财务风险管控情况篇1

关键词 网络环境 财务管理风险 风险防范

互联网和计算机技术的发展让人们的生活更加的方便和紧密了，人们的生活节奏也变得更加快速了。在市场经济条件下，企业面临的风险和竞争也越来越大了，现代企业的发展离不开先进的管理。在企业的财务管理方面，因为技术的发展使得各个企业在财务管理方面也出现了各种各样的新情况，企业使用的软件也各有不同，信息系统的情况也不一样，在复杂多样的市场环境下面临着各种管理的风险。

一、网络环境下财务管理的风险

1.信息系统的风险

几乎每个企业财务管理软件都是通过购买而获得，企业本身并没有去自主研制开发，购买的财务管理软件也不是完全安全的，因为设计人员在开发的过程中可能考虑得不那么全面，会存在一些安全漏洞，这就给企业的信息系统带来了一定的危险。加上企业信息系统管理人员的职业水平较低，不能很好地保证信息系统的正常运转，不利于企业的发展。

同时，网络带来的计算机病毒、网络漏洞、非法入侵等严重地影响到了企业财务信息系统的安全，在信息文件的传输过程中信息可能会被他人截获，造成企业内部信息的泄漏。还有，如果企业的信息系统存在很大的安全漏洞的话就很容易受到一些网络黑客的骚扰和破坏。这样影响了企业的信息系统的安全，不利于企业的发展。

2.内部环境的风险

网络环境带来了海量化的信息，这些海量化的信息使得人们生活更加便捷，但是对这些海量化的信息进行管理也是一个很重要的任务。管理经常会出现紊乱的现象，造成财务系统内部职责不明，财务管理也不能很好的与其他部门联系起来。另外，企业的财务管理人员的网络技术能力一般较差，在工作中就不可避免的出现了一些违规操作，进而给企业的信息系统带来危害，这样不利于企业财务管理的顺畅进行。

3.外部环境的风险

企业是在市场经济中发展壮大的，因而就面临着市场竞争的巨大压力，而网络环境又使得企业的发展中存在着很多的风险和漏洞，有时候信息系统就会受到对手的侵害。还有一些网络黑客的侵害、计算机病毒等，这些都是企业在网络环境下面临的外部环境的风险。

4.法律法规不完善的风险

互联网的发展虽然带来了很多便利，网络媒体的快速发展为人们的生活带来了很大的便利，但是，网络的发展也给人们的生活带来了很多的困扰，我国的网络环境并没有严密的法律法规，在网络中什么事情都会遇到。在网络环境下，企业经常也是出现各种新问题新情况，但是却并没有合理的法律法规来解决。

二、风险控制难点分析

对于企业财务管理风险的存在，不是我们采取一定的措施进行防范就可以完全解决的，因为网络环境带来了很多不确定性因素，这样使得企业在做风险控制时也是比较的艰难。

1.企业基础薄弱

企业的基础薄弱体现在三个方面，第一，管理基础薄弱，很多企业的财务管理体制分散、不健全，财务管理没有一个切实可行的严格的规范制度。第二，信息系统不健全。很多企业并不注重信息系统的构建，这种情况使得很多企业的信息系统非常紊乱，信息系统在企业的运作过程中并没有发挥作用。第三，财务管理人才稀少。尤其是在一些中小型的企业中，财务管理的人才非常少，而且基本上是懂财务的不懂计算机，没有复合型的人才。

2.企业内部控制不完善

内部控制是一个新的管理理念，它是贯穿在企业生产经营活动的各个环节的，做好内部控制，可以实现企业内部运作的有序化，实现企业成本的降低。但是很多企业的管理者并没有认识到内部控制的作用，没有构建出完整的内部控制体系，有些环节有内部控制，有些环节没有，呈现出一种比较紊乱的形式。

3.外部环境恶劣

在现代化的竞争环境中，企业面临着复杂的外部环境，网络带来了各种各样的网络风险，如计算机病毒、黑客等，还有，网络的运行并没有非常严格的法律规范，这样使得企业在巨大的竞争压力下，还要时时防范网络环境带来的各种各样的企业信息系统的侵害。

三、风险控制措施

在网络环境下，企业要发展壮大，要避免财务风险，就必须尽量减少财务风险的影响，通过一定的措施从自身做起，构建企业良好的信息系统，做好风险防范措施，不断规避风险，促进企业发展。

1.完善信息系统

很多企业的信息系统不完善，这样既不利于企业在日常的运作中信息的交流和共享，使得工作效率大大降低，而且很多时候还会造成权责不明的情况。在当今社会的发展中，企业必须构建出良好的信息系统，并不断地完善信息系统，还要有专业管理人员的管理和维护，及时地发现信息系统中的安全隐患，采取相应的措施来解决，规避风险。信息系统的建设也不是一时半刻的事，它是一个长期的过程，需要全体职工的支持和努力，构建出良好的信息系统，促进企业日常运作的有序化和高效，促进企业的发展壮大。

2.强化内部控制

内部控制是贯穿在企业发展的始终的，是存在企业的各个部门、生产经营活动的各个环节中的。有效的内部控制体系可以使得企业在现代化发展中提高工作效率，能够让企业的每一个职工都能积极的面对每一天的工作，形成良好的工作氛围，也可以大大的节约成本，促进企业的发展。企业要认识到内部控制的作用，要重视内部控制，将内部控制体系作为企业的一个战略目标，尽快建立起企业的内部控制体系。

3.提高财务管理人员的职业素质

企业财务人员素质的提高主要说的是培养计算机和财务兼通的复合型人才。首先是财务人员专业素养的提高，这是财务人员在专业财务工作的处理上不断完善自己的需要，也是企业不断提高财务工作效率的需要。计算机能力是说财务人员要有基本的计算机技术处理能力，能够对常见的问题进行处理，能够对办公软件中出现的一些基本问题进行处理，这样能促进企业财务工作的顺利开展。

4.加强风险预测

随着社会的发展，企业面临的环境将会越来越复杂，会出现各种各样的新情况，新矛盾，所以企业要做好风险预测，对企业的财务管理进行监督，对信息系统进行监督维护，在出现问题或异常情况时及时解决。风险预测还要企业有专业的管理人员，对企业生产经营的全过程进行系统的管理，促进企业生产经营活动的有序进行。

四、结束语

随着计算机技术和网络环境的发展，企业将会面临越来越多的新问题、新矛盾、新情况，企业的发展面临的竞争压力也会越来越大，那么企业要寻求发展就必须不断充实自己，做好各种风险防范的措施，最大限度的减少外界环境对企业的不利影响，让企业在激烈的竞争环境中发展壮大。

参考文献：

[1]邹红霞.基于网络环境的财务风险的分析与防范.企业导报.2009（2）.

财务风险管控情况篇2

中图分类号：F275 文献标识码：A

文章编号：1005-913X（2015）10-0171-02

在现代企业管理过程中，风险评价体系本身具有重要的地位，基于风险管理的重要性，必须及时对企业管理形式进行分析，对其进行适当的调整，保证体系应用形式的合理性和完善性。企业在发展过程中面临很多风险，其中以财务风险为主，此外不同影响因素对财务发展形式有一定的影响，需要明确财务风险形式的要求，满足后续控制形式的具体要求，使其适应风险管理体系的整体要求。在后续建设和干预过程中，要以风险管理体系为基准，不断提升企业的财务抗风险能力，促进企业的整体性发展。

一、企业财务风险概述

基于企业财务发展形式的特殊性，在后续干预阶段，必须对财务内容进行控制，发挥现有风险形式的最大化作用。在企业进行财务管理的过程中，会出现多种干预机制，直接对财务管理造成影响，在整个发展过程中，涉及到外汇、经营、融资以及投资风险等。由于不同发展形式对财务管理风险有一定的影响，必须及时对干预形式进行分析，使其适应财务发展形式的整体性要求。

为了降低不良因素的影响，要及时对评价形式进行分析，使其适应后续评价机制的要求，及时对控制形式进行分析，进而达到理想的优化效果。

二、企业财务风险形成原因

（一）外界干预性比较强

财务管理本身是个复杂的程序，在整个管理阶段涉及到的影响因素比较多，内外干预机制影响比较大，进而会出现多种财务风险。市场经济对各行各业有一定的积极作用，在现有发展基础上，存在市场供需了解不足的情况，为了适应市场发展形式的要求，会出现盲目增加资金投入的情况，长此以往会对企业资金的应用和周转造成消极影响。此外如果市场发展形式出现一定程序的变化，必然会对整体发展形式造成影响。此外在国家宏观经济的影响下，如果不及时对控制点进行解析，必然会增加资本成本，增加财务风险的发生几率。[1]

（二）企业财务管理意识差

财务管理意识对构建财务风险控制体系有一定的影响，在后续发展过程中要求工作人员及时对风险机制进行分析，满足后续发展形式的要求。但是当前在整体管理过程中，存在财务风险机制增加的情况，部分企业以提升经济效益为主，忽视了财务风险的控制，进而滋生众多不安全隐患。在后续发展过程中，企业财务部门和各个职能部门对企业风险管理缺乏重视，风险控制形式不合理，对后续生产和投资造成消极影响。在宏观因素的影响下，不及时对宏观环境或者市场环境进行分析，无法在最短的时间内确定最佳的应对措施，进而给企业发展带来严重的影响。[2]

（三）管理制度不健全

针对企业发展形式的要求，必须以现有的管理制度为理论依据，发挥管理体系的最大化作用。但是在具体管理过程中，存在管理制度不健全的情况，对财务管理体系缺乏认识，导致管理体系不严谨，甚至会出现约束机制不健全的情况，直接对后续评价形式造成影响。在企业资金应用过程中，管理形式和控制机制对评价形式的构建有一定的影响，如果出现全责不明确或者控制机制不合理的情况，会导致财务管理不受控制，增加财务管理风险。

（四）财务管理人员素质低

根据财务管理形式的要求，在后续控制阶段，必须及时对控制形式进行分析，使其适应风险发展形式的要求。但是在具体管理过程中，存在财务管理人员素质偏低的情况。企业由于内部财务管理的混乱，直接对企业发展形式造成影响，企业内部部门和各个企业之间存在管理层次不明显的情况，甚至会出现资金流失的情况，在应用系统的干预过程中，资金的安全性和完整性对风险评价体系有一定的影响，如果出现在负债情况严重的现象，则会增加企业财务隐患，导致后续干预机制不合理。[3]

三、财务风险评价体系不足之处

（一）财务管理指标不明确

现有的财务体系对企业发展有重要的指导性意义，基于控制形式的特殊性，在干预过程中必须了解管理指标，及时对其进行详细的分析，确定系统有效的控制机构。此外财务管理具体干预形式和应用类别对企业发展有不同程度的影响，在实际发展过程中存在指标不明确的情况。根据静态发展形式的要求，如果流动资产的质量很差，就会高估企业的流动资产，即使流动比率、速动比率很高，仍不能保障企业偿还到期债务。其次存款账目及周转指标存在一定的差异性，在后续控制阶段，要高估收款账目，并及时对周转效率进行分析。

（二）偿还及盈利能力不足

根据现有指标控制形式的特殊性，在风险管理体系建设和发展过程中为了减少干扰因素的影响，必须做好资金的评估和管理工作，减少干扰因素的影响，使其适应企业实际偿还能力。但是在具体发展过程中，基于调节形式的特殊性，在盈利阶段，需要以指标控制形式为基准，了解影响内容和干预形式。在整体控制过程中，常见的盈利能力控制指标对权责发生机制有不同的程度的影响，其中包括销售利润和资产净利润等，由于控制形式和企业盈利能力存在必然的联系，只能分析企业的盈利能力，无法对企业后续风险控制形式进行系统的分析。同时偿还和盈利风险体系对企业财务管理的意义重大，如果存在比较大的局限性，则必然对财务风险管理造成消极影响。

（三）缺乏针对性管理机制

当前不同行业都采用财务风险管理体系，基于影响机制的特殊性和复杂性，在后续干预过程中必须对评价体系的内容和形式有一定的了解，从不同的角度入手，制定合理有效的风险评估机制。在现有的企业财务管理阶段，由于风险评估形式和干预机制本身存在比较大的差异性，必须及时对企业盈利指标进行控制，并明确风险构建形式的基本要求，掌握风险控制机制的最大化作用。

（四）企业发展环境受到限制

根据财务风险评价指标和控制形式的要求，在后续评价和控制过程中，必须及时对管理指标进行分析，适应财务管理机制的本质性要求。由于风险控制体系无法及时反映出风险体系的要求，必须明确抽象概念，但是由于发展环境受到限制，很难对其进行推广，在干预过程中必须满足财务体系的要求，了解综合分析机制的要求。企业的经营环境对风险指标的应用有重要的影响，必须减少限制性因素的要求，确定最佳防护形式。根据控制指标和干预形式的特殊要求，如果长期受到指标干预形式的要求，必然会对企业财务整体管理构成威胁，在综合分析指标要求阶段，要根据信息资料的要求，构建系统的防护机制，使其适应企业实际管理的本质性要求，促进企业的可持续发展。

四、企业财务风险评价体系的建立

（一）构建合理有效的财务预算形式

针对财务预算管理体系的重要性，在后续干预过程中，要及时对财务管理内容进行分析，预算形式对财务工作有一定的影响，及时对预算形式进行分析，能保证预算体系的合理性和完善性。财务管理是一项系统性的组织工作，各个组织部门需要积极参与到实践中，在现有职能基础上，对管理机制进行合理的预测，发挥预算管理体系的最大化作用。此外现有的编制形式必须和实际情况相适应，确保编制出的预算体系的完善性。行政事业单位可以根据实际情况，采取复式预算的形式。此外特定的收入和预算现有发展形式相一致，需要满足预算体系的要求，达到理想的预算审核效果。[4]

（二）改进财务风险管理指标

基于指标形式对企业财务发展形式的要求，在后续发展和应用阶段，要及时对财务比率进行分析，及时对资金的债务比率、负债流量进行分析，不断改善短期内的周转率和指标，使其和后续财务发展形式相一致。通常情况下，在经营活动控制过程中，指标形式和评价形式有一定的联系，必须及时对指标形式进行分析，使其适应周转指标形式的要求，并减少干预因素的影响，使其适应风险发展体制的整体性要求。针对不同指标形式的特殊性，要明确指标收益形式，规避风险，不断提升企业的管理能力。[5]

（三）制定合理的财务管理制度

财务管理制度对风险的控制有一定的积极作用，在后续发展阶段，必须制定合理有效的财务管理制度。基于财政资源的特殊性，必须及时对财政资源进行分析，发挥资金应用的最大化作用。为了减少财务风险，要立足于现有制度体系的要求，及时对控制形式进行分析，使其发挥后续干预形式的最大化作用。在整体管理和发展过程中，工作人员要对支出结构形式有一定的了解，对资金应用形式和干预机制进行分析。基于管理制度对风险评价形式的积极影响，在财务控制和发展过程中，要及时对风险形式进行分析，使其适应风险机制的要求，满足构建形式的整体化要求。

（四）提升财务管理人员的素质

财务风险的类型比较多，企业整体发展要以现有制约性控制形式为基准，为了降低不良因素的影响，要及时对财务管理形式进行分析，及时对风险类型进行分析，满足后续干预机制的最大化作用。在实践过程中可以定期对财务管理人员进行培训，使其掌握财务风险控制形式，并在现有评价基础上，及时对其进行分析，并发挥现有控制形式的最大化作用。财务管理内容比较多，工作人员要在现有控制基础上，明确资金的应用形式，将其灵活应用到各个体系建立和控制过程中。

根据企业财务管理形式的特殊性，在后续干预过程中，要及时对风险控制形式进行分析，使其适应财务风险检查形式的要求，以原有设计形式为基准，实现合理化应用。财务风险评价形式在企业财务管理中占据重要地位，在整体性管理过程中，要及时对风险控制形式进行分析，通过合理有效的评价活动，及时对财务实际情况进行分析，促进企业财务风险指标的建立，实现企业的可持续发展。

参考文献：

[1] 刘继伟.我国企业财务风险管理存在的问题及对策分析[J].济源职业技术学院学报，2011（12）：99-102.

[2] 郝 维，黄 凡.财务二重性视角下的企业集团财务风险评价体系研究[J].工业技术经济，2010（1）：80-82.

财务风险管控情况篇3

因为在科研项目建设中，需要投放大量资金，并且获得收益的周期长，一般情况下，科研项目需要在国家计划项目引导下，通过科研项目投入，为国家社会经济发展提供支持，实现产业实体化，促进公益性单位的更好发展。科研事业单位在开发科研项目过程中，需要根据存在的财务风险问题，有针对性开展控制管理工作，对各项风险产生原因具体调查和分析，确定科研项目财务风险控制对策，将风险控制在合理范畴内，降低给科研项目带来的不良影响，实现科研事业单位科研项目的更好发展。

1科研项目基本特点

现阶段，科研项目已经由国家财政补贴获利模式调整为多元化投资盈利模式，实现自身稳定发展，经费来源渠道更加广泛，业务种类不断增加，但是因为科研项目周期长，风险性高，技术要求严格，前期经费投入量大，因此在科研项目费用管理过程中，容易产生财务风险，使得科研项目无法顺利实现预期收益目标。因为财务风险广泛产生于经济活动中，所以科研项目也是如此。由于科研项目来源比较广泛，不仅包含在国家开发建设的纵向科研项目范畴中，也覆盖在科研事业单位的横向科研项目中，也涉及了学院自筹科研项目等。这三个层级的科研项目是我国科研项目的重要来源，更是科研经费的主要来源。一般来说，部级的科研项目在财务审计要求上更为严格，对经费控制比较严谨。但是这并不预示着各个科研项目的财务管理都比较严格，大部分科研项目都会伴随各种风险，风险产生原因在于预算不精准，或者项目调节不规范，使得部分项目在立项过程中缺少资金支持，可能会面临资金回收风险。因为科研事业单位的主要职能在于提供技术服务，而当前我国技术服务转变成经济效益的能力比较薄弱，因此在项目前期规划中，容易产生资金投入风险。一些科研事业单位为了增加收益，对项目资金进行实体产业投资，容易让单位面临资产流失风险。

2导致科研事业单位科研项目财务风险出现的原因

2．1科研项目资金管理意识不足

当前，部分科研项目资金管理人员普遍存在一定思想意识，也就是认为科研项目经费为自己应得利益，经费项目使用应该由自己随意支配，项目资金申报以后，可以随意使用，这种科研项目经费管理思想是错误的，缺乏正确的科研项目经费管理意识。并且，在对科研经费管理中，通常会以获取科研项目资金为根本来申报科研项目，部分人员根据科研项目实际情况，按照特定标准来划分科研费用，主要是根据科研项目资金需求来划分，并没有分析项目使用的可行性和真实性。部分科研事业单位在科研经费申报过程中，理由不充分，经费预算不准确，对经费使用途径调查不深入，这是由于科研项目资金管理人员思想意识错误导致，诸多费用支出申报和实际费用支出不相符，导致项目无法顺利实施，增加经费运行难度。

2．2缺少完善的内部控制体系

因为一些科研事业单位科研项目较为枯燥，科研人员福利待遇不高，因此一些单位对科研经费管理不深入，容易产生费用核算和监管问题，甚至影响科研费用整体效益。由于科研经费管理不规范，可能会面临违规违法行为，再加上科研管理部门对科研成果评估时，缺少对科研费用使用情况的考核，容易导致科研人员随意使用科研经费。在内部控制中，财务管理部门缺少对科研项目具体情况的了解，科研经费监管不严，从而产生财务风险问题。

2．3内部审计监督不严

现阶段，科研事业单位在实施内部控制工作时，内部审计监管不严，使得单位审计工作停留表面，过于形式化，无法发挥监督效能。因为审计部门经费和其他部门经费有着利益关系，使得审计监督缺乏独立性，影响其监督职能的发挥。一些科研工作人员为了防止科研经费审查，通常会把科研经费和个别单位挂靠，把科研经费转移到私有账户中，这种状况不但损害科研事业单位利益，也会造成国有资产的流失，不利于科研事业单位的更好发展。因为项目人员随意把投资资料给其他部门使用，再加上单位内部审计监管不严，容易造成单位重要信息的泄露，严重阻碍事业单位科研发展。

3科研事业单位科研项目的财务风险识别及费用控制措施

3．1加强财务风险识别和控制

通过建立完善的财务风险识别机制，能够及时找到科研项目中潜在财务风险问题，根据财务风险产生原因，确定财务风险影响度，制定详细的风险防控计划，优化风险管理对策，降低财务风险产生的不良影响，充分发挥科研项目实际价值。在实施财务风险识别过程中，需要确定财务风险识别重点。对于科研项目来说，风险识别作为一个系统性工作，要求风险识别的全面性和有效性。在科研项目存在风险隐患过程中，应加强对风险造成影响的分析，及时找到风险并科学控制，防止给科研事业单位带来不良影响，降低损失。在对风险识别过程中，应该了解不同类型财务风险和财务风险问题产生的原因，通过采取不同风险识别对策，对财务风险全面调查。科研项目财务风险展现出了不确定性和时效性，科研项目不同，使得其风险内容也会存在差异，所以要求科研事业单位在风险识别过程中，应该结合项目具体情况，实事求是的识别财务风险内容，保证财务风险识别的准确性。在科研项目财务风险识别过程中，识别方式选择是非常必要的，当前科研项目财务风险识别方式种类繁多，可以通过现场观察、财务数据分析、历史经验分析等方式进行风险识别。对于现场观察识别方式，也就是把科研项目现场财务工作情况作为探究对象，对现场工作中存在的风险问题具体调查和分析。财务数据分析则是根据财务工作中各种数据，如资产负债表、现金流量表等，精准计算单位变现能力和盈利能力，与科研项目财务指标比较分析，及时找到财务异常问题，实现财务风险的精准识别。如果采用的历史经验分析方式，需要对之前财务风险加以总结与分析，对其他科研项目财务风险产生原因汇总，总结经验，防止相同问题的再次出现。对于集合意见风险识别方式，也就是对财务风险处理意见进行整合，征求各个部门对财务风险识别的相关意见，对各项意见汇总处理，深入分析财务风险产生原因，强化各个部门对财务风险认识，采取相关措施将风险控制在合理范畴内，降低给科研事业单位带来的不良影响。

3．2构建完善的内部控制体系

通过构建完善的内部控制体系，可以对科研项目中各种财务数据进行统计调查，保证财务报表中数据的准确性和完整性，便于财务管理部门根据对应数据信息进行财务风险评估，制定有效的风险控制措施。其中，在对科研项目年财务收支计算过程中，需要完成财务负债、财务收支和现金流量统计调查，对财务支出项目精准化管理。在科研项目日常管理过程中，对每笔财务支出科学规划，在经费总支出规划的同时，确定经费最大支出限额，在财务支出过程中如实记录，对各项经费支出及时登记。对于一些咨询和招待环节中的费用支出，科学预测和管控，制定详细的支出计划，预测年度成本开支，完善支出登记表，通过图表方式清楚地展现出每笔支出，以图表为依据进行日常经费收支管理，便于相关人员及时找到科研项目中的财务风险，提前制定防范对策，减少财务风险的发生。

3．3调整科研项目财务管理资金结构

在实施科研项目财务管理过程中，需要从长远发展角度入手，根据科研项目财务管理要求及实际情况，对科研资金结果适当调整，让科研项目财务管理更加规范和完善。在开展科研项目财务管理工作时，在资金管理方面，要想促进科研项目财务资金周转，可以通过股份合作机制，对科研项目中闲置资金进行租赁或者转让，将其转变成科研项目财务管理中的股份，偿还银行贷款，或者用于外部投资，这样可以有效提高科研项目中资金流动性，获得更多的经济效益。通过调整科研项目中资金结构，能够保证科研项目财务内部控制工作顺利进行，在实施科研项目财务管理和内部控制工作时，科研管理部门需要结合实际重点，对资产结构适当调衡，从根源上防范财务风险。

3．4提高科研项目财务风险管理水平

一般情况下，科研项目财务风险管理水平越高，科研项目财务风险承受力度越大。在相同风险条件下，不同风险管理水平下的科研项目，在财务管理承受能力上各不相同。一方面，相同内部控制环境下，科研项目财务风险管理水平越高，可以更好地帮助科研项目人员进行财务风险预测，精准找到科研项目中潜在风险问题，提前制定风险防控措施，降低风险带来的影响。但是另一方面，在相同内部控制条件下，科研项目财务风险承受能力达到最大限度时，科研项目财务内部控制强度随之减小，同时也会伴随科研项目财务风险管理水平提高，科研项目财务管理风险承受能力升高。在实际财务风险管理过程中，需要强化各级人员风险管理意识，内部控制和财务管理在本质上的差异在于内部控制中涉及了风险管理内容，而财务管理则是通过各种财务信息来对单位经营情况调查与防控。要想减少财务风险问题的出现，要求单位管理者树立正确的风险防控意识，在单位内部成立专业的风险管理团队，根据单位经营发展状况，找到风险管理重点，科学控制，降低财务风险发生率。并且，优化财务风险管理方式，调整内部控制管理体系，通过加强财务风险管理机制建设，提高单位财务风险管理水平，优化财务管理流程，科学划分管理职责，要求每个人员都能根据财务管理要求开展工作，加强财务活动监督管理，对单位资金使用、申请、管理等过程进行追踪与监督，减少风险问题的发生。单位还要加强财务内部控制，引导各个部门根据制度要求落实财务工作，强化财务控制管理，在单位现有管理体系下，将财务风险管理内容融入其中，注重财务监督管理，对于一些没有严格按照要求操作的人员，一经发现严肃处理，对于不满足要求的部门，集体通报，从根源上防止不必要风险问题的出现，提高单位财务内部控制水平。

3．5加强对应收账款管理

从科研项目角度来说，其经济收入主要以提供技术服务、提供检测服务等为主，而部分科研项目经费如果使用不当，可能会产生应收账款风险，给科研项目建设发展造成负面影响。所以，做好应收账款管理工作，是防范科研项目财务风险的有效方式。首先，加强对应收账款定性与定量分析，对欠款人、欠款金额、应收账款性质等进行调查，根据长期客户、新客户等信誉情况进行划分，对应收账款数额和期限进行统计调查，便于相关人员进行应收账款催收与管理。其次，在定量与定性分析的情况下，及时与客户信息交流，根据科研项目实施进度和需求，与客户说明实际情况，尽快将应收账款回收。再次，确定应收账款管理方式，制定详细的管理计划，根据客户款项支付情况，建立信誉管理体系，对信誉度高的客户提供相应的优惠政策，与客户营造良好的合作关系。最后，加强应收账款管理，对客户建档，分析客户与应收账款之间关系，定期要求客户核对账单，尽快将应收账款回收。

3．6强化科研经费审核监督

经费审核是保证科研经费科学应用的具体措施，更是科研项目财务管理的重要环节。经费审核指的是对项目经费使用过程进行审核，是审核科研项目经费是否规范使用的有效手段。所以，相关管理人员应加强经费管理，从发票、人员调查、地点审核等多方面入手，对经费使用信息进行核查，当然，此项工作操作比较困难，但是可以根据大宗费用使用情况重点核查。在经费核查过程中，要求项目申报表中有明确的经费使用项目名称、经费使用时间、支付方式等，并且确定哪些费用支出设有上限，如差旅费、交通费等，这些费用需要根据单位实际情况和科研项目等级确定上限标准。科研事业单位在实施科研项目财务管理时，需要安排专业人员负责，经费使用情况需要和科研项目实践活动充分结合，严格按照要求设定界限，秉持着合理可行的要求划拨经费，对科研项目经费使用情况进行监督与管理，制定详细的监督计划，规范监督管理流程，保证将监督管理工作落实到位，从根源上减少科研经费使用问题。科研项目资金管理人员应对科研项目进行全面调查，精准规划经费使用，按照为社会服务的原则，极大限度地使用科研经费，提高经费使用效益。

参考文献

［1］赵冬琦．政府会计制度对科研事业单位项目经费核算的影响与建议———以K研究院为例［J］．国际商务财会，2021，(18):59-62．

［2］罗琪，游双艳，王琳，等．农业科研单位财务风险成因及防范策略浅析［J］．农业开发与装备，2021，(07):81-82．

［3］姚欣．关于新会计制度下科研事业单位财务管理模式研究［J］．财经界，2021，(14):87-88．

财务风险管控情况篇4

新时代背景下，我国经济发展十分迅速。在这样的情况下，企业财务管理工作也就逐渐复杂起来，相关操作要点不断增多，内控难度也相对较大。为了进一步做好相关工作，需要充分明确内控工作主要内容所在，对现阶段常见问题充分了解并高度关注，采取针对性措施来建立内控制度，规避财务风险。

一、财务管理工作内控工作的内容

内控工作具体包括了风险识别、风险防控与日常财务管理3个方面，前者构成一个内控环境，而后者则为前者提供针对性的数据支持，两者相辅相成来进步保障企业财务方面的安全性，对其自身效益做出有效保障。财务管理一般包括了成本核算、资金配置和利润分配等，其自身所起到的作用非同小可，是实现财务正确决策并提高资源利用率、实现经济效益最大化的主要措施。内控工作主要围绕相关工作，对财务的各项活动做出保障，规避常见的风险及问题，合理提高财务管理与控制的效果。

二、现阶段财务管理与内部控制的问题分析

(一)工作环境氛围不佳工作环境氛围不佳主要是与制度缺乏协调性和全面性有着一定联系，特别是制度缺乏全面性，则很容易导致氛围与环境不佳，相关控制工作成了单独某部门的工作，而非是全员调动的工作。就实际环境而言，环境的塑造离不开制度和意识的支持，但除了制度之外，监管人员思想和能力也是最为关键的部分内容。

(二)缺乏监督管理力度监管力度的缺乏进一步造成各项管理活动和控制活动都面临较大风险，导致后续工作效果也会受到不同程度干扰和影响，产生质量问题或者财务风险，无形之中也加大了企业在风险管控和财务管理中出现意外及损失的可能。出现这种情况与整体制度不足、岗位不明确有着密切联系，直接影响着后续工作成效，财务安全也无法得到控制。

(三)监管工作人员思想与能力问题监管工作人员思想和能力直接决定了工作效果，对工作存在个较为实际性、较为直接性的影响，但就现阶段相关工作而言，思想与能力问题是个较为实际的问题。相关工作人员普遍素质有待提高，思想相对陈旧，进步导致后续工作面临很大问题。针对这样问题，企业需要建立一个全面、完整的内控制度，才可以优化最终效果。

三、新时期财务管理与内控制度建设路径研究

(一)加大管理监控力度首先要加大管理监控力度，对整体各项财务活动等相关操作充分重视，结合实际情况进行监管，设定专门监管机构，结合实际工作需求，分配给机构工作能力强、执行能力强的专业人员。各项操作要以相关财务管理内控标准与规范为基准，严格进行审查和查对，真实反映控制与监控全过程，做好细节管理。

(二)优化管理与内部控制环境管理环境需要从制度方面入手，结合实际情况制定完整、全面的制度，动员企业员工参与相关控制工作，落实相关培训，强化责任意识，制定符合具体要求的岗位责任制度，调整人员组成。

(三)提高管理人员能力素质定期安排培训工作，确保管理人员能够及时更新自身专业技能，合理提高其自身的专业能力，更好地优化最终管控效果。只有管理人员能力和意识满足要求之后，最终工作效果才能满足实际需求，建立一个完整的内控制度，达到有效的内控管理。

四、风险规避措施分析

(一)优化风险评估体系风险评估体系是保障风险能够被及时发现、及时应对和及时处理与消除的重要因素，企业要紧跟时代发展，加强信息化财务建设，提高各项操作的精准性，对各活动的全过程都进行有效控制。可以肯定的是，风险评估体系需要结合具体风险和外部市场环境进行针对性加强与优化，这样才可以更好地提高最终操作效果。有效评估之后，还需要进行风險预警，及时对风险进行控制。

(二)加强风险预警一般而言，风险的出现都具备着一定规律性，因此在有了一定风险评估体系之后，还需要加强风险预警，对可能发生的风险及问题及时做出预警，并对风险情况进行分析，从而采取针对性措施合理规避。

(三)建立财务风险分析体系要建立一个完整的分析体系，能够及时对预警后的风险进行定分析，分析风险来源、风险问题和风险原因，结合实际情况做出风险应对。这样来，就可以有效规避整体常见问题，从而可以更好提高风险防控的效果，避免出现更大问题，影响企业经济效益等多方面情况。

五、优化完善企业财务内控管理的各项制度

(一)健全企业财务风险评估制度对于现代企业来说，要想在激烈的市场竞争中从容不迫，便要不断提升综合能力，还要做到开源节流。一方面，要提升产品质量与服务质量，在市场中打造良好的品牌效应;另一方面，要在企业内部采用科学的财务管理模式，并配备完善的风险评估制度，从而有效解决各类财务风险与问题。如果对微小的财务问题放任不管，便会为今后的财务管理工作埋下隐患，最终导致各类财务风险，对企业的利润效益造成严重影响。因此，健全企业财务风险评估制度，要求企业针对现有的各类财务隐患进行分析，并根据风险漏洞制定相应的解决措施，这样才能有效提升财务管理的有效性与科学性，强化现代企业的风险防范能力。

(二)强化企业财务内控管理制度合理的财务管理制度能够保证各项工作的顺利落实，从而提升财务内控管理质量与效率。将办事程序精简化，还能够优化财务管理流程，不仅能够使财务管理工作的效果更加清晰直观，还能够有效提升管理人员的工作热情，引导企业朝着稳定有序的方向发展。

财务风险管控情况篇5

1事业单位财务风险的形成原因

监督控制环境的弱化。对于事业单位财务风险监督控制环境弱化的问题可以从内部环境和外部环境两个方面来加以分析。在当前我国各项改革不断深入的情况下，企业内部存在着一定的风险，而很大一部分管理者并没有对内部风险进行有效的控制和防范，从而导致内部环境开始恶化，财务状况出现危机，内部控制失控的情况发生，财务风险产生。而由于单位决策者对风险控制和防范存在认识上不足之处，这就导致在外部环境发生变化时，各单位的都按照自己的方式经营资产，而没有统一规范的管理程度，这就导致各事业单位在资产管理过程中监管缺失，由于政府监管的不到位，事业单位资产不仅利用效率较低，而且存在着严重的浪费和流失情况，导致严重的经济损失发生。

预算约束弱化。事业单位具有公益性的性质，其财务风险与企业的财务风险还是存在着较大区别的，企业可以负债经营，但事业单位财务管理的重点为预算管理，具有计划导向作用的预算管理，使事业单位在发生过程中只需要按照自身财力能够承受的范围内进行发展即可，不提供负债经营。但在实际工作中，部分事业单位的经营决策者，过分的强调发展，在单位有限的财务情况下，盲目的上项目，导致财务经济赤字，这不仅是管理层决策失误的问题，而且与预算控制弱化也存在着必然的联系，从而导致财务风险的发生。

缺乏严密的内部财务控制体系。在市场经济环境下，事业单位在发展过程中，其被控制环境不仅呈现复杂化，而且呈现多变化的特点，财务风险的多变性需要相关的内部财务控制制度与之相适应，但当前我国事业单位内控制度建设还存在着滞后的问题。我国部分事业单位由于处于全额拨款的情况，这就导致其财务上也采用纯支出的模式，但对于支出管理却不严格，更对资金的使用情况缺乏有效监控。目前我国事业单位预算财务支出都有明确的规定，但由于相关法规的滞后性，从而导致具体在资金控制上缺乏可操作性，无法与当前经济的快速发展相适应，使财务资金在使用上存在着较大的随意性，缺乏规范的约束。而且事业单位财务管理方法也较为落后，不能对整个经济业务流程进行全过程的有效监控，这就导致一方面财政拨款经费不足，而一方面资金呈现浪费及使用效率低下的问题，预算控制缺乏严密性，使财政预算资金的安全生受到较大的威胁。

2加强事业单位财务风险的防范对策

加强财务风险关键环节的控制。对财务风险发生的关键环节监控得好，相应发生财务危机的可能性将大大降低。有效的财务监控是防范和化解财务危机发生的重要一环，进一步完善单位内部财务监督管理制度，这是保证财务安全的关键措施。现实经济活动中控制不能局限于头痛医头、脚痛医脚旧的监督方式，强化对财务活动日常环节的经常性监控，形成点面结合，动态监督的新形式。要转变单一以手工为主的经济信息监督方法，扩大并普及使用电子信息技术进行监控的应用范围，不断改进和提高监督的手段。重点监控财务风险的关键核心环节如对财务决策权的制约、对资金支付的监管、对资金在不同流动部门的督察、资产使用环节的监督、不相容职务岗位设置的内控、决策失误的惩治等方面从制度建设上去完善。做到核算上有财务监督，管理上有预算监控，职能上有内部审计，外部的上级管理部门督查、外部中介审计，内部职工代表大会监督、政务公开，形成多位一体比较完善的立体监控体系，增强防范和控制财务风险的能力。

确定有效的财务风险控制体系。一是可操作体系，即经济业务活动的资金核算、资产管理、项目实施、内部监督、人员岗位设定等主要工作环节上做到规范有序体系；二是信息数字化体系，即财务管理活动所形成的数据信息应可靠、及时和完整地尽可能真实反映情况，形成数字化信息财务风险控制模型；三是合规性体系，即财务活动方方面面不能只局限于少数部门的利益需要，必须遵守现行法律和规章制度方面的规定j建立财务风险的合规性体系。

财务风险管控情况篇6

社会主义现代化市场经济的特征是以国家宏观调控为指导，实现企业公司的自由竞争为原则，国内市场逐渐与国际接轨，国际之间的经济、科技、贸易、文化多领域交流日渐频繁和深入，我国公司企业面临着巨大的发展机遇和艰巨的生存考验。市场经济全球化的趋势之下，企业需要不断调整自身的生产经营方案和管理运营措施，从财务成本控制与管理、财务风险预测与管理等方面做好调控。公司企业的财务管理与控制工作涉及到公司运营、政策制定、人员管理、投资决策的方方面面，直接关系到公司的生存发展和经营状况，关系到公司企业的经济利润和收入获得。可以说，公司企业的财务风险原因及其控制对策在公司企业的工作中是关键和重点措施，有关财务工作人员应当加强自身专业能力和职能水平，为公司企业的财务管理工作做出个人贡献。

一、公司企业的财务管理和风险控制特性分析

1.公司企业的财务管理和风险控制具有个人主观能动局限性

如果以公司企业财务经济管理学为标准，财务管理和风险控制措施具有不稳定性和变化特质，是经济市场环境和因素不断变化、公司决策和经营具有相对滞后主观能动的矛盾造成的，因为经济市场环境和因素的复杂多变、公司企业经营运作的局限性，导致了公司财务管理和风险控制的成效也是具有局限性的。有学者曾经指出，因为受到人类主观能动的限制，一个在相同情况的合理第三人能够做出的决定和思考是有范围限制的，因此财务管理与财务风险控制中的资料统计、信息收集、数据分析都存在着局限性。有关财务工作人员和公司经验决策者的分析和决定也同样具有局限性，受到知识水平、专业能力的限制。

2.公司企业的财务管理和风险控制具有投机性

公司企业财务经济管理学的学科理论指出，公司企业的财务管理和风险控制具有投机性。首先，由于公司的经营决策和管理运行方案是由具有主观能动的人管理的，因此难以避免个人认识和思考的片面性和局限性，并且有部分公司企业的经营者为了贪图、获取眼前利益，而违反诚信原则和公司正常的经营管理制度，违规操作追求利润最大化，而公司项目合同、协议中的纠纷和矛盾也日渐增多。

3.公司企业的财务管理和风险控制的必要交易费用

公司企业之间在贸易往来和相互合作之间，为了实现各自财务管理和风险控制，普遍需要进行经济环境分析、市场数据调研，与合作伙伴进行协商、合同谈判并签订书面契约和文件资料，因此雇佣律师和专业鉴定评估人员、财务管理人员的费用，成为公司企业必须程度的交易费用组成部分之一，而这些费用支出为公司企业的财务管理和风险控制起到积极作用，能够从一定程度上有效防止纠纷的产生，或者在问题纠纷产生的过程中，及时提供有效补救和解决措施。

二、公司企业的财务管理和风险控制的优化策略

1.财务管理和风险控制的科学管理体质构建

市场贸易交流国际化的进一步深入，为公司企业的财务管理和风险控制提供了发展机遇和生存挑战，作为公司企业想要与国际化制度接轨，想要在激烈的国内、国际市场上发挥特长与优势，吸引资金投入或者增加科研项目，提供科学技术水平，就需要不断调整自身的经营管理策略，而财务管理和风险控制将为公司企业设置风险预警，为公司企业的平稳发展提供保证。财务管理和风险控制的风险预警指标分析如下：如果公司企业的负债总额与资产总额的比例关系低于百分之十五，说明公司企业的运营情况良好；如果公司企业的负债总额与资产总额的比例关系高于百分之十五，但是低于百分之三十，说明公司企业的运营情况存在轻微问题，需要进行调整；如果公司企业的负债总额与资产总额的比例关系高于百分之三十，但是低于百分之五十，公司企业的运营情况存在很多问题，需要及时改进；如果公司企业的负债总额与资产总额的比例关系高于百分之五十，说明公司企业的运营情况非常危险。公司企业的财务管理和风险控制还可以根据风险产生的原因，划分为公司企业财务风险市场外因和公司企业财务风险经营内因，根据财务风险产生的原因不同，需要分别制定不同的财务管理策略进行改善和调整。

2.财务管理和风险控制的管理策略分析

当公司企业面临财务管理与风险困境，只有具备优秀的决策、运营管理策略，公司企业才能够及时调整自身的弊端和缺陷，将财务风险压制到最低水平，帮助公司企业平安度过财务危机。于此同时，公司企业的决策、运营管理策略，也将帮助公司企业在最短时间内筹集资金，增强企业的偿还欠款能力。公司企业的决策、运营管理策略，可以划分为财务风险控制策略、财务风险回避策略、财务风险分散策略等等，而财务风险控制策略又可以再次划分为风险预防管理策略和风险降低控制策略，其中风险预防管理策略能够有效帮助企业分析运营管理过程中可能出现的问题和弊端，避免公司企业走入经营管理的困境；而风险降低控制策略，则通过分析公司企业财务管理现状，为管理经营者提供财务调整的策略和方案，避免公司财务情况和运营情况进一步恶化，将公司企业所遭受的经济损失减小到最低。

3.财务管理和风险控制的风险阶段划分

公司企业如果发生财务管理和控制中的危机情况，公司的财务管理将会首先收到讯号和警号。我们可以将公司企业的财务风险按照发展阶段、严重程度的不同，划分为三个阶段，分别是风险前期和风险中后期。

一是财务管理风险前期，在该阶段中，公司企业的财务管理运行系统将会发生轻度警告，通过财务管理和控制评估数据可以观察发现。

二是财务管理风险中后期，在该阶段中，财务风险评估数据超出警报线，说明公司企业的运营情况急剧恶化，该阶段中，公司企业的运营情况主要存在以下问题：企业经营过度依赖短期借款。这类企业极易出现筹资受阻，进而周转不灵，难以偿还到期债务或生产经营难以为继的局面；累计经营性亏损数额巨大，巨额亏损会日益侵蚀企业的净资产，最终导致资不抵债，财务危机发作的局面。经营活动现金净流量出现负数。这是财务风险“发作期”的主要征兆之一，表现企业获利能力的原动力已出现故障。存在大额的逾期未付利润。这是偿付能力出现问题，财务危机出现的重要警兆。人力资源短缺，表明企业经营业务不景气，人才大量流失。已失去主要市场、特许权或主要供应商等。当有关财务管理人员发现公司企业出现上述情况之后，应及时提醒公司决策管理负责人，并做出财务管理和改善调整措施，例如公司企业缩减财务支出、节省掉不必要的支出费用、一定程度上减小生产运营的规模、取消或者暂缓实行部分开发、投资项目、合作项目等等。

从一定层面来说，公司企业的财务风险因素始终存在并且不断变化，作为公司企业的有关财务管理工作人员，应当充分了解财务管理和财务风险控制工作的重要性和必要性，及时根据市场经济发展变化情况、公司运行管理现实状况对公司企业的财务情境进行统计和整理、汇报，利用科学的财务管理理论知识和完备的专业技术能力为企业的成长、良好运营提供帮助和保证。

（作者单位：东北亚煤炭交易有限公司）

参考文献：

[1] 刘璐.浅析企业财务风险的成因及规避控制[J].经营管理者.2011（20）

财务风险管控情况篇7

现代企业经营和发展中，面临着严峻的市场竞争挑战，这就对企业的内部管理工作提出了更高的要求。伴随着我国市场经济体制不断完善背景下，企业的市场竞争压力也在不断提升，在管理工作开展中可能带来不同程度上的财务风险，这就需要企业加强内部财务控制力度，选择合理的管理措施，尽可能的降低企业财务风险，提升竞争优势，谋求更长远的发展。由此看来，加强企业财务内部控制和财务风险防范研究是十分有必要的，对于后续理论研究和实践工作开展具有一定参考价值。

一、企业财务风险概念和特征

（一）企业财务风险概念

财务风险是指企业在经营发展中，由于客观因素影响到财务管理活动的有序开展，这些不确定因素主要包括资金的筹集、分配和使用等，在不同程度上影响着企业的财务安全，形成了企业的财务风险。对于这些不确定因素需要加强控制和管理，如果放任这些不确定因素发展，将对企业长远生存和发展带来意想不到的打击。

（二）企业财务风险特征

就企业财务风险特征来看，主要表现在以下几个方面：其一，客观性。企业在经营发展中，财务管理工作可能受到社会环境、经济体制以及市场等众多因素的影响，从而产生一系列的财务风险，这些风险是不可避免的，只能通过有效手段予以控制。基于此，现代企业需要予以高度重视，明确财务风险的具体内容，寻求合理措施来尽可能降低财务风险。其二，不确定性。财务风险的不确定性尤为突出，风险的强弱和类别是不断变化的，如果能够有效控制财务风险的强弱，可以起到降低风险的作用。其三，风险收益两面性。企业的财务风险的两面性，主要是由于风险可能在某些情况下可能为企业带来巨大的经济损失，但同时也可能是企业的发展机遇，承担的风险越大，所收获的效益越高，通过对风险的有效控制，可以收获更加可观的经济效益。其四，风险形成复杂性。企业财务风险的形成原因是多种多样的，自我国市场经济体制确立以来，经济环境变的更加复杂、多变，为企业带来了不同程度上的财务风险；企业财务内部控制混乱，资金管理和利用未能达到预期目标，加剧财务风险；企业内部财务管理制度存在缺陷，财务风险得不到有效的控制和防范。在财务风险因素产生中，财务的内部控制力度大小决定着财务风险的大小，提升企业内部财务控制力度是当前降低财务风险的一种主要手段。

二、企业财务内部控制中存在的问题

我国现代企业在经营发展中，对于财务风险的控制重视程度逐渐升高，在财务风险防范中占有十分重要的地位。但是由于企业自身经济发展水平较高，市场竞争愈加激烈，致使企业财务内部控制仍然存在不同程度上的缺陷和不足，有待进一步完善。

（一）企业结构分布不合理

在当前市场经济快速发展环境下，我国多数企业为了迎合时展需要，谋求长远发展，对现有经营管理体制进行改革，但是由于我国大多数核心企业自身特性，直接受到政府部门的监管。但是，政府部门的监管工作很容易受到客观因素影响，进而出现管理漏洞现象，难以落到实处，部分企业可能通过不合理的经济手段来谋取经济效益，满足自身的利益需求，损害到企业的利益。

（二）财务统计数据不充分

企业财务内部控制工作最为直接的内容就是财务工作的预算，尤其是近些年来，我国财务管理工作开始应用大量先进的信息化设备和技术，从手工状态逐渐发展为财务网络化，工作效率大大提升，同时还可以为财务工作提供更加坚实的保障，维护企业切身利益安全。在这样的背景下，仍然有很多企业在财务管理方面运用传统的手工预算方法，工作效率不高，缺乏安全保障，导致很多财务问题无法及时有效的得到解决，企业财务数据内部控制环境混乱，基于此种方法得出的数据进行管理决策，很容易造成决策管理的偏差，加剧企业财务风险，进而为企业带来巨大的经济损失。

（三）资金利用率不高

企业财务内部控制中，由于管理人员自身专业素质和专业能力不高，时常在工作中表现为管理不当的现象，很多闲散的资金难以有效集中利用，或是过分的追求经济效益而盲目投资，在缺少投资意识的前提下导致大量企业资金闲置等等情况，这些问题均在不同程度上制约着企业的长远生存和发展，迫切的需要进一步完善和创新，提升市场竞争力。

三、加强企业财务内部控制，防范企业财务风险

（一）建立完善的信息系统

企业财务管理工作中，建立完善的信息系统是尤为必要的，有助于提升企业的管理效率和管理质量，更为全面、有效的了解企业的具体经营动态，落实监管工作。故此，现代企业在财务内部控制中，为了提升企业竞争优势，应尽快完善信息系统的工作，便于内部控制人员利用信息系统更加高效、全面的收集财务信息，加强沟通和交流，根据企业经营实际情况调整财务管理工作，提升财务管理工作成效。与此同时，还应该注重对财务管理人员的综合素质培养，定期组织培训和学习，提高管理人员的专业知识和法律知识，掌握更为先进的现代化技术，提升企业财务内部控制力度，尽可能降低财务风险。

（二）健全和完善企业财务内部控制制度

企业在财务内部控制中，为了确保工作落实到实处，可以有序开展，健全和完善企业财务内部控制制度是十分有必要的，根据实际情况不断完善企业财务内部控制系统，尽可能的规避企业财务风险。基于此，首先，财务内部控制制度中需要有计划、有组织的数据收集、整理和加工，为后续经济活动开展提供决策依据，避免投资盲目性；其次，完善财务内部控制制度有助于为合理的决策提供保障，避免工作混乱。

（三）加强企业财务预算控制

预算控制是当前降低企业财务风险的主要方式之一，在企业财务内部控制期间，根据实际情况制定合理的预算制度，尽可能的将企业预算落实到实际工作中。与此同时，还要加强企业资金管理，尽可能的集中闲散资金，提升资金利用效率，降低财务风险。综上所述，在当前激烈的市场竞争中，企业为了谋求长远生存和发展，获得更大的经济效益，应该建立完善的信息系统，完善财务内部控制制度，根据实际情况强化企业预算控制，提升资金利用效率，降低财务风险。

参考文献：

财务风险管控情况篇8

财务管理在企业内的作用非常关键，财务管理掌管着企业的经济命脉，企业的资金链、资金流通、成本收益都息息相关。在市场化经济的大环境下，企业之间的竞争非常的激烈，任何的一个环节出现问题都会给企业带来非常的风险和隐患，企业的财务风险和企业内控管理工作是保证企业稳定性的关键工作。做好企业的内控管理的作用是能够提高企业内部资产的信息准确性给企业的经营奠定基础，可以让企业对内部进行全方位的管理控制，加快企业指定的目标可以快速，正确的执行。在企业的运营中各种资金问题比如资金的筹备情况、资金的回收、资金分配这些环节都会让企业的财务出现风险隐患，严重的情况会导致企业破产这也是当前的社会背景下，企业对于财务风险管理和内控管理越来越重视的原因。

1财务风险管理和内控管理的现状分析

1.1缺乏科学的管理制度

由于多方面原因的影响和限制，只重视企业的经济效益，根本没有指定完整的内控管理制度，对于在企业生产和经营中可能出现的风险没有明确的概念和意识。一旦企业的内控管理不健全或缺失，会出现一系列的连锁效应，企业的内部组织架构势必也会存在问题，会让企业的管理者在企业内控的问题上出现管理的疏忽或者是遗忘，那么在企业的经营中就不会根据当前的经营情况来制定出科学的奖惩制度，内控制度几乎不存在，使企业承担较大的经营风险。

1.2风险意识淡薄

现在企业之间竞争的压力和生存环境都十分严酷，在这种背景下不重视内部控制和风险意识薄弱都是企业出现财务风险的导火索。只有在经营中重视风险管理，加强风险管理的才能够尽量的降低财务风险出现的概率。在现在的绝大部分企业中有些根本没有内部控制管理工作，即便有也是象征性的存在，工作中能应付则应付，只有在领导和上级检查时才会重视，这样的工作状态和方式显然无法发现企业在生产经营中出现的问题和风险隐患，企业的内控和管理完全发挥不出应有的作用。

1.3监督机制不健全，有待完善

即便有的企业有相应的管理制度，但是没有进行及时的监管，在实际工作中没有对财务风险管理和内控管理进行监督和检查，导致建立的规章制度形同虚设，这就导致财政风险管理和内控管理在实施中出现较大的阻力。还有一种情况是一部分企业根本没有对财务风险管理和内控管理制定相应的监督机制，那么这就导致了公司对这一项工作的把控和监督，发挥不出企业内审和监督的功能。

2完善企业财政风险管理及内控管理的工作计划

2.1创造良好的运营环境

企业良好的内部环境会让企业内部的财险风险降低，是对企业进行内控体系建设的重点工作，所以企业在进行内控管理和财政风险管理的时候需要根据自身的实际情况来进行制定和实施。需要企业的相关管理人员能够在深入的掌握企业财政风险管理和内控管理的工作内容，才可以结合企业自身经营情况进行监督制度、财务风险预防措施、内控管理制度的制定才能让各项工作在今后的日常工作中正常有效的进行。当企业的管理机制健全后，还需要制定相应的奖惩机制，可以有效的调动员工的积极性，促进企业内部营造出团结向上，主动进取的优秀企业文化。还需要加强对管理人员和相关的员工进行财政风险管理和内控管理的培训，让员工了解这项工作的重要性。当企业进行预算评估、合同签约、及项目中的相关决策的时候，在确保企业核心机密不外泄的情况下，让更多的员工参与到集体中进行决策，选取最合适的意见和想法，营造出员工的主人翁意识。

2.2做好财务风险的预警系统

杜邦财务比率分析法对企业进行科学的财务风险指标体系很有帮助，利用这项方法制定出长期、敏感性强的财务指标，以此作为基础对企业在未来的运营中可能出现的财务状况进行评估和预测，这就是财务风险指标。选择财务指标的标准是要具有配合性、灵敏性、预见性这几大原则。只有具备上述的几项指标才能保证对企业财政情况分析的准确性，也能在报告中体现出企业当前的财务、运营实力、经济效益、债务偿还能力。现金流量是财务风险指标的核心分析指标，通过企业现金流量的分析能够反映出企业的运营能力和价值。要分析现金流量可以从企业经营活动、投资现状、融资情况得到现金的总和，在这三项指标中经营活动是作为企业债务偿还能力的主要依据，现金债务比率就是企业的财务风险指标。

2.3以内部控制为基础，制定财务风险体系

企业需要根据目前的企业环境、经营规模、、市场规模几项指标为基础建立一套或者多套财务风险管理体系。设立专门的部门来保证财务风险管理各项决策的科学性、合理性和准确性。企业要逐步完善和优化企业的投资方式和制度，全面的评估和调查投资风险和回报的情况。制定好的评估报告需要得到主管领导和乡级单位的审批后才可以执行。

3结语

在现在的企业运营环境下，作为一个具有现代化高水平的管理公司，需要高度的重视财务风险管理和内控管理的重要性，采用科学的现代化手段做好内部控制的管理，对企业运营中每一个关键点都能及时监控和决策，有效的降低财务风险，让企业能长期的保持平稳发展的态势发展壮大。

参考文献：

财务风险管控情况篇9

财务风险常常指的是在企业日常经营管理的过程中，财务活动由于受到不确定因素的影响，造成预期效益与财务收益不一致，使得企业遭受损失的可能与机会。企业日常经营活动的任何一部分与任何环节出现问题，都有可能导致财务风险，进而引发损失与转变，使得企业偿债能力与盈利能力降低。通常情况下，可以将企业财务活动分为这么几类：收益分配活动、资金回收活动、投资活动以及筹资活动。而财务风险都是由不同的财务活动引起的。收益分配风险就是指由于不确定分配收益给企业的日常生产经营产生可能的不利影响，由此而引发财务风险；资金回收风险则指的是在产品销售出去后，回收货币资金金额与时间的不确定性产生财务风险；投资风险就是因为不确定因素引起投资回报不能与预期目标相一致而产生的财务风险；在企业借入资金后导致常在能力降低的可能性属于筹资风险。对于企业而言，财务风险与企业的各个生产活动环节具有紧密的联系。对任何企业而言，财务风险是其无法避免的一道难题。

二、财务风险管理与控制的原则

概括来说，企业的财务风险并不受限于某一因素，法律、社会文化与国家宏观经济都会对财务风险管理产生一定影响。正是基于此，使得财务风险难以控制，同时还会严重影响财务管理活动。这些因素都是复杂多变的，导致企业财务风险可能性逐渐增大。因此，企业在财务管理的过程中需要遵循相应的原则，才能够保证财务风险管理的有效性。首先，风险、收益平衡性。该项原则就充分说明，在企业日常经营管理的过程中，企业不可一味追求经济收益，忽视其中可能产生的损失。企业需要针对每项财务活动分析其安全性与收益性。从平衡收益与风险的角度上来判断，采用何种有效的行动方案，以达到避害趋利的目的，进而争取更多的收益。其次，风险限度、适度承担性。对现代企业而言，财务风险的出现与存在是一种非常普遍的现象。但是企业要想对企业经营过程中产生的风险进行良好的管理，就需要及时、正确控制与识别风险，同时明确可以承担风险的限度，保证企业能够正常的运行。再次，有效规避与超前性。通常情况下，企业财务风险的出现都会存在一定的预示性，企业通过建立完善的风险识别系统、财务风险管理系统与财务风险预警系统，就能够有效规避风险。最后，分权管理。对企业财务风险进行良好的管理，就需要在企业统一领导的基础上，实行分权管理，分权管理的实施有助于企业风险管理的有效性与可行性，能够保证企业在企日常经营活动中能够根据实际情况判断风险管理颁发的有效性。

三、企业财务风险管理与控制中存在的问题

对于企业而言，财务风险管理与控制非常重要。但是从企业实际的经营活动中就可以了解到，企业财务风险管理与控制中存在着较大的问题。经过分析，笔者认为，主要问题体现在以下几点：

1.财务风险意识淡薄

财务风险的存在并不以人的意志为转移，是企业经营活动中客观存在的，同时贯穿于企业生产经营的整个过程。也就是说只要有财务活动存在，势必就会产生财务风险。基于这种情况，需要财务管理人员与决策人员加强自身的财务风险意识，关注企业日常经营中有可能存在的财务风险的环节，并予以控制与监督。但是，在实际的工作中就会发现，大部分企业决策人员并不是财务专业出身，财务管理工作开展的过程中重视日常运行工作，如财务结算、资金管理等，财务风险意识非常淡薄，并没有充分认识到财务风险管理对企业经营活动的重要性。

2.财务风险管理缺乏针对性

对于企业财务风险而言，资金回收风险、投资风险与收益风险是众多财务风险中几种典型风险。在财务管理的过程中，大部分企业并没有针对性财务风险管理措施，财务管理目标性不强，导致企业产生过高的负债率，甚至出现资不抵债的情况。同时财务风险管理成本非常大、盲目投资，应收账款较多，资金无法及时收回，收入的确认存在不科学的情况，并且利益分配与识别方面存在不合理的情况。从这分析中就可以了解到，企业财务风险管理针对性不强。

3.缺乏财务管理体制

企业财务风险是一项非常复杂且艰巨的任务，在企业的日常经营活动中，要想财务风险管理的作用充分发挥出来，就需要有一套相对完整的决策控制、预警、信息传递与组织结构完整的系统，以此来完成企业财务管理。对于专门的财务风险管理人员需要合理的分配，这样才能够充分发挥财务管理监督作用。但是实际中的企业财务管理并非如此部分企业财务风险管理比较分散，财务管理人员不具备与之相应的经验，同时没有形成成熟的管理系统。现代企业财务风险管理与控制缺乏相应的体制，难以达到相应的目标。

四、加强财务管理与控制的有效策略

从前文的分析就可以了解到，企业财务管理与控制存在着较多的问题。针对这种情况，需要采取相应的措施加强企业财务管理与控制。

1.提高财务管理风险管理意识

随着我国经济的持续发展，市场环境变得更为复杂，竞争变得越来越激烈。在此种环境下，要求企业管理人员提高自身的财务风险意识，充分认识到企业财务风险管理的必要性与重要性，同时还应当清醒的认识到财务风险管理并不仅仅是财务部门的责任。财务风险管理始终贯穿于生产经营的过程。因此，需要加强内部宣传，促使企业财务管理人员与企业决策者提高财务风险管理意识。根据企业财务管理的实际情况，有针对性的在企业内部开展培训讲座与相关讨论强化财务风险管理意识。财务风险管理意识的提高，有助于促使企业管理人员在企业经营管理中始终将财务风险管理作为工作的重点。

2.建立财务风险管理机制

在企业内部建立专门的组织机构，由专门的组织机构根据企业实际情况详细规划财务风险管理。实行有效的控制与监督，制定完善的财务风险管理制度，分别从财务风险监督、信息传递、预警，直至风险的反馈、控制，形成一体化的财务风险管理系统，切实做到财务风险管理人员与岗位相匹配，明确不同岗位职责，并且将相应的权力赋予他们，定期或者不定期的监督本部门的工作，检查各项风险管理措施实施的具体情况，并将本部门工作汇报上级，根据相关部门及时做出调整，以此形成反馈及时，自上而下的动态管理机制。

3.制定科学的风险政策

由于企业的投资活动，如更新企业固定资产、扩大生产经营范围等多项高成本，长周期的经营活动，导致企业所得经营活动即使再好，也会造成资金运行非常紧张，进而会对企业财务状况带来不利影响。因此，企业管理人员应当对本企业的财务状况实行实时监督控制，制定出合理有效的防范财务风险政策，将款项及时收回，制定出合理有效的资金使用计划，以此最大限度满足企业顺利资金顺利运转与正常经营对资金的需求。

4.建立财务风险预警

财务风险管控情况篇10

关键词： 电力公司；财务风险；控制体系

Key words： electric power company；financial risk；control system

中图分类号：F406.72 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2016）07-0063-03

0 引言

在市场经济中，市场环境的多变性、市场竞争的激烈以及企业内部管理中的问题都会给企业的生产经营活动带来诸多不利影响，严重时会导致企业陷入财务危机，甚至破产。开展全面风险管理工作，这既是提高企业经营管理水平、增强企业竞争力和抗风险能力、促进企业健康发展的必然需求，也是社会主义市场经济体制日益完善对企业提出的更高要求，更是我国企业面对国际国内两个市场、顺应经济全球化潮流的必然选择。

我国的电力公司在近年来发展较迅速，但绝大多数公司急于发展而忽视了经营风险，没有风险预警和防范机制。任何市场突变、产能扩张、技术更新、环保等因素都会给企业带来财务压力，进而导致财务风险。因此，建立和完善一个有效的财务风险预警系统更加迫切，及时发现导致财务状况恶化的原因，使经营者及时采取预防和控制措施，避免财务风险扩大。

1 电力公司财务风险的特征及现状分析

1.1 财务风险的特征

财务风险作为一种客观的经济现象，明显的表现出如下特征：

1.1.1 客观性

由于客观世界的复杂性和人类认识世界的局限性，风险的发生是不可避免的，也就是说不应该期望事物的发展会完全处于受控状态。风险的客观性对财务风险的研究也是很重要的，研究财务风险的目的是为了控制财务风险，减少财务损失，同时也必须认识到完全消除财务风险是不可能的，但是可以通过一定的途径将其控制在合理的、可接受的范围内。

1.1.2 不确定性

财务风险作为一种现象，其存在是客观的、确定的，然而具体到某一企业，财务风险是否发生以及程度强弱又是不确定的。从财务风险的不确定性可以得出财务风险的可控制性，由于具体风险的发生和程度受有限因素的影响，如果对具体风险的相关因素充分了解并有效控制，则可以控制具体风险的发生和程度。

1.1.3 相对性

财务风险不是一成不变的，它可以随着一定条件发生转化，或者加强或者削弱，也就是说财务风险不是一个常数，而是一个变数。财务风险与收益在一定条件下会互相转化。风险是可能出现的损失，但在某些条件下，由于主观因素的影响，可能避免损失的发生，或者降低风险造成的损失，从而取得较高的收益。

1.1.4 收益性

风险不同于危险，危险是指某项活动很难成功，很可能失败，而风险同时还孕育着收益的可能。一般情况下，风险与收益是成正比的，即风险越大收益越高，风险越小收益越小。收益与风险的匹配性是市场竞争的结果。

1.1.5 复杂性

首先，财务风险的成因是复杂的；有经营者自身的原因，有经营者以外的原因；有可预测的原因，有不可预测的原因；有自然原因，有社会原因；有直接原因，有间接原因等。其次，财务风险的表现形式、影响力和作用力是复杂的。再次，人们对事物的认识过程是由浅入深，逐步认识的。这些原因加在一起，就使得财务风险表现出复杂的一面。

1.2 财务风险控制现状

在我国目前部分地区的电力公司中，其在财务方面存在着以下问题：第一，在我国电力企业体制改革的背景下，这部分电力公司在风险以及财务方面还没有严格按照我国推行的体制开展工作，在实际工作中还存在着统一核算、统一预算等方式。在该种情况下，虽然企业对财务的集中控制进行了实现，但在风险控制的方法以及手段方面还较为单一，并没有对风险控制的专门机构进行成立；第二，在总分模式下，电力公司作为隶属单位仅仅对成本进行核算，并不存在盈利方面的压力。在该种运行模式下，下属公司则经常出现向总公司一味索取费用的情况，甚至会通过多报预算方式的应用提升固定资产价位。而对于部门来说，由于在内控制度上的不健全，即使发现该种问题，也很难对其进行处理与执行；第三，在发电企业运行成本中，折旧在其中占据着较大的比例，而对于重要的收入来源-电价来说，其却在国家的控制下不能够及时上涨，并因此使很多公司出现资产负债率虚高以及收益水平较低的特点。而在电力公司实际工作开展中，也并没有对该问题进行深入的研究。

2 电力公司构建财务风险控制体系框架的必要性

在风险控制体系建设中，需要做好以下原则的掌握：第一，风险预防处理。对于该内容而言，其是电力企业确定风险控制目标的重要要求。电力公司在运行中，由于影响因素较多、环境变化较快，不可避免的会出现风险损失情况，就需要电力公司能够以针对性策略以及措施的应用做好这部分风险的处理，即通过风险处理、风险预防的积极结合更好的达成风险控制目标；第二，顾全产业链。电力企业属于一种技术、资金密集型产业，具有着投资规模大以及建设周期长等特点，根据此种特点，就需要公司在自身财务风险控制工作开展中能够对该产业链上的其他主体进行合理的兼顾，在把握全局的基础上实现利益最大化；第三，局部整体结合。输电以及配电是电力公司工作开展的主要业务，对于这部分环节来说，在实际操作中都具有财务风险的发生可能。对此，在对风险控制策略进行制定时，就需要能够对不同环节对企业风险可能产生的影响进行综合性的考虑，避免过于注重局部风险的控制而对整个公司的整体利益造成损害。

3 电力公司财务风险控制体系主体架构

电力公司财务风险控制体系主体架构如图1所示。

4 电力公司财务风险控制体系的实施过程

4.1 财务风险识别

在财务风险控制系统中，其以发电公司的风险管理部门为主导，在结合电力公司财务目标以及战略的基础上，对不同财务部门积极协调，通过对公司内、外部风险信息的收集以及财务环境的分析，对风险案例库以及风险识别清单进行建立。在该项工作开展的过程中，公司的风险管理部门则能够对公司运行过程中可能对公司财务目标产生影响的因素进行及时的把握以及更新。对于风险识别因素来说，其根据时限的不同可以分为定期以及不定期这两种类别，而在完成识别、获得结果之后，则需要提交由委员会对其进行审核。

4.2 财务风险量

对于掌握的风险，为了对该风险在后续公司运行中发生的可能性进行掌握，则需要对相关影响信息进行积极的收集、汇总，在对其发生可能性分析提供数据基础的同时实现公司的稳定运行。为了更好的对风险进行分类，则可以在上述数据科学分析的基础上，联系企业实际将风险因素划分为很高、高、中等、低以及很低这五个级别，并根据其风险发生可能性的不同进行针对性的处理。

4.3 财务风险控制

财务风险控制是最主要的职能。它包括三项关键的财务控制措施：第一，内控评价。通过每年对内控工作开展的评价，对该阶段以来发生的问题以及事项等进行全面的评估，在对隐藏风险进行揭示的同时对执行以及设计层面的问题做好掌握；第二，风险巡查。该机制是公司对运行风险进行监控的一种手段，通过循环盘查方式的应用，则能够对下属单位以及整个管辖网络的控制效果以及风险情况进行掌握，在自身管理机制不断健全的基础上提升公司的风险管控能力；第三，现场稽查。日常稽查主要是对会计凭证、财务报表、财务档案等资料的审核，是保证公司财务工作合法、合规开展的重要手段，在保证会计信息具有高度准确性以及真实性的同时提升核算工作质量。

4.4 财务漏洞补救

在财务风险控制工作开展中，当发现财务存在漏洞情况时，则需要及时采取措施做好处理：第一，电力公司需要提前对财务漏洞的管理机构进行建立，其职能是对公司存在的漏洞情况进行控制、并评估这部分漏洞造成的损失。对于该漏洞管理部门而言，其需要同公司的其他部门保持独立，直接由公司管理层领导，以此在提升该部门反应速度的同时能够在公司发生漏洞情况时最快进行处理；第二，要建立起具有公开、统一的风险公布机制。通过该机制的建立，则能够在风险问题出现时，保证整个个公司口径的一致性，避免因传闻的多样性扰乱群体思想、加剧危害影响；第三，在发生漏洞情况之后，公司需要及时对整个事件的发生脉络进行调查，并对该漏洞发生原因以及所体现出的不足之处进行总结，在此基础上及时制定措施进行处理。

4.5 预算差异监控

在该项工作中，需要做好以下方面内容的把握：第一，资金流变化。对于电力公司而言，资金流是其生存的重要根本，需要在保证其正常运转的同时联系环境变化进行调整，更好地实现财务风险的防范。市场利率、原材料价格以及电力收入等都同资金流具有联系；第二，现金预算管理。通过现金预算的良好编制以及管理，则能够使公司更为科学的实现资金的筹集以及使用。对于电力公司而言，其现金预算包括有现金支出、收入、筹集以及运用这几个部分。对了保证评估的准确性，电力公司可以通过净收益调整以及现金收支法实现其编制；第三，财务关系。债权债务关系是电力公司最为常见的财务关系，将对整个公司的财务运行情况产生影响。对此，则需要公司能够保持同债权人的良好关系，并做好债务的定期清偿。

5 财务风险控制体系的实施保障

5.1 提升决策质量

在电力公司发展中，财务决策是非常重要的一项工作，决策的正确与否，将直接对整个公司的财务管理产生影响。为了对财务风险进行有效的防范，管理人员在进行抉择时，则需要对各种可能对决策产生影响的情况进行考虑，通过定量分析方式的应用对决策过程中的主观性进行降低。如在固定资产项目决策中，则需要对不同方案的投资回收期、报酬率以及净现值等指标进行科学的计算，在对不同方案结果综合评价的基础上对最优的投资方案进行选择，以此在降低决策失误比例的同时规避财务风险。

5.2 加强政策执行

在部分电力公司中，其对于不同类型的报表数据往往以逐级上报的方式进行操作，由于层级较多，则因此使财务管理存在着效率不高以及反映较慢等情况，并以此对财务风险控制功能的发挥产生了一定的限制。在未来工作中，需要积极加强公司内部的信息化建设，通过综合信息平台的建设对公司的资金信息、人力信息以及财务等信息进行包涵，在保证信息传输及时性、准确性的同时对行业信息共享进行实现。

5.3 提升员工意识

财务风险的控制离不开电力公司全体成员的支持与参与，只有所有员工都形成良好的风险意识，才能够在风险来临时做好正确的识别以及应对。对此，则需要电力公司能够从以下方面入手：第一，加强人员选拔。财务部门是电力公司的关键部门，财务人员素质情况将直接影响到公司的财务风险防范效果，对此，就需要做好人员的选拔工作，保证能够将专业水平高、综合能力强、具有良好责任意识的人员吸纳到财务部门当中；第二，更新管理理念。对于电力公司而言，其风险因素不仅在理财环节存在，其他部门决策也将对公司的财务情况产生影响，对此，则需要积极转变意识，通过对各个部门的调动使其能够共同参与到财务风险控制工作当中，在对财务风险进行消除、防范的基础上降低公司财务损失。

5.4 选择合理措施

在面对财务风险时，良好、科学的措施应用是十分必要的。目前，电力公司对于风险的防范技术有很多，如风险降低法、风险转移法、风险回避法以及风险固化法等，对于这部分方式来说，每一种都具有独特的特点以及使用范围，作为电力公司，在实际运行中则需要充分联系自身特点，对相关方式进行适当的选择与应用。此外，也需要对资金使用监督制度进行建立，通过资金投放管理的加强优化管理效果。

6 风险控制效果评估

上海电力股份有限公司是由上海市电力公司和中国华东电力集团公司作为发起人共同设立，由中国电力投资集团控股的大型发电公司，主营电力发电和热力发电。

在2011～2012年间，公司的流动资产大幅度下降，流动比率小于2（2是安全值），说明上海电力的短期偿债能力低于市场一般水平。总公司根据这一情况，适当调整了风险控制体系，重点对资金流动及收支情况加强了管理与控制，运行一阶段后资金运行恢复正常。根据公司2014年度经审计的财务报告，2014年度上海电力实现净利润724，569，694.25元，扣除按当期净利润10%提取的法定盈余公积72，456，969.43元，当年尚余可供股东分配利润为652，112，724.82元，加上2014年初未分配利润1，325，285，720.51元，扣除2013年度现金红利分配427，947，851.40元，2014年末可供股东分配的利润余额为1，549，450，593.93元。这说明上一阶段的财务风险控制工作的确有效弥补了公司的资金缺口，提高了公司的偿债能力，同时实现了正常盈利。

7 结论

财务风险管理是电力公司运行中的一项重点工作。在电力公司运行中，需要能够对该项工作引起重视，再联系自身实际的基础上以科学控制体系的建立降低风险，保障自身的稳定发展。

参考文献：

[1]谢德明.企业集团财务风险识别、管理及控制[J].财会通讯（理财版），2008（10）：102-103.

[2]万萍.浅析企业集团的财务风险及控制[J].财会研究.2008（14）：45-47.

[3]李爱莉，杨丽娟.谈集团公司全程财务预算管理模式[J].中国乡镇企业会计，2008（02）：85.

财务风险管控情况篇11

中图分类号：F234

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2016）05-090-02

一、引言

众所周知，2012年1月1日起，全国实施了新的《医院会计制度》和《医院财务制度》。新制度规定医院财务管理的主要任务是医院科学合理编制预算，真实反映医院财务状况；加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险等。而医院财务风险是指医院财务活动中由于各种不确定因素的影响，使医院财务收益与预期收益发生偏离，从而产生蒙受损失的机会和可能{1}。医院财务管理过程中任一个环节出现问题，都有可能引发财务风险。因而，在新形势下医院如何有效控制自身的财务风险管理行为已经成为医院生存与发展的关键环节。笔者拟结合PDCA循环理论探讨医院财务风险管理实施方法，对于提升医院财务服务质量，建立新形势下财务风险管理体系具有现实的指导意义。

二、新时期医院财务风险管理概述

在当前，现代化信息技术为医院财务风险管理提供了强有力的支持，我们利用计算机网络、财务管理软件等搭建的运行环境，使医院财务风险管理中的各个要素相互联系、相互依存。而对于医院财务风险管理而言，其风险管理内容非常多。新时期医院财务风险管理应充分基于信息技术构建的医院财务实时风险管理运行环境，其基本要素是医院经营活动过程及其资金流动，而风险管理目标是提高新时期医院经营效率和效益{2}。在这里，我们需要重视医院财务风险管理，积极采取应对策略，制定相关风险管理措施，合理规避各项财务管理风险因素，控制并保证医院财务工作质量，以最低成本实现医院财务风险管理的最大安全保障。根据医院财务控制的对象，笔者认为资金运动风险管理和财务业务流程风险管理是新时期医院财务风险管理的基础。

1.医院财务资金运动风险管理。对于医院而言，医院的各项业务活动都会发生成本，从供应商采购医疗材料、医用产品等活动都会导致医院财务资金流出。拥有一定数量的资金是保证医院经营活动正常进行的前提和基础。因此，医院财务资金运动风险管理的重点就是在医院财务资金占有量一定的条件下，通过控制经营过程中医院财务资金的流向、流量、流速，加强医院财务资金周转，防止医院财务资金流失，以保证医院现有财务资金发挥最大效益。与此同时，医院应建立以动态监控资产负债率和流动比率、现金流量等指标为主的医院财务风险预警控制系统。

2.医院财务业务流程风险管理。随着医院经营活动过程的日益复杂和多样，我们日益认识到医院财务控制应该发挥其综合性控制的优势。而当前信息技术的广泛应用恰好为医院财务业务流程风险管理提供条件。医院财务部门通过收集、加工信息等一系列活动，实现医院会计对医院经营活动中的物流、资金流进行反映的职能。通过借助强大的信息系统支持以及医院财务业务流程的优化，医院财务部门可以同步获取反映相关业务的全部信息。通过加强业务流程预算管理，提高医院财务资金使用的计划性。通过建立会计责任制和操作规程，加强医院财务资金内部控制，认真执行国家颁布的《医院会计制度》、《医院财务制度》及医院内部财务规章制度。

三、基于PDCA循环理论的医院财务风险管理分析

1.DCA循环理论的概念。PDCA循环又叫质量环，是管理学中的一个通用模型，最早由休哈特于1930年构想，后来被美国质量管理专家戴明博士在1950年再度挖掘出来，并加以广泛宣传和运用于持续改善产品质量的过程。PDCA循环理论是一种包括计划（Plan）、实施（Do）、检查（Check）、处理（Action）四个阶段的全面质量管理方法。P、D、C、A所代表的意义如下：P（Plan）：计划，确定目标，制定活动计划和标准。D（Do）：实施，具体实施计划中的内容。C（Check）：检查，比较执行效果与目标的差异。A（Action）：处理，如果达成目标，将所做的改善工作进行标准化{3}。PDCA活动的四个部分是不断循环运行的，当一个循环结束时，将解决一些问题。与此同时，也可能还有未解决问题或者又有新问题出现，从而进入下一个改善循环中。PDCA循环理论同样适用于医院财务风险管理行为，为持续提升医院财务服务质量提供了有效的管理方法{4}。

2.PDCA循环理论在医院财务风险管理中应用。在预算分析中，PDCA循环是发现问题、解决问题、推动预算执行的有效工具。执行步骤如下：

（1）计划（PLAN）。在这一阶段，我们需要制定医院财务风险管理的目标、计划、相关的制度、规范、标准和技术文件，体现有章可循、有法可依。主要包括：健全医院财务风险管理体系，制定、修改和补充有关的医院财务管理制度并监督执行；对医院财务业务各环节的风险管理工作进行必要的指导；适时组织医院财务风险检查工作，落实规章制度的执行情况；定期对医院财务风险管理进行考核、评价、反馈监督、改进。建议医院财务科室成立财务风险管理小组负责对医院财务业务流程各环节可能出现的风险因素开展自查、分析与评价。将医院财务预算控制与日常财务审批流程相结合，在医院财务业务活动发生之前，充分考虑到影响医院财务执行结果的不利因素，能够对医院财务预算进行有效的预警和控制。比如：笔者所在医院财务科室积极搜集医院每个月使用药品和医院耗材的数据资料，根据这些资料对医院医用耗材和领用药品情况进行科学分析，根据实际情况来合理分配资金进行药品和耗材的统一采购。

（2）实施（DO）。在实施阶段，主要实施上一阶段所规定的内容。各项医院财务风险管理制度经院领导研究决定后，医院财务科室负责人组织本室会计人员学习，组织会计人员学习各项医院财务风险管理核心制度，认真学习领会其内容，在具体工作中严格按照制度的要求执行。由于医院财务风险管理是一个动态的过程，医院财务科室可以通过建立医院财务预算管理信息系统或预算定期报告制度，从医院财务相关数据库中提取反映医院经营活动的实际信息，综合运用财务风险管理方法进行分析和协调医院经营活动过程，有效抓住医院财务业务流程控制点，有效控制业务量、现金流、成本费用支出、医疗工作质量这几个关键要素的执行情况，以达到科学合理地使用资金降低成本。

（3）检查（CHECK）。在检查阶段，我们需要核实实施的情况是否符合医院财务风险管理计划的要求。在医院财务风险管理过程中，加强对医院财务风险管理形成的各个环节的质量控制。具体包括：医院财务科室自查及院级风险管控，在财务业务归档前由科室负责人把关，并将科室自查情况上报{5}。在这里，控制重点是针对医院财务风险管理执行出现的问题，力争建立一个高效的医院财务风险信息反馈系统。医院财务科室根据掌握的检查数据，对发生的新情况、新问题及时查明原因，调整偏差，提出改进措施和建议，实时实现医院财务资金运动风险管理和医院财务业务流程风险管理的协调，形成医院财务互控与自控相结合的医院财务风险管理责任体系。

（4）处理（ACTION）。在这一阶段，我们主要是根据检查医院财务风险管理结果，采取改进的措施，同时巩固成绩，把成功的经验尽可能纳入标准，用标准化提出更高的要求，进入下一个循环。当然，无论医院财务风险管理预案工作做得如何完善，在实际执行过程中，都可能有例外情况发生。医院财务风险管理委员会应定期召开医院财务风险管理执行分析会议，分析的内容主要包括医院财务方面的收支预算执行情况、大型固定资产购置情况等。对医院财务项目执行中的偏差，进行多角度分析，提出相应的解决办法。充分运用PDCA循环理论，科学总结前一阶段工作情况，形成医院财务风险管理水平不断提高、不断改进的螺旋式上升过程。

四、结论

在新时期，现代医院财务管理应从被动的风险处理转为主动的财务风险控制与防范，医院财务风险管理需要融于医院财务活动各方面和全过程。笔者结合PDCA循环理论探讨医院财务风险管理措施，建议医院财务科室适当掌握财务预算控制的度，更好地体现医院整体目标规划，实施医院财务风险管理指令、化解财务风险。随着不断深入的医疗改革，医院必将处于不断激化的市场竞争环境中。为了有效提升医院核心竞争力，我们需要强化医院财务风险管理，对医院财务管理当中存在的风险因素进行及时的预测，尽可能地降低、规避财务风险，构建医院财务工作流程良性循环体系。

注释：

{1}黄丽容.新医院会计制度下如何加强医院财务风险管理[J].经济师，2013（2）：180-181.

{2}张培敏.医院会计管理的风险控制研究[J].企业改革与管理，2014，（8）：216-216.

{3}柳纯录主编.信息系统项目管理师教程[M].清华大学出版社，2005.

{4}孙槐利.基于PDCA循环的会计信息质量的提升研究[J].财经视点，2012（6）：151

{5}王丽，龙军.新时期医院内部审计存在的问题及解决对策研究[J].财经界，2014（3）：225，227.

财务风险管控情况篇12

1.被解释变量—财务风险。

基于我国证券市场不完善的现状，我们选择用样本企业的Z-score指数①来衡量企业财务风险。本文所用的Z-score模型公式为:Z=1.2×营运资金/总资产+1.4×留存收益/总资产+3.3×息税前利润/总资产+0.6股票总市值/负债账面价值+0.999×销售收入/总资产

2.解释变量与控制变量。

解释变量为公司治理和宏观调控。公司治理选取股权特征、董事会特征、高管激励和“三会”会议情况等4个方面共7个变量来考察其对我国房地产上市公司财务风险的影响。根据当前我国政府宏观调控情况，设置虚拟变量，宏观经济政策从紧取0，适中取1，适度宽松取2。此外，为了控制其他可能对我国上市房地产公司财务风险产生影响的因素，选取了企业规模、资产负债率和成长性等三个控制变量。

(二)模型构建

通过借鉴前人研究方法，根据房地产上市公司实际情况，本文构建多元回归模型来分析我国房地产企业的宏观调控、公司治理与财务风险的关系。

(三)数据来源

本文选取深市、沪市上市的房地产行业为原始样本，选取2003—2012年共10年为研究期间。在原始样本的基础上进行了如下几个方面的处理:一是剔除在2003年以前未上市的样本;二是剔除无主营业务收入、总资产为零或所有者权益为负的公司，这些公司基本上处于资不抵债、重组等状态，缺乏持续经营能力，可能影响研究结论的说服力;三是剔除财务数据缺失严重的公司。最后共获得127个样本，共1270个观测值。

二、实证分析

(一)描述性统计分析

报告了本文主要变量的描述性统计。从表中我们可以看出:其一，按照阿尔特曼教授关于财务风险的临界判别值来划分，有超过一半的公司值小于1.4514(中位数)，这些公司存在较大的破产风险，财务危机较为严重。我国房地产公司财务风险的Z值平均为1.88，处于财务风险状况的“灰色地带”①，说明我国上市的房地产公司整体财务状况不是很好;最小值为－67.5664，最大值为35.1331，各公司财务风险状况相差比较大。其二，股权集中度(HHI5)，极值差距十分明显，最小值84.3335，最大值7997.79，这表示我国房地产公司股份分配方式各不相同，这与我国房地产企业股权分配方式的现状相符。其三，董事会规模大小方面，大部分公司董事会规模为9人。其四，在高管激励机制方面，我国房地产上市公司高管持股情况较差，超过一半的公司高管未持股，股份激励这种方式对高级管理人员的激励作用在中国上市房地产公司的生产经营过程中没有受到重视。而在高管的薪酬上面，各个公司高管薪酬差距较大，三大高管薪酬总和的自然对数跨度从4.4594～7.4869之间，有部分公司高管薪酬很低，有的却很高。

(二)实证结果及分析

在进行相关性分析之前首先进行了相关系数检验，结果表明财务风险与公司治理结构的相关系数均显著，并且各自变量间的相关系数值较小。另外还采用方差膨胀因子法进行了自变量间的多重共线性诊断，检验结果显示模型中各变量的容忍度均大于方差，所以自变量间的共线性并不严重，限于篇幅没有报告相关系数检验和共线性诊断结果。

1.公司内部治理与财务风险的回归分析。

本文以财务风险(Z)为被解释变量设置了4个模型，使用式(1)分别检验股权特征、董事会特征、高管激励以及“三会”会议情况对财务风险的影响，结果见下页表3。模型Ⅰ检验了股权特征对财务风险的影响，股权集中度(HHI5)符号为正，且在5%的水平下显著，即提高股权集中度，有利于降低房地产上市公司的财务风险，因为在宏观调控政策频繁变动的市场环境下，加大第一大股东的持股比例有利于集中决策，规避财务风险;股权制衡度(EBD)符号为负，说明房地产企业降低股权制衡度，对降低企业财务风险有正向影响，但效果不显著;模型Ⅱ检验了董事会特征对财务风险的影响，董事会规模(BDSIZE)符号为正，且在5%水平下显著，即扩大董事会规模，尤其是增加独立董事人数，将有利于降低上市房地产公司财务风险;模型Ⅲ检验了高管薪酬对财务风险的影响，回归结果高管薪酬(SALARY)符号为正，且在1%水平下显著，即高管薪酬越高，上市房地产公司财务风险越小。模型Ⅳ检验了“三会”会议情况对财务风险的影响，在每年召开股东大会会议次数(GTIME)方面，符号为正，且在5%的水平下显著，即每年召开的股东大会召开次数越多，上市房地产公司财务风险越小;每年召开董事会会议次数(DTIME)符号为正，说明我国房地产企业召开董事会次数有利于降低企业的财务风险，但效果不显著;每年召开监事会会议次数(JTIME)方面，符号为正，且在1%的水平下显著，即每年召开监事会会议次数越多，监事会成员行使监事权利，履行其职责情况越好，能有效降低财务风险水平。

2.宏观调控、公司治理与财务风险的多元回归分析。

结合上述分析，本文以宏观调控政策、房地产企业股权结构、董事会特征、高管薪酬以及“三会”会议情况为解释变量，财务风险水平为被解释变量，对式(2)进行逐步回归，通过固定效应检验得到结果。宏观调控政策(MCP)符号为负，且在5%水平下显著，通过实际数据验证了宏观调控政策与财务风险之间呈显著的负相关关系。中国经济改革开放后30多年的快速发展为房地产企业提供一个良好的发展环境，宽松的宏观调控政策会使房地产企业不断扩张发展，单纯依靠土地和资金资源粗放型发展，几乎不计后果地增加企业资产负债率，一旦市场环境发生重大改变就会使很多企业无法适应，无法正常运营甚至破产;相反，近些年来随着我国房地产泡沫不断出现，政府加大对房地产行业的宏观调控力度，这些不断趋紧的调控政策会影响房地产企业的投资决策，房地产企业一般会选择谨慎投资，进行科学理性地投资，从而降低企业财务风险。

3.宏观调控对“三会”会议情况与财务风险的调节效应回归结果。

综合以上分析，本文将宏观调控政策作为调节变量引入，以财务风险水平作为被解释变量，各企业全年召开三会情况即每年召开股东大会次数、每年召开董事会会议次数以及每年召开监事会会议次数作为解释变量，对式(3)进行逐步回归，模型Ⅰ是控制变量的回归结果，模型Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是在控制变量的基础上加入宏观调控政策与公司治理中会议情况的交叉变量的检验结果，报告了样本公司宏观调控政策对公司治理中会议情况与财务风险关系的调节效应，即方程(3)的回归结果。模型I的检验结果显示，增加公司规模和成长性，有利于降低企业的财务风险;而资产负债率与企业的财务风险呈显著的负向关系，说明我国房地产上市公司不改善公司财务状况，将会显著提高企业的财务风险水平。当加入宏观调控政策变量与公司治理中会议情况的交叉变量后，公司规模和公司成长性仍然具有较强的解释能力。模型Ⅱ的交互项系数为－0.0524，且在10%水平下显著，说明宏观调控政策负向调节股东大会次数和财务风险之间的关系，即在宏观调控政策越紧，每年召开股东大会次数对公司财务风险的影响力增强，增加召开股东大会次数越有利于降低企业的财务风险。模型Ⅲ交互项没有通过检验，说明宏观调控政策对董事会会议次数和财务风险之间没有显著调节效应，其原因可能是董事会成员以及其下设机构没有发挥其应有的专业技能水平，其作用不明显。模型Ⅳ交互项回归系数为－0.0718，在1%水平下显著，表明宏观调控政策负向调节监事会会议次数和财务风险之间的关系，即宏观调控政策越紧，监事会会议次数对财务风险的影响越强，即每年召开监事会次数越多，越有利于降低公司财务风险，其原因可能是宏观调控政策从紧，监事会成员也加大对公司运营状况的监管，公司管理人员会选择谨慎投资，能有效减小公司财务风险。