中小企业资金管理篇1

一、引言

经过改革开放30多年的发展，我国的中小企业已经成为我国经济的重要组成部分，中小企业的存在很好的激活了我国市场经济，极大地促进了我国经济的发展，为社会提供大量的就业岗位。但随着近几年经济形势的转变，我国中小企业的发展遇到了前所未有的困难，企业的流动资金来源受到严重的威胁，部分中小企业因为资金链的断裂而破产。在这一大背景之下，中小企业的资金管理成为企业财务管理的重中之重。强化企业的资金管理不仅仅可以降低企业的财务成本，提高企业的盈利能力和市场竞争力，还可以保证企业资金的安全，保证企业在经济危机背景之下生存和发展。本文将全面分析资金管理对中小企业的重要作用，并结合作者多年研究以及工作的经验，指出我国中小企业在资金管理方面存在的问题，就具体问题给出相应可行性的对策，为我国中小企业完善资金管理提供参考和借鉴。

二、我国中小企业发展现状

中小企业是我国市场经济的重要组成部分，对我国社会主义市场发展做出了重要贡献。下面就中小企业的概念以及其在我国的发展现状作简要介绍。

1、中小企业的概念

中小企业在不同的国家有不同的定义。按照2011年6月18日，工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合印发的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》的规定，我国的中小企业指的是在中华人民共和国内依法设立的，符合国家产业政策，为社会提供就业就机会，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。其各行业具体的企业规模、员工人数以及生产总额等参照《关于印发中小企业划型标准规定的通知》的具体规定。

2、我国中小企业发展的现状

经过改革开放30年的发展，我国中小企业已经发展壮大，形成种类齐全、行业丰富的发展体系，为社会经济的迅速增长做出了重大贡献，很好的填补了我国市场经济发展的不足。我国工商总局最新的统计资料显示，到2010年我国的中小企业的数量已经达到了4000万户之多，其中在工商部门正式注册的中小企业有1000万家之多。同时，近几年我国的私营企业业发展迅速，2005年到2009年之间，我国的私营企业保持着15%以上的增长速度，在我国的国民经济体系之中已经形成了数量最多、种类最全的企业体系，为我国市场经济的稳定运行提供了良好的保障，有效地促进了我国国民经济的增长，为社会创造了大量的就业机会。

三、我国中小企业资金管理存在的问题

受改革开放政策影响，我国的中小企业获得了长期稳定的发展。但随着近几年经济形势的变化，我国的中小企业在发展过程中遇到了一系列的问题，其中最明显的就是资金管理问题，给中小企业的生存和发展带来严重的危机。具体表现如下：

1、会计信息真实性难以保证

与大型企业相比，中小企业的会计业务处理相对比较简单，业务办理的流程以及相关业务办理的规范性都比较差，这就会直接导致会计信息的真实性收到影响。在经济危机的大背景之下，企业会计信息的真实性对企业的生存和发展至关重要，企业管理者的很多决策都需要以真实的会计信息为基础，一旦虚假的资金信息影响到管理者的决策，将会直接导致企业资金链的断裂，给企业带来破产的危机。同时，中小企业的会计信息也是国家经济统计数据的重要指标，虚假的会计信息也会误导国家的宏观调控政策，给整个国民经济的正常运行也带来不良的影响。

2、资金管理的集中程度低下，资金使用效率低

与资金实力雄厚的大企业相比，中小企业的资金相对比较稀缺，企业的资金链就是企业的生命线。企业必须将有限的资金使用在最需要的地方，保证企业效益的最大化。但我国部分的中小企业资金管理过于分散，在企业内部各部门都有资金使用的权限，没有统一的预算管理，导致资金的使用分散，没有集中企业有限的资金形成规模效益。另外，很多中小企业的投资决策都比较粗放，在投资之前没有做很详细的可行性分析以及成本效益分析，导致企业投资的收益率过于低下，严重的浪费了企业宝贵的资金资源，降低了资金的使用效率，甚至给企业带来严重的财务危机。

3、资金管理信息化程度低下

信息化管理是当前企业管理的潮流。但大部分中小企业由于规模小、业务比较单一，很少在企业内部采用信息化管理手段。这就导致企业的资金管理信息化程度低下，很多资金管理的业务都是由相关的财务人员手工办理完成，或者由计算机辅助办理。这在一定程度上可以降低企业的成本，但会造成实际的资金管理效率低下，不能及时地为企业的高级管理者提供最新的企业资金管理状况。另外，采用手工处理的方式办理资金管理相关业务，还比较容易造成业务办理的失误，给企业的资金管理带混乱。

4、缺乏专业资金管理人才

与大型企业相比，中小企业的专业财务管理人才比较缺乏，特别是一些小型企业，采取家族式的管理方式，企业的最高管理者同时也是企业的资金管理者。在实际运行过程中由于管理者精力和能力的有限，不能有效的管理企业的流动资金。导致各种业务的账期设置不合理，企业资金的流动性差，对企业财务长期发展战略没有很好的规划，资金占用不合理，货款拖欠不断增长，企业的贷款不断增加，严重降低了企业的信用等级，给企业的资金链安全带来严重威胁。

四、解决我国中小企业资金管理问题的对策

通过上文分析可以看出，我国中小企业发展迅速，为我国的经济发展做出了重要贡献。但在近几年发展过程之中，我国中小企业发展遇到了很大的问题，特别是资金管理的问题严重。针对上文分析的问题，我国中小企业应该采取以下措施。

1、规范会计业务处理

规范的会计业务处理可以有效的保证企业会计新的真实性，真实的会计信息是企业完善企业自己管理的前提。我国中小企业的会计信息存在着严重的失真性，其主要原因就是会计业务处理的不规范。我国的中小企业首先必须要规范会计业务的处理，制定相关的会计业务处理的规章制度，并加强对企业财务人员的宣传和教育，防止会计业务处理的失误，保证给企业的管理人员提供真实可靠的会计信息，保证企业管理人员所有财务决策的科学性，防止企业资金链的断裂，完善企业对资金的管理。另外，还要加强相关财务会计人员对新会计准则的学习和理解，依据国家最近的会计政策如实的记录企业各项财务业务的来往过程，为企业的资金管理提供最基础可靠的资料。

2、加强资金的集中管理，落实全面预算管理

当前大部分中小企业的资金管理相当分散，各个部门都有一定的资金使用权限，在企业内部各自为战，严重的削弱了企业的资本实力，浪费了中小企业宝贵的资金。要解决这一问题，企业必须加强资金的集中管理，将资金的管理权和使用审批权全部集中到企业的财务部门，有财务部门统一的管理和分配流动资金。另一方面，企业还需要做好全面预算管理，以财务部门为基础，联合各部门的业务主管，制定合理的全面预算，并强化预算的执行力度，保证预算能够落到实处，切实加强企业财务部门对资金的控制能力，防止各部门随意的浪费企业宝贵的现金流量。

3、提升企业财务管理信息化水平

信息化是现代企业管理发展的趋势。我国大多数中小企业的信息化管理水平极为低下，没有使用现代化新的信息平台来管理企业的资金，导致资金管理十分混乱。要解决这一问题，需要企业加大资金投入，建设现代化的企业信息管理平台，加快企业会计电算化的速度，引入先进的ERP管理系统，利用先进的信息技术实现对企业财务的科学管理，防止人为管理带来的管理混乱，提高企业对资金的管理水平。同时，我国部分中小企业管理人员的信息技术水平较低，企业在加强信息化建设的同时还需要加强对员工信息化管理意识以及相关信息管理技术的培训和教育，保证信息化的资金管理能够在企业的日常经营管理中得到落实。

4、引入专业化的人才

资金管理是企业财务管理的核心内容。由于我国的很多中小型的企业都是家族式管理模式，企业的最高管理者也是企业的资金管理者，受到学历和能力的限制，很多中小企业的管理者不具备资金管理的能力。在实际业务操作过程中，没有企业财务战略意识，货款拖欠现象严重，财务账期设置不合理，大量的应收账款不能按照规定的日期回收，大量的应付账款集中到期，导致企业贷款数量巨大，财务成本和风险居高不下，企业信用等级降低。因此，当前我国的中小型企业需要引入一批高素质财务管理人员，利用其专业资金管理知识来完成企业对资金的管理。另外，企业还需要强化对现有财务人员的培训和教育，让现有的财务人员能够掌握更多的关于资金管理的基本知识，为企业强化资金管理提供人才队伍的保障。

5、强化企业内部审计，完善资金使用绩效考评

内部审计和绩效考评是提高资金使用效率的重要手段。当前我国的中小企业的内部审计相对比较欠缺，没有通过内部审计发现企业在资金管理上存在的问题。企业需要进一步落实内部审计制度，通过对过去资金管理的内部审计发现存在的问题，为下一步的资金管理指明方向；加强对离任管理人员的经济责任审计工作，保证企业的所有管理人员都能够自觉遵守资金管理相关规章制度。另外，我国的中小企业的资金使用效率普遍较低，投资收益率不高，投资风险较大。企业需要设立完善的资金管理绩效考评体系，利用绩效考评体系来督促和指导相关人员的资金管理工作，将员工的年终绩效考评与资金管理相挂钩，管理人员的职位变更、员工薪水变化与资金使用效率相挂钩，保证资金管理人员自觉地提高工作效率，提高企业资金的使用效率，完善企业对资金的管理。

五、结束语

随着近几年我国经济发展形势的变化，中小企业在发展过程中遇到了一系列的难题，资金管理不善仅仅是中小企业在发展过程中遇到的各种困难之一。我国的市场经济已经趋于完善，这就要求中小企业在管理和运营过程中不断完善相关的管理规章制度，通过合法的经营来扩大企业的规模，提高企业的核心竞争力和抗御市场风险的能力。信息化的管理和集约化的管理是当前中小企业解决管理难题的必由之路，只有完善企业的管理体系才能保证企业在日益激烈的市场竞争中立于不败之地。

参考文献：

中小企业资金管理篇2

中图分类号:F270.7文献标志码:A文章编号:1673-291X(2010)04-0041-03

一、资金链的分析

所谓资金链是现金―资产―现金(增值)的循环,它是维系企业正常生产经营运转所需要的基本循环资金的链条。资金链也可以说是企业资金流动的一种循环过程。对企业来说,资金链就是从取得资金(融资)到使用资金(如购买材料、发生费用等投资)再到销售回款,然后归还外部融资这么一个反复的过程。如果现有资金已经使用了,而在下一次投资需求之前没有回款或是新的资金流入,那么资金链就有可能出现断裂,从而给企业带来风险。企业在生产经营过程中,必须保持这个循环的良性运转。

由此构成企业资金链的相关因素:(1)企业被顾客占用的资金:应收账款―预收账款;(2)企业占用供应商的资金:应付账款―预付账款;(3)企业因存货占用的资金,是各种存货;(4)企业自己能筹措的资金,主要是货币资金;(5)短期借款。企业运营资金,是趋紧,还是很宽松,要看上述各项的变化。上述(1)+(3)-(2)是企业营运资本的净占用,如果它大于零,则说明企业资金链货币资金趋紧;反之则说明企业的资金链趋松。企业资金链趋紧,必然减少货币资金并需要短期借款弥补资金缺口;想扩大生产没钱,于是就得千方百计融资。融资不成,企业就得变卖家产,如固定资产等。企业资金链趋宽松,将会导致货币资金增加,短期借款降低,甚至研究资金使用效果和增值,避免资金闲置而造成浪费。

二、全球金融危机对中小企业造成的影响

目前,受金融危机的影响,市场需求锐减,企业订单减少,产成品积压和货款回收更加困难,企业资金链更加趋紧。根据万德资讯的统计显示:中小板公司2008年上半年营业收入平均比上年同期增长36.42%,净利润比上年同期增长47.08%。但同时现金流净额大幅减少。268家中小板公司中共有130家公司2008年上半年经营活动产生的现金流净额为负,268家公司2008年上半年经营活动产生的现金流净额合计为-2.98亿元,2007年同期则为85.16亿元。中小企业在这种情况下想向银行申请贷款,银行考虑到风险,设置了许多条件以保证贷款的质量,要求企业用不动产等作抵押,而不少中小企业又没有不动产。即使是最近一段时间内,国家为了缓解经济危机,货币信贷实行适度宽松的货币政策,多次降息,扩大贷款规模,增加对中小企业的信贷投入,但仍然没有根本解决中小企业融资难的问题。去年上半年全国有6.7万个中小企业关闭、停业、破产,各方分析认为,订单减少的不见得垮掉,而资金链断裂的必垮无疑。现金是企业的生存之源,直接影响到企业的生存。资金紧张成了困扰中小企业的一个难题,大量中小企业难以实现可持续的良性运行。

三、资金链断裂的原因

不少人认为是因为实施从紧性货币政策,这些企业融资出现困难而导致了资金链断裂。也有人认为是因为金融体制不完善,中小企业贷不到正常的银行资金,因而走向民间信贷,民间信贷的“高利贷”导致企业出问题。也就是说,人们更多地将焦点集中在企业外部环境上,很少有人去分析企业自身的原因。其实,这些企业出问题,不仅仅是紧缩性货币政策造成的,在很大程度上是由于管理不善、盲目扩张、投资失误等原因而造成的,信贷资金紧缩只是“引爆”了早已存在的问题。本文认为,普遍发生的资金链断裂危机主要为资本结构不合理、营运资金不足、投资失误等方面因素。

1.资本结构不合理。中小企业资本结构非常重要,它的重要性不亚于企业组织结构。因为资本结构不仅会直接影响企业的财务风险,而且还关系到企业的筹资能力。中小企业的资产负债率水平偏高,平均超过60%。由于中小企业规模小、财务结构脆弱,与大型企业相比更不容易得到商业银行的贷款。中小企业因无法从现有的金融体系中筹集所需的资金,只有向民间资本和股东等个人借款。这些资金大多数为短期借款,由于长期借款比重较小,使得企业不能以长期资金来弥补固定资金缺口,进而只有依靠短期负债来弥补,又加大了财务危机的可能。再加上无法从金融机构获得足够资金,而通过其他途径获得资金的成本较大企业偏高,也使企业财务结构不建全,并连带影响企业的经营业绩。当企业的经营环境发生较大变化时,往往要相应调整负债经营的比例。资本结构的弹性主要表现在适时调整资产负债结构、长期资金与短期资金比例的速度和数量。但在中小民营企业缺乏畅通的筹资渠道和多样金融工具的情况下,加之公司理财人员自身的局限,致使大多数企业资本结构调整的弹性很小。所以,中小企业能否保持合理的资本结构对企业发展至关重要。

2.营运资金不足。由于存货增加、收款延迟、付款提前等原因造成现金周转速度减缓,是运营资金不足导致财务危机的主要原因。中国大多数中小企业为了在市场竞争中取得一席之地,大量采用了赊销的信用方式。企业为适应市场竞争,采用过度宽松的信用政策大量赊销,虽能在一定程度上扩大市场份额, 但也潜伏着引发信用风险的危机;另外,由于非人为的客观情况发生了不可预见性的变化,造成应收账款无法收回,形成坏账。在2008年的企业倒闭潮中,大量中小企业的财务危机都是信用风险造成。在赊销情况下,企业的物流与资金流不一致,发出商品货款却不能同步回收。因为无论货款是否回笼,流转税需立刻以现金交纳,赊销增加的利润要缴纳企业所得税,其次,股东要求分取红利。税金和股利的支付会进一步加剧企业的现金短缺状况。

长期以来,中小企业的经营管理表现出基础薄弱、起点较低,内控制度不健全,岗位责权不明晰, 存货储量不合理,资金占用过大, 企业往往从最初忽略存货的管理,发展到企业存货积压,流动资金严重紧缺,无形中积压了大量资金,造成资金周转速度明显减缓,在一定程度上影响了正常的生产经营活动,由于存货增加、收款延迟、付款提前等原因造成现金周转速度减缓,此时,若企业没有足够的现金储备或借款额度,就缺乏增量资金补充投入,而原有的存量资金却因周转缓慢无法满足企业日常生产经营活动的需要;企业再生产经营必须再筹措流动资金。否则企业将陷入严重的财务危机,有时甚至资金链断裂而走入破产的境地。

3.投资失误。资金运用结构不合理,盲目投资,盲目扩张。大部分企业资金分配比例失衡,把过多的资金用于长期项目,致使流动资金补偿不足。另外,流动资金内部各项目之间的分配也不合理,致使资金使用效率低下。资金占用结构不合理,使资金积压与资金短缺并存。再加之为了扩大产能、寻求“多元化”发展。贪大求全,过度购并。企业多元化投资,是进入新的行业领域,企业往往对其认识模糊,容易引发决策失误;另外,高度依赖借款投资,是引发风险发生的重大诱因。因为一些企业为了贪图一时的快速发展,盲目向银行贷款,通常采取以现有的企业资产抵押来贷款,再用贷款去兼并别的企业,以此循环进行,达到迅速扩张的目的,一旦企业经营不善,后果就是致命的。也即多元化投资伴随的经营风险和财务风险都很大,因而发生投资项目资金需求超过预算或投资项目不能按期投产的概率和损失会很大。

另外,企业财务制度不健全、财务管理意识淡薄、整个企业资金管理松散、预算管理困难、监管力度及时效性不足、财务信息的准确性不高、因被担保企业倒闭或无力还款而承担连带责任等方面的原因,也是引发的资金链断裂的重要因素。

四、改善资金链的措施

为了保证资金使用价值的最大化,确保现金流的持续性、盈余性和安全性,不少企业已经开始加强企业的现金流管理,制定拯救措施。本文认为中小企业在具体操作时可以从以下几个方面加强管理:

1.资本结构管理。短期融资难以满足中小企业成长的资金需求,且每次谈判增大了融资成本,因此,中小企业必须调整资本结构,采取以股权融资为主的资本构成方式。由于企业规模所限,公募资本市场对中小企业的准入有着极高的要求,而且公募所伴随的高额发行成本对于小企业而言往往不堪重负,所以,私募股权融资则不失为一种好的替代方法。如通过私募股权融资和吸收风险资本,将企业部分股权出卖,获取现金,以解决企业流动资金的需要,促进企业业务发展。这种融资方式尤其适用于一些具备清晰的股权结构、完善的管理制度和优秀管理团队的中小企业。实施有利于企业积累的股东利润分配政策,采取多留少分,将更多的税后利润积累下来,充实资本,使企业得到更快速的发展。当然,在企业赢利能力强、业务稳定的情况下,企业适度举债,充分发挥财务杠杆作用,也会更有利于企业的发展。出于防范财务风险的需要,中小企业应采取稳健保守的低财务杠杆融资策略。由于企业之间的拆借和企业内部集资入股的方法涉及的人员和机构较多,容易使纳税降低,所引起的税收负担轻于企业自我积累和向金融机构贷款的方法。因此,中小企业一方面要善于发现和利用自己的项目、资源、劳动力、环境等优势,多方寻找,广开门路,积极拆借,合理引资合资;另一方面,企业在内部可以通过向员工宣传企业经营理念、经营方式、企业发展的方向,使员工切实明确企业发展、改善员工福利的双赢原则,去赢得员工支持,争取在内部筹集更多资金以缓解资金困难,促进企业发展的目的。

2.降低营运资金。实现降低营运资金管理,就得从存货管理、应收账款管理和应付账款管理三个方面着手。对于存货管理。一方面库存商品要做到以销定产,就近销售,缩短库存周期,减少商品积压,不断降低销售费用。同时,也要严格地控制生产过程中在产品、半成品的数量,加强企业的成本核算与控制,使产品、半成品等在各个工序间顺利地流转,减少生产过程的停滞。另一个方面要通过确定订货成本、采购成本以及储存成本计算经济批量,控制在存货上占用的资金,使之最小。对于应收账款管理,在信用风险分析的基础上,企业要制定合理的信用标准、信用条件和收账政策;通过这些措施来鼓励客户尽早交付货款,提高资金使用效率,同时要降低坏账损失率。对客户的账期管理是该企业财务工作的重中之重。新客户必须现款现货,老客户也都有严格的信用期间,收款只接受银行转账和银票,宁可失去客户也要控制风险。展延的应付账款的管理,一般来说,企业越是拖延付款的时间就越对企业有利,但由于延期付款可能引起企业的信誉恶化,所以企业必须通过仔细的衡量、比较多种方案后再作出决定,选择对企业最为有利的方案。

3.合理瘦身与逆势扩张。首先对于一个高负债低现金的企业而言,重新审视过去的投资行为,出售相关资产或者关闭生产线可以快速缓解现金的饥渴,在决定出售什么资产、出售多少之前,必须进行谨慎的价值贡献分析,抛弃长期对企业价值贡献为负值的资产,才能使优质资产得到保全从而带来新生的机会。其次,要找到企业“闪光处”,并将资源整合到这些地方;将这些独特能力做“专”、做“精”、做“长”、做“强”,做到别的企业无法比拟,且在短时间内无法赶超,设置同行竞争障碍,提高同业竞争门槛,逐步形成垄断优势;要在发现这些“亮点”后,积极开发、引进、嫁接相关相近专业技术,实现技术创新、技术领先。即中小企业可以通过对市场不断细分,利用自身的优势特质,进行资源整合、营销创新和组织变革来集中资源主攻某个市场领域或固定的顾客群体,为企业的发展创造新的机遇。

4.加强对企业预算工作。加强对企业预算工作的组织领导,完善预算管理的各项基础工作。首先,企业领导、特别是一把手要重视和关注财务预算管理工作。企业领导必须提高对实施财务预算管理的重要性的认识,要把财务预算管理作为企业财务管理的中心环节,与企业战略管理、薪酬业绩管理等,一并作为提升企业整体竞争力的重要手段。实践表明,由于财务预算管理涉及企业内部全方位、全过程、全员以及外部环境,预算管理的作用发挥好与否离不开企业重要领导的重视和支持。其次,要加强对企业员工预算知识的培训,强化每个员工的预算意识,提高他们参与预算管理的积极性和责任感;第三,建议有条件的企业应成立专门机构(如预算委员会)、配备专职或兼职人员来具体组织本企业的预算管理工作,包括负责拟订预算目标和预算政策;制定预算管理的具体措施和办法;组织编制、审议、平衡预算草案并报单位最高权力机构审批;组织下达预算;协调、解决预算编制和执行中的问题;考核预算执行情况,监督完成预算目标等等。将企业整个预算管理过程纳入制度化、程序化、规范化的轨道,使得整个企业的日常经济活动在预算目标的指导下有条不紊地进行,从而保证预算管理机制的有效运行。

五、结束

综上所述,资金链管理能够加快企业的加工物流和变现,提高资金的周转率;资金链管理能够确保安全的、连续的现金流,保证企业正常的经营活动,资金链的畅通是企业的关键。企业必须加强企业资金链管理,建立起与本企业相适应的资金链管理模式,实现资金持续的良性循环和周转,才能在日趋激烈的市场竞争条件下获得自己的领地,谋求进一步的发展。

参考文献:

[1]杨华,杜水清.应重视金融危机对中小企业的影响[J].审计月刊,2009,(5):46.

[2]曾水良.如优化中小民企的资金链[J].化工管理,2009,(6):68-70.

[3]王胜彬.如何提升企业的资金链管理[J].会计之友,2008,(20):30-31.

[4]夏裕丰.浅析中小企业的管理创新[J].中国乡镇企业会计,2008,(6):169-170.

Management of Funding Chain for Small and Medium-sized Enterprises

CHEN Li-hui

中小企业资金管理篇3

（一）应收账款政策制定缺失或不完善。对中小商业企业来说，应收账款周转率越快，账龄越短，资金回收速度就快，流动资金相对充足，对企业的财务状况起着重要的作用。商业企业作为传统企业，市场竞争异常激烈。而中小商业企业在市场竞争中无论是企业规模、议价能力、企业管理精细度等各方面基本上都处于劣势。这些企业可能为了争夺市场，提高销售业绩，会采用赊销的销售方式。其中一些企业缺乏风险意识，对客户的资信状况不做深入、细致的调查，不制定相应的应收账款收款政策，就将商品赊销给企业，造成后期收款难度增加，甚至应收账款不能正常回收，给企业造成损失。其次，有些企业即使制定了相应的应收账款回款政策，但制定的政策也不够详细，更缺乏相应的内部控制机制。

（二） 存货管理水平低下。存货是商业企业中所占比重比较大的流动资产，是商业企业营运资金管理最重要的内容。商业企业存货管理水平，直接关系到企业运营成本，资金占用水平，资金使用效率，进而影响到企业的经营成果、财务状况和现金流。我国中小商业企业存货管理水平总体比较低下。一方面，很多中小商业企业没有建立一套完善的存货收发、保管、清理、盘点制度，没有建立存货丢失、报废、毁损赔偿制度，没有一套健全的存货内部控制制度。另一方面，即使有些中小商业企业建立了相关的规章制度，也不能有效监督，使得存货管理制度流于形式。

（三）缺乏资金预算控制制度。当前中小商业企业普遍都无资金预算制度，即使有，执行力度也大打折扣。以成本费用为例，商业企业成本费用构成相对简单，主要有采购成本、仓储成本和销售成本。具体说来，除了商品的买价外，其他费用包括运输费、保险费、装卸费、差旅费、广告费以及仓储费、日常维修等费用。中小商业企业购销活动频繁，在这个过程中发生的费用会占用很大一部分营运资金，因此企业购销过程中发生的相关成本费用必须严格管控，但是绝大多数中小商业企业对成本费用的管理比较随意，发生多少，就登记、报销多少，基本上没有预算管理的概念。

（四）企业融资能力差，短期融资渠道受限。中小企业融资难是一个世界性难题。近些年，国家虽然出台了一些政策，帮助中小企业解决融资难的问题，但产生的作用终究有限。对中小商业企业来说，由于没有生产环节，商品的购进、销售、储存是经营活动的三个基本环节，产生的资金需求均属于流动资金，所以其融资往往以短期融资为主。由于中小商业企业自身管理落后等原因，从银行等金融机构借入资金、从供应商处获得应付账款等信用资金都有一定难度。

二、完善中小商业企业营运资金管理对策

（一）加强应收账款的控制管理。首先，财务部门要和业务部门协调，制定出符合企业实际情况的信用政策。制定合理的信用政策，是加强应收账款管理的重要前提。信用政策的制定，亦即信用标准的制定，信用期间的制定和现金折扣的制定。其中信用标准的制定又是重中之重，如果企业把信用标准定得过高，虽然有利于降低违约风险、节约收账费用，但是也有可能因为高标准而丧失销售机会。相反，如果企业把信用标准定得过低，虽然可能会增加产品的销售，提高市场占有率，但同时也会增加违约风险，加大收账费用等。因此，企业应该根据自己的实际情况，兼顾收账成本与效益，确定合适的信用标准。其次，强化应收账款内部控制。合理的信用政策为应收账款管理提供了管理基础，而一套完整规范的控制程序则是制度保证。①财务部门应该尽可能从各种渠道获取信息，建立客户详细的资信状况，将客户类型进行细分，进而给予不同资信的客户不同的赊销政策，这样方便业务部门进行业务谈判，把好应收账款风险控制的第一道关。②业务部门发生赊销业务，应该及时向财务部门沟通汇报。赊销业务较多的企业，要在财务部门设置应收账款监督小组，一方面负责登记核算应收账款往来账项，确保每笔款项能准确、及时回收。另一方面要监管业务部门是否滥用信用政策，对到期、逾期的应收账款是否按规定的程序进行催收等。③确定合理的收账程序，落实应收账款责任人。如果应收账款逾期，企业要立即启动催款程序，加紧催收，如果不能通过正常途径回收，要及时采用法律手段。

中小企业资金管理篇4

【关键词】

中小建筑企业；资金运动；资金管理

城镇化建设高速发展促进了建筑业的发展，建筑行业属于资本密集行业，资金管理尤其重要。相当一部分的城市建设工程由中小建筑企业承揽，中小建筑企业是建筑行业重要的组成部分，其资金管理问题不容忽视。

1 企业资金管理

资金管理就是对资金运动实行经常性的检查与监督，并对及时纠正企业资本经营的偏差。资金管理是企业管理的重要组成部分，完善企业的资金管理体系可以有效提高资金使用效益，加速资金周转和实现资金增值，资金管理在对企业资金链的控制、管理和决策方面的作用显得尤为重要，加强资金管理是构建企业竞争力的核心内容之一。

2 中小建筑企业资金管理存在的问题

我国房地产业经过了高速发展，逐渐进入稳步发展的阶段，随之建筑企业在发展中存在的问题业在不断地显现出来，由于建筑企业资金投入大、建设周期长等特点资金管理问题尤为突出，特别是中小建筑企业的资金管理问题，中小建筑企业规模、资质等方面的原因，对高素质财务管理人员的吸引力不足，很难聘请到高素质的财务管理人员，随着企业发展成长起来的财务管理人员资金管理的经验不足，资金管理意识淡薄，缺乏资金规划和管理理念，缺少科学合理的财务分析方法和资金使用计划。在资金的筹资、使用和分配上缺少科学性和统一协调性，资金管理的各个环节仅仅是根据之前的经验和自身的直觉，对企业进行管理做出决策，割裂了各个环节间的联系，致使企业的内部管理和资金管理混乱，企业大量资金被损耗、丧失和无法充分使用的情况；可能导致企业陷入负债经营的恶性循环之中；甚至导致资金链条的断裂，造成企业破产。中小建筑企业的资金管理所存在的问题包括几个重要的方面：

2.1 资金管理意识缺乏

中小建筑企业大部分是从小建筑队等形式在房地产业高速发展的时期发展起来的，中小建筑企业管理层对资金管理问题没有概念或者重视不足，从而导致对引进财务人员资金管理方面的考察不足或者对财务人员实施资金管理的支持不足影响资金管理。

中小建筑企业在对待现金管理上两极分化比较严重，有的中小建筑企业认为现金多多益善，是企业实力的象征，导致内部积累大量资金，资金闲散而不能够充分利用；另外，一部分中小建筑企业则相反，为了高效地实现收益，将拥有的资产广泛地进行投资，导致企业使用资金时无法及时进行资金集中，急需资金时无法应付，甚至造成企业财务陷入困境。

2.2 资金使用效率较低

中小建筑企业规模相对不大，难以抵制市场的变化；中小建筑企业存在预算管理模式不健全、监督控制不完善等问题，使得管理层在执行计划等方面的态度不够坚决，最终导致中小建筑企业在客观因素市场变化或者主观因素管理层态度的变化的情况下，资金不能够按照计划分配，甚至脱离计划，使企业的资金管理盲目地进行，从而影响资金的正常周转，限制资金的使用效率。

建筑企业在经营的过程中，一般多个项目同时进行，由于中小建筑企业集中调控能力有限，导致资金分散，有的项目资金短缺，有的项目资金闲置的问题严重影响了资金的使用效率；此外，中小建筑企业为了能够承揽项目，存在严重的垫资情况，而垫资的资金不能及时收回，也是降低资金使用效率的重要原因。

3 中小建筑企业资金管理的改进建议

3.1 增强企业资金管理意识

随着我国房地产市场发展的平稳，中小建筑企业要在激烈的竞争中生存发展，就必须树立资金管理重要性的观念，增强资金管理必要性的意识，提高对资金管理的认识，实施科学的资金管理方法。首先，管理层要重视资金管理，将资金管理问题提高到一定的高度；其次要加大对财务人员的专业培训，加强对资金管理知识的学习及应用；最后使所有的员工都能认识到资金管理对企业发展的重要性，充分了解每个工程项目的风险，谨慎投放资金。

3.2 健全资金管理制度

健全资金管理制度是提高中小建筑企业资金使用效率的基础 ，只有健全的资金管理制度才能够保证中小建筑企业在遇到环境变化时，能够平稳的应对。健全的资金管理制度必须能够加快资金流转、促进资金有效利用，确定最优的资金持有量以确保企业生产经营活动所需资金，同时，企业还需要拥有足够的资金以偿还贷款，备不时之需。中小建筑企业资金投入大、建设工期长和易受客观和主观因素影响等特点，要求中小建筑企业在建立健全的资金管理制度过程中，应该注重资金使用审批制度和资金预算制度。

对资金使用应该建立严格的审批制度，明确审批人对资金业务的审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。由于中小建筑企业金额较大、期限较长，应严格执行支付申请、支付审批、支付复核、办理支付的审批制度，只有严格的资金使用审批制度才能保障资金的有效使用。

科学的资金预算制度，根据企业的资金流量制定资金使用计划，保证企业经营活动所需资金的同时，尽量减少企业闲置的资金数量，提高资金有效利用；完善的预算计划使企业的各个方面都有一定的规章制度可循，而不是由相关的工作人员凭经验执行或者随意执行。在此过程中要不断的运用科学的财务分析和管理方法到实际操作当中，不断促进资金管理制度发挥作用。

3.3 完善资金监督制度

中小建筑企业资金管理制度能够有效的发挥作用，完善的资金监督制度是保证，只有对工程项目中的资金使用情况进行监督管理，才能保障资金管理实施的各项制度得以落实。建立完善的资金监督制度，加强对资金活动情况实施各个环节的监控，及时发现其中存在的问题，及时采取相应的改进措施，保证企业资金的使用按照资金预算计划有条不紊的进行。完善企业的资金管理监督，要从企业资金管理的事前、事中、事后进行全面监管，各个环节相互联系，才能共同促进资金监督作用的发挥。

4 结语

本文通过对中小建筑企业的管理资金问题的研究分析，认为中小建筑企业存在资金管理意识薄弱和资金使用效率较低等问题，提出了提高财务人员的专业素质以增强中小建筑企业的资金管理意识，健全的资金管理制度和完善资金监督制度的建议，期待有助于解决中小建筑企业的资金管理中存在的问题。

【参考文献】

[1] 周荣.建筑企业资金管理与存在的问题刍议[J].科技创新与应用，2011，（19）：211

中小企业资金管理篇5

社会主义市场经济体制的不断改革，相对于大型企业而言，小型企业由于改革成本低、操作便利等优点在社会经济发展过程中的作用是越来越明显，而且据有关资料消失中小企业工业总产值、销售收入、实现利税均在逐年增加，这对于国家还是中小企业本身都是有力的，但是在中小企业进行经营活动过程中需要一定的资金运作，资金管理一旦出现问题，中小型企业基本无力承担由此造成的经济危机，进而出现倒闭，所以加强中小型企业的资金管理对于保障企业的可持续发展具有重要意义，本文主要就加强中小企业资金管理的对策问题分析如下：

一、中小型企业资金管理的重要性

中小型企业在商品生产和销售过程中均需要一定的资金进行运转，只有加强中小型企业生产销售等不同环节的资金管理，才可以保证整个企业的资金管理水平，进而在企业的生产经营活动中创造出更大的经济利益，同时可提高企业的核心竞争力。通过资金管理可合理安排企业不同经营生产过程中的资金分配，保证每一个环节的资金供应，提高了企业的资金流通效率，保证了企业正常的运行。加强资金管理可在一定程度上避免资金周转困难，企业一旦出现资金周转困难，则后续的生产经营活动将会受到严重影响，但是如果加强了资金管理，就可以保证在不同的环节有相应的资金保障，同时还会预留出相应的备用金作为企业在紧急情况下的自我救援。这样可保证企业在生产活动中资金链的连续性，提高企业的市场竞争力。加强资金管理可避免在资金管理人员知法犯法，擅自挪用公款，造成资金短缺，影响企业的正常生产经营活动。

二、中小型企业资金管理过程中存在的问题分析

(一)缺乏资金管理意识，同时没有健全的管理体系

资金管理过程中涉及到资金的使用、资金的投资计划、资金的监督以及资金的利用率等，但是实际的一些中小型企业缺乏这种资金管理意识，当企业通过经营活动获得一定的收益时，企业管理人员犹豫不决，对于收益的资金不知道如何利用，而当企业出现资金短缺时，企业的管理人员却又手足无措，不知道如何去筹资，对于资金严重的缺乏管理意识，不能在闲散资金多余的情况下去利用这些资金创造收益。这种意识上的不足会影响到企业的发展，同时在管理体系方面，相对于一些大型企业，这些中小型企业缺乏科学、完善的管理体系，在生产经营过程中还缺乏资金的风险管理，由于资金管理体系以及管理人员的意识不足，可能只会着眼于眼前利益，缺乏长久考虑，可能会造成产品占用大量资金，同时将资金投资在了一些风险较大的项目上，这样企业可能面临着较大的资金管理风险。

(二)资金管理过程中缺乏有效地监管体制

中小型企业在发展较好的情况会不断地去发展，此时企业会出现跨区域的生产经营，在这种情况下企业面临的资金管理难度增加，对于一些管理手段落后，缺乏有效监管体制的企业可能会对资金的管理出现较多的漏洞，企业会因此付出惨重的代价，使得生产效益低下，不能有效地完成资金的管理，在一些由小型企业转向中型企业中表现的比较明显，刚发展起来的中型企业本身资金强度有限，此时如果不能有效地对资金管理进行监督管理，很容易出现资金漏洞，此时面对企业的资金短缺，企业又需要想方设法去筹资，无形中增加了企业的成本投入，如果后期因为经营不善，不仅会制约企业的健康发展，甚至还会威胁到企业的生存。

(三)资金管理中重用家族内部人员

中小型企业在发展过程中，喜欢重用家族内部人员，特别是在资金管理方面，对于其他的一些员工缺乏信任，只有自己家族内部的人员有较高的可信度在这种思想影响下，许多中小型企业将资金管理这一块交给了家族内部的重要亲戚。这样一方面部分企业的家族内部人员缺乏资金管理方面的知识，导致资金管理混乱，另一方面鉴于资金管理人员是领导家族内部人员，相应的对其要求会在无形中降低。这样长此以往，企业的资金管理必定会出现许多问题，甚至出现了较多的负债，这样企业自身的生存就会受到威胁，想要谋求长远的发展基本是不可能了。

(四)资金管理过程中不具备风险评估能力

财务管理人员作为企业生产经营过程中的主要参与者，不仅要做好资金管理工作，同时还需要具备在资金管理过程中的风险评估能力，这样的财务管理人员才是一个合格的管理者，不过当前的财务管理人员由于专业知识以及职业素质等因素，对财务管理过程中可能出现的风险缺乏有效地评估，致使在资金管理中不能及时的做好风险预防，从而造成资金管理中因为风险评估不及时出现的经济损失。

三、加强中小企业资金管理的对策分析

(一)强化中小型企业的资金管理意识

中小型企业在发展过程中首先所有的企业领导者需要具备资金管理意识，企业领导具有了资金管理意识之后才会去决策，并在财务管理部门开展相关的资金管理知识培训以及教育活动，让企业中参与到资金管理的相关人员均不断地提高资金管理意识，这样在企业经营过程中，对于一些暂时不用的闲置资金，企业领导者可通过一定的分析管理，将其投资进而产生经济效益，这样可保证资金的有效利用，同时还可以选择性的去投资，保证了在风险较小的前提下获取最大的经济利益。

(二)加强对财务管理部门的监督

财务管理部门在中小企业中承担着重要角色，在长期的管理中，企业需要定期的对现有的财务监督体制进行改进，特别是对于一些跨区域生产经营的企业，比如在企业生产过程中的原材料采供方面，企业领导通常看到的是采购证明，其中都是中的采购量，具体的材料采购量以及采购价格都缺少监督机制，这种情况很容易由于造成财务管理人员和材料供应商从中谋利，对企业造成较大的经济损失，所以需要加强对财务管理部门的有效监督，并重视其中的每一个环节。具体的就是企业对于需要长期使用的材料可以建立信誉度高，安全可靠的材料供应合作商，同时还要保证采购材料的价格和市场材料销售的价格之间的差异较小。当然在企业财务管理部门中涉及到的内容较多，以上只是其中的一个实例，对于不同的生产企业，其对财务管理部门监督的侧重点也存在着不同，但是通过有效地监督体制可以减少企业资金损失。

(三)优化资金管理模式，保证资金的集中管理

中小型企业在发展过程中需要一定的资金流动，同时还有一部分资金用于原材料购置，生产等，实际企业可管理的资金数量较少，此时，如果按照传统的资金管理模式，同时开展多方位的资金管理，不仅会减少资金的利用率，同时在管理中也很容易出现问题。对此中小型企业可在管理过程中将资金进行集中管理，这样就可以根据企业在生产过程中的实际需要，统一进行资金的分配和使用，这样不仅可以提高资金的利用率，同时在管理上更加的便捷、安全可靠。每一笔资金的使用以及收益情况均有明确的记录，这样不管是在月财务报表、季度财务报表还是在年度财务报表方面，相关数据更加清晰明了。保证了资金的安全性。

(四)选用专业的财务管理人员

中小型企业中财务管理人员的水平对整个企业的资金管理都会产生较大影响，选择一些专业财务管理同时具有一定管理经验的人员负责企业的资金管理，这样由于财务管理人员是专业的，在实际的操作中不管是从现代管理手段方面还是从管理意识方面，都是具有较明显的优势，这样资金管理人员在工作中才能从财务方面以及管理方面做好资金管理。降低了在资金管理中的出现的一些低级错误。

(五)制定切合实际的资金应用计划

中小型企业的资金来源不是很广泛，所以其本身的资金数量有限，在企业的正常运转过程中，一部分资金属于固定资金，比如企业的厂房。办公区域、机械设备以及企业员工的薪资福利等，一部分资金属于流动资金，这部分资金主要用于企业生产、销售、宣传以及扩大再生产等，此外还需要留有一定的资金作为风险备用金，面对有限的资金数量，企业必须从自身的实际经营状况、企业未来的发展方向以及当前市场的相关信息综合考虑之后制定出较为完善的资金计划，同时对于不同的资金需要确定好相应的上下浮动范围，这样不仅可以达到资金的最大化利用，同时也保证了企业的正常生产经营。

四、结束语

中小型企业在现代生活中发挥的作用是越来越大，同时国家还出台了相关的优惠政策扶持中小企业快速发展，而资金作为中小企业发展过程中的基础保障，一旦资金出现问题，势必会造成企业无法完成相应的经营生产活动，同时企业还可能背负着巨大的债务，只有进一步的总结中小企业资金管理中存在的问题，并根据这些问题采取相应的预防和管理措施，才能保证中小型企业的资金安全性。进一步提高企业的实力，促进企业发展。

参考文献:

[1]王飞.中小企业资金管理存在的问题及对策[J].经营管理者,2014(04)

中小企业资金管理篇6

年来，中小企业因为资金链断裂而倒闭的现象层出不穷，资金管理不善、营运资金运行效率低下已经成为当前导致中小企业生存危机的主要原因。中小企业流动资产份额较高、流动性较差、现金流稳定性较差、过于依赖短期借款以及复杂的经济形势，加大了中小企业经营中的各种风险。营运资金风险是其主要风险之一。因此，中小企业应该加强营运资金管理，提高营运资金管理水平。

一、中小企业营运资金管理的重要性及目标

（一）中小企业营运资金管理的重要性

在当前全球经济不景气的大环境下，由于中小企业资金匮乏、财务管理制度不健全，中小企业的经营风险不断加大。在企业的生产经营过程中，营运资金影响着生产经营过程的各个方面，从本质上讲，营运资金管理是实现企业价值最大化的重要手段，中小企业自由资金少、规模小、筹资难、风险承担能力较弱，其营运资金管理效率的高低直接决定着财务目标能否顺利实现。

（二）中小企业营运资金管理的目标

资金的运动效率是决定中小企业经营状况的首要因素，营运资金管理在追求最优的营运能力、达到营运资金最大利用水平的同时，又要确保企业具有良好的偿债能力和盈利能力，实现低财务风险水平上的高收益。具体而言，我国中小企业营运资金管理的目标主要有以下几个方面：

1.保持企业适当的偿债能力。中小企业的营运资金管理首先要保证企业具有一定程度的偿债能力，其中，中小企业的短期偿债能力对中小企业的正常生产经营活动极其重要，一般要保证企业的流动比率、流动资产变现率以及净营运资金三个财务指标达到合理偿债能力的水平。同时，各项资产的变现能力不同，合理减少应收账款等变现能力较差的流动资产，是提高偿债能力的关键。

2.不断提高盈利能力。科学的营运资金管理能够使得营运资金迅速在企业的流动资产与企业的流动负债之间循环转化，实现营运资金的保值增值，为企业创造较大利润。中小企业应当充分衡量营运资金的流动性、盈利性、风险性，在维持企业合理偿债能力的前提下，通过提高资金使用效率来提高盈利能力。

二、中小企业营运资金管理存在的问题

（一）中小企业营运资金不足

中小企业由于自身固定资产较少，信誉度不高，承担风险的能力较低等不利条件，筹集资金的来源相对有限。中小企业在生产经营活动中，其供应商可能要求采用现金付款的方式结账，而销售商要求采用应收账款的方式结账，导致中小企业的营运资金逐渐减少。中小企业融资难的问题依然较为严峻。

从企业的运营来看，营运资金与企业经营活动各个环节的现金循环密切相关，稍有不慎将导致资金不足，甚至资金链条断裂，这将不可避免地加大企业的破产风险，营运资金不足是中小企业营运资金管理面临的主要问题。

（二）营运资金运行效率较低

对于各类企业而言，营运资金管理的本质就是通过各种方式提高企业营运资金的使用效率，为企业带来最大程度的营运资金增值。但目前我国中小企业的营运资金运行效率普遍偏低，流动资产质量较差。从资产的变现性看，现金的变现性大于应收账款的变现性，而中小企业的应收账款占据着较大的份额，一方面导致企业的变现能力较低，另一方面又会受到客户信誉度的影响，导致中小企业存在较大的坏账风险。中小企业仍然采取传统的存货管理模式，存货积压占用大量资金流，增大了资金短缺风险。

（三）营运资金管理弱化

目前我国大多数中小企业的营运资金管理较为混乱，营运资金管理水平较弱，主要表现在以下两个方面：（1）采用粗放型的现金管理模式，忽视现金预算的作用，没有制定合理的现金持有量标准，缺乏对现金日常收支进行控制的有效措施。（2）对应收账款的控制不严，资金回笼困难，应收账款回收期限过长以及坏账数额过大。

三、改善我国中小企业营运资金管理问题的新思考

（一）树立正确的管理理念

1.风险理念。由于企业外部环境的不确定性以及中小企业自身的缺陷，造成了中小企业对风险更加敏感，抵御能力较差。在企业生产经营的每一个环节、营运资金流动的每一个阶段，营运资金都存在发生风险的可能性。因此，中小企业必须高度重视企业营运资金管理中可能存在的各种风险，树立正确的风险理念。中小企业应该建立以风险为导向的营运资金管理理念，即加强对流动资产和流动负债的重点管理，一方面，中小企业任何时候都要保持一定数量的流动资产来保证企业的偿债能力、降低企业的财务风险，比如估定最低现金持有量、最高应收账款规模、坏账提取比例等。另一方面，中小企业必须确定合理的流动负债数量以及企业所有负债中流动负债的最高比例，降低过高流动负债数量和比例导致的企业经营风险。

2.成本理念。在中小企业的营运资金管理中，成本最小化是主要目标之一，因为只有较低的成本才能产生较高的收益。中小企业营运资金管理的成本主要有四种：利息成本、管理成本、机会成本和损失成本。考虑到中小企业经营的风险因素，单纯为降低风险而增加流动资产、减少流动负债，必然会提高营运资金综合成本，即营运资金管理的成本与企业经营风险是相互关联的，不能片面忽略风险而降低成本，中小企业要在可承受的风险范围内，将企业营运资金管理总成本控制在一定范围内。

3.效益理念。通过合理的营运资金管理，获得更多利润、实现最佳经济效益是中小企业永恒的追求目标。中小企业要想持续健康快速发展，必须树立科学的营运资金效益理念。在一定的期限内，企业如果能够用较少的营运资金获取较大的收益，则企业的营运资金使用效益较高，也就是在风险可控范围内追求最小的营运资金投入与产出比率，中小企业应该采取措施加速营运资金周转，在企业获取更多收益的过程中，努力降低流动资产、流动负债的各种成本。当然，收益的实现要考虑风险的大小，收益与风险配比下的持续发展才是中小企业经营理念的核心，因此企业建立风险防范机制也是效益理念的一种体现。

4.渠道管理理论。在渠道管理理论中，每一个中小企业都应该建立涵盖整个供应链的渠道控制网，即由上游供应商至下游最终消费者的渠道控制网，从而使得企业能够全面控制营运资金的使用。渠道管理理论将企业生产经营过程中的全部营运资金管理过程与生产经营过程联系起来，使得营运资金运转路径能够充分反映相应经营活动中的营运资金使用效率。营运资金渠道管理能够更加清晰地反映各种营运资金在企业各种生产经营活动中的流转，有利于中小企业采取更加合理、更有针对性的营运资金管理方法。

（二）基于渠道管理的营运资金管理模式

1.营运资金的重分类。传统的营运资金分类方法主要有两种：按构成要素分类和按随时间变动的特点分类，这两种分类方法做出的决策从本质上说都是风险和报酬的权衡。按构成要素分类方法（分为现金、应收账款、存货、应付账款等）使得中小企业内部本来具有紧密内在联系的各部分营运资金被割裂开来，不符合系统最优原则，也有悖于企业价值最大化的目标。按照随时间变动的特点对营运资金进行分类的方法（分为临时性营运资金和永久性营运资金）也具有一定的片面性，并没有充分反映企业经营过程中营运资金的相互联系，对于资产在不同渠道之间的后续传递没有体现，违背了持续性原则。

中小企业固定资产不足，筹资渠道受限，承受风险的能力较弱，传统的分类方法下营运资金管理会放大中小企业自身的缺陷，使得营运资金的运行效率、增值幅度无法有效提升。而基于渠道管理的营运资金管理模式以营运资金的重新分类作为切入点进行研究，创新性地研究了营运资金管理。

基于渠道的营运资金分类管理的重要思路是将中小企业的业务与财务活动相联系，将企业活动概括为经营活动和理财活动，由于中小企业自有资金较少，筹资相对来说比较困难，日常经营活动中的投资活动比较少，因此基于渠道的营运资金分类管理重点在于提高经营活动中的营运资金效率。该理论吸取了供应链管理理论、渠道控制管理理论的思想，进一步将经营活动的营运资金划分为采购渠道、生产渠道、营销渠道等三种渠道的营运资金。

2.基于渠道理论的营运资金管理绩效评价体系。通过对企业生产经营过程中的营运资金进行重分类，必然伴随着相应的营运资金管理绩效评价体系，区别于传统的营运资金管理评价指标（即周转率指标），基于渠道理论的营运资金分类管理采用营运资金周转期对业务流程进行评价。营运资金管理绩效评价体系如下：

（1）企业总体营运资金周转期为企业的营运资金总额与企业日均销售额之间的比值。

（2）企业采购渠道营运资金周转期为企业的采购渠道营运资金总额与企业日均销售额之间的比值。

（3）企业生产渠道营运资金周转期为企业的生产渠道营运资金总额与企业日均销售额之间的比值。

（4）企业经营渠道营运资金周转期为企业的经营渠道营运资金总额与企业日均销售额之间的比值。

（5）企业营销渠道营运资金周转期为企业的营销渠道营运资金总额与企业日均销售额之间的比值。

具体来分析，针对中小企业存在的应收账款回收较慢、坏账较多、存货管理不完善、商业信用使用不佳等一系列问题，分别研究营销渠道、生产渠道、采购渠道的营运资金，理清企业财务目标与生产经营过程之间的相互关系，有针对性地提高中小企业营运资金管理水平和管理能力。例如，中小企业存在着为扩大销售而盲目实行较为宽松的信用政策，给资产回收及使用效率带来不利影响。若中小企业采用紧缩的信用政策，将有利于减少应收账款，但同时会影响存货销售。如果仅使用按照要素分类研究的评价体系，则对应收账款和存货孤立的评价并不能保证收缩信用政策在销货上的损失小于及时收款上的收益，但是通过划分到营销渠道的营运资金管理，成品存货和应收账款同时构成营销渠道营运资金，能够清晰地反映出两者带来的收益变动，从而提示中小企业适时调整信用政策，找到存货销售和应收账款之间的最优结合点。基于渠道的营运资金管理模式能够充分体现营运资金整体管理的优越性。

四、结论

本文以中小企业为主体，以中小企业营运资金管理的意义和目标为出发点，针对当前中小企业营运资金管理中存在的问题进行深入思考，并从理念和方法角度思考应对问题的策略。借鉴新颖的基于渠道理论的营运资金管理理论，对营运资金进行重分类，并选择有效的指标体系来评价营运资金使用效率，基于渠道理论的营运资金管理模式对中小企业的营运资金管理具有重要的参考价值。S

参考文献：

1.王竹泉，逄咏梅，孙建强.国内外营运资金管理研究的回顾与展望[J].会计研究，2007，（2）：85-92.

2.王竹泉，张欣怡.业务流程管理对营运资金管理的影响机理研究[J].财务与会计（理财版），2011，（05）：15-18.

3.王呈璐.浅谈浙江中小民营企业营运资金管理[J].当代经济，2011，（10）：64-65.

4.罗文波.我国中小企业营运资金管理的问题探讨[D].江西财经大学，2012.

中小企业资金管理篇7

（一）资金管理是中小企业的生命线 对中小企业来说，主要是要求保持基本的以收抵支以及相应的到期债务的偿还，进一步减少企业可能存在的破产风险。为中小企业的发展筹集相应的资金，通过积极有效的进行资金管理使得中小企业获取相应的经济利益，从而实现中小企业的经营目标：取得生存保障、获取利润、得到持续的发展。做好企业的资金管理就等于牢牢把握住中小企业的生命线。

（二）资金营运是中小企业经济管理的核心 中小企业的资金也就是中小企业发展过程中实际收付到的现金，能够比较客观、准确的反应一个企业的财务状况，也是这个企业经营状况的直接反应，外界通过企业的资金拥有状况可以了解企业的经营发展状况。从某种程度上来说，企业对现金的获取能力远远比企业获取利润的能力更加重要。

（三）资金管理要保证有效的偿债能力 对于中小企业的经营来说，其资金的良好运转状况远远比利润数字更加实际。因为中小企业利润指标的背后可能存在一部分的坏账和死账，加上资产相应的减值、会计政策的变化和选用，都会对中小企业的利润指标产生影响。加大对中小企业资金指标的专注，把利润指标中的水分给甩出，才能更好的反应一个中小企业的偿还债务的能力。

二、中小企业资金管理存在的问题

（一）缺乏相应的资金管理意识 很多中小企业管理人员都缺少相应的资金时间价值观念，在进行资金的运用和筹集工作的时候没有进行科学的论证，在财务管理过程中没有引入资金的时间价值。由于现金流量是企业进行资金筹措、资金使用的关键，一旦不能全面认识到现金流量的重要性，就可能导致中小企业盲目的追求企业的产量和具体的产值。对于那些出成本比较高的产量由于长时间不科学的风险投入，加上企业可能存在负债经营现象，就会导致企业资金的投放过多，但是效益却不是很好，在一定程度上加剧了企业的资金困难程度。

（二）缺少相应的监督机制 在中小企业会计业务开展的时候，需要有一个良好的内部稽查措施，结合一定的审计方式，在企业内部职能部门和相关的工作人员在经济业务开展的时候形成一种联系的管理制度，这种管理制度还能起到相互制约的作用，这样能保证企业内部活动有效的开展，保证企业的资金安全和财产的完整，避免发生一些错误，纠正舞弊现象，保证财务资金是真实可靠的，合法完整的。目前，很多中小企业在进行资金管理的时候，没有很好的贯彻相关内部审计制度，导致资金的流向与控制产生脱节现象，这样就根本没有办法掌握企业的财务资金变动状况，也没有办法保证管理信息是不是安全可靠。一些中小企业的经营管理者认为，只要建立会计内部控制体系，就可能完善资金管理制度，但是如果没有有效的资金管理监督制度，内部会计制度就很难严格执行。此外，在中小企业发展过程中，有关部门和机构没有很好的履行其对企业内部会计的监督职责，这也是导致现代企业资金管理混乱的一个原因。

（三）信息失真，不能为科学决策提供依据 信息管理是现代中小企业管理的根本，不管是资金流还是物流等方面的信息都需要企业管理人员进行准确的把握。但是当前我国很多中小企业存在信息不透明的现象，在这些企业中，主要是依靠行业统一的会计制度为企业内部会计制度，没有结合企业的具体实际，这就使得这些企业内部财务管理存在不足，导致了企业出现成本挤占、成本虚报、数据不真实以及会计失真的现象，这也导致了企业日常会计核算工作出现了很大的随意性，对会计资金信息的质量产生了直接的影响，使决策的准确性也受到了影响。在进行经济业务核算的时候没有按照相应的规章制度进行，导致账目记录不明晰，根本没有办法确认企业的资金收入，也没办法确定企业在经营支出方面的资金数额，最终影响企业的发展。

（四）资金使用效率不高 在现代中小企业资金管理过程中，一个比较突出的问题就是企业内部资金分散和企业资金集中管理之间存在很大的矛盾。一个方面是因为很多子公司进行多头开户的状况比较明显；另一方面是中小企业的投资决策的随意性比较明显，一些企业根本不考虑自身的能力，也没有结合企业的发展目标进行盲目的投资，喜欢扩大经营，导致投资失误，给企业带来很大的损失，让本来就比较紧张的资金管理更加困难。还有一个方面是中小企业的资金沉淀相对比较严重，库存占据的比较大，存在很多欠款，占用比较多的企业流动资金，导致企业资金周转出现问题，盈利能力受到影响。

三、中小企业资金管理完善途径

（一）强化中小企业资金管理意识

（1）强化资金投资管理。由于中小企业受到规模和抵御市场风险能力的限制，就需要根据自身实际进行资金管理，把资金投放到期限较短、风险不高的项目上，从而不断提高资金的使用效益，拓宽中小企业的融资渠道。当企业资本积累到一定规模后可考虑适度多元化经营，分散资金投向，降低投资风险，提高资金效能。要强化企业财务管理，从而尽量避免出现一些违法乱纪的事情。在企业管理方面，要根据相关法律法规把资金投资管理工作纳入到企业管理的工作中去，并把资金管理工作放在企业财务管理工作的重要位置，建立科学的财务资金管理制度能够防范企业财务出现的漏洞，从而避免资金浪费。紧紧围绕追求利润最大化的经营目标，把成本跟产品的使用质量、使用寿命以及使用功能进行结合来考察，杜绝出现增产不增收的状况，使资产增值。

（2）增强资金时间价值观念。在中小企业资金周转和使用过程中，伴随着时间的推移，资金时间价值也在增长。中小企业要充分利用资金需要量跟资金的使用收益，进一步开展技术方面的预测工作，抓住良好的机遇进行资金管理。充分利用资金供求存在的时间差以及价格方面的差异，进行资金效益的再分配。理清资金的信贷关系，使得资金使用效益增加。充分利用资金时间价值这个比较客观的尺度，按照企业经济发展的可行性，来选择比较好的方案。

（3）加强资金结算管理。为了使得中小企业的资金更快的回笼，进一步提高企业资金的利用率，企业要从应收账款方面努力，建立相应的账款清欠小组，对每一笔需要收回的账款进行分析。因为中小企业的应收账款不仅给企业带来回收的风险.也严重影响到企业的生产、经营的发展。解决好应收账款的风险防范和管理有利于企业扩大市场占有率，增强市场竞争力，赢得更多的客户资源.带来最大的利润，同时可以保证企业资金的安全，减少营运资金在应收账款上的占用，提高企业资金的使用效率，增加资金效益。中小企业要建立相应的负责制，做到谁经手的款项谁负责催收，保证资金的正常运转。

（二）集中管理资金，规避财务风险

（1）全面推行预算管理。中小企业财务预算是现代企业资金管理的重要手段之一，主要的目标是为了更好的促进企业的经营和发展，并在这个基础上对人力、物力、财力进行合理的分配，从而实现企业的经营目标。企业实施财务预算管理，首要的目标就是实现企业经营资金的控制，保证经济效益的最优化。所以，在进行企业财务预算管理的时候，要加强企业成本的控制，如果预算管理带来的经济效益也不明显，那么进行财务预算管理就形同虚设，起不到任何实质性的作用。通过财务预算不断强化企业的资金管理，并且成为这个企业科学、常规的制度，财务预算主要是根据市场的竞争机制以及供应与需求机制、产品的价格机制等方面作为预算的依据，跟随市场变化，不能跟市场脱节。预算范围从原来的单一的经营资金的计划到全面资金预算。

（2）加强现金流量分析预测。在中小企业经营过程中，要严格控制资金的流入和流出，从而使得企业有足够的支付能力和足够的偿债能力。建立中小企业的资金以及物质、预算、成本控制中心等子系统所组成的信息系统，对于企业的资金流、信息流、物资流进行合理的整合，根据信息的管理系统来对资源子系统的功能进行整合。把现金流量分析贯穿到企业管理的每个环节中去，重视企业的资金流动风险和资金支付风险。严密把控现金流量的出口和入口，对于中小企业各项投资活动以及筹资活动的现金流量进行严格的控制。

（三）强化监督，确保资金安全

（1）完善监督体系。要完善中小企业资金监督体系，就要强化行政组织建设，设置会计管理体制与会计机构。会计管理体制主要是划分会计工作的权限和职责的制度，不同企业有不同的会计管理体制，也有不同的工作态度，这就使得会计职能的发挥不同。中小企业在进行机构设置的时候，要综合考虑多方因素，包括资金与财务的关系，会计机构的组织形式等，这些内容就构成了企业内部组织体系。企业的资金管理制度完善需要企业管理人员的共同努力下完成的，有效的监督更有利于企业的管理。除此之外，要加中小企业的外部监督，社会监督机构在企业经营不合格的情况下要求企业进行改正，这样才能更好的发挥企业会计资金管理对企业管理的辅助作用。

（2）实施“会计委派制”的有效监督机制。对中小企业的领导者来说，需要对企业会计的工作进行负责，对企业的会计机构、机构负责人员、会计人员以及其他相关人员执行会计法律法规和政策进行监督，保证企业内部会计工作的实施，保证会计资料的真实有效性，保证会计人员忠于职业道德。而一部分中小企业实施了会计委派制度，这样能够对下属的财务事项进行监督，保证资金信息的真实有效性，减少资产的流失。对于委派的财务人员要对整个企业的总财务负责，还要行使相应的会计职能，要对中小企业的经营人员负责，行使内部会计职能。同时，委派人员还要担任内部审计职能，这项制度的有效实施，能够强化企业资金管理监督机制，保证财务政策的运行，对资金管理非常有利。

（3）用先进的信息技术手段健全财务制度。要用先进的信息技术手段建立一个良好的内部信息系统，这是中小企业进行会计资金管理的一个必由之路。提高中小企业的财务信息化水平要建立科学合理的资金预算机制，这样才能对企业各个项目的运行状况进行一个全面的检测，为企业运行提供良好的信息反馈。同时，企业要注意企业会计信息系统的开发和引进，在实现会计电算化的基础上，采用了当前较为先进的计算机管理软件，积极整合各个部门的资源，建立相应的管理平台，这样才能把资金信息传递的环节缩短，对企业建设实施全规程的动态管理，相应的减少了人为因素可能产生的影响，对会计资金管理效果的提高打下基础。

四、结论

综上所述，资金管理是中小企业经济管理的核心，也是中小企业的生命线。在新时期要保证中小企业资金运行的畅通无阻，就需要进行相应的资金管理。中小企业管理人员要强化中小企业资金管理意识，集中管理资金，规避财务风险，加强监督，确保资金安全，这样才能更好地防止资金流失，保证企业持续健康稳定发展。

参考文献：

[1]潘荣良、王丽红：《新时期如何加强资金管理，降低财务费用》，《冶金财会》2012年第4期。

中小企业资金管理篇8

一、我国中小企业资金管理的背景

据统计，中小企业创造了我国60%的GDP，贡献了全国50%以上的税收，提供了80%的城镇就业岗位，在县域经济发展中，提供地方80%的财政收入来源，已成为保持国民经济发展的重要基础。然而中小企业由于自身因素和外部环境因素，融资渠道少，融资困难，制约了其发展。

中小企业由于规模小，财务信息不透明，企业信用等级低，难以从金融机构获得贷款。虽然国家不断出台一些政策，如设立了中小企业发展基金，提供政府采购项目等，以支持中小企业的发展，但对很多中小企业来说，政策规定的门槛高，享受不到政策提供的资金支持。另外，国家虽鼓励各大金融机构为中小企业提供贷款，但金融机构提供贷款要求有实物资产（如房产等）做抵押，而大部分中小企业资产少，更没有房产。同时，中小企业由于经营不确定，盈利能力差，很难吸引其他投资者投入资金。因此，中小企业的发展更多的是依靠企业的内部留存，然而中小企业规模小，利润率偏低，企业内部提供的资金非常有限。

由此可见，解决中小企业资金的问题，最重要的是从企业自身内部管理入手，建立健全企业内部资金管理体系。

二、我国中小企业资金管理存在的问题

（一）缺乏健全有效的资金管理内部控制制度

资金内部控制制度是有效规范企业资金管理的手段，大部分中小企业对资金的管理没有行之有效的内部控制制度和方法。首先，大部分中小企业尚在成长期，其经营方式还处在摸索阶段，管理制度不健全、不科学。其次，中小企业管理者素质普遍不高，一味的追求短期利益，即使设有管理制度，但在短期利益面前也可以灵活运用。如为了节省人员开支，让会计人员兼任出纳，印鉴章由出纳一人保管等现象，不相容岗位不分离，导致内部舞弊。

（二）没有科学合理的资金预算管理

大部分中小企业没有建立财务管理体制，对资金的筹集、使用没有进行事先预算、事中控制、事后监督。企业管理者仅凭自己的经验、意愿管理资金的筹集和使用，出现企业资金闲置或是项目过度使用资金，导致企业资金链断裂。

（三）资金周转不及时

受全球经济疲软以及企业内部销售管理环节影响，销售回款不及时，坏账率高，造成资金周转困难。此外，中小企业由于规模小、产品、技术不如大企业成熟，在市场经济条件下缺乏竞争力，加之对产品需求没有预测分析，盲目生产，导致存货积压、占用资金。

（四）资金管理方式落后，资金使用效益不高

受旧观念影响，很多的中小企业管理者认为资金管理仅是管理好出纳保管的钱财，对于企业的资金筹集、使用没有科学合理的安排，对投资没有系统的可行性分析，仅凭管理者的经验做出决策，导致投资收益低，浪费企业有限的资金。

（五）资金风险意识淡薄，易引发财务风险

有些企业管理者风险意识淡薄，为其他企业或个人进行经济担保，如为关联企业的银行贷款进行担保，当关联企业出现违约时承担连带责任，导致资金、财产的损失。有些中小企业所有者在对外投资方面，热衷于高回报，一味的追求短期利益，而高回报就意味着高风险，如果投资失败，导致企业资金严重损失，引发财务风险。

（六）人员素质低下，现金流量表信息失真

现金流是企业资金管理最基本、最重要的内容，现金流量表能直观的反应企业资金来源和去向，为企业决策者提供资金运动信息。但是由于中小企业人员整体素质偏低，大部分都是家族企业，管理人员之间大多都是亲属关系，财务人员整体专业水平和业务能力不高，现金流量表的编制经常出现错填或乱填现象，使得现金流量表不能真实反应企业的资金运营状况。

三、加强中小企业资金管理措施

（一）拓宽融资渠道、创新融资方式

目前中小企业的融资方式主要是通过银行贷款获得，但由于中小企业信用等级低，贷款数额少，贷款利率高，资金使用成本高。只有拓宽融资渠道，采取多种融资方式，才能降低融资成本。如企业需要购买设备时，可以采用租赁方式融资。企业也可以实施内部员工持股进行融资，既可以实现企业的融资需要，还可以提高员工参与企业经营的积极性。另外，还可以通过应收账款保理融资，将应收账款出售给银行等方式进行融资。

（二）完善资金管理内部控制制度

建立健全企业资金内部控制制度，是企业资金管理的重要手段，做好资金内部控制可有效降低企业资金风险。内部控制贯穿企业资金管理的各个环节，对于中小企业来说，最重要的是梳理各项资金管理流程，完善内部控制制度。资金的保管岗与会计记录岗应分离，对资金管理岗实行定期轮岗制度，对公司的印鉴章实行分开保管，防止资金管理人员的舞弊行为。对外投资实行集体决策，对投资项目要经过充分的分析论证后才能投入，防范对外投资中的舞弊行为。

（三）制定科学合理的资金预算管理办法

中小企业的可持续发展需要投入资金的项目越来越多，如何合理安排资金，使投入的资金发挥最大的效益，要有科学合理的资金筹集和资金投放计划。重要的环节是制度科学合理资金预算管理办法。首先，对项目所需资金进行系统分析，采取何种筹集方式，资金的数额、资金的使用成本以及项目的预期回报率，当资金的使用成本高于项目的回报率时，则应该放弃该项目。其次，对项目决定投资后，要时时关注资金的使用情况，对不合理的支出一概不支付，严格控制项目的成本，项目的资金支出不能超过项目预算数。此外，在项目完工后，出现质量问题及其他人为的舞弊行为，及时追究相关人员的责任。

（四）加强销售回款管理，降低应收款项坏账率

销售回款难是很多中小企业存在的问题，加强销售回款管理，应从销售的各个环节入手。首先企业要保证自己提供的产品和服务符合合同要求，签订销售合同时规定具体的回款方式和时间。其次，制定科学合理的销售制度，防止舞弊等行为。对于已经形成的应收货款采取折扣方式，激励债务人早日付款。

（五）加强流动资金管理，提高资金使用效益

无数企业的成败告诉我们，现金流是企业兴衰存亡的一个非常重要的因素，加强企业流动资金管理，保持企业现金流科学合理，从而提高资金的使用效益。对于中小企业来说企业闲置的资金不多，也不能进行高风险投资，而应该选择风险低、可灵活退出的理财产品，当企业生产急需资金时，也不会因为投资占用而影响生产。支付款项时尽量使用非现金方式，如使用银行承兑汇票方式，既可以缓解企业资金紧张问题，同时由于资金的时间价值也能产生一定的收益。

（六）提高资金风险意识，防范财务风险

风险贯穿于企业经营的各环节，只有提高资金的风险意识，才能有效防范、降低财务风险。对外担保和反担保很可能引发财务风险，甚至危及到企业的生存。当对外担保成为必要时，应该经过系统分析该项担保可能引发的财务风险，同时做好应对措施。中小企业由于自身规模小，资产少，应该选择适合自身发展的投资项目，利用财务杠杆指标对现有资金进行分析，当企业资产负债率超过60%时，再通过举债进行投资的话，大大提高了企业财务风险。因此，企业应该采取其他非举债方式融资或放弃该项目的投资。

（七）提高财务人员素质，加强财务报表管理

人是企业发展的根本，提高财务人员的素质，使其具备良好专业胜任能力和较高的业务水平，将有利于企业的可持续发展。同时加强对企业财务报表的管理，建立规范的企业财务制度，对财务报表的编制、审核、分析具体落实到个人，对财务人员定期进行考核，设定具体考核指标，如对财务数据不加分析、乱填、错填等敷衍行为进行严厉的处罚，多次不改的调离财务岗位等细节。

参考文献：

[1]陶小来.中小企业资金管理对策探讨[J].现代商贸工业.2013

中小企业资金管理篇9

一、中小企业财务资金管理的重要作用

1.财务资金管理含义

中小企业企业财务资金管理是对企业的资金流，资金结算、资金调度和资金运作等进行的系统管理，是企业财务管理的一项重要内容，是企业财务管理功能的延伸与细化。一般而言，财务资金管理处于企业整个管理体系的中心位置，对企业管理起着举足轻重的作用。

2.财务资金管理的作用

（1）财务资金管理是中小企业生存和发展的必要保证

中小企业的生产经营活动归根到底表现为资金的运动过程，即资金的筹集、运用、收回与分配。中小企业要能长期、稳定地生存下去，必须具备两个条件，一是要以收抵支，二是能到期偿还债务，这都需要必要的资金来支撑。因此，资金是企业赖以生存的“血液”，如果资金周转不畅，中小企业经营就会受阻，更谈不上持续健康地发展。

中小企业的效益滑坡、经营困难，很多情况下是由于企业资金使用效率低下，资金周转不畅而直接导致生产经营活动无法正常运行。中小企业如果没有足够的资金购买原材料、支付各项必要的费用，供应环节就会a中断；如果没有足够的现金支付到期的债务，就会导致严重的财务危机，甚至破产清算。可以说，资金是中小企业生存、发展的必要保证，资金管理是中小企业财务管理的核心。

（2）财务资金管理是中小企业实现财务管理目标的保证

中小企业财务管理的总体目标是要提高企业的经济效益。中小企业各方面生产活动的质量和效果都可以综合地反映在资金运动中，因此有效合理地组织资金活动，对于改善企业经营管理、提高经济效益具有重要作用。

中小企业只有加强资金管理，合理组织资金供应、降低资金使用成本、加快资金周转、优化资金控制和监督机制，才能促进企业现金流的良性循环和财务管理目标的实现

二、中小企业财务资金管理存在的问题

1.信息不对称，无法了解企业真实情况

在中小企业的财务管理中，信息的重要性是不言而喻的。信息的管理就是一个现代的企业管理的根本所在。但目前中小企业的财务资金管理方面，仍然出现大量的信息不对称问题。对于现代的中小企业来说，如若信息的真实性没有保障的话，那么这个企业注定失败。在我国，现在有许多这样的中小企业，他们的资金流动性不能够透明化，不能很好地与实际对称相符。在这些企业内部，各个部门都为了自己的利益而不愿意及时的向上级反应汇报，从而导致信息的不及时，久而久之，会使信息的真实性和对称性大大下降，而这些企业的管理者也就不能及时把握企业的财务资金的流动情况。

在我国中小企业中，财务部门掌握着企业财务资金的管理，很多财务人员由于个人问题使信息披露不完善，甚至财务人员由于个人的私利或者受到一些利益的驱动，出现“假数据真做账、真数据作假账”的现象出现。除此之外，一些部门为了使自己的利益保持最大化，对外披露假的财务信息，甚至截留反映真实财务状况的信息，使得中小企业财务资金管理出现信息不对称，从而无法了解企业的真实情况。

2.监督管理职能弱化，没有起到作用

好的财务资金管理，必须在有效的监督下进行，只靠财务部门自己很难保证中小企业财务资金管理的有效性。因此要想充分实现企业财务资金管理的有效性，必须建立一个完善的监督管理机制。目前，我国大多数中小企业没有做到有效监督，在监督管理这方面弱化，频频出现问题。许多中小企业监督机制不够完善，没有设置应有的监督部门，就算有的中小企业设立了相应的监督部门，这些监督部门也出现各种各样的问题，比如，监督部门自我定位不足，他们的职责不是很明确。中小企业的财务监督分为事前监督、事中监督和事后监督。如果在事前和事中监督任意一个环节出现错误或者监督力度不够，都会导致企业的基本情况的不真实。

我国很多中小企业理论与实际结合不好，将问题理想化，结果使得监督的制度不能够与实际的财务资金管理相适应，导致公司内部的财务信息不够准确真实。中小企业没有相应的手段来执行监督管理，没有硬约束、硬程序，有章难循，有章不循是普遍现象。

3.资金的利用率低

现在的中小企业不合理分工很多，导致资金的使用情况比较复杂，使企业的财务资金的利用效率大大降低。有些中小企业，它的部门非常多，而这些部门各自都有自己的财务开销，也会导致公司的财务资金分散，利用效率低下。

有些中小企业在资金使用方面的决定会很盲目，武断，导致企业的财务资金使用不当，使企业陷入资金危机。除此以外，很多中小企业盲目地对一些项目进行投资从而浪费了大量的资金，使这些这些小企业连贷款偿还都困难。这些问题都会使得企业的资金使用效率降低下。

三、加强中小企业财务资金管理的对策

1.完善结算制度，认真核实资金变动

中小企业如果想要更好地发展下去，就不能在财务资金这一主要支柱上出现问题，只有将公司的财务做好才能促进企业更好地发展。因此，企业的相关部门应该在结算制度方面有所完善，认真的核实资金的流动方向。

在投资或者进行一个新的项目的时候，中小企业应该经过一定的协商会议来判断这个新的项目是否可以投资，是否可以为公司带来巨大的利益从而来对资金的流动进行判断。因为许多的中小企业部门非常多，内部的运作机制比较复杂因而资金的流动比较多，信息也比较庞大，一定要保障财务部门对资金的变动进行认真的核对。

除此之外，完善中小企业的结算制度也可以确保运营的企业财务资金的准确真实。企业可以对如何完善结算制度进行会议讨论，还可以推陈出新，学会创新，从而提高工作的效率。随着信息时代的到来，可以将计算机技术和结算制度结合起来，通过计算机来进行财务结算，同时培养或者大量引进对计算机精通的人员来进行专业技术的培训，这样不仅是工作更加简便，还使得工作人员的工作量减少。

2.强化企业资金管理，加强财务控制

强化资金管理要贯彻落实到企业内部各个职能部门。资金的使用和周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。要使资金的来源和运用得到有效配合。另外，要准确预测资金收回和支付的时间。同时合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应有效配合。最后，加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理和记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查、核对等交由一个人来做。结合企业的特点，采取定期盘点和轮番盘存的方法，清查财产物资的实有数量，妥善处理盘盈盘亏，确保账实相符。

3.严格监控现金流向，提高财务精细化水平

一个好的企业要想更好更快速地发展，就应该在财务方面认真处理，而一定的监管手段是必要的。因此，加强在资金方面的监督是必不可少的。中小企业应该提高自身的财务管理监督，要想一些办法来对企业的财务进行监督管理。企业应该积极探讨财务监督的各种有效形式从而来改善企业财务信息不完善的问题的再次出现。可以在公司的内部成立一个监督小组，对财务部门的核算进行一定的监督，也可以推行一些审计制度，完善公司内部的治理结构，从而达到有效监督财务处的资金管理状况。

企业也可以在内部的高层之间选择一定的成员来加入到这个内部监督小组中去，从而保证监督的有效进行和有力的实施，防止在一些内部监督小组的成员之中出现为了自己或者所在部门的利益而减弱对财务处的监督，或者出现贪污受贿而降低管理等问题的出现。将内审与外审工作有机结合起来，保障中小企业生产经营目标的顺利实现和所有者权益不受侵犯，杜绝财务信息失真现象。企业还可以通过计算机来对财务资金进行监督管理，可以建立起一个财务资金管理平台，公司的财务部将本公司的资金财务流动以及使用情况的信息输入到这个系统中，然后内部的监管小组将对这个系统里的信息进行审计监督，这样既减少了信息的传递时间有大大升高了工作人员的效率。

总之，加强中小企业的资金财务管理才是最最重要的。资金的充足才是保证一个公司正常运营的关键所在，资金犹如是一个公司的血液，只有把握好控制好血液的流向才能是身体更加健壮，同时一个企业只有把握好资金的流动状况才能更好的发展。

参考文献：

[1]钟增富.企业集团财务资金集中管理的问题探讨[J].财经界（学术版），2013（21）.

[2]王丽凤.企业集团财务管理问题研究[J].经济纵横，2012（08）.

[3]吴强.集团资金集中管理中存在的难题及管理模式分析[J].财经界（学术版）， 2011（07）.

[4]杨艳秋.上市公司财务风险预警研究[J].中国管理信息化，2014（19）.

中小企业资金管理篇10

在我国经济的快速发展，国家对于经济的一系列宏观调控政策，使中小制造企业面临生存和发展压力。恶化的经营环境、下滑的利润经济、粗放的的资金管理使企业无法第一时间预感到危机并及时做出相应的处理措施。造成企业流动资金紧张的原因有很多，企业必须立足于自身，挖掘潜力，深入分析造成企业资金的原因，并采取有效政策。加强对企业资金的有效控制，以促进对资金的合理利用。

一、企业资金存在的问题

（一）企业资金管理计划不能被有效率的执行下去。企业的管理制度没有科学的资金管理平台和资金运作平台，使决策者并不能及时了解到公司的资金运转情况，在一定情况下，无法实施有效的管理、监督和控制。对于资金的预算缺乏足够的认识，制定的计划执行力差，资金在运作和使用过程中太过随意性，造成资金现状和预想严重脱节。往往一遇到突发状况，资金就运转不过来，使资金管理失效，给企业造成危机。在企业资金被占用和企业资金短缺两方面很难调节，中小制造企业资金沉淀严重，周转率过慢资金占用不合理，造成企业信誉下降和企业的盈利能力降低。所以低效率的企业资金管理是企业资金存在问题的一个原因。

（二）财务的资金管理观念淡薄，领导层对于投资决策失误。很多中小制造企业投资决策者往往缺失对产品和资金的货币时间价值观念，造成投资决策失误。中小制造企业的财务管理往往是亲朋好友，其工作能力并不高，管理层进行管理一般也只能依靠亲情加以维护。中小制造企业没有健全的管理制度，有时仅凭经营者主观的经验用人情代替制度，没有制度意识，对于资金管理的观念淡薄造成了中小制造企业的资金流通不通畅，没有把有效的资金用到更高效的地方，从而不能获得更大的利润。中小制造企业的经营范围小，财务制度不健全，抵押物小，信誉等级较大企业来说较低，没有雄厚的资金，融资较为困难。因此对于中小制造企业来说每项投资决策都要经过深思熟虑，细细斟酌，根据本企业资金成本进行有效投资。

（三）没有科学论证，只靠主观臆断的风险资金投放。在资金投放使用，由于企业管理者能力问题，没有进行科学论证，往往对资金投放靠经验进行主观决策。通过对风险的可行性分析增加企业的固定资产，然而对外资产投资相对薄弱，然而中小制造企业的补充资金一般靠借贷来支撑，又想快速扩大公司的规模，导致大量的资金被占用。由于现有的中小制造企业都是大部分都是在二十世纪八十年代短缺经济下发展起来的，一部分的管理者管理观念陈旧，没有将财务制度制定到公司的整体有效机制中，财务管理者缺乏现代财务管理观念，使财务管理没有在公司制度中发挥出一定的作用，企业结构不完整，管理制度职责不明确，财务审批的随意行的大，造成资金混乱。科学论证，分析可行性的风险投资是企业投资决策者必须要做到的方面。

二、对中小制造企业资金管理的对策

（一）加强对企业内部的管理。企业应该面向社会招纳贤才，选拔优秀的人才到公司来提高公司的整体素质。公司领导层在做出决策时也应本着更加透明化、公平的原则进行。培养优秀的财务会计，提高财务的个人能力，使其本着对公司高度负责的态度参与到工作中来。中小制造企业领导层应主动学习有关政策法规、市场营销、人力资源管理、财务管理等方面懂经营，有头脑，综合素质能力强的领导层。从企业员工的思想文化素质完善其知识结构转变传统的经营管理观念更新思想改变狭隘的小生产意识。企业内部的员工遵循公司制度，对于公司存在的不公平，不合理的因素尽早提出质疑。企业员工的能力水平、资源配置要逐渐合理并在一定程度上适应中小制造企业的发展需要。加强企业内部的管理，对于企业提高整体化发展水平起到促进作用。

（二）建立健全的企业内部资金管理制度。从战略高度重视管理体制的建设来利用组织和制度的力量来弥补个人能力的不足，制定科学合理的制度建立健全、客观、公正的考核制度来提高培养员工的工作热情。公司在分工协作的原则下，明确员工职责和人员管理岗位，严格依据公司的财务管理制度和审批程序，树立资金管理理念，及时掌握公司动向，做出相应对策。建立健全的企业内部资金管理制度，对于公司财务管理制度，公司的员工工作积极性都有很大提高。

（三）加强资金预算、合理确定筹资方案。做好企业的资金预算，本着节约的原则，确定资金的合理需求，资金的预算、收入、支出、节余等都要在财务资金所能控制的范围之内。保证财务预算合理降低财务的投资风险，选择最佳的投资方式，给企业带来最高成本的风险投资，将财务风险降到最低，形成专业的经营理念，规避多元化的投资风险，充分利用财务杠杆的积极作用，树立财务的风险理念。加强资金的预算，合理规划公司的计划，合作确定公司融资方案，对公司整体更好的把握。

结语：

在中小制造企业资金管理的主要问题还是在于管理者的能力水平上，在管理者层面上，因要求其工作能力强，综合素质高。对于面对危机有果断的判断，迅速做出解决方案。加强公司的资金管理制度，和财务资金管理观念，提高和培养员工工作的积极性。为企业制定相应的公司制度，严格按照公司的制度做事和按照企业财务审批程序办事。中小制造企业资金管理存在的问题，需要管理者和财务会计具有高水平的领导领导能力和执行能力。对于市场经济的把控，对融资的决策投放，对经济风险的预算都要求运营者的能力水平要很高。加强对公司内部的管理，建立健全公司的资金管理制度，合理制定融资方案都是对中小制造企业的资金管理的有效举措。

参考文献:

[1]邱国衡.浅析中小制造企业资金管理存在的问题与对策[J].现代经济信息,2015(07).

中小企业资金管理篇11

（一）生产规模小，资金来源渠道窄 根据我国《中小企业标准》，职工在2000人以下，或是销售额在30000万元以下，或是资产总额在40000万元以下才是中小企业。由此定义，可以看出中小企业生产规模很小。中小企业经营和发展离不开资金的支持。资金的来源一般由两部分组成：投资人投入的资金；通过举债的方式筹集的资金。中小企业将筹集来的资金先用于购置厂房、设备等固定资产和支付开办费等费用后，剩余的资金已经不多。在这种情况下，中小企业的人力、财力和物力等都是不充裕的。为了保障企业的生存和发展，企业只能想法设法筹集资金，由于自身的偿债能力较弱，所以从正规渠道获得银行贷款非常不易。

（二）资金管理人员文化素质与专业技能普遍不高，内部制度不完善 随着企业信息化程度提高，能掌握准确、有效信息的企业并利用这些信息就能掌握企业的发展势头，就能合理、有效地控制物流、供应链和资金链等。中小企业资金管理人员文化水平和专业技能不高导致无法精确地判断信息的准确性和有用性，不能及时处理和利用好对企业资金管理有用的信息。同时，还会使企业呈现信息造假、资金运用不合理、监管不利等现象，阻碍企业的发展。

（三）资金筹集难 由于中小企业资金管理水平普遍不高，使得其利润盈利能力也不高。有些中小企业逃避银行债务情况严重，使银行遭受损失，企业信誉降低。因此商业银行在对中小企业放贷时审核环节严格，控制对贷款供给，致使中小企业从正规银行取得贷款的难度加大。中小企业在资本市场上筹集资金难度更大。由于我国公司上市标准较高，例如连续三年盈利，股本最低5000万等硬性规定，使中小企业没有实力在资本市场上筹集到资金。即便有些中小企业上市了也大多是借壳上市，筹集资金范围和渠道窄。中小企业发行债券筹集资金也被限制。我国要求企业若发行债券必须有一定的规模，有完善的企业财务会计制度和较强的偿还能力。而中小企业无法同时满足上述要求，因此通过发行债券筹集资金的方法也不可行。为了筹集到资金，中小企业不得不选择民间筹资的方式，然而民间筹资缺乏法律保障，必须谨慎选择筹资对象。

（四）政府支持力度不够 中小企业在投资和融资方面还缺少自政府和社会足够的支持与关心。前几年，尽管政府陆续出台一系列的政策扶持中小企业，如关于建立中小企业信用担保体系的政策、进一步改善对中小企业金融服务的政策、加强中小企业管理人员培训的政策等，但是有些政策不完善，有些政策落实不到位或者没有完全落实，一个包括信息、金融、财政、工商、法律、咨询在内的系统性、全方位为中小企业服务的社会化服务体系还未建立起来。

二、中小企业资金管理加强对策

（一）完善与落实国家法律法规，保障中小企业利益 很多国家都很重视通过法律手段来保障和促进中小企业的发展。通过立法保障中小企业的合法权益，明确地位，努力克服不利于中小企业资金管理的各种因素，为其生存和发展创造一个良好环境。建立中小企业法律保障体系，需要借鉴发达国家的管理经验，反映中小企业的要求，引导中小企业发展方向，保障中小企业利益，帮助他们解决资金问题。进一步落实我国相关政策，加强政府对中小企业的财政、金融、信贷支持力度，为中小企业直接提供贷款，扩大对中小企业的信贷支持力度，建立中小企业的风险投资机制，拓宽中小企业的直接融资渠道，提供间接融资服务。由于我国中小企业融资体系和资金扶持政策不完善、不完整、不系统，另外我国中小企业自身也存在与金融系统联系少的现状，所以中小企业融资还存在难度。要积极学习国外先进的经验，有效建立针对中小企业的金融扶持体系：加快和落实中小企业的信用担保建设，有效改善对中小企业的金融服务，大力发展风险投资基金。

（二）提高企业自身资金管理水平 主要表现在：

（1）重视与加强资金预算管理。中小企业依据既定的经营目标和程序，在预测和决策的基础上，规划和反映企业未来的资金管理等活动。预算是企业计划、协调和控制等职能得以实现的有效手段，企业财务部门要根据计划期间的经济活动安排好资金，保证有足够的资金支付到期的债务，以及料、工、费和固定资金投资等方面的开支。科学合理的预算管理决策体系必须建立在生产、成本、费用、利润等项目的预算的基础上，综合预算现金流入、流出和溢余、短缺情况，对溢余、短缺的资金要合理利用。资金预算可以以月为单位，也可以以年度为单位，还可以进行长期预算。任何企业都必须预测本单位的未来资金状况，合理调度资金。若需要扩大生产规模，或是要追加资金投入时，要先筹措好资金，资金不足时要选择较优的融资方案。多余的资金在保证生产经营不受影响的前提下才可以合理投资。

（2）资金需要量要符合实际，使用资金要有度。企业在进行资金需要量的预算时，要本着节约的原则。资金的预算、决算需要采用合适的统计方法和计算方法，把资金、采购、生产、计划、销售等环节有机结合起来，建立切实可行的资金管理体制。通过现金预算的编制确定资金的合理需要量。对于中小企业来说，资金周转的快慢不但影响资金的使用，还影响资金的保值和增值。我国中小企业要有明确的目标定位，结合自身经营状况和条件，制定合理的资金使用计划，同时要关注应收、应付、货币资金、存货等的管理。企业要定期或不定期开展资金的清查工作，及时发现资金的溢余和短缺，避免发生盲目采购致使存货积压，资金不合理占用的情况发生。在涉及生产经营环节，需要合理采购，有计划，最大限度地降低采购成本，灵活使用付款措施，能赊购的尽量不付现金，销售环节要加强应收账款的内部控制，避免坏账发生，生产环节避免浪费，采取措施提高产品的产量和合格率，降低生产成本，积极做好成本核算管理。

（3）提高资金管理人员的专业素质与文化水平。中小企业的资金管理不合理与中小企业的自身素质不无关系。融资和资金的使用，不是任何一个人就能管理好，需要全体员工的共同努力。企业要通过多种方式提高员工的素质和专业技能，例如请企业家做讲座、送培员工到高校培训，开展企业技能竞赛等方式提高员工提高学历和专业技能。

（4）防范财务风险，防止资金流失。中小企业在资金管理时要注意防范财务风险，在筹措资金时要考虑筹集资金的成本、保存资金的成本、税收因素、获得资金的条件例如期限、分期偿还的构成等因素。多方咨询，选择最优的资金筹集方案，抓住企业扩张的机会，不放过股票上市的良机。在管理资金时，中小企业的高层领导要懂得适当授权，注意协调，且要严格监控资金的使用和收回情况。

（5）建立资金管理的内控审计与内部控制制度。目前大多数中小企业的资金管理内部控制制度不完善，资金循环不流畅，针对这种情况，中小企业有必要建立健全内部审计制度。有专门的人员负责内部审计，明确其地位和职能，使内部审计制度发挥监督、考核资金管理的作用，保障中小企业资金的预算和资金循环的顺畅，实现企业的价值最大化。

中小企业资金管理篇12

【关键词】

中小企业;营运资金;管理

营运资金是指在企业生产经营活动中被占用在流动资产上的资金。中小企业营运资金是否科学合理，直接关系到中小企业的生存与发展，它在很大程度上影响企业一定时期资金盈利水平的高低与企业短期偿债能力。

一、中小企业营运资金管理存在的主要问题

（一）货币资金管理弱化

1.货币资金利用效率较低

中小企业财务管理水平低，缺乏优秀的管理人才，加之先进的财务管理技术和方法都得不到运用，难以进行科学的投资分析和市场论证，所以经常导致货币资金管理效率低下，资金闲置或不足。中小企业很少编制现金收支计划，没有明确企业的最佳现金持有量，使得流动性最强、获利能力最差成为现金资产的特点。

2.现金管理混乱

不少中小企业为了减少经营成本，出纳、会计由一人兼任，岗位职责不清，出纳不仅担任现金收付、银行存款的本职工作，同时还兼任保管会计凭证、账簿及所有的会计印章和编制银行对账单等工作。根据《现金管理暂行条例》的规定，企业除发放工资、奖金、收购单位向个人收购农副产品的，向个人支付劳动报酬和各种福利、劳保等零星支出可以使用现金外，开户单位间的业务往来，必须通过银行转账进行结算，但目前中小企业使用现金结算极为普遍，尤其是对于一些供应紧俏的商品和原材料，非现金不供货，造成企业现金购货、收现销货的现象非常盛行和普遍。

（二）应收账款周转缓慢

1.缺乏科学的客户信用管理

企业对往来客户的信用状况进行科学的分析与评估是从源头上扼制应收账款急剧增加和预防坏账的一种重要途径，但目前，面对复杂多变的市场环境，一些企业为了占领市场份额，片面追求销售额的增加，不顾自身经济实力，大量向客户赊销产品，对于客户的信誉程度、支付货款能力、财务状况等缺乏必要的科学分析和评估。对于不同的往来客户未制定不同的信用政策，使得企业应收账款数额较大，坏账损失概率增大。

2.收账政策不完善

合理的收账政策，既能使应收账款及时足额的收回，又能节约收款的成本，同时还能避免得罪对方影响日后的销售工作。但多数中小企业由于缺少一套迅速、果断、力度递进的收账政策和手段，催收人员的工作主动性和积极性不高，应收账款的控制管理上存在较大的盲目性和随意性，业务部门盲目放账、滥用信用资源，经常发生未授权销售减免的情况，使得企业遭受应收账款风险损失加大。很多中小企业应收账款净额居高不下，给企业带来了诸多不便。

（三）存货内部管理混乱

1.存货资金占用过大

目前，很多中小企业仍然完全凭借经验管理，对所有存货采用统一的库存控制方式。对重点存货未进行重点管理，仍是一种粗放的库存管理。采购人员往往凭借经验、订单和季节因素等来确定目前企业所需的物资，为了预防预期外需求，企业只能设置较高的库存量，而不是根据对不同存货的最佳进货量来确定的。较高的存货存储量，容易导致企业存货积压，使得流动资金严重短缺，在无形中挤压了大量资金，造成资金周转速度明显减缓，在一定程度上影响了企业的正常生产经营活动，成为不少企业发展的难点。

2.存货管理人员岗位职责划分不明

中小企业对于存货的管理还是更多的停留在原始货物管理方面，缺少应有的科学规划。首先，大多中小企业由于机构设置不完整，每个职员往往身兼数职，岗位职责划分不明。有的管理者只注重存货的采购环节，却忽视了存货的仓储与保管、领用与报废等环节，造成资源的大量浪费。其次，对于原材料的采购价格，一般由采购人员与供应商协商确定，企业没有专门人员对市场价格进行调研，仅单纯凭借供应商与采购人员签发的发票进行入账、报账，这就在客观上给采购人员与供应商提供了勾结的机会。最后，很多仓库主管对仓库管理较为熟悉，却对原材料质量知识比较欠缺，在原材料验收入库这一重要环节，仅是单纯的从数量上进行验收，对于原材料质量是否达标也只是从表面上去观察，只有原料投入生产发现质量问题时才要求和供应商退货，这在很大程度上阻碍了企业的正常生产。

（四）流动负债不合理

1.流动负债总额较高

每个行业都有适合自己的一个资金结构。中小企业应根据所处行业与自身实际情况，选择一个适合企业自身发展的资金结构，合理安排盈利性和安全性资产的结构，适当调整流动资产与流动负债的比例，保持一个弹性较大的资金配置结构，使企业能够通过优化资产结构来保持良好的财务状况。目前，许多中小企业不知怎样才能将营运资金安排的井然有序，也不知如何处理好营运资金与其他形式资金的关系，对营运资金的管理更多的侧重于资金的安全性、收益性和充足性等方面，而对于营运资金结构的管理却不太重视，导致企业资金结构严重失衡，不利于企业流动资金的正常运作。

2.短期借款相对较高

中小企业一般规模相对较小，自身资金十分有限，为了保证企业生产经营的顺利进行，企业不得不通过各种渠道进行融资，短期借款就是最常见的一种。短期借款与其他筹资方式相比，资本成本较高，且风险相对较大，一旦企业资金调动不周，就有可能出现无力按期还本付息，甚至被迫破产。

二、中小企业营运资金管理问题的成因分析

（一）营运资金投资能力较弱

中小企业所有者提供的资金一般仅能满足其生产经营的需要，没有多少闲置资金可供投资。银行和其他金融机构是中小企业资金来源的又一渠道，但是由于中小企业规模有限、信用度不高等原因，很难吸引金融机构的投资或借款，即使银行同意给中小企业贷款，也会因风险较高而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。另一方面，中小企业缺乏优秀的管理人才，总是追求短期利润，不考虑企业的长远发展，投资方向不明确，很多时候只是跟着感觉走，具有较大的盲目性。

（二）企业管理者缺乏理财观念

中小企业中相当部分属于个体私营的性质，由于受到企业规模人员素质的限制，其最常见的管理模式是所有权与经营权的高度统一。企业的管理者在进行财务活动和处理各种经济关系时，注重技术和销售，轻视理财的作用，认为企业效益靠的是业务发展，不是“管”出来的，忽视财务管理对企业生产经营活动的指导作用。由于中小企业管理者受自身学识的限制，其管理思想相对落后，缺乏现代财务管理理念，管理能力和管理素质较差，专业性也不强，未能将资金管理纳入到企业管理的有效机制中，大大制约了中小企业的健康发展。

（三）企业会计内部控制不健全

中小企业人力、财力有限，建立健全会计内部控制将会加大企业的经营成本，所以，中小企业很少聘用高素质的会计人才，有相当一部分企业聘用兼职会计，致使中小企业内部控制薄弱。有的企业即使设置会计机构，也层次不清，岗位责任划分不明，内部管理职责分配不当，使得会计管理工作在企业经营管理中无法真正发挥作用。中小企业出于成本因素的考虑，极少设置内部审计部门。随着中小企业的发展，即使有些企业设立了内部审计机构，但一般都得不到重视与支持，而且其独立性较差，加之内部审计人员业务素质不高，导致内部监管不力，因此不能发挥其应有的职能，往往形同虚设。

（四）企业自身资金来源有限

中小企业是一个相对的、发展的概念，但总的来说它是与所处行业的大企业相比资产规模、经营规模与人员规模都比较小的经济单位。一般情况下，中小企业的投资者不会太多，企业自身资金来源相对有限，为了企业的正常运转，有的中小企业老板在资金短缺时会向亲戚朋友借钱，但更多的时候，企业通过银行贷款或向其他资金盈余的中小企业进行资金筹集，所以一般中小企业的负债率较高，企业负债经营。

三、加强中小企业营运资金管理的对策

（一）加强货币资金管理

1.建立货币资金业务岗位责任制

任何企业都应当建立货币资金业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的责任权限。出纳、会计不能由一人兼任，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。出纳人员负责保管库存现金和各种有价证券，办理现金和银行结算业务，严格审核有关原始凭证，签发银行有关票据和登记日记账等工作;会计人员负责原始单据的复核、分类账的登记和记账凭证的编制;会计主管主要负责各收支项目的审核、保管单位负责人的印章和单位预留银行的财务专用章;单位负责人负责审批收支预算、决算的各项支出;内部审计人员负责对现金的突出盘点和定期审计企业账目等。

2.提高货币资金的利用效率

第一，适当的购买国债。如果企业预计其货币资金闲置时间较长，提高资金收益率的一个有效方法就是购买国债。众所周知，国债的发行主体是国家，它是以国家信用为基础，是中央政府为筹集资金向社会公开发行的一种到期还本付息的政府债券，且企业购买国债后可以享受免除利息所得税的优惠政策。因此，它的风险较小，具有良好的信用度，被公认为是最安全的投资工具。第二，利用银行不同期限的存款进行资金运作。目前银行为了吸收更多的企业存款同时满足企业的资金需求，推出了一种灵活便捷、开户便利的通知存款方式，即企业一次性存入银行较大数额的款项，针对分批次使用的资金，只需提前几天和存款银行取得联系，通知银行将该笔款项转入企业活期账户，余额的利息从原存款日开始计算，且仍使用原来的利率。这样，既可以满足企业灵活的资金需求，又可以提高企业的经济效益。

（二）加速应收账款回收

1.加强信用管理

第一，科学确定赊销对象。企业应建立客户的信用档案，先对客户进行全面的资信调查，在此基础上，评估客户的偿付能力，然后再决定是否提供赊销。通过风险控制员的设置，对客户和供应商以往的信用情况进行深入的调查，并设置信用等级，对处于不同等级的客户和供应商实行不同的信用政策，以降低购货和赊销的风险。第二，严格控制信用期。企业最好能以合同的形式规定赊销货款的收款时间，如果对方有意拖欠货款，未在约定的期限内付款，企业可以在必要的时候依据合同，通过法律措施来解决。第三，充分发挥信用折扣政策的作用。企业应通过信用折扣政策，调动欠款企业的还款积极性，提高应收账款的回收率。

2.制定合理的收账程序

对于即将到期的应收账款，企业的信用管理部门应及时通过电话、信函等方式礼貌的提醒对方予以付款，并告知对方这是一种善意提醒，是企业收款管理的必要程序。货款到期后，感觉对方企业明显拖欠，应及时寻找合理的催收政策。如果对方企业以往的信用状况良好，因为一时资金周转紧张而提出延期支付货款的要求，企业应尽量满足其合理的要求，以期和对方建立友好的长期合作关系。如果对方恶意拖欠，在收款政策和条件上与企业明显不能达成共识、，且通过一般的收账程序都无法收回的，企业应通过法律来保护合法权益，使损失降到最低。

（三）加强存货的库存管理

1.确定合理的库存量

适量的存货是企业顺利进行生产经营活动的前提，过少的存货会使企业面临缺货的风险，而过多的存货将会加大企业的存储和管理成本，影响企业的利润水平。因此，企业应加强对存货的管理，及时了解追踪存货量的变化，尽量使存货不足、存储成本引起的短缺成本及订货和装运等费用降到最低，确定企业的最佳进货时间和批量，使企业能够确定一个安全保障库存量。

2.明确存货管理人员岗位职责

第一，建立存货管理岗位责任制，明确各部门职责与权力。对存货的采购、验收、保管工作安排不同的人担任，明确其权限，使得不相容岗位相互分离、相互制约。第二，加强存货的采购管理。首先要求对存货采购实行授权批准控制，无论是采购原材料、商品或其他物资，都应经过有关人员的审批，分析其价格及所耗费成本的合理性，防止有的采购人员与供应商勾结，给企业造成损失。第三，企业应提高库存管理人员的素质。对原材料的验收不仅仅从表面去观察，更要注重其质量。对入库的原材料根据属性和特点进行合理存放，尽量保证存货在保管过成中数量和质量不变，降低因保管不力给企业造成的直接经济损失。

（四）加强流动负债管理

1.优化资金结构

按照传统的营运资金管理理论，企业在一定时期的流动负债规模应该小于流动资产的规模，这样企业既可以减少因流动负债而支付的利息等费用，又可以保持一个较为稳健的财务状况，使企业拥有良好的偿债能力，不会因债务到期还不上而影响企业的正常生产经营。企业还可以从流动负债与长期负债的持有比例来优化资金结构。在营运资金管理中应根据中小企业一定时期的资金来源、流动资产周转状况等综合因素，确定出既能使企业风险最小，又能使企业盈利能力最大化的流动负债和长期负债结构，使企业充分利用财务杠杆价值，降低财务风险。

2.减少短期借款数额

由于从银行取得短期借款是中小企业最常采用的一种短期筹资方式，因此短期借款的管理关键在于与银行保持良好的关系。企业可以选择与一家或者两家银行建立良好的关系，由它们处理企业的日常资金往来业务，在与银行往来的过程中建立企业的信用。如果企业由于临时性或者季节性资金需求等原因，确实无力支付短期借款时，可以利用与银行良好的信用关系，努力获得延期支付的机会。

参考文献：

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[2]龚畅.我国中小企业营运资金管理的问题探讨[J].商场现代化，2014（22）

[3]丁海平，李翠玉.浅议中小企业营运资金管理现状及对策[J].经营管理者，2014（26）