信托业务，建立相应的尽职调查工作流程，不断规范尽职调查的标准、内容及格式。同时，应要求业务人员贯彻勤勉尽职、诚实信用的原则，并明确其对尽职调查报告所承担的责任，不断提高尽职调查的工作水平，为项目的论证、决策提供坚实的事实基础。

(三)决策控制

董事会为信托公司的决策机构，托公司经营管理中的重大事项，均由董事会按照法定程序做出决策。在日常经营中，信托公司可实行董事会授权下的业务决策委员会制度，即信托公司在经营层设立了业务决策委员会，负责日常的经营决策。董事会对决策委员会的审批权限应做出明确界定，特别是对于高风险业务，非经董事会授权不得介入。业务决策委员会应具有明晰的工作职权和严密规范的工作规程。在业务决策委员会制度执行过程中，信托公司应坚持规范和科学并重的原则。一方面，不断完善决策程序，遵循集体审议、明确发表意见、多数同意通过的规则；另一方面，努力提高项目评审质量，以科学严谨和客观公正的态度对项目进行分析评审，避免主观性和随意性。

(四)信托财产管理控制

信托公司对信托财产的管理应采取以下措施。第一，信托财产的运用必须遵守法律法规，符合国家政策和信托合同约定的目的、范围。第二，对信托财产的审批、运用和保管应实行分离制度，即业务部门提出信托财产运用申请，按决策权限审批后，信托财产保管部门依据信托合同。审核用途的合规性、真实性后方可执行，如发现用途违法违规或其他异常情况，要及时报告。第三，信托公司应建立信托项目跟踪检查、定期分析制度，设立了业务台账和客户管理系统。第四，信托公司应实行信托营业报告书和信托事务清算报告制度。即及时、完整、真实、准确地编制信托营

业报告书，并按要求及时提供银行业监督管理机构；信托项目结束时，编制处理信托事务清算报告，由委托人、受益人进行确认，并依据信托文件规定以书面形式送达信托财产归属人。

(五)合规性控制

信托公司应设立独立的法律合规部，不仅负责统一处理各类法律事务，制定和审查法律文件，而且应将法律服务的端口前移，全程参与项目的论证、决策，对有关法律问题出具专业意见，对项目做出客观独立的合规性审核意见，防范法律风险，维护信托公司合法权益。

(六)会计系统控制

信托公司会计控制系统的建立应遵循规范化原则、授权分责原则、账务核对原则、安全谨慎原则和监督制约原则。第一，信托公司应制定和实施明确的财务管理制度、资金审批制度和会计业务规范，会计业务规范覆盖了会计业务的所有环节；第二，要确保会计工作的独立性，实行凭证制度；第三，会计核算要实行岗位分工，明确岗位职责，严禁一人兼岗或独自操作全过程；第四，信托会计核算应以信托为核算主体，独立建账，独立核算，信托会计核算独立于信托公司会计核算；第五，实行严格的对账制度；第六，要强化账户管理，制定明确的银行账户、证券账户、信托账户管理制度，确保自有财产与信托财产、不同信托之间、不同委托人的信托财产的独立核算；第七，信托公司应制订并严格执行费用管理办法，加强费用的预算控制，明确费用标准，严格履行费用报销审批程序。第八，信托公司应合理分配利润，确保足额提取公积金和信托赔偿准备金，增强了可持续发展能力。

(七)信息系统控制

信托公司信息系统控制的重点是建立健全计算机系统风险防范制度，确保计算机系统设备、数据、系统运行和系统环境的安全。信托公司应建立信息系统管理制度、操作流程及风险控制制度，加强对设备、软件、数据、事故防范与处理、系统网络等的管理；信托公司应建立信息技术中心，统一归口管理信息技术工作，并定期对信息系统的可靠性和安全性进行检查；对系统进入严格控制，强化信息系统的权限、密码管理；信托公司要定期对数据和资料进行备份，并建立了信息系统应急处理机制。

(八)合同、印鉴及档案控制

信托公司应按照专人管理、相互牵制、适当审批、严格登记的原则，加强对合同、票据、印章、空白凭证、用印审批单等的管理；对各类档案包括各种会议记录与决议、经营协议、客户资料、交易记录、凭证账表以及各类法规、制度等档案应确保实施妥善保管和分类管理。

四、立体化建立畅通的信息沟通机制

有效的信息交流与沟通是内部控制体系运作的重要因素。信托公司建立信息沟通与交流机制的目标是：确保董事会和高级管理层能够及时了解业务信息、管理信息及其他重要风险信息；保证所有员工充分了解相关信息，遵守涉及其责任和义务的规定和程序；出现风险预警时，相关信息能够得到及时报告和有效沟通；及时、真实、完整地向监管机构和外界报告、披露相关信息。为此，信托公司应建立立体化、多渠道的内、外部信息沟通机制。

(一)内部信息沟通机制

离职人员分析报告篇3

一、引言

2009年10月我国在深市推出了创业板，在其设立之后的近两年半的时间里创业板上市公司高管离职现象频现，且有越演越烈之势！根据所收集的截至2011年7月31日的数据，创业板上市公司中有105家企业存在高管人员离职现象，离职的高管人数（不包括监事会成员、证券事务代表等）共有176人。高管辞职本属正常，不过，当高管辞职大量出现在创业板上市公司的时候，问题就没有这么简单了，特别是当创业板上市公司原始股解禁来临的时候，高管的辞职行为有理由让人们关注和思考以下问题：高管离职的背后动机或者真实原因到底是什么？创业板公司高管的频繁离职现象会给公司和资本市场造成怎样的负面影响？应当如何规范高管离职行为，特别是对持有创业板上市公司原始股票的高管离职之后的减持套现行为应该如何才能有效监管……

在企业的所有权与经营权相互分离的情况下，由于信息不对称、逆向选择以及道德风险的存在，委托问题就会出现。企业经理人与所有者的目标往往大相径庭，二者的利益冲突不容小觑。为解决二者的利益冲突，就需要通过契约的形式对经理人进行有效激励和约束。因此，有必要对创业板高管薪酬和公司绩效的相关性进行研究，以分析、评价创业板公司激励机制的有效性及其与高管离职现象之间的关系。

二、文献回顾

从20世纪80年代中期开始，高管人员的薪酬激励问题就引起了各界学者广泛的关注与研究，但由于研究时间的不同以及所选取的样本和指标的差异，各方得出的结论也不尽相同。

我国对高管薪酬激励问题的研究比较有代表性的学者有张维迎、李增泉等。张维迎（1999）从委托理论的角度出发，认为当公司所有权和经营权契约不完备时，资源配置就达不到帕累托的最优状态。为达到帕累托最优，也就是让公司的剩余索取权与控制权达到配置最优级，可通过让经理人持有公司一定比例股份的途径，将公司的经营业绩与经理人的个人利益联系在一起，从而起到激励的作用。李增泉（2000）采用OLS回归对高管薪酬、持股比例、公司绩效以及地区差异进行了研究，结果发现：我国上市公司高管人员年度报酬与企业绩效不相关，与企业规模显著相关，并且不同地区之间有明显的差异。

随着全球经济一体化的发展以及国外高管激励问题研究的深入与推广，我国的高管薪酬激励问题的研究也如雨后春笋般地涌现了出来。

魏刚（2000）采用OLS回归方法对我国上市公司高管薪酬与企业业绩的相关性进行论证并得出以下结论：高管报酬与公司业绩不存在显著的正相关关系，与高管持股比例不存在显著的负相关关系，但与公司规模显著正相关。从而证实了我国高管薪酬的激励机制不是十分健全，激励效果不明显。

陈志广（2002）对我国上市公司的数据进行实证研究，认为我国高管薪酬与公司业绩存在正相关关系。

胡铭（2003）对高管人员激励与公司业绩敏感性以及公司规模、国有股权比例进行了OLS回归，结果发现高管报酬与公司绩效、高管持股比例的相关性均不显著，而与公司规模却显著正相关。

谢德仁（2004）从公司治理的角度出发，认为经营者的激励问题是公司治理的主要问题。他认为解决委托理论长期激励问题的关键手段是股票期权。

贺燕雄（2008）以深市国有控股上市公司的数据为样本，对高管薪酬与公司业绩的相关性进行了实证检验，研究发现高管的现金报酬与公司业绩存在显著的正相关关系，而高管在公司的持股比例与公司的业绩之间并不存在显著相关关系。这说明高管的年薪制能够对企业业绩的提高起到较强的正向激励作用，而高管的持股比例则对企业业绩的提高未起到明显的激励效应。

杨玉凤（2010）等以2008年我国沪市A股上市公司为研究样本，对我国上市公司高管薪酬与公司业绩相关性进行了实证检验，高管薪酬与公司业绩均使用2008年与2007年的差分值计量。研究结果发现，上市公司高管薪酬与公司会计业绩显著正相关，而与市场业绩变动不显著负相关。

由于创业板开板时间短，我国对创业板上市公司业绩与高管薪酬相关性分析的研究还很少。魏乐（2010）在借鉴公司治理与企业绩效相关研究成果的基础之上，对首批37家创业板上市公司2009年的年度数据进行了实证分析，研究发现在所有治理因素中，资产负债率与企业绩效有显著的负相关关系，流通股比例与企业绩效显著负相关，除此之外，其他变量与企业绩效均无显著的相关性。王楠等（2011）对创业板上市公司高管辞职现象进行了规范分析，认为根本原因在于相关公司内部激励机制存在缺陷，并从正向激励和负向激励两个方面提出了内部激励机制重构思路。

三、研究假设

（一）指标选取、解释与研究假设

1.指标设计与解释。（1）高管薪酬指标。《年报准则》规定：上市公司高管的薪酬总额包括基本工资、各项奖金、福利、补贴、住房津贴及其他津贴等。但是由于公司高管地位的特殊性以及其对公司业绩的巨大影响作用，公司一般还会给予高管一定的股权激励。因此，本文选取高管报告期报酬总额和高管持股比例分别作为高管的短期激励指标和长期激励指标。（2）公司绩效指标。选取每股收益EPS、每股净资产APS和净资产收益率ROE作为评价公司绩效的指标。（3）公司规模指标。选取资产总额TA和营业收入IC作为评价公司规模的指标。

2.研究假设。

假设1：创业板上市公司高管报告期报酬总额与公司绩效正相关。

创业板上市公司的业绩很大程度上取决于其高管的素质及其努力程度，对高管实行短期激励的有效措施之一就是将其自身素质及其努力程度反映在高管的报告期报酬总额之中。而且激励作用越明显，公司的业绩就可能越好。因此，创业板上市公司高管的报告期报酬总额与公司业绩正相关。

假设2：创业板上市公司高管报告期报酬总额与公司规模正相关。

公司的规模越大，所需要的高管层次及其综合管理素质要求也越高，并且需要高管投入的精力也越大，所以公司高管对其报酬总额的要求就越高。因此，创业板上市公司高管报告期报酬总额与公司规模正相关。

假设3：创业板上市公司高管持股比例与公司绩效正相关。

基于委托理论，将高管的个人所得同公司的整体业绩相挂钩的股权激励是降低成本的有效措施。若高管在上市公司中的持股比例越高，公司业绩对其自身利益的影响就越大，其对公司业绩提高所付出的努力相应也会越多，公司业绩显然也会越好。所以高管持股比例与创业板上市公司业绩正相关。

假设4：创业板上市公司高管持股比例与公司规模正相关。

公司的规模越大，其管理运行相对就越规范，其所制定的高管的长期激励机制就可能越完善，而且规模较大的公司也有实力给付公司高管更多的股权激励。所以，创业板上市公司高管持股比例与公司规模正相关。

（二）样本选取与数据来源

本文选取截至2011年12月31日在深市创业板上市的289家上市公司为研究对象。在研究高管报告期报酬总额与公司绩效、公司规模的相关性时，剔除高管报告期报酬总额和其他相关数据不可得的公司，剩余246个有效样本；在研究高管持股比例与公司绩效、公司规模的相关性时，剔除了高管持股和其他相关数据不可得的公司，剩余49个有效样本。为了保证数据的一致性，以上述上市公司有效样本2011年的年报数据为基础进行描述性统计，并运用Excel和SPSS16.0对数据进行相关性分析。本文数据主要来源于国泰安CSMAR数据库。

四、实证分析

（一）各变量描述性统计

根据表2不难看出：

1.无论是创业板高管的报告期报酬总额指标还是高管持股比例指标，极大值和极小值之间以及二者与均值之间相差都比较大。这说明创业板高管之间的报告期报酬总额和股权激励差距悬殊，这可能是由于所处行业和地区的不同所造成的。

2.代表公司绩效的每股盈余（EPS）指标，其极大值2.47和极小值0.01相差比较悬殊，但均值0.6394为正且接近于0，这表明创业板公司平均盈利水平较低；净资产收益率（ROE）指标的极大值与极小值相差很大，均值较小，这说明创业板上市公司对股东投入资本的利用效率较低。净资产收益率（ROE）指标的标准差较大，则说明创业板上市公司净资产收益率不是很稳定。

3.创业板上市公司之间的规模相差更是悬殊，这可以通过资产总额指标和营业收入指标的极大值和极小值之间的差额以及标准差数值看出来。

（二）各变量相关性分析

各变量相关性分析结果数据可参见表3和表4。

1.通过表3的Pearson相关系数矩阵我们可以得出以下结论：

（1）在代表公司绩效的三个指标中，每股收益（EPS）和净资产收益率（ROE）与高管报告期报酬总额（PAY）的相关系数分别为0.132和0.137，在0.05的水平上呈显著正相关关系。每股净资产（APS）与高管报告期报酬总额（PAY）的相关系数为0.095，没有显著的相关性。这表明高管报告期报酬总额与公司绩效之间呈正相关关系，但不是很显著。

（2）资产总额（TA）和营业收入（IC）两指标代表着公司规模，二者均与高管报告期报酬总额（PAY）在0.01的水平上显著相关，相关系数分别为0.312和0.298。这说明高管报告期报酬总额与公司规模存在正相关的关系。

2.通过表4高管持股比例与公司绩效、公司规模的Pearson相关系数矩阵，我们可以得出以下结论：

（1）每股收益（EPS）、每股净资产（APS）以及净资产收益率（ROE）三指标与高管持股比例（SR）的相关系数分别为0.278、0.237和0.015，与高管持股比例不存在显著相关关系。假设3不成立。

（2）资产总额（TA）和营业收入（IC）与高管持股比例（SR）之间也不存在正相关关系，相关系数分别为0.198和-0.05，假设4不成立。

五、研究结论与政策建议

（一）研究结论

1.创业板高管报告期报酬总额与公司绩效正相关，证实假设1。

2.创业板高管报告期报酬总额与公司规模正相关，证实假设2。

3.创业板高管持股比例与公司绩效不相关，否定假设3。

4.创业板高管持股比例与公司规模不相关，否定假设4。

在上述直接研究结论基础上，可进一步展开阐述：

首先，创业板高管人员的报告期报酬总额同公司的短期业绩（每股收益）之间呈现较明显的正相关的关系。对主板市场近几年的研究表明，两者之间从不存在明显的相关关系到相关性不明显再到相关性明显，加之创业板的研究也表明二者之间有较强的相关关系，说明主板及创业板市场都十分重视对高管的短期激励，使高管的报告期报酬总额同公司绩效相挂钩。但是，公司高管的持股比例却同公司的业绩并不存在明显的相关关系，而且，研究也发现创业板高管的持股并不普遍，往往是董事长或是总经理持有大部分股份，其他高管持股很少，乃至不持股。已有资料显示，上述176位离职高管中，除去资料不全的13人外，持股为0的高管有69人，间接持股的高管有2人，余下的92位离职高管均持有所在公司股票，未持股离职高管占离职高管人数的42.33%。近半数的离职高管未得到股权等方面的长期激励，这说明创业板公司对于高管人员的长期激励机制还不是很完善。

其次，创业板高管人员的报告期报酬总额同公司规模正相关。这说明高管人员在承受公司规模扩大所要求的脑力及体力的额外支出上获得了相应的回报，也如上文所述，规模大的公司有能力支付高管的高额报酬。但是，如表4所示，高管的持股比例同公司规模之间存在负相关的关系，说明创业板公司高管的长期激励措施与公司规模之间严重脱节，创业板公司的长期激励机制迫切需要完善。

我们已经得出创业板上市公司长期激励机制不完善的结论，那么，创业板高管离职与公司不完善的长期激励机制是否有一定的关联呢？我们不排除此种原因。对接近半数的未持股高管离职现象的动因，我们的解读如下：在创业板的造富示范效应下，这些未持股高管大多数不再满足于每年十几万或数十万的工资薪酬，但短期内又无望获得可观的股权激励，因而，可能更愿意跳至其他待上市公司获得低价原始股，或辞职自己创业。而对余下的92位离职高管均持有所在公司股票，他们离职的动因又是什么呢？业内专家分析提出，“创业板公司上市前股权激励方案过于短期化是造成上市一年中部分高管辞职的一大原因。”创业板公司上市前股改时，大都实施了高管股权激励，但在公司章程或股权激励计划中，大都未设置长期化的后置约束条款。上市前，股份不能流通，所以不会出现离职减持问题；上市后，高管股份的价值已高达几百万、数千万甚至上亿，股权激励短期化的弊端开始显现，引发了部分高管离职减持的问题。上市公司公开披露的离职原因包括：工作原因、退休、任期届满、辞职、解聘、健康原因、个人原因等。其中，由于个人原因离职的所占比例最大，达到34.71%，其次有24.71%的高管离职是因为工作调动，这两类相加其占比已经超过了半数接近六成。虽然高管们离职理由普遍是由于“个人原因和工作原因”，但是高管们离职之后的大量股票减持事件已经将“醉翁之意不在酒”表露无遗。

通过以上分析，我们可将高管离职动因划分为两类：一类是公司长期激励机制的不完善，致使部分高管的长期利益诉求得不到激励和满足从而促使其主动离职；另一类是由于创业板公司IPO前对部分高管实施的股权激励在IPO成功之后显现出的巨大造福效应，导致部分高管采取主动离职以便后面减持套现其所持有的公司股份。

虽然高管离职的动因不尽相同，但概括起来都可以归结为：追求个人利益最大化。对于高管来说，追求自身利益最大化似乎无可厚非，但是其离职对其他股东（尤其是中小股东）、对公司乃至对整个创业板市场造成的影响却是不可估量的。首先，对于其他股东而言，高管的离职行为会向他们传递公司前景并不被看好的所谓利空信息，如此就会直接影响他们的投资信心导致多米诺骨牌的“抛售”效应。其次，对于上市公司而言，高管是公司发展过程中的核心人物，高管离职所导致的管理层的变更会在一定期间内、一定程度上造成公司管理状态的混乱，影响公司成长的稳定性。再次，对于创业板市场而言，个别上市公司高管的离职减持行为会产生一种“头羊”效应，引发其他创业板上市公司高管仿效跟随，进而向市场传递一种不好的信号，如此一方面会加剧个股的解禁压力，引起相关个股的剧烈波动，另一方面也会影响后续的创业板上市公司的IPO和再融资行为。

（二）政策建议

针对创业板上市公司高管离职的动因以及部分离职行为对市场所造成的负面影响，笔者提出以下几项政策建议。

1.完善创业板上市公司的长期激励机制。由上述实证研究可以看出，创业板上市公司对高管人员的短期激励初见成效，但其长期激励机制并不完善，这可以通过以下两种途径来改善。

（1）进一步实施股权激励。从相关统计数据和研究发现，我国创业板公司高管持股现象并不普遍，公司缺乏对高管人员股权方面的长期激励，这容易导致高管人员的短期行为。所以创业板公司应根据自身规模、业绩以及高管人员的能力给予高管人员相应的股权激励，避免其贡献与报酬相脱节的现象。

（2）期权激励。股票期权是现代企业中剩余索取权的一种制度安排，是指企业所有者向经营者提供的在一定期限内按照某一既定价格购买一定数量该公司股份的权利。通过授予股票期权的方式将公司的一部分剩余索取权转让给高管人员，使其与高管人员的控制权最大程度的对应起来，高管人员的收益也可以通过股票的增值来实现。此外，期权激励还会使高管人员的目标与所有者的目标相一致，其激励的长期性和持久性可以在一定程度上避免高管人员的短期行为。

2.规范创业板高管的离职行为。高管的离职套现行为给上市公司、普通投资者和创业板市场造成的不利影响是不容忽视的。为了最大限度的降低这些影响，有必要对高管的离职行为进行规范和控制。具体的政策建议如下：

（1）加强高管减持本公司股票的信息披露。目前，创业板上市公司一般只在年报中披露高管薪酬总额的单方面信息，而没有披露薪酬的形成过程、具体构成、发放时间、发放动机以及职务消费等详细信息。高管的薪酬不像其他财务指标那样方便找到，而高管持股比例、持股数量变动等方面的信息更是不易获得，中小投资者很难了解与监督高管薪酬的合理性。在西方一些国家，相关的监管机构已经开始制定严格的高管薪酬披露准则，使公众可以方便地了解到高管薪酬的数据本身以及其形成过程和目的。我国的创业板上市公司也可以仿效西方一些国家的做法，制定适合我国国情及创业板特点的高管薪酬披露制度，尤其是高管离职、减持本公司股票等方面的信息，使投资者可以更好、更及时地获得相关信息，更好地对其进行监督。

（2）延长锁定期。为了控制创业板高管们离职潮涌，深圳证券交易所（下称深交所）于2010年11月颁布了《关于进一步规范创业板上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票行为的通知》，《通知》要求，高管人员在首次公开发行股票上市之日起6个月内（含第6个月）申报离职的，自申报离职之日起18个月内不得转让其直接持有的本公司股份。在首次公开发行股票上市之日起第7个月至第12个月之间（含第7个月、第12个月）申报离职的，自申报离职之日起12个月内不得转让其直接持有的本公司股份。但是，从实际情况来看，这并没有能够遏制住创业板高管的离职减持公司股份现象。基于此，深交所应进一步延长锁定期，给予创业板公司足够的成长发展的时间。此外，深交所还可以规定创业板上市公司高管辞职后，其转让股票的时间和数量由本公司股东大会来决定。这样就可以更好地规范高管的离职减持行为。

（3）提高离职套现行为的个人所得税税率。高管离职套现是要缴纳个人所得税的，根据我国目前《个人所得税法》的规定：自然人股东将在公司上市之前取得的股权在公司上市后进行转让必须缴纳20%的个人所得税。当前的规定对高管离职套现行为并未起到很大的约束作用，可以考虑采用“累进税率”方法来提高创业板高管离职套现的个人所得税税率，这也许能够对高管的离职套现行为起到一定的抑制作用。

（4）完善立法监督体系。我国目前的法律法规对上市公司高管人员买卖本公司股票的相关规定只有《公司法》第142条，《证券法》第47条，《上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则》第4条和前文提及的深交所颁布的《通知》。现行法规对公司上市后短期内高管离职套现的规定和管理存在不足，因此，有必要通过立法监督体系的完善来进一步规范高管的离职行为。例如，可以考虑由深交所制定规则，要求拟在创业板上市的公司的高管承诺在公司连续盈利3年或5年之前，其所持有的公司股票不能进行转让。J

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离职人员分析报告篇4

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离职人员分析报告篇5

[摘要] 目的 通过考察离职医务人员组织认同与离职原因相关关系，探讨稳定医务人员对策。方法 以某公立医院51名离职医务人员为对象，采用组织认同量表调查并对离职报告分析。结果 离职医务人员组织认同与离职原因存在关联（列联系数C=0.349, P<0.01）。结论 因外部职业机会离职者的组织认同明显低于因其他原因离职者。

[

关键词 ] 组织认同；离职原因；医务人员

[中图分类号] R197.3[文献标识码] A[文章编号] 1672-5654（2014）05（c）-0005-02

The Study on the Relationship between Organizational Identification and Reasons for Resignation among Medical Staff of a Public Hospital

GUI DequanHU YajieTANG Weiwei

Peking University Medical College Hospital, Beijing 100730，China

[Abstract] Objective By examining the correlation between organizational identification and reasons for resignation among medical staff, the basis would be provided on retaining talent. Methods 51 resignation medical staff were collected, Organizational Identification Scale were used to survey, and resignation reports were analyzed. Results There was significant correlation between the scores in organizational identification and reasons for resignation(C=0.349,P<0.01). Conclusion Resignation medical staff who leave because of other jobs had lower organizational identification than the ones leaving due to other reasons.

[Key words] Organizational identification;Resignation reasons;Medical staff

组织认同是指个体用组织成员的身份来定义自我的程度，是个体感知到的与组织的同一性[1]。组织认同对员工的工作态度和工作行为有重要影响，Riketta通过Meta分析发现，组织认同与工作满意度、角色内和角色外形为、工作卷入以及离职意向存在关联[2]。研究证实，组织认同会显著降低员工离职倾向[3-4]。随着我国社会经济的不断发展，医疗卫生领域人事制度亦随之深化，社会化的人才流动机制和渠道日趋完善的同时，公立医院医务人员的离职现象渐次增多[5]，有关医务人员组织认同与离职倾向相关关系的研究也逐步兴起。但这些研究大多数主要停留在组织认同与离职倾向的关系上，而导致医务人员离职倾向成为离职行为的实际原因与组织认同究竟是否存在关联，有多大关联，目前仍缺乏这方面的研究实证。本研究基于医院工作实践，拟对离职医务人员组织认同与离职原因相互关系进行探讨。

1 对象与方法

1.1调查对象

以某公立医院2012年度离职人员为对象，于办理离职手续时发放调查问卷。共回收有效问卷51份，其中男性14人(27.5%)，女性37人(72.5%)，平均年龄（32.20±7.32）岁；工龄1～5年22人(43.1%)，6～10年16人(31.4%)，11～15年8人(15.7%)，15年以上5人(9.8%)；医师18人(35.3%)，护士25人(49.0%)，研究2人(3.9%)，管理6人(11.8%)；初级职称36人(70.6%)，中级11人(21.6%)，高级4人(7.8%)；博士研究生6人(11.8%)，硕士研究生10人(19.6%)，本科28人（54.9%），大专7人（13.7%）。

1.2调查工具

1.2.1组织认同调查借鉴戴立萍[6]的研究，自制本研究组织认同量表，采用Likert5方法评分：5表示“非常符合”，l表示“非常不符合”。

1.2.2离职原因调查对离职人员离职报告进行分析并结合访谈了解离职原因。借鉴唐蔚蔚等[7]关于医务人员离职原因的分类，将离职原因分为外部职业机会、学习机会、职业倦怠、家庭原因、不适应医院要求5类。

1.3统计学方法

利用spss 17.0统计分析软件进行数据处理，采用因素分析和相关分析等方法对数据进行统计分析。

2 结果

2.1组织认同量表信度分析

首先采用KMO和Bartlett球形检验分析。KMO=0.601，Bartlett球形检验结果：=190.641（df=66，P=0.000）。说明本次研究数据适合进行因素分析。对量表运用主成分分析法进行因素分析，最终提取出3个特征值大于1的因素，解释了57.012％的变异，分别命名为情感性组织认同、评价性组织认同和认知性组织认同，各包括6个条目、4个条目和2个条目。计算Cronbach内部一致性系数，三个因素一致性系数分别为0.779、0.685、0.714，量表信度较好。

2.2组织认同与离职原因描述性统计

组织认同总体及各维度得分情况见表1，5类离职原因占比情况见表2。数据显示，离职人员组织认同水平较低，外部职业机会是主要的离职原因。

2.3组织认同与离职原因相关分析

采用方差分析，离职原因对组织认同总体得分的影响有统计学意义（F=3.776，P=0.010），但对各维度得分影响无统计学意义（P>0.05）。

将学习机会、职业倦怠、家庭原因、不适应医院要求4类离职原因归为非外部职业机会，则离职原因分为外部职业机会和非外部职业机会两类，采用t检验进行分析，结果离职原因对织认同总体得分（t=-3.633，P=0.001）、情感性组织认同（t=-2.371，P=0.022）以及评价性组织认同（t=-2.416，P=0.021）的影响均有统计学意义，但对认知性组织认同的影响无统计学意义（P>0.05）。

分别以组织认同及其三个维度的平均值为临界值，将组织认同得分分为高分组和低分组。采用R×C表检验分析外部职业机会和非外部职业机会两类离职原因和组织认同得分高低分组的关系，结果见表3。

3 讨论

组织成员关于组织的认同情况，对其在组织中的组织心理与行为具有重要的影响作用，因而对组织的生存与发展非常重要。上述结果显示，组织认同与离职原因之间存在关联。具体来说，因外部职业机会离职者，组织认同及情感性组织认同、评价性组织认同两个维度均低于因其他原因离职者。

随着社会经济的不断发展以及医疗卫生事业改革的不断深入，特别是随着非公立医院的兴起，医务人员流动逐步增多，这无疑将给医院管理者如何留住合适人才，稳定医务人员队伍带来巨大挑战。医务人员对所在医院的认同感越强，越能产生对医院的忠诚和共鸣，并通过努力保持医院员工身份。强化医务人员的组织认同感能有效减少医务人员离职行为特别是另寻外部职业机会的离职行为。医院人力资源管理政策和措施应当关注是否能够有效提高员工的组织认同感，包括提供各种培训和发展机会，关注个人的职业前景，增强其职业认同，实施公平并具有行业竞争力的激励机制，提高其评价性和认知性认同，同时关注对员工的人文关怀，致力于提升其组织归属感和荣誉感，提高其情感性认同，从而充分发挥医院人力资源管理的优势，提升医院核心竞争能力。

[

参考文献]

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离职人员分析报告篇6

传染性疾病在人类几千年历史中扮演了重要角色。尤其不能忘记2003年突如其来的一场“非典”风暴使我们切身体验到了传染病的暴虐，因此传染病的预防控制策略做到“五早”即“早发现、早隔离、早报告、早诊治、早治疗”是非常必要的。

1 传染病报告管理 

1.1 笔者在工作中总结出了传染病报告一条龙工作程序：“一填写、二收取、三查对、四直报、五登记”。即医生填写传染病报告卡，疫情管理员收取卡片，核对无误后进行网络直报，并做好疫情登记。传染病报告管理不能坐、等、靠，必须主动监测。

1.2 建立传染病自查制度及防止漏报制度。充分发挥三级网络作用[1]医院应健全三级医院感染管理监测网络明确各级各位职责，使各级人员重视医院感染[2]。专职每天深入检验科及影像中心查看阳性结果登记本，掌握第一手疫情监测信息，堵截漏报于当日，并根据阳性结果，找到开据检查单的医生，由医生根据临床做好的传染病诊断进行传染病报告。

1.3 及时收集卡片，接到门诊或临床科室的电话通知后，疫情管理员要及时去收取传染病报告卡，认真核对。疫情管理员收取卡片时，要进行“三查九对”。三查：卡片填写是否完整准确；传染病登记项目是否齐全准确；卡片是否与各种登记相符。九对：对姓名、性别、年龄、职业、住址、诊断、发病日期、诊断日期、报告日期。发现问题及时请医生改正，以保证报告质量。确保门诊初始工作，加强对门诊日志填写质量的管理，要求凡初诊患者一定要详细登记个人基本信息资料，特别对疑有传染病或发热待查的患者。以及时发现疫情做到“五早”。

2 传染病的预防与控制

传染病报告管理，为疾控部门提供了疫情信息，完成了传染病管理的第一步。传染病报告的最终目的是为了更好的预防和控制传染病的传播。

2.1 专职人员要认真学习法律法规，严格履行职责，认真学习《医院感染管理办法》和《传染病防治法》等法律法规，并贯彻落实。加强对重点部门的管理。如口腔科器械繁杂，容易通过多种途径造成感染。加强对口腔科重复使用医疗器械的清洗、消毒、灭菌流程的监控。依据《医疗机构口腔诊疗器械消毒技术操作规程》要求，进入患者口腔内的所有诊疗器械必须达到“一人一用一消毒或灭菌”，制定“口腔器械清洗、消毒操作流程”，首先对手机、器械进行收集及分检，及时用酶洗或流动水彻底清洗擦干，对能耐高温的器械必须采用小包装形式高温灭菌，对不能耐高温高压的器械采用2%戊二醛浸泡灭菌处理，浸泡时间大于10 h，物品必须完全浸没，并登记浸泡的起止时间，器械从消毒液中取出，用无菌水冲洗干净，使用中的消毒液严格按要求定期更换。这样可大大降低口腔科发生交叉感染。

2.2 加强传播环节的控制。医院传染性疾病的传播与传染患者接触的环境、产生的分泌物等相关，我们要严格执行消毒隔离制度，做好双向防护，切断传染患者的传染途径。加强季节性的预防和控制，加强发热门诊院感控制措施的督查，及时转诊，杜绝传染病蔓延。

2.3 加强科室间信息共享，感染专职人员接到报告卡后要确定传染类型和隔离种类，指导科室根据个案病例采取相应的干预措施。建立计算机监测系统[3]，感染管理科在一定程度上是医院的一个执法部门，感染管理科对全院医疗安全起着很正要的作用。

2.4 加强总结和培训，每天对出院患者病例进行回顾性监测；每月对环境、医务人员手、空气等进行卫生学监测；对院内感染日常监测等进行综合分析并反馈，总结各项工作实际效果，找出在管理控制环节中存在的不足，对全员专业技术人员及相关人员及时培训，及时评价整改效果。

总之，通过对传染病报告管理的每天自查和追踪调查，及时发现医院感染或传染病的发病和流行情况，及时进行调查分析、采取有效的控制措施，是院感科专职人员的主要职责。把传染病的报告管理与预防控制有机的结合起来，使疫情管理员为疾控部门做好监测的同时，也能为本院传染病的预防和控制工作做好监督管理和检查指导，达到持续改进传染病管理工作质量的目的。

参考文献

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离职人员分析报告篇7

中图分类号：R511.7　文献标志码：A　文章编号：1672―4208(2011)02―0009―03

甲型HINl流感病毒是一种新型流感病毒，2009年4月，墨西哥、美国等国家相继发现并开始流行，2009年6月wHO宣布甲型HINl流感大流行，这也是40年中的一次大流行。5月11日，中国内地四川省报告首例输入性甲型H1N1流感。2009年6月16日，南京市报告首例输入性甲型HINl流感，之后甲型HINl流感疫情在南京流行了10个月。玄武区2009年6月26日报告首例病人，2010年3月10日报告末例病人，本文对玄武区2009年6月26日―2010年3月10日甲型H1N1流感疫情资料进行分析。

1　材料与方法

1.1　资料来源　资料来源于《疾病监测信息报告管理系统》、《甲型HINl流感信息管理系统》和区疾控处置疫情的相关资料。2009年6月26日2010年3月10日，《疾病监测信息报告管理系统》共报告玄武区甲型H1N1流感病132例，区疾控共处置全区甲型H1N1流感或流感样暴发疫情26起。

1.2　方法

1.2.1　诊断依据按《甲型H1N1流感诊疗方案》中确诊病例诊断标准。

1.2.2　流行病学调查使用卫生部统一制定的甲型H1N1流感流行病学调查表，对报告的确诊病例进行流行病学现场调查，内容包括病例基本情况、居住地、发病和就诊经过、临床表现、实验室检查、暴露史、旅行史、密切接触者情况等。

1.2，3　现场处置按照卫生部《甲型HINl流感流行病学调查和暴发疫情处理技术指南》、《学校甲型HINl流感防控工作方案》进行疫情处置。　1，3　统计方法资料经整理校对，建立excel数据库，运用excel进行描述性分析。

2　结果与分析

2.1　疫情概况2009年6月26日报告首例，2010年3月10日报告末例，期间共报告132例甲型H1N1流感。2009年报告121例，2010年报告11例。死亡病例2例，病死率1.52％。输入性病例7例，本土病例125例；轻症126例，重症4例，危重2例。

2.2　疫情处置概况按照卫生部《甲型H1N1流感流行病学调查和暴发疫情处理技术指南》共隔离治疗132名患者，其中居家隔离治疗110人、住院隔离治疗22人。医学观察571名密切接触者，其中集中隔离医学观察54名，居家隔离医学观察517名；疫点疫区消毒面积达38000m2；2009年11月3日―2010年1月14日，共应急预防接种甲型HINI流感疫苗24311人，接种率仅为4.72％。发生甲型HINl流感或流感样聚集性病例的单位达26个，停课班级49个，累计停课人数达到1904人，累及24所学校(占全区52.17％学校)和2所幼儿园。

2.3　基本情况玄武区位于南京市东北部，面积80.97平方公里，属于亚热带季风气候，具有冬冷夏热、四季分明的特点。年降水量在1000mm以上，属于湿润地区，2009年常驻人口515253人。

2.4　流行特点　2009年6月至2010年3月，甲型H1N1流感在玄武区流行了10个月。以月份为横坐标，以月病例数和累计病例数为纵坐标，用excel画流行曲线(见图1)，联系流行病学特点可将流行过程分为三个阶段：(1)第一阶段：从流行曲线(图1)可以看出，2009年6、7、8月，这3个月为低流行期，网络报告病例分别为：1例、2例、3例，且均为输入性病例。6月26日，玄武区报告首例输人性甲型H1N1流感病例，6月26日至8月30日，共报告6例病例，均为输入性。患者均由境外疫区(美国、澳大利亚、香港、英国)回国后7d内发病。(2)第二阶段：2009年9、10、11、12月，这4个月为疫情暴发期，在流行曲线中表现为一个高峰(见图1)，网络报告病例分别为37例、21例、29例、30例，累计117例，计占总病例数的88.6％。自9月6日始，玄武区报告本土感染病例，且以暴发流行为特点。全区学校发生暴发疫情14起，其中小学8起、中学(包括中专职校)3起、大学3起，累计实验室诊断病例55例。全区小学26家，发生暴发疫情的学校占30.77％；全区中学(包括中专职校)15家，发生暴发疫情的学校占20.00％；全区大学5家，发生暴发疫情的学校占60.00％。(3)第三阶段：进入2010年，疫情发展逐渐缓解，2010年1、2、3月这3个月网络报告病例分别为7例、1例、1例。均为本土感染散发病例。

2.5　性别、年龄、职业分布特点　(1)性别、年龄分布：男性75例，女性57例，性别比1:0.76。发病年龄：≤5岁占6.06％，6～10岁占6.06％，11～15岁占15.91％，16～20岁占27.27％，21～25岁占18.94％，26～30岁占11，36％，31～35岁占3.03％，36～40岁占3.79％，41～45岁占1.52％，46～50岁占2.27％，51～55岁占0.76％，56～60岁占3.03％。病例主要集中在11～35岁的人群(占总数的73.5％)(见图2)。(2)职业分布：学生75例，占总数的56.8％；干部职员17例，占总数的12.88％；其他8例，占6.06％；幼托儿童7例，占5.30％；教师5例，占3.79％；商业服务、家务待业各5例，各占3.79％；医务人员、离退人员各3例，各占2.27％；餐饮食品业、工人各2例，各占1.52％。病例职业以学生为主。

2.6　轻症病例分析轻症病例128例，既往无慢性基础性疾病，亦无其他呼吸系统、循环系统疾病或其他器官疾病。主要症状为发热(占96.20％)、咳嗽(占85.70％)以及咽喉疼痛(占76.70％)，5.60％的病人有腹泻症状，1.20％的病人有呕吐症状。

2.7　重症、危重病例分析重症病例4例，男1例、女3例；2例幼托儿童、2例小学生；既往有哮喘史1例、有粒细胞减少症1例、无其他既往病史2例；治疗过程中均未出现并发症，均治愈。危重病例

2例，均死亡。患者一，男，23岁，体重指数(BMI)―27.4kq／m2，伴高血压且未正规治疗。直接死因：右侧气胸；间接死因：重症肺炎(细菌性)。死亡时间：2009 12―26。患者二，女，28岁，BMI=25.5kg/m2，孕18周。直接死因：肾功能衰竭。死亡时间：2010―01―05。二位患者均并发多器官功能衰竭和急性呼吸窘迫综合征(ARDS)。

2.8　咽拭子检测结果分析　在疫情发展第一阶段(2009年6、7、8月)区疾控共采集咽拭子73份，其中甲型H1N1核酸阳性1份(阳性率1.37％)；在2009年9月份采集咽拭子127份，其中甲型HINl核酸阳性49份(阳性率38.58％)。自2009年10月开始，区疾控中心按照上级指示未采集咽拭子，凡流感样病例均按甲型H1N1流感患者处置。

3　采取的防控措施及效果

疫情处置充分体现了不同阶段不同对待，在区政府的牵头下，以区各个政府部门分工合作的精神，教育、公安、街道等多部门联防联动的疫情防控现场工作组。在区卫生局统一调度下从各社区卫生服务中心抽调人员，成立现场流行病学调查、症状筛查、医疗救治、消毒、卫生监督、后勤保障等技术小组。设置了区定点医学隔离观察点、轻症患者定点医疗点，各医院设置预检分诊点、专家防治组、医学随访流行病学调查组，各学校医院设置三级防治区，隔离治疗区、隔离医学观察区、医学观察区。充分体现了严密防范、疏而不漏、逐级分工的抗击甲型H1N1流感疫情的特点，也体现了全区医务人员团结一致抗击甲型H1N1流感的决心。

在疫情发展的三个阶段采取措施的侧重点有所不同。第一阶段：因患者较少，因此均隔离至南山医院进行治疗，密切接触者至区定点隔离点集中医学观察7d，2人一间房。第二阶段：患者大大增加，轻症患者居家隔离治疗，由社区负责实施医学随访至症状消失后7d，重症患者至南山医院隔离治疗；密切接触者居家隔离，由社区负责实施医学观察7d；学校一旦确认甲型HINl流感疫情暴发或流感样疫情暴发，立即采取班级停课等措施，患者由社区负责医学随访，密切接触者由学校负责医学观察。第三阶段：与普通流感处置相同。

医务人员和现场处置人员的防护措施得当，没有发生医务人员感染甲型H1N1流感情况。

4　讨论

江苏省南京市的甲型H1N1流感大流行于8月开始，6月开始陆续有输入性散发病例。江苏省2009年流感监测结果显示：从第33周(2009年8月10日始)起超过控制图法预警线。2009年6月16日，南京市报告首例输入性甲型HINl流感。

玄武区的甲型H1N1流感于2009年6月26日开始，至2010年3月结束。玄武区6―8月的甲型HINl流感病例以输入性为主，咽拭子送检结果以甲型H1N1病毒阴性为主，9月初网络报告确诊甲型H1N1病例急剧增加，咽拭子甲型HINl病毒阳性急剧增加(阳性率从1.37％上升到38.58％)，各类学校流感样病例急剧增加，这与江苏省的监测结果一致。

通过病例分析，轻症占多数，重症及危重患者较少，以10～30岁青少年学生感染居多。国外资料报道甲型HINl流感以青壮年为主，超过三之一的患者是18至49岁年龄组，只有5％为65岁以上的年人。国内资料报道甲型H1N1流感组的平均年龄(31.11±1.46)岁，35岁以下群占了67.9％，65岁以上的老年人占了2.8％，证实甲H1N1流感发病多以青壮年为主。本篇资料报道患者年龄构成和主要职业构成与国内外相接近。

离职人员分析报告篇8

而在两个月前的3月10日，时任华锐风电董事长的韩俊良才向华锐风电提交了书面辞职书，称因个人原因辞去公司董事长职务，同时辞去除公司董事以外兼任的公司及公司各子公司的其他职务，随后尉文渊出任董事长。时隔两个月之后，尉文渊再度离职。对于深陷巨幅亏损、财务造假和裁员丑闻中的华锐风电来说可谓“祸不单行”，也使得公司的未来变得更加扑朔迷离。

一边裁员一边加薪

2012年8月20日，华锐风电公告尉文渊当选为副董事长、代总裁，从而被推上了前台。其上台后一度推行瘦身战略，对公司的部分员工放长假。但是，从结果看，此举收效甚微。

公司2012年三季报显示，2012年前三季度，公司净利亏损为2.55亿元。而年报显示，2012年全年，公司净利亏损5.83亿，也就是说，尉文渊上任之后的2012年四季度，公司单季亏损3.28亿。

同时，对部分员工放长假，被指变相裁员，引发了员工抗议。

去年11月15日，华锐风电“关于部分岗位员工停工放假的通知”。通知称，公司众多岗位开工不足或已停产，大量员工已无工作任务安排，对开工不足或已停产的相关岗位人员执行停工放假决定。

华锐风电的强制性停工放假引起了员工的强烈反弹，公司北京总部遭遇其近40名研发人员的“横幅维权”。

业内人士认为，当企业陷入困境时，裁员是普遍会被采用的方法，因为可以迅速减少开支，增加公司现金流。

然而且不说被裁的这些员工的薪酬多少。记者注意到，在公司“变相裁员的同时，高管们的薪水却没有减少多少，甚至整体上还出现了上涨。

年报显示，2011年时任公司董事长/总裁的韩俊良从公司领取的报酬为216.88万，当年在任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员从公司领取的报酬总额为1498.49万元。2012年的年报则显示，韩俊良的职务已经调整为董事，报告期内从公司领取的报酬为211.98万元，仅比上年减少4.9万元，值得注意的是，在业绩大幅下滑的2012年，公司全体高管领取的报酬总额达到了1586.53万元，同比增加88.04万元。

对此，有分析人士认为，公司高管报酬增加88.04万元，本不是什么值得大惊小怪的事，但是公司一方面强制休假，变相裁员，一方面又增加高管的薪酬支出，则显得厚此薄彼了。

亏损局面短期无法扭转

公司高管轮番离职的背后，是华锐风电持续下滑的营收和净利润。季报显示，2013年一季度，华锐风电营业收入为6.84亿元，比上期减少40.98%；实现归属上市公司股东的净利润为-2.49亿元，同比下滑968.86%。同时，公司还预计，年初至下一报告期期末的累计净利润为亏损。

其实在2012年，华锐风电就已经陷入了严重的亏损。如上所述，在过去的2012年全年，公司净利亏损5.83亿元，同比大幅下滑了197.31%；当期营业收入为40.18亿元，也同比大幅下滑57.73%；

记者注意到，若扣除非经常性损益，2012年归属于上市公司股东的净利润则为-6.57亿元。

证券分析人士认为，在风电行业上不景气的形势下，公司自身又存在如此多的问题，这一点区别于金风科技，公司颓势短时期内难以扭转，未来亏损继续放大几乎是确凿无疑的事情。

募投项目进展迟缓

由于缺乏资金其募投项目进展十分迟缓。4月份，华锐风电公告，宣布取消总投资额为3.26亿元的江苏盐城港射阳港区塔筒制造项目。其3月18日的一份公告则显示，在IPO发行完成2年后，公司的募集资金投资项目已累计投入的金额为4.57亿元，仅为原计划投入金额34.47亿元的13.3%

为缓解资金紧张，公司不得不通过多种途径补充资金。3月19日，华锐风电公告称，拟使用最高不超过15亿元的闲置募集资金，适时购买保本型理财产品；5月7日，华锐风电通过大宗交易方式，向香港股票市场的部分机构投资者转让华电福新能源股份有限公司H股股份合计27650.8万股，转让价为港币2.18元/股。

在更早的3月7日，华锐风电公告称2011年营业收入、净利润需分别进行9.29亿元、1.68亿元的调减。受此影响，华锐风电2011年业绩将有可能从同比下滑72.84%调整为下滑78.73%。

离职人员分析报告篇9

（二）会计人员职业道德研究现状评述 西方学者已对会计职业道德做了多层面的研究，也比较重视会计职业道德环境的研究和建设。Violet（1983）指出会计是一项包括人力资源和非人力资源或技巧相互影响的社会技术活动，会计不可能脱离文化的影响。Cohen 等（1992）发现道德多样性与文化多样性间存在关系，并于1998年提出了多维道德标准模型。SILVIA LOPEZ PALAU（2001）也证明了文化对道德的影响。Tisha L. N. Emerson等（2007）研究了各类会计人员的道德态度及影响因素。Floch 等（2003）、 Roth 等（2004）则发现内部控制环境对财务舞弊行为有影响。 我国关于会计职业道德的研究可分为两大阵营：第一阵营即主流派是从伦理法或社会学法角度来研究会计职业道德问题，如于增彪（1996）、李心合（2002）、韩传模（2002）、劳秦汉（2003）、冯卫东（2003）等。他们认为会计职业道德是在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的行为准则和规范，是一般社会公德在会计工作中的具体体现，并认为会计职业道德是一种自律机制，但也离不开他律机制；第二阵营即新生派则从契约理论的角度来研究会计职业道德问题，代表人物主要有韩洪灵、陈汉文。他们以契约理论为基础，从理论（逻辑）上将会计职业道德的性质界定为会计职业服务市场中的一份关于职业服务质量的隐性的公共合约，然后再按照公共合约的观点来解读会计职业道德的实施机制，认为会计职业道德的实施需要在自我履行和强制履行之间取得一种恰当的平衡，即认为会计职业道德是“自律”和“他律”的结合。但两大阵营现有的研究成果都局限于理论的分析，缺乏相应的实证结论。同时，在对会计职业道德建设问题的研究中，都只重视会计职业道德规范体系的构建，其关键又在于会计实践主体会计人的素质的提高，忽视了会计职业道德环境的构建，即使提及也主要侧重于外部环境分析，而对内部环境尤其是内部控制环境则很少涉及，缺乏深入的专门的理论探究，更缺少实证研究的成果。实际上会计职业道德规范体系的有效遵守和执行必然有赖于会计职业道德环境的改善，因而会计职业道德建设必须包括会计职业道德规范体系建设和会计职业道德环境建设两个方面，前者是重心，后者是基础，两者相互作用，缺一不可，共同推进会计职业道德的建立和完善。

（三）内部控制环境与会计职业道德关系研究评述 文献表明，自安然、世通、银广厦等财务舞弊案发后，国内外学者已经关注到了内部控制环境单个因素对财务舞弊行为、会计信息质量和会计监督的影响，但缺乏把内部控制环境作为一个整体来研究。而且财务舞弊、会计信息的提供和会计监督等的实际执行者都是企业的会计人员，财务舞弊、会计信息质量的高低和会计监督的有效性是企业会计人员职业道德行为的直接结果。因而，内部控制环境对企业会计人员职业道德的影响决定了财务舞弊行为发生的可能性、会计信息质量的高低和会计监督的有效性。然而当前还没有专门的文献对两者进行全面、系统的理论分析和实证检验。鉴于此，本文将对内部控制环境与会计人员会计职业道德两者的关系进行理论上的系统分析。

二、内部控制环境与会计人员职业道德理论基础与研究目标

（一）内部控制环境与企业会计人员职业道德的理论基础——生态学理论 生态学主要研究生物与其周围环境包括生物环境和非生物环境的相互关系。一方面，生物个体要顺应环境的变化而改变自身以适应新环境；另一方面，生物个体也应根据自身的结构而影响和选择环境。企业会计人员会计职业道德的遵守虽然依赖于会计人员的自觉，但相当一部分的会计职业道德问题的产生是因为受到了会计环境尤其是企业内部控制环境的影响。一个良好的积极向上的企业内部控制环境无疑会对企业会计人员会计职业道德行为产生积极的影响，而消极的企业内部控制环境必然对企业会计人员会计职业道德行为产生消极的影响。因为企业会计人员工作于企业内部控制环境之中，根据生态学的观点可知会计人员会计行为无时无刻不受内部控制环境各因素的影响，尤其是其职业压力、晋升压力甚至生存压力都严重地受制于企业内部控制环境特别是管理层的影响时这种影响更加严重。当然，从生态理论的角度来看，企业会计人员的会计职业道德行为也会对企业内部控制环境各因素产生一定的影响，但在当前企业会计人员从属于企业及企业受“内部人控制”的现实状况下，企业会计人员会计职业道德对企业内部控制环境产生影响的作用几乎为零。

（二）内部控制环境与会计人员职业道德的研究目标：保证财务报告的可靠性 保证财务报告的可靠性自内部控制思想产生以来就一直成为内部控制的重要目标之一。十字军东侵 （ 1096～1291） 促成了地中海贸易的繁荣和后期的商业革命。商业革命导致了所有权与经营权的分离，使得产权所有者面临经营权分离后的财务报告风险。为了避免财务报告风险，产生了复式记账法，形成了内部会计控制，使财务报告系统更加严密和可靠。内部会计控制的思想自此一直延续下来。1936年，AICPA把内部控制定义为：为了保护公司现金和其他资产的安全、检查账簿记录准确性而在公司内部采用的各种手段和方法。1949年，AICPA修订了内部控制的定义，指出：内部控制包括组织的计划和企业为了保护资产、检查会计数据的准确性和可靠性、提高经营效率，以及促使遵循既定的管理方针等所采用的所有方法和措施。1988年，AICPA的第55号审计准则公告，对内部控制进行了新的阐述，认为内部控制结构是为合理保证达到特定目标而建立的各种政策和程序。这一理论进一步明确和强调了内部控制的目标是保证财务报告的可靠性。COSO报告认为企业内部控制的目标包括财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循三个方面。《企业风险管理——整体框架》则在COSO报告的基础上把内部控制目标扩展为战略目标、财务报告的可靠性目标、经营活动的效率和效果目标、相关法律法规的遵循目标。可见，保证财务报告的可靠性始终都是内部控制的首要目标，而内部控制环境是内部控制的重要前提和基础，影响内部控制其它要素的实施和实施效果，内部控制环境的目标也必然是内部控制的目标，因而，保证财务报告的可靠性也即内部控制环境的首要研究目标。同样，会计人员职业道德的首要目标也是为了保证财务报告的可靠性。会计职业道德是指在会计职业活动中应遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。会计职业道德是一种自律机制。自律按其动因可划分为“外律”和“内律”两类（陈长寿等，2002）。根据“外律”和“内律”的关系，借鉴客观诚信与主观诚信（徐国栋，2001），吴水澎等（2005）将会计职业道德分为客观职业道德和主观职业道德。客观职业道德是一种课加给会计职业人员的行为义务，而主观职业道德则是主体对其行为符合会计职业道德内容的个人确信。当前会计人员职业道德突出表现为“不做假账”。“不做假账”是会计从业人员基本的职业道德和行为准则，这是由会计职业本身的性质所决定的。会计人员必须以诚信为本，操守为重，遵循准则，不做假账，保证财务信息真实、可靠，才能获得社会的信赖与赞誉，才能立足于社会。会计职业道德是调整与单位有关各方面经济利益关系，有效达成财务会计目标和内部会计控制目标的手段。

三、内部控制环境对会计人员职业道德行为的影响及改善

（一）内部控制环境对会计人员职业道德行为的影响 在内部控制整体框架的五个要素中，控制环境构成其他控制要素的根基，支撑着整个内部控制框架，是整个控制框架的引擎，起着塑造组织控制文化、影响人员控制意识、奠定组织风格和组织结构等关键作用，并最终决定了内部控制其他四个方面能否实施及实施的效果。同时，也深刻地影响着企业会计人员的会计职业道德行为。在会计工作中，会计人员经常需要做出主观判断和抉择，在涉及职业道德规范和行为标准时，常见的是“道德两难”问题，即对一方有利的选择对另一方未必有利，在这样的情况下，会计人员需要自问：我所追求的是什么？我的责任是什么？选择之后对我会产生什么样的影响？等。综合考虑之后，会计人员最后的选择要么是遵守了职业道德规范和行为标准，要么是违反了职业道德规范和行为标准。在权衡各方面的利弊时，影响其做出选择的很重要的一个因素是其从业环境，尤其是企业内部控制环境。一般说来会计人员在单位与其他一般管理人员和职工相比，在单位并无特殊的个人经济利益，会计人员为何造假、违反会计人员职业道德甚至违法？更多的原因是出于对个人职业、岗位、职位、待遇的维护，当上述个人利益与职业道德发生矛盾时，当会计人员个人面对的生存职业岗位和职业道德的天平失去平衡的时候，两者孰轻孰重，多数人恐难平衡，因此内部控制环境对会计职业道德的影响至关重要。第一，会计人员的诚信和道德价值观直接影响着会计人员职业道德。在市场经济条件下，会计人员是多元利益主体的中心，肩负着客观公正地处理各方利益的艰巨任务。会计人员能否依法、真实地反映企业发生的经济业务，直接关系到各利益主体的利益分配，同时也间接地影响国家税收收入和社会分配等方面，从而涉及到社会公众的利益问题。鉴于此，因会计工作的特殊性，会计人员掌握着单位内部的财务信息，容易受到来自各方面的利益诱惑。如果会计人员不诚实守信、奉行金钱至上的价值观，那么，在利益诱惑面前必然会提供虚假的财务报告甚至对外出卖企业财务信息。第二，管理层的诚实守信和管理哲学是会计人员遵守职业道德的重要保证。韩传模等（2002）的调查显示，当前普遍发生的会计信息失真问题，占 88.18%的会计人员是没有主观故意的，如果没有遇到授意、指使等。这说明会计人员职业道德行为严重受到外界的干预，特别是管理层的干预。管理层作为受托人，必须定期向股东披露财务报告，以反映其受托经济责任的履行情况。而受托经济责任履行情况的好坏直接决定了管理层的薪酬水平甚至任用，因此，当企业经营业绩较差时，管理层在自身利益驱动下就有动机去授意、指使或强令会计人员提供虚假财务报告，管理层的诚信与否和道德价值观的好坏决定了这种动机能否最终付诸实施。如果管理层树立诚实经营，不做假账的经营理念，则不会授意会计人员做假账；否则，管理层就会从自身利益角度出发，授意会计人员提供虚假财务报告，而会计人员又受制于管理层，不得不屈服于管理层，最终被迫违反会计职业道德，提供虚假的财务报告。第三，员工的胜任能力及人力资源政策对会计人员职业道德产生重要影响。会计职业道德不仅包括品德、责任，还包括会计人员的业务技术能力（番序伦，1983）。公司对外提供的财务报告主要由内部会计人员编制，如果会计人员有充分的专业胜任能力且诚实守信，即使缺乏其他有关控制，也能高水平地工作，对外提供公允的财务报告。另外，公司的人力资源政策也影响着会计人员的职业道德。如果公司在引进人才方面违背用人唯才的原则，会计工作岗位与会计人员的业务能力不相匹配，要么无法胜任工作，要么造成人才浪费，必将导致会计工作效率和质量的低下。第四，董事会和审计委员会对会计人员职业道德产生间接影响。董事会和审计委员会成员的规模、知识结构、经验、时间、独立性和责任心等极大地影响着会计人员的职业道德。根据《公司法》的规定，公司对外提供的财务报告须经董事会批准通过，如果董事会成员具有一定的财务会计知识且尽职尽责，对财务报告严格把关，必将阻断虚假财务报告向外披露，迫使会计人员按照会计准则要求和职业判断调整不合适的会计事项，甚至重新编制财务报告；相反，如果董事会或不能完全独立于管理层，这将对会计人员形成极大压力，从而影响其会计职业道德行为。同样，审计委员会负责公司内部审计工作，如果审计委员会严守职责，对公司财务报告进行严格审查，就能防止错报、漏报和财务舞弊的发生；否则，将纵容管理层为了自身利益而授意或强迫会计人员违背会计职业道德，对外披露虚假财务报告。第五，组织结构及权限和职责的分配对会计人员职业道德也产生较大影响。组织结构决定了会计人员在组织中的地位和独立程度。一般来说，会计人员在单位中的地位越高其独立性越强，则有利于提高会计人员的职业道德，否则会计人员及其工作不仅受单位主要领导的制约，而且受其他部门主管和人员的制约，会计人员的独立性也受到重大的制约，这样有损于会计人员的职业道德。权限和职责的分配必须遵循不相容岗位相互分离、责权利相匹配的原则。

（二）内部控制环境改善 内部控制环境对会计人员职业道德产生深刻影响，人们必须着力于内部控制环境的改善，以保证企业的财务报告真实可靠。首先，加强企业文化的建设，塑造企业职工（包括管理层和普通员工）诚实守信的道德价值观和自控力。企业文化是在企业长久的经营中逐渐形成的较为稳定的价值观、经营理念、企业精神以及行为规范，其核心是价值观。企业文化严重影响企业职工的道德价值观，且两者呈正相关关系。优秀的企业文化会向员工传递正确的、积极向上的理念。在优秀的企业文化氛围中，企业员工就会得到正确的引导，内部控制也会相对有效；在优秀的企业文化氛围中，职工即使有作弊动机，也将会得到充分监督和被纠正，从而也对高管层利己行为具有较强的软约束力。要想形成一个优秀的企业文化，就要加强人的自控力，而增强企业全体员工对自身的自控力，一方面取决于员工个人素质强化力度，另一方面也取决于企业对员工的理解度。在生活中如果也能够组成类似于这样的团队—生活团队即根据员工的需要来凝结员工和从软性管理中管理员工，那么对于企业中人与人之间、部门与部门之间的理解力就会增强（宋英慧、孙岩，2010）。其次，改善企业治理结构。主要是改善股权结构、加强董事会和审计委员会的职责、完善监事会的职责等。尽管股权分置改革后，企业的股权结构得到一定程度的改善，但大部分上市公司中第一大股东仍然控制了企业的重要决策权，“一股独大”的内部控制氛围依然影响着董事会、审计委员会和会计人员的独立性。因而，必须进一步分散股权尤其是降低第一大股东的持股比例、提高其他的前五大股东的持股比例，扩大股权主体的多元化，以形成各大股东之间、不同股权主体之间相互制衡的治理结构。同时，还必须改善董事会和审计委员会的规模、成员结构和成员素质，增强其独立性和胜任能力，增加董事会和审计委员会履行职责的时间和精力，使其遵守职业道德、尽职尽责，把好财务报告质量关，阻断向外提供虚假财务信息的途径。我国企业治理结构安排是在股东大会下设监事会与董事会，监事会与董事会是平行关系，董事会行使重大决策权，而其下属经理层则行使经营决策权，监事会代表股东行使监督企业董事会和管理层的经营管理行为，以保证股东的利益不受其侵害。但当前监事会因其成员结构和成员素质低下并没发挥其应有的监督功能，因而必须改善监事会成员的来源和素质要求，增加外部监事尤其是代表债权人利益的监事、提高监事会成员的进入门槛和增加具有财务会计知识和熟悉企业业务知识的监事人数。第三，改善企业人力资源政策，主要包括完善企业人才招聘机制、恰当地使用企业人才和强化人力资源培训政策。管理层和会计人员等员工的工作胜任能力严重影响内部控制目标的实现。而员工工作胜任能力的高低取决于企业的人才招聘机制、人才使用机制和人力资源培训政策。现阶段企业的人才招聘机制还不够完善 （ 张智，2007），主要存在业务部门和人力资源部门招聘人员的专业训练不够及两部门配合不默契、人力资源需求计划不明确而导致招聘计划性不强等问题。企业必须尽快改善这种状况，以保证进入企业的员工素质与企业人才需求相匹配。员工进入企业后，还要根据员工的工作能力适当地调整其工作岗位，以保证人尽其才，避免企业人才的浪费和不足。最后，当今世界最大的特点就是环境的复杂多变、技术更新的短周期和新经济业务的层出不穷，而这些新变化不断地挑战职工现有的工作能力，必然要求职工不断更新和优化自身的知识结构。因而，必须加强职工的培训并形成系统的稳定的培训机制，保证不断地提高职工的工作胜任能力，以适应新环境甚至主动创造对企业有利的环境。要想发挥出人最大的潜能，企业就要加强对人的认识，使企业与员工之间、员工与员工之间达到一种责、权、利的平衡 （ 冯敬秀，2008）。第四，改善组织结构与权限和职责的分配。改善组织结构是要提高会计人员在组织中的地位，如可将会计部门直接隶属于董事会并接受审计委员会的监督，甚至可将会计部门的人事关系独立于企业，从而增强会计人员的独立性，减少管理层对会计人员的牵制。要真正建立会计人员岗位责任制，并定期实行工作轮岗制度；真正遵守不相容岗位相互分离的原则，并做到责、权、利相匹配的权限和职责的分配。

[本文系广州市社科规划项目——广东省上市公司内部监督模式研究（项目批准号：2012GJ21）阶段性研究成果]

离职人员分析报告篇10

【中图分类号】R183.7【文献标识码】B【文章编号】1007-8231（2011）05-0023-02

传染病是最有可能成为医务人员职业暴露的因素之一，也是最受大家关注的问题之一。无论是在传染性非典型性肺炎(SARS)流行期间，还是在传统和新发传染病如禽流感、艾滋病等时刻威胁人类健康的今天，医务人员经常身处危险之中，甚至牺牲生命。

我院是广西一所融预防、医疗、科研、教学为一体的大型传染病专科医院，以收治艾滋病、肝病、结核病为主。实际工作中，我院临床收治各种传染病病人数呈明显逐年上升趋势，且时有各类职业暴露事件发生，而护理人员直接面对传染病患者，其工作环境具有一定危险性，据调查统计，在HIV感染者中，6%为卫生工作者，其中63%为护士，可见护士受感染的危险最大，护理人员的职业安全近年来倍受关注。

本文通过分析传染病专科医院护理人员传染病职业暴露情况，采取护理安全对策,对降低护理人员的职业暴露风险具有积极作用。

1资料与方法

1.1资料来源:资料来源于我院感染监控管理科2008年―2010年的医院职业暴露登记表。对我院发生的传染病职业暴露的32例医务人员进行分析。相关数据见表1、表2.

1．2方法:医院感染监控管理科制定了本院医务人员意外职业暴露报告登记表，医务人员一旦发生职业暴露后立即填写医务人员职业暴露报告登记表或电话报告医院感染监控管理科，医院感染监控管理科专职人员对暴露者的相关内容进行登记，并上报医院分管领导，根据具体情况予以积极处理。对发生职业暴露的医务人员情况进行分析，包括分布人群、科室、暴露原因、采取的防治措施及上报时限、发生趋势，并提出应对措施。

表12008年―2010年传染病职业暴露人员分布情况

从表1可以看出传染病医院医务人员职业暴露人数逐年增多，其中护士职业暴露人数最多，占75.0%。

从表2可以看出，职业暴露事件报告情况：2008年―2010年共报告32件，分别为HIV职业暴露17件，占53．1％；PTB职业暴露4件，占12.5％；HBV职业暴露2件，占6．2％；狂犬病职业暴露1件，占3.1%；其它传染病职业暴露8件，占25.0%。

2 结果与分析

2.1 传染病职业暴露发生人群：我院2008年至2010年累计传染病职业暴露为32名。职业暴露人数逐年增多，其中护理人员职业暴露人数最多，24例，占75.0%，其次是医生2例，占6.2%，清洁工人6例，占18.8%，经追踪与监测，职业暴露后感染率为零，护理人员工作在临床一线，工作环境中存在许多物理性、生物性、化学性和社会心理性等职业危害因素。护理人员工作压力大，尽管护理人员具有职业安全防护相关的知识和技能，但工作疲劳状态仍可使这类护理人员容易发生职业暴露。另外医院护士缺编问题严重，工作责任重，生活不规律，社会地位相对较低，医患关系紧张和精神压力大等因素使护理人员长期处于身心疲惫状态。所以，护士非常容易发生职业暴露。

2.2 医务人员职业暴露原因：空心针刺伤发生22例(占68.8％)，血液或体液喷溅眼部及周围皮肤8例（占25.0%），手术缝针刺伤1例(占3.1％)，被烦燥病人抓伤1例（占3.1％)，可见锐器损伤居首位，是职业暴露最常见的途径。在对HIV感染者的护理中，针头刺伤后的危险性包括刺伤的深度；有可见的血液从伤口溢出；针头刺破了静脉和动脉；污染源来自于晚期HIV感染者（推测是由于高病毒载量）。其次是意外直接接触血液或体液。医务人员对使用后的锐器放置不当，对易发生血液喷溅情况未作有效防护措施，处理使用过的注射器及针头时违反操作规程等都是发生职业暴露的主要原因。

表22008年―2010年传染病医院职业暴露事件报告情况

2．3 医务人员职业暴露科室分布：病房内29例，手术室内1例；消毒供应室2例，因此病房、手术室、消毒供应室医务人员是我院发生职业暴露的高危人群。

2．4 职业暴露人员采取防治措施：锐器伤发生后，均能采取正确的处理方法，既立即用肥皂水或流动水冲洗伤口，并挤出伤口的血液，用75%的酒精或0.5％碘伏或皮肤消毒液消毒伤口，24 小时内均进行乙型肝炎病毒(HBV)、丙型肝炎病毒(HCV)、人类免疫缺陷病毒(HIV) 、血常规、RPR等血液检测。

报告与保密：本着自愿的原则通知其上级，以获得正确的处理；每一个得到信息的机构或个人应严守秘密；医院感染监控管理科专职人员详细记录所发生的情况 包括职业暴露者个人资料、时间、地点、污染部位、伤口类型（深浅、大小、有无出血）、污染物的情况（如，HIV的血液、HIV培养液等）；如可能，获悉病人的血浆病毒载量、是否接受过治疗及所有药物的种类是十分重要的。

风险的评估：由专业人员进行风险评估后，以决定是否需要进行药物预防和使用何种药物。危险评估的步骤包括：暴露的程度；暴露源的情况；预防方案的确定。

暴露的程度分级：暴露源的情况；药物预防的益处。

药物预防：

服药时间越快越好，最好在意外事故发生1 －2 小时之内。药物的选择：AZT是唯一已被证明可以减少针头刺伤后HIV感染发生的药物，如果服药者不能耐受AZT的毒副作用，可选用d4T(赛瑞特)，AZT加3TC与单用AZT相比，其具有更强的抗病毒活性，而且3TC的耐受性很好，一般不会增加预防治疗的毒副作用，故这一组合更具合理性。

2．5 职业暴露发生趋势：2008年一2010年我院职业暴露发生情况分别是2008年发生6例，2009年发生11例，2010年发生15例。发生率呈逐年上升，上升幅度较大。其中HIV职业暴露17件，占53．1％，PTB职业暴露4件，占12.5％，HBV职业暴露2件，占6．2％，狂犬病职业暴露1件，占3.1%，其它传染病职业暴露8件，占25.0%。可见，HIV职业暴露是最容易发生的，近年来入住我院病人中被诊断为HIV 感染者逐年上升，由此导致我院护士在日常诊疗护理活动中发生HIV职业暴露的危险性也逐年增加，护理的职业特点是零距离接触患者，静脉穿刺、 吸痰等各项有创操作，接触医疗废弃物、 污染物及患者血液、 体液等的机会多，所以职业危险性较高。虽然医院反复多次举办职业暴露教育讲座，但是职业暴露发生率没有发生明显变化，说明医护人员目前对职业暴露及职业防护关注重视不够，应该加大防范力度和自我保护意识。

3对策

从我院的职业暴露情况来看，护理人员的HIV职业暴露事件最多，而发生职业暴露的主要途径是针刺伤，为了减少此类事件的发生，医院采取了多项护理安全对策。

3.1加强护理人员职业防护教育：①组织护理人员结合案例进行分析，寻找存在的问题，采取讲座及竞赛等方式，使护理人员进一步掌握职业防护相关知识，改变错误的操作习惯。②提供相关的防护物品．制订防护标准，大力推广真空采血管，认真执行消毒隔离制度，严格遵守操作规程，将职业防护纳入护理操作常规。③加强职业暴露的控制与管理；加强监督管理，不定期抽查护理人员职业防护措施落实情况。使护理人员在实施各种操作中时刻树立防护意识。④合理人员编制：减轻护理人员的心理压力，减少护理人员职业暴露的次数及与病人接触的频率，降低职业暴露风险。

3.2 减少针刺伤的发生，制定相应的预防措施，①在进行侵入性诊疗、护理操作过程中，保证充足的光线，并特别注意防止被针头、缝合针、刀片等锐器刺伤或划伤。②禁止将使用后的一次性针头双手重新盖帽，如需盖帽只能用单手盖帽，禁止用手直接接触污染的针头、片等锐器；安全处置尖锐物品，养成用持针器或止血钳拆卸的习惯，使用后直接放入耐刺、防渗透的利器盒中，以防刺伤。③处理污物时，严禁用手直接抓取污物，尤其是不能将手伸入到垃圾袋中向下压挤废物，以免被锐器刺伤。

3.3 由于HIV职业暴露呈逐年上升趋势，所以，我们必须从源头上阻断HIV医源性传播，阻断传播的方法：控制传染源、切断传播途径、保护易感人群，而消毒是医疗场所切断艾滋病传播途径的有效方法之一，我院制定了统一的消毒隔离原则，又有相应的、针对性很强的消毒、隔离措施。还制定了防止HIV职业暴露措施：包括普及性预防措施、实行机械化控制和工作操作控制。

①普及性预防措施：包括正确的使用个人防护设备，正确的洗手方法和消毒方法等；适用于一切明确需接触含有HIV物质的操作过程。当没有确凿证据证明该操作不会接触到含有HIV物质时，应按照处理含有HIV物质的要求进行普及性预防措施。

②工作操作控制：离开工作区域前应去除个人的个人防护设备，并放在指定的区域或容器中，以供储存，清洗消毒和处理。隔离衣如果被血液浸透污染后应该尽快立即更换。工作人员在脱去手套和隔离衣后应立即洗手。

③机械化控制是指在处理血源传播性病原时，为了降低职业暴露的风险而尽可能采取的特殊的机械和器具。如：处理利器用的专用容器，无针输液设备，自行复帽针具等。（自动吸液管，防溅罩）应对机械化控制进行定期的检查和维护，并定期的更换以维护其功效。

总之，为了最大限度的保障医务人员的身心健康，最大限度地降低医务人员的职业暴露危害，“安全第一”是职业防护的基本原则，医务人员应不断提高防护意识，加强自身防护，保障自身安全。

参考文献

［1］陈王英，田丽霞，冯治西. 医务人员职业暴露原因分析及对策.海南医学,2009,20(9):170-171.

［2］ 李存宁．6 6例护士职业暴露原因分析及对策．全科护理，2009，7(3)：619-619．

［3］ 赵鲜丽，马淑焕，邱巧玲．传染病医院艾滋病区护士职业危害及防护．中国实用神经疾病杂，2010，13(12)：41-42．

离职人员分析报告篇11

中图分类号：R749.055、C913.2 文献标识码：A 文章编号：1000-6729(2008)002-0152-05

Qualitative Research on Personal Experience ofParticipants of National

Psychological Counselor Examination

LI Qiang，XU Dan，GAO Wen-Jun

Psychology Research Centre of Nankai University，Tianjin 300071

【Abstract】 Objective：To get the knowledge about participants' personal experiences of National Psychological Counselor Examination (NPCE) for Licensure and Certification. Methods：Self-analysis report which was submitted by the participant of NPCE was analyzed with content analysis technique. According to the diversity of content and origin, all personal experiences were generalized and classified into ten clusters and thirty-six categories.Results：(1) Ten clusters were ranked by the descending of its frequency. They were occupational influence, model influence, family roles, distress of family members, frustration in school work, frustration in living, parent-child separation, family conflict, psychological or behavioral problem, and interpersonal problem.(2) Personal experiences of participants between 30 to 39 was significantly more than the other two age groups (6.5±2.9/4.3±1.9, 4.7±1.2, F=4.09, P=0.023).(3)Interaction effect was found between age and experience of family roles（Fisher's exact P=0.003), as well as age and experience of family conflict (Fisher's exact P=0.023); Diflerent rates of family expenenu were reported in dfferent age gooups(40,66.7%,Fisher's exact P=0.023).(4) There was no gender difference in personal experiences.Conclusion：Disparity in concealing level created experience differences reported by participants of all ages, the relation between participant's occupation and psychological counseling caused the diversity of occupational influence. Similarities and differences in personal experiences were found between the participants of NPCE in China and abroad.

【Key words】 psychological counselor; content analysis; personal experience; qualitative research

随着我国心理咨询职业化的起步，一大批人投身心理咨询业，那么是什么原因促使这些人想成为心理咨询师？他们是否有什么独特之处？国外有研究显示，心理咨询师在价值观、需要、个人经历等方面都存在与众不同之处，他们可能看重职业所赋予的自主性［1］；他们有被人需要、建立亲密关系、照顾他人、产生控制和施加影响、为别人解答问题等需要［2］。也有研究发现心理咨询师比平常人经历了更多的心理痛苦，在童年时遭受过虐待，源生家庭（family of origin）存在各种机能障碍、家庭暴力，父母未能承担应尽之义务，自己或亲属曾接受心理治疗。他们曾获益于心理治疗或良师（mentor）的引导等［3-6］。而目前国内对这一问题尚无研究结果发表，前期个案研究显示心理卫生工作者的从业动机与其个人经历之间有着较为密切的联系［7］。本文用二次文献分析法开展了进一步研究。

1 对象和方法

1.1对象

以2006年天津市报考心理咨询师国家职业资格考试（二级）的478名人员为总体，其中上半年150人，下半年328人。选取总体的10％作为此次研究的样本，但考虑到所抽被试在综合评审时提交的报告并非均为个人分析报告，根据多年评审经验，在实际抽样中将比例扩大为12％，以保证获得10％的样本量。抽样分上、下半年两次进行，具体方法为：采用整群抽样的方法，先将报考者按照考号排序，然后将其分成若干个抽样单位，每个抽样单位的样本数不少于总体的12％，最后采取简单随机法（抽签）选取其中一个抽样单位作为样本。共获得样本58人，其中上半年18人，下半年40人。剔除其中未提交个人分析报告的无效样本6人，实际获得有效样本52人。其中男18人，女34人；50岁5人；职业：教师16人，医务工作者16人，心理咨询员（三级）5人，其他（管理者、营销人员、记者、学生等）15人。

1.2方法

1.2.1建立内容分析系统

1.2.1.1确定分析单位 在本研究中，描述或解释研究对象时所使用的最小、最基本单位是心理咨询师国家职业资格考试的报考者。

1.2.1.2形成类目 由于国内尚无同类研究，笔者在参考借鉴国外相关研究结果的基础上［1-6,11-13］采用了自下而上，以分析材料的内容为基础的类目形成方法。具体过程如下：

第一步，阅读所有分析材料，对报考者的个人经历形成整体印象，将报告中涉及的所有个人经历汇总，并初步拟定类目及标准；

第二步，从分析材料中随机抽取9份，由三名研究者对照初步形成的类目和标准各自独立编码，然后讨论、调整类目、修订标准、再次试用……，反复修订类目及标准，直至所形成之类目简洁、准确、界定清晰，标准的定义客观、操作性强，研究者之间观点达成一致；

第三步，经多次讨论，将内容相近或来源相同的个人经历归到一个大类中，最终形成家庭角色、家庭矛盾、家庭成员的遭遇、亲子分离、心理与行为问题、生活上的挫折、学业上的挫折、人际关系问题、榜样影响和职业影响等10个大类。经过这三步形成的分析系统即为正式分析的编码手册。

1.2.1.3编码 三名编码人员依照编码手册分别对52份个人分析报告进行编码，凡个人分析报告符合某一类目的编码标准即在编码登记表相应的经历上记1；反之，记为0。

1.2.2编码者一致性信度

对三名编码人员的所有编码结果进行编码者信度分析，信度系数为0.87。由此可知，分析系统具有较高的可靠性和客观性。

1.3 统计方法 用作统计分析的数据是综合三份编码数据得出的，即各样本在每一经历上的值取自两名（或两名以上）编码者相一致的编码值，依此来降低编码的误差。采用内容分析法，将文字的叙述性文献转化为定量的数据［8］，进行描述性统计、卡方检验、对数线性模型分析、单因素方差分析等。

2 结 果

2.1心理咨询师职业资格考试报考者个人经历内容分析结果

表1显示，报考者的个人经历按照其在样本中出现的频次排序依次为：职业影响、榜样影响、家庭角色、家庭成员遭遇、学业挫折、生活挫折、亲子分离、家庭矛盾和心理及行为问题、人际关系问题。这10类经历主要集中在个人、家庭以及社会三方面。

2.2不同年龄、性别报考者的个人经历差异比较

表2显示30-39岁报考者的个人经历类目总数显著高于40岁组，后两组间差异无显著性；在所有经历大类中，三组之间仅在家庭角色和家庭矛盾两类经历上存在显著差异。对数线性模型分析显示在是否报告家庭角色经历上，40岁组的人次分布与期望次数有显著差异，前者未提及家庭角色经历的人数较多，而后者提及家庭角色经历的比例较高；30-39岁报考者在报告中陈述家庭矛盾的人较多。偏关联检验发现，即使排除性别和职业两因素的作用，年龄与家庭角色、年龄与家庭矛盾的交互作用仍然存在（Partial χ21=13.43，P=0.001；Partial χ22=12.58，P=0.002）；不同性别的报考者之间在各类经历上均无显著差异（均P>0.05）。对数线性模型分析的偏关联检验显示性别的主效应虽显著（Partial χ2=5.00，P=0.025），但性别与经历间并不存在交互作用。

2.3不同职业报考者的个人经历差异比较

不同职业报考者在职业影响上差异不显著（确切P=1.000）。

3 讨论

3.1报考者个人经历的差异

本研究结果显示：30-39岁报考者在个人分析报告中所陈述的个人经历种类要显著多于其他两组，年龄与所报告的经历种类呈倒U型关系。这一结果与通常认为的经历随着年龄增长而递增的常识有出入。可能是由于不同年龄人群在掩饰性上存在差异所致。>40岁的报考者掩饰性更高，更倾向于表现出符合社会期望的方面，而隐藏不好的一面。在撰写个人分析报告时，>40岁的报考者对一些违背社会期望、影响自己形象的经历避而不谈，如家庭矛盾这一尖锐和敏感问题，他们均未在个人分析报告中提及。而对于家庭角色这类不与道德评价直接相联系的中性经历，他们就未出现上述的掩饰行为。但这一观点仍需后续研究的验证。在家庭角色大类中，包含了身为长子或长女、承担生活重担、为人父母三种经历，无论从报考者出生的时代背景，还是人正常的生理和社会发展来看，这类经历的出现均随着年龄的增长而增加。

3.2我国心理咨询师报考者与国外心理治疗师个人经历的异同

从我国心理咨询师报考者的家庭情况来看，他们中有人是家中的长子或长女，自幼就帮父母照顾弟妹或承担繁重的家务劳动；有人不得不长期照顾患有心理疾病或严重躯体疾病的亲属。这都是亲职化（parentification）的标志。亲职化是指在家庭互动模式中，儿童或青少年被指定承担原先应当由父母所应提供的角色与责任［10］。Fussell发现与物理学家相比，心理治疗师童年时更多地经历亲子角色的倒置［4］。Maeder也提出心理治疗师曾是父母的照顾者，只有在提供温暖和情感抚慰时才能够获得同样的情感回报，他们对于自我概念的价值评价大都源自帮助和照顾他人，因此他们经常通过助人这一途径来寻求自我肯定和亲密情感［11］。

心理咨询师报考者的生活常充满了挫折与坎坷，他们的身体、心理可能具有某种障碍或缺陷，抑或在生活或学业上遭受了重大打击；另外一些伤害则来自他们糟糕的家庭环境和不良的人际关系。有的家庭成员之间存在形式、激烈程度各异的冲突；有人则在人际交往中表现出被动、回避、退缩或易起冲突。这也是为什么在国外的相关临床文献中，他们常常被称为“负伤的治疗者（wounded healers）”［11］，那些挫折经历和带着伤疤的情感痛苦似乎能增强他们理解他人和共情的能力［12］。

本样本中67.3％的报考者在报告中都强调了榜样的影响，他们的“榜样”或是文艺作品中的角色、社会及历史上的知名人物，或是身边的某位好老师，又或者是有幸结识的心理卫生工作者。Henry及其同事指出，这些角色有的激励他们不断前行，有的被他们视为追随的目标［13］。

除以上的相同点外，表2所列的某些经历是我国心理咨询师所特有的，包括：为人父母、由祖辈带大、高考失利以及职业影响。这些经历或与我国心理咨询职业化道路直接关联，或以我国的传统文化为基石。“为人父母”与“职业影响”中的各种经历，凸显了我国心理咨询职业的特殊性。我国心理咨询的职业化刚刚开始，行业门槛较低，日渐壮大的咨询师队伍中相当一部分成员来自与心理学相关的各行业，如教育、医疗、管理等。这与西方心理卫生工作者的培养模式完全不同［14］。我国心理咨询师准入人群表现出两方面特征：年龄跨度大，报考者从二十几岁至五十多岁［15，16］；在职业经历方面较国外同行丰富，即报考者参加心理咨询培训前大都具有从事其他职业的经历。因此，一些报考者或出于教育子女的需要，或因先前职业的影响来学习心理咨询也就不足为奇了。

“由祖辈带大”是我国家庭教养方式的一大特点，既有父辈工作压力大无暇顾及子女等现实原因，也与我国传统文化所塑造的以紧密联系的扩大家庭为主体的家庭结构有关。幼年子女与父母长期分离，不仅妨碍亲子间正常依恋关系的建立，继而还会影响其成年后的人际交往方式及职业选择［17］。

高考失利给当事人心理上带来的挫败感和随之而来的社会压力丝毫不逊色于童年期遭受的各种不幸［18］。从应激的角度看，高考受挫的个体投身心理咨询行业的行为作为一种应对方式，也是源于自助或补偿的需要［7］。

通过与国外研究的比较，发现在国外研究中揭示的某些现象在本研究中并未出现。如遭受虐待。在报告中，很少有报考者提及自己有受虐经历，即使在叙述家庭冲突或家庭暴力时稍有暗示，也表述的极为隐晦，无法判断是否被虐待，更未发现待个案。而国外的研究结果与此不同，Elliot等研究发现从事心理健康工作的女性比其他职业女性遭受待的比例更高［5］。原因可能是本研究样本数量偏小，未能涵盖可能的全部情况；也可能是因为该经历高度隐密且不光彩，加之研究所选材料是提交评审的自我报告，不能排除报考者出于心理防御和印象整饰而刻意隐瞒的可能。

3.3本研究的不足

由于研究材料的特殊用途决定了其内容难以尽含撰写者的全部个人经历信息，报考者出于印象整饰等目的可能隐瞒一些重要经历，这就使得在得出研究结论时不够全面：按照报告的撰写要求，报考者所陈述之经历须为其个人成长或从事心理咨询有着重要影响的个人经历。但无法做出个人经历与选择心理咨询职业动机二者之间必然联系的推断，更无法建立某种经历与某一动机之间的因果性联系。需进一步深入探讨；由于本研究仅与国外同一职业群体的研究进行比较，而未与国内其他职业人群的同类研究作对照，因而仅能发现文化因素的影响，却无法揭示职业因素的作用；本研究样本代表的是心理咨询师职业资格考试报考者，目前国内的研究也多以这一群体为研究对象，但心理咨询师考试报考者并不等同于获得职业资格的心理咨询师，且其获得职业资格后也未必一定从事心理咨询工作。因此，以前者为对象的研究能否推论到后者？报考者在多大程度上能够代表职业心理咨询师？仍是尚待考察的问题。

致谢：感谢天津市劳动和社会保障局职业技能鉴定中心对本研究的支持！感谢樊倩倩、佟晶同学在本研究中所做的工作！

参考文献

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12 Sussman MB. A curious calling: Unconscious motivations for practicing psychotherapy. Northvale, NJ：Jason Aronson，1992.

13 Henry WE, Sims JH, Spray SL. Public and private lives of psychotherapists. San Francisco: Jossey-Bass, 1973.

14 江光荣，夏勉. 美国心理咨询的资格认证制度.中国临床心理学杂志，2005，13（1）：114-117.

15 赵白帆，刘梅. 云南省心理咨询师职业资格培训班学员情况及分析．卫生软科学，2002，16（6）：40-42.

16 方华，杨卫敏，朱紫青. 四期心理咨询师培训班概况分析及教学管理工作的体会. 上海精神医学，2005，17（增刊）：40-41.

离职人员分析报告篇12

内部控制的根本目的在于加强企业管理，提高经济效益；其基础是企业内部分工；其核心是一系列具有控制职能的方式、措施及程序。它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。小企业是国民的重要组成部分，对经济和稳定起着举足轻重的促进作用。建立和完善小企业的内部控制制度具有与大中型企业同等重要的意义。然而，许多小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了小企业的经济效益，阻碍了小企业的发展。

一、小企业内部控制存在的问题

（一）对内部控制重视不够，认识不足，内部控制成为摆设

很大一部分小企业家都是依靠机遇和冒险精神开始逐步完成原始积累的，而国有小企业的领导很大部分都是由行政部门调过来的，他们往往不太重视内部控制，对内部控制缺乏了解，内控意识不强，认为内部控制的建设和管理会制约企业的发展。虽然也有企业建立了内部控制制度，但没有认识到其是一个动态的系统，随着外部环境的变化，企业业务的拓展，原先完善的内控已不再适应企业的发展，当其出现问题时没有及时加以纠正。甚至有的企业在不了解其自身情况的前提下，照搬其他企业的内部会计控制制度，把建立内部会计控制的目标定位在应付上级部门检查上，不能很好地落实执行，形同虚设。

（二）不相容职位没有分离，岗位设置缺乏牵制

在小企业中，由于企业规模小，企业出于成本等方面的考虑，尽可能少用人，用能人，经常出现一个人来承担多项工作，这其中就出现很多不相容职务于一身的情况。开票、收钱、填凭证、审核、记账都由一个人来完成，从表象上看似乎步骤减少了，时间节省了，成本下降了，殊不知，这种违规操作既不能真正提高企业效率，还可能导致企业资金流失，滋生贪污舞弊行为，给企业的资产安全带来很大的隐患。

（三）内部审计弱化，外部监督不足

小企业内部通常没有建立相应的内部审计机构，有的企业虽然建立了内部审计机构，企业的负责人“家长式”、“一言谈”的工作作风，认为该机构的职责就是找“茬”，因此受到很多方面的制约，很难公平、公正的开展工作，无法真正发挥监督的职能。而小企业的外部信息使用者主要集中在政府、金融机构和税务等部门，由于其信息使用者较少，因此外部监督的力度和次数都明显不足。这就造成了企业内部管理混乱，私设“小金库”现象普遍，坐支现金，账证、账实、账表不符，违规违纪，弄虚作假现象严重。

（四）风险控制非常薄弱

我国许多小企业对于来自外部的风险机会没有控制，对于2008年的人民币对美元的升值，很少有企业采取规避汇率风险的措施，导致出口外贸的企业由于人民币对美元汇率的变动出现很大的亏损。2008年下半年由于全球的金融危机，许多的中小企业由于资金链的断裂，加上财政政策银根紧缩，融资困难，许多的中小企业都倒闭

了。

二、完善小企业内部控制制度的对策

（一）职责分工控制

职责分工控制一般指不相容职务分离控制。所谓不相容职务，是指那些如果由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。不相容职务主要包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。对于不相容的职务如果不实行相互分离的措施，就容易发生舞弊等行为。不相容职务分离的核心是内部牵制，因此，小企业在设计、建立内部控制制度时应明确职责划分，做到既不留死角又使各个岗位和人员之间不交叉、冲突，应让每个员工了解自己的工作和要求，应当明确授权部门和人员的权限，禁止越权，并制定有明确的奖惩办法，对违反企业管理制度的员工按规定进行处罚，在不能做到职责划分的情况下，应当加强事后的检查监督。

（二）授权批准控制

授权批准是指企业在办理各项经济业务时，应该经过规定程序的授权批准。批准形式通常有常规性授权和临时性授权之分。常规性授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权，用以规范经济业务的权力、条件和有关责任者，其时效性一般较长。临时性授权是指对办理例外的、非常规易事件的权力、条件和责任的应急性授权。小企业应该建立授权批准体系，明确授权批准的范围、层次、程序及责任。

（三）会计系统控制

会计系统控制主要是通过对会计主体所发生的各项能用货币计量的经济业务进行记录、归集、分类、编报等而进行的控制。其内容主要包括建立会计工作的岗位责任制，对会计人员进行科学合理的分工，使之相互监督和制约；按照规定取得和填制原始凭证；设计良好的凭证格式；对凭证进行连续编号；规定合理的凭证传递程序；明确凭证的装订和保管手续责任；合理设置账户，登记会计账簿，进行复式记账；按照《会计法》和国家统一的会计制度的要求编制、报送、保管财务会计报告。对于小企业首先按照《会计法》要求设置会计账簿，不做假账，其次记账、出纳、保管等不相容业务，应尽量由不同人员担任，如人员有限，也应保证管账的不管钱，管钱的不管账，同时应建立复核制度。

（四）预算控制

预算控制的内容涵盖了企业经营活动的全过程。企业通过预算的编制和检查预算的执行情况，可以比较、分析内部各企业未完成预算的原因，并对未完成预算的不良后果采取改进措施，确保各项预算的严格执行。在实际工作中，预算编制不论采用自上而下或自下而上的方法，其决策权都应落实在内部管理的最高层，由这一权威层次进行决策、指挥和协调。小企业应当建立预算控制，确立预算目标，并组织实施，辅之以对等的权、责、利关系，由内部审计部门等负责监督预算的执行，对预算执行的好坏进行奖惩。

（五）财产保全控制

小企业应严格限制未经授权的人员对资产的直接接触，只有经过授权批准的人员才能接触该资产，一般情况下，对货币资金、有价证券、存货等变现能力强的资产必须限制无关人员的直接接触。定期对实物资产进行盘点，并将盘点结果与会计记录进行比较，盘点结果与会计记录如下一致，可能说明资产管理上出现错误、浪费、损失或其他不正常现象，应当分析原因、查明责任、完善管理制度。妥善保管涉及资产的各种文件资料，避免记录受损、被盗、被毁，对重要的文件资料，应当留有备份，以便在遭受意外损失或毁坏时重新恢复，这在计算机处理条件下尤为重要。有条件的小企业应对资产投保（如火灾险、责任险等险种）增加资产受损后的补偿机会，从而保证资产的安全。

（六）内部报告控制

内部报告控制是为了提高企业内部管理的时效性和针对性而实施的控制。小企业应当建立内部报告控制制度，要有反映部门、人员经管责任，且形式、内容简明扼要信息反馈迅捷高效的内部报告。常见的报告方式有例行报告、实时报告、专题报告、综合报告等。常见报告类型有资金分析报告，包括资金日报、借款还款进度表、贷款担保抵押表、银行账户及印鉴管理表、资金调度表等；经营分析报告；费用分析报告；投资分析报告；资产分析报告；财务分析报告；特定内容专报等。内部报告可以是日报、周报、月报、季报、年报等。小企业一旦建立了内部报告控制，企业领导能很快地了解企业的经营状况，就能对所面临的问题快速做出反映，并做出决策，提高企业在市场中的竞争力。

（七）信息技术控制

小企业在信息时代中要生存，特别是进入WTO后，信息技术尤为重要。小企业应实现内部控制手段的信息化，尽可能地减少和消除人为操纵的因素，变人工管理、人工控制为计算机、网络管理和控制，要加强对企业自身系统开发及维护人员的控制，还要加强对数据和文字输入、输出、保存等有关人员的控制，保障电子信息系统及网络的安全。

（八）人员素质控制

人是观念创新的根本和灵魂，企业制定经营目标，设置核算机制，都必须依靠人的创造性工作。要树立以人为本的新观念，要求企业内部控制要充分发挥人的作用，依靠提高人的综合素质、道德水准和法规意识，充分发挥控制者和被控制者的主动性、积极性和创造性，从而达到内部控制的最佳效果。内部控制的成败取决于企业员工的控制意识和行为，企业领导者注重内部控制，注重对企业员工的研究，尊重员工的心理需求，强调沟通和管理交流，便能减少管理者与被管理者之间的隔阂，形成强大的企业合力，促进整个企业健康、持续、快速发展。

三、结论

在我国加入WTO后，人民币对美元升值及世界金融危机的大背景下，机会与挑战并存的情况下，小企业应根据自身的特点和发展的目标相结合，找出需要解决的关键问题，只要各小企业重视内部会计控制制度建设，按照有效的内部控制制度标准不断对其进行效益评价和修改，分析原因，总结经验，结合自身特点来开展工作，各小企业将会建立与健全适合自身发展的内部控制制度，推进企业的发展，完善企业公司治理结构，增强企业的竞争实力，提高企业的经济效益，小企业在激烈竞争的市场经济中也会有一席之地。

参考文献：

1、财政部.小企业会计制度[M].经济科学出版社,2005.

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