人文价值论文范文

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篇1

1的提出

20世纪90年生在我国思想界的关于科学精神与人文精神、科学主义与人文主义的思想大讨论,在教育界主要集中在关于科学技术教育和人文教育的价值的大讨论,其实，这正是我国走向化的进程中，教育要走向现代化必然要面对、正视和解决的问题之一。而这一讨论已经形成的一个较为普遍的观点就是整合论。所谓整合，简单地说就是一种协调、统一。一般来讲，整合论反对具有片面性的科学技术教育或单纯的人文学科教育，指出科学技术教育和人文学科教育应该进行整合。

整合论的观点也得到了职业教育界很大的认可和赞同，就其最简单的原因而言，职业教育培养的是直接走向社会，用自己的适用性知识和技能实现自我的人生价值和社会价值的劳动者，在很大程度上符合了社会现代化对教育现代化和人的全面的要求。从教育理念的层面看，在职业教育中进行科学技术与人文学科两方面整合的观点无疑也是非常正面、积极的。要求职业教育的学生既科学技术，又学习人文学科对于我国现阶段的职业教育具有补偏救弊的作用。面对科学主义与人文主义的紧张和对峙，职业教育界对整合论的认可和赞同具有很强的意义，对职业教育的改革与发展也具有一种方向性的、前瞻性的意义。

但是，问题也产生了，在职业教育的实践中，往往认为整合就是表征科学技术的专业学科和表征思想文化价值的人文学科的简单相加，或者在进行科学技术教育时适当增加人文学科的教育，并没有形成真正意义上的整合。更重要的是，从思想倾向性的角度整合论的观点，就会发现它存在着内在的局限，没有充分认识到当代职业教育的本质特性，因而没有充分发掘这种特性所蕴藏着的丰富的人文价值。

2当代职业教育本质特性

这里所指的职业教育，是狭义的职业教育即学校职业教育，就是通过学校对学生进行的一种有目的、有计划、有组织的教育活动，使学生获得一定的职业知识、技能和态度，以便为学生将来从事某种职业做准备。现在来回顾教育史上关于职业教育内涵的界定：杜威在《民主主义与教育》认为，职业教育就是为从事职业工作做准备的教育；斯内登认为，凡是为生活做准备的教育都可以称为职业教育；梅斯在《职业教育的原理和实践》中指出，职业教育是为学生将来从事某种特定职业做准备的教育；《国际教育辞典》指出，职业教育是指在学校内或学校外为提高职业熟练程度而进行的全部活动，它包括学徒培训、校内指导、课程培训、现场培训和全员再培训。这些界定虽然大都是从广义上展开的，但是都紧扣“职业性”这一特性。因此，职业性是职业教育的本质特性，它是由职业教育的培养目标决定的，尤其是学校职业教育，就是培养能够掌握从事某种社会职业必备的科学技术知识、专业技能和一定文化知识的型人才。

职业教育发展到了21世纪的今天。为满足全球化和信息化社会对高素质劳动者的需求，职业教育在强调人文学科教育的同时，对科学技术的教育也进一步加强，与学术性课程的联系更加紧密。因此，当代职业教育的职业性有了新的时代意义，在新的社会条件下，职业教育的职业性更加突出，必然推动当代职业教育中科学技术教育的进一步发展。但是，包括职业教育在内的我国近现代教育是植根于封建主义及半封建、半殖民地文化土壤之上的，没有西方国家文艺复兴以来形成的深厚的人文主义背景。长期以来，在教育理念和教育实践等方面对职业教育的功能存在着极为功利的认识，片面地追求职业教育为社会发展服务的功能，强调科教兴国，凸现的主要还是科学技术的社会发展价值，而忽视了职业教育为人的发展服务的功能。使得凸现职业教育特性的职业性教育即在很大程度表现出来的科学技术教育处于一种技术主义和工具主义的层面，学生学习科学技术知识的目的仍然停留在为谋生而掌握一技之长的层次上，不利于促进学生的终极性发展。科学技术不是缺乏人文价值，而是缺乏对科学技术人文价值的发掘。因此，从更高的层面上讲，在很大程度上体现职业教育的职业性的科学技术教育蕴藏着丰富的人文价值，能促进人多方面的精神发展。科学技术本身和它所具有的丰富的人文资源本来就是一枚硬币的两面，在职业教育的科学技术教育中，除了要加强科学技术知识的教育来为社会发展服务外，还应该发掘科学技术的人文价值来为人的发展服务。

随着信息社会的到来，科学和技术日渐走向融合；科学日益呈现出技术化的趋势，技术更加自觉地以科学为指导。凸现当代职业教育职业性的科学技术教育原本蕴藏着丰富的人文价值，这种价值来源于科学技术本身所具有的人文价值。科学技术活动本质上是人的一种社会活动，理性精神是其灵魂，更是人的本质，富有理性精神的科学技术活动能促进人的理性思维的发展，逐步养成科学的理性精神，如谦逊的态度、进取的心理、理智的怀疑等，而人的这种理性精神又推动着科学技术的不断进步。拥有科学理性精神的人运用科学技术对迷信、日常生活经验、已有陈旧进行批判的过程，是促进科学技术的发展进步和创新的过程，也是激发人的批判精神和创造意识的过程，它彰显了人超越现实和自我一种本质力量，这种促进人的终极性发展的人文价值是难以替代的。

3发掘当代职业的人文价值

人文价值肯定的是人的价值、地位、尊严、个性、幸福和命运，体现的是人性在中真、善、美的完美融合。善和美能给人以终极性的关怀，真同样能给人这种关怀；善和美给人的关怀主要由人文学科的教育来实现，而真给人的关怀则要由技术教育来实现，并且真在一定程度上也能给人善和美的关怀，因为真、善、美是统一的。因而，充分发掘当代职业教育的科学技术教育中的人文价值，对于凸现职业教育的本质特性，完善职业教育的功能，提升职业教育的价值，使职业教育回归人的生活世界，具有不可低估的作用。

在教育理念上，应该兼顾职业教育为社会和为人的发展服务的两大基本功能。对于当代来说，大力发展科学技术，加快化，实施科教兴国战略，逐步实现化仍然是当务之急。这就决定了在职业教育中加强科学技术教育，培养为社会发展服务的大量的型人才是的要求。但是，不应该把加强职业教育中的科学技术教育停留在工具和技术的层面上，只是通过科学技术教育来加强学生的工具性和技术性而忽视学生作为人的目的性和人文性的认识，是非常肤浅的，而应该站在教育理念的高度去充分认识和发掘职业教育中科学技术教育的人文价值。只有在教育理念上完成这种改变，才能带来职业教育的思想、价值观、功能观、制度和课程编定等方面的改变，才能在职业教育中加强科学技术教育的时代要求下，去实现科学技术教育的人文价值，而不只是科学技术教育在工具和技术层面的价值。

在教育实践上，职业教育应该进行完整意义上的科学技术教育，才能实现科学技术教育自身的人文价值。在科学技术教育的教的层面上，应该把教学为学生实用的思想变成教学为学生求真的思想，树立开放的课程观念，开展性教学。科学技术是整体，科学技术教育也是整体，各个层次的职业教育中的科学技术教育除了科学技术知识教育外，还应该包括科学思维教育、科学教育、科学精神和美的教育。只是停留在教学为实用的思想上，教给学生的就只是科学技术知识，而缺乏科学思维的训练、科学方法的掌握、科学精神的认识和科技美的体验，而这四个方面正是科学技术教育的人文价值的核心所在。科学思维有着严密的逻辑，能促进人的思维前后的连贯性、一致性，减少错误。科学方法是取得成功的前提。科学精神是求真的精神，求真除了探究世界客观存在的功利价值外，也具有人性的价值，很难想象人性中没有了真正的存在意义。科技美则是科学技术教育的更高层面。相应地在科学技术教育的学的层面上，也应该教育学生把求知为实用的思想变成求知为求真、完善自我的思想。

篇2

关于认知与情绪的关系，虽然目前有多种观点，但主要分为两种：一种认为认知评价是情绪产生的必要前提；一种认为情感状态可以发生于认知评价之前，即有些情绪的产生并不一定需要认知评价的参与。鉴于不同研究所用证据和视角不同，因而有研究者认为认知评价是一种重要但不是唯一的情绪产生因素。分歧的存在主要是对情绪的内涵、情绪认知评价的路径等问题缺乏一致的理解，没有共同的操作解释所致。为此，本文旨在通过对已有研究的分析，阐明认知观点的概念性和经验性；以认知观点解释情绪先于认知评价的现象；强调情绪的认知评价有多种形式，但情绪与认知评价不可分离，自动化的、有条件的和恢复的情绪仅仅是情绪评价恢复的表现。

一、情绪的内涵

(一)情绪的定义

研究表明，情绪一般具有认知、动机、躯体和主观体验四种成分。认知成分是情绪含义的表征或者是与人们感知世界的一些情绪性相关方面的个体差异的表征，这些表征可能是有意识的也可能是无意识的。动机成分涉及了影响个体如何解释世界的倾向，并与现实中的行为相关。躯体成分涉及了自主和中枢神经系统的激活以及它们对内脏和骨骼的影响。这个成分的一个特征是以躯体为中心的情绪的改变，但是神经化学和神经解剖的过程使得情绪的产生成为可能。最后，主观体验成分是情绪的所有的“主观感受”部分。假设这些成分在人身上特别精细，常常涉及对情绪的标签，以及对情绪、信念、欲望和身体感觉的整合的意识，为此，当考虑这些成分彼此相互作用以及情绪强度和持续时间时，很难说情绪是什么。

一些研究认为评价理论关于情绪认知成分的类型是无法测量的。例如，将某种情绪的特征定义为“预期到不期望事件时产生的不愉快”，其情绪可称为“恐惧情绪”，其中评价就可视为情绪的成分。这里认为恐惧情绪的产生是因为把特定结果评价为不期望事件出现的可能，这种观点仅是一种假设。如果除了评价，恐惧的其他所有成分都存在，那么这个关于恐惧的例子则不合适。但这种观点是与日常所言情绪方式相关，与人们的情绪体验一致。另外，对评价进行定义不会使情绪因涉及评价的观点而变得不合理。比如，考虑“疾病”这一概念，疾病被定义为由特殊的病原所导致的症状，没有相关的病原所产生的症状就不是疾病。但是，概念定义仍很有用，部分原因是为衡量疾病的减轻，可以指向病原的概念和引起疾病的病原。通过类似的方式，为衡量情绪痛苦的减轻，可以指向组成情绪的特殊评价方式。

由此，可以认为情绪可以通过评价来定义(概念)，也可以通过评价来组成(经验)。而且，类似情绪这种复杂现象的定义要随时根据新的研究证据予以修订。例如，如果一个人认为责备是愤怒定义的一部分，但是研究发现大多数人定义的愤怒中没有责备，那么这个定义就是不充分的。对词语的含义可以进行具体定义，但是对现象就不能这样做。一种现象的“含义”要在理论和解释中呈现，而不是在定义中。如果此观点成立，那么，针对复杂现象术语含义这种棘手的问题就可以使用这种方法来解决。为此，情绪术语这一复杂现象的含义并不能在定义中充分展现，只能说术语“情绪”仅涉及了情绪理论所围绕的现象。

(二)情绪与非情绪的界限

假如情感状态的认知基础不存在，则定义问题显得尤其重要。例如，沮丧和持续焦虑也许由纯粹的生物化学原因引起，因此沮丧和焦虑的情感没有任何认知评价也能产生。研究认为情感具有关键的认知成分，并不是针对所有的情感，而仅针对情绪。

在情绪定义中，情绪是针对某事有目的、有意图的情感(即积极或消极效价)状态，但并非每种情感的出现都构成情绪。例如恐惧程度是直接指向特定目标的情感状态，可谓之情绪；而焦虑程度则是无特定目标的情感状态，可谓之非情绪。因此，当人恐惧时，恐惧所指向的特定事物是关键；而当人感觉焦虑时，焦虑并不特指任何事物。从生物学视角来看，恐惧系统的特殊活动是不分情绪、心境的。但从心理学视角而言，两者的区分很重要，因为情绪与应对密切相关，而心境则没有。心境仅是情感状态，它完全由生理原因唤醒。焦虑像恐惧感，但焦虑传递的信息并不一定是关于现实情境的反馈。

然而，认识到心境和其它无目的的情感状态易于转化为情绪很重要。持续的情感焦虑可使无目的的焦虑情感转化为有目的的恐惧情绪，无目的的焦虑情感导致充满威胁的解释和其它模糊的情境。虽然，从认知的观点看，无目的的焦虑和威胁感之间有重要差别，但由这些感知觉所产生的新情感和先于它们的无目的焦虑并没有生物学意义上的区别，而有目标的新情感既谓之为情绪又可作为情绪起作用。

情感信息假说表明先前存在的情绪可影响评价过程。该假说认为人们倾向于体验情绪反应发生那一刻的情感。因此，判断和决策期间伴随出现的持续性情感可考虑作为目标判断和决策的反馈经历。近期研究发现，冒险评估任务中所经历的焦虑情绪可增加对威胁事件觉察的可能性，这一结果证明了上述假说。因此，当焦虑情绪被看作是威胁事件即将来临的信息时，焦虑的人可感受到害怕。

因为情绪有目标，所以情绪促使问题指向应对。在适度焦虑的个体中，这可导致形成担忧和谨慎个性风格的倾向，而持续性焦虑或沮丧者去应对因其情感所提供的具有威胁的信息可能是徒劳的。然而，试图控制其情绪感知的失败可导致习得性无助。

总之，正如情绪不可避免要包含现象的各种理论，定义术语也要涉及复杂的现象。因此，尽管有不同意见，但评价理论的原则既是定义性的，也是经验性的。事实上，解释非情绪的情感状态不是情绪认知理论的任务。特别是没有必要担心情感是先于认知评价的情况。与已有情绪研究观点一致，情绪是有目标的情感状态。如果按这种方式从其它情感状态中区分出情绪，那么根据情感信息假说，源于非认知的情感就可为真实情绪评价过程提供信息。

二、情绪评价的路径

(一)自下而上的路径：情境分析

基于情绪评价理论的观点，评价模型分为“自下而上”和“自上而下”，且二者相对。自下而上模型系指评价的实现主要依赖人们对源自感知世界信息的整合解释。该观点认为人们要不断地对与其关联的情境进行即时评价，而无论情境是好是坏。例如，一位女性得知她的朋友从其工作的书店中偷取并转售书时很生气。根据自下而上模型分析，当她知道自己朋友的行为违反了重要标准时，她体验到了不赞同的情感。另外，她对事件的叙述也说明她对此事件也感到生气，因为维持其友谊的目标受到了威胁。同样可预期这种知觉会导致生气，因为当不赞成的行为(违反标准)和对事件不愉快的结果(阻碍目标)结合时，会引发类似生气的情绪。

为此，在知觉基础上，存在目标、标准和态度三种价值结构。特别是事件结果的评价是根据其是促进还是阻碍目标和愿望的实现进行的，而标准是与行为评价相关的，不是与事件相关的。评价行为是赞扬还是责备，主要依赖行为是否高于或低于道德、社会和行为标准。最后，态度与偏爱共同为评价目标提供基础。无论什么被视为目标时，人们或体验其为吸引人或体验其为不吸引人，两者差异的原因取决于目标与个人喜爱、态度是否一致。

由此可见，不同的价值来源会引发不同的情感反应。当目标是价值的来源时，个人对符合愿望的评价结果感到高兴，而对不符合愿望的评价结果感到不高兴。当标准是价值的来源时，要唤起赞同或不赞同的情感反应取决于行为是否被评价为值得赞扬或值得责备，而当态度或喜爱是价值的来源时，人们喜欢具有吸引力的目标，而不喜欢缺乏吸引力的目标。值得注意的是，具体情绪则是这三种情感反应的一个或更多分化的结果。对事情的结果感觉高兴或不高兴的方式包括高兴、悲伤、希望、恐惧、失望、信念、满足和遗憾的情绪。引起哪一种情绪取决于结果是过去的(高兴、悲伤)或是预期的(希望、恐惧)，及其关心的自己或他人的结果(满足、遗憾)。

相反，一些情绪是以标准作为基础。骄傲、害羞、羡慕和责备是一个人赞同或不赞同行为的情感反应形式。具体情绪取决于行为是针对自己(骄傲、害羞)还是针对他人(羡慕、责备)。例如，当某人在晚会上饮酒过多失去控制时产生了害羞的情绪。害羞被认为是在公共场所违标准的一种反应。

另一些情绪是以态度或喜好为基础的。像暂时的爱、恨、厌恶等情绪都是喜欢和不喜欢的情感反应形式。目前，关于喜好和偏爱是如何形成的，仍是一个难解的问题。显然，即使在这一领域，认知也起作用。最后，除了以目标标准或态度为基础的情绪，像生气和感恩这样的情绪，包括目标和标准两种价值的组合，一个人的生气程度主要依赖对事情结果的不满程度和相关行为应受责备的程度。

在任何给定情境中，已有的情绪经历会随一个人对结果、行为和所包含目标之间的注意转移而发生变化。因此，相同的事情可使人在短暂的时空中感到许多不同的情绪。在这一认知方式中，每种情绪类型都以一个正式的情绪规范作为自己的特征。例如，恐惧类型的情绪涉及对不愉快事件的预期，害羞类型的情绪涉及对自己应责备行为的不赞同，而厌恶情绪涉及对不吸引人目标的不喜欢。令人不愉快或愉快事件的觉察概率是影响恐惧或希望的认知变量之一，而个人觉察有关自己学业成绩低于正常期望的程度影响害羞情绪的程度。

总之，情绪具有认知成分并不意味着情绪自身就是认知事件。有研究认为情绪是元认知的或是元表征的，情绪不仅是对评价过程认知结果的反应，而且是评价的非认知形式，与其说评价导致有关情境的信念，继而引绪，不如说评价直接引起作为代表情境重要性的情绪和信念。因此，评价是将未加工的感知觉使其具有情绪意义心理表征的转换，在这一意义上，情绪具有认知成分。然而，情绪是多面性的，它包括生理上、体验上和认知上的情绪意义的同时表征。

(二)自上而下的路径：评价恢复

并不是所有情境都经得起自下而上认知分析的检验。如一个老兵报告在一个温室里工作时被惊慌所击败的事例。显然，温室中的炎热、潮湿和热带树丛引发了他在战争时期感到的创伤性反应。在这样的反应中，目前经历的平凡片段生动地恢复了早期的经历和其所具有的情绪意义。这种反应第一次出现时，确实感觉陌生和奇怪，并且因此对认知理由提出了质疑。

上述情况表明情绪价值存在另一根源，既来自于早期情境先前评价的复原，而不是根据新情境当前目标、标准和态度的即时评价。研究者认为这两种情绪价值的根源都是情绪初始评价所期望的，并且认为人们常常利用过去的类似经验去评价新的情境，正如温室中的老兵一样。

总之，情绪反映关于情绪个体目标和忧虑的认知评价，而且不仅体现在与评价和情绪直接的案例中，还体现在像恐惧老兵类似的案例中。恐惧是对威胁评价的一种反应，老兵对温室具有威胁评价是无意识的，是感伤的错误，是基于目前情境与过去体验过的威胁表面上是否相似决定的。当情境呈现特殊意义时，会唤起特殊情绪。无论情绪唤起是源自过去情境的相似性，还是源自新的分析，引绪的是情境意义深层结构的激活。这恰恰使情境具有了产生生气、害怕、害羞或悲伤的特殊意义。但是，这样的意义可能以多种方式出现，而恢复仅是其中之一。

三、评价恢复的证据

弗洛伊德认为日常生活中的情绪意义可追溯其早期经历的起因，因而，他的研究主要集中在创伤性情境如何通过联想引发了许多后续的情绪案例，其中包括常在梦中、诗中和幽默中出现的具有明显诗意的、比喻的和象征性的联想。他认为特定的情绪源于童年期所经历的创伤情境，这些情境包括出生创伤、恋母情节情境等等，而焦虑是对压力刺激的一种过度反应，它可在最初过度压力体验的基础上加以解释。“出生是焦虑的第一次体验，因此也是情感焦虑的根源和原型”。

弗洛伊德假定其它早期情绪同样也会在以后生命中的类似情境中重新产生。例如，对权威父亲的反应可作为后来对其它权威人物反应的一个原型，而对父母和兄弟姐妹早期的正反情感并存的体验则可迁移到权威、同事、下属、爱人、朋友和英雄等。

弗洛伊德认为现实情境可以因早期事件与象征性的联系而产生情绪力量。例如，恋爱是最常提及的情绪，恋爱其实是父母的形象和令人兴奋的新人之间无意识联想所引发的早期依恋的恢复。他把有时出现在恋爱关系中的妒忌、敌对和矛盾情绪看作是和父母矛盾没有很好解决的证据。为此，心理疗法试图发现这种无意识的关系冲突与象征性权威人物间的矛盾，并尝试加以解决。

研究表明早期生活中的关键性情绪反应是形成后期情绪的基础，特别是恋爱和依恋，这也是婴儿依恋理论的中心思想。有研究者主张“如果一个人不知道依恋系统如何影响恋爱和选择配偶的过程，就不可能理解浪漫关系的行为”。把损失一利益关系模型与依恋模型相对比，假设婴儿具有与其最主要看护者形成强有力的纽带和依恋的进化倾向，当儿童与看护者分离时，这一纽带在强烈的情绪反抗中十分明显。

早期依恋模式最主要研究的是“安全”、“回避”和“焦虑”。依目前研究的观点，依恋情绪中的这些个体差异仍保持完整，并随时会在成人浪漫依恋中恢复。由早期依恋情境的重现引发的情绪恢复，实质是浪漫卷入和情绪结合的产物。

关于人们从他们早期经历中学习的观点在恢复论中不突出，但是当前情境能使人回忆起所有的早期经历而不是源于早期经历或其所暗示的抽象规则这一思想却十分明确。少数关键性的创伤事件是全部其它情感源泉的思想同样支持了评价恢复的观点。总之，持恢复理论的研究者都预期了基于认知方式的重要性。

四、评价恢复的认知本质

像当前情境能使人回忆起早期情绪情境一样，通过早期情绪意义的恢复，情绪能被诱发，而且在某些情境下，人们会对这些情绪的出现感到惊讶，但这不会改变诱绪的条件，即基本的认知本质。某些情绪令人惊奇的事实和它们微妙而复杂的结果并不是反对包含认知的证据，这些结果在非情绪领域容易观察到，它们明显出现的地方有认知原因。具有情绪或非情绪性质的激活物可能结构复杂且高度组织化，因此评价复杂结构表征的任何部分都可能引发广泛的认知卷入。

研究表明，只要目标仅仅有一点态度倾向就能自动地激发原有的信念，甚至可以以其他方式诱发个体。认知材料自动激发的结果是复杂和令人惊奇的，复杂认知结构所诱发的不仅是潜在的知识，而且是明显的行为。甚至当未意识到加工过程时，记忆中新刺激所激发的材料仍是广泛、复杂的，且能产生令人惊奇的结果，不管是否包含情绪。

像这些结果所显示的，自发发生、惊奇等现象有时归因于情绪的非认知性质的特点是认知加工过程的一般特征，尽管该特征同样具有整合一系列情绪事件的能力。为此，表面没有意义的认知事件会产生令人注意的结果，其原因是当对特殊结构激发所产生的意义与一个特殊种类的情绪诱发条件相匹配时，情绪的诱发是自动的。

人们被自己的情绪蒙蔽的事实使情绪似乎超出了认知解释的范围，但是记忆中非情绪物质激发的结果同样令人惊奇，这种惊奇可归因于记忆中物质的结构化本质，不包含作为陈述性知识代表的程序性知识，以及人们没有意识到每件事情是这些过程结果的事实。因为有情绪意义的知觉和情绪诱发之间的联结是自动的，当一个知觉确实有情绪牵涉时，它也能引发包含情绪状态过程的整个范围。虽然评价和情绪之间的联系对情绪是唯一的，但评价中发生的认知过程并不是唯一的。

尽管情绪唤醒有两种不同的方式，但无论何种方式，在忽视其特殊情况下所涉及的具体方式，情绪的本质是相同的。不论恐惧或愤怒是来自对环境即刻的估计、条件的改变、他人的模仿，还是来自对特殊物种倾向，恐惧永远是对明显威胁的反应，愤怒永远是对明显侵犯的反应。例如，尽管情感和生理活动并不发生在愤怒的每个案例中，但引发愤怒的所有情境仍然包含所有生气的人涉及生气的所有原因的一般感知觉。一个情境是令人生气而非恐惧或高兴之间的一致性，被认为是愤怒情境的深层结构。一个深层结构可能有许多表象，使情境引起愤怒的不是诱发了愤怒情感、思想、表情、话语、语调或行为，而是诱发了表面一致的愤怒，其意义的深层结构。

总之，评价是情绪的成分，情绪必然反应情境意义的评价。评价是由两个不同过程引发的，但一般认为情绪这两个不同的路径反应了认知过程的本质，因而对情绪不是唯一的。情绪的一些成分在其原因完全意识到之前已被触发的事实并不与认知观点矛盾。对于自动化的、有条件的、模仿的和恢复的情绪来说，所有这些都是情绪评价恢复的表现。

五、结论

1．评价是情绪的成分，而且也是情绪产生的必要条件。定义术语是非常复杂的现象，如同情绪现象拥有各种理论一样。因此，评价理论的原则或是概念的或是经验的，评价既是情绪的成分也是情绪的原因，这意味着在一定程度上经验只能提供限于经验发展起来的那些明确概念。

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(二)预期价值法示例ABC公司发行5年期面值100(百万)元可转换债券。一般利率8％，由于含有期权，所以可转换债券的利率低于正常利率5.5％，仅为2.5％。每张1000元的债券可以转换成40股普通股，发行者不能赎回。现行股价20元。股票未含股利，预期价格波动约35％，无风险利率3％。为了简化，假设发行者不能赎回可转换债券；除了转换特征的买入期权没有其他嵌入期权；欧式期权；行权日即为到期日。这些假设使该例可以直接使用Black-Scholes模型，而且更易反映其他嵌入期权、行权的跨度或随着时间变化的行权价格。具体计算结果和过程如下：(1)收集整理公司基本信息。(表1)详细列示了公司的可转换债券的发行、嵌入期权和原有资本结构的基本资料。公司以面值发行5年期利率2.5％的可转换债券，低于正常8％利率，因为可转换债券含有期权。每张100元债券中含有4份期权，每份期权价值通过Black-scholes模型和第2栏中的参数计算得出为5.58，4份共有22.29元期权价值。对于不含期权的2.5％的债券，每张面值100元的可转换债券的真正价值是77.70元。(2)美国现行债务法与预期价值法下EPS的对比分析。(表2)将目前GAAP把可转换债券作为一般债务处理的方法与预期价值法(EV法)进行对比分析，说明两种方法稀释股份和稀释EPS的影响过程。尽管可转换债券可转换为4000000股，但因为转换的可能性0.3142，所以第2栏中预期股数应为1256800股(4000000*0.3142)。EV法稀释了大约8％。相比较，按照GAAP规定稀释了27％。因此EV法下的稀释率相对较小。为分析对稀释EPS的影响，使用转换发行部分的利息调整税后净收益。如果在EV法下使用相同的盈余，稀释的EPS则为1.02(16256800/16500000)，这是—种反稀释作用。(表2)的第2栏显示的EV法下的净收益是只将有可能转换部分债务的税后利息加回到净利中。因此EV法下稀释EFS应是0.95(15500/16256800)，而GAAP现行制度下计算的稀释EPS是0.87(16500000/19000000)，这相对低估了EPS。(3)现行美国债务法、国际会计准则分离债务法和预期价值法下财务杠杆的对比分析。(表3)对比分析了现行美国债务法、国际会计准则分离债务法和预期价值法对财务杠杆的影响。在预期价值法下预期权益价值为43.5(百万)元，为分离债务法得出的预期价值仅为22.3(百万)元，只是预期价值法计算权益价值的一半，而现行GAAP不考虑预期权益价值。这种对预期权益价值估算的不同，导致EV法、分离债务法和GAAP下的债务权益比不同，分别为1.04、1.17和1.33。由于按照GAAP可转换债券不含有权益价值，因此计算的债务权益比最低。显然现行GAAP的做法实际上比EV法高估了债务权益之比。三、预期价值法的改进

与以前可转换债券初始价值确认方法相比，预期价值法引入了转换可能性概念，而且随着标的股票市场价格的变化，债务的预期价值、权益的预期价值都在变化，因此这种动态理念是该方法创新之处。但该方法在反映可转换债券经济实质等方面仍可做进一步研究。实际上可转换公司债券是兼有债性、股性和转换期权的混合物，但三种特性不一定所有时间都同时出现，也就是说有时表现为债性，有时表现为股性，有时表现为债性和股性同时并存，但不论那一种情况，只要可转换债券未转换就一直含有期权。因此，可以对预期价值法做一定的改进，使这三种可能在可转换债券价值确认方法上加以体现。(1)可转换债券到期一张都未转换成功。这种情况下可转换债券则以债性为主，但比一般债券多了一种转换权利(尽管未转成)，故其发行收益应分解为持有期间本金和利息现值加转换期权价值。用公式表示则为：可转换债券发行收益=应确认的债务价值+应确认的期权价值。其中，应确认债务价值=直接债券价值=债券到期本金现值+持有期间利息现值；应确认的期权价值=可转换债券发行收益－应确认的债务价值。(2)可转换债券到期全部转换。这种情况下可转换债券则以股性为主，持有者用持有债券可以在规定期限换回价值相当的股票。故其发行收益应等于持有到期按转换价转换的股票和转换期权价值之和。用公式表示则为：可转换债券发行收益=应确认的股权价值+应确认的期权价值。其中，应确认的股权价值=直接股权价值=到期转换股票价值的现值；应确认的期权价值=可转换债券发行收益－应确认的股权价值。(3)持有债券转换的可能性为一定概率。假定持有债券转换的可能性为p，则持有的可转换公司债券有p的可能性转换为股票，即具有股性；同时也有(1-p)的可能性未转换，即具有债性。此时可转换债券发行收益体现为其债务价值、股权价值和转换期权价值之和。用公式表示则为：可转换债券发行收益=应确认的债务价值+应确认的股权价值+应确认的期权价值。其中，应确认的债务价值=(1－p)*债券到期本金和利息现值；应确认的股权价值=P*到期转换股票价值的现值；应确认的期权价值=可转换债券发行收益－(应确认的债务价值+应确认的股权价值)

上述方法是对预期价值法的改进。改进方法将可转换债券完全转换情况下的价值界定为到期转换股票价值的现值与股权所含期权价值之和，而不是预期价值法中的利息现值。这是因为在完全转换状态下，现在持有的可转换债券价值足以使持有者在转换日换回价值相当的标的股票，而不是换回一点利息，此时现在持有的债券价值应等值于将来转换日换回的股票价值。另外，即使是到期全部转换为股票，在初始价值中依然含有期权价值，因为当初没有这种权利，将来债券是不能转换成股票的。在可转换债券未转换情况下，未转换并不代表债券价值中不含转换期权价值，而是含有的期权价值没有条件去实现，但这并不否认转换期权价值的存在。由于在以上这些方面的理解不同，使得在转换概率为p时，对可转换债券债务、股权和期权的价值确认产生很在差异，从而对公司的债务权益比等产生很大影响。因此，在改进的预期价值法下，前例ABC公司可转换债券计算如下：应确认的债务价值=(1-0.3142)*77.70=-53.29(百万)元；应确认的股权价值=0.3142*68.10=21.40(百万)元；应确认的期权价值为25.31(百万)元。此时，ABC公司的债务总值为353.29(百万)，权益总值为346.78(百万)，因此债务权益之比则为1.02，比未改进前预期价值法的债务权益比更低。

二、可转换债券价值确认方法研究综述

近年来全球可转换公司债券市场规模已超过了5000亿美元。但可转换债券潜在权益价值的确认计量问题尚未解决。美国会计职业界至今仍然按照APB第14号意见书将可转换债券确认为债务(直接债务法)。国际会计准则委员会(IASB)2003年修订的国际会计准则(IAS)第32号要求可转换债券分别确认为债务和权益(分离债务法)，并建议了两种方法：一是负债部分以债券本金和利息的现值计量，发行债务总值减去债务确认价值即为权益价值，这与美国早期APB第10号意见书的使用的方法一致，即为余额法，通过转换期权公允价值或用Black-Scholes等期权定价模型计算得出期权价值，再以发行债务总值减去期权价值作为债务价值。国际会计准则(IAS)第32号后，美国会计准则委员会把可转换债券双重性质问题的解决提到了议事日程。2004年，FASB再次着手研究可转换债券的债务与权益问题，委员会明显倾向于按照债券现值和嵌入期权价值将可转换债券分开处理，这类似于第10号APB意见书和第32号国际会计准则(IAS)。我国在2006年财政部的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》以及《企业会计准则第37号——金融工具列报》中，关于可转换债券处理体现了与国际会计准则趋同的思想，即在初始确认时将可转换债券发行收入分解成债务和期权价值进行会计处理。

在Marcelle等(2005)提出的预期价值法之前，学术界对可转换债券初始价值确认计量进行了一定探讨，但多数是检验现代期权理论对可转换债券的影响。Vigeland(1982)较早注意到期权理论可以应用到转换的可能性和转换的时间选择上。King(1984)为可转换债券计算了潜在权益的期权价值。这种“潜在权益”从债务中扣除加到了权益中，并用于财务比率的计算中。而可转换债券代表的股数等于“权益价值”除以现行股价。King认为可转换债券权益的价值就是期权的价值，并假定可转换债券的债务价值就是直接债务的价值，事实上这种情况仅在可转换债券没有转换情况下出现。GaumnimandThompson(1987)通过回归分析研究了可转换债券价格如何随着其内在权益价格的变化而变化的问题。但这些研究并没有将可转换债券是否转换的“可选择性”在会计处理中加以反映，直到2005年，MarcelleandLAnn提出预期价值法，才取得实质性的突破。

四、结论

篇4

现代企业制度所具有的经营权与所有权“两权分离”的特征促进了经济与的发展，但正是由于“两权分离”，导致了现代企业制度的组织缺陷——以及由此而产生的内部人控制现象。在这种情况下，如果想要人力资本的所有者即企业经营者为实现企业所有者的目标而努力，就必须建立有效的激励机制，按经营者达到的业绩水平给予恰当的奖励。行为者期望理论认为，人们采取某种行为方式是因为人们相信这种行为方式将产生他们期望得到的回报。根据行为者期望理论，企业激励机制的作用就在于当行为者的行为有助于实现企业的目标时，企业就向他们提供他们期望得到的回报。企业激励机制有助于协调企业委托人与人的矛盾，从而减少问题。同时，由于人力资本与财务资本不同，人力资本的所有权天然属于经营者个人，因此企业激励机制实质上是对经营者的激励机制。对经营者的激励问题存在的基本前提是经营者作为经济人，他们有自己的利益偏好和目标函数，他们不会而然地把企业所有者的利益作为自己的行为目标，否则对其进行激励就是多余的。

二、企业人力资本的特点

1．企业人力资本的专用性和专有性。专用性是指资产在用于特定用途以后，很难再移作他用的性质。经营者人力资本的专用性来自于经营者在特定企业中的实践，是专门为支持某一特定团队的生产而进行的持久性知识和技能的投资，它强调了经营者与企业这一环境之间形成的在知识或技能上的依赖性。一个具有某种专用性人力资本投资的人若退出企业，不仅会给企业带来损失，而且会给自己造成损失，因为这种专用性形成的价值在企业外部将得不到充分体现。专有性是指一种资源一旦从企业或组织中脱离，将给企业或组织带来巨大的经济损失；或者说，专有性资源是一个企业或组织产生、存在和发展的基础，其参与状况直接到企业或组织规模的大小以及团队其他成员价值的高低。

2．人力资本作用的发挥具有不确定性。一方面，人力资本是一种无形的潜藏在其所依附的个体身上的资本，其作用的发挥受个体心理意识的影响。也就是说，作为主体的个人来讲，他有做出努力和不做出努力的有意识或无意识的选择，其选择的过程和结果受外界环境的影响，而这种选择又会影响其人力资本作用的发挥。

3．人力资本具有能动作用。人力资本是活的资本，而世间其他物力资本和自然资源都是死的资源，其本身并不会自行释放出巨大的生产力，必须要有人力资本的投入才能获得效益。因此，人力资本的能动性是最大的生产力和社会财富，是技术得以不断进步的动力和源泉。人力资本的能动性使得人力资本不但具有发挥自身能力的功能，而且具有吸收、消化等功能。比如那些具有高人力资本存量的企业，不但具有巨大的内在创造力，而且具有强烈的吸收和消化外来技术的能力，从而能够有效地改造自身技术和推进其发展，形成企业强大的竞争力。三、人力资本的激励模式