企业资金问题篇1

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）06-0-01

在社会主义市场经济建设过程中，资金管理对于企业经营管理水平、经济效益的提高，尤其是对加强财务控制和防范财务风险两方面的重要性已经被理论和实践所证明。随着企业内部资金管理问题的突出，财务风险日益显露，资金管理越来越被企业所重视，企业势必要采取各项措施来防止资金管理问题的出现。

一、目前企业资金管理存在的风险和问题

1.资金管理意识不强，财务风险高

近年来，国内外多家大型上市公司、企业集团轰然倒下，很多公司的技术、产品和服务在市场上依然有竞争力，究其原因发现多数公司是在资金链上出了问题，包括经营和资本环节等。企业在追求规模的持续扩张和利润增长的同时，忽视了其背后不断扩大的资金缺口和债务规模，一旦遇到波折影响到现金流的平稳运行，必然受到沉重的打击。这些事例说明很多企业管理者忽视资金管理的核心地位，缺乏必要的资金管理理论和方法，造成资金管理混乱无序，从而在一定程度上制约或限制了企业发展壮大。

2.预算制度不落实，管理水平低

以往的管理体系中，资金管理功能主要是对资金的事后核算，是对企业已经发生的生产经营活动中资金的客观反映和监督。随着我国市场经济的发展，越来越多的企业管理者和决策者希望能及时追踪和分析企业的支出、成本、收益的来源。很多企业还没有建立和健全预算管理制度，有些企业就算是有了预算管理制度，却没有成为企业生产和经营活动所依据的制度，形同虚设，还随意改动，使预算制度无法落实。

3.资金监督不完善，缺乏有效制约

目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了各种监督制度，但因各种原因难以及时有效地发挥作用，缺乏事前、事中的严格监督。相当多的企业在重大投资问题上还没有形成有效的决策约束机制，资金的流向与控制相脱节。

二、加强企业资金管理和风险控制的若干措施

1.转变传统观念，提高资金意识

转变观念是适应市场经济的前提，只有企业转变观念，去适应市场，决不能让市场去适应观念陈旧的企业。企业各决策部门、领导特别是起重要作用的领导干部必须切实转变观念，充分提高资金意识。要树立“财务管理要以资金管理为中心”的观念。资金是企业的“血液”，是企业赖以生存的根本条件。近期全社会的资金紧张严重困扰着各行各业，加之金融危机的冲击使许多企业无法生存而倒闭，因而要贯彻“财务管理以资金管理为中心”的指导思想，切实强化资金管理，做到统一采购、统一销售、统一收款、统一调度，减少资金流通环节，避免资金沉淀，把有限的资金用在刀刃上，确保企业生产经营的正常运行。

2.强化全面预算管理，提高管理水平

预算是一种控制机制和制度化的程序，是实施资金集中管理的有效保证，是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。预算主体包括企业内部各独立核算单位，范围由单一的经营性资金收支计划，扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算。预算编制时采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，原则上，各级预算一经批准不得更改。要实施全面预算管理，首先，需从资金集中管理入手，建立、完善并推广企业结算中心制度，强化资金的集中、统一管理，充分发挥财务公司、内部银行或资金结算中心的资金管理功能，提高资金使用效益。其次，推行全面预算管理制度，健全全面预算管理机制。对生产经营各个环节实施预算编制、分析、考核制度，将预算作为企业内部组织生产经营活动的法定依据，把资金的收支纳入严格的预算管理程序。

3.健全资金管理规章制度，形成有效制约

首先，结合实际，制定出操作性强的规范各项收支运作的方法、程序，堵住资金流程中的“跑、冒、滴、漏”现象，把各层次、各项目的资金指标纳入考核分析体系，与各责任单位的经济效益挂钩，奖优罚劣，改善资金管理。其次，改进资金管理手段，广泛应用计算机技术。通过配置计算机、建立局域网，在资金预算编制、执行情况、信息反馈等方面统一使用应用软件，提高日常结算和核算的速度及准确性，实现信息共享，促进资金管理再上台阶。最后，树立企业内部审计机构的权威，健全内部审计的监督职能，建立企业内部控制制度，强调内部审计与监督不仅是经营业绩的结果性审计，也是重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计和监督，把监督关口前移，将更多的精力放到管理审计中去，强化事前预防和事中控制，保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行。

总之，只有加强资金管理，做好资金风险控制，才能促使企业经济效益的提高，从而产生更大规模的资金并投入生产。因此，要想使企业健康快速地发展，就必须加强企业对资金的管理，否则，即使有雄厚的资金也只能是无用武之地。只有加强资金管理，使之运转自如，才能充分发挥其在企业中的血液作用，才能更好地促进企业的健康发展。

参考文献：

[1]梁丽.浅谈企业资金管理与风险控制[J].冶金财会,2009(10).

[2]杨晓霜,杨树凤.谈企业资金管理[J].冶金财会,2010(11).

企业资金问题篇2

中图分类号:F23

文献标识码:A

文章编号：1672-3198（2011）06-0192-02

1 当前企业的资金管理现存的问题表现

（1）资金混乱，应用的效率低。节约资金是社会及政府一直提倡的，在市场经济的发展下，企业运营要把资金是核心的观念加强，使资金能发挥最大限度的作用。尽管每个企业都可能制定了资金使用计划和各项费用开支计划，但多数企业不能做到按计划控制，导致计划的可操作性差，有的计划与实际严重脱节，使企业的资金管理变的盲目，影响企业资金的正常周转。当企业的规模不断加大，企业的组织结构不断的调整，企业集团对于资金的集中管理需要就和多级法人的资金分散产生了矛盾，这也是当前企业所面临的财务资金管理问题中十分突出的一项。资金的失控，随意性的投资，致使资金沉淀严重，利用率低下。

（2）监督，调控，考核不完善，对事前和事中没有严格的监督。在现有的国有企业当中，所有者对企业，母公司对子公司，公司的管理层对各个资金运动的环节都存在着相同的问题，那就是监控力度不够，甚至出现内部的人为控制现象。就算是设置了监督职能，又制定很多的监督制度，监督者却并没有确切的掌握到企业资金活动的全面情况，不知道企业资金流动的信息及手段，所以并没有及时的发挥到监督作用。控制力低，审计监督的过程粗糙，致使财务的风险变高。

（3）信息的失真，不能为科学的决策提供有力的依据。企业中，由于很多人为的原因，导致会计核算结果不准确，报表不真实，甚至合并会计报表时掩盖了子公司实际的运营状况。如果信息不够真实，那么不但会直接的影响企业科学的决策，更影响政府的宏观管理与社会监督的成效。

（4）预算的制度无法落实，资金的管理也不按章执行。以往的管理体系中，资金管理功能主要是对资金的事后核算，是对企业已经发生的生产经营活动中资金的客观反映和监督。随着我国市场经济的发展，越来越多的企业管理者和决策者希望能及时追踪和分析企业的支出，成本，收益的来源。很多企业还没有建立和健全预算的管理制度，有些企业就算是有了预算管理制度，却没有成为企业生产和经营活动所依据的制度，形同虚设，还随意的改动，使预算的制度无法落实。自己的收支状况又缺乏统一筹划与控制，被不合理的占用，随意性太大。

（5）管理的方式手段都过于落后。很多企业都没有建立会计的电算化和电子网络的财务管理系统，所以集团公司或者出资人不能及时的了解各个子公司真正的财务动态，致使信息滞后，效率也低的情况发生。

（6）重视利润指标考核，忽视现金流控制。这就使得具体实施结果同报告相差甚远，导致集团公司不但浪费了大量现金，而且因为没有对现金流的运行情况进行分析控制，导致决策失误。

2 如何加强企业资金管理的建议

（1）要建立健全预算的管理体制。预算是一种控制的机制与制度化的程序，也是完善自己的集中管理有效的模式，所以，一个企业的预算制度完善，就是企业法人治理结构的完善。预算制度的完备是整个企业生产和经营活动能够有序进行重要的保证，又是企业进行监督，控制，审计，考核等最基本的依据。所以企业要彻底改变当前预算制度形同虚设的现状，建立一个全面的预算管理的体制。预算管理，是由自己的预算编制，预算调整，执行跟踪管理，监督考核这几部分组成的。资金预算，分为年度预算和月度执行预算。编制的原则是以收定支，与成本的费用匹配，以最优化的资金成本，来制定公司的融资方案，这样才能综合平衡与编制公司资金的总预算。预算的调整和执行跟踪的管理，就是预算在执行的过程中，如果前提条件发生变化，比如业务量增加，业务划转，出现新业务，需要资金预算及时的进行调整甚至追加预算，这时，预算的责任部门需要提出调整的申请，由资金的管理部门来提出调整的意见，最终实现逐项申报，审批的制度。这里的预算必须是最新的，经过调整过的结果，统一的口径，及时的跟踪经营的情况变化，同时也要注意控制调整的次数，以避免预算的管理流于形式。资金预算管理监督考核是各部门根据其先进的流量使用特点，以预算作为基础，建立指标考核的体系。由资金的管理部门依照各个部门实际执行预算的业绩，按照月，年来进行分析和考核，使预算执行部门的考核完成情况和绩效挂钩。

（2）实现资金集中管理。通过对资金进行集中的管理，使整个集团所有资金都汇聚到母公司，把分散在母公司和子公司的资金集中，有利于母公司进行统一的调度，管理，使用，进而降低了现金占用水平，又提高了资金的使用效率，同时为集团的重点战略的发展项目中的资金需要提供有力保证。具体的说，集中管理资金的优势表现在以下几方面：首先是减少了整个集团的银行账户数量。这就增强了自己的流动性，加速了资金的周转，又提升了资金的价值与经济的效益。其次，集团公司从此可以在总体上掌握自己的运作，突出重点，是资金进入快速循环与良性循环，增加企业的效益，为了公司扩大生产的规模，调整产业的结构，制定长远的战略发展计划都提供了有力的资金保证。再次，有效的降低了贷款的规模，使财务费用得到了节省，提高了集团公司在银行的信用。当公司实现了资金的集中管理，进行统一结算以后，结算的规模大大增加，银行的信用等级也就提高了，还提高了还贷的能力和融资的能力。最后，使公司能够有效的实施资金的预算管理。由于对公司的各个分支机构资金的收支情况、业务过程做了有效的监控，公司的资金运行计划，控制，分析都为公司资金的预算管理奠定了基础，推动了全面的预算管理顺利的实施。

（3）推行会计的委派制度与内部的审计制度，以强化财务的监督。

首先，推行会计委派制度。国有企业有所有权单一，企业法人的治理结构不够完善，监督不力，内部人员控制等问题。强化企业对参股及控股子公司进行财务监督和控制，都需要有所有者对经营者监督的体制，这样才能保证资金集中管理与会计信息真实可靠。所以要结合企业自身的实际情况与特点，财务总监，财务部长实行多样式会计委派制，强化监督，保证企业统一财务管理软件能够有效的运行，并能切实的维护出资者的利益。在国家授权的国有大企业与资产经营的公司，可以对全资控股子公司，委派财务总监，进入董事会，并负责委派机构和企业董事会，有效的防止信息的不对称与内部人员的控制问题一再发生。

其次，强化企业的内部审计制。作为企业严格监督，考核财务资金管理重要的环节，企业的内部审计是强化监督约束的机制，是资金预算取得实际效果的保证。目前的国有企业中，内部审计力度往往都不够，所以企业要建立高层内部预算设计的监督机构，并配备专业的人员，确定地位，清楚职能，健全内部的审计监督考核制度，才能保证企业财务信息的真实可靠。加强企业内部的规章制度与重大经营决策在执行过程中的审计与监督，围绕着企业发展的目标与年度的预算，对全资或者控股公司融资，资金流向，财务状况的变动等实施全程跟踪与监控，定期的检查，反馈，使预算在执行过程中遇到的突出问题得以及时的纠正与处理，保证预算的正确性与企业发展的目标能够如期的实现。将企业的内部预算审计与外部财务审计相结合，内部审计主要的是对预算执行的情况与实际运行的效果进行审计，外部审计是借助社会的会计事务所，对财务报表，账目，凭证进行合法的审计。

最后，强化财务的监督。这是进一步的加强资金运转在各个环节的可控制性。这也是对推行全面的预算监督管理进行的补充。企业应将现金的流量管理应用到企业管理每个环节，重视企业支付风险与资产流动的风险。公司负责人、公司财务负责人（总会计师）和财务部门以及生产、销售、供应等部门领导都要共同参与讨论、研究资金的筹划决策工作，制定切实可行的最佳方案。对经营活动，投资活动，筹资活动等环节出现的资金流量采取严格的管理。其监控的重点囊括了资金收入、应收款项未收还是缓收、处置资产审批款项的收回等等。当期实际资金的收入与预算收入的差异；资金支付方面的应付款项，是否存在支付的风险；大额的资金立项、审批、支付能否合规；当期实际的资金支出和预算是否存在着差异等。

3 结论

通过对企业加强资金管理方式方法的探讨和分析，我们可以看到，企业的财务资金管理也是随着经营机制的不断转换而不断变革的。所以要建立一套适应市场经济发展，适应社会需要的资金管理方法，最后做到优化资金的结构，拓宽筹资的渠道，盘活沉淀的资金，提高资金的使用效率。能从资金的来源与资金的运用之中，收获最大的效益，增强资金管理科学性，让企业的资金管理工作最终迈上新台阶。使企业得以更好的发展。

参考文献

［1］王芳.浅谈如何加强企业资金管理［J］.山西财税，2009，（7）

企业资金问题篇3

我国企业年金市场主要牵涉六方，即受益人、委托人、受托人、托管人、账户管理人、投资管理人。对于六方的身份资格和相应关系，根据2004年我国颁布的《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》中的相关规定，我国企业年金的受益人是参加企业年金计划并享有受益权的职工；委托人为企业与职工；受托人是企业成立的企业年金理事会或者符合国家规定的法人受托机构；托管人是受托人选择的具有资格的商业银行或专业托管机构；账户管理人是受托人委托的具有资格的企业年金账户管理机构；投资管理人是受托人委托的具有资格的投资运营机构。

二、我国企业年金投资管理存在的问题

1.企业年金计划实施呈现行业化特点，筹资渠道有限

由于受到种种政策性的限制，能够回应企业年金计划的企业并不多，目前我国企业年金主要集中在电力、金属、石油、铁道、民航等大型国有企业的企业保障计划中。由于企业年金计划在投资管理过程中所需要的管理成本相对较高，因此中小型企业参与企业年金计划的积极性并不高，从全国来看，企业年金基金筹资渠道有限。

2.投资方式单一，投资收益率低

一方面，我国的资本市场与发达国家相比还不够成熟，加之政府对投融资的相关限制，使得用于企业年金投资的方式单一。另一方面，我国施行企业年金计划的企业大多数采取在企业内部设立投资管理委员会或相应的投资管理部门，对企业年金进行直接的投资管理，其绝大部分的基金投资方式为流动性较好、收益率稳定的银行存款和政府债券等。

3.企业掌握投资决策权，员工缺乏自

现阶段我国企业年金机制还不够完善，企业员工年金个人账户中的资金由企业全权进行投资管理，对于全体员工这个整体来说，投资渠道的单一化和一致性容易形成企业年金的系统风险。员工没有权利去决定自己账户的投资方式，因而一旦发生投资风险，企业则必须承担全部责任。

4.投资风险补偿机制不够完善

对于由于投资失败所导致的企业亏损和赤字，企业应建立相对完善的风险补偿机制，如设立风险基金用来弥补由于投资失败带来的财务影响，保障员工的切身利益。

三、确定合理投资管理人的可行性方法

作为企业年金的投资管理人，其基金的投资计划和投资收益结果直接与企业年金计划的受益人紧密相联。受益人的切身利益基于投资管理人对于企业年金的各种投资管理计划和各种投资组合的运作。因此，在选择企业年金基金投资管理人时企业通常从两方面考虑：

1.投资管理人角度（即确定投资管理人的依据）

投资管理人所管理的资产应当具有一定的规模。在选择企业年金基金要想成功的运转起来并能够进行有效的投资，在一定的程度上依靠投资管理人雄厚的资产规模，雄厚的资产规模能够确保基金在投资运营过程中的后续流动性，并且能够使基金及时、灵活的周转。在投资不利的情况下有效的降低投资失败的风险。同时，在积累丰富经验的基础上，良好的投资管理公司应具有专业的风险管理技术人员进行业务的实际操作，组成一个比较专业的投资管理、运营团队，实现合理的人力、物力资源配置。

企业资金问题篇4

一、营运资金管理概述

（一）营运资金管理的内容营运资金管理是对流动资产和流动负债的各个具体项目和整体比例的管理。具体地说，营运资金分为流动资产管理和流动负债管理。流动资产管理分为现金管理、应收账款管理、存货管理和其他流动资产管理。流动负债管理分为应付账款管理、短期借款管理和其他流动负债管理。加强对具体项目的管理，对解决企业营运资金管理存在的问题有重要意义，有利于推动企业经营发展。

（二）营运资金管理的原则1.合理确定营运资金的数量。财务人员应当注重对企业生产经营状况的分析，并采取行之有效的方法来预测企业营运资金的具体需求数量，使营运资金的使用能够得到有效控制。2.节约使用资金。企业营运资金的数额有限，管理人员应当在保证企业生产经营能够顺利进行的前提下，合理安排营运资金的使用方式，实现企业收益最大化。3.提高资金的利用效率。加速营运资金周转是提高资金使用效率的重要途径，企业应采取适当手段来提高营运资金的周转速度和利用效率。4.保证企业的短期偿债能力。企业应根据具体情况确定流动资产和流动负债的比例，在保证企业能正常运营的情况下还应考虑企业的负债情况，避免出现企业有即将到期偿还的款项却已将全部资金投入生产活动中的情况，进而危及企业生存。

二、制造业企业营运资金管理存在的问题

（一）现金闲置或短缺现金是指企业的库存现金、银行存款和其他货币资金等，也就是资产负债表中的货币资金项目。企业现金持有量反映了企业的偿债能力和开支能力，企业现金持有数量过多会占用企业资源，不能进行合理的配置；企业持有现金数量过少则偿债能力差，支付水平低，在采购材料、购置资产、偿还到期债务时处于尴尬局面。

（二）应收账款管理不到位应收账款虽然能够为企业带来利润，但是并不能带来真正的现金流入，反而运费及相关税费等费用支出会导致现金流出企业甚至产生坏账。另外，不良资金的占用也不利于营运资金循环利用，对企业经营存在潜在的危害，企业应采取措施提高应收账款的收回率。如较为严格的信用制度使得企业应收账款减少，在一定程度上虽然减少坏账产生的可能，但同时也会流失客户，进而限制企业销售量的扩大，影响企业的盈利水平。

（三）存货管理不到位企业产品产量与市场需求量不符合，存货控制水平低，管理不到位等是企业营运资金管理中存在的主要问题。存货周转慢会造成资源浪费；而存货周转快则说明企业预计销售前景不佳减少产量，这可能导致存货过少无法满足市场需要造成客户流失，使企业蒙受经济损失。

（四）营运资金结构不合理主要表现在流动资产和流动负债的各项目比例失衡。流动资产结构和流动负债结构是否合理会直接影响到企业能否正常经营和财务风险大小。

三、制造业企业营运资金管理问题的原因分析

（一）营运资金管理制度和方法不完善许多制造业企业对营运资金的控制力不足且管理制度落后，缺乏有效监督控制机制。未建立科学的营运资金管理体系，没有明确管理流程、运营制度。只注重单一财务指标，不关注具体的营运资金管理过程，导致落后的营运资金管理模式严重制约了企业的经营发展。

（二）管理层和员工缺乏营运资金管理意识企业管理者对企业运营情况进行评价时往往忽略合理、系统地进行营运资金管理的重要性，同时营运资金管理手段落后，已不适应企业当前的发展状况。另外，企业员工教育水平不高，不具备专门的管理经验和相关理论知识。

（三）营运资金管理信息传递不通畅一是企业在财务信息管理系统开发上具有一定的随意性。二是营运资金管理信息在企业内部各部门之间传递存在不及时和失真的问题。三是对市场信息的变化反应不够及时。

四、完善制造业企业营运资金管理的对策

（一）建立健全制造业企业营运资金管理制度和方法1.现金管理。一是确定合理的现金持有量。企业应根据经营状况，综合统计营运过程中各个环节的现金需用量以及临时举债能力，按月进行现金流量的预测。二是完善账务收支系统。开立专门的收入与支出账户，做到收支账目清楚，专款专用，避免现金管理混乱。企业应该制定合理的资金筹集和使用的预算，然后根据预算具体实施，同时确保流动资金由企业进行统一管理的原则。2.应收账款管理。一是建立客户信用体系，制定合理的信用政策。企业应当对客户的资产情况、经营状况、信誉等进行详细的了解，收集和调查客户信用信息并进行风险评估。在了解客户的资信程度之后，对客户进行信用标准界定，降低应收账款收回的风险。然后，针对不同信用的客户明确制定不同的应收账款管理方式。二是制定优惠收回政策，减少应收账款回收期。制定合理的现金折扣政策，提高回收速度；灵活地选择结算方式，采用网上支付和银行汇票等支付方式减少资金到账时间差，提高营运资金使用效率。3.存货管理。一是合理确定存货储备量。企业应根据具体产品情况、销售大致规律制定合理的存货储备量，满足企业的经营需求。二是对存货进行分类管理。企业可以依据存货的价值、生产周期、储备量等标准进行分类。三是调整产品结构减少库存积压。企业应密切关注市场变化，迎合市场需求，积极调整产品结构，大力开发高新技术产品，开拓市场，实现企业的转型升级。4.短期债务管理。一是合理利用自身商业信用进行担保能够大幅降低营运资金的占用。一般而言，许多企业利用商业信用获得的短期筹资大约占流动负债的40%，是非常重要的短期筹资来源。企业应当根据实际情况，合理制定采购时的信用担保策略。二是科学合理地使用信贷融资，不仅可以提高企业的偿债能力，还可以发挥财务杠杆的作用提高企业收益。

企业资金问题篇5

(一)企业间有偿借贷资金征收营业税的一般规定

《中华人民共和国营业税暂行条例》(以下简称《营业税暂行条例》)第一条规定：“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。”《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》(以下简称《营业税暂行条例实施细则》)第三条则进一步解释：“条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为(以下称应税行为)，但单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供条例规定的劳务，不包括在内。前款所称有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。”

很显然，纳税人将资金有偿借与他人使用，满足《营业税暂行条例》及其实施细则所规定的全部课税要素，因而应当按照规定计算缴纳营业税。但在具体的适用税目、税率以及计税依据方面有必要加以厘清。

1　适用税目。《营业税税目注释(试行稿)》(国税发[1993]149号)在解释“金融保险业”时指出：“贷款，是指将资金贷与他人使用的业务，包括自有资金贷款和转贷。自有资金贷款，是指将自有资本金或吸收的单位、个人的存款贷与他人使用，转贷，是指将借来的资金贷与他人使用，典当业的抵押贷款业务，无论其资金来源如何，均按自有资金贷款征税。”其后，《国家税务总局关于印发》(国税函[1995]156号)又作了进一步的解释：“贷款属于‘金融保险业’税目的征收范围，而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。根据这一规定，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按‘金融保险业’税目征收营业税。”因而，企业将其资金有偿借与他人使用并收取利息的行为，应当适用“金融保险业”税目计算缴纳营业税。

2　适用税率。按照《营业税暂行条例》所附列的《营业税税目税率表》的规定，企业将其资金借与他人使用的，应当按照5％的税率计算缴纳营业税。

3　计税依据。按照《营业税暂行条例实施细则》第三条的规定，对属于营业税课税范围内的行为征收营业税的条件是以“有偿”为条件的。有偿不仅应当包括纳税人取得的货币，而且还应当包括货物或者其他经济利益，基于此，《营业税暂行条例》第五条规定：“纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。”《营业税暂行条例实施细则》第十三条进一步明确：“条例第五条所称价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。”另外，按照《营业税暂行条例实施细则》第二十条的规定，如果纳税人有偿提供资金，所收取的利息明显偏低并且无正当理由的，可由主管税务机关按照规定核定其营业额。

(二)企业间有偿借贷资金征收营业税的特殊处理

1　非金融机构统借统还业务征收营业税的规定。近几年来，由于部分金融机构为减少和防止不良贷款，确保信贷资金安全，有时出现不愿受理中小企业贷款申请的情况，因而一些中小企业为解决融资困难，往往由其主管部门或所在企业集团的核心企业统一向金融机构贷款并统一归还，此为统借统还业务。对于此类非金融机构统借统还业务的营业税问题，《财政部、国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知》(财税字[2000]7号)作了特别规定。按照其规定，企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位(以下简称统借方)向金融机构借款后，将所借资金分拨给下属单位(包括独立核算单位和非独立核算单位)，并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税。但需要强调的是：统借方将资金分拨给下属单位，不得按高于支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取利息，否则，将视为具有从事贷款业务的性质，应对其向下属单位收取的利息全额征收营业税。

一些人士认为，由于银行借款利率存在基准利率、浮动利率，而且按照《中国人民银行关于调整金融机构存、贷款利率的通知》(银发[2004]251号)的规定：自2004年10月29日起，商业银行贷款利率不再实行上限管理，因而，财税字[2000]7号文的规定仍然是不完善的，即未明确“金融机构的借款利率水平”的含义。应该承认，这种观点有一定的道理，但财税字[2000]7号文的规定其实并不涉及到基准利率与浮动利率的问题，即纳税人的统借统还行为是否需要征收营业税，应当直接财税字[2000]7号文的规定进行判断：统借方将资金分拨给下属单位使用时实际执行利率是否高于借款利率，如果存在实际执行利率高于金融机构的借款利率水平的，就必须按照利息全额征收营业税，反之，如果按照金融机构的借款利率向资金使用单位收取利息，则不用缴纳营业税。

很显然，统借统还业务不用缴纳营业税必须具有三个条件：其一是资金来源于银行等金融机构。其二是在银行等金融机构实际执行利率水平基础上不存在提高利率水平的问题，其三是仅对企业集团等存在特殊关系的企业适用。这三个条件是必须同时具备，缺一不可的。

2002年2月10日，国家税务总局又印发了《关于贷款业务征收营业税问题的通知》(国税发[2002]13号)对统借统还业务的营业税问题进行了补充。按照补充，企业集团或集团内的核心企业(以下简称企业集团)委托企业集团所属财务公司统借统还贷款业务，从财务公司取得的用于归还金融机构的利息不征收营业税。财务公司承担此项统借统还委托贷款业务，从贷款企业收取贷款利息不代扣代缴营业税。其中所称企业集团委托企业集团所属财务公司统借统还业务，是指企业集团从金融机构取得统借统还贷款后，由集团所属财务公司与企业集团或集团内下属企业签订统借统还贷款合同并分拨借款，按支付给金融机构的借款利率向企业集团或集团内下属企业收取用于归还金融机构借款的利息，再转付企业集团，由企业集团统一归还金融机构的业务。

2　企业以资金投资收取固定收益的营业税问题。按照《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，企业以资金进行投资的行为，不属于营业税的课税范围，不用计算缴纳营业税。因而一些纳税人便考虑通过

“投资”的方式规避营业税义务，即将资金借与他人时并不是以借款的名义进行，而是以投资的形式出现，并且签订一些所谓的投资合同与协议。但是这些投资都有一个共同点，即合同中均强调：出资人按照资金金额和约定的固定利率取得收益。对于这样的投资行为，按照实质重于形式的原则应当作为有偿提供资金，按照《国家税务总局关于印发(营业税问题解答(之一)的通知>》(国税函发[1995]156号)等的规定，视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。

二　企业间无偿借贷资金的蕾业税计缴

企业之间无偿借贷资金是否需要缴纳营业税，应当分两种情况加以讨论。

(一)非关联企业间无偿借贷资金的营业税问题

对于非关联企业之间无偿借贷资金的行为，目前有两种观点：一种观点依据《营业税暂行条例》第一条以及《营业税暂行条例实施细则》第三条的规定，认为对纳税人课征营业税是以纳税人发生了“有偿”应税行为为前提的，而企业将其资金无偿借与非关联企业时，显然未能满足“有偿”条件，因而不用缴纳营业税。而另外一种观点则依据《营业税暂行条例》第七条以及《营业税暂行条例实施细则》第十三条的规定，认为企业将其资金无偿借与非关联方时，属于“价格明显偏低并无正当理由”，因而应当由主管税务机关按照下列顺序核定其营业额：按纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定，按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定，按下列公式核定：营业额：营业成本或者工程成本x(1+成本利润率)÷(1－营业税税率)。

应该说，这两种观点都有一定道理，但在这两个相互对立的观点中，显然只有一个是合理的。而仔细推敲之后可以发现：非关联企业间无偿借贷资金的行为不应征收营业税是比较合理的。

确实，《营业税暂行条例》第七条明确地规定：“纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其营业额。”但是该条款并不能成为对纳税人无偿借贷资金进行纳税调整的依据，因为适用该条款具有严格的条件限制：相关的营业税应税行为必须“价格明显偏低井无正当理由的”。众所周知，价格的存在是以有偿为基础和前提的，相反，如果没有价格，则可以将相关的行为视为无偿。因此，该条款的适用仍然是以有偿为前提的，即只有在纳税人有偿提供营业税应税行为并且价格明显偏低而且也没有正当理由的情况下，税务机关才可以按照《营业税暂行条例实施细则》第二十条所规定的顺序核定营业额。

既然税务机关核定纳税人营业额是以纳税人发生了“有偿”应税行为为条件的，因而，结论只有一个：企业将资金无偿借与非关联企业使用的，不用缴纳营业税，因为其中不具备“有偿”的条件。

(二)关联企业间无偿借贷资金的营业税问题

非关联企业间无偿借贷资金不用缴纳营业税，那么关联企业间的无偿融通资金是否也不用缴纳营业税呢?我们说不行周为税法对包括资金借贷在内的关联企业间的交易原则作了特别的规定。

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条规定：“企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。”《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十二条进一步规定：“税收征管法第三十六条所称独立企业之间的业务往来，是指没有关联关系的企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来。”按照这两个法律条款的规定，虽然非关联企业间也存在无偿借贷资金的行为，但是对于关联方企业，其资金融通不管是否有偿，均必须按照“公平成交价格和营业常规”进行资金借贷。市场经济条件下的“公平成交价格”的基础是等价交换原则，是以“有偿”为前提的，“营业常规”也是在遵循等价交换基础上进行有偿交易的，因而，关联方之间进行资金融通必须以“有偿”方式进行，一旦未以“有偿”的方式进行，就必须遵循等价交换的原则按照上述规定进行调整。

因此，经过分析可以发现：关联企业间无偿资金借贷行为必须按照“公平成交价格和营业常规”进行调整，并计算缴纳营业税。按照《营业税暂行条例实施细则》第十三条的规定，税务机关按照下列顺序核定其营业额：

1　按纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定。

2　按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定。

3　按下列公式核定：营业额=营业成本或者工程成本x(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)。

三　企业因对方拖欠货款而收取延期付款利息的营业税计缴

企业资金问题篇6

2林业企业资金管理模式

资金管理是指有计划地对资金的来源和资金的使用情况进行科学合理的控制和监督。资金管理是财务管理中的核心部分，资金管理包括对资金的取得和使用的管理，把企业资金进行有效的投资，保证资产进行优化配置。在林业企业中，对资金做好集中控制是林业企业发展的关键，资金集中控制模式如图1所示［2］。

2.1统一收支模式

统一收支模式是资金的收入和支出都由企业内部的财务管理部门负责，在企业内部保证现金收入和支出集中化管理，可以实现企业的收入和支出平衡，提高资金的利用效率，统一收支模式权力集中在企业内部的财务管理部门，在职能上主要是现金的存放。统一收支适用于有多个独立的现金收支部门或分支机构的大型企业或企业集团。优点是有助于企业实现全面的收支平衡，提高现金的流转效率；缺点是不利于调动各层次开源节流的积极性，影响各层次经营的灵活性，降低了经营活动和财务活动的效率。

2.2结算中心模式

结算中心是在企业内部设置的用来对各个分公司资金收入和支出进行统一管理的部门，对下面各个非公司的资金使用情况、资金分配情况和资金结算情况进行统一的管理。结算中心采用集权和分权相互结合的资金管理模式，结算中心职能是作为贷款中心。结算中心适用于根据集团财务管理和控制的要求需要办理资金融通和结算的大型企业。优点是强化集团资本经营意识，调剂资金的功能，加强内部监控，减少贷款规模，降低财务费用；缺点是行政干预多，贷款管理弱，结算中心运营好坏难以评价。

2.3内部银行模式

内部银行是借鉴外界商业银行的运作模式和管理方式，在企业内部建立的内部资金管理的方式。企业内部资金管理方式模拟银行和企业之间的关系，各分公司和总公司建立一种贷款管理关系，对企业下的各个单位的分散资金进行统一集中管理，填补资金空缺，提高资金的使用效率。内部银行的职能是作为企业内部货币发行中心。内部银行适用于具有更多银行职能资金管理需要的大型企业。优点是具有更多类似银行的职能，存贷分户管理，保证资金的安全；缺点是内部银行的合法地位遭到质疑。

2.4财务公司模式

财务公司是在企业集团内部单独成立的负责企业集团资金管理的部门，财务公司具有独立的法人代表，可以作为单独的法人企业来进行运行。财务公司的职能和内部银行的职能比较相同。财务公司采用的资金管理模式是集权和分权相互结合形式，主要职能是负责企业内部货币的结算和发行。财务公司适用于资金规模大且业务繁多的大型企业，优点在于加速资金周转，开辟了广泛的融资渠道，资金运作效率最大化，但是发展不够充分。

3林业企业资金管理存在的问题

3.1企业融资环境需优化，贷款难度大

在我国林业企业发展过程中，需要通过合理的方式从外部获取资金，来满足企业生产的需要，提高企业内部资金的利用效率，使资金能够在企业内部发挥最大的作用，保证林业企业可持续发展。但是，由于我国林业企业管理制度不健全，内部资金管理存在疏忽问题，导致林业产品在销售时会出现应收账款无法收回的情况，林业产品变现能力也比较低。其次，我国国家政策和市场经济发展对林业企业的影响都非常大，林业企业原材料价格升高，造成生产成本提高，这些都会对企业生产经营造成一定影响。而且林业企业自身最大的特点就是生产周期长，对林业企业投资的一般以国家为主，林业企业融资困难，融资风险也大。另外，林业企业生产的产品大多是初级加工产品，而且林业企业经营渠道也单一，这些原因都会造成林业企业在资金方面出现紧缺的问题。此外，林业企业大多是通过银行贷款方式来获取资金，保证企业的生产和经营。但是，林业企业在国家的贷款总量中占有的额度较低，而且贷款年限也受到了严格的限制，使得林业企业的发展受到了阻碍。

3.2林业企业担保和抵押机制不健全

我国林业企业的规模大多是中型或者小型的，企业在担保能力上存在不足，银行贷款必须要提供担保押金，贷款程序严，贷款手续多，导致企业无法进行担保。政府面向林业企业提供的担保资金少，不能满足大部分林业企业的需要。银行贷款抵押，一般是房屋等不动产进行评估抵押，但是林业企业的森林资源很难进行评估，不能作为银行贷款的抵押物。政府关于林业企业资产抵押的政策和法规比较落后，没有完善的机制，这些原因都严重限制了林业企业的资金流动。

3.3林业企业资金监管体制不完善

林业企业在资金使用上缺乏合理的监管，企业内部相关人员对资金使用情况掌握少，监督上存在严重的遗漏。资金比较分散，资金的使用效率低，造成资金脱离控制，企业内部的资金流转性降低。而且企业内部对资金使用情况监管不足，没有进行统一合理的安排，导致资金使用方面出现浪费的情况。如果项目出现缺乏启动资金的问题，那么就会造成资源的浪费。

3.4林业企业管理人员素质需提高

我国林业企业经济发展受到制约的重要因素是缺乏企业管理的人才资源。与国外相比，我国林业工作者较少。而林业是专业比较强的一个行业，发展林业需要一批具有专业知识的人才。但是，目前我国林业工作者学历低，具备专业知识的人员很少，缺乏大量的专业技术人才，造成企业创新能力低。而且我国林业企业在人员的配备上严重不足，缺乏财务和金融专业的人才，不能有效地对林业企业进行资金管理。因此，我国林业企业要加强高素质队伍的培养。

3.5加强法制建设

林业和其他企业不同，林业的主要资源是有限的原材料。在固定的时期内，生产力是固定的，当市场需求增加时，林业企业不能扩大生产来提高经济效益。如果供给量增加了，那么会造成林业资源的过多开发，林业的生态环境被严重破坏。林业的特征表明需要法律制度来保证林业企业的合法权益。目前，对林业企业经营者的权利和义务、对资金的来源和管理等方面缺乏法律进行约束，林业企业生产受到了严重的影响。

4我国林业企业资金管理策略

4.1转变资金管理体制

林业企业应成立为林业企业资金管理服务的财务公司，对林业企业的资金进行专项管理，建立独立的公司体制。财务公司具有法人代表，具有独立行使能力的权力，财务公司为林业企业做，进行贷款和投资的委托等行为［3］。林业企业建立资金集中管理体制，可以方便地进行融资等活动。建立的财务公司体制，可以为林业企业的发展提供大量的资金支持。

4.2制定资金管理预算制度

制定林业企业资金管理预算制度，对林业企业进行项目资金投入是一个科学合理的方法，可以保证林业企业各项目资金得到合理的分配和使用。林业企业资金管理预算制度要建立合理的项目分配标准，减少人为因素的干扰。通过资金管理预算制度的制定来保证资金的合理分配，使资金利用率达到最大化。林业企业还可以建立预算审批审查制度，对资金管理预算进行监管。

4.3加强资金管理监督力度

通过企业项目内部审计功能对资金使用情况进行监督，保证企业资金正常运作。企业内部每个项目的资金都要进行检查，及时掌握资金运作的具体信息，仔细检查企业内部与资金相关的每一份材料，保证资金可以得到合理高效的使用。同时，不定期检查项目资金在运作时是否有违规行为，敦促项目负责人通过有效的措施来保证资金合理运作，保证林业项目可以达到预期的效果。此外，林业企业需对资金进行集中管理，提高资金的利用率。

5结语

随着市场经济的不断发展，林业企业的数量在逐渐增加、规模在逐渐扩大，如何做好林业企业的资金管理，促进林业企业可持续发展，是林业企业发展中的重要研究课题。希望通过本文的简要分析，能够为今后我国林业企业的发展提供参考。

作者:赵忠亮 单位:辽宁行政学院

参考文献

企业资金问题篇7

1制造业资金管理的内涵及重要性

1.1制造业企业资金管理含义

资金管理是制造业企业财务管理的中心环节，更是筹资、投资、运营的核心环节。制造业企业资金管理意味着在“增”“减”“存”三个方面对资金进行管理。“增”为如何为制造业企业筹融资，保持生存能力和发展动力;“减”为制造业企业如何进行投资决策，培育发展空间，维持或扩大制造业企业的盈利水平;“存”为如何对制造业企业的存量进行管理，使得制造业企业短、中、长期的需求达到平衡。总而言之，实施资金管理就是要针对制造业企业的实际情况，对制造业企业的资金进行规划与统筹。

1.2制造业企业资金管理的重要性

(1)持续经营的重要保障。资金贯穿于制造业企业运营的各个环节，从购买原材料支付资金起至卖出产品资金回笼，各个环节与资金密切结合。假设制造业企业资金困顿，则原材料无法及时购入、工人工资无法及时支付等，这些直接影响生产环节，可能导致生产停顿，影响制造业企业的持续经营。因此，良好管理水平下的良性资金循环能为制造业企业持续经营提供重要保障。(2)提高使用效率的必要途径。现如今，筹融资的成本逐日攀升，融资难、融资贵成为普遍、典型的企业问题。因此，做好资金管理，形成内部的资金池，调节制造业企业短、中、长期的需求管理，能够极大地提高资金的使用效率，降低企业成本和财务费用，增加企业的净利润。另外，制造业企业可根据资金使用需求以及时间安排，对闲置资金在短期市场和长期市场进行分散投资，对资金进行保值，以提高资金使用效率。(3)保障偿债能力的必然要求。偿债能力是企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能力，是评价企业是否稳定经营的重要指标，反映了企业的财务状况和经营能力。资金是重要的流动资产和速动资产的组成部分。良好的资金管理能够增加制造业企业的优质资产，能及时偿还到期负债，保障制造业企业的信用状况和培育良好的企业品牌。(4)预防经营舞弊的重要抓手。经营舞弊会极大损失制造业企业自身甚至其他利益相关者的利益。在制造业企业的资产中，资金是最具流动性，也是最轻易被挪用的资产。除此之外，企业若发生经营舞弊，绝大部分利益流失最终体现在资金流失上。俗语说:“打蛇打三寸”，而在企业预防经营舞弊中，抓住资金管理等于抓住舞弊的“三寸”。低水平的资金管理是滋生经营舞弊的温床，如果不能及时发现或者制止资金管理控制中的薄弱环节，内控缺陷将会迅速蔓延。因此提高资金管理水平，建立良好的内部控制将极大地降低经营舞弊的机会。

2制造业企业资金管理存在的问题

2.1制造业企业缺乏对资金的有效管理

(1)资金管理的价值意识不强。制造业企业之所以对资金缺乏有效的管理，究其根本是因为大部分制造业企业在源头上没有意识到资金管理对企业生存、发展的重要价值与积极的促进作用。这个价值取舍在企业管理方面具体表现在:首先，没有对经济市场进行全面的调查，没有发现资金管理的价值。其次，没有做好周密的计划，对资金使用的全流程把控不足，使得资金在后期略显疲态。总而言之，在管理时对资金有效性缺乏思考，导致资金流动出现一系列问题，最终整个制造业企业的现金流变长以及资金使用效率变低。此外，随着制造业企业生存环境竞争力加大，制造业企业疲于在市场中存活，激烈的竞争压力使得对现金管理的不完全重视。(2)资金管理方式传统单一。经济全球化趋势的蔓延，为制造业企业的发展带来了预见之外的机遇与变革。随着制造业企业规模的逐渐扩大和业务在异地甚至异国的拓展，制造业企业的组织形式也在不断调整中。然而，相当一部分制造业企业资金管理方式依旧停留在统收统支等传统的资金管理上，传统的资金管理方式对风险控制的能力较弱，容易引起坏账风险，这种传统的资金管理方式已经不完全适应制造业企业组织形式的变化，组织形式和企业发展阶段在集中管理和授权管理中不平衡，将极大阻碍制造业企业的发展。(3)资金管理制度不完善。资金管理制度的优化与完善是制造业企业进行现金管理必备的规范与准则，是制造业企业通过以资金为抓手进行内部深化调整的依据。在企业管理中，资金管理制度不完善是一个较为常见的管理现象，具体分为两个层级:第一层级指的是缺少管理制度;第二层级指的是制度执行不彻底。缺少、不执行资金管理制度的情况下，制造业企业往往会呈现出资金管理懈怠的情况以及一系列其他问题。

2.2制造业企业缺乏对资金的有效利用

(1)筹资方式不合理。对于企业而言，资金成本具有非常重要的意义，资金成本项目对利润的多寡有直接的影响。尤其对于制造业企业而言，资金成本无疑是企业在销售线之外的另外一条生命线。在制造业企业进行筹资决策时，核心就是在多种渠道、多种方式的筹资条件下，利用不同的筹资方式力求筹集到最经济、最稳定的资金来源。若筹资方式合理，则能极大地降低制造业企业资金成本，提高对资金的有效利用。筹资决策其基本思想是实现资金来源的最佳结构，即使公司平均资金成本率达到最低限度时的资金来源结构。一般在实务中，会对股权和债权两种筹资方式进行综合衡量。(2)投资活动存在风险。投资决策是企业财务管理相对于筹资决策的另一重要决策。在市场风险较大的前提下，每一项投资都有相当的“博弈”与“投机”属性，投资项目是否如预期产生利润是对制造业企业管理层把握市场动向的评判标准和衡量标准之一。投资风险具体存在两种:一是投资过于“冒进”，即管理层人员过于追求投资项目的回报率而采取高风险高收益的投资渠道，而没有结合制造业企业本身的特质进行精细的投资权衡。二是投资过于保守，表现在投资存在一定风险，存在一定资本闲置。

2.3制造业企业缺乏对资金的有效监督

(1)业务部门自我保护意识太重，监督难以到位。业务部门直接产生利润，在制造业企业中的地位最为核心，因此在执行资金管理制度和接受执行监督存在一定的自我保护意识，甚至是对抗心理。监督难以到位使得监督很难深入制造业企业的各个流程和风险点。(2)监督形式流于形式化、表象化。在我国制造业企业中，相当一部分企业制定了规范的监督管理制度、流程，同时也配备了监督职能、岗位。但实际情况中很多监督形式不具有重大的影响力，一方面是监督单位、监督人员本身对资金管理的意识较为薄弱;另一方面是监督往往是在事后产生效力。两种因素综合导致监督流于形式，加大了资金管理风险。(3)监督部门未得到重视，形同虚设。很多制造业企业在组织形式中设置了内部审计部门，但是较多制造业企业设置内部审计部门的初衷仅仅是完善组织治理形式，内审部门不仅没有和高层管理进行直接对话的通道，甚至与其他业务部门的地位也属于平级，在开展监督工作中受到较大限制，不能把监督部门的作用完全发挥出来。

3强化企业资金管理的措施

3.1提升资金管理意识

现代企业的经营能力不仅是用管理会计的理念去衡量，更是加入了面对风险、危机的适应能力。制造业企业如何面对风险、处理风险、规避风险等是衡量制造业企业能力的另一个维度。而如今商业社会瞬息万变，竞争前所未有的激烈，在企业经营的日常过程中，问题层出不穷，增加风险防范能力非常有必要。在资金管理中，要关注资金的筹资成本、用资代价，同时也需关注资金的机会成本，充分利用资金杠杆为企业在市场竞争中把握机会。3.2强化内控体系建设强化制造业企业内部控制体系建设，从“建设”“评价”“审计”三个方面对企业内部控制进行持续性的完善。第一，督促新业务、新公司的内部控制建设。第二，在企业运营中及时进行评价，及时反馈内控环境优劣。第三，在年终对内部控制进行审计，找出内部控制缺陷。综合以“建设”“评价”“审计”为抓手，建立必要的“正面”及“负面”清单，使得资金管理制度不断优化。

3.3强化监督管理

制造业企业应当持续完善企业的内部管理，不仅要求管理层勤勉履职，更是要以内部审计为治理手段，发挥内部审计在公司治理的作用。为此，制造业企业应该首先明确内部审计的组织地位，明确内部审计部门与董事会的沟通渠道和汇报通道。其次，建立一套行之有效的企业内部审计制度，做到审计工作有支撑、审计有出处。最后，应配备专业、复合的内审人员，明确其岗位职责。把内部审计作用发挥最大，明确禁止踏足的红线和高压区，并对此进行持续监督，才能最大限度地保证企业财务信息的真实可靠，防范资金舞弊的风险。

3.4强化预算管

预算是财务管理的重要组成部分，制造业企业建立完整、科学的预算体系能保障企业各项生产、经营活动有序进行，也使得制造业企业内部审计部门开展监督、审计等有依据可循。资金贯穿于预算编制、分析的各个流程，建立完善全面的预算管理机制，将预算管理制度作为企业资金管理的重要依据，在制定资金预算的过程中，考虑使用资金的“远”“中”“近”需求，使得决策策略更加贴近制造业企业的需求。

参考文献:

企业资金问题篇8

创业型企业是指处于创业阶段、高成长性与高风险性并存的创新开拓型企业，创业企业以高科技企业居多。目前在我国，整体的经济环境还是基本有利于创业企业的发展，创业活动也呈现出活跃的状态。创业活动可以推动经济发展，提高劳动生产率，增加就业机会，促进新观念、新产品和新技术的产生，是中国经济中非常重要的一个推动力量。

但是，由于创业企业本身所具有的高风险性，很多创业企业面临中途“夭折”的命运，特别是在目前中国经济增长放缓的背景下，创业企业更是难以获得持续稳定的发展，很多创业企业还没有发展壮大就已经面临不得不被淘汰的命运。这和创业企业所面临的内外部环境有关，一方面是外部环境中大型企业的竞争；另一方面就是创业企业自身各方面的不足。而其中，创业企业缺乏科学的货币资金管理制度也是导致创业企业不能良性发展的一个重要原因。

货币资金是创业企业资产中非常重要的一部分，创业企业必须加强对货币资金的相关管理，避免发生现金不足或者现金过剩而产生的不良现象，从而影响创业企业的进一步发展。货币资金管理制度主要包括货币资金的预算管理制度和内部控制制度。

1.创业企业货币资金管理中存在的问题

1.1货币资金预算制定和执行不力

创业企业的年度预算管理中，一般每年也会对现金流管理做预算筹划，但是预算本身存在目标短期化、预算指标简单化的问题，而且预算执行不力，无法贯彻全面预算的基本思想。

创业企业的生存比较艰难，很多创业企业没有意识到企业战略的制定和完善对公司发展的重要作用，在没有制定公司战略目标前就进行预算，这样的预算职能是短期的，和企业的长期发展战略是不相符的，会导致企业只关心目前的经营成果，忽略了长期的经营目标，使各个时期编制的预算成果存在很多这样那样的问题，导致全面预算管理存在严重问题，难以取得良好的效果。

由于预算的制定不符合全面预算的基本思想，不符合企业的长远利益，因此在预算执行的过程中，每个部门、每个人都朝着有利于自己的方向去操作，这样就导致预算不能很好的执行，导致预算执行结果和企业的整体长远利益存在很大的出入。所以，企业和个人在预算的执行过程中，必须同时考虑企业的整理利益和环境市场的变化。创业企业只有贯彻全面预算的基本思想，才能保证预算的有效制定和有利执行。

1.2内部控制制度不完善

内部控制制度主要包括授权审批制度、职责分工和岗位分离制度、记账和审核制度。

创业企业在创立之初，公司大部分权利相对集中在少数的创业者手中，货币资金的授权审批没有一套完整的制度规范，而是依靠企业领导个人逐个进行审批。审批的随意性很大，同一笔经济业务，10个人报销会有10种不同的结果。领导权力过于集中，企I领导在审批工作中拥有绝对的自，对于重大资金变动的审批不进行商议，不由集体决定。这样的一种高度集中的授权审批制度，对于重大的资金调度没有任何的监督和制约，极易造成企业资金管理的巨大漏洞，给创业企业带来不可估量的损失。理想的审批制度，应该是按重要性程度分级审批，按规章制度确认审批结果。

职责分工和岗位分离制度规定会计与出纳分离，明确各自的职责范围，即所谓“管钱的不管账，管账的不管钱”。但是许多创业企业由于资金短缺等等原因，往往只设一个会计，“管钱”又‘管账”。一个人办理货币资金业务的全过程，这就大大的增加了会计的风险。在这样的岗位设置方式下，会计既负责企业的收入、支出、费用等登记工作，也负责企业的现金往来，那么他就很容易监守自盗，自己编造凭证、登记凭证，无人监督，致使企业造成损失。

按照货币资金的记账和审核制度，会计应该对所有货币资金的经济业务按会计制度规定进行记录。出纳负责核对货币资金的账面数字和实际数字是否相符。内部审计人员应负责凭证账簿和报表的定期审计工作。而在创业企业中，由于财务人员相对较少，出纳人员凭原始凭证办理所有的货币资金业务，到月底或年底统一交给会计，会计再记账，也就是出现月末集中登记或年末集中登记的现象，更有严重的是累年不登记，直到财务检查才补登记，这样会造成会计、出纳做账的时间往往会有差异，最终导致库存现金余额不实。现金收支环节控制作用丧失。

2.完善创业企业货币资金管理制度的对策

2.1完善创业企业货币资金的预算管理制度

创业企业要贯彻“全面预算”的基本思想，预算目标要和企业整体的、长期的目标相结合，建立和企业长期目标一致的预算指标。“全面预算”要求企业的各个部门都积极参与，才能提高预算的有效性。每个员工都应该将预算目标和自己个人的目标相统一，并且结合环境、市场等因素来执行预算。同时公司要严格要求，加强货币资金的预算管理执行力度。为此，公司应该建立部门协调和业绩考核等机制并围绕预算实施运行监督。

2.2完善创业企业货币资金的内部控制制度

完善创业企业货币资金的内部控制制度主要包括完善授权审批制度、职责分工和岗位分离制度、记账和审核制度。

创业企业应该消除领导权利过于集中的现象，改变现在的由领导者个人逐个进行审批的局面，制定完善的授权审批程序，形成一整套的监督体系。只有这样，当涉及货币资金业务时，企业才能够按照程序层层把关，加强货币资金的管理。首先，创业企业应授权权限，领导者应做到适当放权，将审批权利层层下放，要求他们在授权范围内进行审批。另外，在授权批准上，创业企业必须制定完善的内部授权审批程序。个人、部门等在用款项的时候，需要向财务人员提交具体的用款申请。审核人员要对申请的合法性和真实性进行严格审核，核算、核实其金额计算是否正确，各种手续是否齐全。一旦发现不合规不合法，审核人员要拒绝办理。最后，将经过各级审核人员审核确认的单据，交给出纳进行支付。创业企业必须将严格的授权审批制度深入贯彻落实，才能避免货币资金管理中的漏洞，使创业企业的货币资金得到充分有效的利用。

创业企业应当建立完善的不相容职务岗位分离制度，并严格执行。货币资金的核准与拨付应当职权分离；资金的保管和库存记录的保管应当分离；货币资金会计凭证的记账和会计监督也应当分离。出纳人员不得担任企业的稽核、会计档案的保管。中小企业中涉及货币资金管理的财务人员，应当执行一定期间内人员岗位轮换的制度。对于中小企业中相对重要的会计职务人员，要执行间隔时期休假制度，并且要在三到五年内轮换担任。

企业资金问题篇9

（一）应收账款政策制定缺失或不完善。对中小商业企业来说，应收账款周转率越快，账龄越短，资金回收速度就快，流动资金相对充足，对企业的财务状况起着重要的作用。商业企业作为传统企业，市场竞争异常激烈。而中小商业企业在市场竞争中无论是企业规模、议价能力、企业管理精细度等各方面基本上都处于劣势。这些企业可能为了争夺市场，提高销售业绩，会采用赊销的销售方式。其中一些企业缺乏风险意识，对客户的资信状况不做深入、细致的调查，不制定相应的应收账款收款政策，就将商品赊销给企业，造成后期收款难度增加，甚至应收账款不能正常回收，给企业造成损失。其次，有些企业即使制定了相应的应收账款回款政策，但制定的政策也不够详细，更缺乏相应的内部控制机制。

（二） 存货管理水平低下。存货是商业企业中所占比重比较大的流动资产，是商业企业营运资金管理最重要的内容。商业企业存货管理水平，直接关系到企业运营成本，资金占用水平，资金使用效率，进而影响到企业的经营成果、财务状况和现金流。我国中小商业企业存货管理水平总体比较低下。一方面，很多中小商业企业没有建立一套完善的存货收发、保管、清理、盘点制度，没有建立存货丢失、报废、毁损赔偿制度，没有一套健全的存货内部控制制度。另一方面，即使有些中小商业企业建立了相关的规章制度，也不能有效监督，使得存货管理制度流于形式。

（三）缺乏资金预算控制制度。当前中小商业企业普遍都无资金预算制度，即使有，执行力度也大打折扣。以成本费用为例，商业企业成本费用构成相对简单，主要有采购成本、仓储成本和销售成本。具体说来，除了商品的买价外，其他费用包括运输费、保险费、装卸费、差旅费、广告费以及仓储费、日常维修等费用。中小商业企业购销活动频繁，在这个过程中发生的费用会占用很大一部分营运资金，因此企业购销过程中发生的相关成本费用必须严格管控，但是绝大多数中小商业企业对成本费用的管理比较随意，发生多少，就登记、报销多少，基本上没有预算管理的概念。

（四）企业融资能力差，短期融资渠道受限。中小企业融资难是一个世界性难题。近些年，国家虽然出台了一些政策，帮助中小企业解决融资难的问题，但产生的作用终究有限。对中小商业企业来说，由于没有生产环节，商品的购进、销售、储存是经营活动的三个基本环节，产生的资金需求均属于流动资金，所以其融资往往以短期融资为主。由于中小商业企业自身管理落后等原因，从银行等金融机构借入资金、从供应商处获得应付账款等信用资金都有一定难度。

二、完善中小商业企业营运资金管理对策

（一）加强应收账款的控制管理。首先，财务部门要和业务部门协调，制定出符合企业实际情况的信用政策。制定合理的信用政策，是加强应收账款管理的重要前提。信用政策的制定，亦即信用标准的制定，信用期间的制定和现金折扣的制定。其中信用标准的制定又是重中之重，如果企业把信用标准定得过高，虽然有利于降低违约风险、节约收账费用，但是也有可能因为高标准而丧失销售机会。相反，如果企业把信用标准定得过低，虽然可能会增加产品的销售，提高市场占有率，但同时也会增加违约风险，加大收账费用等。因此，企业应该根据自己的实际情况，兼顾收账成本与效益，确定合适的信用标准。其次，强化应收账款内部控制。合理的信用政策为应收账款管理提供了管理基础，而一套完整规范的控制程序则是制度保证。①财务部门应该尽可能从各种渠道获取信息，建立客户详细的资信状况，将客户类型进行细分，进而给予不同资信的客户不同的赊销政策，这样方便业务部门进行业务谈判，把好应收账款风险控制的第一道关。②业务部门发生赊销业务，应该及时向财务部门沟通汇报。赊销业务较多的企业，要在财务部门设置应收账款监督小组，一方面负责登记核算应收账款往来账项，确保每笔款项能准确、及时回收。另一方面要监管业务部门是否滥用信用政策，对到期、逾期的应收账款是否按规定的程序进行催收等。③确定合理的收账程序，落实应收账款责任人。如果应收账款逾期，企业要立即启动催款程序，加紧催收，如果不能通过正常途径回收，要及时采用法律手段。

企业资金问题篇10

【关键词】

中小建筑企业；资金运动；资金管理

城镇化建设高速发展促进了建筑业的发展，建筑行业属于资本密集行业，资金管理尤其重要。相当一部分的城市建设工程由中小建筑企业承揽，中小建筑企业是建筑行业重要的组成部分，其资金管理问题不容忽视。

1 企业资金管理

资金管理就是对资金运动实行经常性的检查与监督，并对及时纠正企业资本经营的偏差。资金管理是企业管理的重要组成部分，完善企业的资金管理体系可以有效提高资金使用效益，加速资金周转和实现资金增值，资金管理在对企业资金链的控制、管理和决策方面的作用显得尤为重要，加强资金管理是构建企业竞争力的核心内容之一。

2 中小建筑企业资金管理存在的问题

我国房地产业经过了高速发展，逐渐进入稳步发展的阶段，随之建筑企业在发展中存在的问题业在不断地显现出来，由于建筑企业资金投入大、建设周期长等特点资金管理问题尤为突出，特别是中小建筑企业的资金管理问题，中小建筑企业规模、资质等方面的原因，对高素质财务管理人员的吸引力不足，很难聘请到高素质的财务管理人员，随着企业发展成长起来的财务管理人员资金管理的经验不足，资金管理意识淡薄，缺乏资金规划和管理理念，缺少科学合理的财务分析方法和资金使用计划。在资金的筹资、使用和分配上缺少科学性和统一协调性，资金管理的各个环节仅仅是根据之前的经验和自身的直觉，对企业进行管理做出决策，割裂了各个环节间的联系，致使企业的内部管理和资金管理混乱，企业大量资金被损耗、丧失和无法充分使用的情况；可能导致企业陷入负债经营的恶性循环之中；甚至导致资金链条的断裂，造成企业破产。中小建筑企业的资金管理所存在的问题包括几个重要的方面：

2.1 资金管理意识缺乏

中小建筑企业大部分是从小建筑队等形式在房地产业高速发展的时期发展起来的，中小建筑企业管理层对资金管理问题没有概念或者重视不足，从而导致对引进财务人员资金管理方面的考察不足或者对财务人员实施资金管理的支持不足影响资金管理。

中小建筑企业在对待现金管理上两极分化比较严重，有的中小建筑企业认为现金多多益善，是企业实力的象征，导致内部积累大量资金，资金闲散而不能够充分利用；另外，一部分中小建筑企业则相反，为了高效地实现收益，将拥有的资产广泛地进行投资，导致企业使用资金时无法及时进行资金集中，急需资金时无法应付，甚至造成企业财务陷入困境。

2.2 资金使用效率较低

中小建筑企业规模相对不大，难以抵制市场的变化；中小建筑企业存在预算管理模式不健全、监督控制不完善等问题，使得管理层在执行计划等方面的态度不够坚决，最终导致中小建筑企业在客观因素市场变化或者主观因素管理层态度的变化的情况下，资金不能够按照计划分配，甚至脱离计划，使企业的资金管理盲目地进行，从而影响资金的正常周转，限制资金的使用效率。

建筑企业在经营的过程中，一般多个项目同时进行，由于中小建筑企业集中调控能力有限，导致资金分散，有的项目资金短缺，有的项目资金闲置的问题严重影响了资金的使用效率；此外，中小建筑企业为了能够承揽项目，存在严重的垫资情况，而垫资的资金不能及时收回，也是降低资金使用效率的重要原因。

3 中小建筑企业资金管理的改进建议

3.1 增强企业资金管理意识

随着我国房地产市场发展的平稳，中小建筑企业要在激烈的竞争中生存发展，就必须树立资金管理重要性的观念，增强资金管理必要性的意识，提高对资金管理的认识，实施科学的资金管理方法。首先，管理层要重视资金管理，将资金管理问题提高到一定的高度；其次要加大对财务人员的专业培训，加强对资金管理知识的学习及应用；最后使所有的员工都能认识到资金管理对企业发展的重要性，充分了解每个工程项目的风险，谨慎投放资金。

3.2 健全资金管理制度

健全资金管理制度是提高中小建筑企业资金使用效率的基础 ，只有健全的资金管理制度才能够保证中小建筑企业在遇到环境变化时，能够平稳的应对。健全的资金管理制度必须能够加快资金流转、促进资金有效利用，确定最优的资金持有量以确保企业生产经营活动所需资金，同时，企业还需要拥有足够的资金以偿还贷款，备不时之需。中小建筑企业资金投入大、建设工期长和易受客观和主观因素影响等特点，要求中小建筑企业在建立健全的资金管理制度过程中，应该注重资金使用审批制度和资金预算制度。

对资金使用应该建立严格的审批制度，明确审批人对资金业务的审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。由于中小建筑企业金额较大、期限较长，应严格执行支付申请、支付审批、支付复核、办理支付的审批制度，只有严格的资金使用审批制度才能保障资金的有效使用。

科学的资金预算制度，根据企业的资金流量制定资金使用计划，保证企业经营活动所需资金的同时，尽量减少企业闲置的资金数量，提高资金有效利用；完善的预算计划使企业的各个方面都有一定的规章制度可循，而不是由相关的工作人员凭经验执行或者随意执行。在此过程中要不断的运用科学的财务分析和管理方法到实际操作当中，不断促进资金管理制度发挥作用。

3.3 完善资金监督制度

中小建筑企业资金管理制度能够有效的发挥作用，完善的资金监督制度是保证，只有对工程项目中的资金使用情况进行监督管理，才能保障资金管理实施的各项制度得以落实。建立完善的资金监督制度，加强对资金活动情况实施各个环节的监控，及时发现其中存在的问题，及时采取相应的改进措施，保证企业资金的使用按照资金预算计划有条不紊的进行。完善企业的资金管理监督，要从企业资金管理的事前、事中、事后进行全面监管，各个环节相互联系，才能共同促进资金监督作用的发挥。

4 结语

本文通过对中小建筑企业的管理资金问题的研究分析，认为中小建筑企业存在资金管理意识薄弱和资金使用效率较低等问题，提出了提高财务人员的专业素质以增强中小建筑企业的资金管理意识，健全的资金管理制度和完善资金监督制度的建议，期待有助于解决中小建筑企业的资金管理中存在的问题。

【参考文献】

[1] 周荣.建筑企业资金管理与存在的问题刍议[J].科技创新与应用，2011，（19）：211

企业资金问题篇11

近些年房地产企业发展快速，并对我国的国民经济带来了重要的影响作用，于此同时相应的问题也随之出现了。而近些年房地产企业发展已进入饱和状态，管理中的相应问题被进一步的凸显了出来，其中资金管理问题尤为明显。进而相关的学者认为当前有必要就房地产企业的资金管理问题进行深入的更为细致化的研究，从而找出其中所存在的问题，以有针对性的来对房地产企业资金管理问题进行解决。进而来提升房地产企业内部的资金管理，强化房地产企业在市场中的竞争力，为其长远的、稳定化的发展提供更为有利的支持。

一、对房地产企业进行资金管理的必要性

房地产企业因自身企业性质原因，在经营的过程中需要大量的资金作为运营的保障。一旦在这一过程中发生资金链断裂情况，那么势必将会对企业的整体运营带来负面的影响作用。就当前市场内房地产企业运营情况来看，其中一些中小型的房地产企业因为资金链的断裂而陷入危机，一些甚至因此而倒闭。而房地产企业的资金管理则是对资金运用的一种合理化、科学管理，可有效的避免资金管理不当而对房地产企业经营所带来的负面影响。因而就这一角度而言，当前对房地产企业进行资金管理是非常有必要的一件事。

二、房地产企业中资金管理方面所存在的问题

(一)资金预算管理方面

资金管理预算是房地产企业资金管理中非常重要的一项内容，做好资金的预算管理对于资金的整体规划、后期的资金管理具有支持性的作用。遗憾的是在当前的房地产资金管理中，资金预算工作尚存在一定的问题，其中包括负责经营、资金来源单一等。

(二)资金结算管理方面

另外，在当前的房地产资金管理中还存在有一个问题为资金结算问题。因房地产企业行业性质，企业在经营期间项目会横跨省市。为了方便日常的运营，各项目会设立独立的银行账户。该情况的存在引发了资金结算时的分散问题，直至集团无法及时的、全面的、准确的了解到当前资金的结算管理问题，最终会影响到房地产企业资金的循环利用。此外，应收账款的回收不及时导致资金占用率高，融资不理。

(三)企业人员资金管理意识薄弱

当前很多房地产企业管理人员将管理的重心放在了项目的建设管理方面，并未于思想上重视起内在的资金管理。从某种程度上而言这与其资金管理意识薄弱不无一定的关系，而该情况的发生则无法有效的对成本进行控制，导致项目资金挪用情况的发生，相应的便提升了房地产企业资金管理风险。

(四)资金管理制度等方面存在不完善情况

目前，很多房地产企业并未建立合理的、科学的房地产资金管理制度。该情况的存在导致相关人员在进行房地产企业资金管理上无据可依，是影响房地产企业资金管理的原因之一。事实上，该情况的发生表明当前房地产企业在资金管理上存在有不完善情况。容易引发资金脱轨情况的发生，此时资金的周转、利用都将受到影响。

三、房地产企业资金管理对策

(一)全面强化资金预算管理

为了更好的将房地产企业资金管理的预算功能充分的发挥出来，当前相关部门应设立专门的资金预算管理部门，并针对资金预算管理制定相应的制度。从而来明晰工作人员的职责，促使工作人员全面的、完善的来做好房地产企业内部的资金预算管理工作。进而来提升房地产企业内部资金预算管理的作用，确保其的功能充分的发挥出来。

(二)强化资金管理

针对房地产企业项目分散，资金管理困难问题。有关人员应强化做好资金的集中化管理，为了实现这一目标。房地产企业内部应首先做好制度的制定，以集中资金流的管理，对资金进行统一调单，避免因此而带来财务风险。进而强化对于各项目银行户头的管理，为房地产企业的运营提供更为有利的保证。

(三)提升企业内部相关人员的资金管理意识

人的意识决定了人的行为，所以当前为了进一步提升房地产企业的资金管理，于内在有必要提升房地产企业内部人员的资金管理意识。事实上，房地产企业资金管理与建筑施工安全、质量管理具有同等的作用。因而，当前为了更好地来完成房地产企业内部资金管理，企业内部有必要提升员工及领导者的资金管理意识。

(四)做好房地产企业的资金监管

而为了避免房地产企业内部资金的不合理运用，管理者应加大日常的资金监管力度。具体到实际工作中，应结合企业的实际经营情况来制定相应的监管政策。于各环节来做好资金管理工作，确保房地产企业资金有效的回收，减少因资金管理不善而为企业带来的资金压力，避免资金链断裂等不利情况的发生，确保企业的稳定发展，同时完善各项制度。

四、结语

事实上，房地产企业的资金管理是一项系统性的工作。而且该项工作的优良将直接影响到房地产企业的整体运营、内在成本的控制，进而对房地产企业的资金效益具有积极的影响作用。因而，在当前相关人员应提升资金管理认识，深挖经营过程中所存在的资金管理问题，并有针对性的予以解决，确保房地产企业的持久化运营。

参考文献：

企业资金问题篇12

随着社会经济的进一步发展和经济结构的优化调整，企业集团成为了国家经济基础发展和加强国际市场竞争的重要力量。但是，我国企业集团和国外先进企业集团相比，资金管理还存在一定的差距，资金管理存在着一些问题。因此企业集团在加强资金管理上有着重要的意义。本文通过探究企业集团资金管理中存在的问题，研究强化资金管理的有效对策，从而促进我国企业集团财务管理目标的实现。

一、企业集团资金管理的重要意义

企业集团资金管理是企业集团发展的有效途径之一。资金管理主要是对企业集团的资金流、资产核算和资金运作等进行统一的管理和控制，其是企业财务管理中的重要内容。加强企业集团资金管理有利于企业集团的健康、可持续性发展。企业集团是企业经济发展目标的制定者和经济活动的规划者，组织管理着以财务管理为核心，以资金管理为手段的所有经营活动。加强企业集团资金管理的力度，优化配置企业资金，有利于企业在激烈的市场竞争获取有力地位。

就目前形势而言，我国企业集团的组织结构复杂、层次较多、管理链上内容较为繁琐，加强企业资金在集团内部的调整，有利于改善企业资金的使用情况，从而增强整个集团的融资能力、降低整个集团的融资成本、有效地降低企业集团财务的风险。此外，资金管理作为企业集团管理的关键环节，是保障企业集团资金循环运转的重要条件。企业集团强化资金管理，促进了资金管理和控制能力的提高。

二、企业集团资金管理存在的问题

1.企业集团资金管理职权的过度分散。就我国企业集团管理形势来看，多数企业集团在资金管理和利用资金方面过度分散职权，企业下属部门片面追求内部经济效益的最大化，导致企业集团总部管理乏力，并不能很好地立足企业集团长远发展战略目标，安排经济投资和企业融资活动的决策不科学，从而制约着企业整体利益的发展。此外，在资金投资上，企业的投资范围存在失控问题，投资结构的不合理，导致投资效益降低，企业经营风险不断加大；在企业融资上，企业集团内部资金运转不顺畅，利息支出不断提高等。

2.企业资金的预防风险意识不强。企业集团资金管理并不只是财务工作人员的工作，其是企业经济活动的所有管理人员的工作。但是在实际的管理过程中，企业集团管理人员的认识不足，并未以综合性经营管理观念组织经济活动，未能树立整体性财务管理意识。此外，企业集团管理人员没有建立完善的资金时间价值和风险价值体系；融资过程中没有充分考虑企业资金的成本问题；企业现金运转脱离企业实际情况，大型企业投资预算收益和实际情况不符；没有建立完善的资金预防风险机制。

3.企业筹资方面未能建立统一的管理机制。从我国企业集团目前对资金的管理情况来看，管理者没有将整个企业资金需求情况进行集中管理，缺乏统一的资金管理机制，企业资金闲置和资金短缺的矛盾严重，资金利用效率偏低。此外，一些资金丰富的下属公司因为多处开户导致企业的银行存款分散现象明显，从而导致大量的资金被沉淀。而一些急需资金周转的子公司对外融资，造成资金成本不断增加，出现“存贷并存”的情况，从而导致企业财务支出增加，制约着企业资金利用效率的提高。

三、企业集团加强资金管理的有效措施

1.建立健全的资金管理授权机制。企业集团要适当集中资金管理，提高企业集团内部的资金控制和管理能力，提高资金运作的安全性能，促进企业内部资金畅通市场的形成；同时优化整合企业集团内部所有部门资金业务，利用专业性管理手段，促进企业内部规模经营效益的实现；利用改进资金运转的方式，促进企业资金利用效率的提高。此外，建立健全的资金管理授权机制，明确划分下属公司资金管理的职权，将预算中的企业日常资金支出工作授予到相应的管理责任部门，总公司则需要保证具备高度的控制权、决策权和管理权；将下属公司自主管理资金和总公司统一管理资金有机结合，从而保障企业资金最佳使用效益的实现，促进资金的优化配置管理。

2.利用先进科技建设完善的资金管理信息系统。企业集团要利用现代化的科学技术对企业资金进行统一管理，加大资金管理信息化的建设力度，建立完善的资金管理信息系统；利用计算机网络技术和ERP 系统积极有效地促进企业内部资金信息的交流沟通，优化管理企业经济活动中的资金运转；对企业资金进行实时的监控管理；从而优化配置企业资源，促进资源整合优势的提高。此外，完善的资金管理信息系统为企业融资和投资提供了科学依据，为企业财务风险预控提供了保障条件。

3.选择适应企业集团发展的资金管理方式.企业集团加强资金集中管理，改善资金使用情况，提高企业集团资金的调控能力，必须要立足企业集团内部实际的资金核算情况和财务部门进行的资金管理活动，简化企业内部资金核算流程，促进内部资金的顺畅流转；减少下属部门的银行账户数量，保障资金的集中，从而改善内部的财务情况，促进企业融资能力的提高。

四、结语

综上所述，企业集团资金管理存在着诸多问题，要求建立健全的资金管理授权机制，用先进科技建设完善的资金管理信息系统，选择适应企业集团发展的资金管理方式。

参考文献：

[1]金素才.加强企业集团资金集中管理的几点认识[J].对外经贸财会，2013（01）.