工程审计的意义和价值范文

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正文：

1. 建筑工程审核结算中总造价的影响因素分析

建筑工程审核结算过程，采取科学、有效的方法对造价的影响因素进行有效的控制，提高总造价的合理性，对于保障建设方的利益具有重要的作用。目前，在建筑工程审核结算中，影响工程造价的因素通常包括：工程验收记录的不真实，建筑施工材料的报价过高，工程量的不合理记录以及审核结算程序不规范等问题。这些问题的存在使得最终工程总造价通常较高，影响到了建设方的利益，不利于建筑领域的发展。因此，采取有效的措施，对建筑工程总造价进行控制具有重要的意义。

2. 工程审核结算中建筑工程总造价的控制措施

2.1规范验收记录

规范验收记录，对于保障工程审核结算过程中总造价的合理性具有重要的作用。验收记录是保证工程审核结算有效、准确的重要前提，只有合理、真实的验收记录才能保证结算工作的准确性。目前，在建筑工程审核结算过程中，经常会遇到由于验收记录不规范造成的总造价过高现象。许多验收记录准确性和规范性不强，尤其是在一些隐蔽工程中。为了提高验收记录的准确性，切实避免建筑工程中出现的不真实记录或者是事后临时补办记录的情况。相关人员要完善验收记录的审核程序。首先，在工程造价结算过程之前，对相关手续要进行严格的审查，检验其是否完整，是否符合法律上的各个程序。其次，相关核算人员在具体的核算过程前，要逐一验收记录上各项内容进行严格的审核。其中包括验收记录中是否存在有效的建设单位公章，相关法定签字人员的签字是否真实，相关记记录日期和条款是否标清等。此外，为了有效的防止建筑工程审核结算过程中徇私舞弊现象的发生，相关人员要切实加强验收记录审核工作的法律化和程序化。只有科学的落实好上述措施，使审核程序科学化、严谨化、规范化，才能真正有效避免工程造价不合理提高现象的发生，实现工程造价的有效控制，保证建设单位的利益。

2.2确保建筑施工材料报价的合理性

施工材料是建筑工程所必备的要素。在建筑工程的总造价中，施工材料所占的费用是总造价的一个重要的组成部分。因此，在结算的过程中，施工材料的价格是否科学、准确，对于保证最终造价的合理性意义重大。有效而合理的材料价格能有效的控制好工程造价。目前，我国建筑项目在审核结算过程中，经常会出现由于施工材料的价格的不合理造成的纠纷问题。其中最常见的就是施工单位过高的上报工程所用材料价格。

结算过程中，材料价格过高，通常包括两种原因：

（1）施工单位为了获得较大的经济收益，而对建筑工程所用材料的价格，进行了不合理提高。为了有效的避免这类问题的发生，最大程度的保证施工材料在价格上的合理性，在进行工程审核结算前，建设单位的相关人员要对主要材料的价格进行严格的调查和审核，确保施工单位所报价格的合理性。

（2）建筑工程材料的价格，通常会受到购买时间、购买地点和购买数量等因素的影响。这些因素的存在，经常会使得工程材料的价格产生差异。相关管理人员要进行市场调查，充分考虑施工材料价格受到时间、销售地点以及材料一次购买量等方面的影响，并根据市场材料价格的变化趋势以及实际情况，进行综合的分析和汇总。同时，相关管理人员还要在综合考虑各方面因素的情况下合理的对材料价位差进行调整，进而保证工程材料价格的合理性。

2.3确保工程量和工程造价的一致性

确保工程量和工程造价的一致性是确保最终工程造价科学、准确的前提。工程量也是影响建筑工程总造价的一个重要因素。我们经常会看到，施工方为了提高收益而多记工程量的现象，使得工程总造价提高。为了有效的防止由于工程量多记或者漏记现象，所带来的工程造价的不合理性的问题，建设单位应当根据实际情况，派审计人员去施工现场进行认真、细致的勘察工作，并记录一些重要的施工信息以及相关情况。对于规模比较大的工程项目，建设方要实行分级、多层次质量审计的方法，把各项重要的施工项目分别分配给相应审核人员，使审核人员在明确分工的情况下，更好的进行工作质量的审查，形成有效的、规范化的机制。最后，审核人员把信息进行一定的汇总，通过对比和计算等方法，对工程的具体设计以及施工有个比较深入和系统的把握。这样就可以更清晰的看到建筑工程的具体施工量，合理的控制工程总造价。

2.4确保审核结算程序规范化

在工程审核结算中，我们要保证程序规范化，使工程总造价科学、准确性。许多工程审核结算程序目前还不是很完善，在工程结算过程中还存在诸多的问题。由于各个审核结算人员的能力参差不齐，工程结算中经常出现了一些施工项目的漏记或者是重复多记现象，从而使得工程最终的总造价出现问题。同时，许多审核结算人员由于审核计算程序化意识不是很强，对于一些验收记录的盖章以及相关签证不是很重视，审查的力度不够，使得许多不合理的验收记录没有被检查出来，造成总工程造价的提高。因此，在工程审核结算前，应对相关人员进行审核程序的教育和指导，并在思想方面提高他们对此类问题的重视程度，从根本上减少结算人员主观因素对工程总造价产生的影响。

2.5提高费用计取和计算的合理

工程审核结算的过程中，取费和计费的准确、合理，是保证工程总造价合理性的重要环节。在工程核算过程中，建设单位要根据国家以及地方的相关调整结算文件中的一些规定，来进行合理的结算并记取费用，进而保证工程总造价的准确。在具体的审核过程中，要按费用核实的相关计算程序来进行审查，防止不该计费时却进行了计费。在确定取费标准时，相关管理人员要使其与地区分类的工程类别相一致，并保证取费定额和使用的预算定额想匹配。

2.6根据工程质量合理套用定额

在建筑工程审核结算过程中，为了有效的保证工程总造价的合理性，建设单位还要根据工程的实际施工质量，进行合理的套用定额。目前，许多施工单位在结算时，经常出现高套定额的现象，大多就高不就低，这样造成了最终的工程总造价明显偏高，造成诸多的分歧。因此，在对套定额进行审核时，我们一定要依据经过建设方签证同意的施工图纸以及建设单位的现场签证记录等，进行合理、准确的套用定额。此外，对于一些实际建筑工程质量不高的工程，应当根据建设方的相关管理人员的建议，对套用定额进行适当调整，不能仅仅依据原有的相关约定。要做到科学、有效的套用定额，建设方应考虑建筑工程的实际质量情况，不能单纯的由施工单位随意取用较高套用定额。

总之，在建筑工程审核结算工作中，合理的控制好影响最终工程造价的各个因素，才能有效的控制好工程造价，减少建设单位和施工单位双方的经济纠纷，维护好各自的利益。在具体的造价控制工作中，施工单位、监理工程师以及建设单位三方人员要进行良好的沟通。此外，建筑工程中相关的审核人员要有较高的工作素质和丰富的审核经验，在具体审核工作中要有较强的责任心，确保记录的真实性、准确性，使建筑工程最终造价审核工作更加完善，促进我国建筑领域方面更好的发展。

【参考文献】：

[1] 张学工；提高工程造价的审核质量策略[J].科技资讯, 2007.

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一、前言

在工程建设中，工程分包作为一种重要的管理形式，对工程建设起到了重要的推动作用。但是在工程分包的同时，如何规范工程分包结算行为，提高工程分包结算的准确性，成了工程分包结算的主要内容。基于工程分包结算的实际需要，以及内部审计的重要作用，认真分析工程分包结算中内部审计存在的问题及原因，并制定具体的应对策略，对提高工程分包结算内部审计质量具有重要的促进作用。基于这一认识，我们应认识到工程分包结算中内部审计的必要性，并结合工程建设分包结算实际，制定具体的内部审计措施。

二、内部审计的价值分析

在目前工程建设领域，积极开展内部审计不但能够规范工程结算行为，同时也能够提高企业的整体效益，内部审计已经成为企业发展不可或缺的重要因素之一。结合内部审计的实行，内部审计的价值主要体现在以下几个方面：

（1）内部审计帮助企业实现收益最大化。通过采取必要的内部审计手段，企业在资金管理和财务管理方面更加规范，在资金结算行为和结算过程中，有了更多的依据和可靠的手段，使企业的整体效益得到了较多的保障，对企业发展而言具有重要意义。

（2）内部审计有效控制了企业的资金支出。在内部审计中，对企业的资金支出有着明确的审计要求，企业只有合理控制资金支出，才能满足内部审计需要。在这一管理目标的指导下，企业在资金支出方面建立了预算制度等多种审查制度，达到了控制资金支出的目的。

（3）内部审计帮助企业建立了风险管理体系。通过采取内部审计措施，企业对经营管理风险和资金风险有了更加清醒的认识，通过内部审计查找出漏洞，并根据漏洞建立起的风险管理体系，对企业规范经营管理行为和有效抵御经营管理风险和资金风险有着重要意义。

三、工程分包结算中内部审计存在的主要问题

基于内部审计的重要作用和价值，在工程分包结算中开展内部审计是十分必要的。但是从目前工程分包结算中内部审计取得的效果来看，距离理想状态还有一定的差距，其问题主要体现在以下几个方面：

（1）结算工程量的审计不够准确。结算工程量的审计，应获取图纸以及统一的工程量计算规则，按规定方法和程序对分包工程细目进行逐项计算、汇总，然后与分包结算工程量进行比对，审核其是否存在差异。但是从目前分包结算内部审计来看，在审计过程中，工程量在统计过程中存在不准确因素，对内部审计结果造成了影响。

（2）结算单价和总价的审计缺乏统一标准。在结算单价和总价的审计过程中，审计人员应审查结算综合单价与分包合同约定是否一致，除合同另有约定外，综合单价的调整应参照工程量清单计价规范的原则确定。但是从目前工程分包的内部审计来看，缺乏统一的标准是导致工程分包结算内部审计难以取得实效的关键。

（3）合同外计量的审计力度较小。程分包过程中存在大量的合同外工程量，这部分工程量也是导致建设单位增加预算的主要原因。但是从目前工程分包内部审计来看，对合同外计量的审计力度相对较小，不能达到有效审计合同外工程量结算金额的目的。

（4）主要工程材料的审计不规范。在工程分包内部审计中，主要工程材料的审计是内部审计的关键。但是在工程建设中，主要工程材料由于消耗量和剩余量不明确，并且有些材料的剩余价值无法统计，导致了主要工程材料的内部审计不规范，存在审计失误的风险，对于这一问题，应引起足够的重视，并采取有效方法应对和解决。

（5）分包往来账目的审计，缺乏基础资料支撑。在工程分包结算内部审计中，分包往来账目的审计是内部审计的重要组成部分，关系到内部审计的整体效果。但是在实际审计中，有些分包单位在往来账目上无法提供更为详细具体的证据材料，导致了分包往来账目的内部审计因缺乏基础材料支撑而无法达到预期目的。

四、工程分包结算中内部审计的主要对策

基于工程分包结算内部审计的特殊性，以及内部审计对工程分包结算的重要意义，如何做好内部审计工作，对提高企业的整体效益具有重要影响。结合当前工程分包结算中内部审计存在的问题，只有从以下几个方面入手，才能提高内部审计的整体效果：

（1）按照合同内容核对工程量，提高内部审计的准确性。在内部审计过程中，为了提高内部审计的准确性，在工程量的核查过程中，应以合同内容为主，并做到以合同核查图纸，以图纸确定实际工程量，提高内部审计的准确性。

（2）在结算单价和总价的审计中，采用统一的审计标准。在结算单价和总价的审计中，为了避免出现多重标准，应根据结算实际和内部审计需要，采用统一审计标准，并加强对结算单价和总价真实性的审计，避免多重标准造成内部审计结果不准确。

（3）加强对合同外工程量的审计，提高内部审计的全面性。由于合同外工程量的客观存在，以及合同外工程量在核算中容易出现超预算的情况，在合同外工程量的内部审计中，应严格依据图纸及相应的见证材料予以认定，对没有依据的合同外工程量不予确认。

（4）认真核对主要工程材料的剩余价值，提高内部审计的规范性。考虑到主要材料剩余价值认定困难的特点，在内部审计中，应对主要工程材料的剩余价值进行认真核对，并采用统一规范的标准核对剩余价值，提高内部审计的规范性。

（5）加强对分包往来账目基础资料的核查力度，以原始材料为准。基于分包往来账目缺乏基础资料支撑的问题，在内部审计中，只有加大对分包往来账目基础资料的核查力度，才能解决此问题。如果存在没有相关见证材料的情况，对存在问题的账目不予认定。

五、结论

通过本文的分析可知，在工程分包结算内部审计过程中，只有按照合同内容核对工程量，提高内部审计的准确性、在结算单价和总价的审计中，采用统一的审计标准、加强对合同外工程量的审计，提高内部审计的全面性、认真核对主要工程材料的剩余价值，提高内部审计的规范性以及加强对分包往来账目基础资料的核查力度，以原始材料为准，才能保证工程分包结算内部审计取得实效，进而满足工程分包结算的实际需要。

（作者单位为中石化宁波工程有限公司）

参考文献

[1] 张丽荣.如何对施工企业进行内部审计[J].资治文摘（管理版），2014（01）.

[2] 金莉.基本建设工程结算审计方法初探[J].审计月刊，2014（07）.

[3] 程士臻，刘佩琦，李景祥.工程竣工结算中高估冒算现象的成因[J].山东审计，2013（01）.

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关键词：

跟踪审计；电力审计；应用

一、在电力审计工作中加强跟踪审计的意义

在改革开放政策的强力推动下，我国社会经济得到了快速的发展，各领域的现代化建设已经取得了一定的成果，这也就对电力领域的发展提出了更高的要求。现阶段的电力工程项目建设相较于以往呈现出规模更大、功能更强、项目投入资金更多、涉及面更广、管理更复杂的特点，使得电力审计工作面临的外部环境更加复杂。电力审计工作信息化环境的形成，也带来一系列新的审计风险，审计工作中舞弊造假的隐蔽性也更强，这些都增加了电力审计工作的难度。基于此种情况，全面加强跟踪审计的应用，提高事前、事中、事后审计工作之间的紧密联系，实现全程跟踪、动态监管，强化对每一环节财务资金运行的有效监督约束，对于及时发现在电力审计工作中存在的违规操作、不良行为等，并及时予以制止，保障电力审计工作的实效性，促进工程建设安全、高效、廉洁、环保地运行，提高电力企业资金的有效利用率，有着十分积极的意义。

二、跟踪审计在电力审计中应用的不足

1.跟踪审计队伍建设滞后

跟踪审计在现代电力审计工作中的确能够发挥出十分巨大的作用，但跟踪审计需要提前介入审计项目，跟踪审计的全程跟踪监管需要依靠较大的人力、资金、时间成本投入才能得以保证，同时对于审计队伍整体的专业素质也有着较高的要求。但当前的实际情况是，许多审计单位与部门在跟踪审计队伍的建设上投入存在着一定的不足，在基层审计队伍中掌握财务、工程、法律等专业相关知识，且能够应用信息化技术手段开展审计工作的人才十分缺乏。另外，审计队伍整体的人力配置也存在着不足，加之审计部门在专业化培训的组织上不到位，审计队伍难以有效满足跟踪审计工作开展的实际需要，导致一系列矛盾得不到有效解决。

2.审计计费方式不合理

目前，审计机关开展跟踪审计，一部分工作通过组织社会中介机构来完成，这就面临着审计费用如何计算和列支的问题。社会中介机构参与跟踪审计大多按基本审核费加审减额比例提成的方式计费，于是就出现跟踪审计工作做得越好，过程中问题纠正得越多，最后竣工结算时审减收费就越少的情况。

3.跟踪审计潜在风险较多

跟踪审计是一个动态性的漫长过程，期间所需要进行调节与把握的环节众多，而电力工程建设本身也具有着一定的复杂性，工序相对繁琐，其中可能影响跟踪审计质量的因素也相对较多，因此，跟踪审计人员根据跟踪审计过程中了解的情况和自身经验所提出的审计建议往往难以充分保证其可靠性与时效性，一旦外部环境发生变化，审计建议的价值便可能大大折扣。同时，由于部分电力企业在实际作业中配合不积极，导致一些重要的审计建议得不到落实，这也增加了审计人员所承担的责任与风险。

三、新形势下做好电力跟踪审计工作的有效策略

1.在跟踪审计中采取审计要员制度

电力工程项目设立了控制中心，对工程项目实行项目经理负责制，把精英人才派到施工前线，辅助和管理相关工作的完成。工程项目部是成本管理中心和成本的载体，在审计管理模式上必须改变传统审计模式，把指挥控制中心对工程项目部的管理连接起来，采取总部审计委派员的方式，长期到各工程项目部开展审计工作，并以此为基础，加强跟踪审计专业化队伍的建设，培养和引入掌握电力工程、财务、法律等专业相关知识的综合型人才，担任审计要员的岗位，以充分满足电力审计工作的实际需求，并更好地解决审计工作中发生的各类问题。

2.合理确定审计的计费方式

针对审计计费方式不合理的问题，应加强对审计计费标准的调整，在开展电力企业的跟踪审计时，除关注劳动投入与审减金额等取费的参考因素外，还应加强跟踪审计过程中监管，将审计绩效纳入到跟踪审计的取费指标当中，按照审计过程中实际解决的问题与其所能够产生的效益与价值合理确定取费额度，以此来避免为增加经济效益而不明确指出审计中所发现的问题的情况发生，既保证跟踪审计工作的质量，也保证审核单位的经济效益。

3.加强审计风险的预判与防范

面对电力企业跟踪审计工作中的风险性因素，必须要加强审计单位及审计人员对于风险预判与防范的能力，应立足于跟踪审计动态性、周期长的特点，制定长期的审计工作开展方案，并制定全过程、精细化的跟踪审计风险防范机制，从电力企业工程建设与电力企业运行的各个环节与细节因素着手，对可能导致审计风险发生的因素进行全面分析与整合，形成风险因素数据库，并结合实际情况判断各类风险因素发生的几率，针对发生几率较大的风险因素预先制定防控方案。此外，对于跟踪审计人员也应加强其对于电力工程建设相关知识的培训，尤其是发电机组等核心设备的造价、安装成本、施工规范流程与要点等更应有明确的把握，从而提高跟踪审计人员对施工条件与审计环境变化等因素的应对能力，并保证审计人员所提出的审计建议能够具有可靠性与及时性，并且要增强审计人员的沟通协调能力，保证实际作业中与电力企业负责人的良好协调，获得电力企业积极的配合，确保跟踪审计工作的良好开展。总结：本文首先针对电力审计工作中加强跟踪审计的意义进行了分析，之后就当前跟踪审计在实际应用中存在的不足进行了探讨，并进一步尝试针对新形势下如何做好电力跟踪审计工作提出了几点建议，希望能够为我国电力审计工作的高质量开展提供一定的帮助。

参考文献

[1]陈霞.浅谈电力工程审计中的常见问题及应对方法[J].现代经济信息,2011(07).

[2]丁时勇,朋薇,陈永康,吕炜.政策跟踪审计的特点与内容界定[J].审计月刊,2013(03).

[3]周红茹.关于跟踪审计的几点思考[J].黑龙江科技信息,2013(13).

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内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动,其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率。它通过系统化和规范化的方法,评价和改进风险管理、控制和治理程序的效果,帮助组织实现其目标。目前国际内部审计正在从管理审计向着提高风险管理、控制和治理过程的效果发展;而我国大部分企业的内部审计则处于从财务审计向管理审计的方向发展,在发展水平上存在较大差异。

银行内部审计作为银行自我约束机制的重要组成部分,运用内部审计的专业手段和方法,防范各种风险,以保证资金安全、资产高效运行,因而是公司治理不可缺少的重要环节。目前各家银行高度重视内部审计的作用,积极借鉴国际现代商业银行运作模式,完善公司治理结构、推行了各种形式的内部审计职能提升工程,使其原有的监督职能得以扩展,通过服务支持和流程管理等新型职能,为银行的业务发展发挥了积极、重要的作用。标志着银行内部审计正在从管理审计向着提高风险管理、控制和治理过程的职能转化,向国际内部审计方向迈出了关键而又重要的一步。

一、银行内部职能提升工程的意义

首先,银行内部职能提升工程是银行建立卓越的公司治理和风险管理体系的迫切要求。公司治理和内部审计的目标是一致的,可以说内部审计是实现公司治理目标的重要手段。银行内部职能提升工程是银行高级管理层为实现公司治理目标而针对现行内部审计体系进行的全面改革。主要包含:运用先进的风险管理理念,设计基于数据分析的内审模型,提高风险识别的有效性和针对性;整合监管资源,实行流程导向和风险导向的审计;开发定量计量工具,形成精干高效的业务运营内部审计体系,推动风险的科学管理,增强银行风险管理能力。

其次内部审计职能提升工程也是构建现代商业银行价值型管理体系的内在要求。价值型管理体系要求内审体系具备更好的内审效果、更高的内审效率和更低的内审成本。因此,通过改革、创新,推动内审体系向更高阶段发展。

最后,内部审计职能提升工程亦是打造具有国际竞争力的现代金融企业的必然选择。内部审计由沿袭多年的传统业务简单复审模式向风险模型智能识别控制目标的战略转型,顺应了国际银行业的发展趋势,以全新视角,通过对现有业务流程的颠覆式改造,优化人力资源、凭证和影像资源、提高内审质量和效率,更好地实现银行内部审计的职能。

二、银行内部审计的职能

银行内部审计通过对银行内部经济活动的监督评价,帮助银行加强管理、提高经济效益。银行内部审计的职能由原来的简单复审,扩展到帮助组织改进管理,增加价值,实现目标。主要履行以下职能:

(一)监督职能

监督职能是内部审计最基本的职能。内部审计的监督职能产生于银行自我约束的内在需要。

1、风险管理

内部审计的监督职能是内部风险管理的需要。国际内部审计师协会(IIA)对风险定义为:“风险是指可能发生的不利于组织实现其目标的事情的不确定性。对待风险关键在于监控。监控得力,措施得当,风险就可能防止或减轻。反之,风险就可能变成现实的损失。银行作为高风险行业,其业务风险是客观存在的,并且在银行的不同部门和不同专业的成因及表现是不同的,因此进行总体业务风险的控制,需要根据风险的不同情况,实施不同的风险管理手段。内部审计职能提升工程的导向之一就是风险导向,即主动发现风险、识别风险对象,并根据风险程度,投入与风险程度相匹配的审计资源、采用不同的审计流程和管理措施。银行内部审计的监督职能就在于针对各种业务风险进行有效的管理和控制。

2、评价管理

银行内部审计部门以人民银行总行、各家商业银行总、省行下发的各种制度和规定为评价依据,运用系统化、规范化的方法,独立、客观地对各专业的业务处理过程和结果进行监督和评价,以衡量和确定会计资料及其他资料是否正确、真实,其反映的收付及经济活动是否合法、有效,检查被审对象是否履行职业责任,从而督促被审对象纠错防弊,遵守制度和规定。

(二)服务职能。

监督是检查和审核的过程,并不是最终目的,运用内审方法和手段促进全行系统流程、操作流程、服务手段、服务措施的不断优化是当前国际、国内银行内部审计力求具备的重要职能。

1、流程管理

随着信息和科技的发展,各家金融机构的产品渐趋于同质化,商业银行之间的激烈竞争已从金融产品的竞争,发展成为对业务流程管理的竞争。银行内部审计职能提升体现了以客户为中心、以市场为导向、以风险控制为主线的业务和管理流程再造的核心思路。提升工程导向之二就是流程导向,即从业务流程的视角审视业务风险,以实现产品和服务价值最大化为目标,通过内部审计手段,推动业务流程的持续改进,实现业务办理流程的统一性、规范性、畅通性、实用性和科学性。银行内部审计拥有独立地位、独特视角,这为其提出比较全面、中肯、可行的建议提供了有利条件。内部审计流程管理职能的重要性已被各家金融机构高度重视,并采取多项措施进行优化和完善。

2、服务支持

银行内部审计在风险管理和评价基础上,按照质量与效率并重的原则,有针对性地提出纠正错弊、防范风险、肯定和推广优良管理的建议,将各项金融产品转化为金融服务并提供业务支持。比如:风险事件流水下挂电话外拨功能,由客户确认其交易行为的真实性,通过电话银行平台等手段延伸优化了服务范围,相关风险得以及时控制。内部审计产生、发展的内在需要和最本质的目的就是通过审计行为,不断改善银行经营管理、提高经济效益和社会效益。

三、银行内部审计工作改进和完善的手段和途经

笔者从自身多年银行内审工作的角度出发,认为加强和改进银行内部审计工作,可从以下方面着手:

(一)人员管理方面

1、开拓分析型人才培训

银行内审部门涉及银行各个部门、各个岗位,这就要求内部审计人员一定要知识广泛、业务精通、且善于思考、总结和分析。围绕着精神和能力的培养展开对内审人员的培训活动,要突出多样化,旨在提高内审人员业务素质和研究分析能力,包括但不限于最新制度、流程操作要求、工作技巧等,使之视野开阔,学习积极主动,实践能力强,敢于面对挑战,打破常规创造性地开展工作。

2、公正的业绩考核评价

内审部门要建立业绩考核与行为能力评价相结合的员工考评机制,提高员工业绩表现和能力素质,促进组织绩效和个人价值的协调发展;突出工作质量、制度执行、团队协作、培训宣传等方面考核,对员工的绩效改进做出客观公正的评价。

3、透明的职级晋升通道

内审人员在完成本职工作中体现在工作成果上的敬业、能力和潜力,是比学历更重要的评价能力的公正标准。内审人员职级晋升通道力求透明化、规范化,为每位内审人员的发展,提供公平的机会与条件,使员工能够依靠自身的努力与才干,创造性地完成和改进本职工作,成就自身职业愿望。

(二)业务管理方面

1、坚持四个工作原则

(1)真实性原则:报告内容应与事实相符,准确、客观地反映实际审计结果。

(2)完整性原则:审计结果、报告内容应全面,不得少报、漏报。

(3)及时性原则:检查、报告应在规定时间内进行,保证风险管理的时效性。

(4)保密性原则:内审人员应遵守保密纪律,不得在实施审计过程中向当事人和无关人员透露相关信息。

2、坚持四项基本制度

(1)内部审计范围实行严格的准入和退出机制。

(2)内部审计人员轮岗制度。

(3)风险事件核查实行回避制度。

(4)风险处理异常情况报告制度。

3、优化审计方式方法

内部审计的重点包括但不限于资金的来龙去脉、凭证的完整性、有效性,业务活动的合法性、合规性等方面。主要采取现场审查与非现场审查相结合的方式,通过调阅凭证、清单、报表或业务发生时段录像等资料,综合运用数据分析、现场询问、行内核查等途径进行有效审计。

4、扩展内部审计模型

内部审计模型是依据风险特征,基于数据分析而设计的风险管理模型。通过不断增加扩展审计模型,前移风险控制时间,融事前、事中、事后机制于一体,实现全方位的内部审计风险控制目标。

5、发挥风险评估作用

通过对被审计对象面临的风险状况及其变化等进行数据挖掘分析,评估确定导致风险发生的关键因素,揭示业务风险在不同范围内的特征、发生几率及演变趋势,研究风险管理中的薄弱环节,为管理者加强风险管理提供有价值的信息和决策依据。

6、健全考评指标体系

不断研究、细化包括风险暴露水平等总括指标、内部风险暴露水平等分项指标以及内部风险度,外部风险度等结构指标在内的风险计量指标体系;并通过纵横对比分析,全面客观地反映被审计对象业绩评价结果,提升风险管理的主动性、针对性,进一步强化对风险的有效控制。