电子商务的法律风险范文

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一、 前言

近年来，北上广等一线城市纷纷跨入购物中心时代，二三线城市也紧追其后，追求“大而全”商业模式，开始面临面积过剩、同质化严重的局面。而“小而美”的社区商业异军突起，被指为商业地产的蓝海，众多的开发商也开始将触角伸向社区商业。在国外发达国家，社区商业能占到全国零售总额的40%-50%，在中国还是远远达不到的。对于开发商和品牌商家来说，这都是一座待挖掘的金矿。需要商业地产从业人在社区商业上努力耕耘，专业化的操作、规划、招商运营。

随着微信的兴起，如何利用微信将社区商业中的消费，支付，物流等联系在一起，使社区商业更加便民，都是值得探索的领域。但是，随着越来越多的商家开始利用微信等LBS之类的社交进行营销，一些问题也随之产生。例如，卖家藏头露尾，虚假宣传陷阱多，点赞有奖等利用微信朋友圈的新兴营销方式运行过程中，商家找借口不兑现承诺、随意更改承诺内容，甚至是设置“钓鱼”网站骗取买家钱财等，买家信息得不到有效保障等。在微信营销蓬勃发展的同时，也应对微信营销的有效监管进行积极探索，维护好消费者合法权益。

二、 微信营销分析

微信是腾讯公司于2011年1月21日推出的一款通过网络快速发送语音短信、视频、图片和文字，支持多人群聊的手机聊天软件。用户可以通过微信与好友进行形式上更加丰富的类似于短信、彩信等方式的联系。微信软件本身完全免费，使用任何功能都不会收取费用，微信时产生的上网流量费由网络运营商收取。2012年9月17日微信官网公布数据，微信的注册用户已达到2亿，而根据本小组所做的抽样调查结果显示，几乎所有的智能手机用户都安装有微信。

微信是一种更快速的即时通讯工具，具有零资费、跨平台沟通、显示实时输入状态等功能，与传统的短信沟通方式相比，更灵活、智能，且节省资费。 具有如下特点：

（1）具有多种功能，并且与QQ逐渐融合

目前微信的发展趋向功能的多样化，并且能够接收QQ消息，QQ邮件，微博等，同时能够进行语音信息，图片信息和视频信。

（2）多平台

支持iphone、Android、Windowsphone、塞班平台的手机之间相互收发消息，所以微信开发出能够支持ios，安卓，塞班，windowsphone等多系统的软件版本。

（3）省流量

微信所占据的流量很小，图片视频都经压缩在传递，所以节省流量。

（4）方便快捷，渗入生活

由于借助移动PC，且功能的多样，使用户更方便快捷的实用，更好的渗透到生活中，因此借助此媒介的电子商务营销逐渐出现和完善。

微信不存在距离的限制，用户注册微信后，可与周围同样注册的“朋友”形成一种联系，用户订阅自己所需的信息，商家通过提供用户需要的信息，推广自己的产品，从而实现点对点的营销。

微信营销是网络经济时代企业营销模式的一种创新，是伴随着微信的火热而兴起的一种网络营销方式。微信不存在距离的限制，用户注册微信后，可与周围同样注册的“朋友”形成一种联系，用户订阅自己所需的信息，商家通过提供用户需要的信息，推广自己的产品，从而实现点对点的营销，经小组调查显示，大约有90%的用户都收到过商家通过微信发送的营销信息。

三、 微信在社区营销中的法律风险

社区电子商务是指以成片的社区为服务单位，针对社区住户，依托数字化网络平台和社区电子商务网站，以“集成消费为经营理念”，满足社区居民消费需求的商业模式，从而实现社区业主更方便廉价的购物、轻松愉快的休闲以及家政服务等，同时实现房地产开发商和物业管理上更大的市场空间。

简而言之，拥有社区网络服务，你就可以足不出户完成生活所需――在网上订购午饭、代收快递，超市送货，在网上开设专栏、开展自己的业务。社区电子商务强调的是服务，它是以小区居民为服务对象，通过提供与日常生活息息相关的服务，从而获得相应的利益。社区电子商务是以真实居住社区为单位，将社区内的实体商铺全部搬到网络上来，让社区居民与商家形成现实-虚拟的零距离互动，让居民能在二维空间中自由游走，开心方便购物，安全省钱省心。具有真实、快捷、就近、方便、安全等特点。

通过微信平台发展电子商务，需要配套相应的风险监管措施，包括电商身份认证、工商注册、网络虚拟空间租用或登记备案、信用评价等等，才能保证交易的安全。但是，微信作为一种私人交流工具，在设计和运作中并不具备上述发展电子商务的因素，存在诸多安全隐患和交易风险。

在商品展示环节，微信集赞交易平台并不能对商品信息进行充分的披露和展示，朋友圈中的商品或服务推广消息，一般不会显示销售额、商品价格，缺少购买者信用评价和对货物质量的评价，甚至不会列出商品的尺码、颜色、月销量、评分、商品详情、成交记录等。消费者无法通过微信平台提供的信息充分了解商品和服务，消费者的知情权无法得到有效保障，这与已经发展成熟的淘宝交易模式形成鲜明对比。

由于微信本身是一个基于位置信息的社交平台，用户在社交过程中可能稍不注意就泄露用户个人位置信息以及其他方面的信息，这样的安全隐患使一些用户对微信秉持着观望态度。此外，微信用户不需实名认证，这就让一些想利用微信“钓鱼”的不法分子有了可乘之机。由于缺乏实名制的管理，用户本身就难以分辨对方的身份，稍不注意就会造成用户的人身或财产损失，因此对于微信等社交软件在营销中的应用还需相关部门出台具体的监管细则，以维护消费者的权益。

参考文献：

[1]陈道贺、朱居正，一种新型的电子商务模式-社区电子商务，《市场研究》，2004.

[2]张尔熙，微信推广的病毒性营销分析，新闻传播，2012.

[3]马素玲，企业营销观念的几个误区，《市场研究》，2004.

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中图分类号：F27文献标识码：A文章编号：1003-949X(2009)-03-0064-03

一、我国传统企业电子商务的现状

（一）传统企业信息化基础较弱，管理现代化程度低

传统企业的发展与现代化程度直接关系到电子商务的应用。我国传统企业正在改制中，现代企业制度尚未普遍建立，信息化基础比较薄弱。目前，我国企业信息化只是处于起步阶段，许多传统企业的管理处于主观、随意的经验管理阶段，不规范的管理，使计算机简单模拟原来的手工操作流程，从而加大系统实现的难度，增加投资成本，降低电子商务的投资收益率。

（二）传统企业对电子商务的需求非常低，用户还没有大量出现

目前我国大多数传统企业对电子商务还缺乏足够的认识，不了解电子商务对传统企业有什么重要意义，没有明确的发展电子商务的目标和实际步骤。我国相当一部分传统企业还没有自己的网址。据《计算机世界》的统计，到2006年底，在全球2900万个互联网站点中，中国只占16322个，不到全球的千分之一。大部分传统企业对企业电子商务没有明确的发展方向，只是希望通过互联网对现有系统进行整合，来与国际商务接轨，但对于如何切入、如何整合等具体事项缺乏了解。

（三）现有网络资源应用不足

大部分传统企业虽然建立了网站，但是以自我为中心而不是以客户为中心。虽然有关企业领导、企业文化、办公大楼的信息一应俱全，但面向客户的、基于知识的服务几乎没有。网页制作质量普遍不高，内容单调、无特色，更新、反馈不及时，没有发挥网络高速、互动传递信息的作用；信息的可用性不强，杂乱无序，检索很不方便，致使用户满意程度较低。

(四)电子与商务脱节

传统企业还没有树立使用网络、驾驭网络，通过网络获得更多信息的意识，没有真正认识到网络带来的重重商

机，没有将电子商务与企业的总体生产经营联系起来，而仅仅是停留在接受”网络很有用“这个概念的层次上。

二、传统企业电子商务的风险分析

（一）传统企业电子商务外部风险

传统企业外部环境是所有企业共同面对的大环境，所以因外部环境不完善所产生的风险是所有传统企业电子商务具有共性的风险，即系统风险。具体来说，传统企业面临以下风险：

一是信息风险。信息风险指信息虚假、信息滞后、信息不完善、信息过滥、信息垄断等有可能带来的损失。在信息传递过程中，如果市场行为主体不能及时得到完备的信息，就无法对信息进行正确的分析和判断，无法做出符合理性的决策。而信息虚假、信息滞后和信息不完善性对电子商务的运行安全也会产生威胁。此外，信息作为一种资源在电子商务的开展中起到了决定性的作用，但同时也带来了信息过滥的问题。

二是信用风险。电子商务的运行，必须以社会成员之间高度的信用依赖和信用确信为基础。一个社会的信用保障体系越完善，其经济的发展基础就越坚实。因此从一定意义上说，电子商务也是信用商务。没有信用安全，就没有电子商务。由于电子商务是虚拟世界，交易双方不直接见面，在身份的判别确认、违约责任的追究等方面都存有很大困难。因此，信用风险在传统企业中发生的概率大。

三是法律政策风险。电子商务法律和政策方面的风险，主要起因于相关电子商务立法的滞后和全球化环境下各国法律和制度的差异。立法的滞后严重制约电子商务的发展，在法律不健全的条件下，企业只能做到尽量不违背现行法律，但企业会担心今后遇到法律冲突。另外，企业即使能够完全做到符合本国法律和制度，也难免会与他国法律发生冲突，各国法律和制度的差异使企业陷于风险中。

（二）传统企业电子商务内部风险

一是技术风险。技术风险指由于技术原因给企业带来的运作风险。它主要包括技术选择风险和数据存取风险。电子商务出现的技术风险对传统企业的威胁主要有：中央系统安全性会被破坏；入侵者假冒合法用户改变用户数据；接触用户订单或生成虚假订单；客户商业秘密被其竞争者获悉；消费者提交订单后不付款；竞争者可检索企业的产品状况；不诚实的竞争者以他人的名义来订购商品，从而了解有关商品的状况和货物的库存状况；获取他人的机密数据等。虽然这些现象在所有企业中都可能存在，但在传统企业中表现得尤为突出。

二是投资风险。传统企业采用电子商务这种新交易模式，所面临的投资风险主要表现在以下几方面：

1.电子商务相关的固定资产折旧快，淘汰率高，变现能力差，需要持续不断的后续投资，加大了企业的运营成本，增加了企业的投资风险。

2.电子商务无形资产投资比重大。由于网络经济的快速发展，新技术变革日新月异，使得传统企业电子商务要获得生存发展必须在信息和技术两个方面跟上整个行业的发展，稍微落后即遭淘汰，企业需要不断的投入资金进行技术开发，这更增加了传统企业发展电子商务的投资风险性。

3.电子商务收益的增加是长期的、逐步的，企业在短期内很难收回投资，同时具有不可估算性。这些都使得电子商务投资的回报难以确定，加大了传统企业的投资风险。

三是人力资源风险。加入WTO后，传统企业人力资源管理薄弱日益严重，人力资源风险不可避免地成为企业风险的中心。首先，传统企业不重视企业家的培养和造就，对管理者缺乏有计划地进行知识技能的更新、提高。其次，缺乏高效率的人力资源管理体制，员工不能获得良好的培训，这往往不能提高员工的技能和对企业的忠诚度。同时，落后的管理思想使员工不能够公平竞争，导致人才不能合理流动，优秀人才大量流失。这种高人才流动率一方面使企业人员稳定性降低，不利于电子商务技术的推广及应用，也就相应降低了系统的稳定性；另一方面造成企业内部的商业信息和技术秘密的泄漏，可能给企业带来巨大的损失。

三、传统企业电子商务的风险防范措施

（一）传统企业电子商务外部风险防范

1.建立信息管理平台，防范信息风险

传统企业电子商务化的前提是信息化。首先是企业运营在一个基于完善的管理思想和工作流程的系统之上（如ERP），然后利用互联网、Web网站实现业务，从基础到高端，完成传统企业发展电子商务的进程。具体应包含以下四个步骤：一是构建企业的网络基础设施；二是实现办公自动化（OA-Official Automatic）；三是建设企业核心的业务管理和应用系统，这里最有代表性的是建立ERP和外部网站；四是针对传统企业经营三个直接增值环节设计客户关系管理（CRM-Customer Relationship Management）、供应链管理（SCM-Supply Chain Management）、以及产品研发管理（PLM-Product Lifetime Management）。

2.建立完善的信用评价体系，有效抑制信用风险

（1）营造社会信用环境，建立信用评价体系

首先成功的电子商务常常需要信用的支持，即交易双方互相信任，信守承诺。只有在全社会形成一种自己守信用、人人必须守信用、也相信别人守信用的氛围，电子商务信用风险才有了防范的基础。其次，参考发达国家的经验，建立完善的信用评价体系。在美国，无论交易主体是企业还是个人，都有相关的信用机构来对交易双方的信用进行评价。第三，发达国家的信用卡制度也值得借鉴。

（2）传统企业应加强自身诚信建设

首先，企业应将诚信落实到企业的实际行动中去，慎重对待企业的每个订单、每个客户，细微之处见真情。要做到不仅让客户满意，还应该让客户持续满意，以不断提高客户的忠诚度。其次，信用是企业发展的根本，企业不仅要在服务上做到诚心，还应在思想上树立诚信为本的传统，上到领导下到基层员工，必须时刻牢记诚信，做到待人以诚，交易为信，这才是由传统企业内部规避信息风险的根本所在。

3.运用法律手段规范、保证电子商务的正常运作

实际当中，很多传统企业对风险的重视程度还远远不够。这就要求我们从观念上重视法律风险，用法律手段来保证电子商务的正常运行。针对目前各国对电子商务认识的不一致，有关电子商务的法律、法规正在不断完善，传统企业应根据自身的情况做出相应的调整以规避风险，并且需要逐步建立和完善法律风险防范的控制系统，为企业正常运作寻找法律依据，避免因为法律不清等原因而使企业陷入不必要的纠纷或遭受不必要的损失。

在防范电子商务法律风险上，政府应为企业提供有力的法律保证。法律体系的完善有利于防范法律风险，所以政府应及时制订相应的法律、法规，用法律的手段严惩那些恶意获取他人机密信息和违反商业道德的犯罪行为。

（二）传统企业电子商务内部风险防范

1.利用可靠的电子商务配置避免技术风险

为了避免技术风险的发生，降低风险，提高企业的抗风险能力，传统企业应在电子商务进入在线服务之前保证做到电子商务系统的可靠性。

（1）要保证软件平台的可靠性

它是电子商务正常运行的前提，传统企业可以自行开发也可以购买软件，通常购买软件平台的费用与电子商务系统的开发费用相比低得多。用大量的经费开发电子商务，舍不得花相对较少的费用购买正版软件是错误的。传统企业绝不能使用未经授权的软件，这是电子商务系统可靠运行的前提和保障。

（2）多方面地防范数据存取风险

程序控制--在电子商务程序设计时，应充分采用多种方法避免操作失误，降低出险率。建立健全规章制度，明确分工，明确职责；加强使用人员的考察、考核和管理；定期对系统数据的可靠性进行检查；保管好相关文档；及时备份等。

2.电子商务投资风险的防范

（1）传统企业实施电子商务之前，要做好可行性分析，在充分论证的前提下进行电子商务投资。电子商务投资对传统企业来讲是一种战略投资，它的成功与否甚至可能关系到企业的生死存亡，因此，详尽、确实、可靠的可行性分析是至关重要的。同时，企业在股票市场或者债券市场融资才能获得更多的机会，也可以吸引喜好高风险、追求高回报的风险投资家的投资，从而解决传统企业融资难的问题，防范电子商务融资风险的发生。

（2）在信息技术飞速发展的今天，传统企业在进行电子商务投资的过程中，要不断更新电子商务技术，随时跟上本行业电子商务发展的步伐。传统企业可以通过考察一些先进企业的电子商务开展状况，寻求最佳技术方案。

3.加强人才管理，防范人力资源风险

传统企业要想有效开展电子商务，一定要重视人力资源管理，将人才视为企业之本，做到用待遇吸引人，用感情凝聚人，用事业激励人，从而有效地预防人才流失的风险。同时也要敢于主动出击，到跨国企业中引进自己所需要的人才。

同时，不断加强人才的培养，使传统企业能够拥有源源不断的新鲜血液。传统企业应高瞻远瞩，将培养电子商务人才提升到企业战略层次上。从企业的决策层到管理层，再到操作层，采购、生产、销售、财务、运输等所有部门的人员都应受到关于电子商务知识的培训，以使所有人员都能积极参与到电子商务实施中来，使企业业务流程的每个环节都适应电子商务发展的要求。

参考文献：

[1]方美琪.电子商务概论[M].北京：清华大学出版社，2002.

[2]黄梯云.管理信息系统[M].北京：经济管理出版社，2007.

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一、引言

外贸电子商务风险是指由于外贸电子商务活动中存在的不确定性而导致外贸电子商务主体遭受损失的可能性。

外贸电子商务是一种风险型商业活动，其风险既有来自外贸企业内部的，也有来自电子商务交易对象间的和外贸电子商务交易平台--Internet的。管理和降低其风险的第一步就是要意识到这些风险的存在；然后，在全面识别外贸企业电子商务风险的基础上，研究降低和规避风险的方法，构建风险防范体系。

二、我国外贸电子商务主要风险

1、网络技术风险

安全是外贸企业应用电子商务时最担心的问题，也是影响外贸企业有效开展电子商务的重要因素之一。多年来，我国网民对安全的担忧一直居高不下。据2006年7月中国互联网络信息中心的第18次中国互联网络发展状况统计报告显示，目前，有70.1%的网民用于上网的电脑在最近半年内受过病毒或黑客的攻击，61.5%的网民不进行网上交易的原因是交易安全得不到保障。外贸电子商务活动中存在的网络与计算机技术问题，即技术风险，正是造成外贸电子商务安全的主要原因之一。其主要包括：网络产品风险、网络基础风险、数据存取风险与加密技术风险。

2、信用风险

从电子商务登陆中国以来，诚信一直都是影响电子商务快速发展的瓶颈之一，信任的缺失已成为当今电子商务发展的主要障碍，我国网民对厂商信用的担忧近几年来呈现不断上升的趋势（如图一）。信用风险亦是外贸企业电子商务交易中的主要风险之一。由于国内外客户与外贸电子商务企业通过计算机网络和相关信息平台进行交流，双方减少或失去了面对面直接沟通的机会，这种虚拟性特征，使电子商务比之传统贸易存在更加严重的信用风险。其主要包括：由电子商务贸易伙伴引起的信用风险、由外贸电子商务企业引起的信用风险、由电子商务的技术特性引起的信用风险等。

3、法律、法规与制度风险

外贸电子商务法律和制度方面的风险主要起因于相关电子商务立法的滞后和全球环境下各国法律和制度的差异。立法的滞后严重制约我国外贸电子商务的发展，在法律不健全的条件下，企业只能做到尽量不违背现行法律，但企业会担心今后遇到法律冲突[4]。而外贸企业即使能够完全做到符合本国法律和制度，也难免会与他国法律发生冲突，各国电子商务法律和制度的差异使外贸企业不可避免地陷于风险之中。我国外贸电子商务当前最主要的政策环境障碍是对电子合约的保护不足，电子商务立法不成熟，相关法律不健全，电子合同执行与监督难，在行政许可法框架下政府对电子商务推进的职能和作为模糊不到位。另外，国际电子商务标准、税收和法律的复杂性方面，不同国家的语言、文化、习惯做法不同，技术差异，概念不统一，本来就有不同的标准、税收和法律，而新的电子贸易方式又给现行制度和规则带来了许多难以克服的问题。

4、企业电子商务管理风险

外贸企业电子商务管理风险主要体现在以下三个方面：首先，流程再造风险。电子商务是一种基于网络的新型商务模式，企业必须重新设计和建立企业内部及组织间的商务流程。然而企业内部流程与外部合作流程的改进并非一蹴而就，对于外贸企业来说，整个贸易过程不但涉及企业内部各部门、各贸易伙伴、银行、运输系统，还涉及海关、保险、商检、税务等几十个部门，在这繁琐而复杂的系统中，不但外贸企业内部电子商务流程再造至关重要，而且各贸易伙伴及相关部门的业务流程再造也直接影响外贸企业电子商务的成功实施。其次，交易流程管理风险。在电子商务过程中，贸易双方通过网络洽谈、传输电子文件、签订电子合同，由于这些环节中的电子商务管理对我国绝大多数外贸企业来说直到现在都是一个新课题，因此使外贸电子商务流程存在大量的新而复杂的管理风险。最后，人员管理风险。人员管理是企业电子商务安全管理的薄弱环节。近年来，我国计算机犯罪呈现内部犯罪的趋势，其主要原因是员工职业道德修养不高、安全教育和管理松懈、制度不健全。

5、信息风险

外贸电子商务中的信息风险主要来自以下两个方面：首先，信息不对称。参与电子商务的企业往往从自身利益出发，将相关信息当作商业机密加以封闭，不愿与其他交易各方共享，面对国际互连网，由于网络信息海量，搜索不利，部分国家进行信息封锁，使电子商务各方难以获得全面的信息。其次，信息被盗用、滥用。因特网是一个开放的空间，当用户进入网络时，由于技术上的不完善，容易造成信息安全问题。

6、网上支付风险

网上支付是外贸电子商务的重要环节，它在给人们带来方便的同时，也带来了一定的“金融风险”，例如网上银行的存款有被盗取的可能，就是一种最主要的金融风险形式。外贸电子支付，不但涉及国内跨行网上支付，更存在跨国网上支付问题，这种特殊性，使外贸电子支付比其它行业更为复杂和困难。由于电子支付、网上银行都是网络时代的新生事物，中国人民银行对于如何监管这类业务缺乏经验，尤其对其所涉及的技术问题缺乏了解，无法制定规则。例如遍布全球的中国外贸企业如何在网上申请外汇、进行外汇核销，多笔外贸业务如何通过网络简化手续等等，都缺乏统一的制度和管理。加之外贸企业电子商务90%以上都是B2B型大额支付，使其网上支付和汇兑风险更为突出，成为制约外贸电子商务发展的一个重要障碍。

三、外贸电子商务风险规避

1、加快技术研发与应用，应对网络威胁

第一，加强与世界各国的合作，努力提高商品代码标准化程度，尤其要做好EDI的标准化工作。目前国际标准化组织（ISO）正在推出系列EDI国际标准。一方面，我国要积极参与EDI标准的研讨和制定，另一方面应积极参照国际标准，在此基础上发展和推行我国自己的国家标准。

第二，推广电子商务安全技术，建立并不断完善安全防范系统。首先，设立防火墙、加强访问控制。防火墙是将专用网络和公共网络隔离开来的网络节点，由硬件和软件组成，其主要功能是通过建立网络通信的过滤机制，控制和鉴别出入站点的各种访问，进而有效地提高交易的安全性。同时防火墙技术的使用可以防范电子商务企业的网络遭到病毒的攻击，使计算机处于良好的工作状态，从而保证网上交易的正常进行。其次，采用数据加密技术，保证网络中数据传输的安全。网上交易涉及外贸企业的市场、生产、财务、供应等多方面的机密，必须实行严格的保密制度。企业可合理划分信息的安全级别，确定安全防范重点，制定有效的保障措施。保密工作的另一个重要的问题是对密钥的管理。大量的交易必然使用大量的密钥，密钥管理贯穿于密钥的产生、传递和销毁的全过程。密钥需定期更换，否则可能使“黑客”通过积累密文增加破译机会。

第三，强化外贸企业信息化安全管理。外贸企业应加强从员工、部门、企业到Internet平台以及国际出口的多级信息安全控制，强化企业信息中心的地位和作用，如图二所示。

2、加快相关法律与政策环境建设，构建良好的外贸电子商务制度环境

我国外贸电子商务相关法律、法规、政策环境建设，应参考国际《电子商务示范法》框架。我国应根据国情，制定一部用以全面规范我国电子商务活动的示范法律，以解决电子商务发展所面临的法律法规问题。我国电子商务立法，应包括电子合同的效力问题、电子支付及金融管理、税收与保险、网络管理与信息安全保护、电子证据与电子签名的法律认定、政府的强制性措施及审查机制、市场准入规则、知识产权保护、消费者合法权益的保护、司法的国际管辖和国际协助等等。同时应制订相应的法律，用法律的手段严惩那些违反商业道德、恶意获取他人机密信息等犯罪行为。

针对目前各国对电子商务认识不一致，而相关法律、法规又不完善的现实，外贸企业应根据自身情况逐步建立和完善一个法律风险防范的控制系统，以回避风险。如及时搜集国内和贸易伙伴所在国新出台的法律、法规，或通过相关的咨询部门及法律部门以获取相关专业信息，为企业正常运作寻找法律依据，避免因法律不清而使企业陷入不必要的纠纷或遭受不必要的损失。

3、建立约束性电子商务信用机制

信用问题是事关电子商务发展的重大问题，涉及厂家、商家、网站、银行、消费者等多方面利益，必须建立一个健全的社会信用体系。我国外贸行业应在社会各界的指导和监督下，搭建一个共谋诚信、共同发展的电子商务平台，开展形式多样的电子商务服务，加强电子商务的可信度、安全性和稳定性，保护交易各方的合法权益。

第一，设立强制性信用认证机构，并建立完善的信用评价体系。贸易各方在网上交易时，可利用第三方数字认证机构鉴别对方是否可信，通过该认证机构颁发数字证书来确认各方的身份，保证网上交易的安全性、高效性和专业性。但目前我国第三方数字认证机构众多，未形成统一有效的信用评价体系，缺乏权威性，难以得到国外客户的信任。因此，建议国家设定一个唯一的、权威的、专门的、强制性的“外贸行业第三方数字认证机构”，使数字证书持有者在国际电子虚拟市场中真正可信。

第二，制定电子商务信用分级管理制度，建立基于数字平台的“国家级电子商务诚信平台”和“城市电子商务诚信平台”，作为政府部门职能的延伸，在全球范围内披露外贸企业诚信问题。目前，由中国电子商务协会主办的中国电子商务诚信联盟（），已起到一定的诚信披露与约束作用，但其基本上属于民间性质，缺乏强制性和约束性，因此我们建议应建立由政府主导的电子商务诚信平台，以提升管理级别。同时，还应注重培养公民的诚信意识，完善社会信用体系，加强公民的道德教育，使全社会建立起一种自己守信同时也相信别人守信的健康心态。

4、慎选第三方外贸电子商务平台，分解电子商务风险

目前第三方电子商务平台已得到较好的发展，外贸企业应重视第三方电子商务平台的应用，慎重选择信用良好、稳定可靠的平台以分解电子商务风险。

在国内，外贸企业可根据自身实际，考虑选择“中国国际贸易企业应用电子商务平台”作为第三方电子商务平台开展外贸业务。2006年4月16日，中国商务部中国国际电子商务中心正式启动该平台。同日，由商务部中国国际电子商务中心和华美泛亚科技联手推出的大型国际贸易电子商务执行平台“贸自通”正式亮相。该平台不但信用级别较高，而且有利于简化外贸业务操作流程、提高中外贸易伙伴的沟通效率、降低外贸企业的运营成本，实现外贸企业内部无纸化操作和对外电子数据的高效交换。这种基于互联网 模式的数字平台，还可对国际贸易流程进行快速分析，为外贸企业提供规范的国际贸易操作流程，并将逐步实现与国内政务平台、其他商务平台、政府监管系统、服务企业系统的对接，对我国外贸电子商务发展起到重要的辅助作用。

5、倡导构建完善与协同的电子商务平台，提高外贸企业信息化水平

完善的电子商务平台应集信息流、资金流、物流为一体，实现企业内部、外部信息高效、安全交换。如图三所示，在企业内部，通过数据库服务器作为数据中心，为电子商务提供信息支撑；通过WWW服务器，建立外贸企业电子商务门户，为网上客户提供信息服务；通过安全服务器，实现相关认证与信息加密、解密；通过Internet与银行等外部系统进行沟通。从协同角度看，一个完善的外贸电子商务平台，应集成CRM、ERP、商务平台等系统，使全球的供应商、采购商、客户、其它合作伙伴以及员工、管理者、决策者在任何地点、任何时间都能够以各种方式，通过接口访问相关数据，实现高速互联、高效决策、管理与营销，为企业提供一个涵盖生产、技术、财务、人力、库存、销售、客户、服务等各种资源的整合的综合性现代化管理系统，如图四所示。

6、强化外贸企业电子商务管理，加强内部控制，建立安全电子商务

第一，建立CSO制度，提高安全管理级别。外贸企业电子商务安全管理，应从企业制度上体现。外贸企业的安全风险比其它行业更大，CSO（首席安全官，Chief Security Officer）应是企业不可或缺的重要职位，他不仅要处理信息技术，而且要承担全部的安全职责，需要与执行团队进行有效的合作，来共同实现企业的商业目标。CSO不但需要具备熟练的交流、谈判以及领导技能，还应掌握信息技术和安全硬件等方面的技术知识。

第二，强化企业相关人员培训，培养风险防范意识；实施工作责任制度，对违反网上交易安全规定的员工进行及时的处理；还要加强合作伙伴的管理。企业在网上对消费者有种种承诺，如：十天内交货等，为实现承诺，企业的供应链必须完善。不但要加强同供应商的及时联系，以保持货源的充足；同时，还应借助信息系统对货运公司加强管理，以便使顾客购买的商品能够在规定的时间内切实送到顾客的手中，提高顾客的满意度，借以维持顾客的忠诚度。

第三，加强外贸企业电子商务内部控制。在电子商务环境下，电子商务的安全关系企业的生死存亡，因此，“保证电子商务的安全性”应位于外贸企业电子商务内部控制目标的首位，具体表现为满足下列要求：第一，对电子商务的质量及安全要求，包括信息的机密性、完整性、可用性等；第二，对电子商务的经营性要求，包括系统运行的效果和效率、信息的可靠性和法令的遵循。为保证外贸电子商务的有效开展，内部控制应贯穿于从规划和组织阶段、建设阶段、交付和运营阶段，到监督阶段等电子商务系统建设的全过程。

最后，还应加快物流配送体系建设，完善国际电子商务支付手段。外贸电子商务物流，不但涉及国内物流，还涉及国外物流。一是要逐步开放市场，欢迎国内外的物流公司参与竞争，通过竞争，使我国的物流配送体系日趋完善；二是要重视物流人才培养，除了学校的人才培养外，还要加快物流师职业资格认证的步伐；三是要在物流管理技术化、信息化、柔性化和一体化等方面加强物流管理的创新。电子商务交易需要信息流、物流和资金流的同时畅通，因此必须完善电子支付系统，加强网上银行运营力度，提高银行电子支付水平，建立一个安全、严密、可靠的社会范围的电子支付系统，尽快成立统一的网上结算中心，并逐步开展与国外客户的网上结算服务。

【参考文献】

[1] David Smith. ”E-business strategy risk management”.Computer Law &Security Report.Vol.16 No.6，pp.394-396，2000

[2] 高功步、焦春风：中国中小企业电子商务国际化发展战略.世界经济与政治论坛，2005，(2)

[3] 焦春风：新形势下我国B2C电子商务发展中的若干问题分析.当代经济，2005，(12)

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其次，审计目标也发生了改变。传统审计目标是查?e纠弊，通过审查分析企业的会计报表信息的真实性、可靠性、合法性。而基于电子商务环境下的审计还需对电子支付、电子证据、信息的及时性、网络系统的合法性和安全性等进行审计，审计目标比传统审计更加广泛和深入。

再次，审计方法发生了改变，因为审计环境发生了改变，所以传统的会计账目的审计方法已满足不了电子商务的审计的需求，电子商务审计需要依靠一些网络审计软件、网络审计技术，通过大数据库管理系统、企业会计软件系统和企业操作系统来获取有关审计证据。

最后，审计对象发生了变化，传统的审计是对会计账目进行审计，而电子商务的审计对象网上交易的电子数据以及对电子商务交易的安全性、客户服务功能等进行审计。

二、电子商务环境下审计风险特征

（一）审计的固有风险增加

电子商务交易更多的依靠于计算机网络储存数据，一方面，企业的计算机易于受到病毒侵袭、操作失误、电源故障等问题会使得电子数据与实际交易不符，另一方面，系统的管理者掌握着整个系统的运行，若系统管理者徇私舞弊篡改电子信息，很难留下痕迹，这为审计调查工作增加了难度，增加了电子商务审计的固有风险。

（二）审计的控制风险难以确定

电子商务环境下，企业的交易信息、财务信息均存储于企业的信息系统中，若系统管理者徇私舞弊则不会留下痕迹，这会加大企业的控制风险；由于电子商务交易的会计流程变得简单，企业风险更加依赖于企业的内部控制系统，若内控系统欠缺，则会加大审计控制风险。

（三）企业的检查风险不断扩大

一方面，在国家政策支持下，也随着信息技术不断发展，电子商务企业的业务量急剧上升，因此注册会计师的门槛也不断降低，导致注册会计师缺乏足够的专业技能，又因为电子商务审计需要的专业技能更加严苛，企业的检查风险也不断增加。

另一方面，对电子商务交易进行测试时，需要历史数据进行支持，由于电子系统软件不断更新，平台不断迁移，可能会造成企业电子商务交易历史数据丢失。企业面临着更多的检查风险。

三、电子商务环境下审计风险成因分析

（一）电子商务交易的法律法规以及审计准则不完善

电子商务交易活动，有很多环节构成，每一个环节都需要有完善合理的法律法规作保障，而我国缺少电子商务基础性法律。一方面，尚未构建完善的电子商务法律体系。另一方面，对于注册会计师对电子商务交易审计标准以及程序没有明确的审计准则的规定，导致注册会计师在电子商务审计过程中使用的审计方法和程序不一致，很可能会带来审计风险。

（二）网络安全监管缺失

人与人的高度信任是电子商务运行的基础，但是对于我国发展阶段来说，企业的信用水平较低，难以确保个主体之间交易正常稳定运行，可能会造成欺诈、信息造假等电子商务风险，而我国对于网络安全监管方面有重大缺口，难以保障电子商务的安全性，注册会计师若无法获得真实可靠合法的审计证据，会加大审计风险。

（三）内部控制薄弱

传统会计环境中，通过职责划分和分工使不相容职务相分离，来实现内部牵制，而在电子商务环境下，很多内控关键功能通过计算机自动运行来实现，这就使得传统记账、审核、复核岗位费力相互制衡效力被削弱，基于电子商务的内部控制存在很多漏洞，导致内部控制薄弱，从而加大了审计风险。

（四）注册会计师专业胜任能力不足

由于电子商务审计对传统审计来说所需要的专业能力更为严苛，要求注册会计师具备电脑知识、技术知识以及会计系统知识等丰富的综合能力，而现在注册会计师对这方面的知识技能有所欠缺，对加大审计风险。

四、电子商务环境下审计风险的防范与应对

（一）建立健全相关法律法规及审计准则

电子商务法律法规能够对电子商务活动起到规范作用，加快对网络交易、电子转账、安全认证等方面的研究，为我国电子商务交易不断发展提供法律支持。同时，进一步规范注册会计师工作行为和流程，减低审计发生的风险。通过借鉴国外审计准则先关内容，使我国审计准则日趋完善，为注册会计师评估和应对电子商务环境下的审计风险提供有力保障。

（二）强化企业内部控制控制，防范电子商务安全问题

对于电子商务环境下，内部控制体系的作用和地位更加突出。保证会计真实可靠完整性，需要定期对企业的软件系统进行检查，科学设置使用权限。企业系统软件必须要有两个以上的管理者进行监管；对于电子商务一些关键流程要不断加强控制；企业中要特别注意系统软件的不相容职务的分离，加强对操作人员的培训。

（三）完善社会信用体系，维护网络安全

电子商务信用风险的问题一方面受到于社会整体的发展阶段的制约，一方面依赖于政府以及整个社会对于信用建设的重视，政府可以建立信用评估体系，对不良信用予以记录，建立信用数据库，完善社会的信用体系。

（四）加大对审计人员的教育和培训