财务内控体系合集12篇
财务内控体系篇1
（二）管理层认识不到位，财务管理权责不清。企业管理层对财务内控的认识还停留在初级阶段，严重缺乏风险意识，他们认为财务内控只是财务中心的事情，无非就是些制度、文件等，与企业全体职工甚至管理层关系不大。企业管理层由于对财务内控重要性的认识不足，致使财务管理权责不清，一旦出现问题或是需要承担责任时都互相推卸责任。此外，管理层对财务内控的重视程度也不够，再加上信息沟通不畅，致使企业的财务管理出现了资源浪费和决策失误等现象，不仅给企业造成了负面影响，也阻碍了企业的持续快速发展。
（三）预算管理不规范，各项制度执行不力。很多企业目前还没有实现真正意义上的全面预算，其现有的预算大都是由财务中心负责编制的，且与企业各项业务结合也不紧密。虽然在形式上，很多企业的预算由总经理审批后以正式文件的形式下达，但实际上，企业决策层由于缺乏具有财务专业背景的人员，因此不能对预算提出实质性的意见，严重弱化了预算的计划、协调、管理、控制等作用，从而不利于企业的财务内控管理。此外，企业的各项制度在实际执行过程中还缺乏有力的监督与奖惩机制，致使制度成为空头文件，缺乏应有的严肃性，监督也沦为形式。
（四）控制流程不清晰，与业务环节衔接不紧密。为了保证财务内控体系的有效实施，财务内控必须要有清晰、完整、规范的控制流程与现有财务管理业务进行对接。然而很多企业现有的财务内控流程不清晰，与财务管理的各项业务衔接也没有进行有效对接，即没有系统性地对各项业务进行逐一的风险评测和检查，也没有针对性的风险提示，致使企业的财务内控体系在实际操作中缺乏执行力，也就无法实现其控制目标。
二、企业财务内控体系的优化设计
（一）营造重视财务内控的环境氛围。财务内控的基本要素之一是控制财务环境，因此企业需在改进后的财务内控体系的实施过程中营造重视财务内控的环境氛围和企业文化。良好的环境氛围和企业文化对于一个企业的发展是非常重要的。由企业全体职工共同营造的一种道德约束力量，可以将企业的发展目标与企业全体职工的思想观念以及行为方式融合在一起，这样的一个过程便是企业文化形成的过程。只有在良好的企业文化和环境氛围的基础之上建立的财务内控体系，才可以作为一个企业职工的行为标准。建立财务内控体系的过程中必须营造良好的控制环境和企业文化，以使得忠于职守、尽职尽责、遵守制度成为每个职工的行为准则。这样才能有效提高企业的财务管理水平和经营效益，才能从根本上解决企业发展经营中不协调、不统一的问题，才能使财务内控体系发挥有效作用，从而使制度失灵的问题得到有效解决。
（二）实施全面预算管理，确保财务内控目标的实现。财务内控的目标是找出企业有效的增效减支的来源。一个企业若缺乏预算或预算管理松弛就注定会在低效率和低效益中走向失败；而规范出资者、经营者与各部门职工之间关系的有效制约手段就是进行全面预算管理。市场经济条件下的竞争、约束机制离不开规范化的预算管理，企业的生存和发展也需要强化具有法律效力的预算管理。对于企业来说全面预算管理不仅可以促进企业财务内控工作的发展与完善，而且还可以减少企业的经营与财务风险。首先，预算的基础是计划，通过预算促使企业各部门提前制定计划，从而避免因盲目发展而遭受不必要的经营和财务风险。其次，通过制订和实行全面预算，使企业不断用量化的工具使自身的经营环境、拥有的经济资源以及企业的发展目标保持动态平衡。通过全面预算可以量化规范企业的日常经营活动，从而使经营活动作为可以遵循的目标，同时确保企业财务内控的有效性以及财务内控目标的实现。
财务内控体系篇2
近几年，由于我国高等教育的发展以及市场经济的发展，高校筹措资金增加了多种途径。尽管高校的财务管理模式得到创新，从以前的核算型变成了管理型，但是高校财务内控制度的体系还是存在一些问题需要改善。因此，想要健全高校财务内控制度体系，就需要使财务内控制度以及监督得到加强，让财务的内控环境得到优化，完善财务信息的系统建设，防范财务信息系统的风险。本文主要探究了高校财务内控制度体系的重要性，当前高校财务内控制度体系存在的问题以及完善高校财务内控制度体系的措施。
一、高校财务内控制度体系的重要性
首先，高校经济业务的安全保证就是高校财务内控制度体系。现如今，经济发展进步，高校筹措资金的途径越来越多，高效的经济业务也各种各样。结合学校的实际情况，制定财务内控制度以及财务管理制度的计划，严格按照指定的制度执行，就能够保证高校财务的安全。其次，想要使高校的竞争能力得到有效提高，就要建立健全高校财务内控制度体系。使教学质量与水准得到提高，建立较强的师资力量，使科学研究的费用提升以便更好地研究财务内控制度以及保障财务内控制度体系的执行力，让高校可以稳步发展，从而提升高校的竞争力。最后，权利的制衡、责任的明确、强有力的监督是高校财务内控制度体系的原则。如果权力将不受约束，腐败的现象就会很严重。防止腐败现象的发生就要对权力进行制约以及监督，使权力能够有序、高效、廉洁的运行。对某一件事的监视、管理与督促就是监督。监督保证了制度的执行力，明确了责任，使高校财务内控制度体系落到实处，让制度更具震慑他人的力量，这样才能够提升高校财务内控制度体系的执行力。高校财务内控制度的体系能够减少防腐现象的发生，最后杜绝防腐现象的发生。
二、当前高校财务内控制度体系存在的问题
（一）财务监督机制不是十分完善
大多数高校通过内部审计部门实现了对于该校系统的监督，最开始是政府要求建立内部审计的机构，查处错误，防止出现弊端是审计的主要功能，高校内部审计对于事前以及事中不够重视，只注重审计财务报表，忽视了对于财务管理的现状分析。审计部门也没有建立良好的财务内控制度体系，降低了工作效率。
（二）财务人员的能力不强
财务内控制度的管理十分重要的一点就是财务人员的人品、能力以及对于自身的认识与管理。我国高校的财务内控管理人员素质都不是很高，能力不强，水平也不高，没有敬业精神。而且我国高校的财务内控制度的管理人员向外部提供虚假的财务信息，使监督变成了一个形式，使会计秩序造成混乱，会计信息出现了失真的情况，使高校教学研究的环境与秩序混乱。
（三）财务预算管理系统不是十分健全
财务内控制度体系中的一部分就是财务预算管理系统，预算管理是高校财务管理十分重要的环节。在高校财务工作中，高校由于不注重财务预算管理的相关工作，形成了不透明的预算编制过程，监督工作不到位，对于编制预算的时间不够，预算变更随意，这样会造成预算的准确性较低等等。在执行过程中，会使高校财务预算管理的执行力度弱，执行的时候不能依据预算计划来执行预算，容易造成高校财务预算管理比较混乱无秩序。
（四）高校不重视财务内控制度体系
一些高校对于财务内控制度的了解不透彻，他们认为财务内控制度体系主要是关于内部管理控制，内部财务控制被内部会计控制所取代。目前，控制活动被控制五要素取代的现象十分广泛，高校对于提高财务内控制度体系的意识仍然不够，高校更注重的是教学问题以及如何提高学生成绩的问题。忽视了财务的内部管理与控制，高校对于财务的风险意识比较弱，而且对于财务的风险控制以及风险评估十分不擅长，培训人员的力度也不够强。高校对于财务内控制度体系不是很重视，所以高校财务规划者制定的目标不符合实际情况，造成财务内控制度效率较低，甚至没有办法实施。
三、完善高校财务内控制度体系的措施
（一）建立规范的财务内控制度体系
想要对于财务内控制度进行有效的实施，就要建立健全的财务内控制度，与自身的实际情况相结合，按照严格的要求以及具体的原则，制定详细的财务规划。因为我国高校的规模都较大，而且信息量比较丰富，管理的层次较多、幅度较大，因此做好调查研究是十分必要的，详细完备的调查研究会使得财务内控的工作十分顺利。通过专业具体的调查研究，做好调查研究的总结工作，总结出财务内控工作中做得比较好的方面以及做法，继续发扬推广做的好的方面，积累有用的经验。对于完善财务内控制度体系进行研究，通过研究，制定合理有效的财务内控制度。为了保障财务内控制度体系高效的运行，各大高校应该建立独立的关于财务内控管理的部门。想要使高效的财务内控制度能够健康合理的运行，既要依赖于校长、财务部门负责人以及财务部门工作人员进行有效的管理财务部门，还要加强对于财务的审计。可以委托职工代表大会监督高校内的各种财务活动，最终使财务内控制度得以健全，财务内控职责得以完善，更加接近财务内控制度体系的运行目标。
（二）创建规范的财务监督体系
对于高校的发展与运作十分重要的部分就是建设项目的费用、采购物资的费用、资金的结算以及财务的预算，这一环节也有可能使高校规避财务风险。高校应当依据合理的授权，使每个等级的工作人员都明确自己的职责，防止集中审查批准的权限，对于培训与宣传加大力度，让全体员工能够有意识的把控关键点。这样不仅对于实施财务内控制度有帮助，对于形成监督的风气也有帮助。高校内部审计的基础的工作任务就是财务收支，财务收支具有效益性、合法性、真实性。高校要使关于财务收支的审计工作更加日常化，就要把财务收支审计列入计划中来，不仅使高校内部审计制度更加完善，高校内部审计的独立性得到提高，也让高校意识到建立内部审计部门十分重要，让高校内部的审计职能得到扩展，使高校的内部监督逐渐强化。
（三）控制高校的预算，使财务内控系统更加完善
计划与管理高校财务收支就是高校预算，高校预算是为了使高校分配经费以及监督职能的工作得到加强，财务部门对经费预算进行编制，再由高校的负责人进行审核批准，最后校长再进行组织实施。经过确定后的高校预算不允许擅自增加或修改，想要修改预算就要按照有关规定进行调整。如果高校的预算科学合理，又具有严格的执行力以及控制机制，就能够最大限度发挥高校资金的用处。使高校的业务得到保证，对于正常运行高校的管理活动以及实现高校教育事业的整体目标起着非常重要的作用。
（四）提高高校财务人员的内控意识
系统性以及全面性是财务内控制度体系的特点，需要高校的财务人员在日常工作中贯彻实施，所以要提高高校财务人员的财务内控意识，就要建立财务稽核制度并进行制度的培训，增强宣传力度。为了更好的实施财务内控制度要创建一个良好的氛围，树立高校财务人员的财务内控制度的理念使财务人员掌握关于财务内控的相关知识，将财物内控与实际生活相结合。强化财务内控网络建设以及加强业务骨干队伍建设，高校就要培养出高素质的人才。尽管建立高校财务内控体系十分重要，但是不能过于着急，欲速则不达，建立健全的高校财务内控制度体系，需要根据学校的实际情况，借鉴成功的经验进行相关调查研究，完善高校财务内控制度体系，保障高校健康向上的发展。
四、结束语
总而言之，健全与完善各大高校财务内控制度体系具有重要的意义，和学校里每位教职工与学生都息息相关。唯有健全的财务内控制度体系，才能够促进学校良好健康的发展。因此，使高校的财务内控制度体系更加完善健全是各大高校的责任和义务。完善的财务内控制度体系会为高校的学生们创建一个良好的生活学习环境，营造一个轻松愉快的学习氛围，对于我国教育事业的发展进步也有帮助。所以，各大高校更应该健全与完善财务内控制度体系。
参考文献：
财务内控体系篇3
一、我国医院财务内部控制体系的现状
近年来，我国大部分医疗机构在实际运行的过程当中，都频频出现了资金滥用或者是流动资金无节制投出的现象，使得其自身在财政方面出现了较为严重的问题，例如：医疗药品的采买，医院未对市场动态做出全面的调查及分析，就与药品商进行了药品供货合同的签订，致使药品采买支出，出现了大幅度增涨的趋势。因此，面对这样的情况，医疗机构就必须要针对财务内部控制体系中的不足之处，对其进行全面的分析和探究，并以此来挖掘出能够有效完善这些不足之处的方法，然后对这些不足之处进行合理的改进和完善。与此同时，在社会新形势的影响之下，各大医疗机构也应当契合社会发展的趋势，对自身的财务内部控制体系进行合理的创新。唯有这样，才能够增强其财务内部控制体系的效能，从而进一步提高医院的经济效益。
二、试析医院财务内部控制体系的问题所在之处
医院财务内部控制体系，对国家以及医院来说都是非常重要的。然而，目前医院财务内部控制体系中却存在着比较多的问题。比如：“信息失真”或者是“财务内部管理散乱”等。究其原因，大多是因为医院的领导对财务内部控制体系的重视度不高，使得财务人员在进行内部控制工作的过程中，因没有实质性约束对其行为的规范，让内部控制工作出现了漏控或者是误控等现象。
其次，因医院中一小部分财务人员，他们自身的综合素质比较低，所以他们在实际工作的过程当中，就会借助各种各样的理由，来逃避自身所应承担的责任。然而，此做法在很大程度上降低了财务内部控制体系的执行力度，从而给医院的正常运作造成了负面影响。此外，当今社会新形势的发展，也给医院财务内部控制体系造成了冲击。因此，面对这种种造成医院财务内部控制体系出现漏洞的因素，医院各级领导就应当契合社会新形势的发展需求，对医院财务内部控制体系进行不断的创新，以完善现有的财务内部控制体系。
三、探究医院财务内部控制体系的创新
（一）构建医院内部审计部门
为确保医院的各类活动都能够在资金充足的情况之下顺利的开展，医院各级领导就应当为财务内部控制构建起一个内部审计部门，并让该部门能够具备以下三个功能：
1、控制功能
内部审计因更具有权威性和客观性，所以财务内部控制只要通过审计人员对其作出的检查与评价，就可以保证医院的各类活动不会偏离国家对其提出的目标方向，例如：审计人员可以参与预算执行过程的控制，确保开展的每项工作均在预算支出范围内，且对开展的预算内医疗活动的执行过程进行实时监控，及时纠正活动中的不足之处，使其能够朝着医院预设的目标方向去进行，同时通过对审计人员的考核及评价，以确保医院内部审计的准确性。
2、监督功能
对医院财务人员的日常内控工作进行监督，使财务人员能够严格依照医院的要求，做好财务内控工作。这样一来也就可以确保医院开展的各类活动都能够在财务内部控制的范围之内，例如：在医院日常的资金支付活动当中，可让该部门对财务的支付审批手续，进行全方位的监督，并根据医院的相关规定，审核是否存在违反审批规定的支付活动，是否存在违反规定的操作流程，以保障财务支付活动的规范性与准确性。
3、评价功能
审计人员要严格依照国家提出的相关标准，对医院开展的所有活动进行全面的检查评价。与此同时，审计人员还要针对活动的最终效果，做出较为客观的评价，比如：当医院在开展“乳腺普查”活动的时候，该部门就能够预先对活动的内容进行详细的了解，并通过活动整个过程及其后期的成效，依照评价标准，对其做出客观性的评价，为医院后期各种活动的开展，提供主要依据。
总之，内部审计部门作为医院财务内部控制体系中的一个创新内容，其建立对于医院来说是百利而无一害的。因此，医院各级领导就应当结合医院的实际运行情况，为财务内部控制体系构建起一个兼具控制、监督以及评价功能的内部审计部门。
（二）制定完善的财务内部控制制度
众所周知，财务内部控制制度是医院财务内部控制的引导者，同时也是医院财务管理中的重要组成部分，再加上财务内部控制制度与医院开展的各类活动，有着紧密的关系。所以医院可以通过为财务内部控制制定出的完善的制度，来达到控制、规范医院各类经济活动的目的。其具体表现在以下几个方面：
（1）依据国家对医疗事业的要求，并结合国家颁布的医疗法律，拟定财务内控制度的核心内容。
（2）对国内外优秀医院的财务内部控制制度进行全面的分析和探究，并引用其值得借鉴的地方，对已建立的财务内部控制制度进行合理的改进和完善。
（3）财务内控制度涉及到的内容要囊括医疗事业的方方面面，比如：护理以及药学研究等方面。
（4）对医院工作人员进行财务内控知识的培训，使他们培养起财务内部控制的意识，这样也就更有利于医院对财务内部控制制度的建立。
（5）扩大财务内控制度的受体，且其还必须要包括：医院的每一个科室、医疗研究团队以及所有医护人员。这样一来，就可以让这些受体在财务内控制度的带领下，实现“相互监督、相互制约、协同进步”的这一过程。
总之，财务内控制度可以对财务人员的行为起到一定的约束作用，以确保财务人员的行为能够对财务内部控制产生积极性的影响。其次，财务内控制度也可以对医院的各类经济活动进行合理的约束和规范，并以此来保证医院开展的各类活动能够给所有医患带来积极、正面的引导作用。如，活动的设计，应以财务内控制度为基础，结合活动目标，合理安排活动内容，并根据医院当前的情况，合理拟定活动时间、主体以及受体，提高活动执行效率，确保医院财务内控工作能够顺利执行。
（三）建立财务内控的评价体系
评价可以更为直观的体现出医院财务内部控制的效能及其最终的成果。因此，为财务内控建立起一个财务内控评价体系，是让财务内控得以实现创新的最好办法。与此同时，医院也可以依据评价的结果，撰写出相应的书面评价报告。这样，也就可以让财务人员及时发现财务内控工作中的不足之处，然后有针对性的对这些不足之处进行合理的改进，并以此来达到增强财务内部控制执行力度的目的。值得提出来的是，在建立该评价体系的时候，还必须要赋予其四个特性。
1、健全性
可判定医院财务内控体系是否完整、是否具有创新思维、是否具有财务内控措施以及是否已经构建起了一个完善的监督部门。
2、效益性
内控制度并不是永远与效益成正比的，有时候，内控制度和流程过于严谨，有可能耗费更多的成本或牺牲高效的工作效率，所以，评价体系要可判定财务内控体系是否恰当，是否能兼顾经济效益。
3、适应性
可判定财务内控制度和医院的实际运行情况是否达到一致。
4、一致性
可判定由财务人员的内控工作所产生的结果，是否已经达到了医院领导之前提出来的财务内控目标。
医院财务内控评价体系的建立，不仅可以检验评价财务内控制度的效能，还可以使财务内部控制朝着正确的方向进步，及时梳理控制中的不必要或不当的控制行为。因此，为财务内控体系建立起一个最优的财务内控评价体系非常关键。
四、结束语
综上所述，财务内部控制作为医院系统中的核心部分，其效能直接影响着医院日常的行为及其开展的各类活动，且在社会新形势的影响下，医院传统的财务内部控制体系也逐渐显露出了比较多的问题。于是，医院各级领导就应当以“提高财务内部控制体系的效能”为主要目的，并采取一系列行之有效的方法，对传统的医院财务内部控制体系进行合理的创新。唯有这样，才能够提高医院财务内部控制体系的执行效果。与此同时，也可以让医院财务内部控制体系的创新，成为推动我国医疗事业实现进一步发展的动力。
参考文献：
[1]季宁，郑丽敏.医院财务内部控制体系研究[J].医学信息，2014，（1）：40-41
财务内控体系篇4
中图分类号：G475 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）09-0-01
一、高校财务内控体系建立的必要性
随着我国教育体制改革的不断深化，特别是高校在近几年的扩招发展之下，高校规模越来越大，所拥有公益性资产成倍增长，可以自主使用的财务资源也非常多。然而，如今我国高校的财务内部控制系统尚不够健全，高校少数管理人员和财务人员法制观念淡漠，贪污、舞弊、侵占高校资产等违法行为时有发生，在社会上造成了极为不良的影响。
为了提高会计信息的质量，保护高校资产的安全与完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，迫切需要我们健全高校财务内控体系建设工作，完善高校财务内控体系。推进高校财务内控体系建设，既可以确立我国高校财务内控体系的基础框架、基本规范，又有利于提高财务信息质量，有效地防范高校财产经营管理风险，还能维护财产和资源的安全完整，促进高校提高财产使用效率和效益。
二、高校财务内控体系问题分析
我国高校财务内控体系尚处于发展阶段，主要存在以下问题：
（一）财务内控体系建立认识不清，没有得到应有的重视
在加强财务内部控制的过程中，部分高校对财务内部控制工作范围的理解往往局限于内部会计控制上。这种以内部会计控制替代财务内部控制、以控制活动替代控制五要素的状况是一种普遍现象。显然，这是对财务内控体系认识不足的一种表现。而且很多高校仍习惯重视教学、科研，轻视内部管理和控制，财务风险意识薄弱，不善于财务风险评估和控制。人员的培训力度也不够或者制度的制定脱离实际，导致某些制度降低办事效率，甚至无法执行，财务内部控制没有得到应有的重视。
（二）财务预算管理不完善，执行力度不够
高校财务预算控制是财务内部控制的重要组成部分，高校财务管理的中心环节是预算管理。在实际的工作中，高校对财务预算管理中的各项工作并不重视，造成预算编制的过程不透明，不能进行有效的监督，或者预算编制的时间不够，导致预算不准确或者不能达到全面的覆盖。这就让高校在财务预算管理的执行过程中，不能按照原有的预算来执行，执行力度不够，会导致高校的财务预算管理混乱化。
（三）财务人员素质不高，会计基础工作薄弱
财务人员的能力、诚实品性以及对自身的管理是控制环境的主要因素。我国高校管理水平、人员素质都不高，缺乏敬业精神、管理能力不强。且存在对外提供虚假或不真实的财务信息，内部监督流于形式，会计秩序混乱、会计信息失真等，给贪污、挪用高校资产等不法分子以可乘之机，严重扰乱了高校教学和科研的秩序和环境。
（四）监督机制不够健全
很多高校的监督评审主要依靠内部审计部门来实现，而内部审计机构最初是在政府的要求下建立起来的，高校并没有真正认识到内部审计的作用，认为审计的功能仍然是查错防弊，注重事后监督，不注重事前、事中的控制；重视对财务报表的审计，忽略对财务管理现状进行分析评价。而且，内部审计部门一般受管理层领导，缺乏应有的独立性，在内部稽查、评价内控制度是否完善和履行职责效率等方面，未能充分发挥应有的作用。
三、推进财务内控体系建立的对策
（一）建立健全规范的内部控制制度和机构
实施有效的财务内部控制，首先要建立完善的制度和机制。建立健全高校财务内控制度，要按照严格、详细、具体的原则，结合自身的特点和实际，制定实施细则。由于我国高校的规模一般都很大，管理的幅度大、层次多、信息量繁杂，必须进行深入的调查研究，调查研究是做好财务内控工作的前提和基础，通过有重点、有目的的专项调研工作，及时总结、提炼和推广财务内控管理工作中好的经验和做法，研究财务内控体系发展和完善的工作思路，上下结合，合理有效地制定制度。
高校应建立专门的财务内控管理部门，以保证财务内部控制制度的有效运行。高校财务活动的健康运行，不仅要依赖于学院党委、院长、财务负责人和财务人员对财务活动的有效管理，还要加强财务、审计、职工代表大会对学校财务活动的监督并注意各种监督形式间的配合。最终达到健全组织、明确职责、健全制度、规范运行的目标。
（二）构建高校内部财务监督体系
一般说来，财务预算、资金结算、项目建设和物资采购等都是高校运转与发展的重点环节，是高校避免和化解可能财务风险的关键所在。高校应通过合理授权，使各级人员职责清晰，运转流畅，避免审批权限过分集中。加强宣传与培训，形成全员把握关键点的意识，既利于内控制度的实施，也利于集体监督风气的形成。对财务收支的真实性、合法性和效益性的审计是高校内部审计的基本任务，高校内审部门要将对学校财务收支的审计列入审计工作计划，使财务收支审计工作常态化。健全内部审计机构，提高内部审计的独立性，充分认识内部审计的重要作用，拓展内部审计的职能，不断强化内部监督。
（三）完善财务内控体系，加强高校预算控制
高校预算是对高校的财务收支进行计划管理的一种活动，目的是为了强化高校经费的分配和监督职能。高校财务部门编制的预算经学院党委集体讨论审批后由院长负责组织实施。学校预算一经确定不得擅自修改和突破，预算的调整必须按照规定程序进行。一个合理的高校预算，加上严格的执行和控制机制，可使学校有限的资金发挥最大的效用。对保障高校业务、管理活动的正常运行和高校教育事业整体目标的实现有着十分重要的意义。
（四）培养财务人员的财务内控意识，配备合格财务人员
财务内控体系具有全面性和系统性，必须由每一位财务人员自觉地落实到日常工作中去，因此要着力培养全体财务人员的内控意识。加强财务内控制度的宣传和培训力度，为内控制度的实施建立良好的氛围，使全体财务人员树立财务内控理念，掌握财务内控知识，自觉地将财务内控融入到日常工作中。加强财务内控工作网络和业务骨干队伍建设，培养一批合格的高素质专业人才。
总之，推进高校财务内控体系建立是发展趋势，但又不能操之过急，难以一蹴而就。需要借鉴相关理论和国内外成功实践经验，结合高校的发展实际，加强调查研究和探索，构建完善的财务内控体系，为高校规范、健康、持续发展提供了有力保障。
参考文献：
[1]王志亮.高校内部控制制度初探.事业财会，2006（1）.
财务内控体系篇5
在供电企业内部控制中，财务内部控制是其重要的一部分，对于提高供电企业财务管理水平，实现供电企业的经济发展具有积极的意义。但是目前，供电企业财务内部控制体系建设中还存在着不少问题，制约着供电企业的内控体系的建设，所以我们应该努力采取措施，建立完善的财务内控体系。
一、供电企业财务内控体系建设中存在的问题
（一）内部控制的意识薄弱
在供电企业中，要实现财务的管理，就要树立财务内部控制的意识，加强供电企业内部的合作与沟通，从而实现财务的高水平管理。但是在实际的供电企业中，管理层的领导没有意识到财务内部控制的意义和重要性，内部控制的意识比较薄弱，没有完善的内部控制制度和体系，而且财务内部控制体系的建设流于形式，没有真正落到实处。
（二）财务管理的资料、数据不真实
在供电企业的内部控制中，财务预算是一项十分重要的内容，如果财务预算不合理、不真实，财务管理的水平就很难提高，也很难达到理想的效果。目前许多供电企业中，仍然采用人工预算，使得预算结果的真实性受到了很大的影响，得到的数据、资料不科学、不真实，很难满足供电企业未来发展的需要。
（三）内部控制体系中缺乏风险机制
市场竞争日益激烈的今天，供电企业的发展会遇到各种机遇和挑战，要想在复杂的市场环境中生存下来，供电企业内部就要有完善的风险机制。但是当前的一些供电企业中，风险意识比较薄弱，没有应对风险的应急预案和措施，一旦出现问题，就会造成严重的经济损失。
（四）财务内部控制人员的素质不高，制约着内部体系的建设
财务内部人员的素质能力对于建立财务内部控制体系具有很大作用，但是当前供电企业内部的财务内控人员缺乏专业知识，实践的能力技术有限，职业道德素质比较低，对于内部控制体系的建设有一定的负面影响。
二、完善供电企业财务内控体系的有效措施
（一）加强对财务内部控制的意识和观念
要建立完善的财务内部控制体系，供电企业的管理人员就要树立正确的内部控制意识和观念，把建立财务内部控制体系纳入到日程工作中来，明确其重要性。加强供电企业内部各个部门、机构的财务管理工作，加强对财务的内部控制和监督，全体工作人员共同努力构建完善的财务内部控制体系，使其发挥更大的作用和效果，使供电企业实现更好的发展。
（二）建立完善的财务内部控制制度
要建立完善的财务内部控制体系，就要有科学、合理的内部控制制度做保障。供电企业的领导者根据供电企业内部财务管理的实际情况，制定相应的内部控制制度，规范财务内部控制的方式方法，努力提高管理效果。建立完善的财务内部控制制度，要包括各种控制内容，比如供电企业的预算、技术、工程投资等。通过科学、合理的制度来控制整个供电企业财务状况，实现供电企业的稳步发展。
（三）加强供电企业内部的财务预算
为了提高对财务的控制，建立完善的内部控制体系，还要加强供电企业内部的财务预算，建立完善的预算方法和机制，科学、真实的进行财务预算工作，使管理者对整个企业的财务状况有一个良好了解和规划，为建立完善的财务内部控制体系打下坚实的基础，努力提高财务控制水平。
（四）树立风险意识，建立风险机制
供电企业要想在激烈的竞争中发展自己，建立完善的财务内部控制体系，还要树立一定的风险意识，提高对供电企业未来发展过程中潜在风险的认识和预防，建立完善的风险机制，对财务管理中存在的问题，做好应急方案，避免风险来临时出现手忙脚乱的情况，理智的面对供电企业发展过程中遇到的风险，充实财务内部控制体系的内容，使其更好的指导供电企业的发展。
（五）努力提高财务内部控制人员的素质能力
构建完善的财务内部控制体系，也需要高素质的财务管理人员，促使财务内部控制体系发挥更大的作用。供电企业要努力加强财务人员的专业知识和技能，定期组织教育培训，通过讲座、讨论等方式加强对财务内部控制的认识和理解，从而更好的投入到工作中，还要具备较高的职业道德，促使财务内部控制体系的建立与发展。
（六）实现财务内部控制体系的信息化建设
当今社会信息技术快速发展，信息化建设已经被广泛的应用，供电企业的财务内部控制体系也应实现信息化建设，利用现代化的技术手段，建立完善的网络资源结构，实现供电企业内部财务信息的共享，还有助于对财务进行监管，减少内部控制中的漏洞，实现高效的控制。
三、结束语
供电企业在社会经济发展中占有十分重要的地位，要实现供电企业新的发展，获取更大的利润，就要努力加强财务内部控制，建立完善的内部控制体系，促进供电企业更好的进步。
参考文献：
财务内控体系篇6
在企业运营管理中，占据主要位置的内容就是企业财务内部控制，财务内部控制主要是指，借助有关的财务政策以及有关的落实方式，让企业在运营时资金以及资金安全得到保证，确保财务信息的真实性和安全性，让企业在开展各项经济运营活动时，都能在有关法律机制和企业运营机制的支撑下顺利开展。当前，我国市场竞争逐渐激烈，这给企业今后运营以及发展带来了一定的影响，而建立完善的企业财务内部控制管理机制，不仅可以提升企业财务管理水平，同时还能实现企业运营效果的优化，进而推动企业更好的发展。下面，本文将进一步对企业财务内控体系构建进行阐述和探讨。
一、建立企业财务内部控制体系的重要作用
（一）保证国家有关法律的全面实施。在进行企业财务内部控制体系建立时，要想落实这一标准，国家指定的有关法律机制都需要依附于企业财务内部控制管理方式得以落实。因此，企业需要根据我国有关法律机制，根据自己的实际情况，通过构建完善的财务内部控制体系的方式来实现自我管理，进而保证国家有关法律的全面实施。（二）提升企业财务信息的安全性。进行企业财务内部控制体系建立，可以保证财务内部控制体系能够对企业财务活动进行全方位的监管，保障企业各个部门资产可以实现全面保管和应用，防止企业在开展财务活动时，发生财务丢失或者损坏的现象。此外，企业可以通过构建完善的财务内部控制管理体系的方式，有效减少企业恶意浪费以及徇私贪污等现象发生机率，进而提升企业财务信息的安全性。（三）确保财务监管的全面性和实时性。企业财务监管主要是指企业在开展财务内部活动时，通过监管机制来实现对其全面监管，企业财务内部控制体系也就是保证企业财务监管工作全面开展的平台。因此，企业可以通过建立完善的财务内部控制体系的方式，来制定行之有效的内部监管机制，使得监管工作有章可循、有据可依，进而确保企业内部控制监管工作的全面性和实时性，防止企业在开展财务活动时出现运营风险[1]。
二、企业财务内部控制存在的主要问题
（一）企业财务内部控制意识比较淡薄。因为我国企业在构建财务内部控制体系的过程中，建立理论基础比较淡薄，大多数都是参考西方先进国家企业财务内部控制管理体系，没有结合我国企业自身实际运营状况，不具备有效创新性，使得我国企业财务内部控制管理理论较为本土性，进而使得西方国家企业财务内部控制理论以及机制不能在我国企业中获得一定的效果[2]。除此之外，我国大部分企业管理工作人员在进行财务内部管理的过程中，财务内部控制管理意识比较淡薄，管理水平不高，从而导致企业在运营管理时，把财务内部控制管理工作理解为财务部门主要负责的工作，给日后财务内部控制管理工作的开展带来了影响。（二）缺少完善的内部控制风险防范意识。企业在进行财务内部控制体系建立的过程中，工作主要内容就是对财务活动的全面监管和控制，防止发生财务风险，提高企业财务信息质量，给企业管理工作人员在制定发展决策时提供真实可靠的数据。但是，结合当前情况来看，我国企业在开展财务内部控制管理工作时，没有建立行之有效的财务风险防范机制以及财务风险防范措施，无法根据市场实际状况，对企业运营过程中存在的财务风险进行精准评估，进而所建立的财务风险防范措施，无法保证企业运营决策的全面落实。（三）企业财务内部控制管理体系缺少科学性。现阶段，我国大多数企业在构建财务内部控制体系时，都或多或少的存在不科学现象，进而使得企业财务内部控制体系不具备系统性，内部存在片面性，无法满足企业内部财务控制管理要求[3]。并且，针对企业内部各个部门之间在进行交流和合作时，会存在一定的隔阂，没有对企业运用活动的全面落实起到辅助效果，企业财务内部控制管理体系的自身作用无法得到全面的发挥，进而影响企业财务内部管理质量和水平。
三、建立完善的企业财务内控体系的有效措施
（一）增强财务工作人员专业素养。要想保证企业财务内部控制工作的全面落实，提升企业财务管理人员的专业水平是非常必要的。首先，需要提高企业内部管理工作人员以及企业基层工作人员对内部控制管理的认识力度，通过培训的方式，优化企业员工的知识储备，给企业构建完善的财务内部控制管理体系打下扎实的基础。企业在落实财务内部控制内容的过程中，还要加大内部控制的宣传力度，提升企业职工之间的沟通，让企业职工在开展工作的过程中，增强自身的专业水平，在全面认识到企业财务内部控制工作的重要作用的同时，还能担具在建立企业财务内部控制体系中的责任，对有关财务内部控制管理工作人员定期进行专业培训以及考核，根据企业财务工作人员的专业能力，有针对性地进行专业教育，从而提升企业财务工作人员的专业水平以及综合素养。除此之外，企业还可以通过建立完善的奖惩激励机制的方式，来调动企业员工的工作积极性，在保证企业财务内部控制管理工作全面落实的同时，还能提升企业整体工作效率。（二）健全和完善企业内部管理制度。构建完善的企业内部控制管理机制是保证企业财务内部控制管理工作全面落实的主要依据，要想更好地落实每一项财务内部控制工作，首先就要确保各个部门之间职责的独立性，在保障财务工作优化配置的同时，落实好自身的职责，从而保证财务内部控制工作的全面开展。例如，在进行财务信息整理的过程中，不但要填写有关的单据，并且还要由审核部门工作人员进行全面的检查，最后才将其交由财务管理工作人员。针对企业财务资金管理工作来说，需要交由不同部门工作人员一同管理，这样可以实现各个部门间的约束和协作，极大限度地防止企业财务风险的出现。此外，在进行财务管理工作人员选用的过程中，需要根据有关选用标准以及流程，选择专业能力高的财务管理工作人员，不管是专业素养，还是思想状况方面，都要满足企业财务管理要求，并且通过定期进行考核的方式，提升企业财务工作人员的工作热情，从而保证企业财务管理工作整体质量[4]。（三）加强企业财务内部监管力度。要想提升企业财务内部控制监管水平，首先就要构建完善的财务内部控制监管体系，合理开展监管工作，根据企业实际情况，制定完善的战略发展标准，完善企业财务内部控制体系。企业在开展平时运营活动时，也需要进行全面的监管，及时找出运营中存在的问题，并进行处理，同时还要充分激发企业职工的工作热情，进而保证企业财务内部控制工作顺利落实。
四、结束语
总而言之，企业财务内部控制水平直接影响着企业资金的安全，对企业的今后发展起到了促进的作用。但是结合当前情况来看，企业在开展财务内部控制工作的过程中，依然存在诸多的问题，这些问题的出现，严重影响了企业内部管理水平。因此，我们需要根据不同的问题，采取相应的应对措施，通过采用增加财务工作人员专业素养、完善企业内部管理机制、加强企业财务内部监管力度等方式，提升企财务内部控制水平，从而促进企业稳定发展。
作者:刘正 单位:青岛城市发展集团有限公司
参考文献：
[1]步雪松.浅析企业内控体系中的财务管理风险管理[J].商,2016,(17):6.
财务内控体系篇7
1建立企业财务内控管理体系的必要性
为了让企业更好的实现内部的优化及调整，顺利地开展企业的各项财务活动，企业应建立财务内控管理体系。其可以提高企业财务内部控制水平，提高企业管理人员和基层员工对企业财务内控管理工作的认识，进而更好地提高企业财务内控管理的效率和质量。构建企业财务内控管理体系，不仅能对以往的独立职务给予科学、有效的管理，还能使各项管理制度相互制约，均衡发展。同时企业内部的部门之间往往是相互协同、相互合作的过程，因此构建企业财务内控管理体系，可以推动企业财务内部控制管理工作更加的科学化、规范化，使企业财务内控管理工作趋于合理化、严谨化，从而将企业经营过程中各种财务风险及财务违规问题降到最低。
2企业财务内控管理的现状
2.1对风险控制管理缺乏系统的认识财务风险控制对企业的一些管理工作来说是至关重要的，但我国目前大部分的企业对财务风险的控制与管理缺乏有效的了解和认识，且企业的经营管理部门或财务管理部门在进行相关经济活动的制定过程中，未对决策可能导致的风险概率进行系统的分析，从而不能为企业提供合理的有效的应对经营风险的措施。2.2财务内控管理效率有待提升由于财务内控管理体系的不完善，导致部分企业的财务内控管理体系较为单一、片面，很难与企业的其他职能部门结合在一起，无法发挥出财务内控工作的全面性、系统性，使企业的经营管理过程及企业发展的规划受到不利的影响。2.3对内控管理工作不够重视目前，我国所采用的企业财务内控管理理论都是从西方发达国家已有体系中借鉴的，对我国的实际情况并未给予充分的考虑，从而导致财务内控理论无法更好地满足我国企业的发展。部分企业的管理者仅仅重视企业的生产经营，对企业财务内控管理体系的认识不够全面，认为财务内控包含在财务部门管理的内容之中，从而将财务内控划分到财务部门之下，增加了开展企业财务内控管理工作的难度。
3企业财务内控体系构建的策略
3.1完善企业内部管理制度为了保证企业财务内控管理措施的顺利实施，要加强各部门间职务的独立性，明确各部门工作的具体内容和职责，落实到岗位，从而保证企业财务管理工作的顺利开展。通常情况下，要将企业财务资金管理委派给不同部门的工作人员来开展，从而实现各部门之间相互合作、相互制约，将财务风险的发生率降到最低。在进行财务管理人员的选拔过程中，要严格遵守选拔的规定及标准，要选择在专业能力及思想状态方面都符合财务管理要求的人员。除此之外，企业要对财务人员进行定期的培训和考核，这样不仅可以激发财务人员的工作热情和积极性，还能有效地提升财务管理的质量。3.2提升财务人员的综合素质要保证企业财务内控管理工作的顺利进行，就需要不断地提升财务人员的综合素质水平，提高企业管理人员和基层人员对财务内控管理的认识了解程度，对工作人员进行定期的培训和教育，强化其专业的知识储备，为推动企业财务内控管理的进行奠定良好的基础。在企业财务内控管理过程中，还需要加强员工之间的交流与沟通，以更好地提升员工的专业素养，使其对企业财务内控管理体系有全面的了解和认识。此外，企业还需根据员工的实际情况制定一套系统的奖惩制度，以更好的提高财务人员的工作效率和质量。3.3加强企业财务的内部监督企业应注重构建财务内控管理体系，对各个环节的管理工作进行系统的监督，并根据企业的战略目标，对已有的财务内控管理制度进行补充和完善。在日常工作过程中，还要对工作中存在的问题进行分析，并采取措施给予解决，以更好的调动员工的工作热情，从而促进企业财务内控管理工作的有序开展。
4企业财务内控管理体系构建的目的
4.1保障企业财产物资的安全企业财务内控管理体系，能够对企业各个环节的财务工作进行有效的监督，确保企业的资产得到合理的利用和管理，避免企业产生浪费、贪污等问题，更好的保障了企业的财产安全。4.2更好地落实相关法规国家制订的相关法规一般在企业内部财务控制手段的基础上得以实现的。因此，在构建企业财务内控管理系统时，应与国家相关的法规相结合，从自身的实际情况出发，进行有效的自我管理，让国家的相关政策、法规得以落实。4.3及时监督会计工作企业财务内控管理体系是企业会计监督活动的新平台，其主要是对企业财产的使用情况进行监督。因此，完善的会计监督管理体系，可以对财务工作进行实时的监督，从而确保会计工作有条不紊地进行。
5结语
对企业的发展来说，企业财务内控管理工作扮演着十分重要的角色，因此，基层员工和企业的管理者都需要积极地参与到构建的过程中。面对目前的市场竞争压力和企业发展的经营环境，企业的经营管理工作中的最重要的就是财务内控工作，通过企业财务内控管理体系的构建，不仅可以有效地提高企业的财务管理水平，还能更好地推动企业长远发展。
财务内控体系篇8
建筑业是我国现代经济的重要组成部分，对国民经济的稳定健康发展具有至关重要的作用。建筑行业具有生产经营活动繁杂、工程规模大、精细程度高、施工周期长等特点，经济体制对其影响较大。所以，做好建筑企业的财务管理工作需要一定的统筹协作能力。由于一直以来都受到传统经济发展条件和经济体制的影响，我国建筑企业的财务管理一直处于粗放型模式，财务内部控制体系松散，项目资金得不到有效利用。这要求建筑企业充分重视财务内部控制工作，加强建筑企业财务内部控制体系建设，转变发展模式，积极应对企业可能存在的金融风险，促进企业经济效益的提高。
一、构建财务内部控制体系的原则
（一）系统性原则
遵循企业财务内部控制体系的系统化设计原则应做到以下几点:一是集合性。企业财务的内部控制体系是由多方面要素组成的，财务的内部控制工作需要将各要素综合分析并考察。二是关联性。财务控制体系的各要素都是财务控制不可忽视的部分，财务制度的制定必须充分考虑各个要素之间的相互作用。三是整体性。各个子系统必须遵循总系统的整体性要求进行设计，满足总系统的总体需要。总之，建筑企业财务内部控制体系的构建需要树立全局观念，全面深入分析企业财务内部控制体系的各个组成部分，进行统筹安排。
（二）集分权适度原则
建筑企业的财务内部控制必须做到集权与分权的平衡安排。企业在致力于提高市场竞争力，重视增强企业财务内部控制内在凝聚力的同时，应确保集分权程度与企业的内外部经营环境相适应。此外，在授予相应职位权力的同时，也必须明确其对应的责任，实现岗位的责任与利益一体化，企业的所有部门或个人都不能越位管理。
（三）灵活性原则
由于建筑企业自身发展的特殊性，财务环境对其财务内部控制具有重大的影响。财务内部控制管理制度应该随着企业规模的变化、组织结构的转变及时进行调整，灵活应对新的财务环境。
二、建筑企业财务内部控制体系的现状
（一）缺乏完善的财务内部控制体制
我国建筑行业的市场竞争日益激烈，建筑企业的财务内部控制面临着更大的挑战。这要求企业全面评估新的财务风险，更新财务内部控制体制，加强内部管理。但是，企业往往难以形成科学的新型内部控制制度，甚至只能在原有基础上做出小范围修改，降低了企业应对风险的能力。此外，企业制定的相关控制程序不够科学，内部控制人员职责模糊，制度得不到具体落实。一些建筑企业甚至缺乏相应的管理制度，严重忽视了内部控制的重要性。
（二）财务预算管理不够全面
全面有效的预算管理对于建筑企业极为重要。虽然目前多数建筑施工企业建立了相关的财务管理制度，但其预算制度设计存在脱离企业实际的问题，难以成为企业组织生产经营的实质性依据。首先，企业的预算管理工作局限于生产经营环节，注重对生产成本的控制，缺乏合理的财务预算指标体系和全面预算管理观念；其次，建筑企业缺乏对预算执行的动态监督，使得企业预算难以发挥实质性作用；最后，在预算执行中的激励方式过于单一，难以提高员工的积极性。
（三）缺乏完善的企业财务内部控制信息平台
随着人们生活水平的提高，建筑施工的质量逐渐成为居民和企业的关注要点。而有效的财务控制可以帮助企业在保证工程质量的基础上降低施工成本，所以，完善的企业财务内部控制信息平台对企业的发展极为重要。目前，我国建筑企业普遍缺乏科学合理的企业财务控制信息平台，管理层次不清晰，分工不具体。从而使得企业各管理部门之间缺乏有效的信息交流，增加了企业的不必要成本。
（四）监督约束机制不完善
企业的财务内部控制体系不仅需要科学合理的控制方法，还应具备有效的监督约束机制，不断改进完善财务内部控制制度，以此适应建筑企业不断变化的财务环境。目前，我国建筑企业只重视财务内部控制的方法建设，对财务内部控制的监督约束机制不够重视，甚至有些企业财务内部控制制度形同虚设。
（五）内部控制管理人员的管理意识不强
内部控制管理意识是开展财务内部控制工作的前提。目前我国建筑企业财务管理人员，尤其是企业的一些高层管理者对内部控制的管理意识不强，财务管理处于粗放型状态，由此造成财产统计过于片面，统计方法简单，难以适应企业的发展。同时，企业管理人员没有认识到财务的内部控制工作对建筑业改善市场投资状况的重要性，甚至部分企业管理人员排斥内控管理制度的执行，认为是不信任的做法，从而阻碍财务内控制度的实施，导致各部门之间的财务管理工作效率较低，内控制度执行难度加大。
三、改进财务内部控制体系的措施
（一）建立健全财务内部控制制度
建筑企业应根据法律法规的要求建立健全的授权审批、资金管理、固定资产管理、合同管理、项目管理、预算管理等内部控制制度，严禁出现铺张浪费、现象。首先，企业财务管理人员正确把握控制环节，做到分阶段管理，制定科学合理的控制方法。其次，内控制度的覆盖面要广，让财务内部控制充分发挥其作用。最后，建筑企业应配置相应能力的财务管理人员，并明确其工作职责，提高企业员工参与内部控制工作的积极性，促进企业部门转变经济结构。
（二）重视对货币资金的内部控制
目前，我国建筑企业的财务内部控制制度在资金的管理上存在过于分散、缺乏完善的授权与审批制度等问题。建筑企业资金的管理上存在漏洞，在项目的施工过程中易出现资金挪用、大额现金采购等不合理现象。所以，建筑企业应该重视货币资金的内部控制，健全的内部制约机制。货币资金的内部控制具体包括：凡是与资金和财务收取与支付、登记以及结算等环节相关的工作，都设置有两个或两个以上的人员分工负责的审核岗位。同时防止出现舞弊行为，岗位设置应符合不相容职务分离原则，以便于企业控制资金管理上的风险，提高资金的有效利用率。
（三）完善企业财务内部控制信息平台
加强企业内部的财务信息管理的重要措施之一就是完善企业财务内部控制信息平台，建立财务内部报告机制。有效的财务内部控制信息平台和报告机制有利于建筑企业把握实际经营中财务信息的变化，进而及时调整相应的财务内部控制制度，促进企业决策的科学合理性。
（四）建立健全监督约束机制
建筑企业的内部审计部门应该对企业财务的内部控制管理的效果进行定期检查和不定期的抽查，将检查结果形成报告，以便贯彻落实企业的内部控制制度和实现财务的预期目标。企业的内部审计部门通过对企业的实际财务管理工作不断地提供有效的建议和意见，有利于促进企业内部控制制度在实际操作中得到不断的改进和完善。
（五）强化内部控制人员的管理意识
企业的内部控制人员尤其是领导阶层要把财务管理作为今后建筑企业发展的关键，转变企业发展理念。首先，企业管理人员要深入学习现代企业的管理理念，形成符合自身实际的财务管理方案。同时，建筑企业应大力引进国外的财务管理方法，并结合我国建筑市场的发展趋势，不断优化财务管理体系，将财务管理有效融入到企业法人治理和层级管理工作中来。最后，建筑企业应该意识到，财务内部控制体系的建设，不仅需要不断的学习创新，更需要领导广泛收集企业员工的基层意见，促使财务管理体系惠及企业的各个部门，充分发挥财务内部控制的作用。为此企业全体员工应对财务内部控制制度树立信心、决心和恒心，同时对财务内部控制制度树立敬畏感。
四、结语
随着建筑企业规模的扩大，企业的职能结构和组织层次也越来越复杂，这些变化对企业的财务内部控制能力提出了新的要求。所以，建筑企业应该不断完善财务的内部控制体系，努力推进建筑企业的健康可持续发展。
参考文献：
[1]郑雪勤.企业加强财务内部控制的探讨[J].行政事业资产与财务,2011(06).
财务内控体系篇9
企业内部财务控制是企业内部控制的重要组成部分，包括狭义和广义的内部财务控制。狭义的内部财务控制，主要是针对企业财务活动引起的风险而采取的相关措施，即主要是针对内部控制五要素之一的控制活动而言的。而广义的内部财务控制不仅包括内部财务控制的控制活动，还包括针对企业财务活动而构建的内部环境，进行的风险评估，以及贯穿全过程的信息与沟通和内部监督。本文认为内部财务控制应该界定为广义的内部财务控制，它是企业内部控制的具体应用，是企业内部控制的子系统。
根据传统的内部控制理论，内部控制是针对风险而设计的，所以内部控制的对象应该是风险，但是风险必然是蕴含在企业的经营管理活动当中的。因此分析企业内部财务控制的对象，要分析企业的经营管理活动，特别是与资金运动有关的经营管理活动。本文认为，企业的内部财务控制的对象主要是企业的资金流，同时还包括部分的实物流、人力流和信息流。企业的内部财务控制就是针对内部财务控制的对象构建内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督的一个体系。
二、内部财务控制主要内容
根据上文提到的内部财务控制的对象，对企业的资金流伴随的业务活动进行分类，提出了内部财务控制的主要内容，包括长期投资，长期筹资，日常营运活动，特殊业务活动和社会责任履行五个方面。
长期投资包括内部投资和外部投资。内部投资主要是长期经营资产的购建，外部投资主要是指长期股权投资和长期债权投资以及其他金融工具的投资。
长期筹资根据优序融资理论，首先是企业内部收益的留存，这实际是对现有股东的再筹资。接着是长期债务筹资，包括向银行借款和发行公司债券。最后是发行股票筹资。
日常营运活动，包括与生产产品必要的采购，存货的生产与存储，产品销售，以及在这些活动当中涉及到的成本控制，运营资产的管理等活动。
特殊业务活动，主要是企业与外部交往产生的，不经常发生的一些活动。包括企业对外担保，关联方交易，业务外包等活动。
社会责任履行能够为外界展示企业负责任的形象，为企业长运发展带来巨大的经济效益，同时相关部门和社会公众也越来越关注企业社会责任的履行情况，而企业需要将社会责任的履行纳入内部财务控制的框架里面来，进行统一的资金流管理。社会责任的履行主要包括员工薪酬的发放，安全生产费用的预提，环保费用的支出，公益事业的投入等。
三、内部财务控制评价指标设计原则
要考虑能否实现企业财务管理的目标。企业的内部财务控制归根结底还是为了实现企业财务管理的目标。而企业财务管理的目标，不仅仅是利润最大化或者是股东财富最大化，而应该是相关者利益最大化。过分以利润或股东财富为目标，会仅仅关注一些财务指标，而财务指标大多都是根据历史财务报表信息取得的，具有滞后性、短期性，不能为面向未来的具有长期性的财务决策提供参考。考虑相关者利益，会让企业重视一些非财务指标，许多非财务指标往往能很好地解释财务指标。另外，相关者利益最大化能让企业决策者关注企业的利益相关者，往往企业的利益相关者比如顾客、员工、供应商等才是企业利润和价值真正的创造者。重视利益相关者的利益，才能更多地考虑企业的社会责任，而履行了社会责任，反过来也会树立企业负责任的形象，相关利益者才会更愿意与企业合作，进而促进了企业目标的实现。所以，内部财务控制评价指标体系应当考虑相关者利益的实现。
实际执行情况要多和预算进行比较。企业的预算往往是企业在执行某项任务前，对过程执行时人财物的使用，执行过程中重要步骤可以或者必须达到的状态，执行后的成果将要达到的状态等的合理计划和规划。预算往往带有前瞻性，是对未来的一种合理预期。预算和实际相比较有利于企业对业务实际执行的结果得到定量的认识。现在，很多企业都采用全面预算管理来对企业的生产经营的各个环节进行控制，所以，内部财务控制评价体系在设计时应当考虑与企业全面预算系统的对接，更好地利用全面预算管理的成果为内部财务控制的评价提供参考依据。
财务与非财务指标结合。财务数据与非财务指标有其各自表达的含义及优缺点。财务指标与非财务指标都是为了管理控制服务的，是为了解释管理控制过程和结果服务的。将两者结合，将有利于两者相互之间的解释作用。财务指标最终是反映企业生产经营的现状的，但是很多时候并不能完全反映生产经营的全貌，而这些非财务指标考虑进来，有利于全面认识生产经营的全貌，更好地理解财务指标。在设计相关指标时，要注意非财务指标和财务指标的联系，只有具有联系的两者结合，才能更好地起到反映解释的作用。
四、内部财务控制评价体系示例
根据上面涉及到的内部财务控制的主要内容以及指标设计的原则，建立了如下的内部财务控制评价指标体系，为具体设计提供参考。如表1所示：
五、内部财务控制评价体系使用注意事项
在使用企业内部财务控制评价体系前，首先要明确该评价体系由谁来执行的问题。由于内部财务控制的对象前面已说明，主要是企业的资金流，而企业财务部门主要进行的就是资金管理的活动，因此财务部门作为评价的执行者比较方便。但是，由于独立性的问题，该体系中的部分指标涉及到财务部门的工作，有自我评价的成分。所以，本文建议可以由内部审计机构来进行评价。内部审计作为企业内部控制构建中的重要组成部分，具有一定的独立性。可以通过内部审计机构发现问题要求相关部门改进，来达到风险防范和风险控制的目的。同时，内部审计机构还应该向企业管理层和审计委员会定期和非定期的报告发现的问题。当然这个过程，也是一个动态持续的过程，即持续评价和跟踪通过指标体系发现的问题的改进情况。
财务内控体系篇10
关键词 企业财务内控体系 监督 内部控制
随着我国市场经济的高度发展，企业规模逐渐扩大，企业财务内部控制体系的建立对于企业的经营发展的重要性也愈发突出。本文就如何通过建立完善的企业财务内部控制体系来加强对企业的管理，以促进企业向正确的方向健康发展。
一、当前大多国内企业财务内控制度上所面临的问题
1.企业财务内控制度未能形成较为完整的一套体系
内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。当前我国部分企业尚未建立起一套科学的企业财务内控管理规范和制度。企业中未设立单独的财务内部控制部门，缺少对应的专职财务内部控制工作者。企业在运营花销方面所做的监督和管理不够到位，企业财务内控工作缺乏制度来作为规范。
2.公司管理层分工不当导致监管不力
部分设有相关企业财务内控制度的公司，受制于公司监管结构的不合理性，企业财务内控制度无法达到预期效果。或对违规者的处罚力度不够大，导致在员工眼中，企业财务内控制度形同虚设。
3.财务预算管理的控制不足
当下多数企业在进行财务预算管理的控制时，缺少相应的监管制度来对预算环节进行监督，无法得到预算准确性的评估，导致财务内控部门无法体现对预算的有力控制，不能达到企业财务内部控制的目标。
4.企业财务内控部门的信息滞后
对于规模越大的企业，部门之间的交流沟通愈加困难。企业财务内控部门人员无法再第一时间获取准确信息，很大程度上制约了其在企业财务内部控制管理中的作用。
5.企业财务内控部门员工的专业性
大多企业财务内部控制人员对于企业财务内控体系以及管理监督方式的理解不到位，自身专业素质和管理能力的匮乏无法满足企业财务内部控制的管理要求，直接导致企业运营中经济活动在有效记录方面的空白，在问题出现之前未能达到预防的目的。
6.内部自我评价和监督机制缺位
目前我国企业在财务内部控制的控制手段上缺乏对财务内部控制的自我评价和监督机制。企业在建立起完善的财务内控体系的条件下，无法进一步开展检查和评估方向的工作，直接导致了财务内部控制体系的失效。加之内部监管体制和执行人员素质及专业性的制约，企业的财务内部控制管理工作多为走个形式，部门工作职能的模糊，监督责任不明确，对内部控制体系缺乏有效的监督。
二、加强企业财务内部控制体系的建设
1.建立起完善的企业财务内部控制制度
企业要建立起完善的企业财务内部控制制度，合理分配管理层人员，同时完善科学有效的监督管理措施，将监督和管理的工作有效地分配到每一个岗位上。另外，企业财务内部控制部门应当从其他运营部门当中独立出来，做到监管分家，以此来确保财务内部控制工作的公平性，这样才能保证企业财务内部控制工作能够顺利有效地开展。
2.完善对企业预算工作的管理
企业在财务内部控制体系的工作很大一部分目的是为了缩减预算，从而达到企业运营效益提高的目的。所以，应当注重加强对预算控制的管理。充分了解企业经营过程中关于原料采购、产品生产、销售推广、售后服务等每一环节的工作内容，合理分析给出科学的预算成本，以此来有效加强对成本会计的管理控制，将企业的经济效益达到最大。同时完善企业财务内部控制体系的管理工作，提升管理水平、监督能力以保证效益的增长。
3.积极建立财务内部管理的信息化平台
当今网络信息水平的突飞猛进，企业在财务内部控制体系的建立中应当充分利用计算机网络所带来的便利，将各个管理、监督以及业务部门有效分类并建立起详尽的数据网络。便于工作中能够快速地录入、查询所需资料，进而实现企业财务内部控制管理的便捷化、数字化、网络化。
4.加强对财务内部控制人员的业务素质培训工作
财务内部控制部门工作人员的个人业务素质决定了管理效果，企业应当定期开设相关培训以提高企业中财务内控部门人员的业务水平和管理能力，提升内控人员对全新的管理模式的理解，加强职业道德素质的培养，从而建立起一套高能力、高素质的管理团队为企业的发展经营保驾护航。
5.建立起公平公开的评价机制
完善企业财务内部控制执行情况的评价制度，定期对各部门的工作作出评价并予以公示，使各部门的工作成效透明化，激励员工的工作热情并起到很好的舆论监督作用。企业财务内部控制部门应当设定科学合理的评价机制，定期检查工作的同时不定期进行抽查，以此保证评价工作的公平性。
6.事后监督工作
在财务内部控制管理工作中，除了加强预算的管理，资金的事后监督环节也不容忽略。财务内部控制部门应当以有效的监督程序在每一期经济活动完成之后，审计各项目经济活动，及时发现财务内部控制工作的漏洞和薄弱环节。这样既保证了资金管理目标的适当性和科学性，也可根据反馈的实际信息，随时采取调整措施，以保证资金的管理更为科学、合理、有效。各个部门根据工作任务的实际情况将资金明细及时向内控部门报告，以保证生产计划的合理安排和审查工作的准确性。科学地管理项目，分配资金，及时地反馈实际信息，便于管理的同时也能更为有效地提高企业效益。
三、结语
综上所述，建立企业财务内部控制体系是规范企业财务管理行为和规避财务风险的根本措施。在企业的发展过程中，建立起一套完善的财务内部控制体系，提高企业的整体管理能力，做好企业资金管理工作的监督，不断完善制度的同时提高员工的业务素质，这样才能保障企业的运营朝着正确的方向健康发展。
参考文献：
[1]冯敏.论企业财务内控体系的建立与应用.山西建筑.2009（17）.
[2]姚晓蓉，高一山.论企业财务管理的加强[J]. 经营管理者.2009（10）.
财务内控体系篇11
建筑业是我国现代经济的重要组成部分，对国民经济的稳定健康发展具有至关重要的作用。建筑行业具有生产经营活动繁杂、工程规模大、精细程度高、施工周期长等特点，经济体制对其影响较大。所以，做好建筑企业的财务管理工作需要一定的统筹协作能力。由于一直以来都受到传统经济发展条件和经济体制的影响，我国建筑企业的财务管理一直处于粗放型模式，财务内部控制体系松散，项目资金得不到有效利用。这要求建筑企业充分重视财务内部控制工作，加强建筑企业财务内部控制体系建设，转变发展模式，积极应对企业可能存在的金融风险，促进企业经济效益的提高。
一、构建财务内部控制体系的原则
（一）系统性原则
遵循企业财务内部控制体系的系统化设计原则应做到以下几点:一是集合性。企业财务的内部控制体系是由多方面要素组成的，财务的内部控制工作需要将各要素综合分析并考察。二是关联性。财务控制体系的各要素都是财务控制不可忽视的部分，财务制度的制定必须充分考虑各个要素之间的相互作用。三是整体性。各个子系统必须遵循总系统的整体性要求进行设计，满足总系统的总体需要。总之，建筑企业财务内部控制体系的构建需要树立全局观念，全面深入分析企业财务内部控制体系的各个组成部分，进行统筹安排。
（二）集分权适度原则
建筑企业的财务内部控制必须做到集权与分权的平衡安排。企业在致力于提高市场竞争力，重视增强企业财务内部控制内在凝聚力的同时，应确保集分权程度与企业的内外部经营环境相适应。此外，在授予相应职位权力的同时，也必须明确其对应的责任，实现岗位的责任与利益一体化，企业的所有部门或个人都不能越位管理。
（三）灵活性原则
由于建筑企业自身发展的特殊性，财务环境对其财务内部控制具有重大的影响。财务内部控制管理制度应该随着企业规模的变化、组织结构的转变及时进行调整，灵活应对新的财务环境。
二、建筑企业财务内部控制体系的现状
（一）缺乏完善的财务内部控制体制
我国建筑行业的市场竞争日益激烈，建筑企业的财务内部控制面临着更大的挑战。这要求企业全面评估新的财务风险，更新财务内部控制体制，加强内部管理。但是，企业往往难以形成科学的新型内部控制制度，甚至只能在原有基础上做出小范围修改，降低了企业应对风险的能力。此外，企业制定的相关控制程序不够科学，内部控制人员职责模糊，制度得不到具体落实。一些建筑企业甚至缺乏相应的管理制度，严重忽视了内部控制的重要性。
（二）财务预算管理不够全面
全面有效的预算管理对于建筑企业极为重要。虽然目前多数建筑施工企业建立了相关的财务管理制度，但其预算制度设计存在脱离企业实际的问题，难以成为企业组织生产经营的实质性依据。首先，企业的预算管理工作局限于生产经营环节，注重对生产成本的控制，缺乏合理的财务预算指标体系和全面预算管理观念；其次，建筑企业缺乏对预算执行的动态监督，使得企业预算难以发挥实质性作用；最后，在预算执行中的激励方式过于单一，难以提高员工的积极性。
（三）缺乏完善的企业财务内部控制
信息平台随着人们生活水平的提高，建筑施工的质量逐渐成为居民和企业的关注要点。而有效的财务控制可以帮助企业在保证工程质量的基础上降低施工成本，所以，完善的企业财务内部控制信息平台对企业的发展极为重要。目前，我国建筑企业普遍缺乏科学合理的企业财务控制信息平台，管理层次不清晰，分工不具体。从而使得企业各管理部门之间缺乏有效的信息交流，增加了企业的不必要成本。
（四）监督约束机制不完善
企业的财务内部控制体系不仅需要科学合理的控制方法，还应具备有效的监督约束机制，不断改进完善财务内部控制制度，以此适应建筑企业不断变化的财务环境。目前，我国建筑企业只重视财务内部控制的方法建设，对财务内部控制的监督约束机制不够重视，甚至有些企业财务内部控制制度形同虚设。
（五）内部控制管理人员的管理意识不强
内部控制管理意识是开展财务内部控制工作的前提。目前我国建筑企业财务管理人员，尤其是企业的一些高层管理者对内部控制的管理意识不强，财务管理处于粗放型状态，由此造成财产统计过于片面，统计方法简单，难以适应企业的发展。同时，企业管理人员没有认识到财务的内部控制工作对建筑业改善市场投资状况的重要性，甚至部分企业管理人员排斥内控管理制度的执行，认为是不信任的做法，从而阻碍财务内控制度的实施，导致各部门之间的财务管理工作效率较低，内控制度执行难度加大。
三、改进财务内部控制体系的措施
（一）建立健全财务内部控制制度
建筑企业应根据法律法规的要求建立健全的授权审批、资金管理、固定资产管理、合同管理、项目管理、预算管理等内部控制制度，严禁出现铺张浪费、现象。首先，企业财务管理人员正确把握控制环节，做到分阶段管理，制定科学合理的控制方法。其次，内控制度的覆盖面要广，让财务内部控制充分发挥其作用。最后，建筑企业应配置相应能力的财务管理人员，并明确其工作职责，提高企业员工参与内部控制工作的积极性，促进企业部门转变经济结构。
（二）重视对货币资金的内部控制
目前，我国建筑企业的财务内部控制制度在资金的管理上存在过于分散、缺乏完善的授权与审批制度等问题。建筑企业资金的管理上存在漏洞，在项目的施工过程中易出现资金挪用、大额现金采购等不合理现象。所以，建筑企业应该重视货币资金的内部控制，健全的内部制约机制。货币资金的内部控制具体包括：凡是与资金和财务收取与支付、登记以及结算等环节相关的工作，都设置有两个或两个以上的人员分工负责的审核岗位。同时防止出现舞弊行为，岗位设置应符合不相容职务分离原则，以便于企业控制资金管理上的风险，提高资金的有效利用率。
（三）完善企业财务内部控制信息平台
加强企业内部的财务信息管理的重要措施之一就是完善企业财务内部控制信息平台，建立财务内部报告机制。有效的财务内部控制信息平台和报告机制有利于建筑企业把握实际经营中财务信息的变化，进而及时调整相应的财务内部控制制度，促进企业决策的科学合理性。
（四）建立健全监督约束机制
建筑企业的内部审计部门应该对企业财务的内部控制管理的效果进行定期检查和不定期的抽查，将检查结果形成报告，以便贯彻落实企业的内部控制制度和实现财务的预期目标。企业的内部审计部门通过对企业的实际财务管理工作不断地提供有效的建议和意见，有利于促进企业内部控制制度在实际操作中得到不断的改进和完善。
（五）强化内部控制人员的管理意识
企业的内部控制人员尤其是领导阶层要把财务管理作为今后建筑企业发展的关键，转变企业发展理念。首先，企业管理人员要深入学习现代企业的管理理念，形成符合自身实际的财务管理方案。同时，建筑企业应大力引进国外的财务管理方法，并结合我国建筑市场的发展趋势，不断优化财务管理体系，将财务管理有效融入到企业法人治理和层级管理工作中来。最后，建筑企业应该意识到，财务内部控制体系的建设，不仅需要不断的学习创新，更需要领导广泛收集企业员工的基层意见，促使财务管理体系惠及企业的各个部门，充分发挥财务内部控制的作用。为此企业全体员工应对财务内部控制制度树立信心、决心和恒心，同时对财务内部控制制度树立敬畏感。
四、结语
随着建筑企业规模的扩大，企业的职能结构和组织层次也越来越复杂，这些变化对企业的财务内部控制能力提出了新的要求。所以，建筑企业应该不断完善财务的内部控制体系，努力推进建筑企业的健康可持续发展。
作者:李亚琴 单位:重庆青年园林有限公司
参考文献：
财务内控体系篇12
财务内部控制是医院管理的重要制度，是医院为维护财产物资安全、保证财务收支合法、会计资料真实、实现经营目标、提高经济效益而形成的一种内部自我协调、制约和检查的控制系统，其目的主要在于防微杜渐，及时兴利除弊，进而提高医院的财务管理水平和社会经济效益。目前，部分医院的财务内控制度仍有一些问题，内控体系建设仍有较大空间。
一、医院财务内部控制存在的主要问题
1.管理理念相对滞后，对财务内控制度不够重视
目前，仍有部分医疗单位处于传统的经验型管理，习惯行政指挥，轻视内部控制，缺乏严格的管理制度和科学的管理方法。医院内部对财务内控认识有误区，认为内部会计控制是财务部门的事，不需要在医院全部管理过程中执行。即使制定了一些内控制度，但在实际工作中不按章执行，使得财务内控制度难以发挥应有的作用。
2.执行内控制度运行成本增加，制约了内控制度的发展
内部控制体系正常运行需建立严密的控制程序，相应要产生一定的运行成本。一般而言，内控体系设置的环节多，效果会较好，内控的目的就容易达到，但这也增加了运行成本。基于此，医院领导往往不愿意投入过多的财务物力，使内控制度受到一定的制约。
3.财务基础薄弱，内部控制弱化
过去，部分医院存在账务处理不及时或者违规操作等现象，导致仍有许多历史遗留问题尚待解决；目前，仍有部分医院资产验收入库手续不完善，财务物资的报废、转移没有及时进行账务处理，造成账物不符。近年来，医院在大多数药品、材料、设备采购上已实行了政府集中招标，但在设备采购过程中依然存在着一定的不规范现象。
4.财务管理体制不完善，财务控制人员缺乏相应的知识
在绝大多数医院中，财会部门只能作为后勤辅助科室，积极配合其他科室进行日常的财务内部控制工作，不能发挥组织和控制的关键作用。许多财务内部控制措施对其他科室来说，具有较大的随意性和不可实施性。会计人员岗位设置不合理，职责不明确的问题普遍存在，即使在财务内控相对完善的医院，也大量存在财会主要岗位人员配备不足，效率低下，不能有效地对业务进行事前控制等诸多问题。承担财务内部控制职责的是财会人员，而内控人员需具备金融、市场、法律、信息等多方面知识，医院对于人员招聘大多重医剂轻后勤，财务人员综合素质相对较弱，缺乏相应的内控知识，导致内控效果不理想。
二、医院财务内部控制体系建设的建议
1.树立正确的财务内控观念，重视内控体系建设
医院只有树立了正确的财务内控观念，培养了正确的财务内控意识，才能在人力、财力、物力上大力开展工作，才有可能统筹全院，在各个科室、各个环节开展内控工作。内控体系的建设在短期来看会增加医院的成本，但在长期来看却是保证医院规范运营、科学发展的有效手段，只有让医院领导了解内控、重视内控，才能权衡好短期与长期的利益，才能真正的在医院内部建设完善的财务内控体系。
2.健全财务部门，提高人员素质
医院应高度重视财务部门及财务人员在内控体系中的作用，完善和健全财会机构，科学设置财务岗位，合理配置财务人员，使各岗位协调有序，各尽其责，最大限度地发挥财会人员在内控体系中的关键作用。要有计划地开展财务人员继续教育，对财会人员进行业务操作知识培训，使财务人员在较短时间内具备从事内控工作的能力，全面提高其综合素质。
3.做好资产保护的控制
医院的资产保护控制应从财产物资的采购、验收、领用以及保管等环节入手。对大型设备购置、基本建设、大型修缮等项目要实现公开公平公正竞争，接受内部财务控制和外部社会监督。要建立严格的资产采购、付款程序，按照批准的预算和计划规定的用途合理使用采购资金，属于政府采购范围的必须要按政府采购的规定办理。
4.做好财务信息网络化建设，实现财务管理手段现代化
构建统一、安全、高效的财务信息系统已成为医院财务内部控制的重要内容，开发资源共享的财务网络信息平台是现代医院财务管理手段的新飞跃，通过网络技术处理各种信息可以实现资源共享，同时，也为财务内部控制提供先进的技术支持。因此，医院要大力推广发展财务电算化，实现财务管理手段现代化、科学化和系统化，以推动医院财务内部控制水平的全面提高。
5.建立医院内部审计机构
医院内部审计机构及独立性的缺失，是造成内部控制制度执行不力的主要原因，因此，在医院内部应建立一个相对独立的内部审计机构，有效地行使其监督权。医院应制定出整套的内部监督制度，将内部审计工作的重点，在时间上从事后审计转向事中、事前审计，将从查处违规违纪审计转向内控制度审计和绩效审计，理顺资金运行管理机制。对医院的财务收支及经济活动的合法性、合规性和有效性进行审核，提出意见和建议，发挥内部审计的监督作用，使内部控制和内部监督达到有章可循、有据可查的要求。
6.建立有效的内控评价体系
医院内部控制制度的评价，主要从四个方面来看。一是健全性，评价单位的内控制度是否全面建立。二是适用性，评价内控制度是否符合单位的实际情况。三是协调性，评价内控制度与单位的总体目标是否一致，各个控制环节是否紧密协作。四是经济性，评价内部控制制度是否符合成本效益原则，兼顾健全性与经济性。
总之，对医院内部控制制度的实施，要综合运用全方位、全过程的管理模式，运用行政手段、经济手段、法律手段，才能达到预期的效果，才能真正建立健全完善的财务内部控制制度。
参考文献：
【1】李丽.医院全面预算管理流程及成本控制的关键点.中国卫生经济，2010
【2】张大勇.专科医院财务内控制度建设浅析.会计师，2009
【3】范增强.建立健全医院内部控制制度 有效控制财务风险.城市建设，2009
