加强个人所得税管理篇1

税收是关系到国家命脉的主要财政收入，在国家宏观调控中起到重要的作用，但是针对国家贫富不均（在这里笔者只想谈谈个人收入不均）的情况不可能都采取同样的税收方式，1994年实施新的个人所得税制以来，全国各级税务机关遵照党中央和国务院领导关于改进和加强个人所得税征收管理工作的指示精神，始终把调节高收入、缓解社会收入分配不公的矛盾作为个人所得税征管工作的重点，采取多种措施加大对高收入行业和个人的个人所得税征管力度，取得了一定成效。但是针对目前高收入者更为悬殊，个人所得税管理还没有到位，影响了个人所得税作用的充分发挥。

一、加强个人收入税管理的重要性与宁波市税收存在问题

(一)加强个人所得税管理的重要性

个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。是国家运用税收这一经济杠杆调节收入分配的有力工具。它有利于经济改革的深入发展，保障社会安定团结。随着我国社会主义市场经济建设的发展，以自然人为核心的社会财富流动和分配占整个社会财富流动和分配的比例必然会越来越大，形式会越来越多样化，个人所得税将在社会经济发展中发挥着越来越重要的作用。

1.经济手段和法律手段来调控收入差距

以个人收入差距的扩大超过了一定的“度”，不仅会影响社会的安定，而且对经济的持续增长也是不利的。要构建和谐社会，就必须正视目前的收入差距，要在发展的基础上，有效地运用经济手段和法律手段来调控收入差距，加强个人所得税可以在一定程度上改良个人收入悬殊，使居民的收入差距保持在一个基本合理的范围内，从而改善国民所得分配不平等的程度，以借助税收手段，促使国民走上共同富裕的道路。

2.个人所得税缴纳对各个人的不同

针对目前，个人收入相差那么大，如果都一样缴纳个人所得税，又怎么能构建和谐社会呢？笔者先来个假设，例如，A收入8000/月，而B收入只有2000/元,如果是1600元起就要缴纳个人所得税，对A来说，10000-1600=6400（元），500X5%+1500X10%+（6400-2000）X15%=835（元）.对B来说，2000-1600=400，400X5%=20（元），这还是税收改革后的正策，如果按照以前的800元就开始收税，那么对于低收入者来说，少少的几十块都是“割肉”，当然这里笔者说的有点偏激，但是并不否认关于个人所得税管理不引起重视。例如20世纪80年代的英国，税前的收入差距很大，基尼系数在0.5以上，而税后的收入差距便降低到0.4以下了。这就是一个很好的说明。

3．个人所得税的其它政府服务职能的作用

除了筹集财政收入的职能外，还有为政府的宏观经济调控、保障分配公平、维护社会稳定等政策服务的职能。可以说，个人所得税调节经济和分配的职能对于如何开征个人所得税具有指导性的意义。个人所得税能根据国民经济盛衰发挥自动调节作用（即对国民经济的“内在稳定器”作用），也易于根据政策需要相机调整税率和税收，借税收政策的调整促使国民经济稳定增长，还可根据收入来源不同，相应采取分项扣除、分项设率、分项征收的模式，增减税率，调整课税基础，改革减免额等办法，对经济进行人为的刺激和抑制。如1964年肯尼迪政府大减税政策，1981年里根政府的三次大减税等，都是利用个人所得税政策的重要例子。

(二)个人所得说存在的问题。（针对宁波市高收入者多和国家税务政策）

改革开放二十多年来，为了适应建立和发展社会主义市场经济体制的要求，我国确立了新的社会收入分配方针，收入分配的体制、政策和制度不断改革和完善，极大地激发了全国人民的生产劳动积极性，广大人民群众的收入水平和生活水平逐年提高。同时，也出现了收入差距悬殊现象，社会收入分配不公的矛盾逐渐突出，成为影响改革、发展和稳定全局的问题。特别的，近年来，由于浙江宁波发展较快，高收入者较其它地方来说较多，税务局要适时采取合理的政策进行管理。

1．税务模式不能体现完全公平

因为我国领土辽阔，各地发展不平衡，近海地区发展加快，而西北地区就较为贫穷，在国家建设中，国家要对各个地方征税，但是由于，个人所得税涉及广，所以国家对不同来源的所得，采取不同税率和扣除办法。但是针对每个地区，每个人的收入都是不一样，这样不能完整地体现纳税人的真实纳税能力，容易使纳税人分解收入，多次扣除费用，存在较多的逃税避税漏洞，会造成所得来源多且综合收入高的纳税人反而不用交税或交较少的税，而所得来源少且收入相对集中的人却要多交税的现象，在总体上难以实现税负公平的目的，从而与个人所得税的主要目标产生严重的冲突。

2．征管效率低下

对目前来说，个人经营的方式各种各样，受目前征管体制的局限，征管信息传递并不准确，而且时效性很差。不但纳税人的信息资料不能跨征管区域顺利传递，甚至同一级税务部门内部征管与征管之间、征管与稽查之间、征管与税政之间的信息传递也会受阻。所以在审查个人收入信息时，可能出现有人漏税，偷税的行为。

3．纳税观念淡薄

近年来，由于政策与市场关系，浙江发展很快，特别是宁波市，高收入者比较多，但是，由于我国个人所得税发展的时间比较短，我国个人纳税观念淡薄，虽然宁波市有很多高收入者，但是，纳税毕竟会影响自己的实际收入且征收过程中可能涉及到经济隐私，再有就是个人所得税计算起来比较复杂，所以个人所得税偷税面较其它税种来说是最宽的一种。

4．税率模式复杂繁琐，最高边际税率过高

个体工商户生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用五级超额累进税率。这种税率制度在世界各国是不多见的，是与国际上减少税率档次的趋势不相吻合的。另外45％的最高累进税率从国际上看，采用这么高税率的国家非常少。税率越高，逃税的动机越强，现实生活中，并不是对宁波实现高税率的征收就能解决问题。

就宁波市来说，不能说该市的高收入者多，就一味的对该地区征收或者还是仍然不变以前的税收政策，对于个人所得税党中央和国务院领导高度重视，多次指出，调节个人收入、缓解社会收入分配不公矛盾，既是经济问题，更是政治问题，反复要求税务机关要切实改进和加强个人所得税征收管理，加大对高收入者的调节力度。加强高收入者个人所得税，有利于调节高收入、缓解社会收入分配差距过于悬殊的矛盾，有利于经济发展和社会稳定，从而积极争取各级政府对个人所得税征收管理尤其是强化对高收入者征管工作的重视和支持。

三、税务部门如何展开高收入者个人所得税的措施

(一)弄清高收入者的行业

针对高收入者偷税，漏税等等为题，对高收入者行业不清是关键因素，很多个人企业为了减少纳税，很多时候都是虚报数目，这样直接影响个人所得税的征管和对高收入者的调节，所以各级税务机关要组织力量对上述高收入行业和个人进行全面摸底调查，切实掌握这些行业中每一户企业的生产经营规模、从业人员数量、收入分配形式、发放收入项目和数额、扣缴个人所得税等情况，准确掌握以上高收入个人的收入项目、收入形式、经济活动特点，外商投资企业和外国企业高层管理人员，星级饭店高层管理人员和大厨、高等院校教授、讲师以及医院副主任医师以上职称的人员，规模较大的独资企业和合伙企业、企业承包人等基本情况。在此基础上，对这些行业和个人建立专门档案，实行重点监控管理，及时追踪其经济活动和收入情况。

(二)加强宣传活动

针对宁波市对于个人所得税认识不高问题，各级税务部门要加大宣传，让更多的企业或个人明白个人所得税的重要性。当然除了宣传个人税收重要性外还要宣传税务法律行政手段。笔者想从如下几种方式谈谈：

1．对于市中心城区。由于信息发达，所以税务部门能从公家车、地铁、或高楼电视屏幕上，通过广播视屏宣传，因为现代人比较多接触电视。

2．对于郊区地域。税务局可以通过标题栏、报纸或新闻的形式进行宣传，特别的，为了吸引更多的人注意，在标题栏上尽量画上有趣味性的且有代表性的漫画作为宣传。

3．加强企业和个人管理的三个手段。①法律手段：严查各个阶段的个人收入情况，检查中发现的问题要及时解决，重大问题要及时向省局报告。同时注意做好整改工作，堵塞征管漏洞。对党员领导干部不带头依法纳税或阻挠对高收入者征税的，要向当地纪检监察部门反映，并向上级税务机关报告，建议有关部门列入其政绩考核，完善税务法的程序。②经济手段：强化代扣代缴工作。要狠抓代扣代缴质量的提高，尤其是对工资表外收入、利息、股息、红利所得、偶然所得、财产租赁所得等非劳动所得的个人所得税代扣代缴。加强个体企业或私人企业的收入资金核查（例如：开发票）③行政手段：查出的偷漏税款要及时追缴入库，并按新《征管法》的规定加收滞纳金和罚款。对偷税数额较大的、情节严重的要在新闻媒体曝光，并移送司法机关追究其刑事责任，加大对高收入者征税的查处力度，强制性管理。按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，加大对高收入行业和个人违反个人所得税法律法规行业惩处力度，严厉打击偷逃个人所得税的行为。

4．加强监督机制。①发动群众力量。提高全市市民税务意识，因为个人所得税涉及广，但是靠着税务部门监督力度是不够的，所以要加强群众的力量；例如采取奖励机制，对于合法举报某企业或个人偷税、漏税者，税务部门第一要对其保密，第二给予个人奖励政策。这样鼓励更多的人监督，另一方面，一些企业或个人也会避忌起来。②建立协税互税网络，积极主动与银行协调。各级地税部门要积极主动与银行部门联系，请银行给予大力支持，加强对高收入者收入、支出进行监督以及现金交易方面的限制，促使高收入者据实申报纳税。

5．建立完整的税收资料管理。①对于企业要通过申请开业，建立高收入个人的纳税档案，对确定的高收入者个人各分局要建立个人基本情况档案，现在电脑技术发达，各部门要迅速把高收入者的资料录入计算机，形成监控能力。②各分局要对确立的高收入者举办个人所得税业务辅导和培训，一方面可以提高高收入者的税务意识，另一方面可以帮助解答疑难问题，使他们能准确计算应缴税款和清楚申报程序。

结论

进和加强个人所得税征收管理工作，加大对高收入者的调节力度，意义重大，任务艰巨，各级税务机关一定要引起高度重视，采取有效措施落实好各项工作。针对宁波地区高收入者居多，税务部门要做好地方政府和财政部门的工作，加大对高收入者调节力度。共同建设法治社会，落实个人所得税的作用。

加强个人所得税管理篇2

(一)企业所得税纳税核算混乱，既需要加大管理层面的规范力度，更需要税制层面的进一步明确

一方面，企业所得税税制特点决定了其税收征管上的难度。相对于其他税种而言，企业所得税的核算与企业财务会计的关系更为密切，涉及面广、政策性强、计算过程复杂，要求企业财务人员不仅要精通财务知识，还要熟悉掌握税收政策的具体规定。目前由于纳税人对所得税政策了解不够全面、掌握不够准确，尤其对企业所得税税前扣除项目的基本规定、扣除依据、扣除比率等掌握不够全面准确，对同一个政策，不同的企业有不同的理解，导致企业所得税的核算比较混乱。另一方面，新企业所得税法对一些概念界定上的模糊和执行口径的不明确以及相关配套政策滞后给税收征管带来新的困难，亟待进一步明确和完善。

(二)企业所得税国地税分管造成征管中的诸多矛盾，需要从政策层面根本解决

一是造成了地税部门税收任务增长与所得税税源匮乏之间的矛盾。现行所得税政策一方面使地税部门无新的所得税税源注入；另一方面是部分老企业为享受新办企业的税收优惠政策，通过重组、改制、更名、兼并、合资、迁址等方式进行税收转移，地税原有税源受到蚕食。二是造成了加强征管与税收管理权丧失的矛盾。迫于税收收入形势的压力，地税部门对企业所得税的管理更为严格，因此造成企业对地税部门的不理解，产生抵触情绪，“避重就轻”的本性客观上更加速了他们在地区之间、不同征管部门之间转移的进程。三是造成加强企业所得税征管与加强其他税种征管的矛盾。企业所得税税种的特殊性，决定了税务部门只有管住企业所得税，才能实现对整个企业的控管，同时为对其他税费的控管创造有利条件。在企业所得税税源逐年萎缩的情况下，税收任务要求收入快速增长的压力必然会落在营业税、车船税、房产税等地方税种上，加大了对其他税种的征管难度。四是国税、地税因管辖权而引发的矛盾。企业所得税实行分享体制后，同一个税种、同一个集团所属不同的子企业由两个税务部门征收，由于所处位置不同，对政策的理解角度不一，因企业管辖权问题，引发了国地税部门之间的诸多争议。

(三)企业所得税管理精细化程度不够，需要进一步加强

由于企业所得税采取预缴的办法，大多数管理人员认为日常的监管没有实际意义。加上时间精力有限，税源管理部门对企业所得税的纳税情况和税收增减变化往往不够重视。缺乏深入实际的调查研究，缺乏对相关税源信息及时、全面、准确地分析和判断，在企业所得税的税源监控和管理上既缺乏主动性，又不够精细。

(四)企业所得税管理手段滞后，有待进一步改进

一方面，在对纳税申报的审核方面，缺乏科学、有效的稽核手段和稽核方法，主要依靠人工审核的手段，而且是就表审表，仅仅关注表内的逻辑关系，再加上人员素质的差异，对申报表的审核流于形式。另一方面，由于对企业所得税的税收分析缺乏可靠的基础、纳税评估工作开展不够深入，对企业所得税的日常监控缺乏针对性，没有科学有效的方式方法用以甄别纳税申报的真实性，从而不能进一步对可能存在问题的纳税人进行针对性的检查，这无疑会助长纳税人偷逃企业所得税的侥幸心理。

(五)息化应用水平与所得税日常管理矛盾突出

企业所得税政策复杂，日常管理中需要调用的数据繁多，急需利用信息化管理来提高质量和效率。由于目前信息化数据利用程度不高，利用信息化手段管理企业所得税的问题还不能得到有效解决。

(六)基层所得税管理人员的素质无法适应管理需要

由于企业所得税政策性强，具体规定多、变化快、计算复杂，又于企业财务会计核算联系密切，纳税检查内容多，工作量大，因此，对所得税管理人员的素质要求更高。而目前在基层，比较全面掌握企业所得税政策和企业财务知识的干部较少从而导致一些问题不能及时发现和纠正。加之目前全区地税系统人员年龄老化程度比较严重，多年未招录新人。因此企业所得税管理人员的现状已成为制约所得税管理工作的瓶颈问题，管理力量和人员素质亟需充实提高。

(七)纳税评估机制有待进一步加强

当前企业所得税纳税评估工作在税收征管过程中所处的地位不明确，大部分税务部门并没有没立专门的纳税评估机构，部分单位把它当作一项可有可无的工作，实践中经常与税务稽查相混淆。加上纳税评估指标体系不够完善，评估人员专业素质不高，造成指标体系数据采集困难，选案随意性大，评估方法过于简单，评估质量不高，评估各自为政，缺少统一标准等问题。虽然目前全区地税系统已经开展了纳税评估工作，但是纳税评估基本是就表到表，流于形式，走过场，纳税评估收效甚微。

二、新法框架下加强企业所得税管理的对策建议

(一)实行地方企业所得税统一归口管理，建立企业所得税征管协调机制

一是实行地方企业所得税统一归口管理。除了中央企业以外，其余地方企业所得税应该归口统一由地税部门征管，切实做到公平税负，以利切实加强企业所得税的征管。二是进一步明确新办责任有限公司的征管范围，特别是对“换汤不换药”的改制企业、仅注入少量资金就变换名称的企业等予以具体明确。三是建立企业所得税征管协调机制。对国税、地税对企业所得税征管交叉和执行政策标准不统一问题，两家税务机关要建立征管协调例会制度，定期召开联席会议，共同研究所得税征管范围界定、政策执行及税基管理等问题，做到沟通配合，及时解决征管过程中存在的分歧。四是强化所得税税收政策管理，严格执行企业所得税政策，保持所得税政策的一致性，反对擅自制定各种企业所得税优惠政策，防止执行所得税政策的不统一、税基管理不一致的情况。

(二)加强对企业所得税法的宣传，规范企业财务核算

一是积极做好新企业所得税法及其实施条例的宣传辅导工作。通过各种途径帮助纳税人及时准确掌握新税法精神、政策规定、纳税申报要求、新税法及实施条例与原法的主要区别以及税收优惠政策鼓励的对象、新旧税法征管办法的衔接等等，提高纳税人对新税法的遵从度。二是加强财会人员的业务辅导。三是加强日常企业所得税纳税申报的审核和管理。要充分利用综合征管系统、纳税预警系统、纳

税评估系统等信息资源，对纳税人的企业所得税申报情况进行对比分析，评估其纳税申报的真实性和准确性。

(三)加快实施企业所得税科学化、精细化管理

一是加强对企业收入总额、应税收入，免税收入的核实工作。加强对关联交易的管理，建立一方企业税前扣除项目和另一方企业收入确认的关联审查制度，加强比对，强化同期确认。二是按企业规模、纳税信用等级、行业、征收方式等，合理确定分类管理的标准，对重点纳税人实际工作中要实行查账征收，以全面管户为主，以税源监控和日常管理为重点，按季(月)分析企业的生产经营情况和税源变化情况。三是严把审批关，保证正确贯彻落实所得税政策。四是开展经常性的、切实有效的税收执法检查，认真落实税收执法责任追究制度，将税收执法的结果与年度考核奖励挂钩，形成上下级之间、征纳税双方之间相互联动的监督制约机制。五是充分利用现代信息技术，使企业的开业、变更、注销登记、生产经营、纳税中报等数据信息在各职能部门间实现资源共享。加强与地税，工商、银行等部门的沟通协调工作，定期相互传递税务登记户数、变更户数、注销户数等信息，在所得税管户的登记、检查、核实方面加强合作，从源头上杜绝漏征、漏管户现象发生。

(四)加快企业所得税信息化建设，提升所得税管理科技含量

当前企业所得税管理信息化相对滞后，功能不完善，管理信息采集和传递相当部分还采用传统手工方式，不能适应新形势下加强企业所得税征管的客观需要。特别是新企业所得税法实施后，总分机构全面实行汇总纳税，税源控管、税款入库、汇算清缴更需要以信息化为支撑。目前，“金税工程”三期建设准备工作已经启动，必须将企业所得税信息管理化全部纳入整个税收管理信息化建设中通盘考虑，逐步建立全国税务系统企业所得税信息交换平台。要完善综合征管软件的企业所得税应用管理功能，增加以管理为核心的汇算清缴，纳税评估、涉税事项审批等管理功能。规范计算机稽查选案、网上稽查、审理的功能，避免稽查工作的盲目性、随意性，全面提高企业所得税管理水平。

(五)深化两个系统应用，提高所得税申报质量

加强个人所得税管理篇3

一是通过建章立制，有效地加强了对高收入行业和个人的征收管理，堵塞了税收征管漏洞；二是通过强化征管，有效地对高收入行业和个人收入进行二次分配和调节，为缓解社会收入分配不公、调节个人过高收入起到积极作用；三是通过采取措施加强征管，有效地促进个人所得税收入的增长。

采取的措施和办法主要有：

从思想认识和总体工作部署上看，连续一贯地要求各级税务机关切实加强对高收入行业和个人的征收管理。从1994年起，除个别年份外，每年总局都根据当年税收工作总的要求和个人所得税征管工作的特点，下发加强个人所得税征管工作的通知，以加强对全国个人所得税征收管理工作的指导。在这些通知中，无一例外地要求突出对高收入行业和个人的征收管理，有的明确列出当年对高收入行业和个人征收管理的重点，要求对其采取有效措施。如：1996年的通知要求，“着重加强对金融、贸易、房地产、广告、建筑安装、外国企业承包工程项目以及其他重点税源和高收入行业的征收管理，积极探索切实可行的控管办法。”1997年的通知要求，“要始终把高收入者作为个人所得税征管的重点。”并将演艺界明星、三资企业的董事、经理、建筑安装业承包人、具有特殊技能的自由职业者、经营规模较大的个体业主等列为重点征管对象。2000年的通知要求，“严格执法，抓好重点税源和重点行业的征管工作。……加强对电信、金融、保险、足球俱乐部、高等院校、新闻单位、中介机构、高新技术企业、三资企业和股份制企业的个人所得税征管。”

从制度办法上看，制定和完善对高收入行业和个人加强个人所得税征收管理的制度及办法。为了贯彻调节高收入、缓解社会分配不公矛盾的指导思想，把改进和加强对高收入行业和个人的征收管理落到实处，针对高收入行业和个人的特点，根据个人所得税政策精神和征收管理的要求，7年来，总局制定下发了一系列针对高收入行业和个人的征收管理制度和办法，主要有：《个人所得税自行申报纳税暂行办法》、《关于明确单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付税款计算公式的通知》、《关于对企事业单位实行承包经营、承租经营取得所得征税问题的通知》、《机动出租车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法》、《演出市场个人所得税征收管理暂行办法》，《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》、《广告市场个人所得税征收管理暂行办法》、《境外所得个人所得税征收管理暂行办法》、《关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知》、《个体工商户个人所得税计税办法》，此外，历年来还明确了对股份制企业派送红股、私人办学所得、个人医疗服务所得、娱乐业从业人员所得、试行年薪制的企业经营者所得等项具体征管办法。各级税务机关在贯彻落实总局制定的制度办法的同时，根据当地高收入行业和个人的情况，如对美容美发、餐饮、桑拿按摩、歌厅舞厅、夜总会等场所的一些职业高收入者，也制定了个人所得税征管的制度办法，有效地加强了对高收入行业和个人的征收管理，堵塞了税收漏洞。

加强个人所得税管理篇4

个人所得税点多面广，一直是社会关注的焦点，关系到每个人的切身利益，被称为税收征管“第一难”。在实际工作中，我们牢固树立“要抓就抓难点，就抓薄弱环节”的意识，迎难不畏难，克难奋进，积极坚持稳步推进的原则，提早谋划，以点带面，逐步创建了全市个人所得税全员全额管理的良好环境和氛围。

㈠坚持先抓“试点”后推广。在实际工作中，我们认真选好试点、抓好试点、推好试点。早在2002年6月，我们就将赤壁市地税局作为个人所得税代扣代缴工作的试点单位，探索管理经验。经过三年努力，该局摸索出了一条适合我市个人所得税代扣代缴的新路子。与当初相比，实现了粗放型管理向精细化管理的迈进，主要表现为五个转变：一是按年核定税额向按月申报税款转变；二是手工计算向电脑运算转变；三是财政核算中心代扣代缴向扣缴义务人自行报缴转变；四是扣缴义务人报送资料单一向报送全面明细资料转变；五是由原来“有税接手，无税放手“的选择性管理向如今全员全额管理的转变。精细化管理带来的效果非常明显。赤壁市2004年底代扣代缴的单位在原来139个的基础上增加到301，人数由原来的7100人增加到26289人，月均税额由原来的4.9万元增加到了26.5万元，2004年，赤壁市代扣代缴个人所得税417万元，同比增长306万元。试点单位不断规范完善的管理方法，使个人所得税全员全额管理初见端倪。我局分别于2002年11月和2004年10月召开现场会，明确要求各地必须按照赤壁模式开展个人所得税全员全额管理。在此期间，省局领导多次到××调研，充分肯定了赤壁试点单位的做法和经验，并作了具体的指示，为我市个人所得税的试点推广工作明确了努力的方向，进一步增强了我们抓好个人所得税全员全额管理的信心。

㈡坚持先立习惯后完善。通过试点建设，我们认识到，全员全额管理是加强个人所得税管理的最终落脚点。找准这个落脚点后，我们充分结合自身的实际情况，有的放矢、积极稳妥地推进全员全额管理工作。对于我们一个人平工资数额较低的地方来说，一方面纳税人特别是工薪纳税人缺乏缴纳个人所得税的意识和习惯，甚至有的还存在着抵触情绪，另一方面有的税务人员认为在人手不足的情况下，个人所得税全员全额管理花费的精力太多，加上起征点又要提高，管理再精细对收入增长也起不到立竿见影的效果，花精力去实施全员全额管理，得不偿失，存在畏难厌战的情绪。针对征纳双方认识上的问题，我们坚持按照“结合形势、因势利导、常抓不懈”的原则做好宣传解释工作，同时，开发一套成本低、易操作、大众化的代扣代缴系统，使扣缴义务人在认识上、在具体操作上都能迅速进入角色，逐步形成“理解政策、清楚形势、懂得操作、自觉申报、按期扣缴”的良好习惯。

㈢坚持先进“笼子”后规范。今年，在全市范围内推行个人所得税全员全额管理的过程中，针对各地存在着选择性管理，进“笼子”速度不快的情况，特别是干部职工听说个人所得税纳税标准要提高，全员全额管理积极性下降的不利因素，我局多次要求和强调全员全额管理的含义，明确提出必须落实先进“笼子”后规范的原则，要求做到“四个不论”。一是不论是行政机关，还是企事业单位，都必须纳入扣缴网络。扣缴网络的领域要延伸到乡镇各单位，基本上做到覆盖全市；二是不论是高工资，还是低薪金，都列入监控范围。收入够起征点的计算征收，不够起征点的也需掌握具体收入情况进行监控；三是不论是明收入，还是暗补贴，都要计入应税项目；四是不论扣缴单位上报的是真收入，还是假收入，都必须先进“笼子”。在推行个人所得税全员全额管理的过程中，为了求真求实，市局多次组织人员赴各县市，对个人所得税全员全额管理工作实行现场督办督导，促进了全员全额管理工作稳步向前推进，目前，全市纳入个人所得税全员全额管理“笼子”的纳税人近10万人。

二、加强基础建设，落实管理监控手段，扩大代扣代缴的控管范围

个人所得税全员全额管理是个人所得税管理的最终目标，是一项信息涉及面广、基础建设要求高、需全社会共同参与、相关部门协助配合的系统工程。因此，必须建立一系列与之相配套的管理办法和手段，时时监控，逐步完善，积极稳妥地推进个人所得税全员全额管理进程。

㈠建立个人收入档案。纳税人个人信息来源及其真实度是个人所得税征管工作长期以来的重点和难点。我们积极加强对纳税人的个人基本信息、收入和纳税信息以来相关信息的建档管理，着力推行“一户式”动态管理。我们在向扣缴单位发放扣缴软盘时，要求其申报包含单位职工的个人基本信息，支付收入额和扣缴税款等明细信息。特别是对“雇员纳税人”，要求报送姓名、身份证号码、职业、职务、联系电话、通信地址、户籍所在地等信息。各扣缴义务人每月填报《个人所得税计算表》时，把本单位每位职工的收入情况客观真实填写，并通过电子技术将工资发放清册、支付个人收入明细表等相关数据报送税务机关。对每个扣缴单位的每个人，不论其收入是否达到个人所得税的征税标准，我们都要根据扣缴单位报来的清册和相关数据，建立个人收入档案，登记造册，具体到人，及时掌握每个纳税人的收入和纳税情况。

㈡实行代扣代缴明细管理。对每个扣缴义务人要求其填写《个税扣缴单位基本情况登记表》，详细登记了扣缴义务人的编码、名称、税务登记证号、电话号码、行业、经济类型、单位地址、法定代表人和财务主管人员姓名及联系电话等基本信息，登记税务登记机关、登记证照类型、主管税务机关、按所得项目归类汇总的应纳税所得额及应纳税额、免税收入、纳税人数、已纳税额等涉税信息。同时，为改变过去大部分扣缴单位只向税务机关申报汇总数的做法，我们重点加强对《扣缴个人所得税报告表》和《支付个人收入明细表》的管理，将这两张表的内容进行组合，设计制作更能详细反映纳税人收入及纳税情况的《个人所得税计算表》，表内既有“工资、薪金”栏，还有多个“补贴”栏和免税的扣除项目栏，详细地反映了每个人的收入状况。扣缴单位按月上报《个人所得税计算表》，并将其作为代扣代缴税款清册予以保存，主管税务机关严格审查核实，发现扣缴单位若有隐瞒，没有按每一个人逐栏逐项填写的，或填写内容不全的，要求扣缴单位重新填报，并予以处罚。

㈢推行扣缴单位自行申报。过去，我们对各扣缴单位采取“每年核定一次，每月按核定税额申报缴税”的管理办法，既不能科学准确地反映纳税人收入和纳税情况，甚至有悖《征管法》的有关规定。为此，我们严格按照规定将申报的权利归还给纳税人和扣缴义务人，将申报工作分解到各个代扣代缴单位，由他们进行纳税申报，这样既化解了财政、税务部门的工作压力，又规范了税收征管秩序。为了扩大申报面，我们将含有个人所得税申报表的软盘，通过拷盘、网络下载等方式安装到每个扣缴单位电脑中，并要求各单位财务人员在每月7号前报送个人所得税的纸质资料和软盘资料。为了及时服务纳税人，我们开通个人所得税咨询电话,及时解答纳税人的各种报缴税问题，定期在纳税厅公布纳税人反馈的各种信息，尽最大努力使纳税人交明白税、放心税。对于少数无电脑的单位，我们协助要求其按月提供个人收入明细表，协助其录入、计算。同时在每月7号前对未来申报的单位进行电话提示，逾期未进行申报的，处以一定额度的罚款等。这些措施有效地保证了每月个人所得税申报工作准确、及时进行。目前，全市涉及个人所得税的企事业行政单位每月申报率达到98%以上。

㈣加强部门协调配合。我市各级政府领导多次在各类会议上强调要加强个人所得税管理，要求社会各界支持配合地税机关搞好个人所得税征管，并带头缴纳个人所得税，全市各级党政领导到纳税大厅缴纳个人所得税达到500余人次，起到了无形的宣传和带动作用。各级党政领导积极帮助地税部门解决个人所得税代扣代缴手续费问题，各县（市、区）政府根据代扣税额拨付了相应的手续费，保证了个人所得税代扣代缴工作的顺利开展。如我市市政府为市局温泉分局今年提前划拨20万元，作为支付个人所得税代扣代缴手续费。财政部门将各单位的收入支付情况提供给税务部门，对那些不按期申报纳税的单位，受地税部门委托后，直接扣缴其应代扣税款。统计部门向我们提供了全市及各地的年度城镇在岗职工人数和年工资总额，使我们明确了全员全额管理的奋斗目标，掌握所属单位各地的职工年平均工资和月均工资水平。交警、国税部门为我们提供个人车辆购置信息，房管部门为我们提供个人房屋权属的变更信息，各级媒体配合我们宣传个人所得税政策、征管措施、正反典型。上至政府、下至部门的支持和配合，为我们个人所得税全员全额管理创造了一个良好的环境和氛围。

三、把握重点环节，实施专项源泉控管，提升全员全额管理水平

在实施个人所得税代扣代缴的过程中，我们始终把加强高收入者的重点管理、税源的源泉管理、以查促收以查促管的稽查管理放在重要位置。通过实行多种有效的管理手段，促进个人所得税全员全额管理步入规范化、精细化的轨道。

㈠加强“两高”监管，确保征管到位。着力建立健全“两高两卡”监管制度。对金融、保险、电力、电信、石油、烟草、学校、医院、公路等我市涉及的17种高收入行业，通过建立《高收入行业扣缴义务人扣税情况登记卡》，分月登记，强化了跟踪管理。目前，我们全市已对149户高收入行业实行了监管，监控税款504万元，占工薪个人所得税的32.6%。对民营经济投资者以及收入较高、知名度较高、收入来源渠道较多、收入项目较多的个人通过建立《高收入个人纳税情况登记卡》，及时掌握了全市1400余名高收入者的收入来源和纳税情况。在加强对“两高”人员监管的同时，我们对重点纳税人实行了滚动动态管理办法，每年都根据本地实际情况，适时增补重点纳税人，不断扩大重点纳税人管理范围。

加强个人所得税管理篇5

认真贯彻执行“三个办法和一个方案”是加强货物运输业税收征收管理、规范增值税抵扣的重大举措。各级地方税务机关要把加强货物运输业税收征管工作作为大事来抓，切实加强组织领导。主管领导要靠前指挥，一抓到底，抓出成效，有关部门要同力协作，按照工作职能，各尽其责，密切配合，确保此项工作管理到位、落实到位。

二、加强税务登记管理

加强和规范税务登记管理，是做好货物运输业税收管理工作的基础。各级地税机关要主动加强与工商、交通等有关部门的沟通、协调，按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《税务登记管理办法》和国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的有关规定，切实加强对货物运输业纳税人的税务登记管理工作，特别是承包人、承租人和挂靠人的税务登记管理工作。

三、强化对自开票纳税人的管理

（一）各级地税机关必须严格掌握自开票纳税人认定条件。认定为自开票纳税人必须符合：1、具有工商行政管理部门核发的营业执照和地方税务局核发的税务登记证以及交通管理部门核发的道路运输经营许可证或水路运输许可证；2、年提供货物运输劳务金额在20万元以上（新办企业除外）；3、具有固定的办公场所。如是租用办公场所，则租期必须1年以上；4、在银行开设结算账户；5、具有自备运输工具，并提供货物运输劳务；6、账簿设置齐全，能按发票管理办法规定妥善保管、使用发票及其他单证等资料，能按财务会计制度和税务局的要求正确核算营业收入、营业成本、税金、营业利润并能按规定向主管地方税务机关正常进行纳税申报和缴纳各项税款（自开票纳税人不包括个人、承包人、承租人以及挂靠人）；7、新办企业注册资金在30万元以上。对不符合上述条件的一律不予认定为自开票纳税人。

（二）主管地税机关对申请办理自开票纳税人的企业，除了核对相关材料是否齐全，相关条件是否具备外，还应该深入实地开展调查，充分掌握纳税人的实际情况，不能仅就书面申请资料来进行认定。对认定为自开票纳税人的新办货运企业，主管税务机关要从严掌握，并加强对新办货运企业的纳税辅导。在辅导期内，对新办货运企业实行按次限量供票；辅导期结束后，税务机关对其在纳税辅导期内的实际经营、财务核算、发票使用和保管以及申报纳税等情况进行审查评估，再正常供票。

（三）认定为自开票纳税人的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，利用自备车辆提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税并开具货物运输业发票；对利用其他单位和个人的车辆提供运输劳务等其他劳务收入按“服务业”税目征收营业税并开具服务业发票。凡未按规定分别核算其应税收入的，一律按“服务业”税目征收营业税。违反规定为其他单位和个人开具货物运输业发票的一律取消自开票纳税人资格。

（四）自发文之日起，对货物运输业自开票纳税人，在按规定期限申报预缴企业所得税时，全省统一对其货物运输业所得按10%应税所得率计算应纳税所得额，按33%的适用税率计算预缴企业所得税，年度终了进行汇算清缴。货物运输业自开票纳税人，在按规定进行企业所得税纳税申报时，所得税申报表仍以企业实际核算和国家的有关税收规定计算编报；对货物运输业单独计算预缴的企业所得税，缴库后在申报表的实际已缴纳所得税额一栏反映。各级地税部门要加大对货物运输业自开票纳税人所得税监管力度，对营业收入增长变化较快的企业，特别是亏损的企业要及时掌握其收入变化原因，纳入税收重点监管范围，促进货物运输业税收管理的统一和规范，防止企业所得税税款流失。

（五）加强自开票纳税人认定的后续管理，强化日常监督和年审工作。对已取得自开票纳税人资格的单位，各级税务部门必须加强跟踪管理，凡弄虚作假骗取自开票资格、为其他单位或个人代开发票、不能按规定保管或使用发票、有偷逃税行为、不能按要求进行数据采集或报送资料的，一经查实，应立即取消其自开票纳税人资格。

四、规范代开票纳税人的管理

（一）主管地税机关应严格按规定代开发票。提供货物运输劳务的承包人、承租人或挂靠人，向其发包、出租或所挂靠单位机构所在地主管税务机关申报缴纳税款，其他提供货物运输劳务的个人向其运营车辆的车籍所在地主管税务机关申报缴纳税款，主管税务机关应按规定的管辖范围为纳税人代开发票，不得为外地车辆代开发票。承包人、承租人、挂靠人到税务机关代开发票时，统一使用出包方、出租方、被挂靠方的单位名称和纳税人识别号。税务机关填开完税证明时，“纳税人”栏必须填写承包人、承租人、挂靠人的名称，“备注”栏注明出包方、出租方、被挂靠方单位名称。对代开票纳税人单车一次开票金额超过2000元或开票情况异常的，要求提供货运有效证明。

（二）主管地税机关应严格按规定征收税款。对代开票纳税人（包括外商投资企业、特区企业和其他单位、个人），在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税，按营业税税款7%预征城建税、按3%征收教育附加费、按1%征收地方教育附加。同时按开票金额3.3%预征所得税，年终按规定汇算清缴。

（三）主管地税机关应严格按规定征收定额税款。为避免重复征税，对实行定期定额征收方法的代开票纳税人，已缴纳定额税款的，代开发票时按开票金额应缴纳的税款大于定额税款的，只补缴超定额部分，小于定额税款的只开票不缴税；未缴纳定额税款的，代开发票时按开票金额应缴纳的税款小于定额税款的，应按定额税款缴纳，大于定额税款的则按开票金额缴税。

五、加强日常监督管理

加强个人所得税管理篇6

一、开展税务统筹管理的背景

（一）税务监察力度不断加大

随着国家税收法律法规的日益完善和社会各界对电网企业关注度日益增强，税务机关不断加大对电网企业的税收征管力度，外部税务检查的频率逐年增加，大型电网企业涉税事项检查风险逐步加大。

（二）大型电网企业所属纳税主体数量增加较快

大型电网企业经营业务发展导致企业所属纳税主体数量迅速扩大，下属各单位普遍存在税务管理基础工作有待加强、税务管理人员素质需要进一步加强、税务风险防范机制有待完善等问题。

（三）大型电网企业纳税范围不断拓宽

随着大型电网企业各项业务不断发展，企业纳税范围也不断拓宽，扩展至电力销售、电网建设、节能服务等多个行业，要求大型电网企业积极开展税务工作研究，实施税务统筹管理。

二、大型电网企业开展税务管理存在问题

（一）降低税务成本意识不强

大型电网企业经营范围较广，应税范围涵盖增值税、营业税、企业所得税等多个税种，税务成本成为企业成本中的一项重要开支。降低税务成本对提高企业效益，增加税后利润起着重大作用，但税务管理人员降低税务成本的意识普遍不强且税收风险意识薄弱，产生税收处罚成本的可能性较大，容易为企业带来不必要损失。

（二）企业税务管理人员的税法知识更新不及时

由于国家税收政策法规更新越来越快，税务管理人员普遍不能做到充分、及时掌握税务法规的变化，且不能全面正确地理解相关法律法规，在一定程度上影响实际业务处理的准确性和规范性。

（三）税务管理在企业资源优化配置方面的支持力度不够

通过加强企业税务管理，可以充分结合国家的各项税收优惠、鼓励政策和各项税种的税率差异，进行合理投资、筹资和技术改造，最大程度地压缩税务成本。目前大型电网企业税务工作多采用事后补救方式，由于经济业务已经完成，纳税结果往往不可更改，从而无法体现出税务工作对企业经营工作的支撑作用。

三、加强税务统筹管理的设想

（一）加强税务管理基础建设，着力支撑税务统筹管理

1.强化制度保障

根据国家税务法律法规和地方政策，全面梳理大型电网企业涉税业务，加强对特殊经济业务的税务研究，明确各项经济业务的适用政策，制定相应税收政策的应对措施，将企业税务工作要求和措施固化到企业税收管理制度中并组织实施。

2.规范税务业务流程

严格税务业务管理，规范并明确申报纳税、发票管理、涉税会计处理以及税务筹划等方面的相关业务流程，充分考虑流程关键管控点的设置，强化关键管控点的管控，要求税务人员严格按照流程开展税务业务工作，使税务业务操作做到标准化和规范化。

3.深入开展税务培训

一是邀请税务机关和税务师事务专家所对企业税务人员进行最新税务知识更新培训。二是对于重大税务问题进行重点培训，培训内容涵盖税收优惠政策讲解、所得税汇算清缴、研发项目加计扣除等重点业务讲解等。三是利用大型电网企业内网开展税收知识培训，进行在线税务知识解答，提高税务人员的知识水平。

（二）加强税务统筹工作内部控制，提升税务管控能力

1.实现税务业务管控信息化

开展大型电网企业税务管理信息化建设，将税务统筹管理的措施和要求固化到税务信息管控系统中，深化税务管控系统、发票系统建设，同时做好税务信息系统与业务信息系统集成等工作，提升税务工作的信息化水平，强化税务风险管控能力。

2.建立税务风险预警机制

加强与税务部门沟通，结合大型电网企业实际情况，梳理明确税务风险点，建立税务风险预警指标体系。通过税务风险预警指标分析，设定合理区域值，对超过正常范围的指标进行实时监控、预警分析，实现税务风险管理常态化、日常化，确保税务风险的可控、在控和能控。

3.定期开展税务检查

定期组织所属单位开展增值税、企业所得税、个人所得税以及发票管理等专项自查，并在自查的基础上对重点单位开展现场检查。通过对税务业务的系列检查，及时发现税务业务中可能出现的风险，并进行及时纠正。对于存在的税务管理缺陷，通过制度健全、修订等方式予以完善，防范风险。

4.严格开展税务工作考核

提高税务统筹管理水平离不开考核与监督。在考核内容、考核标准、责任认定和具体评价措施方面，实现详细量化考核。重点评价各单位税务管理、筹划和沟通的综合能力，通过考核与监督，查找典型，总结先进经验，促进税务统筹管理水平的整体提升。

（三）强化税务筹划，充分利用税收优惠政策

企业所得税

（1）接受用户资产免税政策。根据《财政部 国家税务总局关于电网企业接收用户资产有关企业所得税政策问题的通知》（财税【2011】35号）相关规定，协调业务部门推进用户资产接收工作，最大限度争取税收优惠，降低企业所得税税负，提升公司效益。

（2）研发费及残疾人员工资加计扣除。一是研究开发费加计扣除方面。制定研究开发费加计扣除工作的整体规划，在研究开发费发生的过程中加强过程督导，协调组织相关业务部门进行收集相关资料，达到所得税减免的资料备案要求，节约企业所得税。二是残疾人员工薪加计扣除方面。积极与相关部门进行沟通，确定残疾人员名单，并积极督导相关部门收集材料，保证企业利益最大化。

增值税

加强进项税抵扣管理，尤其加强固定资产进项税管理。引导督促所属单位工程物资收货确认和进项税结转工作，重点关注发票取得、账务处理等关键环节，设置进项税抵扣率指标开展进项税抵扣工作考评，确保进项税应抵必抵，降低企业现金流支出，提高企业效益。

个人所得税

在个人所得税管理方面，重点开展年终奖个税筹划，探讨个税缴纳的无效区间，研究企业年终奖数额增加到或超过某个临界点时出现“得不偿税”的情况，制定相应对策，减轻职工个税负担。

四、结束语

加强个人所得税管理篇7

今年以来，税政工作继续以组织收入工作为中心，在依法治税的前提下，深入挖掘政策潜力，大力加强税政管理，保证了各税种收入任务的圆满完成。

一是加强各税种的管理，保证各税种收入的稳定增长。年初，我们就提出了各税种收入每月必须较同期有所增长的目标，每月对各税种的收入情况进行监督和分析，采取多种措施，狠抓薄弱税种、薄弱环节的征收管理，保证了各税种收入的大幅增长，截止11月，有五个税种增幅居全省第五，其中多个税种增幅居全省第一。

二是加强税源管理，抓住组织收入工作的重点。今年，我们进一步转变观念，切实重视对重点税源的监控。在企业所得税方面，对年纳企业所得税100万元以上的10家企业进行重点监控，掌握重点税源企业的纳税情况，分析税收增减变化原因，有针对性的开展管理工作，着力解决纳税大户的税收问题,共到济钢、豫光、沁北电厂、奔月集团、xx煤业等企业，就有关税收政策进行辅导几十次，得到普遍好评。10家重点税源企业共入库企业所得税万元，占全市企业所得税总收入的%。个人所得税方面，继续加大和完善了对全市50家重点扣缴义务人和100家重点纳税个人的管理和监控，保证了个人所得税的大幅增长。

三是加强新税收增长点的管理。结合我市情况，对发展形势好，税收增长潜力大的行业，采取措施加强税收管理。如针对我市重点工程、重点项目固定资产投资规模加大，加强建筑营业税的管理；针对煤炭行业、电解铅等行业经营形势的好转，加强企业所得税的征收管理；针对企业改制股金分红的增多，加大对个人所得税的征管等，切实将税收增长点转化为地税税源。

二、税收政策贯彻落实工作

200x年，我们坚持依法治税原则，认真落实国家税收政策，加强对各基层地税部门的业务指导，充分发挥税收政策的职能效用，保证了国家各项税收政策的贯彻执行。

一是落实再就业税收政策。贯彻落实再就业税收政策是一项长期性的工作，我们牢固树立大局意识，积极与劳动保障部门协调，通过电视、政府网站、全市大会等多种形式广泛宣传再就业税收优惠政策，举办再就业政策培训班，使每一位下岗人员了解有关政策，为纳税人提供优质服务。全市没有发生一起因再就业政策落实不到位引起的下岗人员上访案件，保证了社会稳定。

二是落实企业改组改制有关政策。今年，我们按照省委、省政府《关于进一步深化国有企业改革的决定》、《河南省地方税务局关于支持国有企业改革的意见》和《xx市地方税务局支持国有企业改革的意见》，落实了关于企业改组改制和股权投资、合并分立、债务重组等税收政策，有力地支持了企业经营机制的转变和现代企业制度的建立，得到了市政府的充分肯定。

三是落实经济结构调整和优化有关政策。认真落实国家有关第三产业、高新技术企业、科研单位、农口企业、金融企业、资源综合利用企业、校办企业等税收优惠政策；认真办理企业税前扣除财产损失、弥补以前年度亏损等涉税审批事项，促进了经济结构的优化、环境的保护，消化了企业的部分包袱。

四是落实科技投资和创新有关政策。认真执行国家关于企业技术改造国产设备投资抵免企业所得税的政策；对企业发生的技术开发费实行加计扣除等等。这些政策的正确执行，有力地推动了我市企业的技术投入、技术升级，拉动了市场需求，服务了科研体制改革的深化。

五是落实城镇化建设有关政策。狠抓了重点城镇的组织收入工作，为重点镇建设提供了充足的财力保障，积极兑现重点镇纳税人的优惠政策，支持乡镇企业的经济发展，加强了重点城镇税收的执法监督，促进文明执法。

据统计，200x年度，我局共计审批各类政策性减免税万元，其中：国产设备投资抵免所得税1767万元；为213户下岗失业人员办理再就业减免税55.8万元；办理税前弥补亏损592万元，审批税前扣除资产损失金额1310万元。

三、税种规范化管理工作

我们牢固树立税收管理精细化、科学化的理念，加大分行业分税种管理力度，进一步提高了规范化管理水平。

（一）以年度纳税申报工作为重点，企业所得税汇算清缴成效显著

1-4月份，全市上下将200x年度企业所得税汇算清缴做为工作重点，认真贯彻落实《企业所得税汇算清缴管理办法》，结合我市实际，采取有力措施，市局除成立汇算清缴工作领导小组，召开专门会议安排布置汇算清缴工作外，制定了《200x年度企业所得税汇算清缴工作方案》和《xx市地方税务局关于明确企业所得税减免税审批有关问题的通知》等有关业务政策和工作安排的多个文件，并对汇算清缴全过程进行监控，注重汇缴前的宣传发动、汇缴中的政策辅导、汇缴后的审核统计，使汇算清缴工作做到有组织、有制度、有落实，保证了汇算清缴工作的成效，企业共自核审增应纳税所得额2576万元，审增所得税848万元；审减亏损2121万元。重点检查企业15户，共查增应纳税所得额46.4万元，查补企业所得税15.3万元，罚款10.5万元，合计25.8万元。

（二）牵头做好了货运业税收管理

今年以来，根据总局和省局制定的货运业管理规程，和征管、发票、信息中心紧密配合，明确职责，搞好协调，货运税收管理进一步规范。一是加强对货运业纳税人的日常税收管理。继续加强代开票纳税人的认定和审核工作，严格落实总局的“三个办法，一个方案”，规范管理，逐步完善货运业营业税的税收管理工作。二是加强和国税部门的协调联系。落实联席会议制度，做好信息数据的汇总、上报工作。三是针对纳税人借证开票的现象，制定了单车月开票最高限额，保证了货运业的税收秩序和税款的足额征收。全年共入库道路货运税收1713万元。较同期增收增长1.2倍。

（三）切实加强煤炭行业的税收管理

根据省局关于加强煤炭行业税收管理工作的会议精神，针对我市煤炭行业税收管理的现状，市局高度重视，一是成立煤炭行业税收专项整顿领导小组，和税政、征管、稽查等部门人员组成的督导组，明确工作任务，督查工作进展。二是紧紧依*政府，加强部门配合。先后多次与克井镇、邵原镇、下冶乡党委、政府结合，取得公安、煤管、工商等有关职能部门的支持与配合，形成了当地政府牵头抓、有关部门横向联系、单位内部纵向配合、齐抓共管的控管网络。三是全面调查，合理调整税负。成立了两个税源调查小组，先后两次对全市34家小煤炭生产企业开展调查，逐户调查核实各小煤炭企业的产量、销量、价格、成本等情况，并根据小煤矿的设计年生产能力、地质结构、开采条件、用电量、市场行情等情况，对各小煤矿税收定额进行重新调整。四是强化基础管理，完善征管措施。对所有煤炭生产企业逐户建立了征管档案，专人管理，定期上报税收征管情况和税款入库情况。并实行“阳光办税”，对核定征收的小煤矿公开核定产量和税额，增加办税透明度，自觉接受社会监督。通过对煤炭行业的专项整治，进一步规范了税收秩序，保证了税款的足额征收，全年煤炭企业共入库地方各税3237万元，同比增长117。9%。

（四）规范房地产企业税收管理，

针对我市房地产投资热潮，我们采取措施加强了该行业的税收管理。一是加强开发项目的户籍管理。对全市所有房地产开发项目进行普查登记，建立管理档案，详细收集和登记每一开发项目的立项报告、开工日期、开发面积、有关证照、合同及纳税情况，并定期由管理人员深入现场进行核实，全面掌握企业的经营情况，杜绝虚假申报。二是加大税收政策宣传力度。4月份，市局召开了全市房地产企业管理工作会议，会议重点讲解了房地产开发企业所得税、土地增值税、营业税等相关政策，并将房地产企业所得税核定征收办法、土地增值税征收管理办法和转让房地产营业税等管理办法进行系统讲解，将政策宣传到每一个纳税人，争取他们的支持和配合。三是严格执行土地增值税核定征收和预征制度。对房地产开发企业的土地增值税征收方式进行鉴定，企业在申报销售不动产营业税时，必须同时按核定征收率或预征率申报缴纳土地增值税，保证了土地增值税的足额征收，截止11月共入库土地增值税36万元，较上年增长1700％。四是从严界定企业所得税征收方式。对全市房地产企业所得税征收方式进行全面鉴定，对核算达不到要求的，一律实行核定征收，预征所得税。通过整顿工作，规范了房地产税收管理秩序。

（五）强化房产税、土地使用税的管理

今年，我们在继续抓好行政、事业单位、私人出租房屋房产税、土地使用税管理的基础上，着重对两税的征收范围和土地使用税税额标准进行了调整。一是针对我市市区范围的扩大和各建制镇发展的日新月异，与政府联系，对市区范围和各建制镇政府所在地镇区范围进行重新明确，确保将所属范围内企业全部纳入两税征收范围。二是根据我市经济发展及城市规模的扩大，在调查测算的基础上，拟订了土地使用税税额标准调整的方案，提请市政府按程序报省局批准后，通告全市执行，为确保今年土地使用税大幅增长打下了基础。三是从税源基础工作入手加强管理。根据重新调整的征收范围和税额标准，建立多级税源数据库。对应税房产原值、应税土地面积、应纳税额等情况登记造册，并通过微机建立税源数据库，实行动态管理；四是在申报期内，对纳税人申报资料，对照新标准进行逐户审核，严格把关，保证企业正确申报缴纳税款。通过以上措施，今年房产税共完成万元，增长％，土地使用税共完成万元，增长％。

加强个人所得税管理篇8

随着我国社会主义市场经济的不断发展和各项改革的逐步深入，税收征管新问题、新矛盾不断出现，税务部门征管手段的相对落后，社会涉税信息流通不畅，对部分行业、部分税种尤其是一些地方零散税源缺乏有效的源头控管手段，严重影响了税收征管质量和水平的提高，在不同程度上造成了税收流失。因此，必须进一步完善规范税收征管工作，建立起适应社会主义市场经济体制需要的社会综合治税工作机制。

实行社会综合治税是在各级政府的统一组织、协调、指导下，以强化税源控管为中心，以营造法治、公平、有序的税收环境为目标，逐步建立起以“政府领导、部门配合、司法保障、社会参与”为主要内容的社会综合治税体系，使税务部门更加有效地控制税源、掌握税基，从根本上解决涉税信息不畅、涉税源头控管不严以及税收征管不到位的问题。

各级各部门要进一步提高认识，切实增强聚财增收的责任感和压力感，立足实际，依法履行职责，主动参与社会综合治税工作，结合各自实际，建立健全县、乡（镇）、村三级综合治税网络，做好协税护税工作，并将各乡（镇）、村税源经济发展，特别是纳税户的税收收入增长情况纳入责任制考核。全力支持税务部门开展委托代收工作，进一步规范市场管理，切实规范自身和地方各部门及市场主办单位的收费行为，不得擅自作出税收优惠的违法承诺，杜绝税法意识不强，变通税收政策，擅自减免税等问题的发生。

要支持税务部门做好纳税信用评定工作，对纳税信誉好的单位和个人给予表彰；对有偷税行为或欠税比较严重的纳税人要采取“亮黄牌”的方式予以警告，并在新闻媒体上公开曝光，倡导纳税光荣、偷税可耻，依法纳税、诚信纳税的社会风气。

各级各部门制定的规范性文件，凡涉及税收的，要充分征求财税部门的意见，不得与税收法律法规相违背。要严厉查处各种偷逃税案件，依法打击各种涉税违法犯罪活动，促进税收收入增长，增加我县财政收入。

二、加强涉税信息交流，提高税源监控水平

发改、工商、国税、地税、质监、民政、卫生、科技、教育、商务、司法、水务、建设、交通、国土、公安（交管）、农业（农机）、房管、文体、人事劳动和社会保障、财政、物价、统计、审计、残联、电力，以及其他有关部门和纳税人，要认真履行《中华人民共和国税收征收管理法》规定的职责和义务，积极配合财税部门做好税收征管工作，定期向财税部门提供有关涉税信息，实行涉税信息共享，以使财税部门更好地掌控税源、加强征管。

涉税信息的详细内容、传递时限要求见附件；涉税信息传递至*。

三、加大征管力度，抓好特殊行业税源管理

增值税、营业税、企业所得税、个人所得税在组织收入中占主导地位，特别是营业税作为地方主体税种，对于确保税收稳定增长、提高“两个比重”具有重要作用。有关部门要发挥各自职能优势，积极协助、配合财税部门，采取有效措施，加强对特殊行业税源的管理，最大限度地保障税收收入稳定增长。

（一）加强房地产业税收管理

1、加强土地使用权转让环节的税收管理。房地产开发企业通过转让方式取得的开发用地，土地使用权转让方取得转让收入，应向受让方开具税务发票，并按规定向土地所在地税收征管部门缴纳营业税、土地增值税、契税等有关税收。房地产开发企业土地使用权转让，办理土地使用证时，必须提供与转让协议一致的税务发票或完税证明，否则国土资源部门不予办理土地使用证。

2、加强工程设计、施工、监理环节的税收管理。企业、单位和个人委托有关单位或个人进行工程设计、施工、监理，有关单位或个人取得的工程设计、建筑施工、监理收入，应按规定缴纳营业税等税收，否则委托方不予支付有关款项。

3、加强不动产销售环节的税收管理。房地产开发企业销售房地产，必须向购房者开具税务部门监制的销售不动产发票；向购房者收取预售款时，必须使用税务部门监制的房地产预售款票据，并按规定缴纳营业税、土地增值税等有关税收。税务部门要按规定，预征房地产开发企业的企业所得税。购房者出售购买的房地产取得的收入，应按规定缴纳营业税、土地增值税、企业所得税等有关税收。

4、加强对房地产交易行为的监督管理。申请人申请办理房地产登记、过户手续时，必须提供与转让协议一致的税务发票或完（免）税凭证，否则房地产管理部门不得为其办理过户手续。

（二）加强建筑业税收管理

单位或个人有偿提供建筑、安装、修缮、装饰及其它工程作业取得的建筑安装收入，应依法纳税。建筑安装业务实行分包的，总承包人应代扣代缴分包方应缴纳的营业税等有关税收。税务部门可根据实际，委托建设单位在支付工程款时有关税收。建设单位要积极配合税务部门加强税收管理。

从事建筑、安装、修缮、装饰及其它工程作业的建筑施工单位和个人在结算工程款时，要到工程所在地税务部门开具建筑业税务发票，并依法纳税。对不能提供建筑业税务发票的，建设单位不予拨付和结算工程款。

财政拨款的行政事业单位进行建筑施工、装饰装修的，每月应将拨付工程款情况提供给税务部门，并按照税务部门要求，提供建筑施工、装饰装修劳务的纳税人应缴纳的各项税收。

（三）加强服务业税收管理

当前，要重点加强对社会中介、餐饮、娱乐等服务业的税收管理。

1、加强对会计、税务、审计、法律、评估、咨询等中介服务机构的税收管理。对会计核算不实的，税务部门可根据其经营和会计核算情况，依法核定征收有关税收。

2、加强餐饮、娱乐等经营单位的税收管理。餐饮、娱乐等经营单位不能准确记载营业收入、不能使用有效发票记载原材料成本、不能正确进行成本核算以及原材料价格明显高于同行业正常水平的，税务部门可依法核定征收营业税、企业所得税等税收。

（四）加强医疗卫生机构税收管理

认定政府举办的医疗机构，由卫生部门会同财政、发改等部门提出意见后，报同级人民政府核定；其它医疗机构的性质由各级卫生行政部门核定。对已经认定的医疗机构，卫生、财政等部门要定期进行校验，发现医疗机构认定与实际情况不符的，要及时予以更正。物价部门要加强对非营利性医疗卫生机构收费情况的监督检查，对在检查中发现的有关违反国家税收政策的问题，应及时通报税务部门。税务机关要依照国家税收法律、行政法规的规定，将所有医疗卫生机构纳入税务管理，按规定实行不同的税收政策。

医疗机构使用的税务部门监制的医疗服务专用发票，在参加医疗保险方面与财政部门监制的《医疗门诊收费专用收据》、《医疗住院收费专用收据》具有同等效力。

（五）加强事业单位税收管理

从事生产经营的事业单位、社会团体、民办非企业单位，以及非专门从事生产经营而有应税收入的事业单位、社会团体、民办非企业单位，均应按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，依法办理税务登记。各级、各部门、各单位兴办酒店、招待所等经营实体，发行报刊杂志，出租房屋、场地、设备、举办各类展会、车船营运、咨询、培训服务，以及各种承包、租赁、挂靠经营等应税行为及其收入，都要依法纳入税收管理。要建立健全财务制度，按规定向税务部门报送纳税申报表、财务报表和其他有关纳税资料，依法申报纳税。税务部门要加强对事业单位应税收入的税收管理，促其自觉申报纳税。

（六）加强享受税收优惠政策企业的税收管理

对福利、劳动再就业、高新技术等享受税收优惠政策的企业，各级、各部门要加强监督检查，严格规范管理，对不符合条件的，要取消相应资格；对符合条件的，要按规定不折不扣地落实各项优惠政策；对骗取国家税收的，除按国家有关规定从严处罚、追缴减免的税款外，并追究有关部门和有关责任人的责任。

（七）加强对行政事业性收费（基金）的税收管理

对未列入财政部和国家税务总局以及省财税部门下达的不征收营业税收费（基金）项目名单的，依法缴纳营业税等各项税款。

（八）加大力度清理欠税

要加强税法宣传，严格落实欠税公告制度，依法加大清理欠税力度，重点清理新欠和缓缴税款，努力夯实税收基础。

四、实行委托，加强对分散税收的征收管理

税务部门根据有利于税收控管和方便纳税的原则，依据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，可对下列分散的税收实行委托，有关单位和人员应当给予支持和配合，协助税务机关进行税收控管，并按规定解缴税款。

（一）车船使用者应缴纳的车船使用税，在由从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构代收代缴的同时，委托公安部门。

（二）从事客货运输的纳税人应缴纳的营业税、个人所得税等税收，委托交通管理部门。

（三）单位和个人进行房产交易应缴纳的营业税等税收（契税由财政部门直接征收），委托房管部门。

（四）单位和个人转让土地使用权应缴纳的营业税等税收（契税由财政部门直接征收），委托国土资源管理部门。

（五）单位和个人从事福利、体育销售及兑奖、文艺演出及商业性比赛应缴纳的营业税、个人所得税等税收可委托民政、文体部门。

（六）提供家庭装饰装修劳务的单位和个人应缴纳的营业税、个人所得税等税收，委托相关物业管理部门。

（七）对农贸市场、农村等地的零散税收，可委托当地政府成立协护税组织税款。

（八）其他方面的单位和个人应缴纳的税收，由税务部门根据需要委托有关部门。

各行政事业单位在支付本部门职工工资薪金所得时，必须按税法规定扣缴工资薪金所得个人所得税；财政部门统一直接支付工资薪金所得的个人，由财政部门在支付所得时负责代扣代缴。县政府为表彰纳税功臣而支付给个人的各种奖励资金，由财政部门在拨付时扣缴个人所得税。

为调动各方面税款的积极性，除应按照规定支付手续费外，对难度较大的，可由财政部门拨付一定资金，按照适当比例对单位或个人给予奖励，具体额度由财政、税务部门与受委托单位商定。

五、严格发票管理，堵塞税收漏洞

所有单位和从事生产经营活动的个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动时，应按照规定开具、取得、保管和使用发票。任何单位和个人未经税务部门批准，不得印制属于经营性发票范围的各种收付款凭证（收据）。任何部门和单位不得制定与《中华人民共和国发票管理办法》相抵触的规定。要严格执行财务会计制度，凡不符合规定的发票（收据）不得作为报销凭证。

税务部门要加强对各类发票的管理，坚持“以票控税”，凡属于发票管理范围的各类票据，都要依法纳入发票监管范围。要按照国家规定，在商业零售、餐饮、旅店、娱乐等行业大力推行税控装置。财政、审计、监察等部门在检查或者办案过程中发现单位或个人使用假发票或不依法取得发票的，要依法处理并将有关情况通报税务部门。

六、加强组织领导，搞好部门配合

税收是财政收入的主要来源，是政府宏观调控的重要手段。各级政府要充分认识做好税收征管工作的重要性，加强对本行政区域内税收征管工作的领导，支持税务部门依法履行职责。

（一）建立健全组织机构。为进一步加大税收征管工作的协调力度，加强组织领导，县政府决定成立综合治税领导小组，负责协调、督导、检查综合措施落实情况。县政府常务副县长任组长，县财政局长、国税局长、地税局长任副组长，县发改、公安、国土、建设、交通、审计、工商、物价、房管等有关部门的分管领导为成员。领导小组下设办公室，办公室设在县财政局，办公室主任由县财政局局长兼任，负责日常的具体工作。各成员单位要指定专门股室负责此项工作，并指派专人负责信息的采集及反馈工作。

各乡镇要成立相应机构，以便加强对综合治税工作的领导。

（二）综合治税领导小组每半年召开一次信息交流联席会议，沟通情况，研究税收工作，抓重点、抓难点、求突破，加强预测、分析，科学把握收入进度。

（三）综合治税领导小组要加强工作调度。认真清理越权制定的各种税收优惠政策，优惠政策到期的，要依法恢复征税。

（四）综合治税领导小组要加大依法治税宣传力度，利用集市、庙会等场合，广播、电视、宣传车等设施，宣讲税法，提高纳税人的纳税自觉性。

（五）综合治税领导小组办公室要定期或不定期地对成员单位综合治税工作情况进行督导、检查。对群众举报的偷逃税案件，财政监督检查部门和相关税务机关要认真查处。

（六）财税部门要加强调查研究，做好财政、税务与经济的分析对比，提出对策与措施，指导组织收入工作顺利开展。有关部门要按照职责分工，加强协作，齐抓共管，进一步加强税收管理，增加财政收入，努力营造和维护良好的税收秩序，推动全县经济社会更快更好地发展。

七、考核与奖惩

（一）考核对象

主要是发改、工商、国税、地税、质监、民政、卫生、科技、教育、商务、司法、水务、建设、交通、国土、公安（交管）、农业（农机）、房管、文体、人事劳动和社会保障、财政、物价、统计、审计、残联、电力，以及其他有关部门和纳税人等。

（二）考核内容

主要包括：有关部门和单位向财税部门提供涉税信息情况，、解缴税款情况。

（三）考核程序

加强个人所得税管理篇9

二、强化政策管理。

1、加强现有的税收政策的贯彻执行力度，深化流转税管理。

2、完善减免税管理，严格执行相关减免规定，堵塞管理漏洞。

三、加强调研工作。做好增值税转型的调研和准备工作，积极应对流转税制改革。一要科学测算增值税转型改革税收收入的影响，按要求进行测算上报，为上级机关决策服务；二要加强对环境保护税收政策以及中部崛起税收鼓励政策的研究；三要清理、规范流转税优惠政策。

四、按照精细化的要求抓好日常管理。1、加强税源管理，重点是税源监控和对本地区重点税源的管理；2、加强增值税一般纳税人管理。首先，要加强对一般纳税人的认定管理，严格按照总局规定的标准认定一般纳税人，坚持“三约谈一核实”的要求,把好实地核查、领导审核关，同时做好一般纳税人核查、审批等环节的工作，将年审纳入到日常管理中来；3、巩固和提高金税工程增值税征管信息系统运行质量。强化考核，以考核促管理。责任落实到具体岗位具体责任人，如有重大事件发生要向分局金税工程领导小组及时书面报告情况，确保金税工程增值税征管信息系统运行质量在全市名列前矛。4、加强发票管理，在一般纳税人中大力推广防伪税控系统版普通发票使用，提高个体工商户发票使用率；五是完善增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理。严格依照总局《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》规范操作行为，积极探索，及时发现问题，解决问题，逐步完善“一窗式”管理模式。重点是做好其他抵扣凭证审核检查工作。

五、推进流转税信息化建设。

1、做好建立流转税工作平台的准备，根据分局实际向上级

提出流转税工作平台的各项需求的建议，确保明年九月份前完成；

2、进一步提高金税工程数据采集和传输质量；

3、积极推行“一机多票”系统，认真核实一般纳税人增值

税普通发票（不含商业零售）的用量，做好企业DOS版开票金税卡的更换工作；

4、协助技服单位搞好企业端开票系统升级培训工作；

5、做好前期准备，有计划的在增值税专用发票月认证量在100份以上的一般纳税人中推行“网上认证”工作。

（二）所得税管理

一、进一步加强企业所得税政策管理，做好税收政策的宣传、辅导和培训工作。

二、进一步加强企业所得税税源管理,进一步做好各项基础性工作。主要包括政策、税源、征收、减免税和资料管理五方面的内容。

（1）在政策管理上，做好所得税政策宣传、政策执行落实、政策执行情况检查三个环节的工作。

（2）在税源管理上搞好所得税税源册籍管理，抓好税源普查工作，掌握税源动态变化情况。

（3）在征收管理上，健全纳税申报、征收方式的确定到税款入库等一整套管理程序。

（4）在减免税管理上，做到“三个严格”，即严格执行政策、严格申报程序、严格按权限办理。

（5）完善资料管理。使资料管理贯穿于所得税规范管理的全过程，建立所得税纳税资料的收集、整理、传递、归档保管、反馈等制度。

三、根据税收管理精细化的要求，进一步搞好所得税规范管理。建立税源登记制度，加强部门配合，主动取得工商、国税部门支持，定期核对纳税人的登记资料，发现漏征漏管户应及时补办税务登记并纳入正常管理。并及时对企业的各项有效数据进行收集、整理、归类，并将这些资料进行适当数据处理。

四、严格加强对纳税人的收入管理，监督企业如实反映收入，严格按权责发生制原则确定收入的实现；

五、加强预征管理，根据纳税人的具体情况确定预缴的期限和金额，并严格按确定的金额预征企业所得税。

六、大力清理欠税，建立台账，逐户逐月落实收入进度和压欠情况

七、根据汇缴清缴改革要求，落实好2005年度企业所得税汇缴清缴工作，组织召开了一次由企业所得税纳税单位的财务负责人、办税人员参加的专门会议。安排布置二00五年度的汇算清缴工作。

八、进一步加强对纳税人的减免税、财产损失及税前扣除项目的审核报批，对按税收法规及有关规定需经税务机关审批后方执行的税前扣除项目，必须严格按照审批权限对照有关规定认真审查，未经税务机关批准的，一律进行纳税调整，不得税前扣除。做到及时调查核实，严把政策关口，严格报批程序。

（三）征收管理版权所有

一、以提高征管“六率”为主要目标，围绕“征管六率”分析、查补征管漏洞，加强税源的有效控管，不断提高分局征管质量，认真做好催报催缴工作，如实编报征管质量考核表。

二、加强与其他部门的信息交换与沟通，继续加大对辖区内漏征漏管户的清理，及时做好新办户的税务登记工作，及时、妥善地解决税收议，提高管辖争工作效率。

三、核实在册的税务登记户和注册登记户，及时发现和处理准备逃跑或已失踪纳税人，清理非正常户，追缴相关证件，并配合稽查部门追缴流失的税款。

四、认真做好个体税收的管理，积极探索科学的个体经营信息采集方式和公平、公正、先进的定税方法，完善电子定税管理办法，及时调整行业参数水平。

加强个人所得税管理篇10

xx市地方税务局xx分局xx路税务所是伴随着分税制改革的号角于94年组建成立的，2002年机构改革对征管范围进行了调整，现有干部34名，女同志21名，平均

年龄37岁，年龄最大的56岁，最小的24岁，大专以上学历31名，共产党员11名。xx路税务所负责xx路办事处和东大街办事处行政区域内地方税收及各项基金的征管工作，同时负责征收xx区所有车辆税收的征管工作，xx市及xx区党委、政府均设立于此，是xx区的政治、经济、文化中心所在地。所辖面积12.8平方公里，总人数约8.6万人，已登记纳税人1642户，其中，企业277户，个体户1642户，主要为小型商品流通纳税户。

xx路税务所自94年组建以来，税收计划连年增长，从1995年税收计划155万元至2002年组织入库各类地方工商税收1325万元，一步一个脚印，累计入库地方税收4828万元。特别是2002年，完成年计划1120万元的118.3，超额205万元，实现了税收与经济的同步发展。能取得这样的成绩，是上级局和当地党委、政府正确领导以及广大纳税人大力支持配合的结果，我所也做了一些工作：

层层签定责任书，夯实责任，将任务落实到人

所领导班子紧紧按照分局提出的工作目标和整体部署，精诚团结，勤奋工作，始终坚持组织收入抓早、抓紧、抓实、抓出成效的工作思路，形成了上下联动，齐抓共管抓收入的工作局面；坚持每月召开一次所务会议专题研究收入问题，从而加大对组织收入工作的领导力度，确保每月工作重点突出，均衡推进；严格执行领导包片的工作奖惩责任制，加大督促检查和考核力度；定期深入各办事处，与当地领导专题研究地方税收工作，争取支持，赢得主动，形成抓收入的合力。去年10月份以来，面临严峻的短收局势，全所停止了双休日，加班加点，勤奋工作，采取了相应的争抢时间、赶抓收入的过硬措施，为全面完成收入任务目标而奋力冲刺。

坚持两手抓，确保收入任务完成

一是抓好各税的日管工作，坚决做到月税月清，杜绝新欠。加强了对税款征收的审核、管理工作，每月征收期，专管员对纳税人所申报的税款进行审核签字后再进行征收，保证税款及时足额入库。二是抓住重点税源征管不放松，牢牢抓好年纳税额在5万元以上的重点税源户的管理不放松，按月进行统计分析、预测，定期深入了解其生产经营、资金营运等情况，实行专管员入库责任制，确保每月税款及时足额入库。积极与有关部门联系，详细掌握辖区内重点税源情况，并按所属的区域，落实征管责任，明确各专管员的管理职责，做到情况清、底子明、征管到位。三是加强了收入任务的检查考核工作，将完成任务情况同工资、奖金挂钩，夯实了责任，促进了任务完成。

加强企业所得税和个人所得税的管理，向管理要收入

为全面贯彻落实总局提出的“科技加管理”的工作要求，所里安装了所得税汇缴软件，从原始资料的汇集、录入到最后的报盘总结，全部实现了计算机管理，全所共汇缴户，其中查帐户户，核定征收户户，缴纳企业所得税万元，使企业所得税的管理上了一个新台阶。同时，所里进一步加强了个人所得税的管理，抓住国家连续调增工资这一时机，逐步强化工资、薪金个人所得税的征管，特别是加强了辖区内党、政部门及区级行政事业单位“以卡工资”个人所得税的管理。所里对有关行业进行了税收清理和调研，对部分学校、医疗机构进行了重点核查和分析，除清收税款外，还提出了加强税收管理的可行性意见和建议，为进一步加强对“两高”收入者个人所得税的征管打下了一个坚实的基础。2002年全所个人所得税收入达万元，同比增收万元，增长，已逐步成为我所的主要税源之一。

“双定”业户税负公开评定及调整工作卓有成效

全所结合分局制订的《定期定额征收业户税负评定管理暂行办法》，统一在3月份进行了税负公开评定，成立了由所长、普通税干、工商、个协、当地党政机关等部门人员和廉政义务监督员等7人以上的税负评定领导小组，全面深入调查业户经营情况后，统一进行公开评定，并将评定结果公之于众，充分听取广大纳税人的意见、建议后，逐户下发了定额通知单，此项工作虽然量大、矛盾多，但是由于宣传到位，程序规范合理，工作过程公开透明，因此，工作也得到了广大纳税人的大力支持和理解。全所共对户直管户税负进行了重新评定，税负平均调增幅度达15％以上，全年调增税额万元，为全年任务的完成起到了有力的促进作用。

继续深化“片管员”制的成功经验

99年以来，我所针对辖区经营业户复杂、分散、变更搬迁较为平凡、个体户多的实际情况，按照“因地制宜、利于征收、方便纳税、便于管理”

的原则，开拓性的提出了“片管员”制，将辖区分成8个大片区，由八个专管员分片管理。经过2年多的运行，此项措施成效显著，我所也从实践中对此项制度进行了完善：一是加大了片管员的考核力度，制订了岗位工作职责、工作纪律考核办法，将专管员职责制成示意图并公开悬挂，寻求社会各界的监督；二是坚持定期相互交叉检查，相互监督，从源

头上防止了收“人情税、关系税”的问题；三是加强了业户的停（歇）业管理，严格审批程序和手续，对停（歇）业户实行跟踪调查管理，有效的避免了业户“假停业、真偷税”的现象；四是实行片管员岗位定期轮换制度，将日收权、事务管理监督权与税负调整权、定案权、处罚权相分离，克服了专管员“一管到底，权利集一身”的弊端。通过“片管员”制的不断完善和实施，税干工作责任心大大加强，征管质量明显提高，此项工作也得到了上级的肯定，并向全局进行了推广。

税收宣传常抓不懈

今年，围绕“诚信纳税、利国利民”这一主题，以《征管法》及其实施细则颁布为契机，开展了形式多样的税收宣传活动。参加了第11个税收宣传月活动启动仪式。所里还加强了税收政策的日常宣传力度，在办税场所放置了纳税宣传材料、设立咨询台，积极主动地向纳税人宣传税收政策，受到了广大纳税人的好评，同时，也为税收工作的顺利开展奠定了基础。

车辆税收工作成效显著

所里加强了与单位的联系，进一步健全了网络，加大了与交警、征稽处等相关执法部门的配合力度，促进了车辆税收的大幅增加。全年共组织入库车辆税收万元，同比增长，增收万元。

加强个人所得税管理篇11

二、强化政策管理。

1、加强现有的税收政策的贯彻执行力度，深化流转税管理。

2、完善减免税管理，严格执行相关减免规定，堵塞管理漏洞。

三、加强调研工作。做好增值税转型的调研和准备工作，积极应对流转税制改革。一要科学测算增值税转型改革税收收入的影响，按要求进行测算上报，为上级机关决策服务；二要加强对环境保护税收政策以及中部崛起税收鼓励政策的研究；三要清理、规范流转税优惠政策。

四、按照精细化的要求抓好日常管理。1、加强税源管理，重点是税源监控和对本地区重点税源的管理；2、加强增值税一般纳税人管理。首先，要加强对一般纳税人的认定管理，严格按照总局规定的标准认定一般纳税人，坚持“三约谈一核实”的要求,把好实地核查、领导审核关，同时做好一般纳税人核查、审批等环节的工作，将年审纳入到日常管理中来；3、巩固和提高金税工程增值税征管信息系统运行质量。强化考核，以考核促管理。责任落实到具体岗位具体责任人，如有重大事件发生要向分局金税工程领导小组及时书面报告情况，确保金税工程增值税征管信息系统运行质量在全市名列前矛。4、加强发票管理，在一般纳税人中大力推广防伪税控系统版普通发票使用，提高个体工商户发票使用率；五是完善增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理。严格依照总局《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》规范操作行为，积极探索，及时发现问题，解决问题，逐步完善“一窗式”管理模式。重点是做好其他抵扣凭证审核检查工作。

五、推进流转税信息化建设。

1、做好建立流转税工作平台的准备，根据分局实际向上级

提出流转税工作平台的各项需求的建议，确保明年九月份前完成；

2、进一步提高金税工程数据采集和传输质量；

3、积极推行“一机多票”系统，认真核实一般纳税人增值

税普通发票（不含商业零售）的用量，做好企业DOS版开票金税卡的更换工作；

4、协助技服单位搞好企业端开票系统升级培训工作；

5、做好前期准备，有计划的在增值税专用发票月认证量在100份以上的一般纳税人中推行“网上认证”工作。

（二）所得税管理

一、进一步加强企业所得税政策管理，做好税收政策的宣传、辅导和培训工作。

二、进一步加强企业所得税税源管理,进一步做好各项基础性工作。主要包括政策、税源、征收、减免税和资料管理五方面的内容。

（1）在政策管理上，做好所得税政策宣传、政策执行落实、政策执行情况检查三个环节的工作。

（2）在税源管理上搞好所得税税源册籍管理，抓好税源普查工作，掌握税源动态变化情况。

（3）在征收管理上，健全纳税申报、征收方式的确定到税款入库等一整套管理程序。

（4）在减免税管理上，做到“三个严格”，即严格执行政策、严格申报程序、严格按权限办理。

（5）完善资料管理。使资料管理贯穿于所得税规范管理的全过程，建立所得税纳税资料的收集、整理、传递、归档保管、反馈等制度。

三、根据税收管理精细化的要求，进一步搞好所得税规范管理。建立税源登记制度，加强部门配合，主动取得工商、国税部门支持，定期核对纳税人的登记资料，发现漏征漏管户应及时补办税务登记并纳入正常管理。并及时对企业的各项有效数据进行收集、整理、归类，并将这些资料进行适当数据处理。

四、严格加强对纳税人的收入管理，监督企业如实反映收入，严格按权责发生制原则确定收入的实现；

五、加强预征管理，根据纳税人的具体情况确定预缴的期限和金额，并严格按确定的金额预征企业所得税。

六、大力清理欠税，建立台账，逐户逐月落实收入进度和压欠情况

七、根据汇缴清缴改革要求，落实好2005年度企业所得税汇缴清缴工作，组织召开了一次由企业所得税纳税单位的财务负责人、办税人员参加的专门会议。安排布置二00五年度的汇算清缴工作。

八、进一步加强对纳税人的减免税、财产损失及税前扣除项目的审核报批，对按税收法规及有关规定需经税务机关审批后方执行的税前扣除项目，必须严格按照审批权限对照有关规定认真审查，未经税务机关批准的，一律进行纳税调整，不得税前扣除。做到及时调查核实，严把政策关口，严格报批程序。

（三）征收管理版权所有

一、以提高征管“六率”为主要目标，围绕“征管六率”分析、查补征管漏洞，加强税源的有效控管，不断提高分局征管质量，认真做好催报催缴工作，如实编报征管质量考核表。

二、加强与其他部门的信息交换与沟通，继续加大对辖区内漏征漏管户的清理，及时做好新办户的税务登记工作，及时、妥善地解决税收议，提高管辖争工作效率。

三、核实在册的税务登记户和注册登记户，及时发现和处理准备逃跑或已失踪纳税人，清理非正常户，追缴相关证件，并配合稽查部门追缴流失的税款。

四、认真做好个体税收的管理，积极探索科学的个体经营信息采集方式和公平、公正、先进的定税方法，完善电子定税管理办法，及时调整行业参数水平。

加强个人所得税管理篇12

1、加强现有的税收政策的贯彻执行力度，深化流转税管理。

2、完善减免税管理，严格执行相关减免规定，堵塞管理漏洞。

三、加强调研工作。做好增值税转型的调研和准备工作，积极应对流转税制改革。一要科学测算增值税转型改革税收收入的影响，按要求进行测算上报，为上级机关决策服务；二要加强对环境保护税收政策以及中部崛起税收鼓励政策的研究；三要清理、规范流转税优惠政策。

四、按照精细化的要求抓好日常管理。1、加强税源管理，重点是税源监控和对本地区重点税源的管理；2、加强增值税一般纳税人管理。首先，要加强对一般纳税人的认定管理，严格按照总局规定的标准认定一般纳税人，坚持“三约谈一核实”的要求,把好实地核查、领导审核关，同时做好一般纳税人核查、审批等环节的工作，将年审纳入到日常管理中来；3、巩固和提高金税工程增值税征管信息系统运行质量。强化考核，以考核促管理。责任落实到具体岗位具体责任人，如有重大事件发生要向分局金税工程领导小组及时书面报告情况，确保金税工程增值税征管信息系统运行质量在全市名列前矛。4、加强发票管理，在一般纳税人中大力推广防伪税控系统版普通发票使用，提高个体工商户发票使用率；五是完善增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理。严格依照总局《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》规范操作行为，积极探索，及时发现问题，解决问题，逐步完善“一窗式”管理模式。重点是做好其他抵扣凭证审核检查工作。

五、推进流转税信息化建设。

1、做好建立流转税工作平台的准备，根据分局实际向上级

提出流转税工作平台的各项需求的建议，确保明年九月份前完成；

2、进一步提高金税工程数据采集和传输质量；

3、积极推行“一机多票”系统，认真核实一般纳税人增值

税普通发票（不含商业零售）的用量，做好企业DOS版开票金税卡的更换工作；

4、协助技服单位搞好企业端开票系统升级培训工作；

5、做好前期准备，有计划的在增值税专用发票月认证量在100份以上的一般纳税人中推行“网上认证”工作。

（二）所得税管理

一、进一步加强企业所得税政策管理，做好税收政策的宣传、辅导和培训工作。

二、进一步加强企业所得税税源管理,进一步做好各项基础性工作。主要包括政策、税源、征收、减免税和资料管理五方面的内容。

（1）在政策管理上，做好所得税政策宣传、政策执行落实、政策执行情况检查三个环节的工作。

（2）在税源管理上搞好所得税税源册籍管理，抓好税源普查工作，掌握税源动态变化情况。

（3）在征收管理上，健全纳税申报、征收方式的确定到税款入库等一整套管理程序。

（4）在减免税管理上，做到“三个严格”，即严格执行政策、严格申报程序、严格按权限办理。

（5）完善资料管理。使资料管理贯穿于所得税规范管理的全过程，建立所得税纳税资料的收集、整理、传递、归档保管、反馈等制度。

三、根据税收管理精细化的要求，进一步搞好所得税规范管理。建立税源登记制度，加强部门配合，主动取得工商、国税部门支持，定期核对纳税人的登记资料，发现漏征漏管户应及时补办税务登记并纳入正常管理。并及时对企业的各项有效数据进行收集、整理、归类，并将这些资料进行适当数据处理。

四、严格加强对纳税人的收入管理，监督企业如实反映收入，严格按权责发生制原则确定收入的实现；

五、加强预征管理，根据纳税人的具体情况确定预缴的期限和金额，并严格按确定的金额预征企业所得税。

六、大力清理欠税，建立台账，逐户逐月落实收入进度和压欠情况

七、根据汇缴清缴改革要求，落实好20__年度企业所得税汇缴清缴工作，组织召开了一次由企业所得税纳税单位的财务负/:请记住我站域名/责人、办税人员参加的专门会议。安排布置二0__年度的汇算清缴工作。

八、进一步加强对纳税人的减免税、财产损失及税前扣除项目的审核报批，对按税收法规及有关规定需经税务机关审批后方执行的税前扣除项目，必须严格按照审批权限对照有关规定认真审查，未经税务机关批准的，一律进行纳税调整，不得税前扣除。做到及时调查核实，严把政策关口，严格报批程序。

（三）征收管理

一、以提高征管“六率”为主要目标，围绕“征管六率”分析、查补征管漏洞，加强税源的有效控管，不断提高分局征管质量，认真做好催报催缴工作，如实编报征管质量考核表。

二、加强与其他部门的信息交换与沟通，继续加大对辖区内漏征漏管户的清理，及时做好新办户的税务登记工作，及时、妥善地解决税收议，提高管辖争工作效率。

三、核实在册的税务登记户和注册登记户，及时发现和处理准备逃跑或已失踪纳税人，清理非正常户，追缴相关证件，并配合稽查部门追缴流失的税款。

四、认真做好个体税收的管理，积极探索科学的个体经营信息采集方式和公平、公正、先进的定税方法，完善电子定税管理办法， 及时调整行业参数水平。

五、结合实际推行经济、灵活、便利的多元化申报方式，做好同城办税各环节的协调工作，认真落实好下岗再就业个体经营者的税收优惠政策，公正执法，优质服务。

六、加强税收征管基础工作，继续完善税收管理员职能，提高征管工作的信息化水平，提高工作效率。

七、加强纳税服务。进一步改进服务手段，提高服务水平，把公开、公平、公正执法作为管理与服务的结合点，以优质的税收服务引导纳税人提高依法纳税的意识。

工作论文

计算机论文

哲学论文

医学论文

法律论文

教育论文

学习论文

毕业论文

工作论文

管理论文

文人论文

财务论文

本类阅读TOP10

·班主任工作论文

·个人年终工作总结

·小学班主任工作计划

·初中班主任工作计划

·20__年度班主任工作计划

·党建工作论文-保持先进性是党的建设的永恒主题

·德育工作计划

·学生会工作计划